Налоговое право - Учебно-методические комплексы

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ИНСТИТУТА ГОСУДАРСТВА И ПРАВА
Кафедра административного и финансового права.
А.В. ПЕРЕДЕРНИН
НАИМЕНОВАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов специальности 40.05.01 "Правовое обеспечение национальной безопасности" очной формы обучения.
1
Тюменский государственный университет 2015
Передернин Анатолий Васильевич. Налоговое право. Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для
студентов специальности 40.05.01 "Правовое обеспечение национальной безопасности" очной формы обучения.
Тюмень, 2015, стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ФГОС ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО
по направлению и профилю подготовки.
Рабочая программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ: налоговое право [электронный ресурс] / Режим
доступа: http://www.utmn.ru, раздел «Образовательная деятельность», свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой административного и финансового права. Утверждено директором Института
государства и права Тюменского государственного университета.
2
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: Горовенко С.В., канд.юрид.наук, зав. кафедрой административного и
финансового права.
© Тюменский государственный университет, 2015
© Передернин Анатолий Васильевич, 2015
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
3
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ИНСТИТУТА ГОСУДАРСТВА И ПРАВА
«УТВЕРЖДАЮ»:
Директор Института
Марочкин С.Ю.
__________ _____________ 2015 г.
.
НАИМЕНОВАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа
для студентов специальности 40.05.01 "Правовое обеспечение национальной безопасности" очной формы обучения.
4
ЛИСТ СОГЛАСОВАНИЯ
от ____.____.2015
УМК, рабочей программы по учебной дисциплине Налоговое право
для студентов специальности 40.05.01 "Правовое обеспечение национальной безопасности" очной формы обучения.
Автор Передернин А.В.
Объем 68 стр.
Должность
ФИО
Заведующий
Горовенко
кафедрой
С.В.
административного
Дата
согласования
__.__.2014
Результат
согласования
Рекомендовано
к
электронному
5
Примечание
Протокол
заседания
кафедры от
и финансового
права
изданию
Председатель УМК
Института
Кислицына
государства и
О.В.
права
Директор ИБЦ
Ульянова
Е.А.
__.__.2014
Согласовано
__.__.2014
Согласовано
6
__.__.2014
№ __
Протокол
заседания
УМК от
__.__.2014
№ __
1. Пояснительная записка.
Налоговое право Российской Федерации сравнительно новая, формирующаяся отрасль Российского права.
Предмет ее правового регулирования – отношения, возникающие в связи с выполнением конституционной обязанности
граждан по уплате законно установленных налогов – многообразен и чрезвычайно важен, затрагивает интересы
практически всего взрослого населения страны, поэтому требует внимательного, вдумчивого отношения к его изучению,
серьезных научных изысканий, всестороннего, полного и объективного исследования, осмысления и обоснования
предполагаемых изменений тех или иных элементов налоговой системы. Неслучаен поэтому интерес, который
проявляют к исследованию предмета налогового права многие налоговеды – ученые и практики, законодатели,
предприниматели и граждане. В последние годы в России опубликовано много работ по вопросам налогообложения,
практически во всех учебных заведениях экономического и юридического профиля введены соответствующие учебные
дисциплины. Налоговое право России преподается студентам институтов государства и права, экономики и управления,
дистанционного и дополнительного профессионального образования, Тюменского государственного университета.
Приступая к изучению налогового законодательства и учебной дисциплины, студентам необходимо уяснить следующие
обстоятельства.
1.1. Цели и задачи дисциплины.
Цель преподавания дисциплины–формирование у студентов глубоких, системных представлений и знаний об
организационных, правовых и правоприменительных особенностях профессиональной деятельности на основе изучения
налогового законодательства, рекомендованной литературы, самостоятельной работы по подготовке курсовых и
контрольных работ, докладов и рефератов, решения практических задач, ситуаций и тестов, использования
7
мультимедийных и интернет - технологий, материалов административной и судебной практики, статистических,
аналитических и других сведений.
Основными задачами преподавания учебной дисциплины являются подготовка специалиста:
 понимающего содержание и закономерности правового регулирования налоговых отношений, формирования и
функционирования налоговой системы России и управления процессом налогового администрирования;
 умеющего реализовать полученные знания в своей практической работе в сферах законотворчества о налогах и
сборах, налогового администрирования, консультирования, аудита и обеспечения налоговой законности;
 готового к работе в правовых службах государственных и муниципальных органов, учреждениях Минфина России и
Федеральной налоговой службы, подразделениях по борьбе с экономическими и налоговыми преступлениями МВД
Российской Федерации, в коммерческих и некоммерческих организациях и учреждениях, осуществляющих
государственный и корпоративный налоговый менеджмент, налоговые аудит и консультирование, на должностях,
требующих высшего профессионального образования и специальных познаний в области налогового права.
1.2. Место дисциплины в структуре ООП
По Федеральному государственному образовательному стандарту высшего профессионального образования для
специальности по специальности 40.05.01 "Правовое обеспечение национальной безопасности"» (квалификация
специалист) учебная дисциплина включена в базовую (общепрофессиональную) часть профессионального цикла
учебного плана ООП. Учебная дисциплина изучается на 5 курсе в 9-м семестре. Всего часов по учебному плану на
8
очном отделении 72: 18 - лекционных; 18 – практики, аудиторная нагрузка составляет 36 часов, для самостоятельной
работы студентам отводится 36 часов. Итоговой формой контроля знаний студентов определены контрольная работа и
экзамен в 9 семестре.
Студенты должны обладать необходимыми «входными» знаниями, умениями и готовностями, необходимыми
для целей качественного освоения учебного материала данной дисциплины, приобретенными в результате изучения
предшествующих дисциплин: конституционного, муниципального, административного и финансового права, иметь
достаточные навыки самостоятельной работы с нормативно – правовыми актами, поиска необходимой
профессиональной информации в Интернет - ресурсах, подготовки презентаций, демонстрационных материалов,
административно - проверочных и процессуальных актов и другими навыками.
Таблица 1.
Разделы дисциплины и междисциплинарные связи с обеспечиваемыми (последующими) дисциплинами
№
п/п
1.
Наименование
обеспечиваемых
(последующих)
дисциплин
Темы дисциплины необходимые для изучения
обеспечиваемых (последующих) дисциплин
1
2
3
4
5
6
7
Преддипломная
практика
8
9
+
9
1.3 Компетенции выпускника ООП, формируемые в результате освоения налогового права.
В результате освоения учебного материала по налоговому праву выпускник должен обладать следующими
компетенциями:
- способностью действовать в соответствии с Конституцией Российской Федерации, руководствуясь принципами
законности и патриотизма (ОК-1);
- способностью проявлять непримиримость к коррупционному поведению, высокий уровень правосознания и правовой
культуры (ОК-6);
3.1.1.2. Профессиональные компетенции (ПК).
а) в области правотворческой деятельности:
- способностью анализировать правоотношения, являющиеся объектами профессиональной деятельности, юридически
правильно квалифицировать факты, события и обстоятельства (ПК-3);
- способностью принимать решения и совершать юридические действия в точном соответствии с законом (ПК-5);
- способностью квалифицированно применять нормативные правовые акты в конкретных сферах юридической
деятельности, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности (ПК-6);
- способностью разрабатывать и правильно оформлять юридические и служебные документы (ПК-7);
г) в области правоохранительной деятельности
- способностью правильно и полно отражать результаты профессиональной деятельности в процессуальной и служебной
документации (ПК-18);
е) в области научно-исследовательской деятельности:
10
- способностью анализировать правоприменительную и правоохранительную практику, научную информацию,
отечественный и зарубежный опыт по тематике исследования (ПК-26).
1.4. Перечень планируемых результатов обучения по дисциплине (модулю):
Знать: основные положения налогового законодательства; предмет, функции и принципы налогового права, его
понятийный аппарат; систему и виды налогов, применяемых в Российской Федерации и в других странах; общие
правила исполнения налоговой обязанности, производства налоговых проверок и применения ответственности за
нарушения актов законодательства о налогах и сборах; систему, структуру и полномочия органов налогового
администрирования; налогово – правовой статус налогоплательщиков, налоговых агентов и других обязанных лиц.
Уметь: моделировать ситуации и схемы оптимизации и минимизации налогов, применяемых в целях недобросовестного
извлечения налоговой выгоды; готовить проекты актов законодательства о налогах и сборах и других официальных
документов; грамотно составлять контрольно – процессуальные документы в соответствии с их типовыми образцами;
готовить и проводить выступления делового характера; готовить лекционные и другие учебно – методические
материалы по налоговому праву.
Владеть: информационными технологиями по вопросам правового регулирования налогообложения и налогового
администрирования; тактикой и методологией производства налогового контроля и надзора; навыками производства по
делам о налоговых правонарушениях, подготовки необходимых административно – правовых и судебно –
11
процессуальных
документов;
методами
налогового
–
правового
консультирования;
способностью
давать
квалифицированные юридические заключения по вопросам правового регулирования налогообложения и налогового
администрирования; навыками преподавательской деятельности по налоговому праву и делового общения по проблемам
налогообложения и налогового – правового воспитания граждан.
2. Структура и трудоемкость дисциплины.
Для ОДО семестр 9. Форма промежуточной аттестации экзамен. Общая трудоемкость дисциплины составляет, 2 ЗЕТ,
72 академических часа , из них 36 часов, выделенных на контактную работу с преподавателем, 36 часов, выделенных на
самостоятельную работу.
Для ОДО семестр. Форма промежуточной аттестации экзамен и контрольная работа. Общая трудоемкость
дисциплины составляет 72 часа, 2 ЗЕТ.
2. Тематический план.
Таблица 3
Виды учебной
работы и
самостоятельная
работа, в час.
Итог
о
часо
12
Итого
количе
ство
Из них в
интерак
тивной
форме
№
недели
семестра
Тематический план для ОДО
1
2
1
Общие положения
налогового права
2
3
4
5
Субъекты
налогового права
Понятие и
содержание
налогового
администрирования
Понятие, признаки
и
структура
налоговой системы
России
Система и виды
налогов и сборов в
Российской
Федерации
3
в по
теме
баллов
Семинарск
ие
(практичес
Лаборатор
кие)
ные
Самостоят
занятия
ель-ная
работа
Лекции
Тема
4
5
Модуль 1
6
7
8
9
10
0-10
1-3
2
2
3
7
2
0-10
3-4
1
1
4
6
2
0-10
4-5
1
1
4
6
3
0-10
5-6
2
2
3
7
3
0-10
6-7
3
3
4
10
3
0-50
Всего по модулю 1
9
9
9
Модуль 2
16
36
13
13
6
7
8
9
Правовые основы
исполнения
обязанности
по
уплате налогов и
сборов
Контроль и надзор в
системе налогового
администрирования
Производство по
делам о
правонарушениях в
системе
налогообложения
Ответственность в
системе
налогообложения и
её основания.
