Приложение № 12 к Инструкции о финансовой отчетности FINREP на индивидуальном

Приложение № 12
к Инструкции о финансовой
отчетности FINREP на индивидуальном
уровне, применяемой к банкам
FIN 20 - Разбивка отдельных элементов о прибылях или убытках
Глава 1. Общие положения
1. FIN 20 используется для представления информации по категориям прибыли (или
доходов) и убытков (или расходов) по некоторым элементам FIN 2.
2. При составлении FIN 20 должны учитываться следующие уточнения:
1) В таблице 20.A разбивка по «прибыли» представляет процентные доходы по
финансовым активам (т.е. деривативы, предназначенные для торговли, долговые ценные
бумаги, кредиты и авансы) и процентные расходы по финансовым обязательствам (т.е.
деривативы, предназначенные для торговли, депозиты, выпущенные долговые ценные
бумаги и другие финансовые обязательства). Учитываются все инструменты разных
портфелей, за исключением категорий, включенных в категорию «Производные
финансовые инструменты - учет хеджирования». Для активов и финансовых обязательств,
предназначенных для сделок, или классифицированных по справедливой стоимости через
прибыль или убыток, информация о доходах и процентных расходах предоставляется
только в случае, если они учитываются отдельно.
2) В таблице 20.A категория «Производные финансовые инструменты,
предназначенные для торговли», отражаются суммы по производным финансовым
инструментам, предназначенным для торговли, которые квалифицируются как
«экономическое хеджирование», которые включены в качестве процентных доходов или
расходов для корректировки доходов или расходов по хеджированным финансовым
инструментам, в экономическом плане, но не с точки зрения бухгалтерского учета;
3) В Таблице 20.B разбивка финансовых инструментов, не оцененных по
справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражает всю прибыль или убытки,
зачисленные в отчете о прибылях или убытках в момент списания реализованной прибыли
или убытков.
4) В Таблице 20. D отражается прибыль или убытки от финансовых активов и
обязательств, классифицированных по справедливой стоимости через прибыль или
убыток.
5) В Таблице 20.F отражается прибыль или убытки по прочим активам, кроме
активов, предназначенных для продажи.
6) В Таблице 20.G категория «Прочие операционные доходы и расходы операционный лизинг», в графе «прибыль» отражаются полученные доходы, а в графе
«убыток» отражаются расходы, понесенные отчитывающимся учреждением, в качестве
арендодателя по договорам с операционным лизингом. Затраты, связанные с данной
арендой, должны отражаться отдельно в статье «Прочие доходы и расходы».
3. Распределение по видам контрагентов должно осуществляться в соответствии с
терминами, предусмотренными в FIN 5 - Классификация финансовых активов.
Глава 2. Ссылки и периодичность
4. Ниже приведены ссылки на МСФО (IFRS), корреляция с другими отчетами (FINами) и бухгалтерскими счетами для каждой позиции. Описание счетов не является
исчерпывающим, и они могут быть адаптированы к конкретным операциям, в
зависимости от специфики операций, с соблюдением содержания счетов,
предусмотренных в Плане счетов.
5. Периодичность: Таблица A – ежемесячно; Таблица B – ежемесячно; Таблица C –
ежемесячно; Таблица D – полугодие; Таблица F – ежемесячно; Таблица G – ежемесячно.
