о результатах проверки соблюдения установленного порядка

Контрольно-счетная палата
Охотского муниципального района Хабаровского края
Информация
р.п. Охотск
26.08.2015
о результатах проверки соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности сельского поселения «Поселок Новое Устье» в 2014 году и за
6 месяцев 2015 года
В соответствии с пунктом 4.4. плана работы на 3 квартал 2015 года
Контрольно-счетной палаты проведено контрольное мероприятие: «Проверка
соблюдения установленного порядка управления и распоряжения имуществом, находящимся в муниципальной собственности сельского поселения
«Поселок Новое Устье» за 2014 год и за 6 месяцев 2015 года» по результатам
которого выявлены следующие нарушения и недостатки:
1. Порядок ведения реестров муниципального имущества утвержден
приказом Министерства экономического развития от 30.08.2011 № 424 «Об
утверждении Порядка ведения органами местного самоуправления реестров
муниципального имущества» (далее – Приказ № 424). В нарушение Приказа
№ 424:
а) реестр муниципального имущества не состоит из разделов:
- раздел 1 «недвижимое имущество»;
- раздел 2 «движимое имущество»
- раздел 3 «Сведения о муниципальных унитарных предприятиях, муниципальных учреждениях, хозяйственных обществах, товариществах, акции, доли (вклады) в уставном (складочном) капитале которых принадлежат
муниципальным образованиям, иных юридических лицах, в которых муниципальное образование является учредителем (участником)».
б) в реестр муниципального имущества не включены следующие сведения:
- кадастровый номер муниципального недвижимого имущества;
- площадь, протяженность и (или) иные параметры, характеризующие
физические свойства недвижимого имущества;
- сведения о балансовой стоимости недвижимого имущества и начисленной амортизации (износе)
- сведения о кадастровой стоимости недвижимого имущества;
- даты возникновения и прекращения права муниципальной собственности на недвижимое имущество;
- сведения о правообладателе муниципального недвижимого имущества;
- сведения об установленных в отношении муниципального недвижимого имущества ограничениях (обременениях) с указанием основания и даты
их возникновения и прекращения.
2
-не группируется по видам имущества и не содержит сведений о сделках с имуществом (п.4 Приказа № 424).
в) в нарушение пункта 2 Порядка ведения органами местного самоуправления реестров муниципального имущества представительным органом поселения не принято решение о стоимости (размере) иного, не относящегося к недвижимости имущества, подлежащего отражению в реестре муниципального имущества поселения.
В Реестре муниципальной казны сельского поселения отсутствуют сведения по иному движимому имуществу, находящемуся на балансе администрации сельского поселения», числящиеся на 01.01.2015 на счете 110100000
«Основные средства» на сумму 6239642,16 рублей.
2. В Реестре муниципальной казны числятся два объекта реестровый
номер 271034/4 Баня и реестровый номер 271000/3 котельная бани с тепловыми сетями и оборудованием по ул. Школьная,1а. В то же время согласно
документам (свидетельству о государственной регистрации права от 05.2013
года № 27-АВ 852533 объект права – Баня общая площадь 183,4 кв.м., инв.
№ 34 и техническому паспорту от 20.02.2007 инв. № 34 на здание «Баня» по
ул. Школная,1а площадь 183,4 кв.м.) котельная как помещение входит в состав объекта недвижимости «Баня».
3. Согласно оборотной ведомости движения основных средств числятся
по счету 110112000 «нежилые помещения» не используемые самой администрацией поселения: функциональное помещение (здание торгового центра)
стоимостью 2299243,10 рублей и здание связи стоимостью 1982602,16. Данные объекты недвижимости должны быть отнесены на счет 110851000 «недвижимое имущество в составе казны». Нарушение правил ведения бухгалтерского учета на сумму 4281845,26 рублей.
4. Решением Совета депутатов сельского поселения «Поселок Новое
Устье» от 10.08.2010 № 14-22 утвержден Перечень автомобильных дорог, автомобильных и пешеходных мостов, расположенных на территории сельского поселения. На момент проверки данные объекты недвижимости не внесены ни в Реестр казны муниципального имущества, а также не учитываются
на счетах бухгалтерского учета. Так же не закончена работа по регистрации
права собственности на данные объекты недвижимости (имеется только технический паспорт от 20.06.2013 инв. № 60 на автомобильную дорогу, куда
включены все дороги, находящиеся на территории сельского поселения). Согласно техническому паспорту восстановительная (балансовая) стоимость автомобильной дороги 4862,0 рубля, остаточная стоимость в сумме 2917,0 рублей.
