«Межрегиональный торгово-инвестиционный банк» - МТИ-Банк
реклама
«Межрегиональный торгово-инвестиционный банк» (Закрытое акционерное общество) Финансовая отчетность по международным стандартам финансовой отчетности и заключение независимых аудиторов 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ Содержание Заключение независимых аудиторов………………………………………………………………………..3 Отчет о финансовом положении…………………………………………………………………………….4 Отчет о совокупном доходе………………………………………………………………………………….5 Отчет об изменениях в собственном капитале……………………………………………………………..6 Отчет о движении денежных средств……………………………………………………………………….7 Примечания к финансовой отчетности……………………………………………………………………...8 1. Введение ........................................................................................................................................................ 8 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность .............................................. 9 3. Основы составления отчетности............................................................................................................... 10 4. Принципы учетной политики .................................................................................................................... 14 5. Денежные средства и их эквиваленты...................................................................................................... 23 6. Финансовые активы, предназначенные для торговли ............................................................................ 23 7. Средства в других банках .......................................................................................................................... 23 8. Кредиты и авансы клиентам ...................................................................................................................... 24 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи..................................................................... 24 10. Инвестиции, удерживаемые до погашения............................................................................................ 24 11. Основные средства и нематериальные активы...................................................................................... 25 12. Прочие активы .......................................................................................................................................... 26 13. Средства клиентов.................................................................................................................................... 27 14. Прочие обязательства .............................................................................................................................. 27 15. Уставный капитал ..................................................................................................................................... 28 16. Нераспределенная прибыль по российским нормам ............................................................................ 28 17. Процентные доходы и расходы ............................................................................................................... 28 18. Комиссионные доходы и расходы ........................................................................................................... 29 19. Изменения резервов под обесценение .................................................................................................... 29 20. Прочие операционные доходы ................................................................................................................ 29 21. Административные и прочие операционные расходы .......................................................................... 30 22. Налог на прибыль ..................................................................................................................................... 30 23. Управление финансовыми рисками ........................................................................................................ 32 24. Внебалансовые и условные обязательства ............................................................................................. 43 25. Справедливая стоимость финансовых инструментов ........................................................................... 44 26. Операции со связанными сторонами ...................................................................................................... 45 27. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики ...... 46 28. Управление капиталом ............................................................................................................................. 46 29. События после отчетной даты ................................................................................................................ 47 2 ______________________________________________________________________________ 3 «МТИ-Банк» ЗАО Отчет о финансовом положении за 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Примечание Активы Денежные средства и их эквиваленты Обязательные резервы на счетах в Банке России Финансовые активы, предназначенные для торговли Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Основные средства Налоговые активы Прочие активы 2009 2008 389,123 2,929 41,052 63,186 23,634 114,262 13,033 1,184 1,450 457,980 586 15,384 5,876 149,891 59,469 4,024 535 1,815 649,853 695,560 13 22 14 451,736 64 4,552 456,352 505,360 2,571 7,229 515,160 15 124,664 3,000 124,664 3,000 (448) 66,285 193,501 649,853 52,736 180,400 695,560 5 6 7 8 9 10 11 22 12 Итого активов Обязательства Средства клиентов Налоговые обязательства Прочие обязательства Итого обязательств Собственный капитал Уставный капитал Эмиссионный доход Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Нераспределенная прибыль Итого собственный капитал Итого обязательств и собственного капитала Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2010 года. Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ______________________ Литовченко А.А. ___________________ Старшинина М.Д. Примечания на страницах с 8 по 47 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 4 «МТИ-Банк» ЗАО Отчет о совокупном доходе за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Процентные доходы Процентные расходы Чистые процентные доходы Комиссионные доходы Комиссионные расходы Чистые комиссионные доходы Чистые доходы/(расходы) по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли Чистые доходы по операциям с иностранной валютой Чистые доходы от переоценки иностранной валюты Отчисления в резервы под обесценение Прочие операционные доходы Чистые операционные доходы Административные и прочие операционные расходы Прибыль до налогообложения Расходы по налогу на прибыль ПРИБЫЛЬ ЗА ГОД Примечание 17 17 18 18 19 20 21 22 2009 41,368 (7,289) 34,079 30,523 (3,769) 26,754 2008 45,910 (8,627) 37,283 26,276 (4,181) 22,095 1,298 57,224 1,227 1,471 662 122,715 (105,613) 17,102 (3,553) 13,549 (1,260) 51,628 635 6,585 340 117,306 (87,470) 29,836 (5,375) 24,461 (560) - 112 (448) 13,101 24,461 Прочий совокупный доход Изменения фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Налог на прибыль, относящийся к изменениям фонда переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Прочий совокупный доход за год ИТОГО СОВОКУПНЫЙ ДОХОД ЗА ГОД Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2010 года. Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ______________________ Литовченко А.А. ___________________ Старшинина М.Д. Примечания на страницах с 8 по 47 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 5 «МТИ-Банк» ЗАО Отчет об изменениях в собственном капитале за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Уставный Эмиссионкапитал ный доход Остаток за 31 декабря 2007 г. Эмиссия акций Совокупный доход за год Остаток за 31 декабря 2008 г. Совокупный доход за год Остаток за 31 декабря 2009 г. Фонд НераспредеИтого переоценки ленная собственный финансовых прибыль капитал активов, имеющихся в наличии для продажи 64,664 60,000 - 3,000 - - 28,275 24,461 92,939 63,000 24,461 124,664 - 3,000 - (448) 52,736 13,549 180,400 13,101 124,664 3,000 (448) 66,285 193,501 Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2010 года. Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ______________________ Литовченко А.А. ___________________ Старшинина М.Д. Примечания на страницах с 8 по 47 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 6 «МТИ-Банк» ЗАО Отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31 декабря 2009 года (в тысячах российских рублей) ______________________________________________________________________________ Денежные средства от операционной деятельности Проценты полученные Проценты уплаченные Комиссии полученные Комиссии уплаченные Чистые доходы от операций с финансовыми активами, предназначенными для торговли Чистые доходы по операциям с иностранной валютой Прочие полученные операционные доходы Уплаченные административные и прочие операционные расходы Уплаченный налог на прибыль Денежные средства, полученные от операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах Чистый (прирост) / снижение операционных активов Обязательные резервы в ЦБ РФ Финансовые активы, предназначенные для торговли Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Прочие активы Чистый прирост / (снижение) операционных обязательств Средства клиентов Выпущенные векселя Прочие обязательства Чистые денежные средства, полученные от операционной деятельности Денежные средства от инвестиционной деятельности Приобретение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Приобретение инвестиций, удерживаемых до погашения Выручка от погашения инвестиций, удерживаемых до погашения Приобретение основных средств и НМА Выручка от реализации основных средств Чистые денежные средства, использованные в инвестиционной деятельности Денежные средства от финансовой деятельности Эмиссия обыкновенных акций – уставный капитал Эмиссия обыкновенных акций - эмиссионный доход Чистые денежные средства, полученные от финансовой деятельности Влияние изменений официального обменного курса ЦБ РФ на денежные средства и их эквиваленты Чистый прирост / (снижение) денежных средств и их эквивалентов Денежные средства и их эквиваленты на начало года Денежные средства и их эквиваленты на конец года (Примечание 5) 2009 2008 42,715 (7,246) 30,494 (3,768) 43,910 (8,935) 26,276 (4,181) 1,298 57,224 609 (103,664) (6,484) 26 51,628 340 (82,960) (3,098) 11,178 23,006 (2,343) 15,245 (35,173) 88,293 357 5,050 168,648 24,454 (38,954) (665) (56,281) (3,494) (2,166) (35,707) 4,253 17,782 147,919 (23,777) (296,448) 240,000 (10,202) - (56,896) (1,045) 13 (90,427) (57,928) - 60,000 3,000 - 63,000 3,788 (68,857) 457,980 635 153,626 304,354 389,123 457,980 Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2010 года. Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ______________________ Литовченко А.А. ___________________ Старшинина М.Д. Примечания на страницах с 8 по 47 составляют неотъемлемую часть данной финансовой отчетности. 7 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 1. Введение "Межрегиональный торгово-инвестиционный банк" (Закрытое акционерное общество), сокращенное наименование «МТИ-Банк» (ЗАО), (далее по тексту - "Банк") - это кредитная организация, созданная в форме товарищества с ограниченной ответственностью согласно законодательству Российской Федерации в 1990 году. Банк работает на основании лицензии № 1052 на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте юридических и физических лиц, переоформленной Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту - "ЦБ РФ") 1 июня 2007 года. Старое наименование Банка - Инвестиционный коммерческий банк "Сочиинкомбанк" (Общество с ограниченной ответственностью) - было изменено решением Общего собрания участников 26 января 2004 года на наименование "Межрегиональный торгово-инвестиционный банк" (Общество с ограниченной ответственностью). 12 декабря 2006 года Общим собранием участников было принято решение о реорганизации банка путем преобразования в закрытое акционерное общество и об изменении наименования банка на «Межрегиональный торгово-инвестиционный банк» (Закрытое акционерное общество), сокращенное наименование «МТИ-Банк» (ЗАО). Основная деятельность. Основным видом деятельности Банка являются коммерческие и розничные банковские операции на территории Российской Федерации. Банк включен в систему обязательного страхования вкладов. Государственная система страхования вкладов гарантирует выплату 100% возмещения по вкладам, размер которых не превышает 700 тысяч рублей на одно физическое лицо, в случае отзыва у Банка лицензии или введения Банком России моратория на платежи. Банк не имеет филиалов, представительств и дополнительных офисов. Банк не имеет дочерних и зависимых компаний. По состоянию на 31 декабря 2009 года фактическая численность персонала Банка составляла 58 человек, на 31 декабря 2008 года – 57 человек. Зарегистрированный адрес. Банк зарегистрирован по адресу: 121354, г. Москва, Можайское шоссе, д. 36. 16 ноября 2009 года Общим собранием акционеров Банка принято решение об изменении места нахождения Банка на: 119530, г. Москва, Очаковское шоссе, д. 32. Банк начал осуществление деятельности по новому адресу 23 ноября 2009 года. Функциональная валюта и валюта представления отчетности. Функциональной валютой Банка является российский рубль. Данная финансовая отчетность представлена в российских рублях с округлением до целых тысяч. Ниже приведен список акционеров Банка по состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 гг.: 8 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 1. Введение (продолжение) Акционер Семашев М.К. Коромыслов Д.И. Панаков А.И. Осетров М.Ю. Коняев Н.В. Малинин В.Г. Потемкин В.П. Кондратова Н.Б. Кондратов Н.И. Ткачева В.Е. Ткачева Т.Ю. Потемкин А.В. Кондратов В.Н. Панакова Е.А. Баскакова Ю.А. Земсков И.В. Юдин А.И. Итого 2009 Размер доли Номинальная (в процентах) стоимость доли (тыс.