Концептуальные проблемы современной финансовой науки

КОНЦЕПТУАЛЬНЫЕ ПРОБЛЕМЫ СОВРЕМЕННОЙ ФИНАНСОВОЙ НАУКИ
Наточеева Наталья Николаевна,
д.э.н., доцент, профессор кафедры Банковского дела
ФГБОУ ВПО «Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»
Современные экономические изменения создают условия для формирования новых
взглядов на финансовую науку. Экономический форум в Давосе констатировал, что
финансовая глобализация пока не разрешила возникшие экономические противоречия,
более того, создала новые проблемы. Эксперты отмечают, что сохраняется
нестабильность глобальной экономики, накопились финансовые региональные
дисбалансы, экономическое восстановление весьма неустойчивое и возможны рецидивы
кризисных явлений.
В этих условиях интегрированность России в мировую экономику требует от
отечественных компаний высокой конкурентоспособности, повышения устойчивости
отечественной финансовой системы и большей скорости проведения экономических
реформ. Глобализация продолжается, но Россия за ней не успевает. Чтобы не остаться на
обочине России необходимо улучшать инвестиционный климат, внедрять инновации и
научиться эффективно управлять финансовыми рисками, а для этого необходимо
пересмотреть подходы к финансовой науке и практике.
В настоящее время в зарубежной и отечественной литературе пока нет единого
мнения к базовым определениям финансовой науки. Отсутствие единой общепринятой
точки зрения по поводу финансов объясняется тем, что в сфере терминологии финансов
есть абстрагирование, и выделение сущностных сторон экономических категорий (при
общих посылах) даёт возможность каждому учёному по-своему выявлять эти сущностные
признаки и взаимосвязи или акцентироваться на изучении отдельных категорий и их
связях. К причинам расхождения определений можно отнести и тот факт, что финансы
являются экономической категорией, и одновременно, финансовые отношения прописаны
и закреплены юридически в соответствующих законах.
Оценка трактовок термина «финансы» за рубежом показал, что зарубежные
трактовки финансов отличаются большим разнообразием форм. Более того, за два
последних столетия претерпел изменения и смысл, который первоначально вкладывался
теоретиками в термин «финансы». Первоначальный смысл термина «финансы» в
зарубежной литературе подразумевал науку, изучающую отношения, связанные с
формированием и целевым использованием средств (фондов) государства и местных
органов власти. В результате метонимии (т.е. переименования) произошёл перенос
смыслового содержания термина «финансы» с общественного на частный сектор
экономики, и в ХІХ веке термин «финансы» стал употребляться в контексте частного
сектора экономики. Как следствие, используемый без уточняющего прилагательного,
термин «финансы» стал иметь широкое значение и, помимо прежних значений, охватывал
вопросы, касающиеся капитала, прибыли, доходов и расходов предприятий и частных
лиц. Первоначальный смысл термина «финансы» закрепился за общественными
финансами.
В западной литературе нередки случаи, когда термин «финансы», употребляясь без
уточняющих прилагательных, подразумевает только частный финансовый сектор.
В современных условиях, финансы рассматриваются как возможность
предоставления финансовых услуг с помощью электроники. Не отрицая значимость
электроники для современной финансовой науки, на наш взгляд, в таких определениях не
проявляется сущность финансов.
Некоторые западные экономисты отождествляют предмет финансовой науки с
государственными финансами. Акцент поставлен на доходах и расходах государства.
Такой подход был заимствован из определения англоязычного термина «publicfinance»,
который означал науку, изучающую отношения, целью которых является распределение и
перераспределение общественных благ посредством формирования и использования
бюджетных фондов [1]. Перераспределение доходов осуществляется с помощью
финансовых инструментов, а также управлением деньгами, активами, инвестициями,
кредитом (американский словарь терминов).
В свете развития современных финансовых рынков использование финансовых
инструментов вполне закономерно. В словаре под ред. Б.А. Райзберга под финансовыми
инструментами понимаются финансовые документы, продажа или передача которых,
обеспечивает
получение
финансовых
ресурсов,
финансирование
социальноэкономических мероприятий или разнообразные виды рыночного продукта финансовой
природы [2]. До тридцатых годов в России под финансами понимались лишь отношения,
связанные с добыванием государством средств для его функционирования. В СССР по
идеологическим причинам изучались две финансовые дисциплины «Финансы
капитализма» и «Финансы СССР», а затем «Финансы социалистического общества». В
экономике СССР денежным отношениям и стоимостным категориям отводилось
второстепенное место. Некоторое время считалось, что при социализме нет товарного
производства. Поэтому изучением финансов занимались очень мало и поверхностно.