10 Обеспечение
законности
в
системе налогового
администрирования
Всего по модулю 2
0-10
2
7-8
3
7
2
2
0-10
9-11
2
1
3
6
2
0-10
12-14 2
1
3
6
3
0-10
15-17 2
2
3
7
3
0-10
17-18 1
9
9
3
4
10
3
9
18
36
13
14
0-50
Итого (часов,
баллов):
в интерактивной
форме
18
18
18
36
72
26
8
18
-
-
26
0-100
4. Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля
Устный
опрос
№ темы
Письменные работы
Техниче Информ
ские
ационны
формы
е
контрол системы
я
и
15
Итого
количество
баллов
Таблица 4
Темы №
1
2
-
3
4
-
5
-
Всего
Темы №
1
2
-
3
01
4
програм
мы
комплек
компьют
сные
ерного
ситуаци
электрон
тестиров
онные
ный
ания
другие
задания
практик
формы
ум
эссе
реферат
коллокв
иумы
собеседо
вание
ответ на
семинар
е
лаборато
рная
контрол
работа
ьная
тест
работа
техноло
гии
Модуль 1
- 0- 0-2
2
- 0-2
-
0-1
-
-
0-2
0-2
01
01
-
0-1
0-2
-
0-1
- 02
- -
0-2
0-2
-
-
0-2
0-1
-
0-2
0-2
-
0-2
01
03
0-1
- 0- 0-2
2
- 0- 04 10
-
-
02
-
0-6
-
01
-
0-1
-
-
0-2
0-2
0- 04
10
Модуль 2
- 0-2
0-1
-
-
0-2
0-1
-
-
0-1
0-2
-
01
0-1
- 01
- -
0-2
0-2
01
-
0-5
-
0-2
02
-
0-2
-
0-2
0-2
16
01
-
0-2
01
01
-
0-1
03
0-5
01
01
-
0-1
01
0-2
010
010
0- 10
010
010
0-50
010
0-1
010
0-2
010
0-1 0-10
5
Всего
Итого
01
02
02
-
0-1
0- 0-5
2
0- 05 10
- 01
- 02
06
0-2
-
010
020
0-5
011
01
02
02
-
0-2
-
0-2
02
06
010
020
03
06
0-7
010
0-50
012
0–
100
5. Содержание дисциплины.
МОДУЛЬ 1
Тема 1.
Общие положения налогового права
Предмет, метод, система и структура налогового права. Общая часть (часть первая) налогового права и её предмет.
Предмет правового регулирования части второй налогового права. Понятие, классификация, структура и содержание
налоговых правоотношений. Конституционные, общеналоговые (межгосударственные) и специальные принципы
налогового права. Источники налогового права. Система налогового законодательства и его действие в пространстве,
времени и по кругу лиц. Налоговый кодекс, его структура и значение. Нормативные акты органов исполнительной
власти и местного самоуправления. Основания для изменения или признания не действительными актов налогового
законодательства. Правовые акты Минфина и ФНС России. Административные регламенты. Судебные решения как
источники правового регулирования налоговых отношений. Международные договоры в системе источников
налогового права Российской Федерации. Место налогового права в российской правовой системе.
Тема 2. Субъекты налогового права
17
1. Понятие субъекта налогового права, их виды. Состав налогоплательщиков, налоговых агентов и иных обязанных лиц.
Взаимозависимые
лица.
Представительство
в
налоговых
правоотношениях.
Иные
участники
налоговых
правоотношений. Понятие и содержание налогово – правового статуса налогоплательщиков. Взаимозависимые лица.
Консолидированные лица. Права и обязанности налогоплательщиков. Гарантии налогоплательщиков.
Налоговые органы РФ, их система и структура. Нормативная основа организации и деятельности налоговых
органов. Полномочия налоговых органов. Обязанности налоговых органов. Система и виды государственных услуг и
государственных
функций,
реализуемых
налоговыми
органами.
Административные
регламенты
оказания
государственных услуг и исполнения государственных функций.
Ответственность органов государства, муниципальных образований и их должностных лиц за нарушения налогового
законодательства и прав налогоплательщиков. Взаимодействие налоговых органов с органами внутренних дел, другими
финансово – контрольными органами государства, местного самоуправления, средствами массовой информации и
общественностью.
Тема 3. Понятие и содержание налогового администрирования
Налоговое администрирование – основное направление деятельности органов ФНС России, его понятие, система,
цели и задачи. Формы и методы налогового администрирования. Налоговое планирование, регулирование, контроль и
надзор. Информационное обеспечение налогового администрирования. Субъекты налогового администрирования.
Полномочия правительства Российской Федерации, Минфина России, исполнительных и финансовых органов субъектов
федерации и муниципальных образований в системе налогового администрирования. Система и виды государственных
18
услуг и государственных функций, реализуемых налоговыми органами. Административные регламенты оказания
государственных услуг и исполнения функций уполномоченными органами.
Взаимодействие налоговых органов с органами внутренних дел, другими финансово – контрольными органами
государства, местного самоуправления, средствами массовой информации и общественностью.
Тема 4. Налоговая система Российской Федерации
Понятие, признаки и структура налоговой системы России. Социально - экономическая сущность налогообложения.
Особенности налоговой системы России. Количество и виды налогов и сборов в Российской Федерации. Соотношение
прямых и косвенных налогов. Структура прямых налогов. Уровень налоговой нагрузки и ее распределение по
территориям, отраслям экономики и налогоплательщикам. Уплачиваемость налогов. Особенности налогообложения в
нефтегазовом комплексе Тюменской области ХМАО, ЯНАО, других субъектов Федерации. Основные направления
развития налоговой системы Российской Федерации. Налоговые системы зарубежных стран.
Понятие налога, пошлины и сбора. Виды налогов. Прямые и косвенные налоги. Раскладочные и количественные
налоги. Регулирующие и закрепленные налоги. Общие и целевые налоги.
Объекты налогообложения и их виды. Налоговая база. Общий порядок исчисления и учета налоговой базы. Ставки
налогов и их виды. Методы налогообложения. Равное налогообложение. Пропорциональное налогообложение.
19
Прогрессивное налогообложение. Виды прогрессии. Регрессивное налогообложение. Налоговый период и сроки уплаты
налога. Налоговые льготы, их виды и порядок предоставления.
Тема 5. Система и виды налогов и сборов в Российской Федерации
Федеральные налоги и сборы. Правовое регулирование налогообложения добавленной стоимости. Правовой
режим налогообложения акцизами. Налогообложение прибыли организаций. НДФЛ и основные элементы его
юридического состава. Особенности налогообложения отдельных категорий налогоплательщиков и отдельных видов
доходов. Налоговые освобождения, изъятия, вычеты и другие льготы по налогу. Налоговая декларация по НДФЛ.
Основные элементы юридического состава налога на прибыль организаций. Группировка доходов и расходов по
налогу на прибыль. Налоговый учет и его особенности. Налог на добычу полезных ископаемых. Водный налог и сборы
за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.
Государственная пошлина.
Система и виды региональных налогов. Порядок установления, изменения и отмены региональных и местных
налогов. Налог на имущество организаций. Транспортный налог. Налог на игорный бизнес. Налог на имущество
физических лиц. Земельный налог. Межбюджетное распределение региональных и местных налогов. Льготы по
региональным и местным налогам.
20
Специальные налоговые режимы, порядок их установления и применения. Единый сельскохозяйственный налог.
Упрощенная система налогообложения. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Система
налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
МОДУЛЬ 2
Тема 6. Правовые основы исполнения обязанности по уплате налогов и сборов
Обязанность по уплате налогов и сборов, ее границы, объем и содержание. Возникновение, изменение и
прекращение обязанности по уплате налога и сбора. Порядок и способы исчисления и уплаты налогов. Уплата налога по
декларации. Уплата налога у источника дохода. Кадастровый способ уплаты налога. Полнота и своевременность уплаты
налогов и сборов. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
Основания, порядок и формы изменения сроков уплаты налогов.
Зачет и возврат налогов и сборов.
Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности и основания их применения. Правовая природа и порядок
начисления пени.
Правовые основы производства по делам о взыскании налогов, пени и штрафов (далее - налога). Требование об
уплате налогов и сборов: понятие, содержание, сроки выставления и исполнения. Порядок взыскания налога с
организаций и индивидуальных предпринимателей. Взыскание налоговых платежей за счет имущества физических лиц,
не являющихся предпринимателями. Порядок взыскания платежей при реорганизации и ликвидации организаций. Сроки
взыскания налогов и санкций в порядке искового производства.
21
Тема 7. Контроль и надзор в системе налогового администрирования
Понятие налогового контроля и надзора и его отличие от других форм государственного контроля,
административного и прокурорского надзора. Система контрольно – надзорной деятельности налоговых органов.
Формы и методы налогового контроля. Доказательства по делам налогового контроля.
Учет налогоплательщиков и иных обязанных лиц в территориальных и специализированных инспекциях и его
правовые основы. Идентификационный номер налогоплательщика. Учёт полноты и своевременности уплаты налогов.
Лицевые счета и их карточки (сокращенно - КЛС) налогоплательщиков.
Налоговые проверки: понятие, виды, цели и задачи их производства. Общие правила и ограничения проведения
налоговых проверок. Участники производства контрольно – проверочных действий. Правовое положение проверяемого
налогоплательщика (налогового агента, плательщика сбора), свидетеля, специалиста, переводчика, эксперта и понятых.
Порядок их привлечения для участия в проведении проверочных действий.
Производство камеральной налоговой проверки. Порядок назначения, проведения и оформления выездной
налоговой проверки. Дополнительные мероприятия налогового контроля. Производство повторной выездной налоговой
проверки. Акт налоговой проверки. Иные мероприятия налогового контроля.
Тема 8. Производство по делам о правонарушениях в системе налогообложения
Понятие и содержание производства по делам о правонарушениях в системе налогообложения. Участники
производства по делам о налоговых правонарушениях. Содержание производства по делам о правонарушениях в
системе налогообложения. Порядок производства допроса свидетеля, осмотра территорий, помещений, документов и
22
предметов проверяемого налогоплательщика, истребования документов или иной информации, изъятия и выемки
документов и предметов. Порядок производства экспертизы.
