Ethan Frome - Высшая школа экономики

2
1.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1.1.
ТРЕБОВАНИЯ К СТУДЕНТАМ:
Студент, приступая к изучению дисциплины «Бюджетирование, ориентированное на
результат», должен обладать теоретическими знаниями и практическими навыками в вопросах:
1.2.
-
государственного, гражданского и хозяйственного права;
-
организации органов местного самоуправления;
-
территориального и административного устройства России;
-
бюджетного планирования;
-
финансового менеджмента;
-
бухгалтерского учета;
-
основ системы налогообложения в России
АННОТАЦИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
Дисциплина «Бюджетирование, ориентированное на результат» является теоретической
основой использования методов рационального распределения средств бюджетов различных
уровней, предназначенных для содержания инфраструктуры учреждений, оказывающих
социальные услуги населению.
На практике оперативные задачи планирования бюджетных расходов различного уровня
находятся
в
тесной
взаимосвязи
с
подготовкой
мероприятий,
направленных
на
последовательное повышение качества социальных услуг населению, вследствие чего, в
большинстве тем курса указанные вопросы рассматриваются в комплексе.
Знания и компетенции, полученные при изучении дисциплина «Бюджетирование,
ориентированное на результат» могут быть использованы при подготовке выпускных
квалификационных работ.
1.3.
УЧЕБНАЯ ЗАДАЧА ДИСЦИПЛИНЫ
Цель дисциплины «Бюджетирование, ориентированное на результат» - формирование знаний,
умений и навыков по следующим вопросам:
- виды и формы финансирования социальных программ из бюджетов разных уровней;
- цели и задачи использования системы выделения финансовых средств из бюджетов
различных уровней, ориентированной на оценку эффективности реализации социальных
программ;
- принцип и методы оптимизации внедрения на практике системы финансирования
социальных программ из бюджетных средств с оценкой результатов их реализации;
3
Основные задачи дисциплины:
- Обеспечение комплексного подхода к проблемам планирования мероприятий,
реализуемых органами исполнительной власти различного уровня на средства бюджетов;
-
Обоснованное
использование
системы
оценки
эффективности
расходования
бюджетных средств, выделяемых на финансирование социальных программ;
- Согласование оперативных мероприятий и стратегических задач при подготовке
программ, реализуемых органами исполнительной власти в социальной сфере.
Требования к уровню усвоения содержания дисциплины
В результате изучения дисциплины «Бюджетирование, ориентированное на результат»
служащий муниципального хозяйства должен:
-знать теоретические основы управления мероприятиями, связанными с подготовкой
материалов, используемых при выработке бюджетов различных уровней, методы оценки
эффективности реализации социальных программ, финансируемых из бюджетов, принципы
планирования
основных
показателей
деятельности
государственных
учреждений
и
предприятий, к компетенции которых относится реализация социальных программ, как
комплекса услуг, оказываемых населению;
- уметь разрабатывать систему оценок эффективности выполнения программ в
социальной сфере, реализуемых органами власти различного уровня за счет средств бюджетов;
- иметь навыки анализа и оценки эффективности реализации программ в социальной
сфере, реализуемых органами власти различного уровня за счет средств бюджетов.
1.4. ФОРМЫ РАБОТЫ СТУДЕНТОВ
Изучение
дисциплины
«Бюджетирование,
ориентированное
на
результат»
предусматривает:
- прослушивание студентами курса лекций;
- участие в семинарских и практических занятиях;
- выполнение индивидуальных контрольных заданий:
выполнение семи практических заданий;
выполнение двух расчетных заданий по теме дисциплины;
выполнение одного домашнего задания.
1.5. ВИДЫ КОНТРОЛЯ УРОВНЯ ЗНАНИЙ СТУДЕНТОВ
Текущий контроль. Предусматривает учет посещения студентами лекций, семинарских и
практических занятий в течение периода обучения, а также написание контрольной работы и
4
подготовку реферата (эссе). Активная работа студентов на семинарских занятиях может быть
поощрена начислением накопительных баллов.
Итоговый контроль. Предусматривает суммирующую оценку уровня знаний студента после
сдачи зачета по учебной дисциплине «Бюджетирование, ориентированное на результат».
МЕТОДИКА ФОРМИРОВАНИЯ РЕЗУЛЬТИРУЮЩЕЙ ОЦЕНКИ
Оценка выполнения контрольных и самостоятельных работ студентов предусматривает
начисление накопительных баллов, учитываемых при аттестации уровня знаний на зачете.
Итоговая оценка
Итоговая оценка по дисциплине дается по 10-ти балльной шкале.
Итоговая оценка по дисциплине формируется путем суммирования:
- накопленных баллов по результатам оценок текущего контроля в течение
процесса обучения (вклад в итоговую оценку до 70%);
- оценки по результатам итогового контроля (вклад в итоговую оценку до 40%).
Накопительная система предусматривает суммирование накопленных баллов по
каждому из видов контроля:
Принцип начисления баллов по формам текущего контроля (10-ти балльная система):
Вид контролируемых работ
Оценка (баллы) при выполнении
В срок 2 недели
Расчетные работы
1.5
Практические задания
0.5
Домашнее задание
2.0
более 2-х недель
Защита
1.0
1.5
0.5
Накопительная оценка по формам текущего контроля
Вид контролируемых работ
Расчетные работы
Оценка за одно
задание
1.5
Число
заданий
2
Максимальный
результат
3.0
Практические задания
0.5
Домашнее задание (реферат, эссе)
2.5
2.5
Поощрительные баллы (за активность)
0.5
1.0
7
Всего
3.5
10.0
Допуск к мероприятиям итогового контроля при накоплении 4.0 баллов.
Принцип начисления баллов по формам итогового контроля (10-ти балльная система)
Итоговый контроль знаний и компетенций, полученных студентами в процессе обучения
дисциплины, может быть проведен в форме зачета, либо в форме теста. Выбор формы
5
проведения мероприятия по итоговому контролю согласовывается преподавателем и
студентами. Рекомендуется проводить итоговый контроль в форме зачета в том случае, если
более трети студентов предпочитают такую форму контроля. Окончательное право выбора
формы контроля принадлежит преподавателю.
При проведении зачета
(вклад в итоговую оценку 30%)
Итоговая оценка = (накопленные баллы) х 0,7 + (баллы за зачет) х 0,3
При проведении итогового контроля в форме зачета студенты в устной форме представляют
ответы на вопросы, содержащиеся в экзаменационных билетах, и отвечают на дополнительные
вопросы экзаменатора.
(Перечень вопросов по учебной дисциплине приведен в разделе 2.4. настоящей Программы)
Каждый билет содержит два вопроса из разных разделов учебной программы.
Полный исчерпывающий ответ на каждый из вопросов билета оценивается в 4 балла
Ответы на все дополнительные вопросы экзаменатора оценивается суммарно в 2 балла
При проведении теста
(вклад в итоговую оценку 40%)
Итоговая оценка = (накопленные баллы) х 0,6 + (баллы за тест) х 0,4
При проведении итогового контроля в форме теста студенты в письменной форме
представляют ответы на вопросы теста.
Все вопросы тестов считаются равными по уровню сложности. Критерием оценки
является число правильных ответов на вопросы.
При произвольном случайном заполнении Индивидуального контрольного листа
(с учетом числа вариантов ответов ( 4 ) на каждое тестовое задание), вероятное число
правильных ответов теста составляет 3. В связи с этим устанавливается следующая система
оценки выполнения заданий теста:
«ОТЛИЧНО» - 8 -10 баллов
«УДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» - 4 -5 баллов
10 баллов (12-13 правильных ответов)
5 баллов (7 правильных ответов)
9 баллов
(11 правильных ответов)
4 балла
8 баллов
(10 правильных ответов)
«ХОРОШО» - 6 - 7 баллов
(6 правильных ответов)
«НЕУДОВЛЕТВОРИТЕЛЬНО» - 1 - 2 балла
7 баллов
(9 правильных ответов)
3 балла
(5 правильных ответов)
6 баллов
(8 правильных ответов)
2 балла
(4 правильных ответов)
6
2. СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
2.1. ТЕМАТИКА ЛЕКЦИЙ
ВВЕДЕНИЕ
Основные цели и задачи курса. Уровень основных требований к современному
специалисту (работнику муниципального хозяйства) в области бюджетного планирования
(спектр задач, квалификация, навыки работы с информационными источниками). Сущность
организации бюджетного финансирования, ориентированного на достижение контролируемых
социальных результатов. Социальные показатели, корректируемые за счет рационального
расходования бюджетных средств. Социальные задачи государственных институтов в
переходные периоды общественного развития – обеспечение выравнивания реальных прав
граждан на обеспечение набором социальных услуг.
