ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет
Рассмотрено и рекомендовано
на заседании
кафедры «Финансы и кредит» ЮФУ
Протокол № 5
«24» декабря 2009 г.
Зав. кафедрой_________________
УТВЕРЖДАЮ
Декан факультета
(зам. декана по учебной работе)
_________________________
_______________________
«_____»______________20__г.
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
учебной дисциплины «АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ»
Составитель
старший преподаватель
кафедры «Финансы и кредит»
Демина Е.В.
Ростов - на - Дону
2009
Пояснительная записка по курсу «Анализ финансовой отчетности»
Принимая во внимание подготовку к переходу на международные
стандарты финансовой отчетности (МСФО), требования к ней в России
ужесточаются, поскольку каждому субъекту хозяйствования приходится
приводить в соответствие свою отчетность с требованиями МСФО и
российских правил, что предполагает более развернутую ее интерпретацию.
Цель изучения дисциплины «Анализ финансовой отчетности» является
формирование теоретических знаний и практических навыков по
организации и проведению финансового анализа в различных сферах
предпринимательской деятельности, обоснования принимаемых решений в
области финансовой политики и управления производством.
Полученные в процессе изучения данной дисциплины знания являются
основой для принятия решений по финансовым и управленческим проблемам
в современной рыночной экономике.
Изучение дисциплины обеспечивает реализацию требований
государственного образовательного стандарта высшего профессионального
образования в области анализа отчетности по вопросам:
- понимание сущности финансовой отчетности
- оценки информативности финансовой отчетности
- влияние на информативность отчетности ориентации на
международные стандарты
- разработки аналитических форм
Использования результатов анализа отчетности при стратегическом и
текущем планировании и управлении.
Содержание курса включает в себя изучение теоретических основ
анализа отчетности и выполнение практических работ в виде сквозной задачи
анализа финансовой отчетности уставного предприятия.
Форма проведения занятий: лекции – 18
практика – 18
Форма контроля: устные опросы, практические занятия, зачет
Календарный план курса «Анализ финансовой отчетности»
Наименование темы
Тема 1. Содержание и
значение анализа
финансовой отчетности в
деятельности
предприятия
Тема 2. Источники
аналитической
информации
Тема 3. Методика оценки
имущественного и
финансового положения
предприятия
Тема 4. Бухгалтерский
баланс и его анализ
Тема 5. Анализ отчета о
прибылях и убытках
Тема 6. Анализ движения
денежных средств
Тема 7. Анализ
собственного капитала
Итого
Количество часов
Всего часов
лекции
практика
4
2
2
4
2
2
4
2
2
12
6
6
4
2
2
4
2
2
4
2
2
36
18
18
Программа курса «Анализ финансовой отчетности»
Модуль I. Теоретические основы проведения экспресс-анализа
Тема 1. Содержание и значение анализа финансовой отчетности в
деятельности предприятия
 Цели и задачи анализа финансовой отчетности.
 Роль анализа в принятии управленческих решений.
 Пользователи финансовой отчетности.
 Нормативная база финансовой отчетности.
Тема 2. Источники аналитической информации
 Общая характеристика методов анализа
- горизонтальный анализ; вертикальный анализ
- трендовый анализ; сравнительный анализ
- факторный анализ; метод финансовых коэффициентов
 Состав и содержание финансовой отчетности
- Общая характеристика финансовой отчетности
- Бухгалтерский баланс (Ф1)
- Отчет о прибылях и убытках (Ф2)
- Отчет об изменении капитала (Ф3)
- Отчет о движении денежных средств (Ф4)
- Приложение к бухгалтерскому балансу (Ф5)
- Пояснительная записка
 Взаимосвязь показателей форм финансовой отчетности
Модуль II. Практика выполнения анализа финансовой отчетности
Тема 3. Методика оценки имущественного
положения предприятия
 Понятие и особенности экспресс-анализа
 Порядок проведения экспресс-анализа
 Углубленный анализ и порядок его проведения
Тема 4. Бухгалтерский баланс и его анализ
 Экономическая оценка баланса
 Анализ динамики валюты баланса
 Горизонтальный и вертикальный анализ баланса
- Анализ Актива баланса
- анализ запасов
- анализ дебиторской задолженности
- анализ краткосрочных финансовых вложений
- Анализ Пассива баланса
- общий анализ пассива
и финансового
- анализ обязательств
Тема 5. Анализ отчета о прибылях и убытках
 Значение и целевая направленность анализа Отчета о прибылях и
убытках.