5. Согласно оборотной ведомости по счету 01 «имущество, полученное
в пользование» числятся четыре земельных участка:
Документов подтверждающих право собственности на данные участки
во время проверки не представлены.
Во время проверки Контрольно-счетной палатой был сделан запрос в
отдел образования администрации Охотского муниципального района от
3
11.08.2015 № 02-05/98. Согласно ответу два земельных участка по ул. Партизанская, дом 4 (предыдущий номер 27:11:010401:79) кадастровый паспорт от
16.06.2011 №2711/201/11-0031 принадлежит на праве собственности муниципальному общеобразовательному учреждению основная общеобразовательная школа сельского поселения «Поселок Новое Устье» и по ул. Школьная, дом 6 (предыдущий номер 27:11:010401:77 принадлежит на праве собственности муниципальному дошкольному образовательному учреждению
детский сад общеразвивающего вида № 12 сельского поселения «Поселок
Новое Устье». Сумма нарушений порядка ведения бухгалтерского учета составила в сумме 214896,00 рублей.
6. Согласно имеющимся документам зарегистрировано право собственности на семь земельных участков на сумму 342808,44 рубля.
На четыре земельных участка имеются в наличии технические паспорта, но отсутствует регистрация права собственности итого на сумму 43878,03
рубля.
Выше перечисленные участки не числятся ни в Реестре муниципальной
казны, ни на счетах бухгалтерского учета. Сумма нарушений составила в
сумме 386686,47 рублей.
7. Распоряжением главы сельского поселения от 26.05.2005 № 19 «О
закреплении земельных участков по результатам инвентаризации в сельском
поселении «Поселок Новое Устье» закрепляются земельные участки за администрацией сельского поселения:
- земельный участок площадью 1 га расположенный в западном
направлении по дороге с. Вострецово для захоронения твердых бытовых отходов
- земельный участок площадью 1 га расположенный на расстоянии 1,8
км для захоронения умерших.
На момент проверки правоустанавливающие документы на эти земельные участки не оформлены. В Реестре муниципальной казны не числятся. В
то же время заключаются договора о безвозмездном пользовании муниципальной свалкой для складирования твердых бытовых отходов.
8. В ходе проверки выявлено, что в поселении отсутствует реестр муниципального жилого фонда с единой базой сведений подомового и поквартирного учета.
Так, в поселении имеется два реестра: «Реестр муниципального жилищного фонда сельского поселения «Поселок Новое Устье» Охотского муниципального района Хабаровского края на 01.01.2015» в составе 207 объектов и «Реестр муниципального имущества, входящего в состав муниципального имущества сельского поселения «Поселок Новое Устье на 01.01.2015»,
утвержденный решением Совета депутатов от 29.12.2014 № 14-33 составе 28
объектов жилого фонда.
Расхождения составляют 179 объектов жилого фонда (муниципальных
квартир, домов). В составе Реестра казны муниципального имущества числятся жилые дома в целом, как объект, хотя часть квартир из перечисленных
4
в составе реестра жилых домов приватизированы гражданами. Ведение двух
базовых реестров по учету жилого фонда не дает достоверной и объективной
информации о составе муниципального имущества.
9. Договор безвозмездного пользования от 01.01.2013 года с МХ ООО
«Энергетик» ½ нежилого помещения по адресу улица Школьная, дом 1 под
банно-прачечный участок на 10 лет. В нарушении статьи 651 Гражданского
кодекса РФ данный договор не зарегистрирован в установленном порядке в
управлении Федеральной службы государственной регистрации, кадастра и
картографии по Хабаровскому краю.
Заключение договоров аренды, договоров безвозмездного пользования,
договоров доверительного управления имуществом, иных договоров, предусматривающих переход прав владения и (или) пользования в отношении государственного или муниципального имущества, не закрепленного на праве
хозяйственного ведения или оперативного управления, может быть осуществлено только по результатам проведения конкурсов или аукционов на
право заключения этих договоров.
