Рабочая программа по дисциплине "Налоги и налогообложение"
реклама
Федеральное агентство по образованию ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ СИСТЕМ УПРАВЛЕНИЯ И РАДИОЭЛЕКТРОНИКИ (ТУСУР) УТВЕРЖДАЮ Проректор по учебной работе _________________Л.А.Боков «___» _______________2009 г РАБОЧАЯ ПРОГРАММА дисциплины Налоги и налогообложение Для студентов специальности 080502 – Экономика и управление на предприятии (в машиностроении) Факультет Профилирующая кафедра специальности 080502 Экономический Экономика Курс Семестр второй 3,4 Учебный план набора 2008 года и последующих лет Распределение учебного времени Лекции Практические занятия Всего аудиторных занятий Самостоятельная работа Всего часов Зачет Экзамен 52 час 52 час 104 час 192 час 296 час 3 семестр 4 семестр 2009 Рабочая программа составлена на основании рабочего учебного плана по специальности 080502 – Экономика и управление на предприятии (в машиностроении), утвержденного 17.06.2008 г. Рассмотрена и утверждена на заседании кафедры экономики 28.08.2008 г., протокол №1. Разработчик Доцент каф.Экономики Г.А.Золотарева Зав. обеспечивающей кафедрой проф. каф. Экономики А.Г. Буймов Рабочая программа согласована с факультетом (заседание УМС от 27.08.2009 г, протокол № 1), профилирующей и выпускающей кафедрой направления Декан ЭФ Зав. профилирующей, выпускающей кафедрой Экономики А.Г. Буймов А.Г. Буймов 1. Цели и задачи дисциплины, ее место в учебном процессе Цель учебной дисциплины: дать студентам базовые теоретические знания в области налогов и налогообложения, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы, актуальных проблем налоговой политики РФ, а также охарактеризовать историю становления и развития налоговой системы России. Задачи дисциплины: сформировать систему знаний студентов в области общей теории налогообложения; обосновать общие тенденции в развитии налоговой системы России и направления налоговой политики Российской Федерации; показать особенности построения и принципы организации налоговой системы Российской Федерации; Формирование базовых знаний и практических навыков по исчислению и уплате налогов (НДС, акциза, налога на прибыль, налога на имущество, единого налога вмененный доход для отдельных видов деятельности и др.). Содержание дисциплины позволяет студентам получить систему знаний в области основ построения налогов, организационных принципов устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, эволюции налогов и сборов в России. Требования к уровню освоения содержания дисциплины. В результате изучения дисциплины студенты должны знать: основы современной теории налогов и налогообложения, закономерности развития налоговой системы России, основные направления налоговой политики Российской Федерации, права, обязанности налогоплательщиков и налоговых органов, ответственность налогоплательщиков за нарушения налогового законодательства основы организации налогового администрирования; механизм исчисления организациями федеральных, региональных и местных налогов и сборов, порядок их уплаты. Уметь: оценивать современные тенденции в развитии налоговой системы России; производить расчеты сумм налогов, подлежащих внесению в бюджет организациями; формулировать собственную позицию по вопросам современной налоговой политики в Российской Федерации. Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника. Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знании основ экономической теории, права, финансов и других общеэкономических дисциплин. Изучение дисциплины позволит студентам глубже понять природу налогов, их роль в современном обществе. 2. Программа дисциплины 2.1. Лекции- 52 часа Раздел I. «Основы налоговой системы» - 18 часов Введение в налогообложение – 2 часа Структура дисциплины. Роль учебной дисциплины «Налоги и налогообложение» в подготовке специалистов в области обеспечения экономической и информационной безопасности в финансово-банковской сфере. Наука о налогах как специальный раздел финансовой науки. Теория налогов и налогообложения как составная часть экономической теории. Возникновение налогов, исторический процесс превращения налогов в основной источник доходов государства. История налогообложения в России. Налоги СССР в 1990-1991 гг.: создание основ системы рыночной экономики. Налоговая реформа в России в 1992 г.: формирование налоговой системы независимого государства. Налоговая система Российской Федерации в 1992-1998 гг. Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе - 2 часа Эволюция научных взглядов на экономическую сущность налогов, их назначение и роль в развитии общества (меркантилизм, теории обмена, теории коллективных потребностей и др.). Характерные черты налогов: обязательность, императивность, безэквивалентность. Налоги как экономическая категория. Распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП) и национального дохода (НД) посредством налогов. Налоговые отношения, субъекты налоговых отношений. Экономические интересы субъектов налоговых отношений и их объективное противоречие. Функции налогов и их взаимосвязь: фискальная, регулирующая (экономическая, хозяйственная), контрольная. Объективные основы воздействия налогов на воспроизводственный процесс. Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями: финансами, кредитом, ценами и др. Тема 2. Основы построения налогов. Принципы налогообложения - 4 часа Экономические и правовые основы построения налогов. Правовое определение налогов и сборов. Различие понятий налогов и сборов. Налоговый кодекс РФ как центральное звено налогового законодательства. Элементы налога и их характеристика: Налогоплательщик и плательщик сборов. Налоговый резидент и налоговый нерезидент: критерии резидентства, объем налоговых обязательств. Носитель налога. Налоговый агент: понятие, виды, статус. Объект налога и налоговая база. Налоговая ставка и ее формы: специфическая, адвалорная, комбинированная. Виды налоговых ставок: законодательная, фактическая и эффективная. Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот: понижение налоговой ставки, необлагаемый минимум, налоговые изъятия, налоговые скидки (налоговые вычеты), освобождение от уплаты налогов, отсрочка и рассрочка уплаты налогов. Налоговый период и отчетный период. Порядок исчисления налогов и сборов. Способы уплаты налогов, сроки их уплаты. Пеня, основания для ее взимания. Уплата налогов по декларации. Понятие налоговой декларации, порядок и форма ее представления. Уплата налогов у источника выплаты дохода. Налоговый агент. Административный порядок уплаты налогов. Источник уплаты налогов: экономический и правовой аспекты. Значение правильного выбора источника уплаты налогов для обеспечения непрерывного воспроизводства. Классические принципы налогообложения, сформулированные А. Смитом: справедливость, определенность, удобство, экономия. Их содержание и значение, реализация в современных условиях. Принципы налогообложения, разработанные А. Вагнером. Современные принципы и методы налогообложения: принцип нейтральности, принцип стабильности, принцип однократности. Экономическое и юридическое двойное налогообложение. Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. Методы налогообложения: равное налогообложение, пропорциональное налогообложение, прогрессивное налогообложение, регрессивное налогообложение. Тема 3. Налоговая система государства - 2 часа Налоговый механизм. Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития. Характеристика основных налогов и сборов РФ. Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на прямые и косвенные, их эволюция. Прямые налоги с юридических лиц и их общая характеристика. Виды прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги: акцизы, налог на добавленную стоимость, налог с продаж, таможенные пошлины. Преимущества и недостатки прямых и косвенных налогов, теория единого налога. Общегосударственные и местные налоги. Иные критерии классификации налогов. Международные классификации налогов и сборов. Налоговый контроль как составной элемент налоговой системы. Тема 4. Налоговая политика государства - 2 часа Понятие налоговой политики государства. Цели, задачи и основные направления налоговой политики. Факторы, определяющие налоговую политику. Уровни осуществления налоговой политики: федеральный, региональный, местный. Виды налоговой политики: политика максимальных налогов, политика экономического развития, политика разумных налогов. Экономические и социальные последствия политики максимальных налогов. Политика экономического развития и решение проблемы бюджетного дефицита: теоретический и практический аспекты. Налоговая политика Российской Федерации: цели, задачи, основные направления реализации. Налоговая политика и налоговые реформы. Современная налоговая реформа в России. Налоговое планирование и прогнозирование как составная часть налоговой политики государства. Налоговое регулирование экономики: объективная необходимость, цель, задачи. Основные направления налогового регулирования в РФ. Налоговый механизм как инструмент реализации налогового регулирования. Понятие налогового механизма, его структура. Эффективность использования налогового механизма. Оптимизация налогообложения: теоретический и практический аспекты. Цель и задачи оптимизации налогообложения. Тема 6. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях - 6 часов Состав и структура налоговой системы Российской Федерации. Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации. Полномочия органов законодательной и исполнительной власти различных уровней в области налогообложения. Организационные принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Состав и структура налоговых органов. Принципы организации деятельности налоговых органов Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков и налоговых органов. Условия реализации прав и обязанностей налогоплательщиков. Ответственность плательщиков налогов и сборов за совершение налоговых правонарушений Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Общее и оперативное управление налоговой системой России. Налоговые органы Российской Федерации: состав, структура, принципы организации и задачи. Права и обязанности налоговых органов. Права и обязанности органов налоговой полиции. Налоговое администрирование: цели, методы, понятие, место в управлении налоговой системой. Формы и методы налогового контроля в Российской Федерации. Учет налогоплательщиков. Ответственность за совершение налоговых правонарушений. Налоговые проверки, их виды: камеральные и выездные. Цели и методы камеральных проверок. Цели проведения выездных налоговых проверок. Цели и методы выездных проверок. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации. Инвестиционный налоговый кредит. Раздел II . “Налогообложение предприятий и физических лиц» – всего 34 часов ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ – 23 часов Тема 1. Налог на добавленную стоимость – 6 часов Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения. Место реализации товаров, работ и услуг для целей налогообложения НДС. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация, условия освобождения. Налоговая база, порядок ее определения при реализации товаров (работ, услуг). Момент определения налоговой базы НДС. Налоговые ставки, порядок их применения. Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок их применения. Счет-фактура: его роль в исчислении налоговых платежей по НДС. Порядок подтверждения права на получение возмещения НДС при налогообложении по нулевой ставке. Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты и представления декларации в налоговые органы. Особенности исчисления налоговой базы налоговыми агентами, а также по отдельным видам деятельности и операциям, в том числе при реализации предприятия как имущественного комплекса, по оборотам нерезидентов на территории РФ, при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Тема 2. Акциз- 4 часа Индивидуальный акциз, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики акциза. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению, условия освобождения. Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров; особенности ее определения в зависимости от вида налоговых ставок и направления реализации товаров. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акциза в бюджет. Специфика исчисления и внесения в бюджет акциза по нефтепродуктам: определение налогоплательщика (свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с нефтепродуктами), исчисление налоговых платежей, сроки уплаты налога. Особенности налогообложения акцизами при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения налоговых вычетов. Тема 3. Таможенные пошлины - 1 час Таможенные пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный тариф, основы его построения. Ставки таможенных пошлин, их классификация. Таможенные пошлины на импортные товары, плательщики. Критерии дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары. Способы определения таможенной стоимости и страны происхождения импортных товаров. Льготы по таможенным пошлинам. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары. Экспортные таможенные пошлины, особенности применения. Тема 4. Налог на прибыль (доход) организаций – 8 часов Налог на прибыль организаций, его роль в современной налоговой системе РФ. Налогоплательщики налога на прибыль. Объект налогообложения, его составные элементы. Порядок определения доходов, их классификация. Доходы от реализации товаров, работ, услуг. Состав внереализационных доходов. Момент определения доходов для целей налогообложения. Доходы, не включаемые в налоговую базу. Расходы, их группировка, требования, предъявляемые налоговым законодательством. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг), учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Момент определения расходов для целей налогообложения. Внереализационные расходы, дата признания для целей налогообложения. Прямые и косвенные расходы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Налоговая база - порядок исчисления. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям, в том числе при реализации имущества и имущественных прав, при уступке права требования. Порядок переноса на будущее убытка, полученного от реализации продукции собственного производства или покупных товаров. Налоговые ставки. Порядок исчисления и расчетов с бюджетом по налогу на прибыль, сроки уплаты налога и авансовых платежей. Особенности исчисления налога на прибыль организациями, имеющими обособленные подразделения. Иностранные юридические лица как субъект налоговых отношений в РФ, порядок постановки их на налоговый учет. Объект налогообложения по налогу на прибыль. Порядок и методы определения налоговой базы. Налоговые ставки при налогообложении прибыли иностранных юридических лиц от предпринимательской деятельности в Российской Федерации. Налоговый учет: назначение и требования по ведению, порядок применения при формировании налоговой базы. Особенности налогообложения отдельных видов доходов организации, прибыли кредитных и страховых организаций, иностранных юридических лиц, субъектов малого предпринимательства. Тема 5. Платежи за пользование природными ресурсами – 1 час Виды и значение налогов и платежей за пользование природными ресурсами в регулировании процессов природопользования. Принципы взимания, источники уплаты. Налог на добычу полезных ископаемых, содержание и назначение. Налогоплательщики и объект налогообложения. Понятие «добытое полезное ископаемое», его виды, расчет количества и стоимости. Порядок определения налоговой базы, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых. Особенности определения налоговой базы и суммы налога при добыче нефти. Порядок исчисления и уплаты налога при выполнении соглашений о разделе продукции. Водный налог: налогоплательщики, объект налогообложения, виды водопользования, не являющиеся объектами налогообложения, налоговая база и ее определение, налоговые ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты. Особенности исчисления водного налога в разрезе различных видов водопользования. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов: плательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты. Тема 6. Единый социальный налог – 2 часа Отчисления в государственные внебюджетные фонды социального назначения, его назначение. Налогоплательщики, объект налогообложения. Суммы, не подлежащие налогообложению. Порядок определения налоговой базы. Налоговые льготы и условия их применения. Ставки налога, критерии дифференциации, назначение регрессивной шкалы. Налоговый вычет — порядок применения. Основы определения страховых взносов на обязательное пенсионное обеспечение: база для начисления, тарифы отчислений. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога организациями, производящими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися организациями. Сроки уплаты единого социального налога. Тема 7. Государственная пошлина – 1 час Понятие и виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики государственной пошлины, объекты обложения. Льготы по уплате государственной пошлины. Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Сроки уплаты. РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ – 6 часа Тема 8. Налог на имущество предприятий - 2 часа Налог на имущество организаций, его значение и роль в консолидированных бюджетах субъектов федерации. Налогоплательщики налога. Объект налогообложения, налоговая база и порядок ее определения. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющих деятельность через постоянное представительство в РФ. Ставка налога, установленная в НК и возможности ее корректировки субъектами федерации. Льготы по налогу, их классификация и значение. Механизм исчисления, порядок и сроки уплаты сумм налога и авансовых платежей по налогу на имущество организаций. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организаций. Тема 9. Налог на игорный бизнес – 1 час Налог на игорный бизнес, его назначение. Налогоплательщики. Объекты налогообложения, порядок их регистрации. Налоговая база, налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления налога на игорный бизнес и сроки уплаты его в бюджет. Тема 10. Транспортный налог – 1 час Транспортный налог, его назначение. Налогоплательщики, объект налогообложения. Налоговая база, порядок ее исчисления. Налоговый период. Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Возможности органов государственной власти субъектов РФ по изменению ставок транспортного налога. Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Тема 11. Земельный налог – 2 часа Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Цель введения платы за землю. Изменения по земельному налогу. Налогоплательщики земельного налога. Объекты налогообложения, налоговая база и ее определение. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки и налоговые льготы. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по налогу, сроки их уплаты. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ – 5 часов Тема 12. Упрощенная система налогообложения – 2 часа Упрощенная система налогообложения организаций: сфера применения, порядок перехода и последующего отказа. Объект налогообложения организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. Налоговая база, механизм ее определения. Понятие минимального налога. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки, критерии дифференциации. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Тема 13. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности – 1 час Порядок введения единого налога на вмененный доход, сфера его применения и основные понятия. Налогоплательщики, объект налогообложения и налоговая база. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок расчета величины единого налога на вмененный доход, сроки его уплаты. Тема 14. Единый сельскохозяйственный налог – 1 час Условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Налогоплательщики, порядок и условия перехода на уплату единого сельскохозяйственного налога. Объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, порядок ее расчета. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты налога. Тема 15. Налоги с физических лиц – 1 час Подоходный налог с физических лиц. Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности. Декларация о доходах граждан. Имущественные налоги с физических лиц. Другие налоги и сборы с юридических и физических лиц 2.2. Практические занятия – 52 часа Практические занятия (часть 1) - 18 часов Тема 1. Экономическая сущность налогов и их роль в современном обществе (2 часа) Эволюция научных взглядов на экономическую природу налогов и их роль в развитии общества. Налоги как экономическая категория. Распределение и перераспределение ВВП и НД посредством налогов. Экономические интересы субъектов налоговых отношений Специфические черты налогов и их характеристика. Функции налогов, их реализация в налоговой системе Российской Федерации. Взаимосвязь налогов с другими экономическими категориями Тема 2. Основы построения налогов. Принципы налогообложения (8 часов) Занятие 1 Экономическое и правовое содержание налогов и налоговых отношений. Налоги и сборы: общие и отличительные черты. Элементы налогообложения и их общая характеристика. Значение элементов налогообложения для правильного исчисления налоговых платежей. Занятие 2 Налогоплательщик, носитель налога, налоговый агент. Резидент, нерезидент и их критерии. Объект налога, предмет налога, налоговая база Ставка налога. Классификация ставок Занятие 3 Налоговые льготы и их назначение. Виды налоговых льгот Изменение сроков уплаты налога и его виды Порядок исчисления налогов и налоговый период Порядок и сроки уплаты налога Занятие 4 Классические принципы налогообложения (А. Смит, А. Вагнер) Современные принципы налогообложения их связь с классическими. Принципы налогообложения в НК РФ. Методы налогообложения и их роль в реализации принципа справедливости налогообложения. Тема 3. Налоговая система государства (2 часа) Налоговая система государства: понятие, составные элементы, факторы развития. Классификация налогов: необходимость и назначение. Критерии классификации налогов. Налоговый контроль. Формы и методы налогового контроля. Тема 4. Налоговая политика государства (2 часа) Виды налоговой политики и их последствия для социально-экономического развития общества. Налоговое планирование и прогнозирование. Налоговый механизм и его структура. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе. Тема 5. История налогообложения в России (2 часа) Подати и сборы Древнерусского государства Налоги и сборы Российской Империи ( XIX - нач. XX вв.). Мероприятия Советской власти в области налогообложения Налоги СССР в годы «новой экономической политики» (НЭПа) Система обязательных платежей в военный и послевоенный период Налоги и сборы в СССР в 60-80-ых годах. Налоговая реформа 1992 г. в России: формирование налоговой системы независимого государства. Налоговая система Российской Федерации в 1998-2003 гг. Тема 6. Налоговая система Российской Федерации в современных условиях (2 часа) Характеристика современной налоговой системы Российской Федерации. Общие принципы построения налоговой системы Российской Федерации. Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации. Управление налоговой системой Российской Федерации: цель и задачи. Направления развития современной налоговой системы Российской Федерации. 2.2. Практические занятия (часть 2) - 34 часа Тема 1. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ Занятие 1 (2 часа) Налогоплательщики налога на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Принципы определения даты и места реализации товаров, работ, услуг. Налоговая база, особенности ее исчисления по отдельным видам деятельности и операциям, а также налоговыми агентами. Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация. Ставки налога, их дифференциация и порядок применения. Порядок исчисления суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей взносу в бюджет. Занятие 2 (2 часа) Счета-фактуры при расчете НДС. Налоговые вычеты: условия и порядок применения Особенности возмещения НДС при налогообложении по ставке 0%. Сроки уплаты НДС в бюджет. Особенности исчисления НДС при осуществлении транспортных перевозок и реализации услуг международной связи; при реализации предприятия как имущественного комплекса, финансово-кредитными учреждениями. Порядок исчисления и уплаты НДС по ввозимым и вывозимым с Российской Федерации товарам: налогоплательщики, налоговая база, ставки. Контроль налоговых органов за правильностью исчисления и своевременностью уплаты налога на добавленную стоимость. Тема 2. АКЦИЗЫ Занятие 1 (2 часа) Налогоплательщики акцизов и объект обложения. Принципы отбора и состав подакцизных товаров. Определение налоговой базы в зависимости от типа ставок и направления реализации готовых изделий. Ставки акцизов, основы их дифференциации. Порядок расчета суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок применения. Сроки уплаты акцизов в бюджет. Особенности исчисления и внесения в бюджет акцизов по алкогольной продукции. Акцизы на нефтепродукты. Исчисление акцизов по ввозимым и вывозимым с территории Российской Федерации товарам. Тема 3. ТАМОЖЕННЫЕ ПОШЛИНЫ Занятие 1 (2 часа) Плательщики таможенных пошлин. Ставки таможенных пошлин, их классификация. Таможенные пошлины на импортные товары. Критерии дифференциации таможенного тарифа на ввозимые товары. Льготы. Способы определения таможенной стоимости товара. Порядок исчисления и уплаты таможенных пошлин на импортные товары. Тема 4. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ Занятие 1 (2 часа) Налогоплательщики налога на прибыль, их признаки и характеристика. Объект налогообложения, его составные элементы. Необлагаемые доходы. Состав расходов и порядок формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли. Определение налогооблагаемой прибыли, в т.ч. по реализации продукции, работ, услуг. Особенности определения налоговой базы при реализации товаров. Занятие 2 (2 часа) Особенности определения налоговой базы по отдельным видам операций. Особенности расчета внереализационных финансовых результатов для целей налогообложения. Ставки налога на прибыль. Порядок исчисления налога на прибыль и сроки уплаты его в бюджет. Налог на прибыль (доходы) иностранных юридических лиц Тема 5. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ПРИРОДОПОЛЬЗОВАНИЯ Занятие 1 (2 часа) Назначение и виды платежей за пользование природными ресурсами. Принципы взимания, источники уплаты. Налог на добычу полезных ископаемых: механизм исчисления и уплаты в бюджет. Общая характеристика водного налога: объекты налогообложения, налоговая база, налоговые ставки, порядок исчисления. Тема 6. ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ Занятие 1 (2 часа) Налогоплательщики единого социального налога, объект обложения. Порядок исчисления налоговой базы. Перечень выплат, не подлежащих налогообложению. Налоговые льготы, условия применения. Налоговые ставки, принципы их дифференциации и порядок применения. Порядок исчисления и уплаты единого социального налога плательщиками, осуществляющими выплаты физическим лицам. Особенности исчисления и уплаты единого социального налога налогоплательщиками, не являющимися работодателями. Налоговый вычет: порядок его применения при исчислении ЕСН, подлежащего уплате в федеральный бюджет Тема 7. Государственная пошлина Занятие 1 (1 час) Понятие и виды государственной пошлины, принципы ее взимания. Плательщики госпошлины, объекты обложения. Льготы по уплате государственной пошлины Порядок исчисления, уплаты и возврата государственной пошлины. Тема 8. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ Занятие 1 (2 часа) Налог на имущество организаций, его значение, функции и тенденции. Налогоплательщики налога, объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы по налогу на имущество иностранных организаций, не осуществляющий деятельность через постоянное представительство Налоговый и отчетный периоды, налоговая ставка. Занятие 2 (2 часа) Льготы по налогу на имущество, их классификация, значение. Порядок исчисления и уплаты авансовых платежей и суммы налога. Особенности исчисления и уплаты налога по месту нахождения обособленных подразделений организации. Совершенствование налогообложения организации и проблемы введения налога на недвижимость. Тема 9. НАЛОГ НА ИГОРНЫЙ БИЗНЕС (2 часа) Занятие № 1. Назначение налога и основные понятия игорного бизнеса. Налогоплательщики и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период, ставки налога. Порядок исчисления и уплаты в бюджет сумм налога. Тема 10. Транспортный налог Занятие 1 (1 час) Налогоплательщики налога и объекты налогообложения. Налоговая база, налоговый период. Налоговые ставки транспортного налога и возможности органов власти субъектов РФ по изменению ставок налога. Льготы по транспортному налогу. Порядок исчисления и сроки уплаты налога. Тема 11. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Занятие № 1 (2 часа) Земельный налог как форма платы за землю, его значение для местных бюджетов. Налогоплательщики земельного налога. Объекты налогообложения и налоговая база, ее определение. Тема 12. УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ Занятие 1 (2 часа) Сфера применения системы, порядок перехода и последующего отказа. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговые ставки, критерии дифференциации, порядок расчета налоговой базы. Порядок исчисления и уплаты единого налога. Тема 13. ЕДИНЫЙ НАЛОГ НА ВМЕНЕННЫЙ ДОХОД ДЛЯ ОТДЕЛЬНЫХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ Занятие 1 (2 часа) Порядок введения налога, сфера его применения, основные понятия. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговый период, налоговая ставка. Порядок расчета величины единого налога на вмененный доход, сроки его уплаты. Порядок зачисления суммы ЕНВД. Тема 14. Единый сельскохозяйственный налог Занятие 1 (1 час) Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). Налогоплательщики, объект налогообложения, Порядок определения доходов и расходов. Налоговая база, налоговый период, налоговая ставка, порядок исчисления и уплаты налога. Тема 15. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ СОГЛАШЕНИЙ О РАЗДЕЛЕ ПРОДУКЦИИ Занятие 1 (1 час) Общие условия применения системы налогообложения. Налогоплательщики и плательщики сборов при выполнении соглашений. Особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты отдельных налогов при выполнении соглашений. Тема 16. Налог на доходы физических лиц Замятие №1 (2 часа) Объекты налогообложения, порядок определения совокупного облагаемого дохода Налоговые ставки Налоговые льготы и вычеты Порядок исчисления налога на доходы физических лиц 3.Самостоятельная работа - 192 часа. № 1. 2. 3. Наименование работы Колво часов Проработка лекционного материала и подготовка к 20 практическим занятиям Подготовка к практическим занятиям. Выполнение 20 домашних заданий. Форма контроля Экзамен Изучение тем теоретической части курса, отводимых на самостоятельную проработку (по выбору). 1. Спорные ситуации по определению налоговой базы при исчислении НДС (арбитражная практика). 2. Сравнительный анализ состава подакцизных товаров в России и за рубежом (на примере промышленно развитых стран). 3. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции 4. Исчисление платежей за пользование природными ресурсами. 5. Государственная пошлина Опрос и проверка на практических занятиях 152 Темы рефератов для самостоятельной работы 1. Изменение структуры налоговой системы Российской Федерации. 2. Повышение роли прямого налогообложения в РФ. 3. Проблемы снижения роли косвенного налогообложения в РФ. Опрос и проверка на практических занятиях 4. Налоговая политика в РФ и снижение налогового бремени. 5. Проблемы перехода к плоской налоговой ставке в налогообложении доходов физических лиц. 6. Возможность перехода к семейным налоговым декларациям в налоге на доходы физических лиц. 7. Необходимость введения в России налога на недвижимость. 8. Имущественное налогообложение физических лиц в России. 9. Проблемы практической реализации механизма обложения единым социальным налогом в Российской Федерации 10. Динамика поступлений налога на прибыль в бюджет и его доли в доходах федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и консолидированного бюджета России за последние пять лет 3. Литература. 3.1. Нормативно-правовые акты 1. Налоговый кодекс РФ, часть I . 2. Закон РФ «О налоговых органах Российской Федерации» № 943-1 от 21.03.91 г. (с изменениями и дополнениями) 3. Закон «Об основах налоговой системы в РФ» от 27.12. 1991 г. № 2118-1 (с изменениями и дополнениями) 3.2. Основная. 1. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : Учебник для вузов / Н. В. Миляков ; Финансовая Академия при Правительстве Российской Федерации. - 7-е изд., перераб. и доп. - М. : Инфра-М, 2008. - 518[10] с. : ил., табл. - аул(22) 2. Рыманов А. Ю. Налоги и налогообложение : Учебное пособие для вузов / А. Ю. Рыманов. М. : Инфра-М, 2007. - 332[4] с. : ил., табл. - (Высшее образование). - Библиогр.: с. 317-321. аул(42) 3.3. Дополнительная. 1. Красина Ф.