РАЗДЕЛ 1. ОСНОВНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ ТЕОРИИ И ПРАКТИКИ БЮДЖЕТНОГО
ФИНАНСИРОВАНИЯ
Тема 1.1. Система сметно-бюджетного финансирования
Понятие сметно-бюджетного финансирования. Субъекты и объекты процесса сметнобюджетного финансирования. Категории бюджетополучателей. Организации социальной сферы
(учреждения - дошкольные, образовательные, медицинские учреждения, объекты культуры и
т.п.). Службы и ведомства (служба МЧС, органы внутренних дел, суд, прокуратура, учреждения
пенетарционной системы, структуры исполнительной власти). Государственные предприятия
(военно-промышленный комплекс и т.п.). Коммунальные службы.
Субъекты сметного планирования затрат- службы предприятий и учреждений),
профильные комитеты и комиссии законодательных (представительных) органов власти.
Виды смет. Структура смет. Динамика изменения статей смет. Порядок составления и
утверждения
сметы
прогнозирования
учреждения.
бюджетного
результативности
Преимущества
и
учреждения.
и
Бюджетная
эффективности
проблемы
(риски)
смета
деятельности
применения
как
основа
для
государственного
сметно-бюджетного
финансирования.
Тема 1.2. Проектное бюджетное финансирование
Сущность системы проектного бюджетного финансирования, условия ее использования,
цели применения. Финансирования целевых мероприятий (Целевых программ, Федеральных
целевых программ, Национальных проектов, ЦП и ФЦП). Принципы, лежащие в основе метода
7
проектного финансирования (поэтапное финансирование). Тождественность проектного
подхода при бюджетном финансировании в социальной сфере (при создании материальнотехнической базы учреждений) и при финансировании инвестиционных проектов. Разбиение
проекта на отдельные этапы (объективные предпосылки деления). Признаки завершения этапа.
Управление проектным поэтапным финансированием. Риски при осуществлении проектного
финансирования и методы их снижения. Критерии оценки проектов. Основные достоинства
проектного финансирования статей бюджета, связанных с реализацией долгосрочных
программ.
Основные
риски
использования
системы
проектного
финансирования
и
обстоятельства, их обуславливающие.
Тема 1.3. Предпосылки использования системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат.
В различных странах современного мира схема предоставления социальных услуг
населению непрерывно корректируется. Причины (различный уровень жизни, ограниченные
возможности централизации необходимых ресурсов, новые представления о качестве услуг и
т.п.). Известные механизмы корректировки социальной политики (изменение общих объемов
финансирования, его структуры, апробация новых технологий, применение успешного опыта).
Достоинства (традиции, ссылка на позитивные результаты) и риски (нелинейность
соотношения
«цена-качество»).
Риски
усиления
настроений
социального
патронажа.
Необходимость использования более гибких механизмов оперативной оценки эффективности
апробации
ресурсосберегающих
технологий
оказания
услуг.
Принцип
действия
–
конструирование новой схемы обратной связи. БОР - один из возможных вариантов схемы.
Оценка эффективности (как и ранее) основана на формализации процедуры сравнения
результатов деятельности с ранжированными показателями. Качественное отличие- субъект
оценки (заказчик социальных услуг) использует на возмездной основе независимый институт
экспертов (общественные организации, экспертные сообщества, др.). Актуальность внедрения
БОР в Российской Федерации (традиционно низкий уровень оказания услуг населению).
Возможность перераспределения средств между статьями и более свободное распоряжение
финансовыми средствами - основные достоинства БОР с точки зрения представителей
бюджетополучателей.
РАЗДЕЛ 2.
НОРМАТИВНО-ПРАВОВОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ
БЮДЖЕТНОГО
ФИНАНСИРОВАНИЯ, ОРИЕНТИРОВАННОГО НА РЕЗУЛЬТАТ
Тема 2.1.
Исторические аспекты правового обеспечения централизованного
финансирования, предусматривающего достижение социальных результатов
8
Обеспечение реализации социальных программ в монархических обществах за счет
финансирования (Римская империя – образование и медицина, Россия – хлебные интервенции в
«смутное время»), и введения системы норм материального требования (войны, эпидемии).
Финансирование системы социального обеспечения в исламском обществе (Саудовская Аравия,
Кувейт). Система финансирования органов опекунства и призрения в России (конец ХIХ –
начало ХХ века). Регулирование доступа к культурным, информационным и научным
источникам (пирамида Хеопса, Кунц-камера, Зимний дворец). Конкуренция монархических
режимов и религиозных общин в сфере социальной опеки («Вселенский собор»).
Правовое обеспечение финансирования социальных программ в эпоху перехода к
индустриальному этапу развития общества. Реформа земельного пользования в Российской
империи начала ХХ века (Столыпинская реформа – ликвидация круговой поруки, выделение
наделов в Сибири, «столыпинские вагоны»). Ликвидация последствий «Великой депрессии» в
США. Финансирование системы массовых мероприятий по ликвидации безграмотности в
СССР (1925-35гг.). Программа стимулирования рождаемости в Германии (1940-45гг.)
Правовые
нормы,
обеспечивающие
финансирование
социальных
программ
в
постиндустриальном обществе («Фонд будущих поколений» в Норвегии, «Фонд Аляски» в
США, система грандов ЮНЕСКО, Всемирного Банка, Евросоюза, ОСЭР и т.п.).
Тема 2.2. Критерии оценки эффективности реализации системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат
Необходимость координации системы определения целей, постановки задач, методов.
Понятие эффективности расходования бюджетных средств на законодательном уровне.
Дифференциация критериев для различных видов оценки: правовые, экспертные, социальные,
прагматические (сложные и простые).
Субъектно-объектные отношения при проведении оценки. Субъект процесса проведения
оценки ставит задачи, является заказчиком работ по проведению оценки, принимает решение о
выделении финансирования по результатам оценки. Объект принимает и исполняет
обязательств, распределяет финансовые средства (Например: исполнительные органы власти
регионального или отраслевого уровня).
Практика мирового сообщества в оценки эффективности бюджетного процесса (опыт
США, Великобритании, стран Европейского Союза, стран СНГ и международных организаций
– ООН, ЮНЕСКО, ВОЗ и других).
Тема 2.3. Направления развития нормативно-правовой базы, необходимой для
полноценной реализации в Российской Федерации системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат
9
Необходимость координации оценки эффективности системы оказания социальных
услуг органами власти различного уровня в РФ проявилась на этапе перехода от
распределительной экономики к рыночной. Возникновение конкурентной среды на данном
сегменте услуг позволило выявить очевидные недостатки существующей системы оказания
социальных услуг, основанной на тотальном государственном контроле в данной сфере (низкий
уровень образования, здравоохранения, социальной поддержки, др.). Высокие издержки.
Альтернатива– отказ от государственной системы оказания услуг либо его кардинальное
реформирование.
Любое
реформирование
государственных
институтов
связано
с
корректировкой существующей нормативно-правовой базы. В РФ с 2004г. элементы БОР по
отдельным направлениям используются на практике в качестве эксперимента. С 2006г. они
анонсируются в качестве главного инструмента реализации «Национальных проектов»
(образование, здравоохранение, жилищная политика, сельское хозяйство). Правовая база –
более 50 нормативных актов федеральной законодательной и исполнительной власти.
(несколько сот нормативных актов регионального уровня). Результаты введения БОР
оцениваются специалистами, как малоэффективные. Варианты сценария – отказ от БОР или
попытка ее реанимировать. Отказ означает постепенный
выход государства из сферы
социальных услуг (поражение доминирующей идеологии современных властных элит).
Реформирование – дальнейшее изменение нормативно-правовой базы. Предание легитимности
негосударственных институтов оценки результатов. Сравнительного анализ нормативноправовых актов по времени их введения.
РАЗДЕЛ 3.
ПРАКТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ
РЕАЛИЗАЦИИ
БЮДЖЕТНОГО
ФИНАНСИРОВАНИЯ, ОРИЕНТИРОВАННОГО НА РЕЗУЛЬТАТ
Тема 3.1.
Практика
взаимодействия
органов
власти
федерального
и
регионального уровня при использовании системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат.
Общие принципы и специфика выделения средств из федерального и региональных
бюджетов. Иерархия взаимоотношений учреждений-бюджетополучателей с институтами
власти, ответственными за финансирование из бюджетов разного уровня. Примеры практики
позитивного и негативного взаимодействия органов власти федерального и регионального
уровня при использовании системы бюджетного финансирования социальных программ
(налогообложение объектов недвижимости учреждений социальной сферы, находящихся на
балансе
федеральных
персоналом
институтов,
учреждений
учреждение
социальной
сферы,
альтернативных
регламент
юридических
выдвижения
и
адресов
утверждения
управляющих учреждений социальной сферы). Объективные предпосылки различных подходов
органов власти федерального и регионального уровня при выполнении отдельных положений
10
федеральных целевых программ (ФЦП) в регионах. Факторы, влияющие на риски
вмешательства чиновников исполнительной власти федерального уровня в компетенцию
органов регионального уровня при использовании системы бюджетного финансирования,
ориентированного
на
результат.