Порядок вынесения решения по итогам налоговой проверки и его исполнения.
Тема 9. Ответственность в системе налогообложения и её основания.
Понятие, основания, принципы и правила применения ответственности, установленной в НК РФ. Соотношение
административной и налоговой ответственности в системе налогообложения, их общие признаки и особенности,
фактические и юридические основания применения. Субъекты налоговой ответственности. Общие условия привлечения
к налоговой ответственности. Формы вины при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции и их
применение. Давность привлечения к налоговой ответственности и взыскания налоговых санкций.
Понятие, признаки и состав налоговых правонарушений. Виды составов налоговых правонарушений.
Классификация налоговых правонарушений. Квалификация нарушений порядка налоговых учета и отчетности,
исчисления, уплаты и удержания налогов и сборов, осуществления налогового контроля. Квалификация
правонарушений совершаемых, свидетелями, специалистами, переводчиками, экспертами и иными обязанными лицами.
Особенности квалификации нарушения налогового законодательства в банковской сфере.
Система и виды административных правонарушений в сфере налогообложения. Ответственность за
противодействие законной деятельности должностных лиц налоговых органов, уполномоченных проводить налоговую
проверку и иные мероприятия налогового контроля.
23
Тема 10. Обеспечение законности в системе налогового администрирования
Система обеспечения законности в налоговой сфере деятельности. Гарантии налогоплательщиков. Организация
внутриведомственного обеспечения законности деятельности налоговых органов. Организация правовой работы в
органах ФНС России.
Прокурорский надзор в системе налогового администрирования. Акты прокурорского реагирования на
выявленные нарушения налоговой законности.
Общая характеристика обжалования решений и действий налоговых органов и их должностных лиц.
Апелляционный порядок обжалования решений налоговых органов. Обычный (административный) порядок
обжалования актов, действий и бездействия налоговых органов и их должностных лиц. Порядок, сроки и содержание
проверки
жалоб
налогоплательщиков.
Виды
решений,
принимаемых
по
результатам
проверки
жалоб
налогоплательщиков.
Защита прав налогоплательщиков и бюджетных интересов государства в судебном порядке. Виды исков и порядок
их предъявления в суде.
6. Планы семинарских занятий.
МОДУЛЬ 1
ТЕМА 1.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Вопросы для обсуждения:
24
1. Понятие налогового права, его предмет и метод.
2. Социально-экономические предпосылки становления и этапы развития налогового права России.
3. Принципы налогового права.
4. Налоговые правоотношения, их виды, содержание, участники.
5. Источники налогового права. Налоговое законодательства, его действие в пространстве, времени, по кругу лиц.
6. Система налогового права и его место в Российской правовой системе.
7. Международные договоры в системе налогового права России.
ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Вопросы для обсуждения:
1. Система и признаки субъектов налогового права Российской Федерации.
2. Налогоплательщики, их виды, права, обязанности и гарантии.
3. Налоговые агенты.
4. Банки и иные обязанные лица.
5. Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в системе налогового администрирования.
6. Органы Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
7. Система и виды государственных услуг и государственных функций, реализуемых налоговыми органами.
8. Федеральная таможенная служба Российской Федерации.
25
9. Система и виды государственных услуг и государственных функций, реализуемых органами ФТС России.
10.Полномочия финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в системе
налогового администрирования.
11. Казначейские органы Российской Федерации в системе налогового администрирования.
12.Административные регламенты оказания государственных услуг и исполнения государственных функций
уполномоченными органами.
ТЕМА 3. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие, система, цели и задачи налогового администрирования.
2. Формы и методы налогового администрирования.
3. Налоговое планирование, регулирование, контроль и надзор.
4. Субъекты налогового администрирования.
5. Полномочия налоговых органов по учету налогоплательщиков, контролю за исполнением налогового
законодательства и применению мер по предотвращению и пресечению налоговых правонарушений.
6. Таможенные органы Российской Федерации, их структура, система, задачи, полномочия и обязанности.
7. Полномочия Правительства Российской Федерации и исполнительных органов субъектов Федерации в системе
налогового администрирования.
26
8. Полномочия Минфина России, финансовых органов субъектов федерации и муниципальных образований в
системе налогового администрирования.
9. Информационное обеспечение налогового администрирования.
ТЕМА 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
2. Принципы построения налоговой системы России.
3. Система и виды налогов в Российской Федерации.
4. Специальные (особые) налоговые режимы.
5. Налоговая нагрузка, её распределение среди налогоплательщиков, экономическое и социальное значение.
6. Проблемы совершенствования налоговой системы Российской Федерации.
7. Налоговые системы зарубежных стран.
ТЕМА 5. СИСТЕМА И ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие налога, его экономико-правовая сущность и функции.
2. Федеральные налоги и сборы.
27
3. Правовой режим налогообложения НДС и акцизами.
4. Налогообложение прибыли организаций.
5. НДФЛ и основные элементы его юридического состава.
6. Налог на добычу полезных ископаемых.
7. Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов.
8. Государственная пошлина.
9. Региональные и местные налоги и сборы.
МОДУЛЬ 2
ТЕМА 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Вопросы для обсуждения:
1. Общие правила исполнения налоговой обязанности.
2. Налоговая декларация.
3. Порядок и способы исчисления и уплаты налогов.
4. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
5. Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
6. Изменение сроков уплаты налогов.
28
7. Зачет и возврат налогов.
8. Требование об уплате налога и сбора.
9. Правовые основы и порядок производства по делам о взыскании налогов, пени и штрафов.
ТЕМА 7. КОНТРОЛЬ И НАДЗОР В СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие, содержание, цели и задачи налогового контроля и надзора.
2. Учет налогоплательщиков.
3. Формы и методы налогового контроля и надзора.
4. Участники производства контрольно – проверочных действий.
5. Контрольно – проверочные действия.
6. Дополнительные и иные мероприятия налогового контроля.
7. Обязанности банков, государственных и иных органов в системе налогового контроля.
8. Обязанности регистрационных, лицензионных органов, ЗАГСов и иных субъектов в системе налогового
администрирования.
9. Налоговые проверки: понятие, виды, цели и задачи их производства.
10.Ограничения производства налоговых проверок
11.Участники производства налоговых проверок.
12.Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
29
13.Производство выездной налоговой проверки.
14.Ограничения проведения выездной налоговой проверки.
15.Основания продления и приостановления производства выездной налоговой проверки.
16.Производство повторной выездной налоговой проверки.
17.Порядок рассмотрения акта выездной налоговой проверки и вынесения решения.
ТЕМА 8. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О ПРАВОНАРУШЕНИЯХ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и содержание производства по делам о правонарушениях в системе налогообложения.
2. Участники производства по делам о налоговых правонарушениях.
3. Порядок производства допроса свидетеля,
осмотра территорий, помещений, документов и предметов
проверяемого налогоплательщика, истребования документов или иной информации, изъятия и выемки документов
и предметов.
4. Порядок производства экспертизы.
5. Порядок вынесения решения по итогам налоговой проверки.
6. Производство по исполнению решения.
ТЕМА 9. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЁ ОСНОВАНИЯ.
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
30
2. Налоговая ответственность, ее понятие и признаки и основания.
3. Общие положения привлечения к налоговой ответственности.
4. Системы и виды налоговых правонарушений. Особенности их квалификации.
5. Нарушения налогового законодательства в банковской системе.
6. Административная ответственность за нарушения налогового законодательства и ее основания.
7. Производство по делам о налоговых правонарушениях, его участники, задачи, стадии и содержание.
8.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушения налогового законодательства.
9. Производство по исполнению решений налоговых органов.
ТЕМА 10. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАКОННОСТИ В НАЛОГОВЫХ
ПРАВООТНОШЕНИЯХ И ЗАЩИТА ПРАВ ИХ СУБЪЕКТОВ
Вопросы для обсуждения
1. Понятие и содержание законности в системе налогообложения.
2. Система обеспечения законности в налоговых правоотношениях.
3. Прокурорский надзор в системе обеспечения налоговой законности.
4. Защита
прав
налогоплательщиков
в
административном
порядке. Внесудебный порядок обжалования
ненормативных актов налоговых органов.
5. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков и бюджетных интересов государства.
6. Самозащита прав налогоплательщиков.
31
6.1 Планы семинарских занятий для студентов ОЗО.
МОДУЛЬ 1
ТЕМА 1.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ НАЛОГОВОГО ПРАВА
Вопросы для обсуждения:
8. Понятие налогового права, его предмет и метод.
9. Социально-экономические предпосылки становления и этапы развития налогового права России.
10.Принципы налогового права.
11.Налоговые правоотношения, их виды, содержание, участники.
12.Источники налогового права. Налоговое законодательства, его действие в пространстве, времени, по кругу лиц.
13.Система налогового права и его место в Российской правовой системе.
14.Международные договоры в системе налогового права России.
ТЕМА 2. СУБЪЕКТЫ НАЛОГОВОГО ПРАВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Вопросы для обсуждения:
13.Система и признаки субъектов налогового права Российской Федерации.
14.Налоговая правосубъектность.
15.Налогоплательщики, их виды, права и обязанности.
32
16.Гарантии налогоплательщиков.
17.Налоговые агенты.
18.Банки и иные обязанные лица.
19.Полномочия Министерства финансов Российской Федерации в системе налогового администрирования.
20.Органы Федеральной налоговой службы Российской Федерации.
21.Федеральная таможенная служба Российской Федерации.
22.Полномочия финансовых органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в системе
налогового администрирования.
23. Казначейские органы Российской Федерации в системе налогового администрирования.
ТЕМА 3. ПОНЯТИЕ И СОДЕРЖАНИЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Вопросы для обсуждения:
10.Понятие, система, цели и задачи налогового администрирования.
11.Формы и методы налогового администрирования.
12.Налоговое планирование, регулирование, контроль и надзор.
13.Субъекты налогового администрирования.
14.Административные регламенты оказания государственных услуг и исполнения государственных функций
уполномоченными органами.
15.Полномочия налоговых органов по оказанию государственных услуг, исполнению государственных функций и
33
применению мер по предотвращению и пресечению налоговых правонарушений.
16.Таможенные органы Российской Федерации, их структура, система, задачи, полномочия и обязанности.