руб.) 17.00 13.38 10.23 10.22 8.00 7.67 6.78 5.26 4.98 3.90 2.72 2.56 2.56 2.41 2.33 100.00 20,910 16,462 12,583 12,575 9,840 9,431 8,335 6,477 6,131 4,794 3,344 3,144 3,144 2,961 2,869 123,000 2008 Размер доли Номинальная (в процентах) стоимость доли (тыс.руб.) 13.00 10.21 10.23 10.22 8.00 7.67 5.42 5.26 4.98 3.90 2.72 2.56 2.56 2.41 2.33 4.53 4.00 100.00 15,990 12,564 12,583 12,575 9,840 9,431 6,667 6,477 6,131 4,794 3,344 3,144 3,144 2,961 2,869 5,566 4,920 123,000 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность Российская экономика подвержена влиянию рыночных колебаний и снижения темпов экономического развития в мировой экономике. Мировой финансовый кризис привел к снижению валового внутреннего продукта, нестабильности на рынках капитала, существенному ухудшению ликвидности в банковском секторе, повышению уровня безработицы в России, снижению ликвидности и прибыльности компаний, увеличению числа случаев неплатежеспособности компаний и физических лиц и ужесточению условий кредитования внутри России. Усиление мирового финансового кризиса и замедление роста мировой экономики привело к снижению цен на товары российского экспорта. Снижение темпов роста доходов в различных секторах российской экономики и ухудшение условий заимствования оказали влияние на сокращение внутреннего спроса и снижение реальных доходов населения. Экономика Российской Федерации проявляет некоторые характерные особенности, присущие развивающимся рынкам, среди них практическая неконвертируемость национальной валюты в большинстве зарубежных стран, сравнительно высокая инфляция и высокая чувствительность к изменению цен на нефть. В результате роста неустойчивости на финансовых и сырьевых рынках, а также воздействия ряда других факторов, на российском фондовом рынке был отмечен значительный спад. Перечисленные обстоятельства могут повлиять на возможность Банка привлекать новые и рефинансировать существующие заимствования на условиях, которые были применимы к аналогичным операциям ранее. Правительство Российской Федерации предприняло ряд стабилизационных мер, нацеленных на поддержание ликвидности и возможности рефинансирования российских банков и предприятий, однако сохраняющаяся неопределенность в отношении доступности рынков капитала и стоимости ресурсов для Банка и его контрагентов может повлиять на финансовое положение Банка, результаты его операций и планы развития. 9 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 2. Экономическая среда, в которой Банк осуществляет свою деятельность (продолжение) Ухудшение ликвидности и экономический спад могут также отрицательно повлиять на заемщиков Банка, что, в свою очередь, окажет воздействие на их способность своевременно исполнять обязательства перед Банком. Ухудшение экономических условий деятельности заемщиков также может оказать воздействие на прогнозы руководства в отношении потоков денежных средств и оценку обесценения финансовых и нефинансовых активов. На основании имеющейся доступной информации, руководство Банка надлежащим образом отразило пересмотр оценок ожидаемых будущих потоков денежных средств, используемых в оценке обесценения. Достоверно предугадать воздействие, которое может оказать продолжающийся финансовый кризис, и найти меры для полной защиты от него очень трудно. Руководство полагает, что им предпринимаются все необходимые меры для поддержки устойчивости и роста бизнеса Банка в сложившихся обстоятельствах. Перспективы экономического развития Российской Федерации, в основном, зависят от эффективности экономических, финансовых и валютных мер, принимаемых Правительством, а также от развития налоговой, правовой, нормативной и политических систем. 3. Основы составления отчетности Данная финансовая отчетность Банка подготовлена в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) на основе учета по первоначальной стоимости с поправками на переоценку финансовых активов, предназначенных для торговли и имеющихся в наличии для продажи, а также в соответствии с IAS 29 «Финансовая отчетность в условиях гиперинфляции». Приведение российской публикуемой отчетности в соответствие с отчетностью по МСФО. Банк ведет учетные записи в соответствии с банковским законодательством России (РБУ). Данная финансовая отчетность подготовлена на основе этой учетной документации с корректировками, необходимыми для приведения ее в соответствие с МСФО во всех существенных аспектах. Результаты сверки собственного капитала и прибыли за год по российской публикуемой отчетности и по МСФО приведены ниже: 2009 Собственный Прибыль капитал за год По российским правилам бухгалтерского учета (публикуемая отчетность) Начисленные процентные доходы и расходы Начисленные непроцентные доходы и расходы Справедливая стоимость финансовых инструментов Резерв по обязательствам кредитного характера Резервы под обесценение финансовых активов Амортизация основных средств Отложенное налогообложение Влияние гиперинфляции на немонетарные статьи Расходы с нераспределенной прибыли прошлых лет По МСФО 2008 Собственный Прибыль капитал за год 196,124 39 (3,187) 21,915 (1,611) (249) 173,471 1,650 (2,938) 16,558 1,296 (2,188) (107) (103) 253 346 136 - 1,191 (3,801) (4,546) 274 413 (37) - 3,801 4,443 (21) (179) 173 - (1,286) 4,468 5,844 208 (200) (239) 193,501 13,549 180,400 24,461 Подготовка финансовой отчетности в соответствии с МСФО требует применения руководством расчетных оценок и профессиональных суждений, которые влияют на суммы, отражаемые в финансовой отчетности. Области, в которых влияние суждений и оценок на финансовую отчетность наиболее значительно, раскрыты в Примечании 27. 10 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) Учет влияния гиперинфляции До 1 января 2003 года экономика Российской Федерации характеризовалась наличием признаков гиперинфляции. В связи с этим немонетарные активы, возникшие до 31 декабря 2002 года, и вклады в акционерный капитал, внесенные до 31 декабря 2002 года, пересчитывались с использованием соответствующих кумулятивных коэффициентов инфляции к первоначальной стоимости («пересчитанная стоимость») за период по 31 декабря 2002 года включительно. Доходы и расходы от последующих выбытий, а также амортизационные отчисления отчетного периода признаются на основе пересчитанной стоимости этих немонетарных активов и обязательств. Поскольку характеристики экономической ситуации в России указывают на то, что гиперинфляция прекратилась, начиная с 1 января 2003 года, Банк больше не применяет IAS 29, ограничиваясь отражением совокупного влияния гиперинфляции на немонетарные статьи финансовой отчетности до 31 декабря 2002 года. Переход на новые или пересмотренные стандарты и интерпретации Некоторые новые МСФО и интерпретации стали обязательными для Банка с 1 января 2009 года: IAS 1 «Представление финансовой отчетности», пересмотренный в сентябре 2007 года Основное изменение в IAS 1 заключается в замене отчета о прибылях и убытках на отчет о совокупном доходе, который включает все изменения капитала, не связанные с собственниками организации, например, переоценку основных средств и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи. В качестве альтернативы организация может представлять два отчета: отдельный отчет о прибылях и убытках и отчет о совокупном доходе. Банк решил представлять единый отчет о совокупном доходе. Изменения капитала, связанные с собственниками организации, отражаются в отчете о движении собственных средств. Представление сравнительных данных было изменено в целях соответствия пересмотренному стандарту. Новая редакция IAS 1 также содержит требование представлять отчет о финансовом положении (баланс) на начало наиболее раннего сравнительного периода во всех случаях, когда организация производит пересчет сравнительных данных вследствие переклассификаций, изменений в учетной политике или исправления ошибок. Пересмотренный IAS 1 оказал влияние на представление финансовой отчетности Банка, но не повлиял на признание и оценку отдельных операций и остатков. «Улучшение раскрытия информации о финансовых инструментах» - поправки к IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия», выпущенные в марте 2009 года Данные изменения вводят раскрытие информации в отношении расчетов справедливой стоимости финансовых инструментов по трем уровням в зависимости от надежности источника использованных исходных данных: - котируемые цены активного рынка для идентичных активов или обязательств (Уровень 1) - исходные данные, отличные от котируемых цен, включенных в Уровень 1, прямо или косвенно основанные на наблюдаемых рыночных ценах активов или обязательств (Уровень 2) - исходные данные, которые в значительной степени основываются не на наблюдаемых рыночных ценах (Уровень 3) Кроме того, изменения расширяют требования к раскрытию информации в отношении риска ликвидности. В частности, данные изменения разъясняют, что анализ обязательств по срокам погашения должен включать договора финансовых гарантий в размере максимальной суммы гарантии в самом раннем периоде, в котором может быть выставлено требование по гарантии. Далее, организация должна представлять анализ финансовых активов, используемых для управления риском ликвидности, по срокам погашения, если эта информация необходима пользователям финансовой отчетности для оценки характера и значимости риска ликвидности. В данной финансовой отчетности раскрыта указанная дополнительная информация. 11 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) IFRS 8 «Операционные сегменты» IFRS 8 заменяет IAS 14 «Сегментная отчетность» и требует представления сегментной информации на той же основе, что используется внутри организации в целях управления. В настоящее время Банк не раскрывает сегментную информацию в финансовой отчетности, поскольку его долговые и долевые бумаги не торгуются на открытом рынке, и он не находится в процессе размещения каких-либо видов инструментов на открытом рынке. IAS 23 «Затраты по займам», пересмотренный в марте 2007 года Основным изменением в IAS 23 является исключение возможности незамедлительного отнесения на расходы затрат по займам, связанным с активами, требующими значительного времени на подготовку к их использованию по назначению или к продаже. Эти затраты по займам должны капитализироваться как часть стоимости данного актива. Пересмотренный стандарт применяется перспективно к затратам по займам, относящимся к соответствующим активам, для которых датой начала капитализации является 1 января 2009 года или более поздняя дата. Пересмотренный IAS 23 не оказал существенного влияния на финансовую отчетность Банка. «Финансовые инструменты с правом досрочного погашения и обязательства, возникающие при ликвидации» - поправки к IAS 32 «Финансовые инструменты: представление информации» и к IAS 1, выпущенные в феврале 2008 года Эти поправки требуют классификации в качестве капитала некоторых финансовых инструментов, соответствующих определению финансового обязательства, если выполняются определенные условия. Поправки к IAS 1 требуют раскрытия дополнительной информации в отношении финансовых инструментов с правом досрочного погашения, классифицированных в качестве капитала. Данные поправки не оказали влияния на финансовую отчетность Банка. «Усовершенствования МСФО», выпущенные в мае 2008 года В 2008 году Совет по МСФО решил ежегодно выпускать сборник изменений к МСФО, главным образом с целью устранения несоответствий и уточнения формулировок. Изменения, включенные в сборник «Усовершенствования МСФО», не оказали существенного влияния на финансовую отчетность Банка. «Улучшение раскрытия информации о финансовых инструментах» - поправки к IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытие информации», выпущенные в марте 2009 года Данные изменения вводят раскрытие информации в отношении расчетов справедливой стоимости финансовых инструментов по трем уровням в зависимости от надежности источника использованных исходных данных: - котируемые цены активного рынка для идентичных активов или обязательств (Уровень 1) - исходные данные, отличные от котируемых цен, включенных в Уровень 1, прямо или косвенно основанные на наблюдаемых рыночных ценах активов или обязательств (Уровень 2) - исходные данные, которые в значительной степени основываются не на наблюдаемых рыночных ценах (Уровень 3) Кроме того, изменения расширяют требования к раскрытию информации в отношении риска ликвидности. В частности, данные изменения разъясняют, что анализ обязательств по срокам погашения должен включать договора финансовых гарантий в размере максимальной суммы гарантии в самом раннем периоде, в котором может быть выставлено требование по гарантии. Далее, организация должна представлять анализ финансовых активов, используемых для управления риском ликвидности, по срокам погашения, если эта информация необходима пользователям финансовой отчетности для оценки характера и значимости риска ликвидности. 12 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 3. Основы составления отчетности (продолжение) В данной финансовой отчетности раскрыта указанная дополнительная информация. Три интерпретации вступили в силу с 1 января 2009 года: IFRIC 13 «Программы формирования лояльности клиентов», IFRIC 15 «Соглашения по строительству недвижимости» и IFRIC 16 «Хеджирование чистой инвестиции в зарубежную деятельность». Вопросы, затрагиваемые в этих интерпретациях, не входят в сферу деятельности Банка. Новые стандарты и интерпретации, опубликованные, но еще не вступившие в силу Банк не применил досрочно новые стандарты, а также интерпретации и поправки к существующим стандартам, которые были опубликованы, но вступают в силу с 1 января 2010 года или позже. Они не окажут существенного влияния на финансовую отчетность Банка, за исключением: IFRS 9 «Финансовые инструменты. Часть 1: классификация и оценка» IFRS 9 постепенно заменит IAS 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка». Первая часть нового стандарта выпущена в ноябре 2009 года, вступает в силу с 1 января 2013 года и заменяет IAS 39 в части классификации и оценки финансовых активов. Организации могут досрочно применить первую часть стандарта, начиная с финансовой отчетности за 2009 год. В частности, в соответствии с новым стандартом в целях последующей оценки все финансовые активы в момент первоначального признания должны классифицироваться как оцениваемые по справедливой стоимости или по амортизированной стоимости. Долговой инструмент оценивается впоследствии по амортизированной стоимости, только если цель бизнес-модели организации в части управления финансовыми инструментами – удерживать данный актив для получения договорных денежных потоков, состоящих только из выплат основной суммы и процентов (т.