по курсу «Бухгалтерский учет в отдельных сферах

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«Утверждаю»:
проректор по учебной работе
_________________/______________/
_______________________2008 г.
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В РАЗЛИЧНЫХ СФЕРАХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Учебно-методический комплекс
Рабочая учебная программа
для студентов очной формы обучения
направления 521600 «Экономика»
степень бакалавр экономики
«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Автор работы Н.В.Викторова
«22» сентября 2008 г.
Рассмотрено на заседании кафедры бухгалтерского учета и анализа хозяйственной
деятельности «____» __________________2008 г., протокол № ____
Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.
«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
объем _____стр.
зав. кафедрой ___________________/Л.Ф.Шилова/
«____»__________________2008 г.
Рассмотрено на заседании УМК МИФУБ «_____»_____________________2008 г.
№_____
СООТВЕТСТВУЕТ ФГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.
«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель УМК__________________________/___________________/
«СОГЛАСОВАНО»
Зав. методическим отделом УМУ___________________________/______________/
«____»__________________2008 г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
МЕЖДУНАРОДНЫЙ ИНСТИТУТ ФИНАНСОВ, УПРАВЛЕНИЯ И БИЗНЕСА
КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АХД
Н.В. Викторова
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В РАЗЛИЧНЫХ СФЕРАХ
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Учебно-методический комплекс
Рабочая учебная программа
для студентов очной формы обучения
направления 521600 «Экономика»
степень бакалавр экономики
Тюменский государственный университет
2008
2
Н.В. Викторова. Бухгалтерский учет в отдельных сферах
предпринимательской деятельности: Учебно-методический комплекс.
Рабочая учебная программа для студентов специальности 521600
«Экономика» степень бакалавр экономики. Тюмень, 2008, 20 стр.
Рабочая учебная программа по дисциплине «Бухгалтерский учет в
отдельных сферах предпринимательской
деятельности» содержит
перечень тем, соответствующих количеству часов лекций и практических
занятий.
Рабочая учебная программа дисциплины опубликована на сайте
ТюмГУ: Бухгалтерский учет в отдельных сферах предпринимательской
деятельности
[электронный
ресурс]
/
Режим
доступа:
http://www.umk.utmn.ru., свободный.
Программа предназначена для преподавателя и студента. Она
призвана обеспечить единую методику изложения и изучения основных
теоретических
положений
учета
на
предприятиях
торговли,
автотранспортных предприятий и малого бизнеса.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: Л.Ф. Шилова, к.э.н., ст.преподаватель
© ГОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2008.
© Н.В. Викторова, 2008.
3
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ ПО КУРСУ
«Бухгалтерский учет в отдельных сферах
предпринимательской деятельности»
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
1. Цель и задачи дисциплины
Цели и задачи курса – дать студентам теоретические знания о
роли предпринимательства в России, направлениях его развития, видах
предпринимательства, особенности организации учета в различных
отраслях и при различных формах предпринимательской деятельности,
системах
налогообложения;
привить
навыки
ведения
учета
на
предприятиях различных отраслей и форм предпринимательской
деятельности.
Требования к уровню подготовки по дисциплине:
Дисциплина
«Бухгалтерский
учет»,
является
дисциплиной
специализации и базируется на курсах «Теория бухгалтерского учета»,
«Бухгалтерский
финансовый
учет»,
«Бухгалтерская
финансовая
отчетность», «Особенности учета на автотранспорте», «Особенности
учета в торговле», «Особенности учета в строительстве» «Налоги и
налогообложение», «Гражданское право», «Налоговое право» и др.
Цель данного курса – возможность синтезировать в единое целое
знания разных областей: теория бухгалтерского учета, бухгалтерский
финансовый учет, бухгалтерская финансовая отчетность, налоги и
налогообложение и др. и систематизировать полученные знания.
В
результате
изучения
дисциплины
«Бухгалтерский
учет
в
отдельных сферах предпринимательской деятельности» студент должен:
- знать понятие и формы предпринимательской деятельности;
-
иметь
представление
о
правовом
регулировании
государственной поддержке предпринимательства в России;
4
и
- иметь представление о документальном оформлении работ,
услуг на предприятиях торговли, автотранспортных и строительных
предприятиях;
- обладать навыками самостоятельного применения теоретических
основ
учета
на
предприятиях
торговли,
автотранспортных
и
строительных предприятиях;
- знать критерии отнесения предприятий к субъектам малого
бизнеса
в
Российской
Федерации,
особенности
организации
бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса;
- знать системы налогообложения применяемые на предприятиях.
