КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «АХТУБИНСКИЙ РАЙОН»

КОНТРОЛЬНО - СЧЕТНАЯ ПАЛАТА МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«АХТУБИНСКИЙ РАЙОН»
Волгоградская ул., д.141, г. Ахтубинск, 416500 Тел./факс (8-85141) 4-04-24 /, (8-85141) 4-04-15
ОКПО 78317643, ОГРН 1063022000282, ИНН/КПП 3001040259/300101001
Отчет
по результатам проверки финансово-экономической деятельности и
эффективности исполнения бюджетов
поселений Ахтубинского района
за 2014 год и истекший период 2015 года
МО «Село Болхуны»
По результатам проверки выявлены нарушения на общую сумму
263748,79 руб., в том числе:
Нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой)
отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу:
1.1. В нарушение п. 1 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ в форме
0503169
«Сведения
по
дебиторской
и
кредиторский
задолженности»
отражена
недостоверная
кредиторская
задолженность.
1.2. Неправомерное завышение начисленной амортизации на сумму
77877,93 руб.
2. Нарушения требований по оформлению фактов хозяйственной жизни
экономического субъекта первичными учетными документами:
2.1. В нарушение Инструкции от 01.12.2010 № 157н в составе
материальных запасов отражены объекты основных средств на
сумму 2281,00 руб.
2.2. В нарушение закона 402-ФЗ выявлено несоответствие данных в
регистрах бухгалтерского учета с первичными документами.
2.3. Нарушение Инструкции от 06.12.2010 № 162н по списанию
материальных запасов (бензина) при неправильном заполнении
Путевых листов.
2.4. В нарушение п.10 Инструкции N 157н, п.7 ст. 9 Федерального
закона N 402-ФЗ была проведена недействительная операция по
передвижке неправильно оприходованных материальных запасов в
составе основных средств.
2.5. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ,
Инструкции № 157н списание хозяйственных материалов и
канцелярских товаров на сумму 18779,05 руб. производилось без
подтверждающих списание материальных запасов ведомостей на
списание.
1.
2.6. В нарушение Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ,
Инструкции № 157н автомобиль был списан с баланса
Администрации МО «Село Болхуны» ранее, чем были
предоставлены документы о снятии с учета ГИБДД и акт о сдаче
лома черных металлов. Из-за несвоевременного списания
автомобиля с баланса выявлено неэффективное расходование
бюджетных средств в виде начисленного транспортного налога за
10 месяцев 2014 года в размере 992,00 рубля.
3. В нарушение ст.131, 164 Гражданского кодекса Российской
Федерации, ст.4 Федерального закона от 21.07.1997г. № 122-ФЗ «О
государственной регистрации прав на недвижимое имущество и
сделок с ним», п.36 Приказа Минфина России от 01.12.2010 №157н
(ред. от 29.08.2014г.) не зарегистрировано Право оперативного
управления на 5 объектов недвижимости:
Жилой дом ул.Ленина, д.11,
Жилой дом ул.Почтовая,
Здание администрации,
Здание КБО,
Автодорога с твердым покрытием ул Московская.
4. В нарушении «Положения о порядке владения, пользования и
распоряжения
имуществом
муниципального
образования
«Ахтубинский район» от 08.12.2006г № 47 не представлен договор о
закреплении муниципального имущества с действующим главой –
Руденко Н.Д.
5. Денежные средства, выделенные МО «Село Болхуны» на реализацию
мероприятий по целевым программам, использованы по назначению.
Однако, по МЦП «Управление отходами в муниципальном
образовании», ГП АО «Чистая вода» конечная цель программы не
достигнута. По МЦП «Паспортизация и принятие в муниципальную
собственность автомобильных дорог местного значения общего
пользования муниципальных образований Ахтубинского района на
2014 – 2016 годы с перспективой до 2020 года» использование
целевых средств по назначению подтверждено не в полном объеме.
На сумму 3000,00 руб. не представлен договор с ООО «Вега».
6. При проверке было установлено, что светильники малой мощности
70 Вт (ЖКУ53-70-003-У1) 19 штук, приобретенные в 2014 году на
бюджетные средства, выделенные по наказам избирателей, в
настоящий момент не установлены, хранятся в упаковках, то есть
конечная цель приобретения светильников по наказам избирателей не
достигнута.
7. Проверкой выявлено неэффективное использование бюджетных
средств (не обеспечивающее достижение заданных результатов) в
сумме 160818,81 руб. (за 2014 год – 130000,00 руб., за 2015 год –
30818,81 руб.).