Инструкция по заполнению отчета
FIN 20.A – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Код
Проценты
позиции
A
B
010 Производные
инструменты,
для сделок
020 Долговые
инструменты
021
Центральные
Банки
022
Центральные
управления
023
Банки
024
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
Общества
025
026
030
Ссылки
Центральные
Банки
032
Центральные
управления
033
Банки
034
Учреждения
небанковского
Расходы
C
IAS 18.35 (b)
(iii)
1
част.4151 + част.4153 + 4655
IAS 18.35 (b)
(iii)
част.4151 + част.4153 + 4155 + 4161 + част.4163 +
4165 + 4181 + 4182 + 4183 + 4184 + 4185 + част.4186
+4201+ 4493 + 4495 - част.5201
част.4153 + част.4155 + част.4161 + част.4163 +
част.4165 + 4181 + част.4185 + част.4186 + част.4201 +
част.4495 - 5201
част.4151 + част.4153 + част.4155 + част.4161 +
част.4163 + част.4165 + 4182 + 4183 + 4184 +
част.4185 + част.4186 + част.4201 + част.4495 част.5201
част.4153 + част.4155 + част.4163 + част.4165 +
част.4185 + част.4186 + част.4495 + част.4201 част.5201
част.4153 + част.4155 + част.4163 + част.4165 +
част.4185 + част.4186 + част.4493 + част.4495 +
част.4201 - част.5201
x
част.4153 + част.4155 + част.4163 + част.4165 +
част.4185 + част.4186 + част.4493 + част.4495 +
част.4201 - част.5201
x
x
4031 + 4032 + 4034 + 4035 + 4061 + 4062 + 4063 + 4075
+ 4091 + 4092 + 4093 + 4094 + 4095 + 4096 + 4097 +
4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111 + част.4153 +
част.4163 + част.4186 + 4221 + 4231 + 4232 + 4233 +
4241 + 4242 + 4243 + 4261 + 4262 + 4263 + 4266 + 4267
+ 4291 + 4292 + 4293 + 4311 + 4312 + 4313 + 4321 +
4322 + 4323 + 4331 + 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353
+ 4354 + 4355 + 4356 + 4361 + 4362 + 4363 + 4371 +
4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376 + 4381 + 4382 + 4383
+ 4391 + 4392 + 4393 + 4394 + 4395 + 4396 + 4411 +
4412 + 4413 + 4421 + 4422 + 4423 + 4431 + 4432 + 4433
+ 4441 + 4442 + 4443 + 4451 + 4452 + 4453 + 4461 +
4462 + 4463 + 4471 + 4472 + 4473 + 4491 + 4492 + 4494
+ 4496 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514 + 4531 + 4532
+.4851 + част.4911 + част.4912 + част.4951
4031 + част.4034 + 4035 + 4061 + част.4075 + 4091 +
4092 + 4097 + част.4153 + част.4163 + част.4186 +
част.4221 + част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4361 +
4362 + 4363 + 4371 + 4372 + 4373 + 4374 + 4375 + 4376
+ 4381 + 4382 + 4383 + 4391 + 4392 + 4393 + 4394 +
4395 + 4396 + част.4851 + част.4951
4032 + част.4034 + 4062 + 4063 + част.4075 + 4093 +
4094 + 4095 + 4096 + 4102 + 4103 + 4105 + 4106 + 4111
+ част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4331
+ 4332 + 4341 + 4351 + 4352 + 4353 + 4354 + 4355 +
4356 + част.4494 + 4531 + част.4851 + част.4911 +
част.4912 + част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 + 4431 +
4432 + 4433 + част.4491 + част.4492 + част.4494 +
x
Розничный
сектор
Кредиты и
авансы
031
Доходы
IAS 18.35 (b)
(iii)
2
част.5571
x
x
x
x
x
x
x
x
x
035
036
финансового
сектора
Нефинансовые
компании.
Общества
Нефинансовые
компании.
Розничный
сектор
036.1 МСП
036.2 не являющихся
МСП
037
Домашние
хозяйства.
Общества
038
Домашние
хозяйства.
Розничный
сектор
Депозиты
040
IAS 18.35 (b)
(iii);
ECB/2008/32,
Anexa 2 part.
2.9
част.4496 + част.4532 + част.4851 + част.4911 +
част.4912 + част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 +
x
част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 +
част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 +
част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4321 +
част.4322 + част.4323 + част.4411 + част.4412 +
част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 +
част.4471 + част.4472 + част.4473 + част.4491 +
част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 +
част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4851 + част.
4911 + част.4912 + част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 +
x
част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 +
част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 +
част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4321 +
част.4322 + част.4323 + част.4411 + част.4412 +
част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 + 4451 +
4452 + 4453 + част.4471 + част.4472 + част.4473 +
част.4491 + част.4492 + част.4494 + част.4496 +
част.4532 + част.4311 + част.4312 + част.4313 +
част.4851 + част. 4911 + част.4912 + част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + част.4221 +
x
част.4231 + част.4232 + част.4233 + част.4241 +
част.4242 + част.4243 + част.4261 + част.4262 +
част.4263 + част.4266 + част.4267 + част.4321 +
част.4322 + част.4323 + част.4411 + част.4412 +
част.4413 + част.4421 + част.4422 + част.4423 +
част.4471 + част.4472 + част.4473 + част.4491 +
част.4492 + част.4494 + част.4496 + част.4532 +
част.4311 + част.4312 + част.4313 + част.4851 + част.