е. актив имеет «основные характеристики кредита»). Все остальные долговые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Все долевые инструменты должны оцениваться по справедливой стоимости, причем предназначенные для торговли – через прибыль или убыток. Для каждого долевого инструмента, не предназначенного для торговли, в момент его первоначального признания возможен не подлежащий пересмотру выбор отражения переоценки в составе прочего совокупного дохода, а не в составе прибылей и убытков. В этом случае в дальнейшем никакой переклассификации сумм из прочего совокупного дохода на счет прибылей и убытков не происходит. Однако дивиденды по таким инвестициям признаются в составе прибылей и убытков, если только не очевидно, что эти дивиденды являются частичным восстановлением стоимости инвестиции, а не доходом от инвестиции. В настоящее время Банк проводит оценку того, как данный стандарт повлияет на финансовую отчетность Банка и в каком отчетном периоде Банк будет применять его впервые. 13 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики При подготовке финансовой отчетности Банк использовал учетную политику, изложенную ниже. Положения учетной политики последовательно применялись к отчетным периодам, представленным в данной финансовой отчетности. Консолидированная финансовая отчетность Банк не составляет консолидированную финансовую отчетность, поскольку не имеет дочерних организаций. Переоценка иностранной валюты Операции в иностранных валютах первоначально отражаются в российских рублях по официальному обменному курсу ЦБ РФ на дату операции. Курсовые разницы между договорными обменными курсами операций и официальным курсом ЦБ РФ на даты таких операций включаются в состав прибылей и убытков как чистые доходы от операций с иностранной валютой. Выраженные в иностранных валютах монетарные активы и обязательства переводятся в российские рубли по официальному обменному курсу ЦБ РФ на отчетную дату. Курсовые разницы, возникающие при переоценке этих активов и обязательств, отражаются в составе прибылей и убытков как чистые доходы от переоценки иностранной валюты. За 31 декабря 2009 года официальный обменный курс ЦБ РФ, использованный Банком для переоценки остатков по счетам в иностранной валюте, составлял 30.2442 рубля за 1 доллар США и 43.3883 рубля за 1 евро (2008: 29.3804 рубля за 1 доллар США и 41.4411 рублей за 1 евро). Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства и их эквиваленты представляют собой наличные средства в кассе и остатки на текущих счетах Банка. Все краткосрочные межбанковские размещения, за исключением размещений «овернайт», отражаются в составе средств в других банках. Суммы, в отношении которых имеются какие-либо ограничения на их использование, исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов. Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ Обязательные резервы на счетах в ЦБ РФ представляют собой средства, депонированные в ЦБ РФ и не предназначенные для финансирования текущих операций Банка. Кредитные организации обязаны хранить в ЦБ РФ беспроцентный денежный депозит (обязательный резерв), сумма которого зависит от объема привлеченных кредитной организацией средств. Законодательство предусматривает серьезные ограничения на изъятие данного депозита. Следовательно, они исключаются из состава денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о движении денежных средств. Финансовые активы Банк классифицирует финансовые активы по следующим категориям: оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; кредиты и дебиторская задолженность; инвестиции, удерживаемые до погашения; и финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи. Руководство определяет классификацию финансовых активов в момент их первоначального признания. При наличии стандартных условий расчетов покупка и продажа финансовых активов отражается в учете на дату заключения сделки, то есть на дату, когда Банк берет на себя обязательство купить или продать данный актив. Банк прекращает признание финансового актива, когда истекает срок договорных прав требования на потоки денежных средств по финансовому активу или эти права переданы вместе со значительной частью всех рисков и выгод, связанных с владением финансовым активом. 14 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, включают финансовые активы, предназначенные для торговли, а также те, что классифицированы в эту категорию при первоначальном признании. Финансовые активы классифицируются как предназначенные для торговли, если они приобретаются или принимаются, главным образом, с целью продажи или обратной покупки в краткосрочной перспективе либо являются частью портфеля идентифицируемых финансовых инструментов, которые управляются на совокупной основе и недавние сделки с которыми свидетельствуют о фактическом получении прибыли на краткосрочной основе. Производные финансовые инструменты также классифицируются в эту категорию. Финансовые активы классифицируются при первоначальном признании в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, если Банк управляет ими и рассчитывает их доходность на основании их справедливой стоимости в соответствии с документированной инвестиционной политикой. Первоначально и впоследствии финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, учитываются по справедливой стоимости, которая рассчитывается на основе текущих рыночных котировок на покупку либо с применением различных оценочных методик. Реализованные и нереализованные доходы и расходы по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков за период, в котором они возникли, как чистые доходы по операциям с финансовыми активами, предназначенными для торговли, или финансовыми активами, классифицированными как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. Кредиты и дебиторская задолженность Кредиты и дебиторская задолженность представляют собой непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами, которые не котируются на активном рынке, за исключением: тех, которые Банк намерен продать немедленно или в ближайшем будущем, и которые классифицируются как предназначенные для торговли; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток; которые при первоначальном признании классифицированы Банком как имеющиеся в наличии для продажи. Кредиты и дебиторская задолженность включают средства в других банках, кредиты и авансы клиентам и прочие финансовые активы и отражаются, начиная с момента выдачи денежных средств заемщикам. Первоначальное признание кредитов и дебиторской задолженности осуществляется по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке. Впоследствии они учитываются по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Кредиты, выданные по процентным ставкам, существенно отличающимся от рыночных процентных ставок, оцениваются на дату выдачи по справедливой стоимости, которая представляет собой будущие поступления и выплаты денежных средств, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных кредитов. Разница между справедливой и номинальной стоимостью таких кредитов отражается в составе прибылей и убытков в том периоде, когда эти кредиты были предоставлены. 15 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Впоследствии балансовая стоимость кредитов корректируется с учетом амортизации указанной разницы с использованием метода эффективной процентной ставки, и эта амортизация отражается как процентный доход в составе прибылей и убытков. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Финансовые активы, приобретенные с намерением удерживать их в течение неопределенного периода времени, и которые могут быть проданы в связи с потребностями в ликвидности или изменениями процентных ставок, валютообменных курсов или цен на акции, классифицируются как имеющиеся в наличии для продажи. Первоначально финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, и впоследствии оцениваются по справедливой стоимости на основе текущих рыночных котировок на покупку. Если для данного финансового актива не имеется активного рынка, Банк для оценки его справедливой стоимости применяет различные оценочные методики, широко используемые участниками рынка, например, основанные на результатах недавней продажи аналогичных активов несвязанным третьим сторонам или на анализе дисконтированных денежных потоков. Финансовые активы, которые не котируются на рынке и не имеют фиксированных сроков погашения, отражаются по первоначальной стоимости за вычетом резерва под обесценение, если другие адекватные и надежные методы обоснованного расчета их справедливой стоимости отсутствуют. Нереализованные доходы и расходы, возникающие в результате изменения справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в прочем совокупном доходе до их выбытия или обесценения, после чего эти накопленные нереализованные доходы или расходы переносятся из прочего совокупного дохода в состав прибылей и убытков и отражаются по строке «Чистые доходы по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи». Процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи. Дивиденды по долевым инструментам отражаются в составе прибылей и убытков как дивидендный доход за период, в котором установлено право Банка на получение выплаты. Инвестиции, удерживаемые до погашения Инвестиции, удерживаемые до погашения, включают непроизводные финансовые активы с установленными или определяемыми платежами и фиксированным сроком погашения, которые Банк твердо намерен и способен удерживать до погашения. Банк классифицирует финансовые активы в категорию удерживаемых до погашения в момент их приобретения и оценивает допустимость такой классификации по состоянию на каждую отчетную дату. Первоначально инвестиции, удерживаемые до погашения, учитываются по справедливой стоимости плюс понесенные затраты по сделке, а впоследствии – по амортизированной стоимости с использованием метода эффективной процентной ставки. Процентные доходы по финансовым активам, удерживаемым до погашения, отражаются в составе прибылей и убытков как процентные доходы по инвестициям, удерживаемым до погашения. Векселя приобретенные Приобретенные Банком векселя третьих лиц включаются в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, средств в других банках или кредитов и авансов клиентам, финансовых активов, имеющиеся в наличии для продажи или инвестиций, удерживаемых до погашения, в зависимости от их экономического содержания, и учитываются в соответствии с учетной политикой, представленной для этих категорий финансовых активов. 16 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Заемные средства Заемные средства первоначально учитываются по справедливой стоимости, которая представляет собой сумму полученных средств за вычетом понесенных затрат по сделке. Впоследствии заемные средства учитываются по амортизированной стоимости, а разница между суммой полученных средств за вычетом затрат по сделке и стоимостью погашения отражается в составе прибылей и убытков в течение периода заимствования с использованием метода эффективной процентной ставки. Заемные средства, имеющие процентные ставки, отличные от рыночных процентных ставок, оцениваются в момент получения по справедливой стоимости, которая включает в себя будущие процентные платежи и сумму основного долга, дисконтированные с учетом рыночных процентных ставок для аналогичных заимствований. Разница между справедливой стоимостью и номинальной стоимостью заемных средств на момент получения отражается в составе прибылей и убытков. Впоследствии балансовая стоимость заемных средств корректируется с учетом амортизации первоначального дохода/расхода по заемным средствам, и соответствующие расходы отражаются как процентные расходы в составе прибылей и убытков с использованием метода эффективной ставки процента. К заемным средствам относятся средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие финансовые обязательства. Финансовое обязательство снимается с учета, когда указанное в договоре обязательство исполнено, аннулировано или срок его действия истек. Разница между балансовой стоимостью финансового обязательства, погашенного или переданного другой стороне, и выплаченным встречным возмещением признается в составе прибылей и убытков как чистый доход от урегулирования финансовых обязательств. Обесценение финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. Финансовый актив или группа финансовых активов обесценивается, и убытки от обесценения возникают только в том случае, если существуют объективные признаки обесценения в результате одного или нескольких событий, имевших место после первоначального признания актива («событие убытка») и, если это событие (или события) оказывает воздействие на предполагаемые будущие потоки денежных средств по финансовому активу или группе финансовых активов, которое поддается достоверной оценке. Критерии, применяемые Банком для выявления объективных признаков наличия убытка от обесценения, включают: Отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; Значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; Нарушение условий предоставления кредита; Значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; Значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Сначала Банк определяет наличие объективных признаков обесценения на индивидуальной основе применительно к индивидуально значимым финансовым активам, и на индивидуальной или совокупной основе применительно к финансовым активам, не имеющим индивидуального значения. Если Банк констатирует отсутствие объективных признаков обесценения применительно к индивидуально оцениваемому финансовому активу, как имеющему, так и не имеющему индивидуальное значение, то он включает такой актив в группу финансовых активов со схожими характеристиками кредитного риска и на совокупной основе оценивает их на предмет обесценения. 