2. Формы и методы проведения занятий
В соответствии с учебным планом занятия проводятся в виде
лекций и практических занятий.
Учитывая относительно малое число часов аудиторной нагрузки,
студент должен больше уделить внимания самостоятельной работе,
которая сводится к чтению основной и дополнительной литературы,
решению самостоятельных работ. Выполнение этой работы позволит
осуществлять текущий, промежуточный и итоговый контроль знаний
студентов.
3. Учебно-тематический план
Категория слушателей – студентов очной формы обучения
направления 521600 «Экономика» степень, бакалавр экономики
Форма обучения - очная.
Срок обучения: 8 семестр.
Режим занятий – срок обучения 13 недель по 2 часа в неделю
(лекции), по 2 часа в 2 недели (семинарские занятия)
Форма контроля: дневное отделение – зачет.
5
Объем дисциплины и виды учебной работы
ОДО
(4 годы)
Виды учебной работы
Общая трудоемкость дисциплины:
Лекции
Практические занятия
Самостоятельная работа
Индивидуальные занятия
Виды самостоятельной работы:
контрольная зачетная задача
105
26
13
60
3
+
зачет
Формы итогового контроля
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
по курсу «Бухгалтерский учет в отдельных сферах
предпринимательской деятельности»
ОДО (4 года)
1
2
3
4
5
6
Наименование темы
Предпринимательство как сектор
экономики России
Особенности учета в строительных
предприятиях
Особенности учета на автотранспортных
предприятиях
Особенности учета в торговых
предприятиях
Организация учета на малых
предприятиях
Системы налогообложения предприятий
ИТОГО:
6
Самостоятельная
работа
п\п
Лекции
№
Практические
занятия
Количество часов, в том
числе
2
1
4
6
3
14
6
3
14
6
3
14
3
2
10
3
26
1
13
7
63
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Предпринимательство как сектор экономики России
Понятие «Предпринимательская деятельность». Виды и формы
предпринимательской деятельности.
Роль предпринимательства в
экономическом развитии страны.
Правовое регулирование и государственная поддержка развития
деятельности предпринимательства в России.
Тема 2. Особенности учета в строительных предприятиях
Отраслевая
характеристика
строительства.
Документальное
оформление работ в строительстве. Порядок отражения в учете
процесса строительства у заказчика и подрядчика. Бухгалтерский учет
строительства у заказчика хозяйственным способом и подрядным.
Особенности учета строительства за счет собственных средств и за счет
заемных. Определение финансового результата и налогообложение при
строительстве
хозяйственным
способом
и
подрядным
способом.
Бухгалтерский учет целевого финансирования строительства.
Тема 3. Особенности учета на автотранспортных предприятиях
Характеристика
автотранспорта
как
составляющей
единой
транспортной системы Российской Федерации. Виды деятельности,
оказываемые
автотранспортными
деятельности
автотранспортных
предприятиями.
Лицензирование
предприятий.
Документальное
оформление работ на автомобильном транспорте. Учет доходов и
расходов по обычным видам деятельности на автотранспортных
предприятиях. Учет прочих доходов и расходов. Особенности расчета
амортизации основных средств. Особенности отражения на счетах
бухгалтерского учета расходов на горюче-смазочные материалы, ремонт
7
автотранспорта, порядка списания автомобильных шин. Особенности
определения финансового результата на предприятиях автомобильного
автотранспорта.
Тема 4. Особенности учета в торговых предприятиях
Сущность торговли как отрасли экономики. Понятие оптовой и
розничной торговли, товара, торговой наценки. Оценка товаров в
оптовой
и
розничной
торговле.
Документальное
оформление
поступления и реализации товаров на предприятиях оптовой и
розничной торговли. Порядок применения контрольно-кассовой техники.
Бухгалтерский учет поступления и реализации товаров по договорам
поставки, комиссии. Учет налога на добавленную стоимость по
договорам поставки и комиссии. Определение финансового результата
в оптовой торговле. Расчет реализованной торговой наценки.
Тема 5. Организация учета на малых предприятиях
Понятие
«субъект
малого
предпринимательства».
Критерии
отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ.
Правовое
регулирование
и
государственная
поддержка
развития
деятельности предпринимательства в России.
Принципы организации бухгалтерского учета на малом предприятии.
