14.08.2013 ИНФОРМАЦИЯ о результатах проверки целевого и

14.08.2013
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах проверки целевого и эффективного использования
средств бюджета Биробиджанского муниципального района, выделенных на
реализацию
ведомственной
целевой
Программы
информатизации
муниципального образования «Биробиджанский муниципальный район» в
2012 году
На основании пункта 1.4 плана работы контрольно-счетной палаты
Биробиджанского муниципального района на 2013 год, утвержденного
распоряжением
контрольно-счетной
палаты
Биробиджанского
муниципального района от 15.02.2013 № 2-р контрольно-счетной палатой
муниципального района была проведена проверка целевого и эффективного
использования средств бюджета Биробиджанского муниципального района,
выделенных на реализацию ведомственной целевой программы
информатизации
муниципального
образования
«Биробиджанский
муниципальный район» в 2012 году.
Цель проверки: установить целевое и эффективное использование
средств местного бюджета.
Предмет проверки: средства местного бюджета, документы
бюджетного учета и отчетности.
Проверяемые объекты:
- администрация Биробиджанского муниципального района;
- финансовый отдел администрации Биробиджанского муниципального
района;
Проверяемый период деятельности: 2012 год.
Сроки проведения проверки: с 17 июля 2013г. по 12 августа 2013г.
По результатам проверки оформлен акт от 08 августа 2013г.
Должностные лица, ответственные за финансово-хозяйственную
деятельность ознакомлены с актом под роспись.
В ходе проверки установлены следующие нарушения:
1. Администрация Биробиджанского муниципального района
Ведение регистров бухгалтерского учета осуществляется в нарушение
требований законодательства.
1.1. Журналы операций с безналичными денежными средствами
В нарушение пунктов 1-3 статьи 9 федерального закона от 21.11.1996
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пунктов 7,8,11 Инструкции от
01.12.2010 157н
- Журналы главным бухгалтером и исполнителем не подписаны;
- в заявках на кассовый расход, приложенных к Журналам,
отсутствуют подписи руководителя и главного бухгалтера, предусмотренные
этой формой;
- первичные документы, принятые к учету в отдельные журналы
операций с безналичными денежными средствами не сброшюрованы.
1.2. Журналы операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
В нарушение пункта 11 Инструкции от 01.12.2010 157н
- Журналы главным бухгалтером и исполнителем не подписаны;
- первичные документы, принятые к учету в отдельные журналы
операций расчетов с поставщиками и подрядчиками не сброшюрованы.
1.3. Главная книга
- в нарушение пунктов 4 и 11 Инструкции от 01.12.2010 № 157н
Главная книга не формируется, что нарушает принцип правдивости и
полноты информации, содержащейся в бухгалтерской отчетности, которая
основывается на данных синтетического и аналитического учета.
2. Финансовый отдел администрации муниципального района
2.1. В нарушение постановлений администрации Биробиджанского
муниципального района от 12.03.2012 № 219 «Об утверждении
ведомственной целевой Программа информатизации муниципального
образования «Биробиджанский муниципальный район» на 2012 год» и от
25.05.2012 № 473 « О внесении изменений в ведомственную целевую
Программу информатизации муниципального образования «Биробиджанский
муниципальный район» на 2012 год, утвержденную постановлением
администрации муниципального района от 12.05.2012 № 219» финансовым
отделом внесены изменения в решение Собрания депутатов муниципального
района от 23.12.2012 № 74 «О бюджете Биробиджанского муниципального
района на 2012 год и плановый период 2013 – 2014 годов», в редакции
решений Собрания депутатов от 29.06.2012 № 46 и от 21.09. 2012 № 63, в
части уменьшения расходов администрации муниципального района и
увеличения расходов финансового отдела по целевой статье 795.01.00 на 18,0
тыс. руб.;
2.2. в нарушение ст. 217 Бюджетного кодекса РФ и постановлений
администрации Биробиджанского муниципального района от 12.03.2012 №
219 «Об утверждении ведомственной целевой Программа информатизации
муниципального образования «Биробиджанский муниципальный район» на
2012 год» и от 25.05.2012 № 473 « О внесении изменений в ведомственную
целевую Программу информатизации муниципального образования
«Биробиджанский муниципальный район» на 2012 год, утвержденную
постановлением администрации муниципального района от 12.05.2012 №
219» финансовым отделом внесены изменения в сводную бюджетную
роспись бюджета Биробиджанского муниципального района и бюджетную
роспись финансового отдела, в части уменьшения расходов администрации
муниципального района и увеличения расходов финансового отдела по
целевой статье 795.01.00 на 18,0 тыс. руб.;
2.3. Ведение регистров бухгалтерского учета осуществляется в
нарушение требований законодательства.