Имел место упрощенный, формальный подход к решению этой проблемы. Так
профессоры Вознесенский Э.А. и Бирман А.М. считали, что основным условием
возникновения финансов является государство [3].
Некоторые экономисты полагали, что финансы – это совокупность денежных
ресурсов или фондов, находящихся в распоряжении государства и предприятий. В
пятидесятых годах утвердилось понимание финансов как денежных отношений,
обеспечивающих распределение и перераспределение стоимости ВВП (профессор В.М.
Родионова) [4]. В Общероссийском классификаторе видов экономической деятельности,
под финансовой деятельностью понимается часть денежных средств, связанных с
финансовой деятельностью различных субъектов (публично-правовых образований,
финансовых и нефинансовых организаций и домашних хозяйств). В финансово-кредитном
словаре под ред. Грязновой финансы рассматриваются как экономическая категория по
поводу распределения и перераспределения денежных средств [5].
В процессе анализа сущности термина «финансы» целесообразно выделять
сущностные признаки. Ряд ученых (Д.А. Анахвердян, В.М. Родионова, Н.Г. Сычев, Л.А.
Дробозина, Н.В. Гаретовский и др.) придерживаются мнения, что сущностный признак и
основа понятия финансов заключается в распределении совокупного общественного
продукта и национального дохода. Кроме такого общего определения финансов
существуют более конкретные определения основного сущностного признака финансов
(М.В. Федосов и С.Я. Огородник) как процесса распределения и перераспределения части
стоимости совокупного общественного продукта. Э.А. Вознесенский, В.Н. Гаретовский,
Н.Е. Заяц в качестве объекта исследования финансов рассматривали чистый доход и его
связь с процессами распределения и перераспределения.
Существуют различные точки зрения по вопросу сущности финансов, отнесения их
к базисным или надстроечным отношениям. Сторонники точки зрения, что финансы
являются базисом, акцентируют внимание на финансах как объективной категории, т.к.
без финансов невозможно функционирование экономики, поскольку распределение
представляет собой стадию общественного производства. Если рассматривать внешнее
проявление финансов в виде финансовой политики, то это служит поводом отнесения
финансов к категории надстройки. При этом объективный характер финансов не означает,
что они не подвержены воздействию субъективного фактора.
Объективность экономической категории, экономического закона не означает, что
люди не оказывают своего влияния на характер их проявления. Финансы объективная
экономическая категория, то есть абстракция, теория и в то же время на практике это
рычаг воздействия на экономику, используемый в субъективной деятельности людей.
В процессе определения сущности категории «финансы» возникает вопрос о
границах финансовых отношений. Существует точка зрения, что финансы категория
воспроизводства в целом, включая и денежные отношения на стадии обмена, что является
спорным моментом. Распределение и обмен - разные стадии воспроизводства.
Содержание категории финансы составляют отношения, связанные с распределением
денежной формы стоимости совокупного общественного продукта. Отношения куплипродажи принимают форму расчетов посредством денег, как всеобщего эквивалента и
цены как денежного выражения стоимости.
Современные трактовки учёных термина «финансы» считают, что это наука о
фондах денежных средств; часть денежных отношений, опосредующих неэквивалентное
движение денег или централизованный фонд государства.
Некоторые учёные считают (Б.М. Сабанти) теоретически и практически неверным
деление финансов на общегосударственные финансы и финансы предприятий, поскольку
возникают при формировании и использовании фондов денежных средств для нужд
государства [6]. На уровне предприятий создаются доходы, которые регулируются не
финансами, а законами экономики, являются «денежным хозяйством» и служат базой для
формирования общегосударственных ресурсов.
Другие учёные уточняют и развивают это понятие (А.Ю. Казак): с переходом
России на рыночные формы хозяйствования о финансах предприятий можно говорить
лишь тогда, когда речь идёт о предприятиях с государственной формой собственности.
Мы рассматриваем термин «финансы» в четырёх аспектах:
1. как категорию историческую. Первичность денег под отношению к финансам не
вызывает сомнений. Финансы возникли как особая форма экономических отношений.