МО «Золотухинский сельсовет»
По результатам проверки выявлены нарушения на сумму 69512,46
руб., в том числе:
1. Нарушения общих требований к бухгалтерской (финансовой)
отчетности экономического субъекта, в том числе к ее составу
1.1. В нарушение п. 1 ст. 13 Закона от 06.12.2011 № 402 - ФЗ в форме
0503169
«Сведения
по
дебиторской
и
кредиторский
задолженности»
отражена
недостоверная
кредиторская
задолженность в сумме 361996,02 руб.
2. Нарушения требований по оформлению фактов хозяйственной жизни
экономического субъекта первичными учетными документами
2.1. Согласно, счетов ОАО «Ростелеком» сальдо на 01.01.2014
составляет 2549,1 руб., на 01.01.2015 г. - 1416,13 руб. что не
соответствует оборотно-сальдовым ведомостям счета 302
«Расчеты с контрагентами» (0 руб.).
2.2. В нарушение Закона от 06.12.2011 № 402 – ФЗ Администрация
МО «Золотухинский сельсовет» отразила операции хозяйственной
деятельности не в том периоде, в котором они осуществлены (в
июне 2014 г. проведен акт №151 от 29.12.2012 г. с МАУ «Редакция
газеты Ахтубинская правда» Публикация решения №22 в газете
№52 на сумму 6952,5 руб.; в сентябрь 2014 г. отражена сумма
13252 руб., в октябрь 2014 г. - 10923 руб., в ноябре 2014 г. – 10000
руб. на основании акта №172 от 14.08.2013 г. с ООО «АРЦЭ»
составление энергетического паспорта на основании проведенного
энергетического обследования по договору №221-Г на сумму
30923 руб.).
2.3.Табель учета использования рабочего времени заполнялся не по
форме 0504421, утвержденной Инструкцией от 15.12.2010 № 173н.
3. В нарушение требований статьи 131, 164 Гражданского кодекса
Российской Федерации, ст. 4 Федерального закона от 21.07.1997г. №
122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое
имущество и сделок с ним», п.36 Приказа Минфина России от
01.12.2010 №157н (ред. от 29.08.2014г.), документы о
государственной регистрации права оперативного управления
муниципальным недвижимым имуществом Администрацией МО
«Золотухинский сельсовет», к проверке не представлены.
4. В нарушении «Положения о порядке владения, пользования и
распоряжения
имуществом
муниципального
образования
«Ахтубинский район» от 08.12.2006г № 47 не представлен договор о
закреплении муниципального имущества с действующим главой –
Каширским И.А.
5. Списание с баланса Администрации МО «Золотухинский сельсовет»
автомобилей (УАЗ 3962 0145 дата принятия к учету 11.01.1985 г.,
6.
7.
8.
9.
автомобиль УАЗ 3962 дата принятия к учету 24.02.1973 г.), без
подтверждающих документов.
Несвоевременное списание с баланса Администрации МО
«Золотухинский сельсовет» дома больничного и дома щитового.
В нарушение п. 2. «Положения о списании муниципального
имущества МО «Ахтубинский район» от 25.07.2013г № 106
неправомерное списание с баланса имущества (дом больничный 24291,85 руб., дом щитовой - 17779,9 руб., автомобиль УАЗ 3962 0145
- 69440 руб., автомобиль УАЗ 3962 - 25209,2 руб.) общей балансовой
стоимостью 136720,95 руб.
Неэффективное использование бюджетных средств за период с
01.01.2014 по 01.07.2015 года в сумме 54909,9 руб.
В нарушение Инструкции от 01.07.2013 № 65н Администрация МО
«Золотухинский сельсовет»
допустила нарушение порядка
применения бюджетной классификации на общую сумму 14602,56
руб.
МО «Удаченский сельсовет»
По результатам проверки выявлены нарушения на сумму
595263,14 руб., в том числе:
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Документов,
подтверждающих
возобновление
исполнения
обязанностей С.И. Шинкаревым с 12.08.2014 г. не представлено.
Распоряжения, вынесенные Шинкаревым С.И. в августе и сентябре
2014 г. не имеют подписей.
Согласно, Устава от 25.06.2014 г. (дата регистрации Устава)
полномочия главы временно должен осуществлять заместитель
председателя Совета, осуществление полномочий главы заведующей
сектором по бухгалтерскому учету Ламкиной Г.Н. в период с
25.06.2014 г. по 11.08.2014 г. неправомерно.
В нарушение требований статьи 131, 164 Гражданского кодекса
Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 21.07.1997г.
№ 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое
имущество и сделок с ним», п.36 Приказа Минфина России от
01.12.2010 №157н., документы о государственной регистрации права
оперативного управления на два объекта (здание Мордовцева, здание
ул.
Юбилей)
муниципального
недвижимого
имущества
Администрацией МО «Удаченский сельсовет»
к проверке не
представлены.
