введение 6

СОДЕРЖАНИЕ
ВВЕДЕНИЕ ...................................................................................................................................................6
ГЛАВА 1. ФИНАНСЫ ФИРМЫ: СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ, ПРИНЦИПЫ
ОРГАНИЗАЦИИ..................................................................................................................... 1 1
1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВ .................................................................................................. 11
1.1. Классификация финансов предпринимательских организаций ............................ 15
1.2. Функции финансов .............................................................................................. 16
1.3. Принципы организации финансов ....................................................................... 18
2. ФИНАНСОВЫЙ МЕНЕДЖМЕНТ ..................................................................................... 22
2.1.Сущность финансового механизма фирмы .............................................................. 22
2.2.Цели и задачи финансового менеджмента.. ............................................................. 29
2.3. Функции финансовой службы фирмы .........................................................................30
2.4. Организация финансовой службы .................................................................................32
2.5. Виды финансового рынка ............................................................................................... 35
Контрольные вопросы ............................................................................................................. .36
ГЛАВА 2. ФИНАНСОВЫЙ КАПИТАЛ ФИРМЫ .................................................. ........38
1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО КАПИТАЛА И ЕГО ВИДЫ ........................................... 38
1.1. Финансовые ресурсы фирмы и источники их формирования ............................. 38
1.2. Капитал фирмы и его классификация ..........................................................................40
1.3. Активы и пассивы фирмы ...............................................................................................44
2. ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА ФИРМЫ ................................................................................... 47
2.1. Состав основного капитала фирмы ............................................................................... 47
2.2. Классификация основных средств ................................................................................ 50
2.3. Оценка основных средств ............................................................................................... 51
2.4. Источники формирования и воспроизводства основных средств....................... 54
2.5. Амортизация основных средств ..................................................................................... 55
3. ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ФИРМЫ ......................................................................................... 61
Контрольные вопросы ............................................................................................................. 62
ГЛАВА 3. ДОХОДЫ, ЗАТРАТЫ И ПРИБЫЛЬ ФИРМЫ ............................................ 63
1. ВЫРУЧКА ОТ РЕАЛИЗАЦИИ И ДОХОДЫ ФИРМЫ ..................................................... 63
2. РАСХОДЫ ФИРМЫ, ИХ СТРУКТУРА И КЛАССИФИКАЦИЯ .................................... 67
3. ПРИБЫЛЬ И РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ .................................................................... 74
4. ПЛАНИРОВАНИЕ И ПРОГНОЗ ПРИБЫЛИ В РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКЕ .............. 84
5. РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ПРИБЫЛИ В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ
УСЛОВИЯХ............................................................................................................................... 95
Контрольные вопросы ....................................................................................................... 100
ГЛАВА 4. УПРАВЛЕНИЕ ОБОРОТНЫМИ СРЕДСТВАМИ ФИРМЫ ................... 102
1.ОБОРОТНЫЙ КАПИТАЛ: ЦЕЛЬ, НАЗНАЧЕНИЕ, СТРУКТУРА ................................... 102
2.УПРАВЛЕНИЕ ЗАПАСАМИ .................................................................................................. 107
2.1.Модель управления производственными запасами ............................................... 109
2.2.Модель управления незавершенным производством и расходами будущих
периодов ................................................................................................................................... 118
2.3.Модель управления готовой продукцией .................................................................. 122
3.УПРАВЛЕНИЕ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТЬЮ И ДЕНЕЖНЫМИ
СРЕДСТВАМИ........................................................................................................................ 125
4.ИСТОЧНИКИ ФОРМИРОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА............................... 132
5.ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОБОРОТНОГО КАПИТАЛА ..... 138
Контрольные вопросы ......................................................................................................................142
ГЛАВА 5. ДЕНЕЖНЫЙ ОБОРОТ И СИСТЕМА РАСЧЕТОВ ФИРМЫ ................ 143
1. НАЛИЧНО-ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ ........................................................................... 144
2. СУЩНОСТЬ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ.................................................................... 153
3. ВИДЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ............................................................................ 156
4. ВЗАИМООТНОШЕНИЯ ФИРМЫ С БАНКАМИ .......................................................... 60
5. ДОГОВОР БАНКОВСКОГО СЧЕТА .............................................................................. 166
6. ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ...................................... 169
Контрольные вопросы ........................................................................................................... 171
ГЛАВА 6. ФОРМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ ........................................................................ 172
1. РАСЧЕТЫ ПЛАТЕЖНЫМИ ПОРУЧЕНИЯМИ .............................................................. 172
2. РАСЧЕТЫ ЧЕКАМИ......................................................................................................... 174