Переданное имущество по договору безвозмездного пользования
между администрацией сельского поселения и МХ ООО «Энергетик»
произведено с нарушением п.1 статьи 17.1 Федерального закона от
26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции».
В соответствии со статьей 19 Федерального закона с предварительного
согласия в письменной форме антимонопольного органа может быть предоставлена муниципальная преференция на арендуемое имущество. Процедура
соблюдения муниципальной преференции также не была соблюдена.
10. Договор аренды земельного участка от 04.04.2006 № 3 (с
изменениями от 30.10.2012) с рыболовецкой артелью «Иня», срок действия
по 03.04.2037 года. Данный договор предоставлен не был, арендную плату
установить не удалось. В бухгалтерском учете данные также отсутствуют.
11. По договору концессионного соглашения от 16.02.2012
администрация сельского поселения по результатам открытого конкурса от
10.02.2012 № 1
передало в концессию ОАО «Теплоэнергосервис»
имущество
коммунальной инфраструктуры
для производства и
бесперебойной передачи теплоснабжения, водоснабжения, котельную по ул.
Морская, 2 с оборудованием и тепловыми сетями.
Соглашение предусматривает размер ежегодных инвестиций на ремонт
в объекты коммунальной инфраструктуры в сумме 800000,00 рублей и срок
реконструкции и модернизации объектов концессионного соглашения в
соответствии с согласованными концедентами проектами составит 3 года.
Концессионная плата по данному соглашению не устанавливается.
Соглашением предусмотрен порядок осуществления Концедентом
контроля за соблюдением Концессионером условий соглашения.
В нарушение данного пункта соглашения, каких-либо документов,
свидетельствующих о проведенной модернизации (реконструкции),
восстановительном
ремонте
объектов
используемых
ОАО
5
«Теплоэнергосервис» в ходе проверки не предоставлено, что свидетельствует
о невыполнении ОАО «Теплоэнергосервис» своих обязательств и слабом
контроле со стороны сельского поселения. Администрацией сельского
поселения от 01.08.2014 № 1-22/445 была затребована информация о
проведении работ по концессионному соглашению, в полученном ответе
указываются только проведенные ремонтные работы, но не указаны суммы
инвестиций. Неэффективные расходы 800000,00 рублей.
12. В нарушение пунктов 197-201 Инструкции № 157н учет расчетов по
суммам доходов (поступлений), начисленных учреждением в момент
возникновения требований к их плательщикам не осуществляются в Журнале
операций расчетов с дебиторами по доходам. В бюджетном учете
отражаются только кассовые поступления от аренды имущества, платы за
найм с одновременным отнесением их по начислению. Аналитический учет
расчетов по поступлениям в разрезе видов доходов (поступлений) по
плательщикам (группам плательщиков) не осуществляется.
Как следствие, в нарушение требований статьи 13 Федерального закона
от 06 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» бухгалтерская
отчетность администрации сельского поселения не дает достоверного
представления о его финансовом положении на отчетную дату, финансовом
результате его деятельности, реальной дебиторской (кредиторской)
задолженности по доходам, о движении денежных средств за отчетный
период.
Так, в бухгалтерском учете не отражено начисление платы за найм.
Таким образом, отсутствие дебиторской задолженности платы за найм
жилья на 01.01.2015 в сумме 117615,54 рублей привело к искажению строк
форм бухгалтерской отчетности по состоянию на 01 января 2015 года более
чем на 10 процентов.
Проверкой полноты поступления платы за найм за 2014 год по коду
дохода 80411109045100000120 «Прочие поступления от использования
имущества» нарушений не установлено, плата за найм поступила в полном
объеме.
Следует отметить, что плата за пользование жилым помещением для
нанимателей жилых помещений по договорам социального найма,
принадлежащего на праве собственности сельскому поселению, была
установлена постановлением администрации Охотского муниципального
района от15.12.2011 № 502 в размере 1 рубль за 1 кв метр.. За четыре года
плата за найм не увеличивалась, в то же время другие поселения района
ежегодно пересматривают данные платежи и увеличивают свою доходную
часть бюджета.