Риски
негативных
проявлений
конкуренции
между
институтами власти федерального и регионального уровней при внедрении в бюджетный
процесс методов БОР на территории Российской Федерации и способы снижения вероятности
их проявления (зарубежный опыт).
Тема
3.2.
муниципального
Координация
уровня
при
деятельности
реализации
органов
системы
власти
бюджетного
регионального
и
финансирования,
ориентированного на результат
Необходимость координации системы определения целей, постановки задач, методов
исполнения и оценки результатов бюджетного финансирования, ориентированного на результат
органами власти субъектов Федерации и муниципальных образований. Объективные
предпосылки противоречий между органами власти муниципального и регионального уровня
при реализации ряда программ (совпадение объектов управления у представителей власти
различного уровня).
Субординация отношений муниципальной и региональной власти в вопросах
финансирования исполнения и контроля мероприятий. Объективные и субъективные причины
отсутствия делегирования полномочий в отношении реализации РЦП (региональных целевых
программ) и МЦП (муниципальных целевых программ). Факторы, влияющие на вмешательство
региональных органов власти в компетенцию муниципальных образований при определении
целей и задач. Составление в регионах реестра государственных (муниципальных) услуг.
Механизмы использования региональных стандартов услуг в бюджетном процессе.
Доклад о результатах и основных направлениях деятельности (ДРОНД). Объекты и
субъекты докладов в регионах и муниципальных округах. Различия подходов к определению
субъектов бюджетного планирования в регионах и муниципалитетах. Определение показателей
эффективности
в
докладах
о
результатах
и
основных
направлениях
деятельности
муниципалитетов и регионов. Учет положений докладов представителями органов власти на
региональном уровне (корректировка стратегии развития региона) и муниципальном уровне.
Тема 3.3. Координация мероприятий, связанных с подготовкой и реализацией
межотраслевых программ, финансируемых из бюджета
Примеры реализации межотраслевых программ в социальной сфере. Риски разночтений
в оценке задач, методов реализации и результатов выполнения социальных программ
различными отраслевыми ведомствами. Позитивный потенциал и проблемы, возникающие при
11
реализации межотраслевых программ на различных уровнях (федеральный, региональный,
муниципальный).
2.2. ТЕМАТИКА СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ
Семинар 1 (по Теме Введение в курс)
В ходе занятия рассматриваются социальные задачи государственных институтов в
переходные периоды общественного развития – обеспечение выравнивания реальных прав
граждан на обеспечение набором социальных услуг
Обсуждается общая структура курса, перечень контрольных мероприятий (практических
и контрольных заданий, домашних заданий), порядок их выполнения, принципы контроля и
оценки результатов их выполнения.
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (2-4)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Бюджетная реформа в России 2004-2006 гг. Институт развития
промышленной и экономической политики. 2008.
Семинар 2 (по Теме 1.1. Система сметно-бюджетного финансирования)
В ходе занятия рассматриваются принципы сметно-бюджетного финансирования
образовательного учреждения (высшего учебного заведения) на примере филиала ГУ-ВШЭ.
Обсуждаются достоинства и недостатки применения сметно-бюджетного финансирования.
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара обсуждается (легенда, исходные данные и сущность) и выполняется
практическое задание №1
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (3-5)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Баятова И. Организация бюджетного учета в Российской Федерации //
Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. - 2007. - №18
2.
Бухгалтерский учет в бюджетных организациях: Учебное пособие/ Седаева Т.Ю. 2-е изд., переработанное и дополненное. - Н. Новгород: Нижегород. гос. архит. строит. ун-т, 2006. - 86с.
3.
Бюджетный Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ
4.
Приказ Минфина РФ от 23.09.2005 №123н "Об утверждении форм регистров
бюджетного учета".
12
5.
Приказ Минфина РФ от 24.08.2007 № 74н "Об утверждении Указаний о порядке
применения бюджетной классификации Российской Федерации".
6.
Приказ Минфина РФ от 13.11 2008 №128н "Об утверждении инструкции о
порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной
отчетности
об
исполнении
бюджетов
бюджетной
системы
Российской
Федерации".
Семинар 3 (по Теме 1.2. Проектное бюджетное финансирование)
В ходе занятия рассматриваются сходства и различия проектного финансирования в
условиях рыночной экономики в РФ и директивного планирования в СССР
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара обсуждается (легенда, исходные данные и сущность) и выполняется
контрольное задание №1
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (4-6)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Внедрение среднесрочного финансового планирования в бюджетный
процесс Российской Федерации / Центр фискальной политики. М.: Academia,
2003.
2.
Бюджетная реформа в России 2004-2006 гг. Институт развития
промышленной и экономической политики. 2008.
3.
Улюкаев А. В. Проблемы государственной бюджетной политики: Научнопрактич. пособие. М.: Дело, 2004. 544 с.
Семинар 4 (по Теме 1.3. Предпосылки использования системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат)
В ходе занятия обсуждаются преимущества и
риски, связанные с использованием
системы БОР в странах с различным общественным строем (монархия, тоталитарные режимы,
исламские страны, демократические страны, феодальные общины, др.) на примере какой-либо
сферы жизни общества (ЖКХ, деятельность правоохранительных органов, здравоохранение,
образование)
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара группами обучающихся обсуждается (легенда, исходные данные и
сущность) и выполняется практическое задание №2, обсуждаются и оцениваются результаты
его выполнения.
13
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (5-7)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Бюджетирование, ориентированное на результаты: анализ мирового опыта и
возможностей его распространения в России. Фонд «Институт экономики
города». – М., 2004.
2.
Концепция реформирования бюджетного процесса в РФ в 2004-2006 годах.
(Одобрена постановлением Правительства РФ "О мерах по повышению
результативности бюджетных расходов" от 22 мая 2004г.№249).
3.
Матвеева Е.Н., Бармин Д.А. Перспективы развития межбюджетных отношений в
Российской Федерации / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих
организациях. №17, 2003.
4.
«О мерах по повышению результативности бюджетных расходов»
Постановление Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. № 249
(ред. от 23.10.2004 г.)
Семинар
централизованного
5
(по
Теме
2.1.
финансирования,
Исторические
аспекты
предусматривающего
правового
обеспечения
достижение
социальных
результатов)
В ходе занятия рассматриваются особенности правового обеспечения финансирования
социальных программ на современном этапе в странах Скандинавии (Швеция, Норвегия,
Финляндия, Дания). Обсуждение достоинств и рисков, связанных с различными методами.
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (6-8)
В ходе семинара группами обучающихся выполняется практическое задание
№3,
обсуждаются и оцениваются результаты его выполнения.
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Бюджетирование, ориентированное на результат: международный опыт и
возможности применения в России / Центр фискальной политики. М.: Academia,
2002.
2.
Бюджетирование, ориентированное на результаты: анализ мирового опыта и
возможностей его распространения в России. Фонд «Институт экономики
города». – М., 2004.
3.
Основы внедрения методов бюджетирования, ориентированного на
14
результат, в условиях казначейской системы исполнения бюджета / Авт. кол-в
под ред. М. А. Клишиной. М.: РОХОС, 2004. 264 с.
Семинар 6 (по Теме 2.2. Критерии оценки эффективности реализации системы
бюджетного финансирования, ориентированного на результат)
В ходе занятия обсуждаются методика оценки при системе БОР, на примере практики
Соединенных Штатов Америки.
Анализ практики оценки в США в области народного
образования и социального обслуживания.
В России в настоящий момент механизмы, методы и критерии оценки деятельности
бюджетных учреждений находятся на стадии разработки и законодательно не утверждены,
поэтому данная тема является весьма дискуссионной.
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара обсуждается (легенда, исходные данные и сущность) и выполняется
контрольное задание №2
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (7-9)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Антипова Т.В., Фадейкина Н.В. Оценка эффективности деятельности
бюджетополучателей – субъектов сектора государственного управления //
«Сибирская финансовая школа» научно-практический журнал. 2008. №5/70. С.
141-146.
2.
Баранова И.В. Применение аналитических процедур в оценке эффективности
использования бюджетных средств // «Сибирская финансовая школа» научнопрактический журнал. 2008. №5/70. С. 134-141.
3.
Бюджетирование, ориентированное на результаты: анализ мирового опыта и
возможностей его распространения в России. Фонд «Институт экономики
города». – М., 2004.
Семинар 7 (по Теме 2.3. Направления развития нормативно-правовой базы,
необходимой для полноценной реализации в Российской Федерации системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат)
В ходе занятия обсуждаются базовые различия в нормативных документах стран, где
система БОР используется на практике и нормативных документах РФ.
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара группами обучающихся выполняется практическое задание
обсуждаются и оцениваются результаты его выполнения.