17.Полномочия Правительства Российской Федерации и исполнительных органов субъектов Федерации в системе
налогового администрирования.
18.Полномочия Минфина России, финансовых органов субъектов федерации и муниципальных образований в
системе налогового администрирования. Информационное обеспечение налогового администрирования.
ТЕМА 4. НАЛОГОВАЯ СИСТЕМА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и общая характеристика налоговой системы Российской Федерации.
2. Принципы построения налоговой системы России.
3. Система и виды налогов в Российской Федерации.
4. Специальные (особые) налоговые режимы.
5. Налоговая нагрузка, её распределение среди налогоплательщиков, экономическое и социальное значение.
6. Проблемы совершенствования налоговой системы Российской Федерации.
7. Налоговые системы зарубежных стран.
ТЕМА 5. СИСТЕМА И ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
34
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие налога, его экономико-правовая сущность и функции.
2. Федеральные налоги и сборы.
3. Правовой режим налогообложения НДС и акцизами.
4. Налогообложение прибыли организаций.
5. НДФЛ и основные элементы его юридического состава.
6. Налог на добычу полезных ископаемых.
7. Водный налог и сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов.
8. Государственная пошлина.
9. Региональные и местные налоги и сборы.
МОДУЛЬ 2
ТЕМА 6. ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ
Вопросы для обсуждения:
10.Общие правила исполнения налоговой обязанности.
11.Налоговая декларация.
12.Порядок и способы исчисления и уплаты налогов.
13.Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения.
35
14.Способы обеспечения исполнения налоговой обязанности.
15.Изменение сроков уплаты налогов.
16.Зачет и возврат налогов.
17.Требование об уплате налога и сбора.
18.Правовые основы и порядок производства по делам о взыскании налогов, пени и штрафов.
ТЕМА 7. КОНТРОЛЬ И НАДЗОР В СИСТЕМЕ НАЛОГОВОГО АДМИНИСТРИРОВАНИЯ
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие, содержание, цели и задачи налогового контроля и надзора.
2. Учет налогоплательщиков.
3. Формы и методы налогового контроля.
4. Участники производства контрольно – проверочных действий.
5. Контрольно – проверочные действия.
6. Дополнительные и иные мероприятия налогового контроля.
7. Обязанности банков, государственных и иных органов в системе налогового контроля.
8. Обязанности регистрационных, лицензионных органов, ЗАГСов и иных субъектов в системе налогового
администрирования.
9. Налоговые проверки: понятие, виды, цели и задачи их производства.
10.Ограничения производства налоговых проверок
36
11.Участники производства налоговых проверок.
ТЕМА 8. ПРОИЗВОДСТВО ПО ДЕЛАМ О ПРАВОНАРУШЕНИЯХ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и содержание производства по делам о правонарушениях в системе налогообложения.
2. Участники производства по делам о налоговых правонарушениях.
3. Порядок производства допроса свидетеля,
осмотра территорий, помещений, документов и предметов
проверяемого налогоплательщика, истребования документов или иной информации, изъятия и выемки документов
и предметов.
4. Порядок производства экспертизы.
5. Порядок проведения камеральной налоговой проверки.
6. Производство выездной налоговой проверки.
7. Ограничения проведения выездной налоговой проверки.
8. Основания продления и приостановления производства выездной налоговой проверки.
9. Производство повторной выездной налоговой проверки.
10.Порядок вынесения решения по итогам налоговой проверки.
11.Производство по исполнению решений налоговых органов.
ТЕМА 9 ОТВЕТСТВЕННОСТЬ В СИСТЕМЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ЕЁ ОСНОВАНИЯ.
37
Вопросы для обсуждения:
1. Понятие и виды юридической ответственности за налоговые правонарушения.
2. Налоговая ответственность, ее понятие и признаки и основания.
3. Общие положения привлечения к налоговой ответственности.
4. Понятие, системы и виды налоговых правонарушений.
5. Состав налоговых правонарушений.
6. Особенности квалификации налоговых правонарушений.
7. Нарушения налогового законодательства в банковской системе.
8. Административная ответственность в налоговом праве и ее основания.
9. Ответственность налоговых органов и их должностных лиц за нарушения налогового законодательства.
10.Система и виды административных правонарушений в сфере налогообложения.
11.Ответственность за противодействие законной деятельности должностных лиц налоговых органов,
уполномоченных проводить налоговую проверку и иные мероприятия налогового контроля.
ТЕМА 10. ОБЕСПЕЧЕНИЕ ЗАКОННОСТИ В НАЛОГОВЫХ
ПРАВООТНОШЕНИЯХ И ЗАЩИТА ПРАВ ИХ СУБЪЕКТОВ
Вопросы для обсуждения
1. Понятие и содержание законности в системе налогообложения.
38
2. Система обеспечения законности в налоговых правоотношениях.
3. Прокурорский надзор в системе обеспечения налоговой законности.
4. Защита
прав
налогоплательщиков
в
административном
порядке. Внесудебный порядок обжалования
ненормативных актов налоговых органов.
5. Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков и бюджетных интересов государства.
6. Самозащита прав налогоплательщиков.
7.
Темы лабораторных работ (Лабораторный практикум).
Учебным планом лабораторные работы (лабораторный практикум) не предусмотрены.
8.
Примерная тематика курсовых работ.
Учебным планом курсовые работы не предусмотрены.
9. Учебно-методическое обеспечение и планирование самостоятельной работы студентов.
Таблица 5
№
Модули и темы
Модуль 1
1.1 Общие
положения
налогового права
Виды СРС
обязательные
дополнитель
ные
Изучение
нормативно
правовых
–
Подготовка
отчёта,
реферата,
Неделя
Объем
часов
1-2
3
39
Баллы
1.2
1.3
1.4
1.5
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
0-10
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
0-10
Понятие и содержание
налогового
администрирования
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Понятие, признаки и
структура
налоговой
системы России
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Система
и
виды
налогов и сборов в
Изучение
нормативно
правовых
Субъекты
права
налогового
–
Подготовка
отчёта,
реферата,
3-4
3
0-10
5-6
3
0-10
7-8
3
0-10
9-10
40
4
Российской Федерации
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Всего по модулю 1:
Модуль 2
2.1 Правовые
основы
исполнения
обязанности по уплате
налогов и сборов
2.2
2.3
9
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Контроль и надзор в
системе налогового
администрирования
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Производство по делам
о правонарушениях в
системе
налогообложения
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
16
0-50
0-10
11-12
3
0-10
13-14
3
0-10
15-16
41
3
2.4
2.5
Ответственность в
системе
налогообложения и её
основания.
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Обеспечение
законности в системе
налогового
администрирования
Изучение
нормативно –
правовых
актов,
и
литературы,
тестовый
тренинг,
решение задач
и ситуаций
Подготовка
отчёта,
реферата,
презентации,
анализ
судебной
практики и
налогового
контроля
Всего по модулю 2
ИТОГО:
16-17
4
17-18
3,25
0-10
0-10
9
16,25 0-50
18
32,25 0-100
10.Фонд оценочных средств для проведения промежуточной аттестации по итогам освоения дисциплины
(модуля).
По всем темам учебной дисциплины применяются различные виды и формы оценочных средств: устная (УФ);
письменная (ПФ); с использованием информационных систем и технологий (ИС); собеседование (УФ -1); коллоквиум
УФ-2); обучающий тест (ПФ -3); аттестационный тест (ПФ -4); контрольная работа (ПФ -6); учебная задача (ПФ -7);
комплексная ситуационная задача (ПФ -8); эссе (ПФ -9); реферат (ПФ -10); экзамен (ПФ -13).
42
10.1 Перечень компетенций с указанием этапов их формирования в процессе освоения образовательной
программы (выдержка из матрицы компетенций):
В результате освоения учебного материала по налоговому праву выпускник должен обладать следующими
компетенциями: ОК-1; ОК-6); ПК 3; ПК 5; ПК 6; ПК 7; ПК 18; ПК 26.
Результаты
обучения в целом
ОК
-1 способность
действовать
согласно
Конституции
Российской
Федерации,
руководствуя
сь
принципами
законности и
патриотизма
Знает: положения
конституционного
законодательства,
порядок и правила
выполнения
профессиональных
обязанностей и
служебных
полномочий,
делового
уважительного
взаимодействия с
другими
совокупность
факторов
препятствующие
реализации
конституционных
прав
и
обязанностей
налогоплательщик
ов
и
способствующих
должностным
злоупотреблениям.
43
влияние служебных
и
профессиональных
злоупотреблений,
коллизий,
имеющихся
в
налоговом
законодательстве,
создающих условия
противоправной
деятельности
уполномоченных
органов, юристов и
порядок и
методику
предупреждения
и пресечения
правонарушений
, выявления и
устранения
негативных
факторов в
деятельности
уполномоченных
органов и других
субъектов.
семинар
ыи
практич
еские
занятия.
Оценочные
средства
Формулировк
а
компетенции
Результаты обучения по уровням освоения материала
пороговый
базовый (хор.)
повышенный
(удовл.)
76-90 баллов
(отл.)
61-75 баллов
91-100 баллов
Виды
занятий
Код
компетенци
и
10.2 Описание показателей и критериев оценивания компетенций на различных этапах их формирования,
описание шкал оценивания:
Таблица 6.
опрос,
тесты,
реферат,
эссе,
презентац
ии
субъектами.
Умеет:
реализовать
положения
законодательства,
порядок и правила
выполнения
профессиональных
обязанностей.
налогоплательщико
в.
нейтрализовать
факторы,
препятствующие
реализации прав
налогоплательщик
ов
и
способствующие
должностным
злоупотреблениям.
44
соблюдать
требования
профессиональной
дисциплины
и
ответственности в
целях преодоления
нарушений
конституционного
и
налогового
законодательства.
порядок и
методику
предупреждения
и пресечения
нарушений
конституционног
о и налогового
законодательства
.
семинар
ы,
практич
еские
занятия.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
видеокейс
Владеет:
навыками
выполнения
законодательства
законодательства,
соблюдения
правил
выполнения
профессиональных
обязанностей,
делового
уважительного
взаимодействия с
другими
субъектами.
способами
преодоления
негативных
обстоятельств,
препятствующих
реализации
обязанностей
и
прав
налогоплательщик
ов
и
способствующих
должностным
злоупотреблениям.
45
навыками
соблюдения
требований
служебной
дисциплины в целях
укрепления
законности
в
деятельности
уполномоченных
субъектов.