17 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Индивидуально оцениваемые на предмет обесценения активы, по которым признан или по-прежнему признается убыток от обесценения, не включаются в совокупную оценку обесценения. При наличии объективных признаков убытка от обесценения финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости, величина убытка определяется как разность между балансовой стоимостью актива и дисконтированной стоимостью предполагаемых будущих потоков денежных средств, рассчитанной по первоначальной для данного финансового актива эффективной процентной ставке. Балансовая стоимость актива уменьшается посредством счета резерва под обесценение, и сумма убытка признается в составе прибылей и убытков. Если ставка процента по кредиту является переменной, то в качестве ставки дисконтирования, используемой для определения убытка от обесценения, применяется текущая эффективная процентная ставка, установленная договором. На практике Банк может оценить обесценение отражаемого по амортизированной стоимости финансового актива на основе справедливой стоимости инструмента, используя при этом наблюдаемую текущую рыночную цену. Расчет дисконтированной стоимости предполагаемых будущих потоков денежных средств по обеспеченному финансовому активу отражает потоки денежных средств, которые могут возникнуть вследствие лишения права выкупа заложенного имущества, за вычетом затрат на получение и реализацию залога, вне зависимости от вероятности лишения залогодателя права выкупа. В целях совокупной оценки обесценения, финансовые активы группируются по схожим характеристикам кредитного риска (с учетом типа актива, отраслевой принадлежности, географического местоположения, вида залогового обеспечения, просроченности и других значимых факторов). Будущие потоки денежных средств в группе финансовых активов, совокупно оцениваемых на предмет обесценения, прогнозируются на основе денежных потоков, установленных договорами, и информации об уже имевших место убытках по аналогичным по своим характеристикам кредитного риска активам. Опыт несения убытков корректируется на основе текущих данных для отражения существующих на данный момент условий, которые не действовали в период, в который понесены прошлые убытки, и исключения воздействия тех условий, которые перестали действовать на текущий момент. Оценки изменений будущих потоков денежных средств отражают и соответствуют изменениям наблюдаемых данных от периода к периоду (таких, как изменения показателей безработицы, цен на недвижимость, платежного статуса или других факторов, указывающих на изменение вероятности понесения потерь Банком и величину этих потерь). Методики и допущения, используемые при оценке будущих денежных потоков, анализируются на регулярной основе, чтобы сократить расхождения между прогнозируемыми и фактическими убытками. Изменения резервов под обесценение финансовых активов отражаются в составе прибылей и убытков за соответствующий период. Если отсутствуют реальные перспективы возмещения актива, а предоставленное обеспечение реализовано или передано Банку, данный финансовый актив списывается за счет соответствующего резерва под обесценение после завершения всех необходимых процедур и определения суммы убытка. Восстановление ранее списанных сумм отражается по кредиту статьи резерва под обесценение финансовых активов в составе прибылей и убытков. Обесценение финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи По состоянию на каждую отчетную дату Банк оценивает наличие объективных признаков обесценения финансового актива или группы финансовых активов. В случае долевых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, в качестве объективного признака обесценения Банк рассматривает значительное (более 20%) или длительное (более 6 месяцев) снижение справедливой стоимости долевого инструмента ниже его первоначальной стоимости. Кроме того, учитывается волатильность рынка данного инструмента. 18 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Если имеются признаки обесценения финансового актива, имеющегося в наличии для продажи, то накопленный убыток, представляющий собой разность между затратами на приобретение актива и текущей справедливой стоимостью, за вычетом убытка от обесценения этого актива, ранее отраженного в составе прибылей и убытков, переносится из прочего совокупного дохода и признается в составе прибылей и убытков. Убытки от обесценения инвестиций в долевые инструменты не восстанавливаются в состав прибылей и убытков; увеличение их справедливой стоимости после обесценения признается в прочем совокупном доходе. В случае долговых инструментов, классифицированных как имеющиеся в наличии для продажи, анализ обесценения основывается на тех же критериях, что и в отношении финансовых активов, учитываемых по амортизированной стоимости. Если впоследствии справедливая стоимость долгового инструмента, классифицированного в качестве имеющегося в наличии для продажи, увеличивается, и это увеличение может быть объективно соотнесено с событием, имевшим место после признания убытка от обесценения в составе прибылей и убытков, то убыток от обесценения подлежит восстановлению в составе прибылей и убытков. Реструктурированные кредиты По возможности Банк ищет возможность реструктурировать проблемные кредиты, прежде чем лишить залогодателя права выкупа заложенного имущества. Такая реструктуризация может заключаться в пролонгации действующего кредитного договора или предоставлении нового кредита на погашение существующего. После того, как условия кредита были пересмотрены, он больше не считается просроченным. Реструктурированные кредиты продолжают анализироваться на обесценение с использованием их первоначальной эффективной процентной ставки. Взаимозачет финансовых инструментов Финансовые активы и обязательства взаимозачитываются, и в балансе отражается чистая величина только в тех случаях, когда существует законодательно установленное право произвести взаимозачет отраженных сумм, а также намерение либо произвести взаимозачет, либо одновременно реализовать актив и урегулировать обязательство. Основные средства Основные средства учитываются по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3) за вычетом накопленной амортизации и обесценения (там, где это необходимо). Первоначальная стоимость включает затраты, непосредственно связанные с приобретением объектов. Последующие затраты включаются в балансовую стоимость актива или признаются как отдельный актив, только когда существует высокая вероятность того, что Банк получит связанные с данным объектом будущие экономические выгоды, и первоначальная стоимость данного объекта может быть достоверно оценена. Все прочие затраты на ремонт и обслуживание отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. 19 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Амортизация основных средств начисляется с использованием метода равномерного списания их первоначальной или пересчитанной стоимости до их ликвидационной стоимости в течение следующих расчетных сроков полезного использования: Годы Группы ОС компьютеры от 3 до 5 офисная техника от 5 до 8 автомобили 8 прочее оборудование от 4 до 12 сейфы от 15 до 21 Ликвидационные стоимости активов и сроки полезного использования анализируются на каждую отчетную дату, и при необходимости корректируются. Амортизируемые активы анализируются на предмет обесценения, если произошедшие события или изменившиеся обстоятельства указывают, что их балансовая стоимость может быть не возмещена. Балансовая стоимость актива немедленно уменьшается до его возмещаемой стоимости, если балансовая стоимость актива больше, чем его возмещаемая стоимость, которая определяется как наибольшая из справедливой стоимости за вычетом затрат на продажу и стоимостью, получаемой в результате их использования. Доходы или расходы, возникающие в результате выбытия основных средств, определяются на основе их балансовой стоимости и учитываются в составе прибылей и убытков. Нематериальные активы Нематериальные активы включают в себя программное обеспечение, лицензии и прочие идентифицируемые нематериальные активы. Нематериальные активы, приобретенные отдельно, первоначально оцениваются по фактическим затратам. После первоначального признания нематериальные активы отражаются по фактическим затратам за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения. Нематериальные активы могут иметь ограниченные или неограниченные сроки полезного использования. Нематериальные активы с ограниченным сроком полезного использования амортизируются в течение срока полезного использования, составляющего 10 лет, и анализируются на предмет обесценения в случае наличия признаков возможного обесценения нематериального актива. Сроки и порядок амортизации нематериальных активов с ограниченным сроком полезного использования анализируются, как минимум, в конце каждого отчетного года. Приобретенное программное обеспечение отражается в составе нематериальных активов по первоначальной стоимости, включающей его покупную цену и прямые затраты по приведению в рабочее состояние для использования по назначению. Программное обеспечение амортизируется с использованием метода равномерного списания их первоначальной стоимости в течение срока полезного использования (5 лет). Затраты, связанные с эксплуатацией программного обеспечения, отражаются в составе прочих операционных расходов по мере их возникновения. Аренда Аренда имущества, при которой арендодатель фактически сохраняет за собой риски и выгоды, связанные с правом собственности на объект аренды, классифицируется как операционная аренда. Выступая в роли арендатора, Банк равномерно отражает платежи по договорам операционной аренды в составе прибылей и убытков как прочие операционные расходы в течение срока аренды. Выступая в роли арендодателя, Банк отражает в балансе активы, предоставляемые в операционную аренду, исходя из характера этих активов. Арендный доход по договорам операционной аренды равномерно отражается в составе прибылей и убытков в течение срока аренды как прочие операционный доход. Первоначальные прямые затраты, понесенные с целью получения дохода от операционной аренды, относятся на расходы в составе прибылей и убытков в периоде, в котором они были понесены. 20 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Уставный капитал и эмиссионный доход Уставный капитал отражается по первоначальной или пересчитанной стоимости (см. раздел «Учет влияния гиперинфляции» в Примечании 3). Когда Банк выкупает собственные акции, сумма уплаченного возмещения уменьшает собственный капитал и отражается до их реализации как выкупленные собственные акции. Когда впоследствии эти акции реализуются, сумма полученного возмещения включается в собственный капитал. Эмиссионный доход представляет собой превышение взносов в уставный капитал над номинальной стоимостью выпущенных акций. Дивиденды Дивиденды отражаются в отчете об изменении собственного капитала как распределение прибыли в том периоде, в котором они утверждены общим собранием акционеров Банка. Объявление дивидендов после отчетной даты раскрывается в примечании о событиях, произошедших после отчетной даты. Выплата дивидендов и прочее распределение прибыли осуществляется на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российским законодательством. Оценочные обязательства Оценочные обязательства признаются в отчетности, если: Банк на отчетную дату имеет существующую обязанность (юридическую или вытекающую из сложившейся деловой практики) в результате прошлых событий; вероятность того, что для исполнения этой обязанности потребуется отток экономических ресурсов, выше, чем вероятность того, что этого не потребуется; и сумма обязанности может быть достоверно оценена. Сумма оценочного обязательства представляет собой дисконтированную стоимость затрат, которые, как ожидается, будут понесены для исполнения обязанности, с применением доналоговой ставки дисконта, отражающей текущие рыночные оценки временной стоимости денег и риски, характерные для обязанности. Увеличение суммы оценочного обязательства с течением времени признается в качестве процентного расхода. Договоры финансовых гарантий Договор финансовых гарантий является договором, обязывающим эмитента производить определенные выплаты в возмещение убытков, понесенных держателем из-за того, что определенный дебитор не производит своевременные платежи в соответствии с условиями долгового инструмента. Выпущенные финансовые гарантии первоначально отражаются по справедливой стоимости на дату предоставления, и впоследствии оцениваются по наибольшему значению из: (1) первоначально признанной суммы, за вычетом суммы накопленной амортизации, рассчитываемой в целях признания в составе прибылей и убытков комиссионного дохода на равномерной основе в течение срока гарантии, и (2) наилучшей оценки затрат, которые потребуются для исполнения обязанностей по финансовым гарантиям, имеющимся на отчетную дату. Эти оценки определяются на основе исторического опыта понесенных потерь по аналогичным операциям и сопровождаются профессиональным суждением руководства. Производные финансовые инструменты Производные финансовые инструменты первоначально отражаются по цене приобретения, которая приблизительно равна справедливой стоимости уплаченного возмещения, и впоследствии переоцениваются по справедливой стоимости. Производные инструменты учитываются как активы, если справедливая стоимость данных инструментов является положительной, и как обязательства, если их справедливая стоимость является отрицательной. Изменения справедливой стоимости производных инструментов относятся на доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой для инструментов в отношении иностранной валюты. 