Административный регламент исполнения комитетом экономики

Административный регламент исполнения комитетом экономики,
финансов и контроля функций по проведению проверок (ревизий)
исполнения смет доходов и расходов структурных подразделений
администрации
городского
округа,
финансово-хозяйственной
деятельности муниципальных учреждений, муниципальных унитарных
и казенных предприятий, использования средств бюджета городского
округа, включая полученные из бюджетов других уровней субсидии,
субвенции, другие межбюджетные трансферты, в организациях
независимо от их организационно-правовых форм, осуществлению
контроля в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение
работ, оказание услуг для муниципальных нужд городского округа
"Город Калининград".
Раздел 1.Общие положения.
1.1. Административный регламент (далее Регламент) исполнения
комитетом экономики, финансов и контроля муниципальной функции по
проведению проверок (ревизий) исполнения смет доходов и расходов
структурных подразделений администрации городского округа, финансовохозяйственной деятельности муниципальных учреждений, муниципальных
унитарных и казенных предприятий, использования средств бюджета
городского округа, включая полученные из бюджетов других уровней
субсидии, субвенции, другие межбюджетные трансферты, в организациях
независимо от их организационно-правовых форм, осуществлению контроля
в сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ,
оказание услуг для муниципальных нужд городского округа "Город
Калининград" определяет сроки и последовательность действий
(административных
процедур),
порядок
взаимодействия
между
структурными подразделениями и должностными лицами администрации
городского округа при осуществлении указанной функции.
1.2. Исполнение муниципальной функции по проведению проверок
(ревизий)
финансово-хозяйственной
деятельности
структурных
подразделений администрации городского округа, муниципальных
учреждений, муниципальных унитарных и казенных предприятий,
использования средств бюджета городского округа, включая полученные из
бюджетов других уровней субсидии, субвенции, другие межбюджетные
трансферты, в организациях независимо от их организационно-правовых
форм, осуществлению контроля в сфере размещения заказов на поставки
товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных нужд
городского округа осуществляется в соответствии с:
- Гражданским кодексом Российской Федерации;
- Бюджетным кодексом Российской Федерации;
- Кодексом Российской Федерации об административных
правонарушениях;
2
- Федеральным законом от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов
на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных
и муниципальных нужд»;
- Федеральным законом от 14.11.2002 № 161-ФЗ «О муниципальных
унитарных предприятиях».
- Решением городского Совета депутатов Калининграда от 12.07.2007
№ 257 «О принятии Устава городского округа "Город Калининград»;
- Положением «О комитете экономики, финансов и контроля
администрации городского округа «Город Калининград», утвержденным
Приложением № 3 к решению окружного Совета депутатов города от
16.07.2008 № 210 «О юридических лицах администрации городского округа
«Город Калининград»;
- Положением о контрольно-ревизионном управлении комитета
экономики, финансов и контроля, утвержденным распоряжением главы
администрации городского округа от 07.08.2008 № 297-р.
1.3. Органом по исполнению функции по проведению проверок
(ревизий) исполнения смет структурных подразделений администрации
городского округа, финансово-хозяйственной деятельности муниципальных
учреждений, муниципальных унитарных и казенных предприятий,
использования средств бюджета городского округа, включая полученные из
бюджетов других уровней субсидии, субвенции, другие межбюджетные
трансферты, в организациях независимо от их организационно-правовых
форм, является комитет экономики, финансов и контроля администрация
городского округа (далее Комитет).
1.4. Уполномоченным органом по исполнению функции контроля в
сфере размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание
услуг для муниципальных нужд городского округа является Комитет.
1.5. Контроль осуществляется путем проведения проверок (ревизий).
Цель проверки (ревизии) – осуществление контроля за соблюдением
законодательства Российской Федерации, Калининградской области,
нормативных правовых актов органов местного самоуправления городского
округа при осуществлении организацией финансовых и хозяйственных
операций со средствами бюджета городского округа, целевым, правомерным
и эффективным использованием бюджетных средств, включая полученные из
бюджетов других уровней субсидии, субвенции, другие межбюджетные
трансферты, и средств, полученных от приносящей доход деятельности,
использовании имущества, находящегося в муниципальной собственности,
размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг
для муниципальных нужд городского округа.