№4,
15
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (8-10)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Бюджетная реформа в России 2004-2006 гг. Институт развития промышленной и
экономической политики. 2008.
2.
Основы внедрения методов бюджетирования, ориентированного на
результат, в условиях казначейской системы исполнения бюджета / Авт. кол-в
под ред. М. А. Клишиной. М.: РОХОС, 2004. 264 с.
3.
«Об утверждении положения о разработке Сводного доклада о результатах и
основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на
2006—2008 годы». Постановление Правительства Российской Федерации от 27
апреля 2005 г. № 259
Семинар 8 (по Теме 3.1. Практика взаимодействия органов власти федерального и
регионального уровня при использовании системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат)
В ходе занятия обсуждаются субъект-объектные отношения, возникающие при
реализации Федеральных целевых программ (ФЦП).
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара группами обучающихся выполняется практическое задание
№5,
обсуждаются и оцениваются результаты его выполнения.
Согласовывается выбор обучающимися тем рефератов и эссе к последующим
семинарским занятиям (9-10)
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Бюджетирование, ориентированное на результат: международный опыт и
возможности применения в России / Центр фискальной политики. М.: Academia,
2002.
2.
«Об утверждении положения о разработке Сводного доклада о результатах и
основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на
2006—2008 годы». Постановление Правительства Российской Федерации от 27
апреля 2005 г. № 259
3.
Внедрение среднесрочного финансового планирования в бюджетный
процесс Российской Федерации / Центр фискальной политики. М.: Academia,
2003.
4.
Улюкаев А. В. Проблемы государственной бюджетной политики: Научнопрактич. пособие. М.: Дело, 2004. 544 с.
16
Семинар 9 (по Теме 3.2. Координация деятельности органов власти регионального и
муниципального
уровня
при
реализации
системы
бюджетного
финансировании,
ориентированного на результат)
В ходе занятия обсуждается предназначение докладов о результатах и основных
направлениях деятельности (ДРОНД) муниципальными органами.
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара обсуждаются легенда, исходные данные и сущность практического
задания №6
Выполнение практического задания
Дать пример разночтения в понятии «результат» для представителей органов властей
регионального и муниципального округа в следующих сферах:
- Образование
- Здравоохранение
- Культура и отдых
- ЖКХ
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
«Положение о докладах о результатах и основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования» (ДРОНД) Постановление Правительства
Российской Федерации от 22 мая 2004 г. № 249 (ред. от 23.10.2004 г.)
2.
Перспективы развития межбюджетных отношений в Российской Федерации
Матвеева Е.Н., Бармин Д.А. / Бухгалтерский учет в бюджетных и
некоммерческих организациях. №17, 2003.
Семинар 10 (по Теме 3.3. Координация мероприятий, связанных с подготовкой и
реализацией межотраслевых программ, финансируемых из бюджета)
В ходе занятия обсуждается актуальность реализации в РФ межотраслевых программ
Заслушивание и обсуждение докладов по материалам подготовленных рефератов (эссе).
В ходе семинара обсуждаются легенда, исходные данные и сущность практического
задания №7
Оглашаются итоговые оценки уровня знаний обучающихся по результатам текущего
контроля за весь период обучения дисциплине. Согласовывается порядок проведения
консультаций перед итоговым контрольным мероприятием.
Информационные источники к семинарскому занятию:
1.
Оценка эффективности деятельности бюджетополучателей – субъектов сектора
17
государственного управления. Антипова Т.В., Фадейкина Н.В. // «Сибирская
финансовая школа» научно-практический журнал. 2008. №5/70. С. 141-146.
2.3. ТЕМАТИКА ЗАДАНИЙ ПО ФОРМАМ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ
К мероприятиям текущего контроля, позволяющим произвести оценку уровня
практических навыков обучающихся, относятся:
1. Самостоятельное (или в составе групп) выполнение во время семинарских занятий
практических заданий по обсуждаемой теме.
2. Самостоятельное (или в составе групп) выполнение во время семинарских занятий и
во время самостоятельной работы обучающихся расчетных контрольных заданий, связанных
с применением на практике методов оценки результатов решений в рамках тематики занятий.
3. Самостоятельное выполнение домашней работы, представляющей собою подготовку
реферата (эссе) по обсуждаемой теме.
2.3.1. ЗАДАНИЯ ПО ПРАКТИЧЕСКИМ РАБОТАМ
Задания по практическим работам выполняются обучающимися индивидуально
(группами) в ходе семинарских занятий. Задания предусматривают выполнение студентами в
процессе обучения расчетных работ, связанных с использованием методов оценки
эффективности решений в сфере бюджетного финансирования. Предполагается
индивидуальное (в составе группами) выполнение заданий студентами в соответствии с
полученным вариантом исходных данных.
Задание представляет собою задачу, решение которой может быть найдено при
использовании какого-либо из выбранных алгоритмов.
Выполнение задания подразумевает представление алгоритма решения проблемы и
результатов его реализации. Оценивается выбор алгоритма решения и точность (адекватность)
произведенных оценок.
Выполнение каждого практического задания оценивается начислением накопительных
баллов при условии представления его результатов в течении семинарского занятия:
Максимальная оценка
1.0 балл (на каждого участника группы)
Распределение заданий, пояснение (уточнения, рекомендации) по сути заданий даются
преподавателем только при проведении аудиторного занятия (семинара).
Контроль правильности выбранных алгоритмов и произведенных оценок и расчетов
проводится преподавателем в конце семинарских занятий.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №1
(по Теме 1.1. Система сметно-бюджетного финансирования)
Легенда задания:
18
К основным недостаткам сметно-бюджетного финансирования бюджетополучатели
зачастую относят избыточную рубрикацию сметных статей (более двухсот), ограничивающих
возможности
оперативного
маневрирования
финансовыми
ресурсами
учреждения
(предприятия).
Исходные данные
Выдержка из примерного предметного перечня разделов финансирования организации:
Фонд оплаты труда профессорско-преподавательского состава, Фонд оплаты труда
вспомогательного персонала, Фонд доплат за ученую степень, Стипендии, Фонд доплат за стаж
работы, Фонд доплат за вредность, Начисления на выплаты по оплате труда, Фонд
материального поощрения, Суточные при командировках, Приобретение литературы, Доплаты
за работу во внеурочное время, Страхование имущества, Материальная помощь, Материальные
пособия, приобретение расходных материалов для бухгалтерии, Транспортные услуги, Оплата
услуг по поставке электроэнергии, Оплата услуг по теплоснабжению, Оплата услуг по
водоснабжению, Оплата содержания имущества, Оплата капитального ремонта зданий,
сооружений, Содержание теплосетей, Содержание зеленых насаждений, Вывоз твердых
бытовых отходов, Вывоз и утилизация спецотходов, Фумигация, деротизация, Приобретение
мебели, Оплата текущего ремонта, Арендная плата за пользование имуществом, Техническое
обслуживание имущества, Увеличение стоимости основных средств, Увеличение стоимости
материальных запасов, Приобретение материалов, Услуги курьерской связи, Земельный налог,
Продукты питания, Оплата услуг вневедомственной охраны, Бытовая техника, Оплата
информационно-технических услуг, Канцелярские товары (беловые), Электрооборудование,
Оплата почтовых услуг, Оплата ежегодной подписки на журнал, Курсы переподготовки
персонала, Представительские расходы, Участие в конференциях, семинарах, Установка
нормативно-справочных систем, Сопровождение нормативно-справочных систем, Обновление
бухгалтерской программы, Приобретение компьютерной техники, Ливневая канализация,
Приобретение оборудования, Хозяйственных товаров, Текущий ремонт зданий и сооружений,
Оплата услуг по техническому обслуживанию, ремонту вычислительной техники и
оборудованию, Годовое абонентское обслуживание телефонной точки, Обслуживание системы
пожарной сигнализации, Спортинвентаря.
Варианты профилирования учреждения:
-
медицинское учреждение (больница, поликлиника, санаторий, роддом)
-
образовательное учреждение (детский сад, школа, интернат, колледж, ВУЗ)
-
учреждение культуры (дом детского творчества, музей, театр-студия)
-
спортивные школы ( стадион, бассейн)
Задание:
19
1.
Используя
предметный
перечень
разделов
финансирования
составить
сокращенный список статей.
2.
Сформулировать предположения о положительном эффекте, который следует
ожидать в связи с проведенным перераспределением.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №2
(по Теме 1.3. Предпосылки использования системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат)
Легенда задания: По мнению ряда специалистов введение медицинских карт в
поликлиниках и других учреждениях системы ГУЗЛ на электронных носителях способно
существенным образом улучшить качество обеспечения населения медицинскими услугами.
Предполагается, что сократиться время приема у специалистов, время ожидания приема
пациентами, снизится уровень потерь данных, более полная картина наблюдения пациента
позволит повысить качество диагностики, расширит возможности обращения к банкам данных
о течении болезней у определенных категорий пациентов, облегчится работа аптек при работе
со специальными лекарственными препаратами и т.п.
