Формы обеспечения банковских ссуд. - Санкт

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение среднего профессионального образования
Санкт-Петербургский промышленно-экономический колледж
Заочное отделение
Специальность 080108 «Банковское дело»
КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2
по дисциплине
«Банковские операции»
студента группы:
02501
зачетная книжка № 6-5-183
ФИО студента:
Топчий Ксения Сергеевна
Адрес: Беларусь, Минская обл., Клецкий р-н, в/ч 03522, ул. Светлая, д.75 кв.73
E-mail:
[email protected]
телефон:
(+375 33) 3565595,
2012 год
1.ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ.
Формы обеспечения банковских ссуд.
1. Понятие ссуды (кредита).
2. Необходимость обеспечения возвратности ссуды (кредита)
3. Изучение кредитоспособности заемщика.
4. Залог.
5. Банковская гарантия, поручительство, цессия.
1.Кредит (лат. ссуда долг) – это сложная экономическая категория. Кредитная
сделка, основанная на временном заимствовании чужой собственности, обуславливает
необходимость материальной ответственности ее участников за выполнение взятых на
себя обязательств.
Обязательным условием возникновения кредита является совпадение экономических
интересов кредитора и заемщика.
Кредит – это отношение между кредитором и заемщиком по поводу возвратного
движения стоимости.
Кредитор – это субъект кредитного отношения, представляющий стоимость во временное
пользование.
Заемщик – это субъект кредитного отношения, получающий ссуду.
Заемщиком может быть юридическое и физическое лицо.
Одного желания получить ссуду недостаточно, поэтому заемщик должен предоставить
экономическую и юридическую гарантию возврата ссуды по истечении срока кредита.
Хозяйствующие субъекты в рамках кредитных отношений могут менять свою
экономическую роль, т.е. меняться местами.
2.Возвратность – один из основополагающих принципов при кредитовании. Возврат
кредита зависит как от заемщика (от его кредитоспособности и добросовестности), так и
от кредитора (от правильно выбранного им метода кредитования, от приемлемого размера
ссуды и разумности кредитных условий).
Формой обеспечения возвратности кредита может быть:
1)
источник погашения долга (выручка от реализации продукции,
имущество заемщика, получение займа) является реальным и достаточным лишь для
кредитоспособного заемщика;
2)
юридически
оформленные
права
кредитора
на
использование
источника погашения долга (залог имущества и прав, поручительство, банковская
гарантия).
3.Кредитоспособность – это способность заемщика вернуть ссуду в срок вместе с
процентами. Оценка кредитоспособности заемщика в момент заключения сделки и
прогноз его кредитоспособности на перспективу позволяет кредитору выяснить степень
риска невозврата кредита.
Факторы, влияющие на кредитоспособность заемщика:

дееспособность – способность и правомочность заемщика получить кредит;

репутация заемщика – честность, порядочность, ответственность;

способность получать доход;

состояние экономической конъюнктуры. Заемщик может обладать хорошей
репутацией и иметь приемлемое обеспечение, однако из-за состояния дел в стране выдача
кредита может быть неразумной. Поэтому необходимо оценивать и прогнозировать
состояние экономики до полного возврата ссуды, деловую активность производства,
сбыта и спроса на продукцию заемщика.
Способы оценки кредитоспособности:
a. на основе системы финансовых коэффициентов предполагает расчет
следующих финансовых коэффициентов:
i.коэффициент ликвидности – это отношение ликвидных активов к сумме обязательств. К
ликвидным активам относят денежные средства, активы и легкореализуемые требования,
которые можно быстро превратить в деньги.
Если коэффициент ликвидности будет меньше 0.5, то предприятие относится к 3-му
классу;
Если его значение находится в пределах 0.5 – 1.5, то ко 2-му классу;
Если от 1.5 и выше, то к 1-му классу.
ii.коэффициент покрытия – это отношение легкореализуемых активов к сумме
обязательств. Числитель этого коэффициента можно получить, если к ликвидным активам
добавит сумму легкореализуемых запасов и затрат.
Если коэффициент покрытия меньше 1.3, то заемщик относится к 3-му классу;
Если он находится в пределах 1.3 – 2, то ко 2-му классу,
Если же 2 и выше, то заемщик первоклассный.
iii.коэффициент
привлеченных
средств
определяется
отношением
общей
суммы
обязательств к сумме источников.
iv.коэффициент обеспеченности собственными средствами определяется отношением
собственных средств к сумме источников оптимальное значение этого коэффициента 5060%. Он показывает степень финансовой независимости заемщика. Чем выше значение
данного коэффициента, тем меньше риск банка при кредитовании этого клиента.
b. на основе анализа денежных потоков.
различных
поступлений
(прибыль,
амортизация,
Определяется чистое сальдо
резервы
будущих
расходов,
высвобождение средств, получение ссуд, рост акционерного капитала) и расходов
(вложения средств, сокращение кредиторской задолженности, сокращение пассивов,
финансовые расходы, погашение ссуд) за определенный период (как правило, для анализа
берут 3 года).
Если у клиента наблюдается устойчивое превышение доходов над расходами, то это
свидетельствует о его финансовой устойчивости;
Краткосрочное превышение говорит о более низком рейтинге;
Систематически пассивное сальдо характеризует клиента как некредитоспособного.
c. на основе анализа делового риска. Деловой риск связан с прерывностью
кругооборота капитала, возможностью не завершить эффективно этот кругооборот.
Анализ такого риска позволяет прогнозировать источников погашения ссуд. Факторы
делового риска связаны с надежностью поставщиков, сезонностью поставок, уровнем цен
и др. Каждому из них присваивается определенный балл.
Если сумма баллов более 100, класс кредитоспособности 1-ый.
80-90 - риск минимален; 50-80 – средний;
30-50
– высокий;
1-30 – полный риск.
4.Залог должен обеспечить возврат ссуды вместе с процентами.
Следует выделять
различия между обеспечением и залогом:

Залог дает банку особые права, а заемщик теряет право распоряжаться заложенным
имуществом. Обеспечение не приводит к изменению права заемщика пользоваться
предметом, служащим в качестве обеспечения.

Предметом обеспечения служат прокредитованные элементы, а предметом залога
любое ликвидное имущество заемщика.

Залог всегда связан с правом собственности на заложенное имущество, а
обеспечение может включать элементы, которые являются (прямое обеспечение)
ил не являются (косвенное) собственностью клиента.

Залог количественно больше суммы кредита, а обеспечение должно быть равно
кредиту.
Чтобы быть предметом залога (движимое и недвижимое имущество, ценные бумаги,
дебиторские счета, депозиты) необходимо соответствовать двум критериям:
i.
возможность
кредитора
приемлемость – это качество материальных ценностей и
осуществлять
контроль
за
их
сохранностью.
Качество
обеспечивается такими свойствами как быстрота реализации, стабильность цен,
возможность страхования, долговременность хранения, сохранность. Если заложенные
ценности передаются кредитору, то он должен заботиться об их целостности и
сохранности.
Легкотранспортируемые
предметы,
имеющие
высокую
стоимость,
передаются на хранение в сейфы кредитора. Если этого технически сделать невозможно,
то имущество помещается в спецхранилище у заемщика под замком и печатью кредитора.
Имущество, передаваемое во владение кредитора, называется закладом. Залог может быть
твердым, если предполагается неизменность ТМЦ по сумме и по составу.
Критерий
приемлемости
отражает
качественную
сторону.
Требования
к
качественной стороне: 1) предмет залога должен принадлежать заемщику или находиться
у него в полном хозяйственном владении;
d.
предмет залога должен иметь денежную оценку;
e.
предмет залога должен быть ликвидным.
достаточность означает количественную характеристику залога.
-
Требование к количественной стороне - стоимость залога должна быть больше суммы
кредита и процентов.
Если предметом залога выступают ценные бумаги, то критерием качества
выступает реализуемость и финансовое состояние эмитента. Размер кредита под залог
ценных бумаг – 95% рыночной стоимости по гос. ценным бумагам, 80-85% - по
корпоративным.
Важной проблемой является оценка стоимости залога. Ошибки в оценке залога
могут отрицательно повлиять на организацию кредитных отношений. Завышение
стоимости залога означает для кредитора повышение риска, занижение – потерю
потенциального клиента.
5.По договору поручительства поручитель обязывается перед кредитором заплатить за
заемщика, если тот не сможет погасить долг. Заемщик и поручитель несут перед
кредитором
солидарную
ответственность.
Поручительство
заканчивается
после
погашения заемщиком долга, а также если кредитор в течение 3-х месяцев со дня
наступления срока возврата кредита не предъявит иск к поручителю.
Гарантия – это особый вид поручительства, применяемый при кредитовании
юридических лиц. В качестве гаранта могут быть вышестоящая организация, учредитель,
любое финансово устойчивое предприятие. Основные виды банковских гарантий:
А) гарантия предложения (тендерная гарантия) должна предотвратить случай,
когда предприятие продает предложение, но не принимает сделанный ему в ответ на это
заказ, поскольку за это время оно утратило интерес к сделке. Посредством гарантии
предложения покупатель стремится обезопасить себя от несерьезных предложений и
может избежать издержек в связи с новым размещением заказов и оценкой предложения.
Сумма гарантии составляет 1-5% от цены предложения. Гарантия будет использована,
если давший предложение либо снимает его до истечения срока гарантии, либо не готов
принять заказ, либо не может (не хочет) дать гарантию исполнения.
Б) гарантия исполнения должна обеспечить осуществление поставки или услуги
согласно условий договора и в срок. Сумма гарантии 10% от суммы договора. Гарантия
может быть востребована вследствие некачественных поставок или их задержек, либо
невыполнения поставщиком условий договора.
В) авансовая гарантия предусматривает возврат суммы авансового платежа и в
случае невыполнения продавцом своих обязательств она предотвращает нарушение
договора. Сумма авансовой гарантии равна авансовому платежу.
Г) аваль (поручительство по векселю) – обязательство банка за счет
собственных средств оплатить вексель, выставленный поставщиком.
Д) платежная гарантия (гарантия произвести платеж). Гарант должен без
возражений осуществить платеж по первому требованию. Принцип платежной гарантии:
сначала платить, затем вести судебное разбирательство.
Цессия – это уступка требований заемщиком банку в качестве обеспечения
возвратности кредита. Банк получает права требования денежных средств от дебиторов
заемщика. Стоимость уступленного требования должна быть достаточной, чтобы погасить
ссудную задолженность. Заемщик, уступивший требования называется цедентом.
Виды цессии:

Открытая - должник погашает свое обязательство банку, а не цеденту.
 Тихая – должник платит цеденту, а тот передает затем нужную сумму банку.

Общая – заемщик обязуется перед банком регулярно уступать требования по
поставке товаров или оказания услуг на определенную сумму. При этом право банка на
получение денежных средств возникает не в момент заключения договора цессии, а с
момента передачи ему требований.

Глобальная – клиент уступает банку существующие требования
с
конкретными дебиторами и вновь возникающие в течение определенного периода.
При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20-40% от
стоимости требований.
2.ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Задача1
Показатели
1.Сумма долгового обязательства (тыс.руб.)
500
2.Дата погашения долгового обязательства
02.06
3.Ставка за кредит, % в год
22
4.Ставка комиссии, %
0,5
5.Размер факторинга в %
80
Определить: размер факторингового платежа, доходы банка от проведения операции
факторинга. Банк принял долговое обязательство на проведение операции факторинга 27
марта текущего года.
Решение:
1.Размер факторинга = (Сумма долгового обязательства*Размер факторинга в%)/100 =
(500000*80)/100 = 400000 (руб.)
2.Сумма % за кредит = (Размер факторинга * (n-1)*i кр.)/365*100 =
(400000*68*22)/365*100=16394,52 (руб.)
,где i кр.- ставка за кредит годовых %, n – срок проведения факторинговой операции.
3.Сумма комиссии = (Сумма долгового обязательства * i ком.)/100 = (500000*0,5)/100 =
2500 (руб.)
,где i ком. – ставка комиссии.
4.Доходы банка = Сумма % за кредит + Сумма комиссии = 16394,52+2500=18894,52 (руб.)
5.Размер факторингового платежа = (Сумма долгового обязательства - Размер факторинга
в денежных единицах)- Доходы банка = (500000-400000)- 18894,52 = 81105,48 (руб.)
Задача 2
Показатели
1.Сумма векселей (в тыс.руб.)
150
300
500
2.Дата платежа по векселям:
- первый
15.04
- второй 10.05
- третий 02.06
3.Учетная ставка, % в год
12
4.Комиссия за индоссирование, % в год
08
Банк принял векселя к учету 4 апреля текущего года.
Определить сумму средств, которую получит владелец векселя,
представленного в банк на учет. Расчет производить по формуле
Сп=Со-З-((Со*Ус*Ду)/(Д*100),
Сп- сумма, полученная владельцем векселя;
Со-сумма, которая должна быть выплачена по векселю;
Ус-учетная ставка годовых (в %);
Ду- количество дней от даты учета до даты погашения;
Д-количество дней в году;
З- дополнительные затраты банка на осуществление банковских операций
Решение
Тыс.руб. Срок
обращения Учетная ставка, Комиссия
векселя.
% в год
за
индоссирование,
% в год
150
04.04. - 15.04. (11 дней)
12
0,8
300
04.04. - 10.05. (36 дней)
12
0,8
500
04.04. - 02.06. (59 дней)
12
0,8
Сп=Со-З-((Со*Ус*Ду)/(Д*100),
Сп- сумма, полученная владельцем векселя;
Со-сумма, которая должна быть выплачена по векселю;
Ус-учетная ставка годовых (в %);
Ду- количество дней от даты учета до даты погашения;
Д-количество дней в году;
З- дополнительные затраты банка на осуществление банковских операций.
Сп1 =150000-0,8-((150000*12*11)/365*100)=150000-0,8-542,47=149456,73 (руб.)
Сп2 =300000-0,8-((300000*12*36)/365*100)=300000-0,8-3550,69=296448,51 (руб.)
Сп2 =500000-0,8-((500000*12*59)/365*100)=500000-0,8-9698,63=490309,57 (руб.)
Задача 3
Показатели
1. Срок лизингового соглашения, лет
2.Стоимость оборудования, сданного в
аренду, руб.
3. Норма амортизационных отчислений на