1.6. Проверки (ревизии) проводятся Комитетом в отношении:
- организаций, получающих средства бюджета городского округа,
включая полученные из бюджетов других уровней субсидии, субвенции,
другие межбюджетные трансферты;
- организаций,
использующих
имущество, находящееся в
муниципальной собственности;
3
- организаций, получивших от проверяемой организации денежные
средства и материальные ценности;
- муниципального заказчика, уполномоченного органа или
специализированной организации, конкурсных, аукционных и котировочных
комиссий, уполномоченного на ведение реестров заключенных по итогам
размещения заказов муниципальных контрактов при размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных
нужд.
1.7. При исполнении муниципальной функции осуществляется
взаимодействие с:
- Правительством Калининградской области;
- Управлением ФАС по Калининградской области;
- прокуратурой Калининградской области, УВД Калининградской
области.
Раздел 2. Требования к порядку исполнения муниципальной
функции.
2.1. Порядок информирования о порядке исполнения муниципальной
функции:
2.1.1. Сведения о комитете, исполняющем муниципальную функцию:
- почтовый адрес: 236040, г. Калининград, площадь Победы, дом 1,
кабинет 317;
- электронный адрес: komfin@klgd.ru;
- телефон приемной: 92-33-60, факс 92-30-09;
- график работы понедельник – пятница 9.00 - 18.00, в предпразничные
дни – 9.00 – 17.00, перерыв 13.00 - 14.00.
Сведения о Комитете также размещаются на официальном сайте
администрации городского округа (www.klgd.ru).
2.1.2. Сведения о структурном подразделении комитета, ответственном
за исполнение муниципальной функции:
Контрольно-ревизионное управление Комитета.
- почтовый адрес: 236040, г. Калининград, ул.Фрунзе, дом 71;
- телефон: 92-35-97, факс 92-35-94;
- график работы понедельник – пятница 9.00 - 18.00, в предпразничные
дни – 9.00 – 17.00, перерыв 13.00 - 14.00.
2.1.3. Порядок получения информации по вопросам исполнения
муниципальной функции. Информация по процедуре исполнения
муниципальной функции предоставляется по телефону в устном порядке или
по письменным обращениям в письменной форме. Письменные обращения
рассматриваются Комитетом в срок, не превышающий 30 календарных дней
с момента получения обращения. В случае необходимости запроса
дополнительной информации срок рассмотрения обращения продлевается, но
не более чем на 30 дней, о чем уведомляется заявитель.
По телефону работники контрольно-ревизионного управления
Комитета предоставляют следующую информацию: сведения о нормативных
4
правовых актах, на основании которых осуществляется данная
муниципальная функция; требования к оформлению документов.
2.1.4. Результатами исполнения муниципальной функции являются:
- акт проверки (ревизии), заключение в случае предоставления
возражений к акту проверки (ревизии);
- предписание об устранении нарушений законодательства при
выявлении нарушений соблюдения требований законодательства о
размещении заказов;
- обращение в суд, арбитражный суд о признании размещенного
муниципального заказа недействительным;
- постановление о результатах проверок (ревизий);
- предупреждение получателям бюджетных средств о ненадлежащем
исполнении бюджетного процесса;
- направление материалов проверок (ревизий) по решению главы
администрации городского округа в прокуратуру Калининградской области,
УВД Калининградской области, в Управление ФАС по Калининградской
области для принятия мер в соответствии с законодательством Российской
Федерации.
2.1.5. Сроки исполнения муниципальной функции.
Продолжительность проверки (ревизии) устанавливается заместителем
главы администрации, председателем Комитета. Срок проведения проверки,
как правило, не должен превышать 45 дней. В исключительных случаях по
мотивированному представлению начальника контрольно-ревизионного
управления Комитета допускается срок проведения проверки (ревизии) до 60
дней.
Акт проверки (ревизии) составляется в течение 2 дней рабочих с
момента окончания проверки. Рассмотрение акта проверки, направление
возражений (разногласий) к акту проверки осуществляется проверяемой
организацией в течение 5 рабочих дней со дня получения акта.
Заключение на представленные возражения (разногласия) к акту
проверки составляется в течение 3 рабочих дней со дня их получения.