Разработка учетной политики малого предприятия и рабочего плана
счетов. Формы бухгалтерского учета, рекомендуемые субъектам малого
бизнеса. Упрощенная форма бухгалтерского учета:
бухгалтерского
учета
и
форма
с
простая форма
использованием
регистров
бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
Тема 6. Системы налогообложения предприятий
Общий режим налогообложения.
8
Характеристика
налогов,
уплачиваемых
при
общем
режиме
налогообложения. Освобождение от уплаты налогов при применении
общего режима налогообложения.
Специальные налоговые режимы.
Упрощенная система налогообложения: условия применения, выбор
объекта налогообложения и определение налогооблагаемой базы,
случаи уплаты минимального налога. Право на уменьшение налоговой
базы или суммы исчисленного единого налога и сроки уплаты налога
(авансовых
платежей
по
налогу)
при
упрощенной
системе
налогообложения.
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности: виды предпринимательской
деятельности, в отношении которых может вводиться единый налог на
вмененный доход, расчет налогооблагаемой базы (вмененного дохода)
и суммы налога. Случаи уменьшения суммы исчисленного единого
налога и сроки его уплаты.
ПЛАНЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ
Предпосылкой эффективности практических занятий является
знание студентами лекционного материала, изучение рекомендуемых
учебников,
пособий,
своевременная
и
качественная
подготовка
рефератов для заслушивания и обсуждения их на семинарских
занятиях.
В соответствии с учебным планом количество занятий по изучаемой
дисциплине на дневном отделении - 13 часа. Цель занятий - усвоить
теоретический материал и приобрести навыки его использования при
решении практических задач.
9
Тема 1. Предпринимательство как сектор экономики России (1час)
Тема 2. Особенности учета в строительных предприятиях (3 часа)
Занятие 1
1.
Выборочный
опрос
студентов
по
определению
«Предпринимательство», видам и формам предпринимательства.
2. Обсуждение основных вопросов темы особенности учета в
строительстве. Разбор бухгалтерского учета процесса строительства у
заказчика и подрядчика.
3. Рассмотрение порядка формирования финансового результата
строительных предприятий.
Занятие 2
1. Выборочный опрос по теме особенности учета в строительных
компаниях.
2. Решение практических заданий по учету процесса строительства
у
заказчика
и
подрядчика,
учету
строительства
у
заказчика
хозяйственным способом и подрядным, за счет собственных средств и
за счет заемных.
3.
Расчет
финансового
результата
и
сумм
налогов
при
строительстве подрядным и хозяйственным способом.
4.
Решение
задач
по
учету
целевого
финансирования
строительства.
Тема 3. Особенности учета на автотранспортных
предприятиях (3 часа)
Тема 4. Особенности учета в торговых предприятиях (3 часа)
Занятие 3
10
1. Выборочный опрос студентов документального оформления и
учета работ и услуг автотранспортных предприятий, порядка учета
движения основных средств и материалов.
2. Расчет амортизации основных средств, норм расхода горючесмазочных материалов.
3. Решение задач по учету движения основных средств, запчастей,
агрегатов и автомобильных шин, оказания транспортных услуг.
4. Расчет финансового результата и сумм налогов при оказании
транспортных услуг.
Занятие 4
1. Выборочный опрос студентов документального оформления и
учета
поступления
и
реализации
товаров,
порядка
применения
контрольно-кассовой техники.
2. Расчет налогов при реализации товаров по договорам поставки и
комиссии.
3. Решение практических задач по учету поступления и списания
товаров по договорам поставки и комиссии.
Занятие 5
1. Расчет суммы реализованной торговой наценки различными
способами. Отражение на счетах бухгалтерского учета реализации
товаров в розничной торговле и списания реализованной торговой
наценки.
2. Проведение контрольной работы по темам: Особенности учета в
строительстве,
торговле
и
автотранспорте.
Контрольная
включает в себя практические задачи, теоретические вопросы.
11
работа
Тема 5. Организация учета на малых предприятиях (2 часа)
Занятие 6
1.
Выборочный
опрос
студентов
критериев
отнесения
хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ.
2. Разработка учетной политики, в том числе рабочего плана счетов,
созданного
малого
необходимых
для
предприятия.
заполнения
Расчет
бухгалтерских
цифровых
регистров
данных,
малого
предприятия.
3. Ознакомление с регистрами бухгалтерского учета имущества
малого предприятия упрощенной формы (ведомости В1 – В9).