4911 + част.4912 + част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4451 + 4452 +
x
4453 + част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 +
част.4951
част.4153+ част.4163+ parţ.4186+ част.4311+
x
част.4312+ част.4313+ 4461+ 4462+ 4463+ част.4491+
част.4492+ част. 4494+ част. 4496+ част.4532+
част.4851+част.4911+част.4912+част.4951
част.4153 + част.4163 + част.4186 + 4291 + 4292 +
x
4293 + 4441 + 4442 + 4443 + 4511 + 4512 + 4513 + 4514
+ част.4532 + част.4851 + част.4911 + част.4912 +
част.4951
x
5032 + 5034 + 5035 +
5075 + 5151 + 5152 +
5211 + 5212 + 5213 +
5214 + 5215 + 5216 +
5251 + 5252 + 5254 +
5255 + 5256 + 5257 +
5258 + 5259 + 5261 +
5262 + 5263 + 5264 +
5265 + 5266 + 5267 +
5268 + 5269 + 5271 +
5272 + 5273 + 5311 +
5312 + 5313 + 5314 +
5315 + 5331 + 5332 +
5341 + 5342 + 5343 +
5344 + 5346 + 5347 +
5348 + 5349 + 5361 +
5362 + 5363 + 5364 +
5365 + 5366 + 5367 +
5368 + 5369 + 5371 +
041
Центральные
Банки
x
042
Центральные
управления
x
043
Банки
x
044
Учреждения
небанковского
финансового
сектора
x
045
Нефинансовые
компании.
Общества
x
5372 + 5373 + 5374 +
5375 + 5376 + 5381 +
5382 + 5383 + 5384 +
5385 + 5386 + 5411 +
5412 + 5413 + 5414 +
5415 + 5416 + 5421 +
5422 + 5423 + 5424 +
5425 + 5426 + 5431 +
5432 + 5433 + 5434 +
5435 + 5436 + 5541 +
5542 + 5544 + 5545 +
5561 + 5562 + 5563 +
част.5571 + част.5572 +
5931
част.5032 + част.5034 +
част.5035 + част.5151 +
част.5152 + част.5331 +
част.5332 + част.5341 +
част.5342 + част.5343 +
част.5344 + част.5346 +
част.5347 + част.5348 +
част.5349 + част.5571 +
част.5572
част.5151 + част.5152 +
5211 + 5212 + 5213 +
5214 + 5215 + 5216 +
5263 + 5264 + 5266 +
5267 + 5268 + 5269 +
5271 + 5272 + 5273 +
5361 + 5362 + 5363 +
5364 + 5365 + 5366 +
5367 + 5368 + 5369 +
5541 + 5542 + 5544 +
5545 + 5561 + 5562 +
5563 + част.5571 +
част. 5572 + част.5931
част.5032 + част.5034 +
част.5035 + 5075 +
част.5151 + част. 5152
+ част.5331 + част.5332
+ част.5341 + част.5342
+ част.5343 + част.5344
+ част.5346 + част.5347
+ част.5348 + част.5349
+ част. 5571 +
част.5572 + част.5931
част.5151 + част.5152 +
част.5251 + част.5254 +
част.5256 + част.5258 +
част.5261 + част.5265 +
5314 + част.5371 +
част.5372 + част.5373 +
част.5381 + част.5382 +
част.5383 + 5421 +
5422 + 5423 + 5424 +
5425 + 5426 +
част.5571 + част.5572 +
част.5931
част.5151 + част.5251 +
част.5254 + част.5256 +
част.5258 + част.5261 +
част.5265 + част.5312 +
част.5371 + част.5372 +
част.5373 + част.5381 +
част.5382 + част.5383 +
част.5571 + част.5572 +
част.5931
Нефинансовые
компании.
Розничный
сектор
046.1 МСП
x
046.2 не являющихся
МСП
x
046
x
047
Домашние
хозяйства.
Общества
x
048
Домашние
хозяйства.