Акт проверки (ревизии), заключение в случае предоставления
возражений к акту проверки (ревизии), предписание об устранении
нарушений законодательства при выявлении нарушений соблюдения
требований законодательства о размещении заказов, предупреждение
получателям бюджетных средств о ненадлежащем исполнении бюджетного
процесса в случае их составления выдаются не позднее 2 рабочих дней со дня
их подписания.
Постановление главы администрации о результатах проверки (ревизии)
издается в течение 45 дней со дня подписания акта проверки.
2.1.6. Требования к местам исполнения муниципальной функции.
Исполнение муниципальной функции осуществляется по месту
нахождения контрольно-ревизионного управления Комитета и по месту
нахождения организаций, являющихся объектом проверки (ревизии).
5
Раздел 3. Административные процедуры.
3.1. Планирование проверок (ревизий).
3.1.1. В соответствии с законодательством Российской Федерации
составляется План проведения проверок (ревизий) на соответствующий
период (квартал) за 5 рабочих дней до начала планируемого периода (далее План).
Проверки (ревизии) проводятся контрольно-ревизионным управлением
Комитета в соответствии с Планом.
В Плане указывается обязательный для исполнения перечень проверок
(ревизий) с указанием проверяемых организаций, сроков проведения
проверок (ревизий) и ответственных исполнителей.
3.1.2. Запрещается включение в План проведения повторных проверок
(ревизий) за тот же проверяемый период по одним и тем же обстоятельствам,
за исключением случаев поступления оформленной в письменном виде
информации, подтверждающей наличие нарушений в деятельности
проверяемой организации (по вновь открывшимся обстоятельствам).
3.1.3. План формируется контрольно-ревизионным управлением
Комитета с учетом поручений главы администрации городского округа,
предложений
заместителей
главы
администрации,
руководителей
структурных подразделений администрации городского округа.
3.1.4. Предложения по формирования Плана представляются в Комитет
не позднее, чем за 2 недели до начала планируемого периода (квартала).
Включение в План предлагаемых к проверке организаций производится по
решению заместителя главы администрации, председателя Комитета.
3.1.5. При формировании учитываются следующие критерии отбора
проверок (ревизий):
- законность и периодичность проведения проверок (ревизий);
- актуальность и целесообразность планируемых проверок (ревизий);
- степень обеспеченности ресурсами (трудовыми, техническими,
материальными);
- реальность сроков выполнения;
- наличие резерва времени для выполнения поручений главы
администрации городского округа.
3.1.6. При формировании Плана проверок (ревизий) контрольноревизионным управлением Комитета производится согласование с планами
контрольных мероприятий, проводимых отделом муниципального контроля
комитета муниципального имущества и земельных ресурсов администрации
городского округа и контрольно-счетной комиссией окружного Совета
депутатов города Калининграда.
3.1.7. План проведения проверок (ревизий) должен содержать:
- наименование проверяемой организации;
- тема проверки (ревизии);
- проверяемый период (период деятельности проверяемой организации,
подлежащий проверке (ревизии);
6
- период проведения проверки (ревизии);
- ответственный исполнитель.
3.1.8. План проведения проверок (ревизий) утверждается приказом
заместителя главы администрации, председателя Комитета. Внесение
изменений в План проведения проверок (ревизий) производится на
основании приказа заместителя главы администрации, председателя
Комитета.
3.1.9. Отчет об исполнении плана представляется контрольноревизионным управлением Комитета заместителю главы администрации,
председателю Комитета для утверждения по истечении 2 недель со дня
окончания отчетного периода (квартала).
3.2. Проведение внеплановых проверок (ревизий).
3.2.1. Контрольно-ревизионным управлением Комитета могут
проводиться внеплановые проверки (ревизии). Внеплановой проверкой
(ревизией) является проверка (ревизия), не включенная в План.
3.2.2. Внеплановая проверка (ревизия) проводится по следующим
основаниям:
- поручение главы администрации городского округа;
- проведение встречной проверки (ревизии).
3.2.3. Проведение внеплановых проверок (ревизий) производится в
порядке проведения проверок (ревизий), установленном п.3.3 настоящего
Регламента.
3.3 Порядок проведения проверок (ревизий).
3.3.1. Проверочная группа (далее – проверяющие) формируется по
решению начальника контрольно-ревизионного управления Комитета с
указанием руководителя проверочной группы (далее - руководитель
проверки). При необходимости проверка может поручаться одному
сотруднику (далее – проверяющий).