4. Разработка бланков формы бухгалтерской отчетности малого
предприятия (форма №1 и форма №2). Заполнение самостоятельно
разработанных
форм
отчетности
на
основании
формы
К-1
бухгалтерского учета малого предприятия.
Тема 6. Системы налогообложения предприятий
Занятие 7
1. Выборочный опрос студентов налогов, которые платятся при
общем режиме налогообложения.
2. Выборочный опрос студентов условий применение упрощенной
системы налогообложения.
3.
Выборочный опрос
студентов
видов
предпринимательской
деятельности, в отношении которых может вводиться единый налог на
вмененный доход.
4. Проведение контрольной работы по темам: Организация учета на
малых предприятиях и системы налогообложения предприятий.
12
Примерный перечень вопросов для подготовки к зачету
1. Понятие «Предпринимательская деятельность». Виды и формы
предпринимательской деятельности. Роль предпринимательства в
экономическом развитии страны.
2. Правовое регулирование и государственная поддержка развития
деятельности предпринимательства в России.
3. Отраслевая
характеристика
строительства.
Документальное
оформление работ в строительстве.
4. Порядок отражения в учете процесса строительства у заказчика и
подрядчика.
5. Бухгалтерский учет строительства у заказчика хозяйственным
способом и подрядным.
6. Особенности учета за счет собственных средств и за счет
заемных.
7. Определение финансового результата и налогообложение при
строительстве хозяйственным способом и подрядным способом.
8. Бухгалтерский учет целевого финансирования строительства.
9. Характеристика
транспортной
автотранспорта
системы
как
Российской
составляющей
единой
Федерации.
Виды
деятельности, оказываемые автотранспортными предприятиями.
10.
Лицензирование
предприятий.
деятельности
Документальное
автотранспортных
оформление
работ
на
автомобильном транспорте.
11.
Учет доходов и расходов по обычным видам деятельности на
автотранспортных предприятиях. Учет прочих доходов и расходов.
Особенности расчета амортизации основных средств.
12.
Особенности отражения на счетах бухгалтерского учета
расходов
на
горюче-смазочные
материалы,
автотранспорта, порядка списания автомобильных шин.
13
ремонт
13.
Особенности
определения
финансового
результата
на
предприятиях автомобильного автотранспорта.
14.
Сущность торговли как отрасли экономики. Понятие оптовой и
розничной торговли, товара, торговой наценки. Оценка товаров в
оптовой и розничной торговле.
15.
Документальное оформление поступления и реализации
товаров на предприятиях оптовой и розничной торговли.
16.
Порядок применения контрольно-кассовой техники.
17.
Бухгалтерский учет поступления и реализации товаров по
договорам поставки, комиссии.
18.
Учет налога на добавленную стоимость по договорам
поставки и комиссии.
19.
Определение финансового результата в оптовой торговле.
Расчет реализованной торговой наценки.
20.
Понятие «субъект малого предпринимательства». Критерии
отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ.
21.
Правовое
регулирование
и
государственная
поддержка
развития деятельности предпринимательства в России.
22.
Принципы организации бухгалтерского учета на малом
предприятии. Разработка учетной политики малого предприятия и
рабочего плана счетов.
23.
Формы бухгалтерского учета, рекомендуемые субъектам
малого
бизнеса.
Упрощенная
форма
бухгалтерского
учета:
простая форма бухгалтерского учета и форма с использованием
регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
24.
Характеристика налогов, уплачиваемых при общем режиме
налогообложения.
Освобождение
от
уплаты
применении общего режима налогообложения.
14
налогов
при
25.
Упрощенная система налогообложения: условия применения,
выбор
объекта
налогообложения
и
определение
налогооблагаемой базы, случаи уплаты минимального налога.
Право на уменьшение налоговой базы или суммы исчисленного
единого налога и сроки уплаты налога (авансовых платежей по
налогу) при упрощенной системе налогообложения.
26.
Система
налогообложения
в
виде
единого
налога
на
вмененный доход для отдельных видов деятельности: виды
предпринимательской деятельности, в отношении которых может
вводиться
единый
налог
на
вмененный
доход,
расчет
налогооблагаемой базы (вмененного дохода) и суммы налога.
Случаи уменьшения суммы исчисленного единого налога.
15
Темы докладов (рефератов)
1. Предпринимательство как экономическая категория.
2. Перспективы
развития
предпринимательства
в
Российской
Федерации.
3. Отраслевые инструкции по бухгалтерскому учету.
4. Особенности учета процесса строительства у заказчика.