Розничный
сектор
x
050
Долговые
инструменты
x
060
Прочие
финансовые
обязательства
x
070
Доходы и
част.5151 + част.5251 +
част.5254 + част.5256 +
част.5258 + част.5261 +
част.5265 + част.5312 +
част.5371 + част.5372 +
част.5373 + част.5381 +
част.5382 + част.5383 +
част.5571 + част.5572 +
част.5931
част.5151 + част.5251 +
част.5254 + част.5256 +
част.5258 + част.5261 +
част.5265 + 5315 +
част.5371 + част.5372 +
част.5373 + част.5381 +
част.5382 + част.5383 +
5411 + 5412 + 5413 +
5414 + 5415 + 5416 +
част.5571 + част.5572 +
част.5931
част.5151 + част.5251 +
част.5254 + част.5256 +
част.5258 + част.5261 +
част.5265 + 5313 +
част.5371 + част.5372 +
част.5373 + част.5381 +
част.5382 + част.5383 +
5431 + 5432 + 5433 +
5434 + 5435 + 5436 +
част.5571 + част.5572 +
част.5931
част.5151 + 5252 +
5255 + 5257 + 5259 +
5262 + 5311 + 5374 +
5375 + 5376 + 5384 +
5385 + 5386 +
част.5571 + част.5572 +
част.5931
5181 + 5183 + 5202 4202 + част.5571 +
част.5572
5033 + 5061 + 5062 +
5091 + 5092 + 5093 +
5094 + 5095 + 5096 +
5097 + 5098 + 5101 +
5102 + 5103 + 5104 +
5111 + 5112 + 5113 +
5114 + 5121 + 5122 +
5123 + 5124 + 5531 +
5532 + част.5571 +
част.5572 + 5821 +
5822
расходы
финансовых
активов и
обязательств
Контроль FIN 20.A – Процентные доходы и расходы
020 (графа 1) = 021 + 022 + 023 + 024 + 025 + 026.
030 (графа 1) = 031 + 032 + 033 + 034 + 035 + 036 + 037 + 038.
036 (графа 1) = 036.1 + 036.2
040 (графа 2) = 041 + 042 + 043 + 044 + 045 + 046 + 047 + 048.
046 (графа 2) = 046.1 + 046.2.
070 (графа 1) = 010(графа 1) + 020(графа 1) + 030(графа 1)
070 (графа 2) = 010(графа 2) + 040(графа 2) + 050(графа 2) + 060(графа 2)
Корреляция контроля между FIN 20.A FIN 2
FIN 20.A
Рд.070 col.1
=
рд.070 col.2
=
контроль
FIN 2
рд.010-rd.017
рд.020-rd.025
FIN 20.B – РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, НЕ ОЦЕНЕННЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ
СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ
Код
позиции
A
010
Активы и обязательства, не
оцененные по справедливой
стоимости через прибыль или
убытки
B
Финансовые активы, в наличии для
продажи
020
Кредиты и авансы
030
Инвестиции, удерживаемые до
погашения
040
Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной
стоимости
Прочее
050
060
Финансовые активы и
обязательства, не оцененные по
справедливой стоимости через
прибыль или убытки: Итого
Контроль FIN 20.B
060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050.
Корреляция контроля между FIN 20.B и FIN 2
Ссылки
C
IFRS 7.20 (a)
(ii); IAS 39.9,
39.55 (b)
IFRS 7.20 (a)
(iv); IAS 39.9,
39.56
IFRS
7.20(a)(iii); IAS
39.9, 39.56
IFRS 7.20(a)(v )
CP
Реализованная прибыль
Реализованные убытки
1
частично кредитовый
оборот счетов 4663 + 4665
+ 4651 + 4652 + 4653 +
4655
частично кредитовый
оборот счета 4663
2
частично дебетовый оборот
счетов 4663 + 4665 + 4651
+ 4652 + 4653 + 4655
частично кредитовый
оборот счетов 4663 + 4651
+ 4652 + 4653 + 4655
частично кредитовый
оборот счета 4661
частично кредитовый
оборот счетов 4663 + 4651
+ 4652 + 4653 + 4655
частично кредитовый
оборот счета 4661
частично кредитовый
оборот счета 4655
частично кредитовый
оборот счета 4655
частично кредитовый
оборот счета 4663
контроль
=
=
=
=
=
=
FIN 20.B
010 (графа 1) – 010 (графа 2)
020 (графа 1) – 020 (графа 2)
030 (графа 1) – 030 (графа 2)
040 (графа 1) – 040 (графа 2)
050 (графа 1) – 050 (графа 2)
060 (графа 1) – 060 (графа 2)
FIN 2
071
072
073
074
075
070
FIN 20.D – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ,
УЧТЕННЫМ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ
О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ
Код Активы и обязательства,
позиучтенные по
ции справедливой стоимости
через прибыль или
убытки
A
B
010 Финансовые активы,
учтенные по справедливой
стоимости через прибыль
или убытки
020 Финансовые обязательства,
учтенные по справедливой
стоимости через прибыль
или убытки
030
Ссылки
C
IFRS 7.20
(a) (i); IAS
39.55 (a),
CP
IFRS 7.20
(a) (i); IAS
39.55 (a);
CP
Активы и обязательства,
учтенные по
справедливой стоимости
через прибыль или
убытки: Итого
Прибыль
Убытки
1
частично
кредиторный оборот
счетов 4662 + 4651 +
4652 + 4653 + 4655
частично
кредиторный оборот
счетов 4662 + 4651 +
4652 + 4653 + 4655 +
4666
частично
кредиторный оборот
счетов 4662 + 4651 +
4652 + 4653 + 4655 +
4666
Сумма изменения
справедливой
стоимости в результате
изменений кредитного
риска
2
3
частично
частично сальдо счетов
дебиторный оборот 4662 + 4651 + 4652 +
счетов 4662 + 4651 + 4653 + 4655
4652 + 4653 + 4655
частично
частично сальдо счетов
дебиторный оборот 4662 + 4651 + 4652 +
счетов 4662 + 4651 + 4653 + 4655 + 4666
4652 + 4653 + 4655 +
4666
частично
частично сальдо счетов
дебиторный оборот 4662 + 4651 + 4652 +
счетов 4662 + 4651 + 4653 + 4655 + 4666
4652 + 4653 + 4655 +
4666
Контроль FIN 20.D
30 = 010 +020.