На проведение каждой проверки (ревизии) руководителю проверки
(проверяющему) выдается предписание, подписанное заместителем главы
администрации, председателем Комитета и заверенное печатью Комитета.
Предписание оформляется на бланке Комитета. В предписании указывается
наименование проверяемой организации, цель проверки (ревизии),
проверяемый период, срок проведения проверки, состав проверочной
группы.
3.3.2. До начала проведения проверки (ревизии) руководитель
проверки (проверяющий) предъявляет руководителю проверяемой
организации предписание на ее проведение и удостоверение муниципального
служащего. Руководитель проверяемой организации делает подпись об
ознакомлении на оборотной стороне предписания.
В день начала проведения проверки (ревизии) начальник контрольноревизионного управления Комитета устно уведомляет руководителя
структурного подразделения администрации, являющегося учредителем
проверяемой организации, о начале проведения проверки (ревизии).
7
3.3.3. Срок проведения проверки (ревизии) и проверочная группа
назначаются с учетом объема предстоящих работ, вытекающих из
конкретных задач проверки (ревизии) и особенностей проверяемой
организации.
К участию в проведении проверки (ревизии) могут привлекаться
специалисты структурных подразделений администрации городского округа
и муниципальных учреждений по согласованию с их руководителями.
Продление установленного срока проверки (ревизии) осуществляется
заместителем главы администрации, председателем Комитета по
мотивированному представлению начальника контрольно-ревизионного
управления Комитета. На выданном предписании делается отметка о
продлении срока проверки (ревизии), которая заверяется подписью
заместителя главы администрации, председателя Комитета.
В случае если в ходе проверки возникает необходимость проверки
периода за пределами указанного в предписании, начальник контрольноревизионного управления Комитета представляет заместителю главы
администрации, председателю Комитета письменное обоснование.
Руководитель проверки уведомляет руководителя проверяемой организации
об изменении проверяемого периода в письменной форме.
3.3.4. Ревизия (проверка) может быть приостановлена в случае
отсутствия
или
неудовлетворительного
состояния
бухгалтерского
(бюджетного) учета в проверяемой организации либо при наличии иных
обстоятельств, делающих невозможным дальнейшее проведение проверки
(ревизии). Решение о приостановлении проверки принимается заместителем
главы администрации городского округа, председателем Комитета на основе
мотивированного представления начальника контрольно-ревизионного
управления Комитета. В срок не позднее 3 дней со дня принятия решения о
приостановлении
проверки
(ревизии)
руководителю
проверяемой
организации направляются письмо о приостановлении проверки (ревизии) и
представление о восстановлении бухгалтерского (бюджетного) учета или
устранении выявленных нарушений в бухгалтерском (бюджетном) учете с
указанием срока исполнения.
Проверка (ревизия) возобновляется после устранения причин ее
приостановления в соответствии с п.3.3.1 Регламента.
3.3.5. Перед проведением проверки (ревизии) проводится подготовка,
изучение отчетных данных, материалов предыдущих проверок. Руководитель
проверки до ее начала знакомит проверяющих с содержанием программы
проверки.
3.3.6. Программа проверки (ревизии) утверждается начальником
контрольно-ревизионного управления Комитета и включает тему проверки
(ревизии), период, который она должна охватить, перечень основных
вопросов, подлежащих проверке, ответственных исполнителей.
Руководитель проверки (проверяющий) в первый день проверки
(ревизии) знакомит руководителя проверяемой организации с программой
проверки (ревизии) под роспись.
8
Программа проверки (ревизии) в ходе ее проведения может быть
изменена и дополнена на основании служебной записки руководителя
проверки (проверяющего) на имя начальника контрольно-ревизионного
управления Комитета.
Руководитель проверки (проверяющий) уведомляет руководителя
проверяемой организации об изменениях в Программе проверки (ревизии)
под роспись.
3.3.7. Для проверки предусмотренных программой вопросов
руководитель проверки (проверяющий) в письменной форме запрашивает в
проверяемой организации необходимые документы.
Руководитель проверки (проверяющий) составляет перечень
представленных к проверке документов, подписанный руководителем
проверки (проверяющим), руководителем проверяемой организации и
главным бухгалтером, или лицами, их замещающими.
В случае необходимости по устному обращению руководителя
проверки (проверяющих) представленные копии документов заверяются
подписью руководителя проверяемой организации, главного бухгалтера и
печатью.
