ИНСТИТУТ УПРАВЛЕНИЯ, БИЗНЕСА И ПРАВА УТВЕРЖДАЮ: Проректор по науке и качеству образования ______________Ю.В. Дашко ___________________ 2010 г. РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ОПД.Ф.11 Теория и история налогообложения (индекс) (наименование) СПЕЦИАЛЬНОСТЬ(И) 080107.65 Налоги и налогообложение (шифр) (наименование) СПЕЦИАЛИЗАЦИЯ(И) Налоговое администрирование (шифр) (наименование) ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЙ Экономика ПРОЕКТ КАФЕДРА Финансы и налоги (код) ПЛАНОВЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ Всего часов на освоение учебного материала (по ГОС/по Учебному плану) Часов аудиторных занятий всего Часов лекций с разбивкой по семестрам Часов практических занятий с разбивкой по семестрам Часов самостоятельной работы Число контрольных работ с разбивкой по семестрам Число курсовых работ с разбивкой по семестрам Число зачетов с разбивкой по семестрам Число экзаменов с разбивкой по семестрам Число кредитов Число модулей (наименование) Очная форма Заочная форма Заочная сокр. 90 90 – 34 22 6 6 – – 12 – – 56 – – – 1 3 2 84 1 – – 1 3 – – – – – – – – Авторы рабочей программы Мусаелян А.К. (подпись) (Ф.И.О.) Курилова Л.М. (подпись) (Ф.И.О.) РАБОЧАЯ ПРОГРАММА СОСТАВЛЕНА НА ОСНОВАНИИ: 1. Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования 08.07.2003 г. (дата утверждения) 2. – Типовой программы (дата утверждения) 31.08.2010 г. 3. Учебного плана (дата утверждения) РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ОБСУЖДАЛАСЬ И СОГЛАСОВАНА КАФЕДРОЙ: Финансы и налоги Мусаелян А.К. (наименование) (подпись зав. каф.) Протокол заседания кафедры № УМС: от 1 01.09.2010 г. «Экономика и управление» (наименование) Протокол УМС № 1 Киянова Л.Д. (подпись председателя УМС) от (Ф.И.О.) 10.09.2010 г. (Ф.И.О.) 1 ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ Целью изучения дисциплины «Теория и история налогообложения» является рассмотрение теоретических аспектов финансов в России, становления финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике современного общества. Задача дисциплины – ознакомление студентов с эволюцией взглядов на роль государства в экономике, финансовым хозяйством в экономике, историей и теорией налогообложения, классификацией налогов, налоговой системой и налоговой политикой в РФ, организационными принципами их построения, налоговым контролем и органами, его осуществляющими. 2 ТРЕБОВАНИЯ К УРОВНЮ УСВОЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ В процессе изучения дисциплины студенты должны: Иметь представление: о теориях налогообложения и развитии экономической мысли налогообложения; Знать: основные положения теории государственных финансов и законодательных актов РФ по проблемам налогообложения, методов и способов налогообложения; Уметь: проводить исследования и обоснования в области пропорциональности и прогрессивности в налогообложении, теории переложения налогов; Овладеть компетенциями: практическими навыками по вопросам налоговой системы и классификации налогов, определению налогового бремени; проведению налогового контроля. 3 3.1 № п/п 1 1 2 АУДИТОРНАЯ РАБОТА Лекции Тема лекции Краткое содержание 2 3 Государство и налоги. Экономическое содержание налогов. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Становление централизованной финансовоэкономической системы российского государства. Экономическая и финансовая политика в дореволюционной России. Финансовая политика Петра 1. Развитие промыслов и торговли, их монополизация. Монетная регалия. Реорганизация управления финансовым хозяйством, образование губерний, провинций, камер-коллегии, штатсколлегии. Введение подушной подати и ее роль в развитии хозяйства, в формировании доходов Российской казны. Финансы Российского государства в период правления Елизаветы (1741-1761). Кризис государственных финансов 70-80-х годов 18го века. Указы Петра 3 (1761-1762). Усиление крепостничества. Меры по развитию земледелия, промыслов, торговле и укреплению финансов Российского государства в начале царствования Екатерины. Финансы России в эпоху великих реформ – 19 столетие. Экономика и финансы России в 20-м веке (советский период). Первые финансово-кредитные преобразования. Военный коммунизм, совершенствование товарно-денежных и финансовых отношений. Финансовокредитная политика государства в условиях НЭПа. Предмет и метод науки о налогах. Причины возникновения и экономическое содержание налогов. Налоги в античном мире, их виды, содержание. Налоги в средневековой Европе, их виды, экономическое содержание. Налоги в древней Руси, их виды, отличительные особенности. Экономические теории о налогах. Теория выгоды, обмена (атомистическая теория), ее содержание. Неоклассическая теория государственных финансов и налогов, ее содержание. Теория наслаждения, ее содержание. Теория жертвы, ее содержание. Теория коллективных потребностей, ее основные положения. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике Экономическая природа налогов Кол. часов О/З/С 4 4/1/– 4/1/– 1 2 3 Основы налогообложения 4 Налоговая политика государства 3 Кейнсианская теория налогов и государственных финансов. Теория «экономики предложения», ее отличительные особенности. Учение о налогах в России. Труды М.М. Сперанского, Н.И. Тургенева, И. Горлова, В. Лебедева, И.И. Янжула, М.П. Веселковского и др. о государственных финансах и налогах и их использование в современной налоговой системе России. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Понятие налогов. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа. Функции налогов. Принципы налогообложения. Налоги и налогообложение, характеристика их элементов. Методы и способы (технические приемы) налогообложения. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации. Налоговая модель и ее элементы: субъекты, объекты, налоговая база, налоговая ставка, способы и методы исчисления налогов, сроки и порядок уплаты, льготы, санкции, меры экономической ответственности. Налоги и цены, их взаимосвязь и взаимодействие. Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики. Типы налоговой политики современного государства, их содержание, отличительные особенности. Государственное регулирование экономики и налоговая политика. Кривая Лаффера, ее экономическое содержание. Налоговая политика государства и ее связь с формированием государственного бюджета. Бюджетная политика государства, ее содержание. Особенности построения бюджетной системы в федеративных и унитарных государствах. Налоговая реформа в РФ, основные направления и тенденции в ее реализации на современном этапе. Налоговая политика зарубежных стран, экономическое содержание (на примере США, Японии, Германии и др.). 4 4/–/– 4/2/– 1 2 5 Налоговая система, сущность, содержание 6 Налоговые органы РФ 3 Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения. Налоговая система и налоговая политика. Налоговый механизм, налоговый контроль, налоговое бремя. История становления и развития налоговой системы России. Современное законодательство РФ о налогах и сборах, организационные принципы построения налоговой системы РФ. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ; система налогов и сборов в РФ; налоговый контроль; управление налоговой системой. Прямые налоги; виды и характеристика. Косвенные налоги: виды и характеристика. Классификация налогов и сборов по уровням управления. Федеральные налоги и сборы, их виды, краткая характеристика (акцизы, НДС, налог на прибыль, ЕСН, НДФЛ, налог на добычу полезных ископаемых, налог на наследование и дарение имущества и др.). Объекты обложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления. Региональные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание. Роль региональных налогов в формировании бюджетов субъектов РФ.Налог на имущество организации, транспортный налог и др. региональные налоги, порядок исчисления и уплаты. Местные налоги, понятие, их виды, экономическое содержание, роль налогов в формировании местных бюджетов. Налог на имущество граждан, земельный налог, налог на рекламу, порядок их исчисления и уплаты. Совершенствование налоговой системы в РФ на современном этапе, основные направления. Налоговые системы зарубежных стран, их отличительные особенности (на примере США, Японии, Франции, Германии или др. стран). Современное законодательство РФ о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ. Министерство финансов РФ, Федеральная служба по налогам и сборам, их функции, основные задачи. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и налогоплательщиков. Налоговый контроль, понятие, его виды, порядок осуществления камеральных и выездных проверок, их характеристика. Меры экономической ответственности за нарушение налогового законодательства. Направления совершенствования управления налоговой системой в Российской Федерации. ИТОГО 4 4/2/– 2/–/– 22/6/– 3.2 № п/п 1 1 2 3 4 Практические занятия Тема занятия 2 Семинарское занятие «Экономическая природа налогов» Краткое содержание 3 1. Государство и налоги 2. Экономическое содержание налогов. 3. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике. 4. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Семинарское 1. Понятие налогов. занятие «Налоги и 2. Специфические признаки налогов как налогообложение» вида финансового платежа. 3. Функции налогов. 4. Принципы налогообложения. 5. Налоги и налогообложение, характеристика их элементов. 6. Методы и способы (технические приемы) налогообложения. 7. Классификация налогов. Семинарское 1. Налоговая политика государства: занятие понятие, цели, задачи, основные «Налоговая направления. политика 2. Классическая и кейнсианская государства» экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики. 3. Типы налоговой политики современного государства. Семинарское 1. Налоговая система: понятие, состав, занятие структура, организационные принципы «Налоговая построения. система, сущность, 2. Налоговая система и налоговая политика. содержание» 3. Налоговый механизм, налоговый контроль, налоговое бремя. 4. История становления и развития налоговой системы России. 5. Современное законодательство РФ о налогах и сборах, организационные принципы построения налоговой системы РФ. 6. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ. 7. Система налогов и сборов в РФ. 8. Налоговый контроль. 9. Управление налоговой системой. 10. Налоговые системы зарубежных стран, их характеристика. ИТОГО Кол. часов О/З/С 4 2/–/– 2/–/– 4/–/– 4/–/– 12/–/– № п/п 1 2 3 4 5 6 САМОСТОЯТЕЛЬНАЯ РАБОТА Содержание самостоятельной работы Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике Экономическая природа налогов Основы налогообложения Налоговая политика государства Налоговая система, сущность, содержание Налоговые органы РФ ИТОГО: Кол. часов О/З/С 10/16/– 10/16/– 10/16/– 10/16/– 10/16/– 8/6/– 56/84/– Форма контр. Рейтинговые задания, тестирование и контрольная работа 4 5 ТЕМЫ КУРСОВЫХ РАБОТ И УЧЕБНЫХ ПРОЕКТОВ Учебным планом не предусмотрено 6 6.1 № п/п 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 6.2 № п/п 1 2 3 УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ Основная литература Перечень литературы Абдулгалимов, А.М. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / А.М. Абдулгалимов, Б.Х. Алиев, М.Б. Алиев. – Вузовский учебник, 2008. Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006. Барумин, С.В. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / С.В. Барумин. – Юристъ, 2006. Волкова, Г.А. Налоги и налогообложение / Г.А. Волкова, Л.С. Коваль / Под ред. Г.Б. Поляка. – Изд. 2-е. – М.: Закон и право, 2010. Дмитриева, Н.Г. Налоги и налогообложение: Учебник / Н.Г. Дмитриева, Д.Б. Дмитриев. – Изд. 4-е, перераб. и доп. – Ростов н/Д: Феникс, 2009. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: Питер, 2008. Майбуров, И.А. Теория и история налогообложения. Учебное пособие / И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007. Налоговый кодекс РФ (части первая и вторая): По состоянию на 20 февраля 2010 г. – Новосибирск: Сиб. унив. Изд-во, 2010. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: Учебник / В.Г. Пансков. – Изд. 7-е перераб. и доп. – М.: МЦФЭР, 2006. Паскачева, А.Б. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.Б. Паскачева. – Высшее образование, 2009. Перов, А.В. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / А.В. Перов. – Изд. 4-е, переаб. и доп. – М.: Юрайт-Издат, 2008. Петров, М.А. Налоговая система и налогообложение в России. Учебное пособие / М.А. Петров. – Ростов н/Д.: Феникс, 2009. Петухова, Н.Е.. История налогообложения в России IX-XX вв. Учебное пособие. Вузовский учебник, 2008. Рыманов, А.Ю. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.Ю. Рыманов. – М.: ИНФРА-М, 2009. Скрипниченко, В.А. Налоги и налогообложение. Учебное пособие / В.А. Скрипниченко. – СПб.: Питер ИПБ-БИНФА, 2009. Хантаева, Н.Л. Теоретические основы налогообложения: Учебное пособие / Н.Л. Хантаева. – Улан-Удэ: Издательство ВСГТУ, 2006. Дополнительная литература Перечень литературы Александров, И.М. Налоги и налогообложение: Учебник / И.М. Александров. – М.: ИТК Дашков и К0, 2006. Вещунова, Н.Л. Налоги Российской Федерации. Налоговый и бухгалтерский учет / Н.Л. Вещунова. – СПб.: Питер, 2006. Маслов, Б.Г. Налоговые системы зарубежных стран. Учебно-методическое пособие / Б.Г. Маслов, А.В. Попова. – Дело и Сервис, 2008. 7 ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ (УМК, КОМПЬЮТЕРНЫЕ ПРОГРАММЫ, ЭЛЕКТРОННЫЕ УЧЕБНИКИ, ИНТЕРНЕТ-РЕСУРСЫ) № п/п 1 2 3 Перечень Учебно-методический комплекс по дисциплине «Теория и налогообложения» / Л.М. Курилова. – Ростов-на-Дону: ИУБиП, 2010. СПС Консультант Плюс СПС Гарант история