3. РАСЧЕТЫ ПО АККРЕДИТИВУ ...................................................................................... 178
4. РАСЧЕТЫ ПО ИНКАССО ............................................................................................... 185
5.КЛИРИНГОВЫЕ РАСЧЕТЫ ......................................................................................... 192
6. ВЕКСЕЛЬНОЕ ОБРАЩЕНИЕ ........................................................................................... 193
6.1.Виды векселей .................................................................................................................. 194
6.2. Реквизиты переводного векселя .................................................................................... 196
6.3. Простой вексель .............................................................................................................. 199
6.4. Передача векселя ........................................................................................................ 200
6.5.Аваль векселя .................................................................................................................... 202
6.6. Акцепт векселя ........................................................................................................... 202
6.7. Протест векселя .......................................................................................................... 203
6.8. Расчет доходности векселей ........ ............................................................................. 204
6.9. Процедура учета векселей .............................................................................................. 205
Контрольные вопросы ....................................................................................................... 206
ГЛАВА 7. ФОРМЫ ВНЕШНЕГО ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ФИРМЫ ........................................................................................................... 207
1. ВЫБОР ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ............................................................ 207
2. ЭМИССИЯ ЦЕННЫХ БУМАГ ......................................................................................... 209
3.ПРИВЛЕЧЕНИЕ БАНКОВСКОГО КРЕДИТА ................................................................. 215
3.1. Принципы кредитования ....................................................................................... 215
3.2. Основные виды банковского кредита ................................................................... 219
3.3. Кредитный договор фирмы с банком ................................................................ 224
4. КОММЕРЧЕСКОЕ КРЕДИТОВАНИЕ ФИРМ .......................................................... 227
5. НАЛОГОВЫЙ И ИНВЕСТИЦИОННЫЙ НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТЫ ........................ 230
5.1.Налоговый кредит.................................................................................................... 230
5.2. Инвестиционный налоговый кредит .................................................................. 230
6.ФАКТОРИНГ КАК ФОРМА ФИНАНСИРОВАНИЯ .................................................. 232
6.1.Сущность факторинга ......................................................................................... 232
6.2.Виды факторинговых операций ............................................................................. 234
6.3. Заключение договора о факторинговом обслуживании..................................... 236
6.4. Договор финансирования под уступку денежного требования ......................... 237
7. ЛИЗИНГОВЫЕ ОПЕРАЦИИ ........................................................................................... 238
7.1. ФИНАНСИРОВАНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ ПУТЕМ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ
БЮДЖЕТНОГО КРЕДИТА ................................................................................................... 241
Контрольные вопросы ....................................................................................................................... 244
ГЛАВА 8. ИНВЕСТИЦИОННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ ФИРМЫ ................................. 245
1. ОСНОВЫ ИНВЕСТИЦИОННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ....................................................... 245
Сущность инвестиций и их классификация ............................................................. 245
Субъекты инвестиционной деятельности ................................................................. 248
Особенности инвестиционной деятельности ............................................................... 250
Управление .инвестициями ........................................................................................... 252
Источники осуществления инвестиционной деятельности .......................................... 256
2.СУЩНОСТЬ РЕАЛЬНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ .......................................................................... 257
Формы реальных инвестиций ................................................................................... 257
Основные стадии реального инвестирования ........................................................... 260
Поиск инвестиционной идеи .............................................................................................. 261
Разработка инвестиционного проекта ............................................................................... 263
Оценка эффективности инвестиционных проектов ....................................................... 266
3. ФИНАНСОВЫЕ ИНВЕСТИЦИИ ФИРМЫ ..................................................................... 269
Формы финансового инвестирования ................................................................................ 269
Понятие и классификация ценных бумаг... ...................................................................... 270
Основные виды ценных бумаг ............................................................................................ 272
Основные характеристики ценных бумаг ......................................................................... 278
Понятие портфеля ценных бумаг и принципы его формирования .............................. 279
Формирование портфеля ценных бумаг............................................................................. 281
Определение доходности финансовых вложений ........................................................... 282
Контрольные вопросы ...........................................................................................................283