В случае непредставления работниками проверяемой организации
необходимых документов, либо возникновения иных обстоятельств,
препятствующих проведению проверки (ревизии), руководитель проверки
(проверяющий) сообщает об этих фактах начальнику контрольноревизионного управления Комитета в письменной форме.
3.3.8. Руководитель проверяемой организации по согласованию с
руководителем проверки (проверяющим) обязан создать надлежащие
условия для проведения проверки (ревизии) – предоставить необходимые
помещения, оргтехнику, услуги связи, канцелярские принадлежности и т.п.
3.3.9. В ходе проверки (ревизии) в зависимости от вопросов,
определенных программой проверки, могут осуществляться следующие
контрольные мероприятия:
проверка
учредительных,
регистрационных,
плановых,
бухгалтерских, отчетных и других документов (по форме и содержанию);
- проверка фактического соответствия совершенных операций данным
первичных документов, в том числе по фактам получения и выдачи
указанных в них денежных средств и материальных ценностей, фактически
выполненных работ, оказанных услуг, поставленных товаров и т.п.;
- проверка достоверности отражения произведенных операций в
бухгалтерском (бюджетном) учете и отчетности, в том числе соблюдения
установленного порядка ведения учета, сопоставления записей в регистрах
бухгалтерского (бюджетного) учета с данными первичных учетных
документов,
сопоставления показателей отчетности с данными
бухгалтерского (бюджетного) учета, арифметической проверки первичных
документов;
- организация процедур фактического контроля за наличием и
движением денежных средств и материальных ценностей, полнотой их
9
оприходования, правильностью формирования затрат, достоверностью
объемов выполненных работ и оказания услуг, обеспечением сохранности
денежных средств и материальных ценностей путем проведения
инвентаризаций, обследований, контрольных обмеров и осмотров, других
мероприятий фактического контроля;
- проверка сохранности и использования средств бюджета городского
округа, средств от приносящей доход деятельности, доходов от
использования имущества, находящегося в муниципальной собственности;
- проверка конкурсной, аукционной, котировочной документации по
размещению заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг
для муниципальных нужд;
- проверка правильности размещения информации о заказах на
поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных
нужд на официальном сайте администрации городского округа;
- проверка принятых проверяемой организацией мер к устранению
нарушений, возмещению ущерба, привлечению к ответственности виновных
лиц по результатам предыдущей проверки (ревизии).
3.3.10. Конкретные методы, формы и способы проведения контрольных
мероприятий определяются руководителем проверки (проверяющим).
Контрольные мероприятия могут проводиться сплошным или выборочным
способом. Объем выборки определяется руководителем проверки
(проверяющим).
3.3.11. Руководитель проверяемой организации обеспечивает
присутствие материально-ответственных лиц при проверке вверенных им
ценностей, контрольных обмерах и осмотрах выполненных работ и других
аналогичных действиях.
3.3.12. В ходе проверки (ревизии) может проводиться встречная
проверка в организациях, получивших от проверяемой организации
денежные средства и материальные ценности с целью подтверждения
объемов и стоимости поставленных товаров, выполненных работ, оказанных
услуг. Порядок проведения встречной проверки соответствует порядку,
установленному настоящим Регламентом для проведения плановых проверок
(ревизий).
3.3.13. По требованию руководителя проверки (проверяющего)
руководитель проверяемой организации обязан организовать проведение
инвентаризации денежных средств и материальных ценностей с участием
проверяющего.
Дата проведения и участки (объем) инвентаризации устанавливаются
руководителем проверки (проверяющим) по согласованию с руководителем
проверяемой организации.
3.3.14. Проверяющие при проведении проверок (ревизий) имеют
право:
- требовать в
проверяемых организациях независимо от их
организационно-правовых форм документы, связанные с зачислением,
перечислением и использованием средств бюджета городского округа,
10
включая полученные из бюджетов других уровней субсидии, субвенции,
другие межбюджетные трансферты, а также использованием имущества,
находящегося в муниципальной собственности;
- требовать от работников проверяемой организации необходимые
письменные объяснения, справки и сведения по вопросам, возникающим в
ходе проверок (ревизий), а также обращаться к физическим лицам за
письменными объяснениями по вопросам, связанным с деятельностью
проверяемой организации;
- запрашивать у структурных подразделений администрации
городского округа, муниципальных учреждений, муниципальных унитарных
и казенных предприятий материалы, необходимые для проведения проверок
(ревизий);
- привлекать для проведения контрольных обмеров и осмотров
выполненных строительно-монтажных, ремонтных работ и оборудования,
сданного в монтаж, специалистов, осуществляющих технический надзор и
представителей подрядной организации.