Исходные данные
Показатель
До
внедрения
Через три года после внедрения
(по вариантам)
1
2
3
4
5
Средняя численность медицинских
работников одного учреждения
130
90
91
92
97
96
Средняя численность
вспомогательного медицинского
персонала (медсестер, санитарок)
78
30
40
35
46
48
Средняя заработная плата
специалистов медиков с высшим
образованием, тыс. рублей
16,7
20,8
24,3
24,3
24,3
24,3
Средняя заработная плата
вспомогательного персонала, тыс.
рублей
10,5
14,6
15,0
15,4
17,0
18,0
Средние трудозатраты на одного
специалиста с высшим образованием
на работу с документацией (%
времени)
40%
30%
28%
22%
25%
20%
Средняя стоимость внедрения проекта в медицинском учреждении 2,5 млн.рублей
Варианты исходных данных
общее число вариантов -
5
На основании представленных данных необходимо оценить целесообразность внедрения
20
электронных амбулаторных карт в г. Санкт-Петербурге:
-
финансовый результат внедрения системы;
-
социальный результат внедрения
Дайте субъективную оценку целесообразности внедрения системы электронных
амбулаторных карт в городе Санкт-Петербурге.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №3
(по Теме 2.1. Исторические аспекты правового обеспечения централизованного
финансирования, предусматривающего достижение социальных результатов)
Группам
исторического
студентов
прошлого
предлагается
негативных
привести
(позитивных)
максимальное
последствий
число
примеров
делегирования
из
прав
материального требования при выполнении социальных проектов ориентированных на
результат.
Оценка выполнения практического задания дифференцирована в зависимости от того,
какая из групп предложит большее число примеров.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №4
(по Теме 2.3. Направления развития нормативно-правовой базы, необходимой для
полноценной реализации в Российской Федерации системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат)
Министерство финансов России старается активно воплощать в жизнь основные
принципы концепции БОР. Однако, по мнению многих экспертов, на практике Минфин РФ не
всегда придерживается заявленных принципов и правил.
Задание
Предлагается проанализировать доклад Министерства финансов о
результатах и основных направлениях деятельности Минфина РФ на 2009-2011 гг. и дать свое
заключение по следующим вопросам:
- Каким образом реализуется Минфином РФ Концепция БОР в 2009-2011 гг.?
- Какие необходимы изменения, направленные на последовательную реализацию БОР в
деятельности министерства финансов России?
Доклад на сайте Минфина
http://www.minfin.ru/ru/reforms/budget/resoriented/report/minfin/
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №5
(по Теме 3.1. Практика взаимодействия органов власти федерального и регионального
уровня при использовании системы бюджетного финансирования, ориентированного на
результат).
21
Наиболее полно взаимодействие (конкуренция) органов власти федерального и
регионального уровня (субъект Федерации) при использовании системы бюджетного
финансирования проявляется при выполнении мероприятий, предусмотренных широко
распространенными в РФ Целевыми программами (ЦП).
Исходные данные: (ПРИЛОЖЕНИЕ к разделу 2.3.1. )
Выдержка из «Концепции социально-экономического развития Ленинградской области
на стратегическую перспективу до 2025 года»
Раздел 4. Долгосрочные (региональные) целевые программы Ленинградской области,
разработка и реализация которых целесообразна в период до 2025 года
Задание: Группам студентов предлагается отметить те Целевые программы, выполнение
которых, по их мнению, способствует:
А)
Взаимодействию между органами власти федерального и регионального уровня
В)
Конфронтации между органами власти федерального и регионального уровня
С)
Позволяет использовать методы БОР при финансировании
D)
Позволяет вносить коррективы в стратегию развития регионов по результатам
использования системы БОР
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №6
(по
Теме
муниципального
3.2.
уровня
Координация
при
деятельности
реализации
органов
системы
власти
бюджетного
регионального
и
финансировании,
ориентированного на результат).
При реализации мероприятий в рамках исполнения социальных программ на уровне
регионов достаточно часто встречается разное понимание целей и методов со стороны
представителей органов власти различного уровня.
Задание: Привести не менее трех примеров разночтения понятий «эффективные меры»
и «результат мероприятий» в трактовке представителей органов власти регионального и
муниципального уровня при исполнении программ в сферах:
А)
Образование
В)
Здравоохранение
С)
Жилищно-коммунальное хозяйство
D)
Культура и отдых
Е)
Общественный транспорт
Сформулировать предложения по нивелированию различных трактовок понятий.
ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ №7
22
(по Теме 3.3. Координация мероприятий, связанных с подготовкой и реализацией
межотраслевых программ, финансируемых из бюджета)
Взаимодействие (конкуренция) различных ведомств органов власти федерального и
регионального уровня при использовании системы бюджетного финансирования проявляется
при выполнении Целевых программ.
Исходные данные: (ПРИЛОЖЕНИЕ к разделу 2.3.1. )
Задание: Группам студентов предлагается отметить те Целевые программы, выполнение
которых, по их мнению, способствует:
А)
Взаимодействию между отдельными ведомственными структурами органов
власти федерального и регионального уровня
В)
Возникновению конфликта интересов между отдельными ведомственными
структурами органов власти федерального и регионального уровня
ПРИЛОЖЕНИЕ к разделу 2.3.1.
КОНЦЕПЦИЯ
СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО
РАЗВИТИЯ
ЛЕНИНГРАДСКОЙ
ОБЛАСТИ НА СТРАТЕГИЧЕСКУЮ ПЕРСПЕКТИВУ ДО 2025 ГОДА
Раздел 4. Долгосрочные (региональные) целевые программы Ленинградской области,
разработка и реализация которых целесообразна в период до 2025 года
В целях преодоления отмеченных стратегических угроз и достижения устанавливаемых целей
развития Ленинградской области органами исполнительной власти планируются к реализации
или уже реализуются следующие долгосрочные (региональные) целевые программы.
• Демографическое развитие Ленинградской области на 2010-2011 годы
• Формирование кадрового потенциала для экономики Ленинградской области (2010-12 г)
• Содействие занятости отдельных категорий населения
• Содействие занятости безработной молодежи и выпускников учреждений профессионального
образования
• Улучшение условий и охраны труда в Ленинградской области
• Снижение напряженности на рынке труда Ленинградской области
• Предупреждение и борьба с социально-значимыми заболеваниями, обеспечение безопасного
материнства и детства в Ленобласти (на 2009-11 годы; 2012-16;2017-25 гг.)
• Реформирование системы оказания медицинской помощи – создание межрайонных и
областного инновационных центров оказания медицинской помощи в Ленинградской области
(в 2012 -2016 годах; в 2017 -2025 годах)
23
• Формирование здорового образа жизни, включая сокращение потребления алкоголя и табака,
в Ленинградской области (на 2011 - 2020 годы)
• Система менеджмента качества в лечебно-профилактических учреждениях Ленинградской
области (на 2013 – 2017 годы)
• Развитие общей врачебной практики в Ленинградской области (на 2012-16; 2017-25 гг.)
• Приоритетные направления развития образования Ленинградской области (на 2010 год; на
2011-2015 годы; на 2016-2020 годы; на 2021-2025 годы)
• Обеспечение отдыха, оздоровления и занятости детей Ленинградской области (на 2011-2015
годы; на 2016-2020 годы; на 2021-2025 годы)
• Инклюзивное и дистанционное обучение детей – инвалидов (на 2013-2017 гг.;2018-22гг.)
• Молодежь Ленинградской области (на 2009-2011 гг.; на 2012-2016 годы;2017-2025 годы)
• Культура Ленинградской области (на 2009-2010 годы; на 2011-2013 годы)
• Капитальный ремонт объектов культуры городских поселений Ленобласти на 2010-12гг.