Корреляция контроля между FIN 20.D и FIN 2
контроль
=
FIN 20.D
030 (графа 3)
FIN 2
090
FIN 20.F – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ В СЛУЧАЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИЗНАНИЯ АКТИВОВ,
КРОМЕ АКТИВОВ, УДЕРЖИВАЕМЫХ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Код
Прибыль или убытки в результате
пози- прекращения признания активов, кроме
ции
активов, удерживаемых для продажи
Ссылки
Прибыль
Убытки
A
010
B
Материальные активы
020
Инвестиционное имущество
030
Нематериальные активы
040
Инвестиции в ассоциированные компании
(учитываемые по методу долевого участия)
Прочие активы
IAS 1.34 (a)
Прибыль или убытки в результате
прекращения признания активов, кроме
активов, удерживаемых для продажи :
Итого
050
060
C
IAS 16.68-71;
IAS 1.34 (a),
1.98 (c)
IAS 40.69;
IAS 1.34 (a),
98 (d)
IAS 38.113 –
115A; IAS
1.34 (a)
IAS 1.34 (a)
1
частично счета ряда 060
2
частично счета ряда 060
частично счета ряда 060
частично счета ряда 060
частично счета ряда 060
частично счета ряда 060
х
х
частично счета ряда 060
4921 + 4922 +част.4923 +
частично кредиторный
оборот счетов 4664
частично счета ряда 060
5921 + 5922 +част.5923+
частично дебиторный
оборот счетов 4664
Контроль FIN 20.F
060 = 010 + 020 + 030 + 040 + 050.
Корреляция контроля между FIN 20.F и FIN 2
контроль
=
FIN 20.F
060 графа l.1 – 060 графа l.2
FIN 2
120
FIN 20.G – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Код
Прочие операционные доходы и
позирасходы
ции
A
B
010 Материальные активы, оцененные с
использованием переоценки и модели
справедливой стоимости
020 Инвестиционная собственность
030
040
050
060
070
Операционный лизинг (в качестве
арендодателя)
Прочее
Расходы по аренде (в качестве
арендатора)
Прочее
Прочие операционные доходы и
расходы: Итого
Контроль FIN 20.G
070 = 010 + 020 + 030 + 040
Ссылки
Доходы
Расходы
C
IAS 40.76
(d)
1
частично счета ряда
070
2
частично счета ряда 070
IAS 40.75
(f)
IAS 17.50,
51, 56 (b)
CP
частично счета ряда
070
частично счета ряда
070
частично счета ряда
070
частично счета ряда
070
частично счета ряда
070
4901 + 4931 + 4941 +
част.4951 + част.4911 +
част.4912
частично счета ряда 070
CP
CP
частично счета ряда 070
частично счета ряда 070
частично счета ряда 070
частично счета ряда 070
5772 + 5891 + 5892 + 5902 +
5913 + част.5916 + част.5917 +
част.5919 + 5941 + 5951
040 = 050 + 060.