3.3.15. Руководители и сотрудники проверяемых организаций при
проведении проверки обязаны в полном объеме представлять необходимые
для проведения проверки (ревизии) материалы, запрашиваемые сведения и
представлять необходимые пояснения руководителю проверочной группы
(проверяющему).
3.4. Порядок оформления результатов проверки (ревизии).
3.4.1. По результатам проведенной проверки (ревизии) составляется акт
проверки (ревизии) в двух экземплярах. Акт проверки (ревизии)
подписывается руководителем проверочной группы (проверяющим),
руководителем и главным бухгалтером проверяемой организации.
3.4.2. В тех случаях, когда выявленные нарушения могут быть скрыты
или необходимо принять срочные меры к их устранению или привлечению
должностных и (или) материально-ответственных лиц к ответственности,
в ходе проверки (ревизии) составляется отдельный (промежуточный) акт в
двух экземплярах, и от этих лиц запрашиваются необходимые письменные
объяснения.
Указанный
акт
подписывается
руководителем
проверки
(проверяющим), руководителем проверяемой организации и главным
бухгалтером.
Промежуточный акт прилагается к акту проверки (ревизии), а
информация, изложенная в нем, учитывается при составлении акта проверки
(ревизии).
3.4.3. По результатам встречной проверки составляется акт встречной
проверки в трех экземплярах. Акт встречной проверки прилагается к акту
проверки (ревизии), а информация, изложенная в нем, учитывается при
составлении акта проверки (ревизии).
3.4.5. Один экземпляр оформленного акта проверки (ревизии), акта
встречной проверки вручается руководителю проверяемой организации или
главному бухгалтеру под расписку в получении с указанием даты получения.
11
В случае отсутствия руководителя проверяемой организации или
главного бухгалтера акт может быть вручен лицам, их замещающим, либо
лицу, ответственному за делопроизводство в проверяемой организации.
Лицо, ответственное за делопроизводство, в случае получения акта
проверки (ревизии) обязано сообщить об этом руководителю проверяемой
организации, либо лицу, его замещающему, и передать его на ознакомление в
день получения.
3.4.6. Руководитель и главный бухгалтер проверяемой организации
подписывают акт проверки (ревизии), акт встречной проверки (ревизии) и
представляют его в контрольно-ревизионное управление в срок, не
превышающий пять рабочих дней со дня получения акта.
При наличии возражений руководитель проверяемой организации
делает об этом оговорку перед своей подписью и одновременно с
подписанным актом проверки (ревизии) представляет в контрольноревизионное управление Комитета письменные возражения с приложением
документов.
3.4.7. Правильность фактов, изложенных в возражениях, должна быть
рассмотрена руководителем проверки (проверяющим). Начальником
контрольно-ревизионного управления Комитета на возражения к акту
проверки (ревизии) дается письменное заключение не позднее трех рабочих
дней со дня получения возражений. Заключение на возражения составляется
в двух экземплярах.
Один экземпляр заключения по представленным возражениям
вручается руководителю проверяемой организации под расписку в
получении с указанием даты получения.
В случае отсутствия руководителя проверяемой организации или
главного бухгалтера заключение может быть вручено лицам, их
замещающим, либо лицу, ответственному за делопроизводство в
проверяемой организации.
3.4.8. При невозможности вручения акта проверки (ревизии), акта
встречной проверки, заключения под расписку составленные документы
направляются проверяемой организации заказным письмом.
3.4.9. Акт проверки (ревизии) состоит из вводной, описательной частей
и выводов.
Вводная часть должна содержать следующую информацию:
- наименование темы проверки (ревизии);
- дату и место составления акта проведения проверки (ревизии);
- кем и на каком основании проведена проверка (ревизия), номер и дата
предписания;
- проверяемый период и сроки проведения проверки (ревизии);
- полное и краткое наименование проверяемой организации; - кто
являлся в проверяемом периоде ответственным за финансово-хозяйственную
деятельность организации и главным бухгалтером.