Финансы присутствуют во всех формациях с наличием товарно-денежных отношений и
государства.
2. как категорию экономическую. Финансы представляют собой экономические
отношения, возникающие в процессе формирования и использования, в первую очередь,
фондов денежных средств у государства, предприятий и домохозяйств, участвующих в
создании и распределении совокупного общественного продукта. Главное назначение
финансов – обеспечить общественные потребности в денежных средствах
3. как категорию стоимостную. Финансы всегда носят денежный характер и
связаны с движением (оборотом) денег. Но деньги и финансы не одно и тоже.
4. как общественная категория. С помощью финансов идёт распределение именно
общественного продукта. По этим признакам можно увидеть, что финансы возникают и
функционируют на второй стадии воспроизводственного процесса – на стадии
распределения и перераспределения стоимости общественного продукта. Но ограничение
места финансов распределительной стадией производства не означает ограничения
действия финансов только этой стадией. Через распределение и перераспределение
финансы активно влияют на все стадии воспроизводства.
Обобщая всё вышесказанное, выделим главные признаки, определяющие
категорию «финансы»: денежный и распределительный характер финансовых
отношений, связанный с формированием денежных фондов, принимающих вид
финансовых ресурсов с учётом безэквивалентности этих отношений распределения,
отличающие финансы от отношений купли-продажи
Учёные выделили в основном две функции финансов: распределительную
(перераспределительную) и контрольную
Как известно, распределительная функция заключается в том, чтобы распределять
и перераспределять стоимость общественного продукта и национального дохода между
участниками финансовых отношений. Через распределительную функцию реализуется
обеспечение каждого участника воспроизводственного процесса необходимыми
финансовыми ресурсами. Объектом распределения является общественный продукт и
национальный доход – вновь созданная стоимость. Она реализуется в два этапа:
первичное и вторичное распределение, отсюда первичные и вторичные (производные)
доходы. Контрольная функция предусматривает сохранность, целевое использование и
эффективное использование денежных средств. Она реализуется посредством финансовой
информации, которая заключена в финансовых показателях, имеющихся в бухгалтерской,
статистической и оперативной отчетности.
Различные подходы к трактовке термина «финансы» привели к возникновению
разнообразных концепций, среди которых, «распределительная и воспроизводственная», а
также «императивная и ориентированная на финансовые ресурсы».
Возможно современная концепция финансов, адекватная к условиям финансовой
глобализации, основанная на комплексной оценке результатов предыдущих исследований,
даст нам необходимые ответы на вопросы о противоречивости финансов.
Нет единообразия не только по основному понятию «финансы», но и к другим
финансовым терминам, например, финансовые ресурсы. Финансовые ресурсы
представляют собой денежные средства, которые находятся в распоряжении у субъектов
хозяйствования, государства и населения. Они формируются за счет различных видов
денежных доходов и накоплений, и используются на расширенное воспроизводство,
материальное стимулирование, удовлетворение социальных потребностей и т. д.
Обособленные части финансовых ресурсов для целенаправленного их использования
образуют финансовые фонды. В совокупности все целевые фонды денежных средств
представляют финансовые ресурсы страны.
Что даст уточнение терминологии в сфере финансов? Уточнение терминологии
способствует
эффективному
решению
финансовых
проблем,
управлению
финансированием в условиях риска, неопределённости и волатильности финансовых
рынков; развитию механизма применения результатов фундаментальных научных
исследований в практику; повышению качества российского образования в соответствии с
меняющимися запросами населения и перспективами развития российского общества.
Литература:
1.Мысляева И.Н. Государственные муниципальные финансы: учебник. Изд.3-е, перераб. и
доп.-М.: ИНФРА-М, 2013
2.Современный экономический словарь. - 5-е изд., перераб. и доп.- М.:ИНФРА-М, 2006
3.Вознесенский Э.А. Финансы как стоимостная категория - М.: Финансы и статистика,
1985
4. Финансы / под. ред. В.М. Родионовой - М.: Финансы и статистика, 1993
5. Финансово-кредитный энциклопедический словарь / под ред. А.Г. Грязновой, М.: Финансы и статистика, 2004
6. Сабанти Б.М. Теория финансов. Учебное пособие - М.: Менеджер, 1998