• Развитие физической культуры и спорта в Ленинградской области на 2009 – 2011 годы
• Развитие объектов физической культуры и спорта в Ленинградской области на 2009–11гг
• Развитие системы социального обслуживания семей и детей, находящихся в трудной
жизненной ситуации, в Ленинградской области на 2009-2010 годы
• Социальная поддержка граждан пожилого возраста и инвалидов на 2009-2010 годы
• Укрепление материально-технической базы полустационарных учреждений социального
обслуживания населения Ленинградской области на 2011-2013 годы
• Формирование доступной среды жизнедеятельности для инвалидов в Ленинградской области
(на 2011-2013 годы; на 2014-2025 годы)
• Развитие системы социального обслуживания населения Ленобласти на 2014-2025 годы
• Профилактика бродяжничества в Ленинградской области на 2010-2011 годы
• Государственная поддержка органов местного самоуправления по формированию
нормативной правовой базы и повышению квалификации кадров в Ленинградской области (на
2008-2010 годы; на 2011-2014 годы, на 2015 – 2025 годы)
• Развитие системы защиты прав потребителей Ленобласти на 2009-2011 годы
• О поддержке граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, на основе принципов
ипотечного кредитования в Ленинградской области на 2009-2012 годы
• Жилье для молодежи на 2009-2011 годы
• Реализация государственной жилищной политики на территории Ленобласти
• Малоэтажное домостроение Ленинградской области на 2010-2014 годы
• Предупреждение ситуаций, связанных с нарушением функционирования объектов жилищнокоммунального хозяйства Ленинградской области
• Обеспечение населения Ленинградской области питьевой водой
• Повышение энергоэффективности хозяйственного комплекса Ленинградской области в
период с 2010 года до 2020 года
• Формирование экономического механизма развития системы централизованного
энергоснабжения (на 2009-2011 годы; на 2012-2025 годы)
• Газификация Ленинградской области на 2010-2013 годы
24
• Система повышения менеджмента качества управления системой энергоснабжения
Ленинградской области на базе филиалов ведущих университетов Ленинградской области (на
2012-2017 годы)
• Охрана окружающей среды Ленинградской области (на 2009-2010 годы).
• Поддержка и развитие особо охраняемых природных территорий Ленинградской области на
период до 2010 года
• Развитие и использование минерально-сырьевой базы Ленинградской области в 2009-10г
• Развитие транспортной инфраструктуры Ленинградской области на 2010-2015 годы
• Повышение безопасности дорожного движения в Ленобласти (2009 по 2010 год)
• Совершенствование и развитие автомобильных дорог Ленинградской области (на 2009-2012
годы; на 2013-2020 годы; на 2021-2025 годы)
• Мосты Ленинградской области на 2013-2020 годы
• Развитие сферы туризма и рекреации Ленинградской области на 2010-2015 годы
• Сохранение и восстановление плодородия почв земель сельско-хозяйственного назначения и
агроландшафтов Ленинградской области на 2009-2012 годы
• Развитие садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединений жителей
Ленинградской области на 2009-2011 годы
• Социальное развитие села на 2009-2012 годы
• Информатизация Ленинградской области (на 2009 – 2010 годы; на 2011 – 2013 годы; на 2014 –
2017 годы; на 2018 – 2025 годы)
• Развитие цифрового телерадиовещания на территории Ленинградской области (2009-12)
• Повышение качества предоставления государственных и муниципальных услуг, в том числе в
электронном виде, на базе многофункциональных центров предоставления государственных и
муниципальных услуг в Ленинградской области на 2011 – 2014 годы
• Интегрированная информационная система поддержки предоставления и учета социальных
услуг гражданам с использованием унифицированных социальных карт (на 2011 – 2015 годы)
• Развитие и модернизация сети почтовой связи в Ленинградской области (2011-13гг.)
• Общество и власть на 2008-2010 годы
• Развитие и государственная поддержка малого и среднего предпринимательства в
Ленинградской области (на 2009-2013 годы; на 2014-2018 годы; на 2019-2025годы)
• Создание автоматизированной системы ведения комплексного регионального кадастра
Ленинградской области (АСВ КРК ЛО) (2009-2010 годы; 2011-2015 годы)
• Создание системы управления земельными ресурсами и объектами недвижимости в
комплексном региональном кадастре Ленинградской области (2016-2020гг.; 2021-2025гг.)
• Создание положительного образа Ленинградской области в международном и
межрегиональном аспектах в целях повышения инвестиционной, политической и социальной
привлекательности Ленинградской области
• Реализация государственной политики в отношении соотечественников за рубежом (2010-12)
• Развитие архивного дела в Ленинградской области на 2015-2025 годы
• Развитие системы государственных (муниципальных) закупок в Ленинградской области (на
2010-2013 годы; на 2014-2017 годы; на 2018-2025 годы)
25
• Развитие системы государственной гражданской службы Ленобласти на 2009-2013 годы
• Совершенствование системы государственной гражданской службы Ленинградской области
(на 2013-2018 годы; 2019-2023 годы)
• Совершенствование механизма формирования кадрового резерва Ленинградской области на
2019-2023 годы
• Поддержка инновационной деятельности в Ленинградской области на 2010-2012 годы
• Развитие системы информирования и оповещения органов управления и населения
Ленинградской области в кризисных ситуациях (на 2009-2010 годы; 2011-2012 годы)
• Развитие спасательных сил и средств для ликвидации чрезвычайных ситуаций на территории
Ленинградской области на 2011-2013 годы
• Развитие добровольной пожарной охраны на территории Ленобласти (2011-12)
• Пожарная безопасность на территории Ленинградской области на 2009-2011 годы
• Профилактика правонарушений в Ленинградской области на 2010-2012 годы
• Развитие системы допризывной подготовки молодежи на территории Ленинградской области
в 2010-2014 годах
• региональная адресная программа "Поэтапный переход на отпуск ресурсов (тепловой энергии,
горячей и холодной воды, электрической энергии, газа) потребителям в соответствии с
показаниями коллективных приборов учета в Ленинградской области на 2009- 2011 годы"
• региональная адресная программа "Проведение капитального ремонта многоквартирных
жилых домов, расположенных на территории Ленинградской области"
• ведомственная целевая программа по реформированию жилищно-коммунального хозяйства
Ленинградской области;
• ведомственная целевая программа «Организация дистанционного обучения в Ленинградской
области на 2010-2012 годы»;
• ведомственная целевая программа «Развитие инновационной деятельности в системе
образования Ленинградской области на 2010-2011 годы».
2.3.2. ЗАДАНИЯ ПО КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЕ
Контрольная работа предусматривает выполнение студентами в процессе обучения
расчетных работ, связанных с использованием методов оценки эффективности решений в сфере
бюджетного финансирования:
при подготовке бюджетного финансирования проектов (расчетное задание №1);
при оценке эффективности отдельных программ (расчетное задание №2);
при реализации программ несколькими субъектами управления (расчетное
задание №3);
Предполагается индивидуальное выполнение заданий студентами в соответствии с
полученным вариантом исходных данных.
Задание представляет собою задачу, решение которой имеет определенный «правильный
ответ». Выполнение задания подразумевает нахождение «правильного ответа». Допускаемая
погрешность расчетов (относительное отклонение представленного решения от «правильного
26
ответа») не более 2%. Выбор алгоритма решения задания не оценивается (Допускаются любые
варианты определения «правильного ответа»).
Выполнение каждого расчетного задания оценивается начислением накопительных
баллов в зависимости от срока выполнении расчетного задания с момента его получения:
в течение двух недель
1.0 балл
более двух недель
0.5 балла
Распределение заданий, пояснение (уточнения, рекомендации) по сути заданий даются
преподавателем только при проведении аудиторного занятия (семинара).
Выполнение расчетных заданий предусмотрено во время самостоятельной работы
студентов (внеаудиторно). Контроль правильности произведенных расчетов проводится
преподавателем в конце семинарских
занятий либо в часы, предусмотренные для
консультаций.
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ №1
(по Теме 1.2. Проектное бюджетное финансирование)
Легенда задания:
Исходные данные
В областном центре центральной европейской части РФ руководство государственного
учреждения разработало и согласовало программу модернизации материально-технической
базы учреждения, предусматривающей: возведение и ввод в эксплуатацию нового корпуса
Центра, оснащенного современным оборудованием.
Программа разработана руководством учреждения, согласована на муниципальном
уровне, одобрена региональным отраслевым комитетом, по рекомендации которого включена в
перечень региональных целевых программ (РЦП), утверждена на федеральном уровне и
внесена в список федеральных целевых программ (ФЦП).
В соответствии с программой длительность работ по реализации составляет 3-5 лет.
Бюджет программы составляет – 170-250 млн. рублей.
Финансирование программы предполагается осуществлять:
- из Федерального бюджета в рамках принятой ФЦП;
- из бюджета региона в рамках РЦП;
- из внебюджетных доходов учреждения или муниципального бюджета.
Для реализации программы необходимо подготовить обоснованные заявки на
финансирование отдельных этапов работ из различных источников.
Варианты индивидуальных заданий
Варианты заданий
Показатели
1
2
3
4
5
27
Общий бюджет, млн. руб
180
200
250
170
220
Срок выполнения программы, лет
4,0
3,5
5,0
3,0
4,5
25%
33%
50%
33%
50%
67%
25%
33%
33%
25%
8%
42%
17%
33%
25%
Федеральный бюджет
Источники
Региональный бюджет
финансирования
Внебюджетные доходы
Задание:
1. Составьте предполагаемый перечень работ, которые необходимо выполнить в рамках
исполнения программы (12-20 пунктов).
2. Укажите последовательность выполнения работ.
3. Составьте поквартальный график финансирования работ с учетом различных
источников финансирования.
4. Составить проект заявок на финансирование работ из различных источников, на
основании которого предполагается выделение средств из бюджетов в формате
проектного финансирования.