Кроме того, при проведении проверки исполнения смет доходов и
расходов структурных подразделений администрации городского округа,
12
финансово-хозяйственной деятельности муниципальных учреждений,
муниципальных унитарных и казенных предприятий в вводной части акта
проверки (ревизии) указываются другие сведения о проверяемой
организации:
- сведения об учредителях;
- ведомственная принадлежность и наименование вышестоящей
организации;
- основные цели и виды деятельности организации, имеющиеся у
организации лицензии на осуществление отдельных видов деятельности;
- учредительные и регистрационные документы;
- перечень и реквизиты лицевых счетов, действовавших в проверяемом
периоде, а также счетов в кредитных учреждениях.
Описательная часть акта проверки (ревизии) состоит из разделов в
соответствии с вопросами, указанными в программе проверки (ревизии) и
содержит:
- выявленные факты недостач, хищений и присвоения денежных
средств и материальных ценностей, финансовых нарушений при
использовании бюджетных средств и средств, полученных от приносящей
доход деятельности;
- установленные недостатки и нарушения при размещении заказов на
поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для муниципальных
нужд;
- какие законодательные, другие нормативные правовые акты или их
отдельные положения нарушены, кем, за какой период, когда и в чем
выразились нарушения, суммы допущенных нарушений;
Выводы содержат краткую информацию о допущенных в проверяемой
организации нарушениях и недостатках.
3.4.10. Не допускается включение в акт проверки (ревизии) различного
рода выводов, предположений и фактов, не подтвержденных документами
или результатами контрольных мероприятий.
Объем акта проверки (ревизии) не ограничивается, но проверяющие
должны стремиться к разумной краткости изложения при обязательном
отражении выявленных нарушений в соответствии с программой проверки
(ревизии).
3.4.11. К акту проверки (ревизии) прилагаются приложения к нему, на
которые имеются ссылки в акте (сводные справки, объяснения должностных
лиц и т.п.).
Материалы каждой проверки (ревизии) составляют отдельное дело с
соответствующим номером, наименованием и количеством томов этого дела.
3.5. Порядок реализации материалов проверки (ревизии).
3.5.1. По итогам проведенной проверки (ревизии) начальник
контрольно-ревизионного управления Комитета представляет заместителю
главы администрации, председателю Комитета письменный доклад с
внесением предложений.
13
Результаты
проверки
(ревизии)
сообщаются
руководителю
структурного
подразделения
администрации
городского
округа,
осуществляющего общее руководство деятельностью проверяемой
организации для принятия мер.
3.5.2. На основе материалов проверки (ревизии) заместителем главы
администрации, председателем Комитета принимается решение о
проведении служебного совещания с участием заместителей главы
администрации, руководителей структурных подразделений администрации
городского округа, финансовых служб главных распорядителей,
должностных лиц проверяемой организации.
Во время проведения служебного совещания ведется протокол.
Заместителем главы администрации, председателем Комитета
принимается решение о направлении доклада о результатах проверки
(ревизии) главе администрации городского округа.
3.5.3. Главой администрации городского округа рассматривается
доклад о результатах проверки (ревизии) и принимается решение о
подготовке соответствующего постановления.
По решению главы администрации городского округа материалы
проверки (ревизии) могут быть направлены в прокуратуру Калининградской
области,
УВД
Калининградской
области,
Управление
ФАС
по Калининградской области для рассмотрения и принятия мер
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
3.5.4. По решению заместителя главы администрации, председателя
Комитета в случае выявления нарушений бюджетного законодательства
получателям
бюджетных средств выносится предупреждение о
ненадлежащем исполнении бюджетного процесса.
При выявлении нарушений соблюдения требований законодательства
о размещении заказов Комитетом выдается предписание об устранении
нарушений.
Начальником
контрольно-ревизионного
управления
Комитета
руководителю проверяемой организации направляется представление об
устранении выявленных нарушений с установлением сроков.
Представление об устранении выявленных нарушений выносится не
позднее 3 недель со дня вручения акта.
Начальником контрольно-ревизионного управления Комитета по
письменному обращению проверяемой организации срок исполнения
представления может быть продлен.