полное восстановление оборудования, % в
год
4. Ставка по кредиту, привлекаемому для
совершения лизинговой сделки, в %
5.
Ставка
комиссионных
выплат
лизингодателю, в %
6. Стоимость дополнительных услуг
лизингодателя в ракмках соглашения, руб.
- командировачные расходы
- консультационные услуги
- расходы на рекламу-
Т
C
3
80000
На
15
Скр
9
Ско
м
Пу
8
500
100
—
Требуется рассчитать: сумму лизингового платежа за весь срок лизингового соглашения
и размер ежегодного лизингового взноса.
Расчет общей суммы выплат лизингодателю по лизинговому соглашению
производится по формуле:
ЛП=А+Пкр+Пком+Пу+ НДС, где
ЛП- общая сумма лизинговых платежей;
А- амортизационные отчисления, причитающиеся лизингодателю;
Пкр- плата за используемые кредитные ресурсы;
Пком- комиссионные выплаты;
Пу-стоимость дополнительных услуг лизингодателя в рамках лизингового
соглашения.
А=(С*На*Т) / 100, где
С - балансовая (первоначальная) стоимость оборудования;
На- норма амортизационных отчислений на полное восстановление;
Т- период действия лизингового соглашения.
П кр =( К кр * С кр) / 100, где
К кр -величина кредитных ресурсов привлекаемых для проведения
лизинговой операции;
С кр - ставка за пользование кредитными ресурсами.
Ккр= t ((Cн+Ск)/2), где
Сн-стоимось оборудования на начало года;
Ск- стоимось оборудования на конец года.
Расчет
величины кредитных ресурсов (Ккр) следует выполнить в таблице,
приведенной ниже.
Пком=( Ккр*Ском) / 100, где
Ском- ставка комиссионных выплат.
Размер лизингового взноса (ЛВ) при
ежегодной выплате
определяется по
формуле:
ЛВ= ЛП / Т.
ТАБЛИЦА ( РАСЧЕТ СРЕДНЕГОДОВОЙ СТОИМОСТИ ОБОРУДОВАНИЯ)
Период
Стоимость
Сумма
Стоимость
оборудования на амортизационных оборудования на
Среднегодовая
стоимость
начало года
отчислений
конец года
оборудования.
1
80000
36000
44000
62000
2
62000
36000
26000
44000
3
44000
19800
24200
34100
Таблица для расчета лизинговых платежей.
N\N
Амортиз. отч.
Пкр
Пком
Пу
н\обл.
НДС,18%
ЛП
1
36000
5580
4960
200
46740
8413,2
55153,2
2
36000
3960
3520
200
43680
7862,4
51542,4
3
19800
3069
2728
200
25797
4643,46
30440,46
Итого
91800
12609
11280
600
106270
20919,06
137136,06
Расчеты:
Расчеты:
А1=(С*На*Т)/100=(80000*15*3)/100=36000(руб.)
Пкр.=62000*9/100=5580 (руб.)
Пком.=62000*8/100=4960 (руб.)
А2=62000*15*3/100=36000 (руб.)
Пкр.=44000*9/100=3960 (руб.)
П(ком)=44000*8/100=3520 (руб.)
А3=44000*15*3/100=19800
Пкр.=34100*9/100=3069 (руб.)
П ком.=34100*8/100=2728 (руб.)
Пу=600/3=200 (руб.)
ЛП= ЛП=А+Пкр+Пком+Пу+ НДС= 91800+12609+11280+600+20919,06=137136,06
(руб.)
ЛВ=ЛП/Т=137136,06/3=45712,02 (руб.).
Список литературы:
1.Федеральный закон от 29.01.2002 № 10- ФЗ. О финансовой аренде (лизинге)
2.Методические рекомендации по расчету лизинговых платежей Утв. Министерством
экономики РФ от 16 апреля 1996 // Закон.-1999.-№8.-с.50-54
3.Приказ Министерства финансов РФ от 17 февраля 1997г. №15 Об отражении в
бухгалтерском учете операций по договору лизинга// Закон.-1999.-№8.-с.55-56
4.Беппиев И.Ю. Повышение эффективности лизинговых операций. //Финансы. –2002. –
№с.76-77.
5.Газман В. Д. Изменения в законодательстве о лизинге //Хозяйство и право.-2002–
.№12(311) (декабрь)-с.29-45.
Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996
6.Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и
кредит. № 6. 1997.
7.О.И. Лаврушин, Деньги,Кредит,Банки.
10.03.2012г