ГЛАВА 9. СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ОРГАНИЗАЦИЙ (ФИРМ) .......... 284
1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ........................... 284
2. ВИДЫ НАЛОГОВ И СБОРОВ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ...............................285
3. НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ ........................................................................ 291
4. НАЛОГ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ ................................................................. 302
5. АКЦИЗЫ .............................................................................................................................. 310
6. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ПРЕДПРИЯТИЙ (ОРГАНИЗАЦИЙ) ................................. 325
7. НАЛОГ С ПРОДАЖ ........................................................................................................... 334
8. НАЛОГИ, ПОСТУПАЮЩИЕ В ДОРОЖНЫЕ ФОНДЫ................................................. 336
Налог на пользователей автомобильных дорог . ч.. ............................................................ 336
Налог с владельцев транспортных средств ........................................................................ 338
9. НАЛОГ НА ОТДЕЛЬНЫЕ ВИДЫ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ ................................... 340
10. ПЛАТА ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ВОДНЫМИ ОБЪЕКТАМИ............................................ 341
11. ПЛАТА ЗА ЗЕМЛЮ.............................................................................................................. 343
12 ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ (ВЗНОС) ................................................................. 347
13 ПРАВА И ОБЯЗАННОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ-НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ .............. 355
Права налогоплательщиков .................................................................................................. 355
Обязанности плательщиков налогов и сборов .................................................................. 356
14. МЕРЫ И СПОСОБЫ ОБЕСПЕЧЕНИЯ ИСПОЛНЕНИЯ
ОБЯЗАННОСТЕЙ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ ...................................................357
14.1.Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов ................... 358
Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов ................ 359
15. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРЕДПРИЯТИЙ И ДОЛЖНОСТНЫХ
ЛИЦ ЗА СОВЕРШЕНИЕ НАЛОГОВЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЙ ....................................... 361
Сущность налогового правонарушения и его виды ......................................................... 361
Формы и виды ответственности за совершение налоговых правонарушений ......... 362
Виды санкций (мер ответственности), которые имеют право устанавливать
налоговые органы .......................................................................................................... 364
Уголовная ответственность за нарушение законодательства о налогах. ........................ 366
Контрольные вопросы .............................................................................................................. 368
ГЛАВА 10. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ ............................ 369
1. СУЩНОСТЬ М ЗНАЧЕНИЕ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ .......................................................................................................... 369
2. МЕТОДЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ ................................. 372
3. ИНФОРМАЦИОННАЯ БАЗА АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ ......................................................................................................... 374
4. ОБЩАЯ ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ФИРМЫ ...................................... 377
5. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ ...................384
6. АНАЛИЗ РЕНТАБЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ .......................................................................... 391
7. АНАЛИЗ ЛИКВИДНОСТИ БАЛАНСА ФИРМЫ ........................................................... 395
8. АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ .......................................................................... 399
Контрольные вопросы ................................................................................................................. 407
ГЛАВА 11. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ФИРМЫ .. 408
1. СУЩНОСТЬ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ........................................................... 408
1.1. Роль и задачи финансового планирования ..................................................................... 408
1.2. Процесс финансового планирования ............................................................................. 410
1.3. Перспективное финансовое планирование.................................................................... 412
.1.4. Текущее финансовое планирование .............................................................................. 414
1.5. Оперативное финансовое планирование ....................................................................... 420
2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СОСТАВЕ БИЗНЕС-ПЛАНА ................................ 426
3. СИСТЕМА БЮДЖЕТНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ................................................................. 431
Контрольные вопросы .............................................................................................................. 433
ГЛАВА 12. ФИНАНСОВЫЕ РИСКИ, ВОЗНИКАЮЩИЕ В ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
ФИРМЫ ................................................................................................................................. 434
1. СУЩНОСТЬ И ВИДЫ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ФИРМЫ .......................................... 434
2. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВЫМИ РИСКАМИ................................................................ 446
3. ОСНОВНЫЕ ПУТИ НЕЙТРАЛИЗАЦИИ ФИНАНСОВЫХ РИСКОВ ............................... 452
Контрольные вопросы .............................................................................................................. 462
ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................................................. 463
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ.......................................................................................................490