методикой
предупреждения
и пресечения
правонарушений
, выявления и
устранения
причин и
условий,
способствующи
х их
совершению.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
видеокейс,
презентац
ии
Знает: общие
положения
ОК
антикоррупционно
-6
го
законодательства,
порядок и правила
антикоррупционно
способность го выполнения
ю проявлять профессиональных
непримиримо обязанностей и
сть к
служебных
коррупционн полномочий,
ому
делового
поведению,
уважительного
высокий
взаимодействия с
уровень
другими
правосознани субъектами.
я и правовой
культуры
Умеет:
реализовать
положения
антикоррупционно
го
законодательства,
порядок и правила
антикоррупционно
го выполнения
профессиональных
совокупность
факторов
коррупциогенного
характера,
связанных
с
созданием
административных
барьеров и других
обстоятельств,
препятствующих
реализации прав
налогоплательщик
ов
и
способствующих
должностным
злоупотреблениям.
влияние служебных
и
профессиональных
злоупотреблений,
коллизий,
имеющихся
в
налоговом
законодательстве,
создающих
коррупционные
условия
в
деятельности
уполномоченных
органов, юристов и
налогоплательщико
в.
порядок и
методику
предупреждения
и пресечения
коррупционных
правонарушений
, выявления и
устранения
коррупциогенны
х факторов в
деятельности
уполномоченных
органов,
юристов и
налогоплательщ
иков.
семинар
ыи
практич
еские
занятия.
опрос,
тесты,
реферат,
эссе,
презентац
ии
нейтрализовать
коррупциогенные
факторы,
связанные
с
созданием
административных
барьеров и других
обстоятельств,
препятствующих
реализации прав
соблюдать
требования
профессиональной
дисциплины
и
ответственности в
целях преодоления
коррупционных
условий
и
факторов,
имеющихся
в
порядок и
методику
предупреждения
и пресечения
коррупционных
правонарушений
, выявления и
устранения
коррупциогенны
х факторов в
семинар
ы,
практич
еские
занятия.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
видеокейс
46
обязанностей,
делового
уважительного
взаимодействия с
другими
субъектами.
Владеет:
навыками
выполнения
законодательства,
соблюдения
правил
антикоррупционно
го выполнения
профессиональных
обязанностей,
делового
уважительного
взаимодействия с
другими
субъектами.
налогоплательщик
ов
и
способствующих
должностным
злоупотреблениям.
способами
преодоления
коррупциогенных
факторов и других
негативных
обстоятельств,
препятствующих
реализации
прав
налогоплательщик
ов
и
способствующих
должностным
злоупотреблениям.
47
законодательстве и
деятельности
уполномоченных
органов, юристов и
налогоплательщико
в.
навыками
соблюдения
требований
профессиональной
дисциплины в целях
преодоления
коррупционных
условий и факторов,
имеющихся
в
законодательстве и
деятельности
уполномоченных
субъектов.
деятельности
уполномоченных
органов,
юристов и
налогоплательщ
иков.
методикой
предупреждения
и пресечения
коррупционных
правонарушений
, выявления и
устранения
коррупциогенны
х факторов в
деятельности
уполномоченны
х субъектов
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
видеокейс,
презентац
ии
Знает: требования,
предъявляемые к
специалистам в
области
ПК
юриспруденции,
-3
сущность и
содержание
этических норм,
правила
способность применения
ю
налогового
анализироват законодательства в
ь
конкретных
правоотноше обстоятельствах.
ния,
являющиеся
объектами
профессиона
тактику
и
методику работы
по судебным и
административным
делам с налоговой
тематикой
с
учётом
обеспечения
соблюдения
законодательства
налоговыми
органами,
налогоплательщик
ами и другими
субъектами
налоговых
правоотношений.
48
порядок
применения норм
материального и
процессуального
налогового права с
целью обеспечения
бюджетной
безопасности
государства и
укрепления
налогового
правопорядка в
интересах
налогоплательщико
в.
тактику и
методику
работы по
судебным и
административн
ым делам с
налоговой
тематикой с
учётом
требований
партнёрского
взаимодействия
с
налогоплательщ
иками и другими
субъектами
налогообложени
я.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
видеокейс.
льной
деятельности
, юридически
правильно
квалифициро
вать факты,
события и
обстоятельст
ва.
Умеет:
соблюдать
требования,
предъявляемые к
специалистам,
добросовестно
исполнять и
применять
налоговое
законодательство
в конкретных
обстоятельствах.
тактически
грамотно
осуществлять
профессиональную
деятельность с
использованием
информационных
технологий.
осуществлять
служебные
полномочия
и оказывать
профессиональные
услуги
налогоплательщика
м
на основе делового
партнёрства.
анализировать,
систематизирова
ть и пресекать
различные
противоправные
схемы
оптимизации и
минимизации
уплаты налогов.
Владеет:
навыками
добросовестного
исполнения,
соблюдения,
использования и
применения
налогового
законодательства в
обстановке
содержательного
налогово делового общения
на основе
этических норм.
формами и
методами
осуществления
профессиональной
деятельности с
использованием
информационных
технологий при
защите
нарушенных прав
и законных
интересов
налогоплательщик
ов и других
субъектов
навыками
осуществления
профессиональных
обязанностей и
оказания
юридических услуг
налогоплательщика
м
на основе делового
партнёрства с целью
укрепления
налогового
правопорядка в
целом.
методикой
анализа,
систематизации
и пресечения
различных
противоправных
схем
оптимизации и
минимизации
уплаты налогов
и сборов
.
49
семинар
ы,
практич
еские
занятия.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
кие
заданий,
видеокейс.
налогообложения.
способность
П ю
К- принимать
5 решения и
совершать
юридически
е действия в
точном
соответстви
и с законом.
Знает: налоговое
законодательство,
порядок его
соблюдения,
исполнения,
использования и
применения в
конкретных
обстоятельствах,
отраслях
экономики и
сферах
юридической
деятельности.
основы тактики и
методики
производства
налогово –
контрольных
мероприятий,
правила
квалификации
налоговых
деликтов и иных
деяний
налогоплательщик
ов и других
субъектов
налогообложения.
способы реализации
материальных и
процессуальных
налогового –
правовых норм с
учетом основных
правил делового
общения во
взаимодействии
участников налоговых
отношений и
взаимосвязи
различных объектов
друг с другом.
порядок
применения
нормативно
правовых актов
в
конкретных
сферах
налоговой
деятельности с
учётом
результатов
анализа
судебной
и
административн
ой практики по
делам в сфере
налогообложени
я.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
опрос,
тесты,
реферат,
эссе,
видеокейс,
презентац
ии.
Умеет: проводить
мероприятия
налогового
контроля и
правильно
разрешать
налогово –
применять
тактические
приёмы
проведения
налогово –
контрольных
мероприятий и
квалифицированно
применять
материальные и
процессуальные
налогового – правовые
нормы и оказывать
профессиональные
осуществлять
профессиональн
ую деятельность
с
учётом
результатов
анализа
судебной
и
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
50
правовые
деликты,
составлять
правоприменител
ьные акты.
других
услуги
профессиональных налогоплательщикам
действий.
на основе требований
Административных
регламентов ФНС
России.
административн
ой практики.
Владеет:
навыками
проведения
мероприятия
налогового
контроля и
правильного
разрешения
налоговых
деликтов.
формами и
методами
проведения
различных
действий и
мероприятий
налогового
контроля,
обеспечения и
защиты прав
налогоплательщик
ов.
навыками
профессиональн
ой деятельности
с учётом
результатов
анализа
судебной и
административн
ой практики по
делам в сфере
налогообложени
я.
тактическими
приёмами
применения
материальных и
процессуальных
налогового –
правовых норм и
оказания юридических
услуг
налогоплательщикам.
51
заданий.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий.
способность
ю
ПК квалифицир
-6 ованно
применять
нормативны
е правовые
акты
в
конкретных
сферах
юридическо
й
деятельност
и,
реализовыв
ать нормы
материальн
ого
и
процессуаль
ного права в
профессион
альной
деятельност
и.
Знает:
финансовое и
налоговое
законодательство,
порядок его
соблюдения,
исполнения,
использования и
применения в
конкретных
обстоятельствах,
отраслях
экономики и
сферах
юридической
деятельности.
основы тактики и
методики
производства
налогово –
контрольных
мероприятий,
правила
квалификации
налоговых
деликтов и иных
деяний
налогоплательщик
ов и других
субъектов
налогообложения.
способы реализации
материальных и
процессуальных
налогового –
правовых норм с
учетом основных
правил делового
общения во
взаимодействии
участников налоговых
отношений и
взаимосвязи
различных объектов
друг с другом.
порядок
применения
нормативно
правовых актов
в
конкретных
сферах
налоговой
деятельности с
учётом
результатов
анализа
судебной
и
административн
ой практики по
делам в сфере
налогообложени
я.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
опрос,
тесты,
реферат,
эссе,
видеокейс,
презентац
ии.
Умеет: проводить
мероприятия
налогового
контроля и
правильно
разрешать
налогово –
правовые
деликты,
составлять
применять
тактические
приёмы
проведения
налогово –
контрольных
мероприятий и
других
профессиональных
действий.
квалифицированно
применять
материальные и
процессуальные
налогового – правовые
нормы и оказывать
профессиональные
услуги
налогоплательщикам
на основе требований
осуществлять
профессиональн
ую деятельность
с
учётом
результатов
анализа
судебной
и
административн
ой практики.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий.
52
правоприменител
ьные акты.
Владеет:
навыками
проведения
мероприятия
налогового
контроля и
правильного
разрешения
налоговых
деликтов.
Административных
регламентов ФНС
России.
формами и
методами
проведения
различных
действий и
мероприятий
налогового
контроля,
обеспечения и
защиты прав
налогоплательщик
ов.
тактическими
приёмами
применения
материальных и
процессуальных
налогового –
правовых норм и
оказания юридических
услуг
налогоплательщикам.
53
навыками
профессиональн
ой деятельности
с учётом
результатов
анализа
судебной и
административн
ой практики по
делам в сфере
налогообложени
я.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
решение
задач и
ситуаций,
выполнени
е
практичес
ких
заданий.
Знает: порядок
работы с
документами,
разработки
проектов
способность нормативных
правовых актов в
ПК ю
разрабатыва сфере
-7
ть и
налогообложения
правильно
и проведения их
оформлять экспертизы.
юридически коррупциогенных
еи
факторов в
служебные налогообложении
документы.