13. В ходе проверки выявлено, что сельским поселением в нарушение
пункта 167,168 Инструкции № 157н и пункта 48 Инструкции № 162н плата за
найм, государственная пошлина, а также собираемый земельный налог не
приходуется через кассу учреждения. Фактически каждый специалист ведет
самостоятельный учет поступивших платежей, а в бухгалтерском учете
6
отражается только в момент поступления на расчетный счет. В нарушение
пункта 2 указаний Банка России от 11.03.2014 № 3210-У «О порядке
ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке
ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и
субъектами малого предпринимательства» администрацией сельского
поселения не определен лимит остатка наличных денег в кассе. Проверкой
выявлено, что государственная пошлина была сдана на расчетный счет один
раз в декабре 2014 года, при ее ежемесячном поступлении согласно
квитанциям.
В нарушение пункта 48 Инструкции № 162н приход денежных средств
от физических лиц не производится по бланкам строгой отчетности –
Квитанциям ф.0504510, уполномоченные лица ежедневно не сдавали в кассу
учреждения денежные средства, оформленные Реестром сдачи документов, с
приложением квитанций.
14. За 2014 год по исполнительному листу Арбитражного суда Хабаровского края от 24.06.2015 А73-4203/2013 на сумму 1054627,87 рублей и
исполнительному листу от 21.03.2014 №А73-1195/2014 на сумму 812710,99
рублей в пользу ОАО «Теплоэнергосервис» произведены расходы по оплате
коммунальных услуг (тепловая энергия) муниципального жилого фонда, а
также судебные издержки на общую сумму 34773,38 рублей. Подпунктом 1
пункта 2 статьи 153 Жилищного кодекса Российской Федерации (далее ЖК
РФ) установлено, что обязанность по внесению платы за жилое помещение и
коммунальные услуги возникает у нанимателя жилого помещения по договору социального найма с момента заключения такого договора. При этом обязанность по внесению своевременной платы за коммунальные услуги несут и
граждане, совместно проживающие с нанимателем, которые наряду с ним являются потребителями коммунальных услуг.
Согласно реестру муниципального жилищного фонда на 01.01.2015 года заключены договора социального найма и фактически в период с марта по
октябрь 2013 года (иск № А73-1195/2014) проживали:
- по улице Партизанская, 1 кв. 5 договор соц. найма от 22.10.2012 №
10.;
- по улице Партизанская, 8 кв. 5 договор соц. найма от 08.05.2013 №02;
- по улице Партизанская, 8 кв. 6 договор соц. найма от 22.05.2013 № 01;
- по улице Партизанская, 9 кв.7договор соц. найма от 31.05.2013 № 06;
- по улице Партизанская, 9 кв. 8 договор соц. найма от 17.09.2013 № 09;
- по улице Школьная, 16 кв. 10 договор соц. найма от 01.01.2011 № 25.
На часть квартир на момент проверки так и не оформлены договора социального найма, так например по ул. Партизанская,11 квартиры 6 и 4.
Принятые расходы по оплате коммунальных услуг должны были оплачиваться пользователями, фактически занимающими жилые помещения,
вследствие чего неэффективные расходы по оплате коммунальных услуг
муниципального жилого фонда поселения составили 1902112,24 рубля.
7
15. Нарушение Указаний применения бюджетной классификации составило 46953,14 рублей при принятии расходов по трудовому договору на
уборку территории прилегающей к зданию администрации.
16. Нарушение ведения бухгалтерского учета 130900,00 рублей при
принятии первичных документов на содержание дорог сельского поселения.
Реализация программы по содержанию и ремонту дорожного фонда на содержание мероприятий программы ремонт тротуарного полотна за 2014 год
составила ноль процентов.
17. По КБК 0503 00529 244 225 (благоустройство) на сумму 157739,00
рублей. Неэффективные расходы на вывоз твердых бытовых отходов с несанкционированных свалок составили в сумме 90000,00 рублей
18. Администрацией сельского поселения принята муниципальная программа «Организация содержания и ремонта объектов жилищнокоммунального хозяйства и организация обеспечения населения услугами
бани в сельском поселении «Поселок Новое Устье» Охотского муниципального района на 2014-2016 годы», в которую Постановлением от 12.01.2015
№ 1 были внесены изменения, в том числе работы по содержанию пустующего жилья (расходы на оплату труда) в сумме 59200,00 рублей и на приобретение материалов в сумме ноль рублей. Согласно предоставленному договору на ремонт муниципальной квартиры от 05.11.2014 № 3 оплата труда и
начисления составили 40672,00 рубля, расходы на материалы составили
18528,00 рублей. Нарушение исполнений мероприятий программы составило
18528,00 рублей.