РАСЧЕТНОЕ ЗАДАНИЕ №2
(по Теме 2.2. Критерии оценки эффективности реализации системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат)
Легенда задания: В США в ряде штатов для оценки работы больниц и госпиталей
используются как данные годовых отчетов, так и результаты экспертных опросов и опросов
населения. На основании этих критериев формируется общая итоговая оценка деятельности
учреждения. Эта оценка является основанием для выделения учреждению дополнительных
бюджетных средств.
Исходные данные:
Показатели деятельности учреждений здравоохранения в
г.Принстон, США
Варианты расчетных заданий: общее число вариантов - 12
Задание:
Студентам предлагается на основании данных опросов респондентов и данных годовых
отчетов работы клиник, представленных в таблице:
1.
Провести анализ данных, представленных а таблице.
2.
Определить итоговую оценку эффективности деятельности клиники.
3.
Дать комплексную оценку деятельности местных учреждений сферы
здравоохранения
28
4.
Выбрать клинику, опыт работы которой мог бы быть рекомендован для изучения
и использования другими медицинскими учреждениями штата.
5.
соответствии
Предложить систему оценки работы учреждений социальной сферы в РФ в
с
предложенным
профилем
(школа,
детское
дошкольное
учреждение,
поликлиника, ЖКХ, др.)
Варианты заданий
Клиника
Госпиталь
№1
Госпиталь
№2
Госпиталь
№3
Госпиталь
№4
Госпиталь
№5
Госпиталь
№6
Госпиталь
№12
Госпиталь
№11
Госпиталь
№10
Госпиталь
№9
Госпиталь
№8
Госпиталь
№7
Количество
пациентов,
прошедших курс
лечения
без
с
проявления реци
рецидивов
диво
(в течении 6
м
мес.)
Наличие у
клиники
своей
научноэкспериментальной
базы
Число
претензий
со
стороны
пациентов
Средняя
оценка
клиентов
согласно
данным
опроса
(по 10
балльной
шкале)
Экспертная
оценка
общего
уровня
подготовки
персонала
клиники
(по 10
балльной
шкале)
1367
131
Да
12
7,9
8,6
768
98
Да
3
8,1
8,2
1067
111
Нет
17
7,6
8,9
687
84
Нет
11
7,5
8,0
1760
192
Да
23
8,2
7,8
768
98
Да
3
8,1
8,2
1467
151
Нет
19
7,9
8,7
1116
113
Да
19
8,7
9,4
798
104
Нет
18
8,9
9,1
1567
131
Да
23
8,1
9,0
1678
203
Нет
19
7,9
8,1
2012
545
Да
34
7,1
8,8
Итоговая
оценка
2.3.3. ЗАДАНИЕ ПО ДОМАШНЕЙ РАБОТЕ
В качестве самостоятельной домашней работы обучающимся предлагается подготовить
реферат или эссе по одной из тем, перечисленных в списке (или иной, по согласованию с
29
преподавателем). Самостоятельная работа студентов над домашним заданием рассчитана на
выполнение в срок 1-3 недели после выбора, согласования и утверждения задания
преподавателем.
Этапы работы над домашним заданием
Работа над домашним заданием предусматривает два этапа:
-
сбор информации из доступных источников, ее анализ, разработка алгоритма
сопоставления вариантов, формулирование критериев формирования экспертной оценки;
-
изложение материала в письменном виде (5-8 стр.) защита работы на семинаре.
Оценка работы над домашним заданием
Работа над домашним заданием оценивается в общей накопительной 10-ти бальной
системе оценок из расчета максимальной оценки – 2 балла.
Отчет, отвечающий требованиям по структуре, представлен в срок 2 недели – 1 балл.
Работа, защищена на семинарском занятии на «отлично» - 1 балл (не защищена 0).
ТЕМАТИКА РЕФЕРАТОВ (ЭССЕ):
(По Теме 1.1. Система сметно-бюджетного финансирования)
1.
Сравнительный анализ практики сметного финансирования в СССР и в
Российской Федерации.
2.
Различия в системе сметно-бюджетного финансирования в СССР в различные
исторические периоды (при системе совнархозов (1957-65гг.) и (при системе
исполкомов).
3.
Алгоритм выполнения практического задания №1 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 1.2. Проектное бюджетное финансирование)
4.
Особенности применения методики проектного финансирования при реализации
космических программ NASA в США.
5.
Предпосылки, преимущества и риски использования методов проектного
финансирования в современной России.
6.
Система ресурсного обеспечения при реализации проектов в СССР
7.
Алгоритм выполнения контрольного задания №1 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 1.3. Предпосылки использования системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат)
8.
Возможности использования БОР при реформировании высшего образования в
связи с переходом на двухуровневую систему обучения
30
9.
Возможности использования БОР в системе государственного пенсионного
обеспечения
10.
Алгоритм выполнения практического задания №2 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 2.1. Исторические аспекты правового обеспечения централизованного
финансирования, предусматривающего достижение социальных результатов)
11.
Правовые аспекты финансирования «Столыпинской» земельной реформы в
России.
12.
Правовые
аспекты
организации
современной
системы
финансирования
социальных программ в Норвегии.
13.
Правовые нормы финансирования грандов комиссиями Евросоюза.
14.
Алгоритм выполнения практического задания №3 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 2.2. Критерии оценки эффективности реализации системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат)
15.
Анализ практики оценки программ по системе БОР в США (странах
Европейского союза) в области:
-
народного образования;
-
судопроизводства;
-
социального обслуживания;
-
туризма.
16.
Алгоритм выполнения контрольного задания №2 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 2.3. Направления развития нормативно-правовой базы, необходимой для
полноценной реализации в Российской Федерации системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат)
17.
Практика
экспериментального
внедрения
БОР
в
РФ
при
выполнении
национальных проектов
18.
Правовой статус и полномочия экспертных групп, оценивающих результаты
реализации социальных программ (на примере отдельных штатов США)
19.
Алгоритм выполнения практического задания №4 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 3.1. Практика взаимодействия органов власти федерального и регионального
уровня при использовании системы бюджетного финансирования, ориентированного на
результат)
31
20.
Сравнительный
анализ
процентного
содержания
программ
социальной
направленности в числе ФЦП, РЦП, ЦП, исполняемых в регионе С-ЗФО
21.
Механизмы курирования ФЦП на федеральном и региональном уровнях
22.
Алгоритм выполнения практического задания №5 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по
Теме
3.2.
Координация
деятельности
органов
власти
регионального
и
муниципального уровня при реализации системы БОР)
23.
Особенности формирования и утверждения реестра муниципальных услуг в
органах власти муниципальных образований и субъектов Федерации.
24.
Опыт
разработки
и
утверждения
стандартов
качества
предоставления
муниципальных услуг по различным направлениям.
25.
Система подготовки и представления докладов о результатах и основных
направлениях деятельности (ДРОНД) муниципальными органами.
26.
Алгоритм выполнения практического задания №6 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
(по Теме 3.3. Координация мероприятий, связанных с подготовкой и реализацией
межотраслевых программ, финансируемых из бюджета)
27.
Алгоритм выполнения практического задания №7 по теме семинарского занятия.
Пример выполнения аналогичного задания
28.
Практика реализации межотраслевых программ в СССР. Проблемы и результаты.
2.4. ВОПРОСЫ ДЛЯ ОЦЕНКИ КАЧЕСТВА ПОДГОТОВКИ К ЗАЧЕТУ
(по Теме Введение в курс)
1.
Социальные задачи государственных институтов в переходные периоды
общественного развития
2.
Показатели социального развития, корректируемые за счет рационального
расходования бюджетных средств.
3.
Сущность организации бюджетного финансирования, ориентированного на
достижение контролируемых социальных результатов.
(по Теме 1.1. Система сметно-бюджетного финансирования)
4.
Сущность системы сметно-бюджетного финансирования.
5.
Субъекты и объекты сметно-бюджетного финансирования. Порядок составления
и утверждения сметы бюджетного учреждения.
6.
Преимущества системы сметно-бюджетного финансирования и риски, связанные
с его использованием.
(по Теме 1.2. Проектное бюджетное финансирование)
32
7.
Основные принципы реализации проектного бюджетного финансирования.
8.
Преимущества проектного бюджетного финансирования и риски, связанные с его
использованием.
9.
Мероприятия и программы, выделение средств на которые производится по схеме
проектного финансирования.
(по Теме 1.3. Предпосылки использования системы бюджетного финансирования,
ориентированного на результат)
10.
Основные риски сохранения системы предоставления социальных услуг в РФ
11.
Экспертные группы в системе бюджетного финансирования, ориентированного
на результат
12.
Ожидаемый эффект от перехода на систему бюджетного финансирования,
ориентированного на результат в странах с различным уровнем развития
демократии
13.
Преимущества
использования
системы
БОР
с
точки
зрения
бюджетополучателей.
(по
Теме
2.1.