21 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 4. Принципы учетной политики (продолжение) Фидуциарная деятельность Активы и обязательства, удерживаемые Банком по поручению и за счет третьих лиц, не включаются в балансовый отчет, так как они не являются активами и обязательствами Банка. Доходы, получаемые по таким операциям, отражаются в составе комиссионных доходов. Отражение доходов и расходов Процентные доходы и расходы отражаются в составе прибылей и убытков по принципу начислений и рассчитываются с использованием метода эффективной процентной ставки. Метод эффективной процентной ставки – это метод расчета амортизированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределения процентного дохода или процентного расхода в течение соответствующего периода. Эффективная процентная ставка представляет собой ставку, которая обеспечивает точное дисконтирование ожидаемой суммы будущих денежных выплат или поступлений вплоть до наступления срока погашения по данному финансовому инструменту, либо, когда это уместно, в течение более короткого периода, до чистой балансовой стоимости финансового актива или финансового обязательства. При расчете эффективной процентной ставки Банк определяет потоки денежных средств с учетом всех договорных условий финансового инструмента, но не принимает во внимание будущие кредитные убытки. В расчет принимаются все вознаграждения, выплаченные или полученные сторонами, которые являются неотъемлемой частью эффективной процентной ставки, а также затраты по сделке и все другие премии или дисконты. После того как стоимость финансового актива или группы схожих финансовых активов была частично списана в связи с обесценением, процентный доход начисляется на уменьшенную балансовую стоимость с использованием процентной ставки, применяемой для дисконтирования будущих потоков денежных средств в целях определения величины убытка от обесценения. Комиссионные доходы и прочие доходы и расходы отражаются по методу начислений в течение периода предоставления услуг. Обязательства по уплате единого социального налога Банк производит взносы в отношении своих сотрудников в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования в составе единого социального налога. Эти взносы рассчитываются в процентном отношении к текущему фонду оплаты труда и отражаются в составе расходов на содержание персонала в том периоде, когда начисляется соответствующая заработная плата. Налог на прибыль В финансовой отчетности отражены расходы по налогообложению в соответствии с требованиями действующего законодательства Российской Федерации. Налогообложение прибыли за год включает текущий налог и изменения в отложенном налогообложении. Текущий налог рассчитывается на основе налогооблагаемой прибыли за год на основе ставок налога на прибыль, действующих на отчетную дату. Расходы по налогам, за исключением налога на прибыль, отражаются в составе операционных расходов. Отложенное налогообложение по налогу на прибыль рассчитывается по методу балансовых обязательств в отношении всех временных разниц между налогооблагаемой базой активов и обязательств и их балансовой стоимостью в соответствии с финансовой отчетностью. Активы по отложенному налогообложению анализируются на каждую отчетную дату и учитываются только в той степени, в какой существует вероятность получения налогооблагаемой прибыли, против которой могут быть использованы временные разницы, снижающие налогооблагаемую базу. Активы и обязательства по отложенному налогообложению определяются с использованием ставок налогообложения, которые, как предполагается, будут применимы в том периоде, когда активы будут реализованы, а обязательства погашены, основываясь на ставках налогообложения, которые были установлены в данном периоде или фактически установлены на отчетную дату. 22 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 5. Денежные средства и их эквиваленты Наличные средства Остатки на счетах в ЦБ РФ (кроме обязательных резервов) Корреспондентские счета в банках Российской Федерации Корреспондентские счета в банках других стран Итого денежных средств и их эквивалентов 2009 2008 18,264 291,099 70,206 9,554 389,123 22,593 383,483 21,287 30,617 457,980 Далее представлена информация об инвестиционных операциях, не требовавших использования денежных средств и их эквивалентов и не включенных в отчет о движении денежных средств. Неденежная инвестиционная деятельность: Приобретение основных средств по договору мены на основные средства на сумму 1,201 тыс. руб. 6. Финансовые активы, предназначенные для торговли ОФЗ Корпоративные облигации Итого финансовых активов, предназначенных для торговли 2009 - 2008 13,900 1,484 15,384 ОФЗ представляют собой государственные ценные бумаги, номинированные в рублях, выпущенные и гарантированные Министерством финансов России. ОФЗ - облигации с погашением в 2009 году, которые выпускаются с дисконтом к номиналу. В 2008 году купонный доход по ним составлял 5.8% годовых. Корпоративные облигации включают облигации российской компании с погашением в 2009 году, имеющие рыночную котировку и купонный доход 9.9% годовых. 7. Средства в других банках 2009 2008 Корреспондентские счета в других банках (неснижаемый остаток) Кредиты и депозиты в других банках Итого средств в других банках 6,049 35,003 41,052 5,876 5,876 Краткосрочные Долгосрочные 35,003 6,049 5,876 23 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 8. Кредиты и авансы клиентам 2009 Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты Кредиты и авансы клиентам до вычета резервов под обесценение Резерв под обесценение кредитов Итого кредитов и авансов клиентам 50,497 105,280 16,261 49,691 66,758 154,971 (3,572) (5,080) 63,186 149,891 39,733 104,092 23,453 45,799 Краткосрочные Долгосрочные Движение резерва под обесценение кредитов и авансов клиентам было следующим: Кредиты Потребиюридическим тельские лицам кредиты Остаток за 31 декабря 2007 года Отчисления в резерв в течение года Остаток за 31 декабря 2008 года Возврат резерва в течение года Остаток за 31 декабря 2009 года 2008 3,534 128 3,662 (1,071) 2,591 773 645 1,418 (437) 981 Итого 4,307 773 5,080 (1,508) 3,572 9. Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 2009 2008 ОФЗ Корпоративные облигации 21,482 2,152 - Итого финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи 23,634 - Краткосрочные Долгосрочные 21,482 2,152 - ОФЗ представляют собой государственные ценные бумаги, номинированные в рублях, выпущенные и гарантированные Министерством финансов России. ОФЗ - облигации с погашением в 2010 году, которые выпускаются с дисконтом к номиналу. В 2009 году купонный доход по ним составлял 7.4% годовых. Корпоративные облигации включают облигации российской компании с погашением в 2012 году, имеющие рыночную котировку и купонный доход 18% годовых. 10. Инвестиции, удерживаемые до погашения 2009 2008 Векселя кредитных организаций Итого инвестиций, удерживаемых до погашения 114,262 114,262 59,469 59,469 Краткосрочные Долгосрочные 114,262 - 59,469 - К инвестициям, удерживаемым до погашения, относятся дисконтные и процентные векселя российских банков со сроками погашения в 2010 году (2008: в 2009 году) с доходностью 8%-11% годовых (2008: 9.3%-10.4% годовых). 24 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ Остаточная стоимость за 31 декабря 2008 года Стоимость Остаток на 1 января 2009 года Поступления за год Выбытия за год Остаток за 31 декабря 2009 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2009 года Амортизационные отчисления Списание амортизации при выбытии Остаток за 31 декабря 2009 года Остаточная стоимость за 31 декабря 2009 года Итого Нематериальные активы Капитальные затраты Прочее оборудование Автомобили Неотделимые улучшения в арендованное имущество 11. Основные средства и нематериальные активы - 811 3,185 - 28 4,024 4,709 - 1,074 431 - 6,590 6,263 (2,228) - 51 - 7,715 11,403 (2,228) 4,709 1,505 10,625 - 51 16,890 (16) (263) (245) (3,405) (1,125) - (23) (5) (3,691) (1,391) - - 1,225 - - 1,225 (16) (508) (3,305) - (28) (3,857) 4,693 997 7,320 - 23 13,033 25 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ Остаточная стоимость за 31 декабря 2007 года Итого Нематериальны е активы Капитальные затраты Прочее оборудование Автомобили Неотделимые улучшения в арендованное имущество 11. Основные средства и нематериальные активы (продолжение) 251 226 3,626 620 33 4,756 261 (261) 566 306 620 (418) 6,247 739 (396) 620 (620) - 51 - 7,745 1,045 (1,075) - 1,074 6,590 - 51 7,715 (10) (13) (340) (242) (2,621) (1,097) - (18) (5) (2,989) (1,357) 23 319 313 - - 655 Остаток за 31 декабря 2008 года - (263) (3,405) - (23) (3,691) Остаточная стоимость за 31 декабря 2008 года - 811 3,185 - 28 4,024 Стоимость Остаток на 1 января 2008 г. Поступления за год Перевод Выбытия за год Остаток за 31 декабря 2008 года Накопленная амортизация Остаток на 1 января 2008 года Амортизационные отчисления Списание амортизации при выбытии Капитальные затраты представляют собой объекты основных средств, не готовые к вводу в эксплуатацию. С момента готовности к эксплуатации эти активы переводятся в соответствующую категорию основных средств, и по ним начинается начисление амортизации. 12. Прочие активы 2009 2008 243 91 (91) 243 137 62 6 (61) 144 117 587 329 174 1,207 1,450 590 605 306 170 1,671 1,815 Прочие финансовые активы Расчеты по брокерскому обслуживанию Наращенные непроцентные доходы Расчеты по пластиковым картам Резерв под обесценение прочих финансовых активов Итого прочих финансовых активов Прочие нефинансовые активы Предоплата за товары и услуги Расходы будущих периодов Материальные запасы Авансовые платежи по операционным налогам Итого прочих нефинансовых активов Итого прочих активов 26 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 12. Прочие активы (продолжение) Движение резерва под обесценение прочих активов было следующим: Остаток на 1 января Отчисления в резерв в течение года Суммы, списанные в течение года как безнадежные Остаток за 31 декабря 2009 61 37 (7) 91 2008 7 54 61 13. Средства клиентов Частные компании -Текущие/расчетные счета -Срочные депозиты Физические лица: -Текущие счета/счета до востребования -Срочные вклады Итого средств клиентов Краткосрочные Долгосрочные 2009 2008 309,144 1,422 361,360 - 38,584 102,586 451,736 34,693 109,307 505,360 368,456 83,280 415,893 89,467 Банк не допускал случаев невыполнения обязательств по выплате основной суммы долга и процентов или нарушения других условий в отношении привлеченных средств в течение 2009 и 2008 годов. За 31 декабря 2009 года средства клиентов в сумме 282,539 тыс. руб. или 62.5% (2008: 270,452 тыс. руб. или 53.5%) приходились на десять крупнейших клиентов. За 31 декабря 2009 года средства клиентов в сумме 1,422 тыс. руб.приняты в качестве покрытия по выданным Банком гарантиям (см. Примечание 24). 14. Прочие обязательства Прочие финансовые обязательства Суммы, поступившие на корреспондентские счета, до выяснения Обязательства по пластиковым картам Итого прочих финансовых обязательств Прочие нефинансовые обязательства Расчеты с персоналом Доходы будущих периодов по арендным платежам Операционные налоги к уплате Наращенные операционные расходы Справедливая стоимость финансовых гарантий Прочие Итого прочих нефинансовых обязательств Итого прочих обязательств 2009 2008 87 17 104 234 234 3,187 248 665 241 107 4,448 4,552 5,763 211 751 270 6,995 7,229 27 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 15. Уставный капитал Объявленный уставный капитал Банка, выпущенный и полностью оплаченный, включает в себя следующие позиции: За 31 декабря 2009 и 2008 годов Количество акций (шт.) Обыкновенные акции Итого уставный капитал 1,230,000 1,230,000 Номинальная стоимость (тыс.руб.) Сумма, скорректированная с учетом инфляции (тыс.руб.) 123,000 123,000 124,664 124,664 Все обыкновенные акции Банка имеют номинал 100 рубль за одну акцию. Каждая акция предоставляет право одного голоса. Привилегированные акции Уставом Банка не предусмотрены. 22 мая 2008 года Банк зарегистрировал дополнительный выпуск обыкновенных именных бездокументарных акций, состоящий из 600,000 обыкновенных акций номиналом 100 рублей за акцию. Цена размещения одной ценной бумаги дополнительного выпуска составила 105 рублей. По состоянию за 31 декабря 2008 года данный выпуск был полностью оплачен денежными средствами, и его итоги зарегистрированы Московским ГТУ Банка России. Сумма в размере 3,000 тыс. руб. зачислена Банком на счет по учету эмиссионного дохода. 16. Нераспределенная прибыль по российским нормам В соответствии с российским законодательством Банк распределяет прибыль в качестве выплат участникам или переводит прибыль на счета фондов на основе бухгалтерской отчетности, подготовленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. По состоянию за 31 декабря 2009 года нераспределенная прибыль прошлых лет в соответствии с публикуемой отчетностью Банка по российским правилам бухгалтерского учета составила 48,769 тыс. руб. (2008: 32,211 тыс. руб.), в том числе средства резервного фонда 48,769 тыс. руб. (2008: 32,179 тыс. руб). Неиспользованная прибыль за 2009 год в соответствии с публикуемой отчетностью Банка по российским правилам бухгалтерского учета составила 21,915 тыс. руб. (2008: 16,558 тыс. руб.). 