Положение - selmashbank.ru

«Утверждаю»
Председатель Правления
ПАО КБ «Сельмашбанк»
_____________В.М.Хлус
«10» июля 2014г.
ПОЛОЖЕНИЕ
об особенностях осуществления финансовых операций с лицами, на которых
распространяется
законодательство
иностранного
государства
о
налогообложении иностранных счетов, в ПАО КБ «Сельмашбанк»
1.Общие положения
Настоящее положение разработано в соответствии с требованиями Гражданского
Кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 28.06.2014 года № 173-ФЗ
«Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами
и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской Федерации об
административных нарушениях и признании утратившими силу отдельных
положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный
закон № 173-ФЗ), с учетом требований Закона США о налогообложении иностранных
счетов от 18.03.2010 (FATCA) и устанавливает порядок выявления в ПАО КБ
«Сельмашбанк» (далее – Банк) лиц, на которых распространяется законодательство
иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.
Настоящее положение обязательно для исполнения всеми
подразделений Банка, осуществляющих обслуживание клиентов
( физических и юридических лиц).
сотрудниками
2.Порядок выявления лиц, на которых распространяется законодательство
иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, и их
обслуживание.
Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по
выявлению среди лиц, заключающих (заключивших) с Банком договор,
предусматривающий оказание финансовых услуг (далее – Клиент), лиц, на которых
распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов (далее – клиент – иностранный налогоплательщик).
2.1.Критерии для выявления лиц – иностранных налогоплательщиков и
способы получения от них необходимой информации.
2.1.1. Банк с целью отнесения клиента к категории клиента – иностранного
налогоплательщика использует следующие критерии:
В отношении физических лиц (индивидуальных предпринимателей):
наличие иностранного гражданства;
наличие вида на жительство в иностранном государстве;
наличие статуса налогового резидента иностранного государства,
т.е.нахождение физического лица на территории этого государства не менее
срока, установленного законодательством иностранного государства для
признания налогоплательщиком – резидентом иностранного государства;
- наличие адреса регистрации, почтового адреса, телефонного номера
в иностранном государстве.
В отношении юридических лиц:
- страной регистрации/учреждения юридического лица является иностранное
государство;
- наличие налогового резидентства в иностранном государстве;
- в состав акционеров/участников/бенефициарных владельцев (контролирующих
лиц) организации входят иностранные государства, физические или юридические
лица, являющиеся иностранными налогоплательщиками. Юридическое лицо является
иностранным налогоплательщиком, если 10 и более процентов его акций (долей
участия) принадлежит (контролируется) иностранному государству или иностранным
налогоплательщикам.
2.1.2. В случае если на клиента – иностранного налогоплательщика распространяется
законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов,
а именно – FATCA, Банк использует дополнительные критерии:
- место рождения в США;
В случае если местом рождения клиента (лица, принимаемого на обслуживание)
является США, при этом клиент (лицо, принимаемое на обслуживание) не является
гражданином США, необходимо предоставить свидетельство об утрате гражданства
США по форме DS 4083 Бюро консульских дел Государственного департамента США
или письменные объяснения в отношении отсутствия гражданства США.
- гражданство США (в том числе двойное);
В случае если физическое лицо является гражданином США или налоговым
резидентом США, необходимо предоставить в Банк заполненную форму W-9 “Request
for Taxpayer Identification”.
- долгосрочное пребывание в США, т.е. если срок нахождения на территории
США не менее 31 дня в течение текущего календарного года и не менее 183 дней в
течение 3 лет, включая текущий год и два непосредственно предшествующих года.
При этом сумма дней, в течение которых физическое лицо присутствовало на
территории иностранного государства в текущем году, а также в двух
предшествующих годах, умножается на установленный коэффициент:
 коэффициент для текущего года равен 1 (т.е. учитываются все дни,
проведенные в США в текущем году);
 коэффициент предшествующего года равен 1/3;
 коэффициент позапрошлого года равен 1/6.
Налоговыми резидентами США не признаются учителя, студенты и стажеры,
временно присутствующие на территории США на основании виз типа “F”, “J”, “M”
или “Q”.
- адрес места жительства/пребывания в США;
-
вид на жительство в США (разрешение на постоянное пребывание, форма I551
“Green Card”);
- номера контактных телефонов и факсов с кодом США;
- доверенность, выданная лицу с адресом в США;
- прямое или косвенное владение (через третьих лиц) лицами – иностранными
налогоплательщиками более 10% уставного (складочного) капитала или
уставного фонда имущества клиента – юридического лица.
- клиент – юридическое лицо создано в соответствии с законодательством США
(за исключением юридических лиц – специальных налоговых резидентов США
(Приложение № 5).