3.5.5. Руководитель проверяемой организации издает приказ
(распоряжение) о результатах проверки (ревизии) в пятидневный срок со дня
подписания акта проверки (ревизии).
В случае необходимости (после проведения служебного совещания,
получения представления об устранении нарушений, издания постановления)
руководителем проверяемой организации в приказ о результатах проверки
(ревизии) вносятся изменения и дополнения.
14
3.5.6. Информация о принятых мерах и устранении допущенных
нарушений представляется проверяемой организацией в контрольноревизионное управление Комитета не позднее установленного в
представлении срока.
Раздел 4. Порядок и формы контроля за предоставлением
муниципальных функций.
4.1. Текущий контроль за соблюдением последовательности действий,
определенных
административными
процедурами
по
исполнению
муниципальной функции, и принятием решений осуществляется
должностными лицами Комитета, ответственными за организацию работы по
исполнению муниципальной функции.
4.2. Должностное лицо контрольно-ревизионного управления
Комитета, ответственный за исполнение муниципальной функции, несет
персональную ответственность за соблюдение сроков и порядка исполнения
муниципальной функции.
4.3. Персональная ответственность должностных лиц контрольноревизионного управления Комитета закрепляется в их должностных
инструкциях в соответствии с требованиями законодательства.
Раздел 5. Порядок обжалования действий (бездействий) и решений,
осуществляемых (принятых)
в ходе исполнения муниципальной функции.
5.1. Действия (бездействия) должностных лиц контрольноревизионного управления Комитета, постановление о результатах проверки
(ревизии) могут быть обжалованы в районных судах г. Калининграда и
арбитражном суде Калининградской области, в порядке, установленном
законодательством Российской Федерации.
5.2. В досудебном порядке обращение (жалоба) на действия
(бездействия) должностных лиц контрольно-ревизионного управления
Комитета направляется главе администрации городского округа,
заместителю главы администрации, председателю Комитета в письменной
форме.
5.3. Заявитель в обращении (жалобе) в обязательном порядке указывает
либо Ф.И.О. соответствующего должностного лица контрольноревизионного управления Комитета, а также свои Ф.И.О., почтовый адрес,
излагает суть жалобы, ставит подпись и дату.
В случае необходимости в подтверждение своих доводов заявитель
прилагает к обращению (жалобе) документы и материалы либо их копии.
5.4. Поступившая жалоба подлежит регистрации и рассмотрению в
установленном законодательством порядке.
15
5.5. Глава администрации городского округа, заместитель главы
администрации, председатель Комитета обеспечивают объективное,
всестороннее и своевременное рассмотрение обращения (жалобы).
5.6. В случае подтверждения в ходе проведения проверок фактов,
изложенных в обращении (жалобе), заместитель главы администрации,
председатель Комитета принимает меры по привлечению к ответственности
виновных специалистов.
5.7. Письменный ответ, содержащий результаты рассмотрения
обращения (жалобы), направляется заявителю не позднее 30-дневного срока
со дня поступления обращения. В исключительных случаях срок
рассмотрения обращения (жалобы) продлевается не более чем на 30 дней с
уведомлением о продлении срока рассмотрения заявителя.
5.8. В случае если в обращении (жалобе) не указаны фамилия заявителя
и почтовый адрес, ответ заявителю не дается.
5.9. Если в обращении (жалобе) содержатся нецензурные либо
оскорбительные выражения, угрозы жизни, здоровью и имуществу
должностного лица, а также членов его семьи, обращение (жалоба)
возвращается без ответа по существу поставленных вопросов, и заявителю
сообщается о недопустимости злоупотребления правом.
5.10. В случае если текст обращения (жалобы) не поддается
прочтению, ответ заявителю не дается, о чем ему сообщается, если его
фамилия и почтовый адрес поддаются прочтению.
5.11. В случае если в обращении (жалобе) заявителя содержится
вопрос, на который ему многократно давались письменные ответы по
существу, и при этом в обращении (жалобе) не приводятся новые доводы или
обстоятельства, то заявитель уведомляется о прекращении переписки по
данному вопросу.
5.12. В случае если ответ по существу поставленного в жалобе вопроса
не может быть дан без разглашения сведений, составляющих
государственную или иную охраняемую федеральным законом тайну,
заявителю сообщается о невозможности дать ответ по существу
поставленного в нем вопроса в связи с недопустимостью разглашения
указанных сведений.