В нарушении «Положения о списании муниципального имущества
МО «Ахтубинский район» от 25.07.2013г № 106
с баланса
Администрации МО «Удаченский сельсовет» своевременно не
списаны два автомобиля (автомобиль УАЗ-469, автомобиль ВАЗ
111130).
Денежные средства в размере 10773,98 руб. были истрачены не по
назначению, так как оплата по авансовым отчетам и выдача ГСМ на
АЗС Шинкареву С.И. осуществлялась за период фактического его
отсутствия на рабочем месте.
Нарушения требований по оформлению фактов хозяйственной
жизни экономического субъекта первичными учетными документами
на общую сумму 79462,96 руб.:
8.1. Табель учета использования рабочего времени заполнялся не по
форме 0504421, расчетно-платежная ведомость не по форме
0504401, утвержденные Инструкцией от 15.12.2010 № 173н.
8.2. В нарушение с п. 1 ст. 91 Трудового кодекса Российской
Федерации Администрация МО «Удаченский сельсовет»
заполняет Табеля по водителям ПСО не в соответствии с их
графиком работы, а по нормативам работы при 40-часовой неделе.
8.3. По сотрудникам, работающим на 0,5 ставки (водитель Слепухин
С.В., электрик Цешко В.А., Бухгалтер Ламкина Г.Н., бухгалтер
Мукашева Г.А.), в Табелях учета использования рабочего времени
отработанное время указано по 8 часов в день, а не по 4 часа в
день.
8.4. За проверяемый период не утверждено руководителем 16 актов
на списание материальных запасов на общую сумму 79462,96 руб.
9. Неэффективное
использование
бюджетных
средств
(не
обеспечивающее достижение заданных результатов) за период с
01.01.2014 по 01.07.2015 на общую сумму 5199,9 руб.:
9.1. Уплата штрафов и пеней на сумму 1199,9 руб.
9.2. Денежные средства в размере 4000 руб. использованы
неэффективно, так как потрачены на обучение на курсах
повышения квалификации по теме «Контрактная система в сфере
закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и
муниципальных нужд»
специалиста (инспектора ВУС), в
должностные обязанности которого не входит осуществление
обязанностей, связанных с закупкой товаров.
10. В нарушение Инструкции от 01.07.2013 № 65н Администрация МО
«Удаченский сельсовет» не правильно применила бюджетную
классификацию, в авансовом отчете от 30.05.2015 г. приобретенные
марки на сумму 85 руб. отражены на КОСГУ 340 «Увеличение
стоимости материальных запасов», а должны быть на КОСГУ 221
«Услуги связи».
11. В мае 2014 г. на автомобиле УАЗ-3151 служебные обязанности
водителей выполняют люди, не состоящие в трудовых отношениях с
Администрацией МО «Удаченский сельсовет» и не несут
ответственность за использование служебного транспорта.
12.В нарушение Постановления Правительства РФ от 02.10.2002 г. №729
«О размерах возмещения расходов, связанных со служебными
командировками на территории Российской Федерации, работникам
организаций, финансируемых за счет средств федерального
бюджета», Администрация МО «Удаченский сельсовет» произвела
возмещение суточных расходов сверх установленных норм в размере
7200 руб.
13. В нарушение п. 3.1. Распоряжения Правительства Астраханской
области от 01 ноября 2007г № 657-Пр. поселением допущены
сверхнормативные расходы на оплату труда в размере 80179,76 руб.
(премия-61582 руб. страховые взносы, с данной суммы - 18597,76
руб.). По состоянию на 07.08.2015г, фактически, данная сумма не
выплачена и числится в составе просроченной кредиторской
задолженности по оплате труда, по бюджетной классификации главы.
14.Для обоснования выплаты в 2014 и 2015 году ежемесячной
процентной надбавки за работу со сведениями, составляющими
государственную тайну Главе администрации, заведующей сектором
по бухгалтерскому учету, старшему специалисту и инспектору ВУС,
не предоставлены, оформленные установленным порядком
документы по допуску к третьей форме, через уполномоченное лицо
при Администрации МО «Ахтубинский район»
15.Неправомерно, за период работы с 01.01.2015г по 13.04.2015г
зав.сектором по бухучету Струковой Л.А. начислена надбавка за
секретность в размере 1186,36 руб.; за период работы с 14.04.2015г по
30.06.2015г зав.сектором по бухучету Чурсиной О.В. начислена
надбавка за секретность в размере 901,64 руб.
16.Журнал операций №6, карточки справки и расчетные ведомости в
2014 г. содержат противоречивые сведения, расхождения составляют
3105,65 руб.
17.По состоянию на 07.08.2015 г. сумма просроченной кредиторской
задолженности по заработной плате составляет 407167,89 руб., в том
числе по сотрудникам – 232850,89 руб., по главе администрации 174317 руб.
Председатель
С.Цапко