19. В нарушение Приказа № 52н в сельском поселении списание материальных запасов осуществляется на основании ведомости ф. 0504210, которая служит первичным документом, показывающим движение основных
средств или материальных запасов между подотчетными лицами или отнесение их на забалансовый учет. Решением о списании материальных запасов
и основанием для отражения в бухгалтерском учете выбытия со счетов бухгалтерского учета материальных запасов служит акт о списании материальных запасов ф.0504230.
С учётом изложенного администрации сельского поселения предлагается:
1. Реестр муниципального имущества вести в соответствии с Приказом
Минэкономразвития от 30.08.2011 № 424.
2. Принять представительным органом поселения решение о стоимости (размере) иного, не относящегося к недвижимости имущества, подлежащего отражению в реестре муниципального имущества поселения.
3. Внести в реестр муниципального имущества:
- автомобильные дороги согласно решению Совета депутатов сельского
поселения от 10.05.2010 № 14-22 (зарегистрировать право собственности на
дороги);
- семь земельных участков, находящиеся в собственности поселения и
зарегистрировать право собственности на четыре земельных участка;
8
- оформить право собственности на земельные участки выявленные по
результатам инвентаризации и закрепленные за администрацией сельского
поселения распоряжением главы сельского поселения от 26.05.2005 № 19;
4. Исключить из счетов бухгалтерского учета земельные участки, не
принадлежащие на праве собственности администрации сельского поселения
на сумму 214896,0 рублей.
5. Привести в соответствие с Инструкцией № 157н нежилые помещения, не используемые администрацией сельского поселения и находящиеся в
реестре казны в количестве 2 шт. на сумму 4281845,26 рублей.
6. Привести реестр казны по объектам недвижимости «Баня» в соответствие с правоустанавливающими документами.
7. Плату за найм, государственную пошлину и другие собираемые платежи вносить в кассу администрации сельского поселения и отражать их на
счетах бюджетного учета в соответствии с Инструкцией № 157н. Учет расчетов по суммам доходов (поступлений) начисленных администрацией поселения, а также поступивших от плательщиков предварительных оплат отражать на счете 0205000 «Расчеты по доходам». Аналитический учет расчетов
по поступлениям (арендная плата, наем жилья) вести в разрезе видов доходов
(поступлений) по плательщикам (группам плательщиков). Представить журнал операций расчетов дебиторов по доходам за июнь 2015 года.
При составлении годовой (квартальной) бюджетной отчетности не допускать ее искажения. Обратить внимание на заполнение сведений о движении нефинансовых активов, сведений о дебиторской и кредиторской задолженности.
8. Перезаключить договор безвозмездного пользования с МХ ООО
«Энергетик» в соответствии с действующим законодательством.
9. Не допускать неэффективных расходов при исполнении бюджета
сельского поселения. При составлении и исполнении бюджета сельского поселения на основе муниципальных программ руководствоваться письмом
Минфина России от 30.09.2014 № 09-05-05/48843 «Методические рекомендации по составлению и исполнению бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов на основе государственных (муниципальных)
программ». Не допускать нарушений исполнения муниципальных программ.
10. Произвести сверку имущества казны и данных бухгалтерского учета, а также правоустанавливающих документов, представить в Контрольносчетную палату уточненный реестр имущества казны и оборотную ведомость.
Не допускать расхождений реестра имущества казны и предоставляемой на ее основе информации о жилом фонде.
Предложения:
1. Контрольно-счетная палата Охотского муниципального района рекомендует администрации сельского поселения рассмотреть результаты
настоящей проверки и принять необходимые меры по фактам выявленных
нарушений и недостатков.
9
2. С целью устранения и недопущения в дальнейшем выявленных в ходе проверки нарушений и недостатков, направить представление администрации сельского поселения «Поселок Новое Устье».
О принятых мерах по устранению выявленных нарушений сообщить в
Контрольно-счетную палату Охотского муниципального района Хабаровского края в двухмесячный срок.
И.о. председателя
Контрольно-счетной палаты
Н.А. Бадикова