5. Особенности учета процесса строительства у подрядчика.
6. Налогообложение процесса строительства подрядным способом.
7. Налогообложение процесса строительства хозяйственным способом.
8. Особенности учета целевого финансирования.
9. Особенности учета расчетов по агентскому договору.
10.
Особенности учета расчетов по договору поручения.
11.
Особенности учета расчетов по договору комиссии при покупке
товаров.
12.
Особенности учета расчетов по договору комиссии при продаже
товаров.
13.
Система налогообложения единым налогом на вмененный доход
розничной торговли.
14.
Учет
лизинговых
операций
приобретения
автотранспортных
средств.
15.
Особенности учета поступления и списания автомобильных шин.
16.
Расчет норм на списание горюче-смазочных материалов.
17.
Особенности расчета рабочего времени и времени отдыха
водителей.
18.
Порядок расчета основной заработной платы водителей.
19.
Порядок расчета дополнительной заработной платы водителей.
20.
Система налогообложения единым налогом на вмененный доход
предприятий автотранспорта.
21.
Расчет и уплата транспортного налога.
16
22.
Перспективы развития малого предпринимательства в Российской
Федерации.
23.
Формы
бухгалтерской
и
статистической
отчетности
на
предприятиях малого бизнеса.
24.
Упрощенная система налогообложения. Особенности расчета
единого налога.
25.
Система налогообложения в форме единого налога на вмененный
доход. Особенности расчета налога.
17
Список основной литературы
Нормативные документы:
1.
Гражданский Кодекс Российской Федерации.
2.
Налоговый Кодекс Российской Федерации.
3.
Федеральный закон от 24.07.07г. № 209–ФЗ «О развитии малого
и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
4.
Приказ Министерства финансов РФ от 21.12.1998 г. № 64н «О
типовых рекомендациях по организации бухгалтерского учета для
субъектов малого предпринимательства».
5.
Приказ Министерства финансов РФ «О формах бухгалтерской
отчетности организаций» от 22.07.2003 № 67н.
6.
Приказ Министерства финансов РФ от 30.12.2005 № 167 « Об
утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций
и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную
систему налогообложения, и порядок ее заполнения»
7.
Приказ Министерства финансов РФ от 17.01.2006 N 7н «Об
утверждении
формы
налоговой
декларации
по
налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системе
налогообложения, и порядка ее заполнения»
8.
Приказ Министерства финансов РФ от 17.01.2006 N 8н «Об
утверждении формы налоговой декларации по единому налогу на
вмененный доход для отдельных видов деятельности, и порядка
ее заполнения»
9.
Постановление Госкомстата РФ от 28 ноября 1997 г. N 78 «Об
утверждении
унифицированных
форм
первичной
учетной
документации по учету работы строительных машин и механизмов,
работ в автомобильном транспорте»
10. Положение о рабочем времени и времени отдыха водителей
2
автомобилей. Утверждено приказом Минтранса от 20.08.2004 г. №
15.
11. Инструкция по учету доходов и расходов по обычным видам
деятельности
на
автомобильном
транспорте.
Утверждена
приказом Минтрансом РФ от 24 июня 2003 г. № 153.
12. Инструкция
по
включаемых
в
составу,
учету
и
себестоимость
калькулированию
перевозок
(работ,
затрат,
услуг)
предприятий автомобильного транспорта. Утверждена Минтрансом
РФ 29 августа 1995 г.
13. Распоряжение Минтранса РФ от 14 марта 2008 г. № АМ-23-р «О
введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода
топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»
14. Временные
нормы
автотранспортных
эксплуатационного
средств
РД
пробега
3112199-1085-02.
шин
Утверждены
Минтрансом РФ 4 апреля 2002 г.
15. Инструкция по учету доходов и расходов по обычным видам
деятельности
на
автомобильном
транспорте.
Утверждена
приказом Минтрансом РФ от 24 июня 2003 г. № 153.
16. Инструкция
по
включаемых
в
составу,
учету
себестоимость
и
калькулированию
перевозок
(работ,
затрат,
услуг)
предприятий автомобильного транспорта. Утверждена Минтрансом
РФ 29 августа 1995 г.
3
Наталья Викторовна Викторова
БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В РАЗЛИЧНЫХ СФЕРАХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Учебно-методический комплекс
Рабочая учебная программа
для студентов очной формы обучения
направления 521600 «Экономика»
степень, бакалавр экономики
4