- структура отчета о прибылях и убытках
- горизонтальный и вертикальный анализ доходов и расходов
 Методика анализа прибыли от реализации
- анализ прибыли от продаж
- анализ себестоимости реализованной продукции
Тема 6. Анализ движения денежных средств
 Методология анализа движения денежных средств
- понятие денежных потоков
- цели и задачи анализа движения денежных потоков
- методы анализа денежных потоков
 Горизонтальный и вертикальный анализ денежных потоков по:
основному виду деятельности другим видам деятельности
Тема 7. Анализ собственного капитала
 Методические подходы к анализу собственного капитала
- понятие и структура собственного капитала
- цель, порядок и задачи анализа собственного капитала
 Анализ собственного капитала
- горизонтальный и вертикальный анализ собственного капитала
- анализ соотношения собственного и заемного капитала
- расчет чистых активов
Список рекомендуемой литературы
по курсу «Анализ финансовой отчетности»
Основная литература
1. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г.
2. Концепция развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской
Федерации на среднесрочную перспективу. Одобрена приказом
Министерства финансов РФ №180 от 01.07.2004 г.
3. Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность
организации» (ПБУ п/99). Утверждено приказом Минфина РФ №43 н
от 06.07.1999 г.
4. Приказ Минина РФ «О формах бухгалтерской отчетности
организации» №67 н от 22.07.2003 г.
Дополнительная литература
1. Абрютина
М.С.
Экспресс-анализ
финансовой
отчетности.
Методическое пособие. – М.: ДИС, 2003.
2. Анализ финансовой отчетности. Под ред. О.В. Ефимовой. Учебное
пособие. – М.: Омега-Л, 2004.
3. Бочаров В.В. Финансовый анализ. Учебное пособие. – СПб.: Питер,
2006.
4. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Анализ финансовой отчетности:
учебное пособие. – М.: Дело и сервис, 2003.
5. Гиляровская Л.Т., Вехорева А.А. анализ и оценка финансовой
устойчивости коммерческого предприятия. – СПб.: Питер, 2003.
6. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансовая отчетность и ее анализ.
Учебное пособие.- М.: Велби, изд-во Проспект, 2004.
7. Маркарьян Э.А., Герасименко П.П. финансовый анализ: учебное
пособие.- М.: ИДФБК-Пресс, 2004.
8. Радченко Ю.В. анализ финансовой отчетности. Учебное пособие. –
Ростов н/Д.: Феникс, 2006.
9. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. –
Минск, 2002.
10.С.А. Черногорский, Ли Вэй. Анализ бухгалтерской отчетности и
принятия решений. – СПб.: Издательский дом «Герда», 2005.
Вопросы и практические задания
для самостоятельной подготовки
Тема 1. Содержание и значение анализа финансовой отчетности в
деятельности предприятия
1. Каковы общие и частные цели анализа финансовой отчетности
2. Назовите задачи анализа финансовой отчетности
3. Охарактеризуйте роль анализа в принятии управленческих решений
4. Кто может быть пользователем финансовой отчетности? Каков
характер предоставляемой информации?
5. Назовите качественные характеристики информационной базы анализа
Тема 2. Источники аналитической информации
1. Дайте общую характеристику методов анализа
2. Назовите состав и содержание финансовой отчетности
3. В чем особенности современной системы финансовой отчетности?
4. Укажите финансовое содержание каждой из форм отчетности
5. В чем проявляется взаимоувязка показателей форм финансовой
отчетности?
Тема 3. Методика оценки имущественного и финансового положения
предприятия
1. Что такое экспресс-анализ? Укажите его особенности и качественные
характеристики
2. Каков порядок проведения экспресс-анализа?
3. Назовите алгоритм проведения анализа
4. На какие стандартные вопросы необходимо получить ответы в
результате проведенного анализа?
5. Что такое углубленный анализ, в чем особенности его проведения?