17. Процентные доходы и расходы Процентные доходы Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, предназначенные для торговли Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Итого процентных доходов Процентные расходы Средства других банков Вклады физических лиц Депозиты юридических лиц Выпущенные долговые ценные бумаги Итого процентных расходов Чистые процентные доходы 2009 2008 6,946 26,339 422 1,344 6,317 41,368 2,552 28,483 1,791 13,084 45,910 7,288 1 7,289 34,079 82 6,739 373 1,433 8,627 37,283 28 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 18. Комиссионные доходы и расходы 2009 2008 18,388 4,393 6,478 5 1,259 14,619 3,809 6,733 1,115 Итого комиссионных доходов Комиссионные расходы Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание Комиссия по переводам денежных средств Прочее 30,523 26,276 3,237 491 41 3,854 321 6 Итого комиссионных расходов Чистые комиссионные доходы 3,769 26,754 4,181 22,095 2009 (1,508) 37 - 2008 (606) 773 54 (6,806) (1,471) (6,585) 2009 548 52 26 36 662 2008 231 79 10 20 340 Комиссионные доходы Комиссия за выполнение функций агента валютного контроля Комиссия за расчетное и кассовое обслуживание Комиссия по переводам физических и юридических лиц Комиссия по выданным гарантиям Комиссия по операциям с банковскими картами 19. Изменения резервов под обесценение Средства в других банках (Примечание 7) Кредиты и авансы клиентам (Примечание 8) Прочие активы (Примечание 12) Обязательства кредитного характера (Примечание 24) Итого изменений резервов под обесценение 20. Прочие операционные доходы Доходы от сдачи имущества в аренду Доходы за предоствление информационных услуг Доходы от выбытия имущества Прочее Итого прочих операционных доходов 29 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 21. Административные и прочие операционные расходы Расходы на содержание персонала Операционная аренда Ремонт и обслуживание Операционные налоги Охрана Профессиональные услуги Связь Амортизация основных средств и НМА Административные расходы Расходы по страхованию вкладов Реклама и маркетинг Прочее Итого административных и прочих операционных расходов 2009 61,943 20,538 7,342 4,775 3,503 2,445 1,775 1,391 1,070 528 255 48 105,613 2008 57,631 15,178 2,573 1,824 3,258 3,396 1,245 1,357 538 469 1 87,470 22. Налог на прибыль Расходы по налогу на прибыль за 2009 и 2008 года, отраженные в составе прибылей и убытков, включают следующие компоненты: 2009 2008 Текущий налог на прибыль 3,966 5,255 Изменения отложенного налогообложения, связанные с возникновением и списанием временных разниц (413) 156 Изменения отложенного налогообложения, связанные с уменьшением ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года Расходы по налогу на прибыль за год 3,553 (36) 5,375 Текущая ставка налога на прибыль, применяемая к большей части прибыли Банка, в 2009 году составляла 20% (2008: 24%). Ниже представлены результаты приведения теоретического расхода по налогу на прибыль, рассчитанного исходя из официально установленной ставки, к фактическому расходу. 30 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 22 Налог на прибыль (продолжение) Прибыль по МСФО до налогообложения Теоретические налоговые отчисления по официальной ставке (2009: 20%; 2008: 24%) Расходы, не уменьшающие налогооблагаемую базу Влияние изменения ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года Изменение не признанных в отчетности отложенных налоговых активов Доход, облагаемый по более низким ставкам Прочие невременные разницы Расходы по налогу на прибыль за год 2009 2008 17,102 29,836 3,420 144 7,161 190 - (36) (74) 63 3,553 (2,005) (57) 122 5,375 26 ноября 2008 года в Российской Федерации было осуществлено снижение ставки налога на прибыль с 24% до 20% с 1 января 2009 года. Представленное выше влияние изменения ставки налога на прибыль показывает воздействие применения снижения ставки до 20% на сумму отложенного налогообложения за 31 декабря 2008 года. Различия между МСФО и налоговым законодательством РФ приводят к возникновению временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления финансовой отчетности и в целях налогообложения. Налоговые последствия движения этих временных разниц отражаются по официальной ставке 20% (2008: 20%). Ниже представлен анализ балансовой позиции Банка по отложенному налогообложению. 2009 Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налоговую базу: - Резерв под обесценение 40 - Оценка финансовых активов по справедливой стоимости 112 - Начисленные операционные расходы 637 Общая сумма отложенного налогового актива 789 Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налоговую базу: - Основные средства 441 - Начисленные проценты 2 - Резерв под обесценение Общая сумма отложенного налогового обязательства 443 Итого чистый отложенный налоговый актив/(обязетльство) 346 в том числе: -признаваемое в прочем совокупном доходе -признаваемое в составе прибылей и убытков 112 234 Изменение 2008 28 (112) 49 (35) 12 224 588 824 292 (292) (560) (560) 149 294 560 1,003 525 (179) 112 413 (179) Налоговые активы включают в себя следующие позиции: Отложенный налоговый актив Текущие налоговые активы Итого текущих налоговых активов 2009 2008 346 838 1,184 535 535 31 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 22 Налог на прибыль (продолжение) Налоговые обязательства включают в себя следующие позиции: 2009 2008 Текущие налоговые обязательства Отложенные налоговые обязательства 64 - 2,392 179 Итого налоговых обязательств 64 2,571 23. Управление финансовыми рисками Операции Банка подвержены различным финансовым рискам. Управление рисками имеет основополагающее значение в банковском бизнесе и является существенным элементом деятельности Банка. Цель управления рисками – достичь приемлемого соотношения риска и доходности и минимизировать возможное негативное влияние рисков на финансовые показатели Банка. Политика управления финансовыми рисками, разработанная Банком, направлена на выявление и анализ кредитного и рыночного рисков, а также риска ликвидности, установление надлежащих лимитов и контрольных процедур и мониторинг соблюдения лимитов с использованием надежных и актуальных информационных систем. В Банке установлен следующий порядок участия органов управления и структурных подразделений в управлении основными банковскими рисками. Совета Директоров Банка осуществляет организацию общей системы контроля по управлению рисками, одобрение основных принципов политик и процедур по управлению рисками. Правление Банка несет ответственность за мониторинг и выполнение мер по снижению риска, осуществляет контроль за функционировнием Банка в пределах установленных лимитов, несет ответственность за управление рыночными рисками и рисками ликвидности. Кредитный комитет Банка отвечает за управление кредитными рисками и осуществляет контроль за этими рисками как на уровне кредитного портфеля Банка в целом, так и на уровне отдельных сделок. Операционные подразделения Банка осуществляют оперативное принимаемыми на себя Банком при совершении текущих операций управление рисками, Служба внутреннего контроля Банка осуществляет независимую оценку рисков принимаемых и периодическую независимую оценку рисков принятых, информирует руководство Банка о выявленных нарушениях, предлагает меры по устранению выявленных нарушений. Концентрации риска возникают в связи с финансовыми инструментами, обладающими схожими характеристиками и испытывающими схожее воздействие изменений экономических, политических и других условий. Чтобы избежать излишней концентрации риска, политики и процедуры Банка включают специальные положения, направленные на поддержание диверсифицированного портфеля. 23.1 Кредитный риск Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов. В части управления кредитными рисками Банк придерживается консервативных подходов, применяет методы и процедуры, требуемые регулирующими органами. Также Банк в организации процедур управления рисками ориентируется на международные стандарты банковского дела. 32 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Банк подвержен кредитному риску, который представляет собой риск того, что неисполнение контрагентом своих обязательств по финансовому инструменту в полном объеме и в установленные сроки приведет к возникновению у Банка финансовых потерь. Операции, ведущие к возникновению кредитного риска, включают, в том числе, предоставление кредитов и авансов клиентам и банкам, вложения в долговые ценные бумаги, предоставление финансовых гарантий, принятие обязательств по предоставлению кредитов. Система совершения кредитных операций, оценка и текущий мониторинг финансового состояния заемщика, процедуры оценки залога регламентированы Кредитной политикой Банка, утвержденной Правлением Банка. Положение о кредитовании рассматривается и утверждается Общим собранием акционеров Банка. При принятии Банком кредитных рисков организована и функционирует система управления кредитными рисками, которая заключается во всестороннем изучении истории заемщика, его финансового состояния, деловой репутации, оценке ликвидности обеспечения и качества обслуживания долга. В системе управления кредитными рисками участвуют следующие подразделения Банка: подразделения Банка по работе с клиентами; кредитный отдел; служба экономической безопасности; юридический отдел; отдел отчетности и налогообложения и Служба внутреннего контроля. Решение о кредитовании заемщика принимает Кредитный комитет. Контроль адекватности классификации кредитных рисков при резервировании операций кредитования согласно требованиям Банка России осуществляют Аналитический отдел и Служба внутреннего контроля. В целях оценки кредитного риска Банк классифицирует кредиты и авансы по пяти группам риска: стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные и безнадежные. Данная классификация основана на оценке финансового положения заемщика и качестве обслуживания долга. По кредитам другим банкам и вложениям в долговые ценные бумаги для оценки кредитного риска на этапе заключения соглашений проводится мониторинг истории взаимоотношений Банка с контрагентами/эмитентами, оценка их деловой репутации и стратегии поведения на рынке и, по возможности, используются внешние рейтинги, присвоенные рейтинговыми агентствами. Банк контролирует уровень кредитного риска, устанавливая лимиты на одного контрагента и группы взаимосвязанных контрагентов, а также по географическим и отраслевым сегментам, и осуществляя регулярный мониторинг соблюдения указанных лимитов. Эти лимиты подлежат утверждению Правления Банка. Управление кредитным риском осуществляется также посредством регулярного анализа способности существующих и потенциальных заемщиков погасить процентные платежи и основную сумму задолженности и изменением кредитных лимитов в случае необходимости. Кроме того, Банк управляет кредитным риском путем получения залога и поручительств компаний и физических лиц. Основными типами обеспечения для кредитов и авансов клиентам являются жилая недвижимость, помещения, транспортные средства, запасы и оборудование компаний, долговые и долевые ценные бумаги. Вложения в долговые ценные бумаги и кредиты другим банкам, как правило, не обеспечены. В отношении внебалансовых финансовых инструментов Банк применяет ту же кредитную политику, что и в отношении балансовых финансовых инструментов, основанную на процедурах утверждения сделок, использования лимитов и залогов, ограничивающих риск, и мониторинга. Внутренние и внешние рейтинги, используемые Банком для управления кредитным риском, а также в целях удовлетворения требований банковского надзора, в большей степени сконцентрированы на ожидаемых потерях в момент предоставления кредита или вложений в ценные бумаги. В то же время резерв под обесценение признается в финансовой отчетности только для потерь, которые были понесены по состоянию на отчетную дату на основании объективных признаков, подтверждающих то, что в период после первоначального признания произошло обесценение. 33 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Из-за различий в применяемых методологиях сумма понесенных кредитных потерь, рассчитанная для финансовой отчетности, обычно ниже суммы, определенной на основании модели ожидаемых потерь. Система внутренних рейтингов помогает руководству определить наличие объективных признаков обесценения, основываясь на следующих критериях, установленных Банком: отказ или задержки уплаты процентов или основной суммы долга; значительные финансовые трудности заемщика или эмитента; нарушение условий предоставления кредита; значительное ухудшение конкурентной позиции заемщика или эмитента; значительное снижение справедливой стоимости обеспечения. Процедура определения величины обесценения, применяемая Банком, подробно описана в Примечании 4. Максимальный кредитный риск без учета обеспечения Максимальный кредитный риск (без учета справедливой стоимости обеспечения) равен сумме чистой балансовой стоимости финансовых активов и номинальной величины обязательств кредитного характера, отраженных в приведенной ниже таблице. За 31 декабря 2009 года Текущие Обесцененные Не оцениваемые на индивидуальной основе Валовая сумма Индиви дуальный резерв Групповой резерв Чистая сумма 79,760 - - 79,760 - - 79,760 41,052 - - 41,052 - - 41,052 14,300 9,027 36,197 7,234 - 50,497 16,261 (2,490) (885) (101) (96) 47,906 15,280 Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентские счета в банках Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Долговые обязательства, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы 23,634 23,634 23,634 114,262 243 - 91 114,262 334 - (91) 114,262 243 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: 1,421 Финансовые гарантии - - 1,421 - - 1,421 Обязательства по предоставлению кредитов 34,800 - - - - 318,499 43,431 91 34,800 362,021 (3,375) (288) 34,800 358,358 Итого 34 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2008 года Текущие Обесце ненные Не оцениваемые на индивидуально й основе Валовая сумма Индиви дуальный резерв Групповой резерв Чистая сумма 51,904 - - 51,904 - - 51,904 15,384 - - 15,384 - - 15,384 5,876 98,565 46,573 6,715 3,118 - 5,876 105,280 49,691 (1,915) (768) (1,747) (650) 5,876 101,618 48,273 62 59,469 205 - (61) 59,469 144 51,389 339,198 - - (2,683) (2,458) 51,389 334,057 Кредитный риск в отношении балансовых активов: Корреспондентские счета в банках Долговые обязательства, предназначенные для торговли Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты Долговые обязательства, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы 59,469 143 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: Обязательства по предоставлению кредитов Итого 51,389 - - 329,303 9,833 62 Кредиты и авансы клиентам Реструктурированными считаются только те кредиты, которые были бы просрочены или обесценены, если бы не были пересмотрены связанные с ними условия. Качество кредитов и авансов клиентам, которые не просрочены и не обесценены, оценивается на основе внутренних кредитных рейтингов, применяемых Банком, следующим образом: За 31 декабря 2009 года Нестандартные Сомнительные Стандартные Нестандартные Сомнительные 7,200 7,100 - 18,363 80,202 - 6,679 1,059 1,289 44,946 1,627 - 13,879 8,159 1,289 63,309 81,829 - Стандартные Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты Итого За 31 декабря 2008 года За 31 декабря 2009 года у Банка нет реструктурированных, а также просроченных, но не обесцененных кредитов и авансов клиентам. За 31 декабря 2008 года у Банка нет просроченных, но не обесцененных кредитов и авансов клиентам, все реструктурированные кредиты были обесценены. За 31 декабря 2009 и 2008 годов индивидуально обесцененные кредиты не имеют обеспечения или не представляется возможным определить справедливую стоимость обеспечения. Активы, получаемые в результате обращения взыскания на заложенное имущество, реализуются Банком в краткосрочной перспективе, и полученная выручка используется для уменьшения задолженности дебитора. В течение 2009 и 2008 годов Банк не получал активов в результате обращения взыскания на заложенное имущество. 