Умеет: работать в
коллективе
специалистов по
разработке и
проведению
юридической
экспертизы
проектов
нормативных
правовых актов, в
основные правила,
тактические и
методические
рекомендации
работы с
документами и
разработки
проектов
нормативных
правовых актов в
сфере
налогообложения.
применять в
составе
специалистов
тактические и
методические
рекомендации по
разработке
проектов
нормативных
правовых актов в
о необходимости
использования в
качестве экспертов
профессорско –
преподавательского
состава юридических
ВУЗов, обладающих
необходимыми
специальными
познаниями
проведения
экспертных
исследований
нормативных
правовых актов и
подготовки
квалифицированных
заключений.
привлекать в качестве
экспертов
профессорско –
преподавательский
состава юридических
ВУЗов, обладающих
необходимыми
специальными
познаниями
проведения
54
возможности
применения
современных
информационны
х продуктов и
интернет –
технологий в
целях
повышения
качества
разработки и
применения
нормативных
документов.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
использовать
современные
информационны
е продукты и
интернет –
технологии в
целях
качественной
подготовки и
поведения
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
ПК в области
-18 правоохран
ительной
том числе в целях
выявления в них
коррупциогенных
факторов.
сфере
налогообложения
и проведению их
экспертизы.
экспертных
исследований
нормативных
правовых актов и
подготовки
квалифицированных
заключений и
рекомендаций.
экспертизы
проектов
нормативных
правовых актов
в
налогообложени
и.
Владеет:
навыками участия
в разработке
служебных
документов,
подготовки
экспертных
заключений и
рекомендаций по
устранению
выявленных
недостатков.
тактическими и
методическими
рекомендациями
по проведению
экспертизы
проектов
нормативных
правовых актов,
подготовки
экспертных
заключения и
рекомендаций.
Пользоваться
информационны
ми продуктами и
интернет –
технологиями
при разработке
служебных
документов и их
применении.
Знает: основные
правила,
тактические и
порядок
производства по
делам налогового
навыками
привлечения в
качестве экспертов
профессорско –
преподавательского
состава юридических
ВУЗов, обладающих
необходимыми
специальными
познаниями для
проведения
экспертных
исследований
нормативных
правовых актов.
основные правила,
тактические и
методические
55
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
возможности
практич
применения
еские
информационны занятия,
выполнени
е
практичес
деятельност
и
способность
ю
правильно и
полно
отражать
результаты
профессион
альной
деятельност
ив
процессуаль
ной и
служебной
документац
ии
методические
рекомендации
производства
налогового
контроля и
документировани
я его результатов
в сфере
налогообложения.
контроля
и оформления его
результатов путём
составления актов
правоприменения
и других
документов.
рекомендации
производства
налогового контроля в
сфере
налогообложения и
правильно
документировать его
результаты.
х технологий в
целях
повышения
качества
налогового
контроля
и оформления
его результатов.
семинар
ы.
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
Умеет: правильно
и грамотно
отражать в
процессуальных и
служебных
документах
результаты
проделанной
работы.
проводить вместе
со специалистами
налоговые
проверки и
составлять
необходимые
процессуальные и
служебные
документы
применять
полученные знания и
навыки в процессе
производства
контроля в сфере
налогообложения и
документировать их
результаты.
использовать
информационны
е технологии в
процессе
налогового
администрирова
ния.
практич
еские
занятия,
семинар
ы
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
56
области
ПК в
-26 научноисследовате
льской
деятельност
и:
способность
ю
анализирова
ть
правоприме
нительную
и
правоохран
ительную
Владеет:
тактическими и
методическими
правилами
проведения
налогового
контроля и
работы с
процессуальными
и служебными
документами
начальными
профессиональным
и навыками
проведения
налоговых
проверок и
составления
необходимых
процессуальных и
служебных
документов.
основными
правилами,
тактическими и
методическими
рекомендациями
контрольной работы и
правильного
документирования её
результатов.
способами
применения
информационны
х технологий в
целях
повышения
качества работы
с документами в
сфере
налогообложени
я.
практич
еские
занятия,
семинар
ы.
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
Знает методику
исследовательско
й деятельности в
сфере
налогообложения
с учётом
зарубежного
опыта по
тематике
исследования.
порядок
осуществления
анализа
результатов
служебной
деятельности в
сфере
налогообложения
и оформления их
показателей.
приёмы и методы
анализа
правоприменительной
и правоохранительной
практики, способы и
адреса получения
необходимой научной
информацию в сфере
налогообложения.
возможности
применения
информационны
х технологий в
целях
повышения
качества
аналитической
работы.
практич
еские
занятия,
семинар
ыи
оформле
ния её
результа
тов.
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
57
практику,
научную
информаци
ю,
отечественн
ый и
зарубежный
опыт по
тематике
исследовани
я
Умеет: проводить
анализ
административно
й и судебной
практики с
налоговой
тематикой и
грамотно
отражать в
документах
результаты
проделанной
работы.
применять
полученные знания
и навыки в
процессе
аналитической
деятельности по
вопросам
правоприменитель
ной и
правоохранительно
й практики.
проводить анализ
административной и
судебной практики с
налоговой тематикой
и грамотно отражать
в документах
результаты
проделанной работы.
58
использовать
информационны
е продуктами и
интернет –
технологии в
процессе
аналитической
деятельности.
практич
еские
занятия,
семинар
ы
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
Владеет:
навыками
оперативно и
грамотно
проводить анализ
административно
й и судебной
практики с
налоговой
тематикой и
грамотно
отражать в
документах
результаты
проделанной
работы
методическими
основами
применения
полученных
знаний и навыков в
процессе
аналитической
деятельности по
вопросам
правоприменитель
нойправоохраните
льной и судебной
практики
информации в
налоговой сфере
деятельности.
основными
правилами,
тактическими и
методическими
рекомендациями
проведения анализа
правоприменительной
и правоохранительной
практики и научной
информации в
налоговой сфере
деятельности и
грамотно отражать в
документах
результаты
проделанной работы.
информационны
ми продуктами и
интернет –
технологиями в
процессе
проведения
анализа
практики и
научной
информации в
налоговой сфере
деятельности и
подготовки
служебных
документов
практич
еские
занятия,
семинар
ы
выполнени
е
практичес
ких
заданий,
деловая
игра,
видеокейс
10.3 Типовые контрольные задания или иные материалы, необходимые для оценки знаний, умений, навыков и
(или) опыта деятельности, характеризующей этапы формирования компетенций в процессе освоения
образовательной программы.
Свободные темы для индивидуальной работы по подготовке коллоквиума, эссе, докладов, рефератов,
презентаций.
1. Понятие налогового планирования. Его принципы, цели и задачи.
2. Этапы налогового планирования и его способы.
59
3. Индикативное налоговое планирование в налоговых органах.
4. Налоговая оптимизация и минимизация.
5. Налоговые последствия управленческих решений и договорной работы.
6. Методы оптимизации налоговых платежей.
7. Система и виды государственных услуг оказываемых налоговыми органами.
8. Система и виды государственных функций реализуемых налоговыми органами.
Творческие задания для аутотренинга
Задание 1
Сравните определение понятий «налог, сбор и пошлина» в словаре юридических терминов. Что общего и отличного в
этих определениях?
Задание 2
Одинаково ли значение слов «налоговое право и правовое регулирование налоговых отношений» в общенародном
литературном языке и юридическом языке?
Задание 3
Чем отличаются с юридической точки зрения понятия «налоговая обязанность и обязанность по уплате налогов и
сборов»?
Задание 4
Дайте определение терминам:
60
Налоговое право, налоговое администрирование, налоговый контроль, налоговый надзор, налоговая оптимизация,
налоговое планирование, налоговая минимизация, налогово правонарушение, налоговая юрисдикция, налоговое
производство, налоговый процесс, налоговый менеджмент, налоговый резидент, двойное налогообложение, налоговый
спор.
Задание 5
Чем отличаются друг от друга по содержанию тексты, относящиеся к названным жанрам?
Жалоба, апелляционная жалоба налогоплательщика, анонимное письмо, налоговое
расследование, закон,
постановление, протокол о производстве налогово – контрольного мероприятия, акт налоговой проверки.
10.4 Методические материалы, определяющие процедуры оценивания знаний, умений, навыков и (или) опыта
деятельности характеризующих этапы формирования компетенций.
Контрольный тест
1. Предметом Налогового права является система __________________:
1) федерального налогового законодательства
2) налогов и сборов
3) федерального, регионального и местного налогового законодательства
4) общественных отношений в сфере налогообложения
2. Система субъектов Налогового права включает в себя__________________:
61
1) налоговое казначейство
2) сборщиков налогов
3) взаимозависимых лиц
4) налоговых аудиторов
3. Методом налогового права признаётся__________________:
1) диспозитивность
2) императивность
3) договор о сумме и сроках налоговых платежей
4) требование об уплате налогов и сборов
4. Правильное утверждение, что допускается устанавливать налоги (их ставки) в зависимости от___________________:
1) их экономической обоснованности
2) наличия гражданства России
3) национальной принадлежности налогоплательщиков
4) членства в политической партии
5. При установлении налога и сбора должны учитываться следующие обстоятельства___________________:
1) разумная достаточность налогов
62
2) сбалансированность налогов
3) фактическая способность налогоплательщика к уплате налога
4) наличие бюджетного дефицита или профицита
6. В систему источников налогового права включены акты о налогах и сборах_________________:
1) исключительно федерального уровня управления
2) исключительно федерального и регионального уровней управления
3) законы и другие нормативно - правовые акты
4) законы любого уровня
7. В системе правового регулирования налоговых отношений высшей юридической силой
обладает____________________:
1) распоряжение Президента России
2) приказ ФНС России
3) постановление Минфина России
4) предписание Правительства России
8. Налоговый кодекс Российской Федерации – это__________________:
1) конституционный нормативно-правовой акт
63
2) сборник налоговых законов
3) комплексный нормативно-правовой акт
4) систематизированный и структурированный нормативный акт
Ключи к тестам
1-4; 2-3; 3-2; 4-1; 5-3,2; 6-3; 7-2; 8-4.
Примерная тематика контрольных работ предусмотренных учебным планом.
2. Становление и развитие налоговой системы Российской Федерации.
3. Налоговые системы зарубежных стран.
4. Налоговое законодательство России.
5. Налогоплательщики и их правовой статус.
6. Взаимозависимые лица.
7. Консолидированные лица.
8. Налоговые агенты.
