Зарегистрировано в Минюсте РФ 28 декабря 2010 г

ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ
ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 01 июня 2011 года
№ 11-б
г. Тюмень
в ред. приказа Департамента финансов Тюменской области
от 22.07.2011 № 19-б, от 30.12.2011 №39-б)
О порядке проведения департаментом финансов
Тюменской области кассовых выплат за счет
средств бюджетных учреждений
В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая
2010 г. N 83-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации в связи с совершенствованием правового
положения государственных (муниципальных) учреждений»
П Р И К А З Ы В А Ю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения департаментом
финансов Тюменской области кассовых выплат за счет средств бюджетных
учреждений.
2. Контроль за исполнением настоящего Приказа возложить на
заместителя
директора,
начальника
казначейского
управления
И.П.Тихонюк.
Первый заместитель директора
департамента финансов
С.В.Бужан
Утвержден
Приказом департамента финансов
от 01.06.2011г. № 11-б
Порядок
проведения департаментом финансов Тюменской области
кассовых выплат за счет средств
бюджетных учреждений
1.
Настоящий
Порядок
устанавливает
порядок
проведения
департаментом финансов Тюменской области (далее – финансовый орган)
кассовых выплат за счет средств бюджетных учреждений на лицевых
счетах, открытых им в финансовом органе.
2. При осуществлении операций со средствами бюджетных
учреждений, которым в установленном финансовым органом порядке
открыты лицевые счета в финансовом органе (далее - клиенты),
информационный обмен между клиентом и финансовым органом
осуществляется в электронном виде с применением средств электронной
цифровой подписи (далее - электронный вид) на основании договора
(соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между
клиентом и финансовым органом.
Если у клиента или финансового органа отсутствует техническая
возможность информационного обмена в электронном виде, обмен
информацией
между
ними
осуществляется
с
применением
документооборота
на
бумажных
носителях
с
одновременным
представлением документов на машинном носителе (далее - бумажный
носитель).
3. Финансовый орган открывает в учреждении Центрального банка
Российской Федерации (далее - банк) счет по учету средств клиентов.
4. В целях ведения детального аналитического учета операций со
средствами клиентов применяются следующие классификаторы:
- код классификации операций сектора государственного управления
(КОСГУ);
- дополнительный код, утвержденный департаментом финансов и
классифицирующий источники поступления средств клиента, а также
расходы за счет этих источников (далее – дополнительный код) по
следующим направлениям:
1) приносящая доходы деятельность;
2) субсидия на выполнение государственного задания;
3) субсидия на иные цели;
4) бюджетные инвестиции.
5. При перечислении средств в адрес клиентов в платежных
поручениях в обязательном порядке указывается дополнительный код в
целях своевременного отнесения поступивших доходов к конкретному
источнику поступления средств.
6. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в
финансовый орган в электронном виде или на бумажном носителе
следующие платежные документы: заявку на оплату расходов, заявку на
списание специальных средств с лицевого счета (далее - заявка на
списание спецсредств).
7. Проведение кассовых выплат за счет средств, предоставленных
государственным бюджетным учреждениям Тюменской области (далее –
бюджетные учреждения) в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым
пункта 1 статьи 78.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее иные субсидии) и абзацем вторым части 5 статьи 79 Бюджетного кодекса
Российской Федерации (далее - бюджетные инвестиции), осуществляется
после проверки финансовым органом документов, подтверждающих
возникновение денежных обязательств, и соответствия содержания
операции кодам классификации операций сектора государственного
управления (далее - код КОСГУ) и целям предоставления субсидии (далее предварительное санкционирование) в порядке, установленном Приказом
департамента финансов Тюменской области от 22 декабря 2010 г. № 29-б
«О санкционировании расходов государственных бюджетных учреждений
Тюменской области, источником финансового обеспечения которых
являются субсидии на цели, не связанные с выполнением государственного
задания» (далее - Порядок санкционирования).
8. Финансовый орган принимает платежные документы к исполнению в
случае выполнения следующих условий:
платежный документ соответствует требованиям, установленным
настоящим Порядком, Порядком санкционирования.
в платежном документе отсутствуют исправления (в случае
представления платежного документа на бумажном носителе);
указанные в платежном документе коды КОСГУ являются
действующими на момент представления платежного документа;
указанные в платежном документе коды КОСГУ соответствуют
текстовому назначению платежа;
суммы, указанные в платежном документе, не превышают
соответственно остаток на открытом клиенту в финансовом органе лицевом
счете, предназначенном для учета операций со средствами бюджетного
учреждения (за исключением иных субсидий, а также бюджетных
инвестиций, предоставленных бюджетному учреждению из областного
бюджета) (далее - лицевой счет клиента), лицевом счете, предназначенном
для учета операций со средствами обязательного медицинского
страхования, поступающими бюджетному учреждению (далее – лицевой
счет клиента для учета операций со средствами ОМС), или лицевом счете,
предназначенном для учета операций со средствами, предоставленными
бюджетному учреждению из областного бюджета в виде иных субсидий, а
также бюджетных инвестиций (далее - отдельный лицевой счет клиента),
указанном клиентом в платежном документе.
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
9.
Если
представленные
клиентом
платежные
документы
соответствуют установленным требованиям, финансовый орган формирует
платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по
списанию средств со счетов по учету средств клиентов, оформленные в
соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской
Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3
октября 2002 г. № 2-П, с учетом требований, установленных совместным
Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства
финансов Российской Федерации от 13 декабря 2006 г. № 298-П и № 173н
"Об особенностях расчетно-кассового обслуживания территориальных
органов Федерального казначейства" (далее - расчетные документы).