Тема 4. Бухгалтерский баланс и его особенности
1. Дайте экономическую оценку баланса
2. Назовите объективные ограничения баланса как формы отчетности
3. Охарактеризуйте два подхода в оценке Актива баланса
4. Какова структура Актива баланса?
5. Назовите виды классификации Актива баланса
6. Расскажите порядок проведения анализа валюты баланса
7. Какова цель и порядок анализа Актива баланса?
8. Назовите цель, задачи анализа запасов
9. В чем особенности анализа дебиторской задолженности
10.Охарактеризуйте цель и задачи анализа краткосрочных финансовых
вложений
11.Назовите цель, порядок анализа Пассива баланса
12.Какова структура обязательств предприятия?
Практические задания
1. Используя данные баланса предприятия провести анализ валюты
баланса
2. На основе данных баланса составить аналитические таблицы Актива и
Пассива баланса
3. Проанализировать, используя данные аналитических таблиц, Актив
баланса, запасы, дебиторскую задолженность, краткосрочные
финансовые вложения, обязательства предприятия
Тема 5. Анализ отчета о прибылях и убытках
1. Какую финансовую информацию содержит «Отчет о прибылях и
убытках»?
2. Каков порядок формирования финансовых результатов деятельности
предприятия?
3. Что входит в состав прочих доходов и расходов?
4. Какова цель, порядок анализа доходов и расходов?
5. Дайте характеристику методам анализа прибыли от реализации
Практические задания
1. На основе данных отчета о прибылях и убытках
составить
аналитические таблицы доходов и расходов предприятия и
проанализировать их
2. На основе данных аналитических таблиц провести горизонтальный и
вертикальный анализ прибыли от реализации
Тема 6. Анализ движения денежных средств
1. Каковы особенности отчета о движении денежных средств?
2. Что такое «денежные потоки», «чистый денежный поток»?
3. Назовите цели и порядок анализа движения денежных потоков
4. Охарактеризуйте поступления и расходы денежных средств по видам
деятельности
Практические задания
1. На основе данных формы «Отчет о движении денежных средств»
постойте аналитическую таблицу
2. Проведите анализ поступлений и расходов денежных средств по видам
деятельности
3. Проведите структурный анализ движения денежных средств
Тема 7. Анализ собственного капитала
1. Что такое собственный капитал предприятия?
2. Какова структура собственного капитал?
3. Дайте классификацию собственного капитала по функциональному
признаку
4. Сформулируйте цель, задачи и порядок анализа собственного капитала
5. Что такое чистые активы?
6. Каков порядок расчета чистых активов?
Практические задания
1. Составить аналитическую таблицу и провести горизонтальный и
вертикальный анализ собственного капитала
2. Составить аналитическую таблицу и провести анализ соотношения
собственного и заемного капитала
3. По данным формы Отчет о движении денежных средств рассчитать
чистые активы предприятия
Вопросы к зачету
по спецкурсу «Анализ финансовой отчетности»
1. Цели и задачи анализа финансовой отчетности
2. Роль анализа финансовой отчетности в принятии управленческих
решений
3. Общая характеристика методов анализа
4. Общая характеристика, структура финансовой отчетности
5. Принципы формирования финансовой отчетности
6. Понятие экспресс-анализа. Особенности его проведения
7. Экономическое содержание баланса
8. Экономическая оценка Актива
9. Анализ динамики валюты баланса: цель и порядок анализа
10.Цели, задачи, порядок анализа Актива баланса
11.Анализ запасов: цели, задачи, последовательность
12.Анализ дебиторской задолженности
13.Анализ краткосрочных финансовых вложений
14.Экономическая оценка Пассива баланса
15.Цели, задачи, порядок анализа Пассива
16.Собственный капитал: цели, задачи и порядок проведения анализа
17.Анализ структуры собственного капитала
18.Расчет и анализ чистых активов
19.Анализ Отчета о прибылях и убытках: цели и порядок анализа
20.Экономическое содержание понятий, используемых при анализе
финансовых результатов
21.Порядок проведения анализа доходов и расходов
22.Порядок проведения анализа прибыли от реализации
23.Цели и задачи анализа движения денежных потоков
24.особенности и структура формы «Отчет о движении денежных
средств»
25.Порядок проведения анализа движения денежных потоков