35 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Средства в других банках и вложения в долговые обязательства Ниже приведен анализ качества средств, размещенных в других банках, и вложений в долговые обязательства на основании текущих кредитных рейтингов, присвоенных международнопризнанными рейтинговыми агентствами. Наивысший возможный рейтинг – ААА. Инвестиционный уровень финансовых активов соответствует рейтингам от ААА до BBB-. Финансовые активы с рейтингом ниже BBB- относятся к спекулятивному уровню. 31 декабря 2009 года Корреспондентские счета в банках Кредиты и депозиты в других банках Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи Долговые обязательства, удерживаемые до погашения А- до ААА Итого 31 декабря 2008 года Корреспондентские счета в банках Долговые обязательства, предназначенные для торговли Кредиты и депозиты в других банках Долговые обязательства, удерживаемые до погашения ВВВдо ВВВ+ В- до В+ Ниже В- Не присвоен Итого - 38,490 - 41,270 - - 79,760 - - - 41,052 - - 41,052 - 21,482 - - - 2,152 23,634 - - 114,262 - - - 114,262 - 59,972 114,262 82,322 - 2,152 258,708 ВВВдо ВВВ+ ВВ- до ВВ+ В- до В+ Ниже В- Не присвоен Итого А- до ААА Итого ВВ- до ВВ+ 30,617 - - 19,829 1,422 36 51,904 - 13,900 - - - 1,484 15,384 - - - 5,876 - - 5,876 - - - 39,808 - 19,661 59,469 30,617 13,900 - 65,513 1,422 21,181 132,633 Концентрации кредитного риска Банк управляет концентрациями кредитного риска в разрезе контрагентов, географических и отраслевых сегментов. Максимальный кредитный риск по группе взаимосвязанных контрагентов за 31 декабря 2009 года составил 23,370 тыс. руб. или 12% капитала Банка, рассчитанного в соответствии с Базельским соглашением (2008: 29,250 тыс. руб. или 16%), что ниже лимита в 25% капитала, принятого в банковской практике. Общая сумма крупных кредитных рисков в отношении групп взаимосвязанных контрагентов, каждый из которых превышал 10% капитала Банка, за 31 декабря 2009 года составила 23,370 тыс. руб. или 12% капитала Банка (2008: 29,250 тыс. руб. или 16%), что ниже лимита в 400% капитала, принятого в банковской практике. Расчет капитала Банка в соответствии с Базельским соглашением представлен в Примечании 28. За 31 декабря 2009 и 2008 года кредиты и авансы предоставлены российским клиентам и банкам, за исключением средств, размещенных на корреспондентских счетах в банке Германии в сумме 9,554 тыс. руб. (2008: 30,617 тыс. руб). 36 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Кредитный риск по балансовым активам: 79,760 Корреспондентские счета 41,052 Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты Итого Физические лица Прочие отрасли Услуги Транспорт Лизинг Торговля Финансовая деятельность Ниже приведена таблица распределения кредитных рисков Банка по их балансовой стоимости в разрезе отраслевых сегментов за 31 декабря 2009 и 2008 годов. 30,769 - 206 - - 15,631 - 1,300 - 15,280 79,760 41,052 47,906 15,280 2,152 - - - - - 23,634 114,262 243 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: 1,421 Финансовые гарантии - - - 114,262 243 - - - 1,421 34,800 358,358 Долговые обязательства, имеющиеся в наличии для продажи 21,482 Долговые обязательства, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Обязательства по предоставлению кредитов - 256,799 67,721 206 1,421 15,631 1,300 15,280 - - - - - 51,904 1,484 64,871 - 11,370 - 20,704 - - 4,673 - 48,273 15,384 5,876 101,618 48,273 59,469 137 Кредитный риск в отношении обязательств кредитного характера: - 1 6 59,469 144 51,389 334,057 Кредитный риск по балансовым активам: 51,904 Корреспондентские счета Долговые обязательства, предназначенные для торговли Кредиты и депозиты в других банках Кредиты юридическим лицам Потребительские кредиты 13,900 5,876 - Долговые обязательства, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Обязательства по предоставлению кредитов За 31 декабря 2008 года - 45,682 - - - 5,707 - 131,286 112,037 11,370 20,704 - 10,381 48,279 Итого - Финансовая деятельность Физические лица - Прочие отрасли - Услуги - Транспорт - Лизинг 34,800 Торговля За 31 декабря 2009 года - 37 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) 23.2 Риск ликвидности Риск ликвидности – это риск того, что организация столкнется с трудностями при выполнении своих обязанностей по финансовым обязательствам. В Банке разработана и действует «Положение по управлению ликвидностью». Процедуры управления ликвидностью, которые выполняются Банком и контролируются оперативной группой на ежедневном оперативном совещании, включают: ежедневный мониторинг и прогноз ожидаемых денежных потоков с целью обеспечения выполнения обязательств по выплате депозитов и финансированию клиентов; поддержание диверсифицированного портфеля высоколиквидных активов, которые могут быть быстро реализованы при возникновении непредвиденных трудностей с ликвидностью; активное присутствие на денежных рынках, позволяющее привлечь дополнительные средства при необходимости; мониторинг коэффициентов ликвидности на их соответствие внутренним лимитам и требованиям регулирующих органов; анализ величины и характера неиспользованных клиентами лимитов по кредитным линиям и влияния условных обязательств, таких как предоставленные гарантии; поддержание высокой степени диверсифицированности привлеченных средств по контрагентам, валютам, географическим и отраслевым сегментам. Банк России установил нормативы мгновенной (до 1 дня), текущей (до 30 дней) и долгосрочной (свыше 1 года) ликвидности (Н2, Н3 и Н4), которые российские банки обязаны соблюдать на ежедневной основе. Сотрудник отдела отчетности управления отчетности и анализа ежедневно рассчитывает нормативы ликвидности Банка для контроля за их соблюдением. Ниже представлена информация о значениях указанных нормативов в представленных отчетных периодах. 31 декабря Среднее Максимум Минимум Лимит Н2 2009 % 115.0 113.4 140.0 82.2 min 15% Н2 2008 % 117.2 64.9 117.2 36.9 min 15% Н3 2009 % 125.6 136.1 150.6 123.8 min 50% Н3 2008 % 123.8 83.8 123.8 52.7 min 50% Н4 2009 % 5.0 7.9 12.6 3.9 max 120% Н4 2008 % 11.5 25.1 46.8 11.5 max 120% Таблица, приведенная ниже, отражает недисконтированные денежные потоки, подлежащие выплате по финансовым обязательствам Банка и обязательствам кредитного характера, в разрезе соответствующих временных диапазонов на основе оставшегося периода на отчетную дату до контрактного срока погашения. Таблица включает как выплаты основной суммы, так и выплаты процентов. Анализ по срокам погашения не отражает исторической стабильности текущих счетов. Остатки по этим счетам включены в приведенную ниже таблицу в суммы счетов со сроком погашения менее одного месяца, но снятие средств с них на практике происходит в течение более длительного периода. Банк не использует представленный ниже анализ для управления ликвидностью. 38 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2009 г. Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам Обязательства по предоставлению кредитов Финансовые гарантии За 31 декабря 2008 г. Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Итого потенциальных будущих выплат по финансовым обязательствам Обязательства по предоставлению кредитов до 1 месяца 348,425 104 1- 6 месяцев 9,911 - 6 -12 месяцев 16,926 - более 1 года 86,533 - Итого 461,795 104 348,529 34,800 1,421 9,911 - 16,926 - 86,533 - 461,899 34,800 1,421 до 1 месяца 399,491 234 1- 6 месяцев 14,816 - 6 -12 месяцев 10,258 - более 1 года 98,235 - Итого 522,800 234 399,725 51,389 14,816 - 10,258 - 98,235 - 523,034 51,389 Общая сумм договорных обязательств по предоставлению кредитов, включенная в приведенные выше таблицы, не обязательно представляет собой сумму денежных средств, выплата которых потребуется в будущем, поскольку многие из этих обязательств могут оказаться невостребованными или прекращенными до окончания срока их действия. В соответствии с изменениями IFRS 7 «Финансовые инструменты: раскрытия» анализ обязательств по срокам погашения включает выданные финансовые гарантии по максимальной сумме гарантии в наиболее раннем периоде, в котором эта гарантия может быть использована. Требования по ликвидности в отношении выплат по гарантиям значительно ниже, чем сумма соответствующих обязательств, представленных выше в анализе по срокам погашения, т.к. Банк обычно не ожидает, что средства по данным обязательствам будут востребованы третьими сторонами. 23.3 Рыночный риск Банк принимает на себя рыночный риск, представляющий собой риск того, что справедливая стоимость или будущие потоки денежных средств по финансовому инструменту будут меняться в результате изменений рыночных цен. Рыночный риск возникает в связи с открытыми позициями по процентным, валютным и долевым инструментам, которые подвержены общим и специфическим колебаниям рынка и изменениям степени волатильности рыночных ставок и курсов. Банк управляет рыночным риском путем периодической оценки потенциальных убытков в результате негативных изменений конъюнктуры рынка и установления адекватных лимитов на величину допустимых убытков. Однако использование этого подхода не позволяет предотвратить образование убытков, превышающих установленные лимиты, в случае более существенных изменений на рынке. Процентный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний рыночных процентных ставок на его финансовое положение и потоки денежных средств. Такие изменения могут повышать уровень процентной маржи, однако в случае неожиданного движения процентных ставок процентная маржа может также снижаться. В таблице ниже приведен анализ процентного гэпа Банка за 31 декабря 2009 и 2008 годов. Процентные активы и обязательства Банка отражены в таблице по балансовой стоимости и сгруппированы по договорным срокам пересмотра процентных ставок или срокам погашения, в зависимости от того, какая из указанных дат является более ранней. 39 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) до 1 месяца Процентные активы Средства в бругих банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Итого процентных активов Процентные обязательства Срочные средства клиентов Итого процентных обязательств Процентный гэп за 31 декабря 2009 года 6 -12 месяцев более 1 года Итого 35,003 - 20,053 19,680 6,049 23,453 41,052 63,186 21,482 56,485 114,262 134,315 19,680 2,152 31,654 23,634 114,262 242,134 951 951 6,948 6,948 13,685 13,685 83,280 83,280 104,864 104,864 55,534 127,367 5,995 (51,626) 137,270 более 1 года Итого до 1 месяца Процентные активы Долговые обязательства, предназначенные для торговли Средства в бругих банках Кредиты и авансы клиентам Инвестиции, удерживаемые до погашения Итого активов Процентные обязательства Срочные средства клиентов Итого обязательств Процентный гэп за 31 декабря 2008 года 1- 6 месяцев 1- 6 месяцев 6 -12 месяцев 15,384 7,520 39,808 62,712 71,657 19,661 91,318 24,915 24,915 5,876 45,799 51,675 15,384 5,876 149,891 59,469 230,620 3,952 3,952 58,760 11,131 11,131 80,187 6,037 6,037 18,878 89,467 89,467 (37,792) 110,587 110,587 120,033 Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям процентных ставок по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. За 31 декабря 2009 года влияние на прочий совокупный доход за год связано с изменением справедливой стоимости долговых обязательств, имеющихся в наличии для продажи. За 31 декабря 2008 года влияние на прибыль за год связано с изменением справедливой стоимости долговых обязательств, предназначенных для торговли. Валюта Увеличение % Рубли 1% Влияние на прочий совокупный доход 2009 (171) Увеличение % Влияние на прибыль за год 2008 2% (35) 40 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) Валютный риск Банк принимает на себя риск, связанный с влиянием колебаний обменных курсов иностранных валют на его финансовое положение и потоки денежных средств. Банк осуществляет ежедневный мониторинг своей открытой валютной позиции. В качестве инструмента управления валютным риском Банк использует систему обязательных ограничений, установленных ЦБ РФ, включающую лимиты открытой валютной позиции на каждую отдельную валюту (до 10% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ) и лимит суммарной открытой валютной позиции на все иностранные валюты (до 20% от величины собственного капитала, рассчитанного в соответствии с требованиями ЦБ РФ). Банк соблюдал указанные ограничения в представленных отчетных периодах. В таблице ниже представлен общий анализ валютного риска Банка по состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 годов. Банк не использует представленный ниже анализ для целей управления валютным риском. За 31 декабря 2009 года В рублях Монетарные финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи Инвестиции, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Итого монетарных активов Монетарные финансовые обязательства Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Итого монетарных обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера В долларах США В евро В швейцарских франках Итого 301,618 35,003 62,933 65,683 6,049 253 21,807 - 15 - 389,123 41,052 63,186 23,634 - - - 23,634 114,262 243 537,693 71,985 21,807 15 114,262 243 631,500 358,470 104 358,574 179,119 71,749 71,749 236 21,502 21,502 305 15 15 - 451,736 104 451,840 179,660 34,800 - 1,421 - 36,221 41 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 