9. Система налоговых органов и их полномочия.
10.Гарантии и способы обеспечения и защиты прав налогоплательщиков.
11.Понятие, налога, их вида и юридический состав (элементы налогообложения).
12.Федеральные налоги и сборы в России.
13.Региональные налоги
14.Правовые основы местного налогообложения.
64
15.Налогообложение в нефтегазовом комплексе экономики России.
16.Налог на недвижимость.
17.Особенности косвенного налогообложения в России.
18.Прямые налоги, установленные в Российской Федерации.
19.Специальные налоговые режимы.
20.Правовое положение банков в системе налоговых отношений.
21.Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов.
22.Изменение сроков уплаты налогов.
23.Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов.
24.Налоговый контроль, его формы и методы.
25.Учет налогоплательщиков.
26.Камеральная налоговая проверка.
27.Выездная налоговая проверка.
28.Производство по делам о налоговых правонарушениях.
29.Основания ответственности по налоговому законодательству России.
30.Налоговое правонарушение и его состав.
31.Система, виды и квалификация налоговых правонарушений.
32.Производство по делам о налоговых правонарушениях.
33.Обжалование, опротестование и пересмотр решений налоговых органов.
65
34.Апелляционная жалоба.
35.Административная ответственность в системе налогообложения.
36.Ответственность налоговых органов и их должностных лиц.
37.Ответственность банков за нарушение налогового законодательства.
38.Взыскание налоговых платежей, пени и штрафов за счет денежных средств и иного имущества налогоплательщиков.
39.Мероприятия налогового контроля. Порядок их назначения и проведения.
40.Сроки производства по делам налогового контроля.
41.Защита интересов государства в налоговых правоотношениях.
42.Доказательства и процесс доказывания в налоговом праве.
43.Исполнение решений о привлечении к налоговой ответственности.
44.Обеспечение законности в системе налогообложения.
45.Судебный порядок защиты прав налогоплательщиков и законных интересов государства.
46.Правовые основы избежания двойного налогообложения.
47.Налоговые споры, их классификация и разрешение.
48.Проблемы совершенствования налоговой системы России и ее правового регулирования.
49.Проблемы ответственности в налоговом праве России.
50.Особенности применения НДС в зарубежных странах.
51.Практика земельного и имущественного (недвижимости) налогообложения в иностранных государствах.
52.Система налогового контроля в зарубежных странах.
66
53.Ответственность за нарушения налогового законодательства в зарубежных странах.
Примерные вопросы для подготовки к экзамену по Налоговому праву.
1. История возникновения и развития налогообложения.
2. Налоговые правоотношения.
3. Функции налогообложения.
4. Принципы налогового права.
5. Источники налогового права.
6. Действие налогового законодательства во времени, пространстве и по кругу лиц.
7. Налоговая система Российской Федерации, ее основные особенности.
8. Налогоплательщики, их виды, признаки, права, обязанности.
9. Налоговые агенты, их права, обязанности и ответственность.
10.Взаимозависимые лица.
11.Консолидированные лица.
12.Система и виды государственных услуг и государственных функций, реализуемых налоговыми органами.
13.Административные регламенты оказания государственных услуг и исполнения государственных функций.
14.Представительство в налоговых правоотношениях.
15.Органы ФТС России. Их система, задачи, полномочия.
16.Финансовые органы в системе налогового администрирования: их система, структура, задачи, полномочия.
67
17.Ответственность органов ФНС России и их должностных лиц за нарушение прав налогоплательщиков.
18.Полномочия органов МВД РФ в системе в системе обеспечения налоговой законности.
19.Полномочия Минфина России, исполнительных, налоговых и финансовых органов Российской Федерации, её
субъектогв и муниципальных образований по осуществлению государственных услуг и функций в системе
налогового администрирования.
20.Система и виды государственных услуг и государственных функций, реализуемых налоговыми органами.
21.Понятие, сущность и признаки налога, пошлины, сбора.
22.Юридический состав налога (элементы налогообложения).
23.Налоговые льготы, их виды и порядок предоставления.
24.Система и виды налогов, установленные в Российской Федерации.
25.Прямые и косвенные налоги.
26.Основные элементы юридического состава налога (объекты налогообложения, налоговая база, налоговая ставка,
налоговый период и т.д.)
27.Налог на доходы физических лиц.
28.Вычеты по налогу на доходы физических лиц.
29.Налог на прибыль предприятий.
30.Понятие и сущность налога на добавленную стоимость.
31.Акцизы и их юридический состав.
32.Государственная пошлина.
68
33.Региональные налоги.
34.Местные налоги.
35.Правовое регулирование специальных налоговых режимов.
36.Общие правила исполнения налоговой обязанности.
37.Изменение сроков исполнения налоговой обязанности.
38.Зачет и возврат налогов.
39.Налоговое администрирование.
40.Налоговое планирование и регулирование.
41.Налоговый контроль, его формы и методы.
42.Учет налогоплательщиков.
43.Налоговая декларация.
44.Камеральная налоговая проверка.
45.Выездная налоговая проверка.
46.Основания проведения повторной выездной налоговой проверки.
47.Участники производства по делам налогового контроля.
48.Порядок реализации результатов выездной налоговой проверки.
49.Производство мероприятий налогового контроля (проверочных действий).
50.Процессуальные формы (документы) налоговой проверки.
51. Порядок вынесения решения по материалам налогового контроля и его исполнения.
69
52.Обжалование и пересмотры решений по делам о налоговых правонарушениях.
53.Апелляционная жалоба.
54.Проблемы ответственности в налоговом праве России.
55.Налоговые правонарушения. Понятие, система, виды.
56.Общие условия привлечения к налоговой ответственности.
57.Налоговые нарушения в банковской системе.
58.Требование об уплате налога.
59.Порядок взыскания налогов с физических лиц.
60.Порядок взыскания налогов с организаций и индивидуальных предпринимателей.
61.Порядок уплаты (взыскания) налогов при реорганизации юридического лица.
62.Применение мер обеспечения в налоговых правоотношениях.
63.Исполнение решений о привлечении к налоговой ответственности.
64.Налоговое планирование, его понятие, этапы, пределы.
65.Система и условия обеспечения законности в налогообложении.
66.Судебный порядок обеспечения и защиты прав налогоплательщиков и законных интересов государства.
67.Правовые основы избежания двойного налогообложения.
68.Налоговые споры, их классификация и разрешение.
69.Особенности налоговых систем зарубежных стран.
70.Проблемы совершенствования налоговой системы России и ее правового регулирования.
70
11. Образовательные технологии.
В соответствии с требованиями ФГОС ВПО реализация компетентностного подхода предусматривает применение
интерактивных методов обучения согласно учебному плану в количестве 20 часов аудиторного учебного времени.
Пассивные формы проведения занятий: лекции, устные опросы, тестирование.
Активные формы проведения занятий: самостоятельная работа студента с литературой на бумажном носителе, с
научными, учебными и справочными ресурсами сети Интернет и локальной сети учебного учреждения, выполнение
заданий аналитического характера, создание репродуктивных индивидуальных работ (эссе, презентаций, рефератов,
обзоров на заданную тему), самостоятельная подготовка коллоквиумов, деловых игр и тренингов по темам налогового
права, подготовка презентаций и диспутов.
Интерактивные формы проведения занятий: участие в практических и семинарских занятиях, деловые и ролевые
игры по темам № 7-8, тренинги по всем темам, аудиторное обсуждение проблемных вопросов при проведении
коллоквиумов, подготовленных сокурсниками по темам № 1-3, ситуационных стратегий, тактики и методологии
осуществления налогово – контрольных и процессуальных мероприятий по темам № 7-1, самостоятельный анализ
судебной и налогово – контрольной практики, складывающейся в системе налогового администрирования по всем,
подготовка и разбор конкретных налогово - правовых ситуаций по темам № 4-6,
мастер-классы экспертов и
специалистов в области налогообложения и налогового администрирования, встречи с налогоплательщиками и их
представителями, сотрудниками финансовых, налоговых и таможенных органов по теме № 9.
По всем темам учебной дисциплины применяются различные виды и формы оценочных средств: устная (УФ);
письменная (ПФ); с использованием информационных систем и технологий (ИС); собеседование (УФ -1); коллоквиум
71
УФ-2); обучающий тест (ПФ -3); аттестационный тест (ПФ -4); контрольная работа (ПФ -6); учебная задача (ПФ -7);
комплексная ситуационная задача (ПФ -8); эссе (ПФ -9); реферат (ПФ -10); экзамен (ПФ -13).
12. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины (модуля) включает:
1. Основную литературу
2. Дополнительную литературу
3. Методические пособия, рекомендации и т.д., изданные кафедрой административного и финансового права по
финансовому, налоговому и административному праву.
12.1 Основная литература:
1. Ю.А. Крохина
Налоговое право: учебник. М.: Юрайт, 2014, 451с.
2. Налоговое право: учебное пособие/Н.Д. Эриашвили, С.И.Бочаров, М.Е.Косов, и др. ; под ред. И.Ш. Килясханов,
С.Н. Бочаров. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : Юнити-Дана, 2012. -288 с. – (Dura lex, sed lex). - ISBN 978-5-23801877-5
12.2 Дополнительная литература:
1. Налоговое право России: Учебник для вузов / Ю.А. Крохина, Н.С.Бондарь, В.В.Гриценко, И.И. Кучеров; Отв. Ред.
Ю.А.Крохина.
–
5-е
издание,
испр.
–
М.:
Норма:
НИЦ
chhtp://znanium.com/catalog.php?item=booksearch&code=налоговое%20право
72
ИНФРА-М,
2014.
–
704
с
2. А.В. Передернин. Проблемы правового регулирования налогообложения. Учебно-методический комплекс.
Тюмень, 2014, 440 с.
3. Финансовое право: Учебник /Отв. ред. Н.И. Химичева. - 5-e изд., перераб. и доп. - М.: Норма: НИЦ ИНФРА-М,
2013. - http://znanium.
com/bookread.php?book=405112. - ГРИФ МО. (24.01.15)
Нормативно-правовая литература
1. Конституция Российской Федерации: принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 года: по состоянию на
30.12.2008 г. //СЗ РФ. - 2009. - № 4. - Ст. 445.
2. О Правительстве РФ: федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2–ФКЗ: по
состоянию на
17.10.2014. // РГ. - 1997. - 23 декабря.
3. Бюджетный кодекс РФ: федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 145–ФЗ: по состоянию на 07.10.2013. //СЗ РФ. 1998. - № 31. - Ст. 3823.