Корреляция связи между FIN 20.G и FIN 2
связь
=
=
FIN 20.G
070 графа 1
070 графа 2
FIN 2
150
160
Формат отчета
Код банка __________________________________
Отчетный период ___________________________
FIN 20.A – ПРОЦЕНТНЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Код
позиции
A
010
020
021
022
023
024
025
026
030
031
032
033
034
035
036
036.1
036.2
037
038
040
041
042
043
044
045
046
046.1
Проценты
B
Производные инструменты, для сделок
Долговые инструменты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Общества
Розничный сектор
Кредиты и авансы
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Нефинансовые компании. Общества
Нефинансовые компании. Розничный сектор
МСП
не являющихся МСП
Домашние хозяйства. Общества
Домашние хозяйства. Розничный сектор
Депозиты
Центральные Банки
Центральные управления
Банки
Учреждения небанковского финансового сектора
Нефинансовые компании. Общества
Нефинансовые компании. Розничный сектор
МСП
Доходы
Расходы
1
2
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
x
046.2
047
048
050
060
070
не являющихся МСП
Домашние хозяйства. Общества
Домашние хозяйства. Розничный сектор
Долговые инструменты
Прочие финансовые обязательства
Доходы и расходы финансовых активов и обязательств
x
x
x
x
x
FIN 20.B – РЕАЛИЗОВАННАЯ ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ
АКТИВАМ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, НЕ ОЦЕНЕННЫЕ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ
СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ
Код
позиции
A
010
020
030
040
050
060
Активы и обязательства, не оцененные по справедливой стоимости
через прибыль или убытки
B
Финансовые активы, в наличии для продажи
Кредиты и авансы
Инвестиции, удерживаемые до погашения
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
Прочее
Финансовые активы и обязательства, не оцененные по справедливой
стоимости через прибыль или убытки: Итого
Реализованная Реализованные
прибыль
убытки
1
2
FIN 20.D – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ ПО ФИНАНСОВЫМ АКТИВАМ И
ОБЯЗАТЕЛЬСТВАМ, УЧТЕННЫМ ПО СПРАВЕДЛИВОЙ
СТОИМОСТИ В ОТЧЕТЕ О ПРИБЫЛЯХ ИЛИ УБЫТКАХ
Код
позиции
A
010
020
030
Активы и обязательства, учтенные по справедливой стоимости
через прибыль или убытки
B
Финансовые активы, учтенные по справедливой стоимости через
прибыль или убытки
Финансовые обязательства, учтенные по справедливой стоимости через
прибыль или убытки
Активы и обязательства, учтенные по справедливой стоимости
через прибыль или убытки: Итого
Прибыль Убытки
1
2
FIN 20.F – ПРИБЫЛЬ ИЛИ УБЫТКИ В СЛУЧАЕ ПРЕКРАЩЕНИЯ ПРИЗНАНИЯ
АКТИВОВ, КРОМЕ АКТИВОВ, УДЕРЖИВАЕМЫХ ДЛЯ ПРОДАЖИ
Сумма
изменения
справедливой
стоимости в
результате
изменений
кредитного
риска
3
Код
позиции
A
010
020
030
040
050
060
Прибыль или убытки в результате прекращения признания активов, кроме
активов, удерживаемых для продажи
B
Материальные активы
Инвестиционное имущество
Нематериальные активы
Инвестиции в ассоциированные компании (учитываемые по методу долевого участия)
Прочие активы
Прибыль или убытки в результате прекращения признания активов, кроме
активов, удерживаемых для продажи: Итого
Прибыль Убытки
1
2
х
х
FIN 20.G – ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ И РАСХОДЫ
Код
Прочие операционные доходы и расходы
позиции
A
B
010
Материальные активы, оцененные с использованием переоценки и модели справедливой
стоимости
020
Инвестиционная собственность
030
Операционный лизинг (в качестве арендодателя)
040
Прочее
050
Расходы по аренде (в качестве арендатора)
060
Прочее
070
Прочие операционные доходы и расходы: Итого
Доходы Расходы
1
Фамилия, имя, отчество уполномоченного
лица, который представил отчет ____________________________
Дата представления отчета _________________________________
[Приложение №12 изменено ПНБ133 от 21.05.15, MO131-138/29.05.15 ст.963; в силу
с 29.06.15]
[Приложение №12 изменено ПНБ310 от 27.12.12, MO6-9/11.01.13 ст.25]
[Приложение №12 изменено ПНБ189 от 23.08.12, MO185/31.08.12 ст.1097, в силу с
01.11.12]
[Приложение №12 изменено ПНБ3 от 05.01.12, MO7-12/13.01.12 ст.50]
2