В случае если юридическое лицо имеет бенефициарного владельца,
являющегося гражданином США, необходимо представить в Банк
заполненную форму W-8BEN «Certificate of Foreign Status of Beneficial Owner
for Status Tax Withholding and Reporting (Individuals)”.
2.1.3. Для выявления среди клиентов иностранных налогоплательщиков Банк
использует следующие способы получения информации:
- письменные и устные вопросы/запросы клиентам, в отношении которых у
Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное предположение, что
клиент относится к категории клиентов - иностранных налогоплательщиков;
- предоставление на заполнение клиентам Банка опросных листов (Приложение
№ 1 и № 2), содержащих информацию, позволяющую определить возможность
отнесения клиента к категории иностранного налогоплательщика, а также формы
согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган (Приложения № 3
и № 4);
- анализ доступной информации о клиенте, в том числе информации,
содержащейся в открытых источниках;
- иные способы, обоснованные и достаточные в сложившихся обстоятельствах.
-
3. Порядок информационного взаимодействия с уполномоченными органами.i
3.1. При выявлении в соответствии с частью 1 статьи 2 Федерального закона от
28.06.2014 № 173-ФЗ клиента - иностранного налогоплательщика Банк направляет
информацию о нем в порядке, сроки и объеме, которые установлены Правительством
Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской
Федерации, в уполномоченные органы.
3.2. При получении от иностранного налогового органа запроса о предоставлении
информации о клиенте – иностранном налогоплательщике Банк не позднее двух
рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса, направляет
информацию о его получении в порядке, установленном Правительством Российской
Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации, в
уполномоченные органы.
3.3. Не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый
орган информации о клиенте – иностранном налогоплательщике Банк направляет
данную информацию в порядке и объеме, которые установлены Правительством
Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской
Федерации, в уполномоченные органы. По результатам рассмотрения указанной
информации федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на
осуществление функций по противодействию легализации (отмыванию) доходов,
полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в срок не позднее
десяти рабочих дней со дня получения указанной информации вправе вынести
решение о запрете на направление информации в иностранный налоговый орган.
3.4. Порядок направления федеральным органом исполнительной власти,
уполномоченным на осуществление функций по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию
терроризма, решения о запрете на направление информации в иностранный
налоговый орган и форма данного решения устанавливаются Правительством
Российской Федерации. При неполучении указанного решения до дня направления
информации о клиенте – иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый
орган Банк вправе направить в иностранный налоговый орган указанную
информацию.
4.Особенности обслуживания клиентов - иностранных налогоплательщиков.
4.1.Банк вправе осуществлять передачу иностранному налоговому органу и (или)
иностранным налоговым агентам, уполномоченным на удержание иностранных
налогов и сборов, информации только при получении от клиента – иностранного
налогоплательщика согласия на передачу информации в иностранный налоговый
орган и при соблюдении требований части 4 статьи 3 Федерального закона от
28.06.2014 № 173-ФЗ. Согласие подается клиентом путем подписания форм,
утвержденных Банком (Приложение № 3 и № 4).
4.2. Согласие клиента – иностранного налогоплательщика на передачу информации в
иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой
информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем,
и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной власти,
уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
4.3. В случае непредоставления заключающим договор клиентом, в отношении
которого у Банка имеется обоснованное, документально подтвержденное
предположение, что клиент относится к категории клиентов – иностранных
налогоплательщиков, информации, необходимой для его идентификации в качестве
клиента – иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления
клиентом – иностранным налогоплательщиком в течение пятнадцати рабочих дней со
дня направления запроса Банка согласия (отказа от предоставления согласия) на
передачу в иностранный налоговый орган, Банк вправе отказать клиенту в
заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.
4.4. В случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в
течение пятнадцати рабочих дней после дня принятия решения об отказе от
совершения операций информации, необходимой для его идентификации в качестве
клиента – иностранного налогоплательщика, и (или) в случае непредоставления
клиентом – иностранным налогоплательщиком согласия (отказа от предоставления
согласия)на передачу информации в иностранный налоговый орган Банк вправе
расторгнуть заключенный с ним договор, предусматривающий оказание финансовых
услуг, уведомив об этом клиента – иностранного налогоплательщика не ранее чем за
тридцать рабочих дней до дня расторжения соответствующего договора.
4.5.Принятие решения об отказе от совершения операций означает прекращение
Банком операций по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг.
Под уполномоченными органами в соответствии с Федеральным законом от 28.06.2014 № 173-ФЗ в
настоящем положении понимаются Центральный Банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функций по противодействию легализации
(отмыванию) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма, и федеральный
орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
i