4. Налоговый кодекс РФ. Часть первая: федеральный закон от 31 июля 1998 г. № 146–ФЗ: по состоянию на 07.10.2013.
// СЗ РФ. - 1998.- №31.- Ст.3824. Часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117–ФЗ: по состоянию на 07.10.2013. // СЗ РФ. 2000.- № 32.- Ст. 3340.
5. Кодекс РФ об административных правонарушениях: федеральный закон от 30 декабря 2001 г. № 195-ФЗ: по
состоянию на 07.10.2013. // СЗ РФ. - 2002.- № 1 (ч. 1).- Ст. 2.
73
6. Гражданский кодекс РФ. Часть первая: федеральный закон от 30 ноября 1994 г. № 51-ФЗ: по состоянию на 11.10.13.
//СЗ РФ. -1994. - № 32.- Ст. 3301.
7. Уголовный кодекс РФ: федеральный закон от 13 июня 1996 г. № 63-ФЗ: по состоянию на 05.10.13. // СЗ РФ. - 1996. № 25.- Ст. 2954.
8. 10. О налоговых органах РФ: закон РФ от 21 марта 1991 г. № 943–I: по состоянию на 07.10.2013. // ВСНД РФ и ВС
РФ. - 1991. - 11 апреля.
9. О федеральном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и 2015 годов: федеральный закон от 03.12.2012 №
216-ФЗ // СЗ РФ. - 2012. - № 50 (ч. 1). - Cт. 6939.
10. Об общих принципах организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований: Федеральный закон от 07.02.2011 № 6-ФЗ // СЗ РФ. – 2011. - № 7. - Ст. 903.
11. О валютном регулировании и валютном контроле: федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173–ФЗ: по
состоянию на 07.10.2013. // СЗ РФ. - 2003.-№ 50.- Ст.4859.
12. Об утверждении Положения о Министерстве финансов РФ: постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. №
329: по состоянию на 30.04.2013. // СЗ РФ. -2004.- № 31.- Ст. 3258.
13. О Федеральной таможенной службе: постановление Правительства РФ от 21 августа 2004 г. № 429: по состоянию на
04.03.2013. // СЗ РФ. - 2004.- № 35.- Ст. 3637.
14. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе: постановление Правительства РФ от 30 сентября
2004 г. № 506: по состоянию на 20.03.2013. // РГ. - 2004. - 6 октября.
74
15. О Федеральном казначействе: постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703: по состоянию на
26.12.2011. // СЗ РФ. - 2004.- № 49.- Ст. 4908.
16. О Типовом регламенте взаимодействия федеральных органов исполнительной власти: постановление Правительства
РФ от 19 января 2005 г. № 30: по состоянию на 06.09.2014. // РГ. - 2005. - 25 января.
17. Об утверждении положений о территориальных органах Федеральной налоговой службы: приказ Минфина РФ от 9
августа 2005 г. № 101-н: по состоянию на 05.04.2012. // Бюллетень нормативных актов федеральных органов
исполнительной власти. - 2005.- № 38.
18. Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ «Об утверждении Концепции системы планирования выездных
налоговых проверок» // https://normativ.kontur.ru/document?moduleId=1&documentId=177172.
19. Письмо ФНС России от 25.07.2013 N АС-4-2/13622 «О рекомендациях по проведению выездных налоговых
проверок» // http://bafra.ru/news/nalog_prov
20. О финансовом контроле: постановление Правительства Тюменской области от 25 июля 2005 г. № 120-п. - По сост. на
03.05.2007 // Сборник постановлений, распоряжений Губернатора Тюменской области, Правительства Тюменской
области. - 2005. - Июль.
21. Постановление Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 N 57 "О некоторых вопросах, возникающих при применении
арбитражными
судами
части
первой
Налогового
кодекса
Российской
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_151174/
Список периодических изданий, содержащих материалы по проблемам налогового права
75
Федерации"
//
Газеты:
Парламентская газета
Российская газета
Тюменская область сегодня
Тюменский курьер
Учет, налоги, право
Финансовая газета
Экономика и жизнь
Журналы:
Аудит и налогообложение
Ваш налоговый адвокат
Вестник Московского университета. Серия: Право
Вестник Московского университета. Серия: Экономика
Вестник Саратовской государственной академии права
Вестник Финансовой академии
Вестник Тюменского государственного университета. Серия: Право
Все о налогах
Государство и право
Журнал российского права
76
Налоги и финансовое право
Налоговый вестник
Право и экономика
Российский налоговый курьер
Российский экономический журнал
Российский юридический журнал
Российский налоговый курьер
Финансовый контроль
Финансы
Эксперт
Юрист
12.3 Программное обеспечение и Интернет – ресурсы:
http://www.kremlin.ru - официальный сайт Президента РФ
http://www. government. ru - официальный сайт Правительства РФ
http://www.council.gov.ru - официальный сайт Совета Федерации ФС РФ
http://www.duma.gov.ru - официальный сайт Государственной Думы Федерального Собрания http://www.ach.gov.ru официальный сайт Счетной палаты РФ
http://www.cbr.ru – официальный сайт Центрального банка РФ
http://www.genproc. gov.ru - официальный сайт Генеральной прокуратуры РФ
77
http://www.mvdinform.ru - официальный сайт Министерства внутренних дел РФ
http://www.scrf. gov.ru - официальный сайт Совета Безопасности РФ
http://www.economy.gov.ru - официальный сайт Минэкономразвития РФ
http://www.minfin.ru - официальный сайт Министерства финансов РФ
http://www.nalog.ru – официальный сайт Федеральной налоговой службы
http://www. roskazna.ru - официальный сайт Федерального казначейства
http://www.1minfin.ru/fsfbn/fsfbn.htm - официальный сайт Федеральной службы финансово-бюджетного надзора
http://www.kfm.ru - официальный сайт Федеральной службы по финансовому мониторингу
http://www.gks.ru – официальный сайт Федеральной службы государственной статистики
http://www.customs.ru - официальный сайт Федеральной таможенной службы
http://www.r72.nalog.ru - официальный сайт УФНС России по Тюменской области
http://www.admtyumen.ru - официальный сайт Правительства Тюменской области
http://www. tyumen-city.ru - официальный сайт Администрации г. Тюмени
http://www. nalogkodeks.ru- журнал «Налоговая политика и практика»
http://www.nalvest.ru - журнал «Налоговый вестник»
http://www.rnk.ru - журнал «Российский налоговый курьер»
http://www.fincontrol.ru – журнал «Финансовый контроль»
http://www.cnfp.ru - Центр «Налоги и финансовое право»
http://biblioclub.ru/index.php?page=book&id=86070&sr=1 Библиоклуб
78
13. Перечень информационных технологий, используемых при осуществлении образовательного процесса по
дисциплине (модулю), включая перечень программного обеспечения и информационных справочных систем
(при необходимости).
В образовательном процессе по дисциплине планируется использовать текстовые процессоры, электронные
таблицы, программы подготовки презентаций, системы управления базами данных, органайзеры, графические пакеты и
т.п. Применяются распространенные средства ИКТ, к числу которых относятся электронная почта, списки рассылки,
группы новостей, чат.
14. Технические средства и материально-техническое обеспечение дисциплины (модуля).
Аудиторный фонд, оснащенный мультимедийными проекторами. Сетевые лаборатории персональных компьютеров
класса Pentium4 и выше. Компьютерные аудитории, оснащенные системами IBM.
15. Методические указания для обучающихся по освоению дисциплины (модуля).
1. По темам коллоквиума, эссе, докладов, рефератов и презентаций, фабулам задач и ситуаций подобрать и изучить
необходимые нормативно – правовые акты. Часть из них рекомендована в настоящем учебно -методическом
комплексе, но с учетом динамичности развития правового регулирования налоговых отношений необходимо
самостоятельно найти недостающие документы в Собрании законодательства Российской Федерации либо в ИПС
«Гарант, Консультант Плюс» или других источниках.
2. Письменно решить предложенные задачи и проанализировать ситуации, ответив при этом на следующие вопросы.
79
3. Определить вид правоотношений, их участников, содержание и юридические факты, лежащие в основе
возникновения правоотношений. Провести анализ правовых актов, в которых урегулированы данные
правоотношения по их юридической силе и на предмет соответствия требованиям ст. ст. 1, 2, 4, 5 и 6 НК РФ.
4. Определить какие права и обязанности реализуются налогоплательщиками. В каких статьях НК РФ и других
нормативно - правовых актах закреплен порядок их реализации.
5. Установить характер и содержание полномочий, которые реализуют в данных правоотношениях налоговые
органы, иные государственные и муниципальные органы. Провести анализ нормативно – правовых актов, в
которых они (полномочия) закреплены.
6. Выявить какие нарушения (ошибки) допущены участниками правоотношений (в том числе государственными,
муниципальными и налоговыми органами и их должностными лицами).
7. Дать правовую оценку допущенным нарушениям (в том числе и со стороны государственных, муниципальных и
налоговых органов). Что нарушено? Кем совершено? Каким способом нарушено?
8. Правильно квалифицировать содеянное. Указать признаки объекта, субъекта, объективной и субъективной сторон
конкретного состава правонарушения. Статьи (их пункты, подпункты и/или части), подлежащие применению по
конкретному делу.
9. Проанализировать порядок привлечения к ответственности (налоговой и/или административной) виновных лиц со
ссылками на законодательство (в том числе на подзаконные правовые акты Минфина и ФНС России.
10.Какие формы защиты своих прав может использовать налогоплательщик. Рассмотреть порядок их реализации.
80
11.Все практические задания должны быть выполнены на бумажных и электронных носителях и представлены
преподавателю для их оценки.
При выполнении самостоятельной работы студентам необходимо систематически работать со специальной
литературой, изучать публикации в журналах «Ваш налоговый адвокат», «Российский налоговый курьер», «Вопросы
экономики», «Российский экономический журнал», «Нефть и газ», «Нефтегазовая вертикаль», «Бухгалтерский
бюллетень», «Главбух», «Консультант», «Налоги в Российской Федерации», «Налоговый вестник», «Налоги и
платежи», «Финансы», «ЭКО», «Закон», «Право и экономика», Журнал «Российского права», «Налоги и платежи»,
«Российская юстиция», «Юрист», «Налоговая полиция», «Финансовая газета», «Экономика и жизнь»; использовать
Интернет и другие информационные ресурсы.
81