Каким образом корректируют облагаемый доход предприятия в налоговой декларации, если совершаются следующие сделки ? (соответствующие суммы включены в расчет прибыли и убытков и учитываются при определении суммы графы 1 декларации) 1. Латвийское предприятие произвело платеж нерезиденту России юридическому лицу за основное средство, которое приобретено на условиях оперативного лизинга и используется на территории Латвии. Налог не удерживается. 2. 2. ООО “Vilnis” уплатило резиденту Мальты – юридическому лицу арендную плату за использование корабля. Корабль курсирует между портами Южной Америки и Европы, но не заходит в порты Латвии. Налог не удерживается. 3. ООО “Vilnis” приобрело права на получение у резидента России – юридического лица информации об ожидаемом в ближайшие пять дней прогнозе погоды и получает эту информацию каждый день. Оплата вознаграждения за услугу происходит один раз в месяц. Налог не удерживается. 4. ООО “Vilnis” заключило договор франшизы (собственного риска) с нерезидентом – резидентом Швеции и совершает ежемесячные платежи за полученные права руководить предприятием по обеспечению питанием в полетах и предоставлять услуги по питанию, используя разработанную нерезидентом уникальную систему, его умения, образ предпринимательской деятельности, методы, процессы и фирменный знак. Налог не удерживается 12000 Ls 15000 Ls 2000 Ls 1200 Ls 5. ООО “Vilnis” выплатило дивиденды материнскому предприятию в Дании. Налоги не удерживаются и нормы налоговой конвенции не применяются. 8 000 Ls 6. ООО “Vilnis” продает материнскому предприятию принадлежащее ему здание, что необходимо для расширения деятельности материнского предприятия. Остаточная стоимость здания составляет 30 000 Ls. 10000 Ls 7. ООО “Vilnis” в 2000 году приобрело основное средство (4-ой категории), которое в хозяйственной деятельности стало использоваться только в 2003 году. Из какой стоимости необходимо считать износ для расчета налога, если: - стоимость приобретения основного средства - стоимость основного средства после вычета финансового износа 8000 Ls 6859 Ls 8. ООО “Vilnis” исключает одно из основных средств 4-ой категории по причине морального износа. Его остаточная стоимость, необходимая для расчета налога: Остаточная стоимость в финансовой бухгалтерии: 95 Ls 130 Ls 9. Предприятие производит реконструкцию склада, арендованного у Российского предприятия. Сумма капитальных расходов: Договор аренды, который заключен на срок 3 года, предусматривает аренду без права выкупа и реконструкцию основного средства. 20000 Ls 2 10. В расходы ООО “Vilnis” списанная сумма недостачи, которая возникла в результате кражи. 11. ООО “Vilnis” производит платежи в частный пенсионный фонд в пользу своих работников в соответствии с законом «О частных пенсионных фондах». Эти платежи составляют 12% пенсионных планов работникам начисленной оплаты труда в период таксации: 12. ООО “Vilnis” совершило процентные платежи по займу кредитному учреждению Латвии, которое считается связанным предприятием в понимании ч.3 ст.1 закона «О подоходном налоге с предприятия» Как такой платеж влияет на расчет налога ? 400 Ls 12000 Ls 2650 Ls 13. Во время периода таксации сгорел летний павильон комплектации продукции, за что предприятие получило компенсацию от страховой компании. 1000 Ls 14. ООО “Vilnis” заказало у нерезидента – архитектурной компании проект по строительству нового летнего павильона. Архитектурная компания разрабатывает проект и получает вознаграждение за предоставленную услугу по проектированию. Налог не удерживается. 3000 Ls 15. Предприятие продало в его собственности находящиеся акции АО «В», которые находятся в публичном обороте, и получило ieņēmumus: Акции приобретены в том же периоде таксации по стоимости: 6000 Ls 6100 Ls 16. ООО “Vilnis” компенсировало предприятию “Zīle”, входящего в группу предприятий, убытки отчетного года 6700 Ls 17. ООО “Vilnis” имеется дебиторский долг: Этот долг продан по цессии фирме по взыманию долгов за 4000 Ls (рыночная стоимость долга, которая рассчитана как разница между суммой долга и оплатой за принятие риска: 5000 – 1000). В бухгалтерии ООО “Vilnis” образуются убытки по цессии дебиторского долга: Корректируют ли на эту сумму, которая включена в расходы, облагаемый доход ? 18. ООО “Vilnis” закупает у Российского предприятия компьютерную программу, используемую в хозяйственной деятельности, и уплачивает: В момент совершения платежа удерживается ПНП в размере 5%: 50 Ls. В договор включено условие, что компьютерную программу разрешено переделывать (reproducēt) для нужд структурных единиц и филиалов предприятия. Другие действия с компьютерной программой в соответствии с договором совершать не разрешено. 19. ООО “Vilnis” совершило пожертвование в пользу общественной организации, которая получила разрешение на получение пожертвований, и получило скидку по ПНП. 5000 Ls 1000 Ls 1000 Ls 500 Ls