23. Управление финансовыми рисками (продолжение) За 31 декабря 2008 года В рублях Монетарные финансовые активы Денежные средства и их эквиваленты Долговые обязательства, предназначенные для торговли Средства в других банках Кредиты и авансы клиентам Инвестиции, удерживаемые до погашения Прочие финансовые активы Итого активов Монетарные финансовые обязательства Средства клиентов Прочие финансовые обязательства Итого обязательств Чистая балансовая позиция Обязательства кредитного характера В долларах США В швейцарских франках В евро Итого 398,172 42,775 16,549 484 457,980 15,384 147,148 5,876 2,743 - - 15,384 5,876 149,891 59,469 139 620,312 5 51,399 16,549 484 59,469 144 688,744 440,575 234 440,809 179,503 46,874 46,874 4,525 17,896 17,896 (1,347) 15 15 469 505,360 234 505,594 183,150 51,389 - - - 51,389 Следующая таблица показывает чувствительность прибыли за год к разумно возможным изменениям обменных курсов основных иностранных валют к рублю по состоянию на отчетную дату при условии, что все остальные переменные факторы риска остаются неизменными. Влияние на прибыль связано с изменением балансовой стоимости монетарных активов и обязательств, номинированных в иностранной валюте. Положительное значение свидетельствует об увеличении прибыли за год в результате укрепления соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю. Валюта Доллары США Евро Увеличение % 10% 10% Влияние на прибыль за год 2009 19 24 Увеличение % 25% 25% Влияние на прибыль за год 2008 905 (269) Ограничения анализа чувствительности В приведенных выше таблицах анализа чувствительности отражено влияние изменения одного фактора риска, тогда как другие факторы остаются неизменными. В действительности, существует взаимосвязь между различными факторами риска. Ограничением является и предположение, что все процентные ставки изменяются идентичным образом. Кроме того, анализ чувствительности не учитывает, что Банк осуществляет активное управление своими активами и пассивами, и включает использование прогноза Банка о предстоящих изменениях на рынке, которые невозможно предсказать с определенной степенью уверенности. 42 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Внебалансовые и условные обязательства Судебные разбирательства Время от времени в ходе текущей деятельности Банк становится объектом судебных исков и претензий. Руководство Банка считает, что разбирательства по ним не окажут существенного отрицательного влияния на финансовое положение или результаты деятельности Банка в будущем. Налоговое законодательство Ввиду наличия в российском законодательстве в сфере хозяйственной деятельности и, в частности, в налоговом законодательстве, норм, допускающих неоднозначное толкование, а также учитывая сложившуюся практику произвольной оценки налоговыми органами фактов хозяйственной деятельности, оценка руководством фактов хозяйственной деятельности Банка может не совпадать с интерпретацией этих фактов налоговыми органами. Если какая-либо операция будет оспорена налоговыми органами, Банку могут быть доначислены суммы налогов, а также возможны значительные штрафы и пени. Период, в течение которого налоговые органы могут осуществить проверку, составляет три года. Руководство Банка уверено, что все необходимые налоговые начисления произведены, и, соответственно, каких-либо оценочных обязательств в данной финансовой отчетности начислено не было. Обязательства по операционной аренде Ниже представлена информация о приблизительном размере будущих минимальных арендных платежей по действующим не подлежащим отмене договорам операционной аренды, по которым Банк выступает в качестве арендатора. 2009 2008 До 1 года 5,916 9,632 Итого обязательств по операционной аренде 5,916 9,632 Обязательства кредитного характера В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Данные обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным картам, а также овердрафта. Банк выдает банковские гарантии в целях обеспечения исполнения обязательств своих клиентов перед третьими лицами. Указанные соглашения фиксируют лимиты обязательств Банка и, как правило, имеют срок действия до одного года. Договорные суммы внебалансовых обязательств представлены ниже в таблице в разрезе категорий. Суммы, отраженные в таблице в части обязательств по предоставлению кредитов, предполагают, что указанные обязательства будут полностью исполнены. Суммы, отраженные в таблице в части гарантий, представляют собой максимальную величину бухгалтерского убытка, который может быть отражен в финансовой отчетности в том случае, если контрагенты Банка не смогут исполнить своих обязательств в соответствии с условиями договоров. Многие из указанных обязательств могут прекратиться без их частичного или полного исполнения. Вследствие этого обязательства, приведенные ниже, не представляют собой ожидаемый отток денежных средств. 2009 2008 Финансовые гарантии выданные Обязательства по предоставлению кредитов 1,421 34,800 51,389 Итого обязательств кредитного характера 36,221 51,389 43 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 24. Внебалансовые и условные обязательства (продолжение) Движение резерва под обязательства кредитного характера было следующим: Остаток на 1 января Восстановление резерва в течение года Остаток за 31 декабря 2009 - 2008 6,806 (6,806) - За 31 декабря 2009 года по выданным финансовым гарантиям принято обеспечение в виде средств клиентов в сумме 1,422 тыс. руб. (см. Примечание 13). 25. Справедливая стоимость финансовых инструментов Справедливая стоимость представляет собой сумму, на которую можно обменять актив или урегулировать обязательство при совершении сделки между хорошо осведомленными, желающими совершить такую сделку и независимыми друг от друга сторонами, за исключением случаев вынужденной продажи или ликвидации организации. Наилучшей основой для определения справедливой стоимости финансового инструмента являются опубликованные котировки активного рынка. Справедливая стоимость финансовых инструментов Банка определяется следующим образом: • для финансовых инструментов, которые торгуются на активных ликвидных рынках, - на основе рыночных котировок; • для других финансовых инструментов - в соответствии с общепринятыми методиками оценки на основе анализа будущих денежных потоков, дисконтированных по средним рыночным ставкам на конец года для каждого вида финансовых инструментов. Финансовые активы, предназначенные для торговли и имеющиеся в наличии для продажи, Банк учитывает по справедливой стоимости, определяемой на основе рыночных котировок идентичных активов (Уровень 1 в соответствии с IFRS 7). Остальные финансовые инструменты учитываются по амортизированной стоимости. Произведенная оценка показала, что балансовая стоимость финансовых инструментов Банка, учитываемых по амортизированной стоимости, не отличается существенно от их справедливой стоимости на отчетную дату. Эти финансовые инструменты включают: денежные средства и их эквиваленты, средства в других банках, кредиты и авансы клиентам, инвестиции, удерживаемые до погашения, прочие финансовые активы, средства других банков, средства клиентов, выпущенные долговые ценные бумаги, прочие финансовые обязательства. 44 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 26. Операции со связанными сторонами Для целей составления данной финансовой отчетности стороны считаются связанными, если одна из них имеет возможность контролировать другую, находится с ней под общим контролем или может оказывать существенное влияние при принятии другой стороной финансовых и операционных решений. При рассмотрении взаимоотношений со всеми связанными сторонами принимается во внимание экономическое содержание таких взаимоотношений, а не только их юридическая форма. В ходе обычной деятельности Банк проводит операции со своими связанными сторонами, данные операции Банк осуществляет преимущественно на рыночных условиях. Ниже представлена информация об операциях Банка со связанными сторонами за 2009 и 2008 года. Руководство Банка и его ближайшие родственники 2009 2008 Кредиты и авансы клиентам: Остаток задолженности на 1 января Выдано кредитов в течение года Погашено кредитов в течение года Остаток задолженности за 31 декабря Процентные доходы Средства клиентов: Остаток на 1 января Получено средств в течение года Выплачено средств в течение года Остаток задолженности на 31 декабря Процентные расходы Расходы по операционной аренде Прочие связанные стороны 2009 2008 2,512 1,500 (1,596) 2,416 3,000 (488) 2,512 6,000 3,793 (6,818) 2,975 7,363 6,000 (7,363) 6,000 423 190 1,202 632 20,634 90,112 (89,722) 21,024 38,701 191,105 (209,172) 20,634 - 9,974 (9,974) - 820 861 - - 6,754 4,468 - - Размер совокупного краткосрочного вознаграждения руководству Банка за 2009 год составил 23,106 тыс. руб. (2008: 15,111 тыс. руб.) Прочие связанные стороны представлены компаниями, находящимися под значительным влиянием руководства Банка. 45 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 27. Оценки и профессиональные суждения, принятые в процессе применения учетной политики В процессе применения учетной политики руководство Банка использует профессиональные суждения и оценки. Профессиональные суждения, которые оказывают наиболее существенное воздействие на суммы, отражаемые в финансовой отчетности, и оценки, результатом которых могут быть существенные корректировки балансовой стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, включают: Обесценение кредитов и дебиторской задолженности Банк анализирует свой кредитный портфель на предмет обесценения на регулярной основе. При определении того, следует ли отражать убыток от обесценения в отчете о прибылях и убытках, Банк использует профессиональные суждения о наличии видимых признаков, свидетельствующих о поддающемся измерению снижении расчетных будущих денежных потоков по кредитному портфелю, прежде чем может быть обнаружено снижение по отдельному кредиту в данном портфеле. Таким свидетельством могут служить поддающиеся измерению данные о негативном изменении платежного статуса заемщиков в группе или национальных или местных экономических условий, связанных с невыполнением обязательств по активам в группе. Руководство применяет оценки на основе данных об убытках прошлых лет в отношении активов с характеристиками кредитного риска и объективных признаков обесценения, аналогичных тем активам в портфеле, которые использовались для прогнозирования будущих потоков денежных средств. Для новых видов кредитов, по которым Банк не имеет накопленной статистики по убыткам, используется доступная на рынке информация об убытках по аналогичным кредитам. Методики и допущения, используемые для оценки сумм и сроков будущих потоков денежных средств, регулярно анализируются для снижения любого расхождения между расчетными и фактическими убытками. Налог на прибыль Налоговое законодательство Российской Федерации допускает возможность различных толкований. См. Примечание 24. 28. Управление капиталом Банк поддерживает необходимую капитальную базу для покрытия рисков, присущих его деятельности, и для развития бизнеса. Основными целями Банка в отношении управления капиталом являются соблюдение внешних требований по капиталу и обеспечение деятельности Банка как непрерывно действующего предприятия, чтобы он продолжал приносить доход своим участникам. Внешние требования по капиталу российских кредитных организаций установлены Банком России. Капитал, которым управляет Банк, представляет собой более широкое понятие, чем собственные средства в балансе. Капитал 1-го уровня (основной капитал) включает уставный капитал за вычетом выкупленных собственных акций и нераспределенную прибыль. Капитал 2-го уровня (дополнительный капитал) включает фонды переоценки основных средств и финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи, а также допустимые субординированные займы. Дополнительный капитал принимается в расчет общей величины капитала в пределах основного капитала. Согласно требованиям Банка России, капитал Банка, рассчитанный на основе российских правил бухгалтерского учета и отчетности, должен быть не менее 10% (2008: 11%) от суммы активов, взвешенных с учетом риска. По состоянию за 31 декабря 2009 года этот коэффициент составил 72.4% (2008: 66.2%), превысив установленный минимум. Банк отслеживает выполнение данных нормативных требований на ежедневной основе и ежемесячно направляет в Банк России соответствующую отчетность. В течение 2009 и 2008 годов Банк выполнял установленный Банком России норматив достаточности капитала. 46 «МТИ-Банк» ЗАО Примечания к финансовой отчетности - 31 декабря 2009 года ______________________________________________________________________________ 28. Управление капиталом (продолжение) За 31 декабря 2009 и 2008 годов коэффициент достаточности капитала Банка с учетом рисков, рассчитанный в соответствии с принятой в международной практике методикой Базельского Соглашения, выпущенного в 1988 году, составлял 81% и 71% соответственно и превышал минимальный уровень в 8%, рекомендованный Базельским соглашением. Коэффициент достаточности капитала в соответствии с Базельским Соглашением 1988 года был рассчитан на основе аудированной финансовой отчетности Банка по состоянию за 31 декабря 2009 и 2008 годов следующим образом: Капитал 1-го уровня: Уставный капитал Эмиссионный доход Нераспределенная прибыль Итого капитал 1-го уровня Капитал 2-го уровня: Фонд переоценки финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи Итого капитал 2-го уровня Итого капитал Активы, взвешенные с учетом риска Коэффициент достаточности капитала 2009 2008 124,664 3,000 66,285 193,949 124,664 3,000 52,736 180,400 (448) (448) 193,501 180,400 238,250 81% 254,469 71% 29. События после отчетной даты На годовом общем собрании акционеров Банка было принято решение не выплачивать дивиденды акционерам из прибыли за 2009 год. Других существенных событий после отчетной даты, но до даты утверждения отчетности, не было. Утверждено к выпуску Правлением Банка 28 июня 2010 года. Заместитель Председателя Правления Главный бухгалтер ______________________ Литовченко А.А. ___________________ Старшинина М.Д. 47