Операции по исполненным расчетным документам отражаются на
лицевых счетах клиентов (отдельных лицевых счетах клиентов, лицевых
счетах клиентов для учета операций со средствами ОМС) по кодам КОСГУ,
дополнительным кодам, указанным в заявках на оплату расходов, заявках
на списание спецсредств, представленных клиентами в финансовый орган.
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
10. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту,
которому открыт лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента,
лицевой счет клиента для учета операций со средствами ОМС) в рамках
одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для
перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему
же лицевой счет клиента (отдельный лицевой счет клиента, лицевой счет
клиента для учета операций со средствами ОМС), клиент представляет в
финансовый орган заявку на оплату расходов (заявку на списание
спецсредств).
Если представленная клиентом заявка на оплату расходов (заявка на
списание спецсредств) соответствует установленным требованиям,
финансовый орган формирует платежное поручение. Платежное поручение
является основанием для проведения финансовым органом операции без
списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для
отражения ее на соответствующих лицевых счетах.
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
11. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете
клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для
учета операций со средствами ОМС) на основании расчетных документов
по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с
указанием в них реквизитов платежных документов, по которым были ранее
произведены кассовые выплаты, с отражением по тем же кодам КОСГУ,
дополнительным кодам, по которым была произведена кассовая выплата.
Клиент информирует дебитора о порядке заполнения расчетного
документа в соответствии с требованиями, установленными Центральным
банком Российской Федерации и финансовым органом.
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
12. Суммы возврата дебиторской задолженности, зачисленные на счет
по учету средств клиентов по расчетным документам, в которых отсутствует
информация, позволяющая определить принадлежность поступивших
сумм, или в расчетном документе не указан и (или) указан ошибочный
номер лицевого счета клиента (отдельного лицевого счета клиента,
лицевого счета клиента для учета операций со средствами ОМС) (далее невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на
счете по учету средств клиентов.
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
13. В случае если в расчетном документе, суммы по которому отнесены
к невыясненным поступлениям, указаны ИНН и КПП клиента, финансовый
орган не позднее второго рабочего дня после поступления банковской
выписки уведомляет предполагаемого получателя средств – клиента для
выяснения принадлежности платежа.
14. Для уточнения невыясненных поступлений клиент в письменной
форме уведомляет финансовый орган о виде и принадлежности платежа.
Финансовый орган на основании представленного клиентом письма
формирует в установленном порядке платежное поручение. Платежное
поручение является основанием для проведения финансовым органом
операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств
клиентов и для отражения результатов уточнения невыясненных
поступлений на лицевом счете клиента (отдельном лицевом счете клиента,
лицевом счете клиента для учета операций со средствами ОМС).
Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение
10 рабочих дней со дня их поступления на счет по учету средств клиентов,
а в случае уведомления финансовым органом клиента о выяснении
принадлежности платежа - в течение 10 рабочих дней со дня уведомления.
В случае если в течение указанного срока клиент не представил в
финансовый орган, письменную информацию финансовый орган на
основании оформленного им расчетного документа возвращает указанные
средства со счета по учету средств клиентов плательщику.
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
15. Клиент вправе в течение финансового года уточнить коды КОСГУ,
дополнительные коды, по которым операции были отражены на лицевом
счете клиента (отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента
для учета операций со средствами ОМС). Для уточнения кодов клиент
представляет в финансовый орган Справку по специальным средствам
(далее – Справка). Справка является основанием для проведения
финансовым органом операции без списания-зачисления средств на счете
по учету средств клиентов и для отражения ее на лицевом счете клиента
(отдельном лицевом счете клиента, лицевом счете клиента для учета
операций со средствами ОМС).
(в ред.приказа ДФ ТО 30.12.2011 №39-б)
16. Исключен. - приказ ДФ ТО от 22.07.2011 № 19-б.
17. Представленные клиентом в финансовый орган платежные
документы,
соответствующие
требованиям
настоящего
Порядка,
исполняются не позднее второго рабочего дня, следующего за днем их
представления в финансовый орган.
В случае если форма или содержание представленного клиентом
платежного документа не соответствуют установленным требованиям или
подписи ответственных лиц будут признаны не соответствующими
образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае
представления документов на бумажном носителе), финансовый орган
отказывает клиенту в приеме платежного документа, и не позднее рабочего
дня, следующего за днем его представления клиентом:
при информационном обмене между финансовым органом и клиентом
на бумажных носителях возвращает клиенту платежный документ со
штампом "Отказано", и указанием причины возврата;
при информационном обмене между финансовым органом и клиентом
в электронном виде, возвращает клиенту платежный документ в
электронном виде, с указанием причины отказа в поле «Комментарий»
платежного документа.
18. Прием платежных документов, поступивших в финансовый орган на
бумажном носителе, производится в день их поступления в финансовый
орган в течение первой половины операционного дня. Начало и окончание
операционного дня, в том числе время приема платежных документов,
представленных на бумажном носителе, устанавливаются финансовым
органом с учетом положений договора (соглашения) об обмене
электронными документами, заключенного между банком и финансовым
органом.
На платежных документах, поступивших в финансовый орган на
бумажном носителе, в обязательном порядке ставятся отметки
финансового органа с указанием даты принятия и даты исполнения.