Исторические
аспекты
правового
обеспечения
централизованного
финансирования, предусматривающего достижение социальных результатов)
14.
Источники обеспечения финансирования социальных программ в эпоху
доминирования монархий.
15.
Правовое обеспечение финансирования социальных программ в эпоху перехода к
индустриальному этапу развития общества.
16.
(по
Теме
Финансирования социальных программ в постиндустриальном обществе.
2.2.
Критерии
оценки
эффективности
реализации
системы
бюджетного
финансирования, ориентированного на результат)
17.
Классификация критериев для оценки деятельности бюджетного учреждения.
18.
Субъекты и объекты при исполнении мероприятий в рамках БОР.
19.
Пример системы оценок в рамках БОР применительно к отдельной отрасли
(здравоохранение, судопроизводство, образование, туризм на уровне региона)
(по Теме 2.3. Направления развития нормативно-правовой базы, необходимой для полноценной
реализации в Российской Федерации системы бюджетного финансирования, ориентированного
на результат)
20.
Причины изменения критериев оценки эффективности системы социальных услуг
в РФ на этапе перехода от распределительной экономики к рыночной.
21.
Проблемные области в системе правового обеспечения введения в действие
системы БОР в РФ.
22.
Главное направление развития нормативно-правовой базы, необходимой для
33
введения системы БОР в РФ.
(по Теме 3.1. Практика взаимодействия органов власти федерального и регионального уровня
при использовании системы бюджетного финансирования, ориентированного на результат)
22.
Объективные предпосылки различных подходов органов власти федерального и
регионального уровня при выполнении ФЦП в регионах.
23.
Риски негативных проявлений конкуренции между институтами власти
федерального и регионального уровней при внедрении в бюджетный процесс в
РФ методов БОР.
24.
Практика взаимодействия органов власти федерального и регионального уровня
при использовании системы бюджетного финансирования социальных программ.
(по Теме 3.2. Координация деятельности органов власти регионального и муниципального
уровня при реализации системы бюджетного финансировании, ориентированного на результат)
25.
Субординация отношений муниципальной и региональной власти в вопросах
финансирования исполнения и контроля мероприятий в социальной сфере.
26.
Цели введения процедуры докладов о результатах и основных направлениях
деятельности (ДРОНД).
27.
Механизм учета положений ДРОНД представителями органов власти на
региональном уровне и муниципальном уровне.
(по Теме 3.3. Координация мероприятий, связанных с подготовкой и реализацией
межотраслевых программ, финансируемых из бюджета)
28.
Примеры реализации межотраслевых программ в социальной сфере.
29.
Риски разночтений в оценке задач, методов реализации и результатов выполнения
социальных программ различными отраслевыми ведомствами.
30.
Проблемы, возникающие при реализации межотраслевых программ на различных
уровнях управления.
ВОПРОСЫ ТЕСТОВ НА ИТОГОВОМ КОНТРОЛЬНОМ МЕРОПРИЯТИИ
По теме курса подготовлены вопросы тестовых заданий (всего 26) - по заданий 8 для
каждого раздел курса (не менее двух по каждой теме курса).
Из тестовых заданий на каждый учебный цикл составляются не менее двух уникальных
вариантов тестов. Предусматривается ежегодное обновление тестовых заданий не менее чем на
25%.
Содержание тестовых заданий представлено в Приложении 1 к данной Программе.
34
3. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ПРОГРАММЫ
Список литературы:
Основная литература
1.
БЮДЖЕТНАЯ реформа в России 2004-2006 гг. Институт развития
промышленной и экономической политики. 2008.
2.
ОСНОВЫ внедрения методов бюджетирования, ориентированного на
результат, в условиях казначейской системы исполнения бюджета / Авт. кол-в под
ред. М. А. Клишиной. М.: РОХОС, 2004. 264 с.
3.
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ, ориентированное на результат: международный опыт и
возможности применения в России / Центр фискальной политики. М.: Academia,
2002.
4.
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ, ориентированное на результаты: анализ мирового опыта и
возможностей его распространения в России. Фонд «Институт экономики
города». – М., 2004.
5.
ПРОБЛЕМЫ государственной бюджетной политики. Улюкаев А. В.: Научно-
практич. пособие. М.: Дело, 2004. 544 с.
Дополнительная литература
1.
БЮДЖЕТИРОВАНИЕ, ориентированное на результаты: цели и принципы.
Москва, 2002.
2.
ВНЕДРЕНИЕ среднесрочного финансового планирования в бюджетный
процесс Российской Федерации / Центр фискальной политики. М.: Academia, 2003.
3.
ПЕРСПЕКТИВЫ развития межбюджетных отношений в Российской Федерации
Матвеева Е.Н., Бармин Д.А. / Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих
организациях. №17, 2003.
4.
ПРИМЕНЕНИЕ аналитических процедур в оценке эффективности использования
бюджетных средств Баранова И.В.// «Сибирская финансовая школа» научнопрактический журнал. 2008. №5/70. С. 134-141.
5.
ОЦЕНКА эффективности деятельности бюджетополучателей – субъектов сектора
государственного управления. Антипова Т.В., Фадейкина Н.В. // «Сибирская финансовая
школа» научно-практический журнал. 2008. №5/70. С. 141-146.
35
Документы
1.
БЮДЖЕТНЫЙ Кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ
2.
«О МЕРАХ по повышению результативности бюджетных расходов»
Постановление Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 г. № 249 (ред. от
23.10.2004 г.)
3.
«КОНЦЕПЦИЯ реформирования бюджетного процесса в Российской Федерации
в 2004—2006 годах» Постановление Правительства Российской Федерации от 22 мая
2004 г. № 249 (ред. от 23.10.2004 г.)
4.
«ПОЛОЖЕНИЕ о докладах о результатах и основных направлениях деятельности
субъектов бюджетного планирования» (ДРОНД) Постановление Правительства
Российской Федерации от 22 мая 2004 г. № 249 (ред. от 23.10.2004 г.)
5.
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ положения о разработке, утверждении и реализации
ведомственных целевых программ» Постановление Правительства Российской
Федерации от 19 апреля 2005 г. № 239
6.
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ положения о разработке Сводного доклада о результатах и
основных направлениях деятельности Правительства Российской Федерации на 2006—
2008 годы». Постановление Правительства Российской Федерации от 27 апреля 2005 г.
№ 259
7.
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ форм регистров бюджетного учета» Приказ Минфина РФ
от 23.09.2005 №123н
8.
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ Указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации» Приказ Минфина РФ от 24.08.2007 № 74н.
9.
«ОБ УТВЕРЖДЕНИИ инструкции о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации» Приказ Минфина РФ от 13.11 2008 №128н
36
4. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ИЗУЧЕНИЯ ДИСЦИПЛИНЫ
№
Наименование разделов и тем
п/п
1.
Введение
2.
Раздел 1 Основные положения теории и
практики бюджетного финансирования
Тема 1.1. Система сметно-бюджетного
финансирования
Тема 1.2. Проектное бюджетное финансирование
Тема 1.3. Предпосылки использования системы
бюджетного финансирования, ориентированного
на результат.
3.
Раздел 2 Нормативно-правовое обеспечение
бюджетного финансирования,
ориентированного на результат
Тема 2.1. Исторические аспекты правового
обеспечения централизованного
финансирования, предусматривающего
достижение социальных результатов
Тема 2.2. Критерии оценки эффективности
реализации системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат
Тема 2.3. Направления развития нормативноправовой базы, необходимой для полноценной
реализации в Российской Федерации системы
бюджетного финансирования, ориентированного
на результат
4.
Раздел 3 Практические аспекты реализации
бюджетного финансирования,
ориентированного на результат
Тема 3.1. Практика взаимодействия органов
власти федерального и регионального уровня
при использовании системы бюджетного
финансирования, ориентированного на
результат.
Тема 3.2. Координация деятельности органов
власти регионального и муниципального уровня
при реализации системы бюджетного
финансирования, ориентированного на результат
Тема 3.2. Координация мероприятий, связанных
с подготовкой и реализацией межотраслевых
программ, финансируемых из бюджета
5.
Экзамен
ИТОГО:
Количество часов
Лекции Семинары Самостоя(практиче тельная
работа
ские
занятия)
2.0
2.0
2.0
Всего
часов
6.0
6.0
6.0
22.0
34.0
2.0
2.0
7.0
11.0
2.0
2.0
2.0
2.0
7.0
8.0
11.0
12.0
6.0
6.0
22.0
34.0
2.0
2.0
7.0
11.0
2.0
2.0
8.0
12.0
2.0
2.0
7.0
11.0
6.0
6.0
22.0
34.0
2.0
2.0
8.0
12.0
2.0
2.0
7.0
11.0
2.0
2.0
7.0
11.0
20.0
20.0
68.0
108.0
37
Автор программы ________________________ Романов Н.А., доцент, к.э.н.