2.3.1. Журналы операций с безналичными денежными средствами
В нарушение пунктов 1,2 статьи 9 федерального закона от 21.11.1996
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» и пункта 11 Инструкции от 01.12.2010
157н
- Журналы главным бухгалтером и исполнителем не подписаны.
2.3.2. Журналы операций
расчетов с поставщиками и
подрядчиками
В нарушение пунктов 11, 118 Инструкции от 01.12.2010 № 157н, а
также пункта 21 Инструкции от 06.12.2010 № 162н и Приказа Минфина РФ
№180н «Об утверждении Указаний о применении бюджетной классификации
РФ»
- Журналы главным бухгалтером не подписаны;
- первичные документы, принятые к учету в отдельные Журналы
операций расчетов с поставщиками и подрядчиками не сброшюрованы;
- неправильно произведена группировка материальных запасов на
аналитических счетах счета 010500000 «Материальные запасы»
бухгалтерского учета при их приобретении;
- имело место, когда направление расхода по коду КОСГУ не
соответствовало содержанию хозяйственной операции, что подтверждается
порядком документального оформления данных расходов.
2.3.3. Журналы операций по выбытию и перемещению
нефинансовых активов
В нарушение пунктов 11,114,116 Инструкции от 01.12.2010 № 157н,
пунктов 24,25 Инструкции от 06.12.2010 № 162н и Приказа Минфина РФ от
15.12.2010 № 173н
- Журналы главным бухгалтером не подписаны;
- первичные документы, принятые к учету в отдельные Журналы
операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов не
сброшюрованы;
- ненадлежащим образом оформлялись первичные учетные документы,
а также бухгалтерские записи операций по внутреннему перемещению,
выбытию (в том числе по основанию списания) материальных запасов,
приобретенных для работ по ремонту или модернизации оборудования,
выполняемых хозяйственным способом.
2.3.4.Журналы по прочим операциям
В нарушение пунктов 11, 27 инструкции от 01.12.2010 №157н, а также
пунктов 6,7 Инструкции от 06.12.2010 №162н и Приказа Минфина РФ от
15.12.2010 №173н
- Журналы главным бухгалтером не подписаны;
- первичные документы, принятые к учету в отдельные Журналы по
прочим операциям не сброшюрованы;
- затраты на модернизацию объекта нефинансового актива не были
отнесены на увеличение балансовой стоимости такого объекта после
окончания работ и при условии улучшения (повышения) первоначально
принятых нормативных показателей функционирования объекта по
результатам проведенных работ;
- ввод модернизированного объекта в эксплуатацию не был оформлен
документально, а также соответствующие бухгалтерские записи по данной
операции не проведены.
Для принятия мер по устранению выявленных нарушений при
проверке эффективности использования средств ведомственной целевой
программы информатизации муниципального образования «Биробиджанский
муниципальный район» в 2012 году исполняющему обязанности главы
администрации муниципального района направлено Представление
контрольно-счетной палаты.
Председатель контрольносчетной палаты
О.А. Балтажиева