А.. Налогообложение предприятий : методические указания к практическим занятиям / Ф. А. Красина ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2009. - 35[1] с. , аул(39) 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части 1,2. - М. : Инфра-М, 2007. - 703[1] с. : ил. (Библиотека кодексов ; вып. 8 (124)). - аул(14) 3. Долгополова О. А. Налогообложение физических лиц : Учебное пособие / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТМЦДО, 2007. - 176 с. - счз5(1) 4. Красина Ф. А. Специальные налоговые режимы : Учебное пособие / Ф. А. Красина ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТМЦДО, 2007. - 107 с. счз5(1) 5. Вазим А. А. Налоги и налогообложение : Учебник для вузов / А. А. Вазим ; Федеральное агентство по образованию, Томский политехнический университет. - 3-е изд., перераб. и доп. - Томск : Издательство Томского университета, 2007. - 376[1] с. : ил., табл. - Библиогр. в конце глав. - Алф. указ.: с. 372-373. - аул(22) 6. Долгополова О. А. Региональные и местные налоги и сборы : Методические указания по проведению практических занятий по курсу: "Региональные и местные налоги и сборы" для студентов экономических специальностей / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2007. - 88 с. - аул(40) 7. Долгополова О. А. Основы налоговой системы : Методические указания к практическим занятиям по курсу "Основы налоговой системы" для студентов экономических специальностей / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2007. - 35[1] с. - аул(40) 8. Долгополова О. А. Налогообложение физических лиц : Методические указания к практическим занятиям по курсу "Налогообложение физических лиц" для студентов экономических специальностей / О. А. Долгополова ; Федеральное агентство по образованию, Томский государственный университет систем управления и радиоэлектроники, Кафедра экономики. - Томск : ТУСУР, 2007. - 96 с. : ил., табл. Библиогр.: с. 89-90. - аул(42) 9. Красина Ф. А. Основы налогообложения : Конспект лекций для студентов экономических специальностей и направлений / Ф. А. Красина. - Томск : ТУСУР, 2007. - 158 с. - Библиогр.: с. 156. - аул(41) 3.4. Периодические издания Журналы 1. Бухгалтерский учет 2. Закон 3. Налоги 4. Налоговый вестник 5. Российский налоговый курьер 6. Финансы Газеты 1. Финансовая газета 2. Экономика и жизнь 3.5. Интернет-ресурсы www.nalog.ru, www .akdi .ru , www .cemi .rssi .ru , www .crea .ru , Рейтинговая система Оценка объема и качества знаний студентов по результатам семестровой аттестации определяется в соответствии с «Положением о балльно–рейтиноговой системе оценки знаний и обеспечения качества учебного процесса». Семестровая балльная раскладка по дисциплине «Налоги и налогообложение» в третьем семестре приведена в таблице 1. Таблица 1 – Дисциплина «Налоги и налогообложение» (Зачет, лекции, практические занятия) Максимальный Максимальный Максимальный Всего за Элементы учебной балл на 1-ую КТ балл за период балл за период деятельности с начала между 1КТ и между 2КТ и на семестр семестра 2КТ конец семестра Посещение занятий 4 4 4 12 Тестовый контроль 10 12 10 32 Контрольные работы на 15 14 15 44 практических занятиях Компонент 4 4 4 12 своевременности Итого максимум за 33 34 33 100 период: Нарастающим итогом 33 67 100 100 Семестровая балльная раскладка по дисциплине «Налоги и налогообложение» в четвертом семестре приведена в таблице 2. Таблица 2 – Дисциплина «Налоги и налогообложение» (Экзамен, лекции, практические занятия) Элементы учебной деятельности Посещение занятий Тестовый контроль Контрольные работы на практических занятиях Компонент своевременности Итого максимум за период: Сдача экзамена (максимум) Нарастающим итогом Максимальный балл на 1-ую КТ с начала семестра 4 10 Максимальный балл за период между 1КТ и 2КТ 4 12 Максимальный балл за период между 2КТ и на конец семестра 4 10 5 4 5 14 4 23 4 24 4 23 23 47 70 12 70 30 100 Всего за семестр 12 32 Таблица 3 – Пересчет итоговой суммы баллов в традиционную и международную оценку Оценка (ГОС) 5 (отлично) 4 (хорошо) 3 (удовлетворительно) 2 (неудовлетворительно), (не зачтено) Итоговая сумма баллов, учитывает успешно сданный экзамен 90 - 100 85 – 89 75 – 84 70 - 74 65 – 69 60 - 64 Ниже 60 баллов Оценка (ECTS) А (отлично) В (очень хорошо) С (хорошо) D (удовлетворительно) E (посредственно) F (неудовлетворительно) Баллы за работу на практических занятиях начисляются за активное участие студентов при выполнении заданий, за правильность и быстроту решения задач и выполнение заданий. За пассивное присутствие на занятиях баллы не выставляются. При наличии уважительных причин отсутствия студента возможно получение баллов за работу на практических занятиях за самостоятельное решение задач (рассматриваемых на занятии) и последующее собеседование по этим задачам. Баллы за самостоятельную работу начисляются в количестве 1 балл за выполнение одного самостоятельного задания и ответы на вопросы по темам, вынесенным на самостоятельное изучение. За выполнение творческого задания начисляются баллы. В качестве творческого задания может выступать реферат, доклад, не предусмотренный учебной программой, участие в конференциях, в конкурсах.
