О налоговых льготах и ставке налога на прибыль отдельным

исх № ВЕ-40-1662
от 16.04.2015
Председателю
Псковского областного
Собрания депутатов
А.А.Котову
Уважаемый Александр Алексеевич!
В соответствии со статьей 71 Устава Псковской области в порядке
законодательной инициативы направляю Вам для рассмотрения в
первоочередном порядке на ближайшей сессии областного Собрания
депутатов проект закона Псковской области «О налоговых льготах и ставке
налога на прибыль отдельным организациям области на 2015 год».
И.п. Губернатора области
Е.В.Иванова
62-10-03
В.В.Емельянова
Проект
ПСКОВСКОЕ ОБЛАСТНОЕ
СОБРАНИЕ ДЕПУТАТОВ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от ___________№ ______
О Законе Псковской области
«О налоговых льготах и ставке налога на прибыль
отдельным организациям области на 2015 год»
Областное Собрание депутатов ПОСТАНОВЛЯЕТ:
1. Принять Закон Псковской области «О налоговых льготах и ставке
налога на прибыль отдельным организациям области на 2015 год».
2. Направить
обнародования.
принятый
Председатель областного
Собрания депутатов
Закон
Губернатору
области
для
А.А.Котов
Проект вносит:
И.п. Губернатора области
В.В.Емельянова
ПРОЕКТ
ЗАКОН
ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ
О налоговых льготах и ставке налога на прибыль
отдельным организациям области на 2015 год
Статья 1
Установить льготы по следующим налогам для отдельных категорий
плательщиков:
1. Налог на имущество организаций
1.1. Освободить от уплаты налога:
1.1.1. организации в отношении имущества, используемого
(предназначенного) исключительно для отдыха или оздоровления детей в
возрасте до 18 лет;
1.1.2. организации народных художественных промыслов в
отношении имущества, используемого для производства и реализации
изделий народных художественных промыслов;
1.1.3. организации в отношении:
Инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, а
также имущества, предназначенного для управления, обслуживания и
эксплуатации (за исключением неспециальных транспортных средств)
инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса, финансирование
которых полностью или частично осуществляется из областного и (или)
местных бюджетов;
объектов внешнего благоустройства населенных пунктов;
объектов газораспределения, построенных в рамках «Программы
развития газоснабжения и газификации Псковской области на 2012-2015
годы», учтенных в качестве объектов основных средств на балансе
организаций и введенных в эксплуатацию не ранее 1 января 2015 года.
1.2. Уменьшить сумму налога на 50 процентов:
1.2.1. организациям потребительской кооперации;
1.2.2. региональным отделениям общероссийских общественных
организаций,
осуществляющим
благотворительную
деятельность,
связанную с предоставлением социальных услуг, направленных на
реализацию мероприятий в сфере профилактики социально-опасных
2
заболеваний, в отношении имущества, расположенного на территории
области и используемого для оказания указанных социальных услуг.
1.3. Уменьшить сумму налога на 80 процентов:
1.3.1. организациям автотранспорта общего пользования в
отношении имущества, используемого для осуществления пассажирских
перевозок (за исключением такси, в том числе маршрутного);
1.3.2. организациям независимо от организационно-правовой формы,
осуществляющим производство и выпуск средств массовой информации,
учредителями которых являются органы государственной власти области
и (или) органы местного самоуправления.
2. Транспортный налог
Установить пониженные ставки налога согласно приложению к
настоящему Закону:
2.1. организациям и индивидуальным предпринимателям в
отношении специально оборудованных автомобилей и автомагазинов,
имеющих оформленные в установленном порядке акты гигиенической
оценки состояния автотранспорта и обеспечивающих круглогодичную
доставку по графикам, согласованным с органами местного
самоуправления, хлебобулочных изделий и иных товаров первой
необходимости населению, проживающему в сельской местности;
2.2. организациям и индивидуальным предпринимателям в
отношении
специальных
автомашин
(молоковозов),
имеющих
оформленные в установленном порядке акты гигиенической оценки
состояния автотранспорта и осуществляющих закуп молока в личных
подсобных хозяйствах населения по графикам, согласованным с органами
местного самоуправления;
2.3. учреждениям в отношении автомобилей скорой медицинской
помощи и иных специально оборудованных автомобилей медицинского
назначения;
2.4. организациям автотранспорта общего пользования в отношении
транспортных средств, осуществляющих пассажирские перевозки (кроме
такси, в том числе маршрутного);
2.5.
приемным
родителям
(родителю),
заключившим
в
установленном порядке договор о приемной семье, или супругу (супруге)
приемного родителя;
2.6.
сельскохозяйственным
организациям,
крестьянским
(фермерским) хозяйствам и индивидуальным предпринимателям, доля
выручки которых от реализации произведенной (произведенной и
3
переработанной) ими сельскохозяйственной продукции в общей выручке
от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) согласно
данным бухгалтерского отчета за предшествующий год составила не менее
70 процентов, за исключением транспортных средств, не являющихся
объектом налогообложения в соответствии с подпунктом 5 пункта 2
статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации;
2.7. общероссийским общественным организациям инвалидов, среди
членов которых инвалиды и их законные представители составляют не
менее 80 процентов;
2.8. организациям независимо от организационно-правовой формы,
осуществляющим производство и выпуск средств массовой информации,
учредителями которых являются органы государственной власти области и
(или) органы местного самоуправления;
2.9. участникам Великой Отечественной войны, инвалидам I и II
групп в отношении транспортных средств с мощностью двигателя до 75
лошадиных сил (до 55,16 кВт) включительно;
2.10.
негосударственным
образовательным
учреждениям,
являющимся некоммерческими организациями и относящимся к типу
образовательных учреждений для детей-сирот и детей, оставшихся без
попечения родителей;
2.11. инвалидам боевых действий, лицам, получившим инвалидность
вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, аварии в 1957 году на
производственном объединении «Маяк» и ядерных испытаний на
Семипалатинском полигоне, - за одно транспортное средство с мощностью
двигателя до 75 лошадиных сил (до 55,16 кВт) включительно;
2.12. региональным отделениям общероссийских общественных
организаций,
осуществляющим
благотворительную
деятельность,
связанную с предоставлением социальных услуг, направленных на
реализацию мероприятий в сфере профилактики социально-опасных
заболеваний, в отношении имущества, расположенного на территории
области и используемого для оказания указанных социальных услуг;
2.13. одному из родителей (усыновителей), опекуну (попечителю),
имеющему в составе семьи трех и более детей в возрасте до 18 лет,
имеющему среднедушевой доход ниже среднегодового прожиточного
минимума на душу населения, ежеквартально устанавливаемого в
Псковской области, - за одно транспортное средство с мощностью
двигателя до 150 лошадиных сил (до 110,33 кВт) включительно.
4
3. Налог на прибыль организаций
Установить пониженные ставки налога, зачисляемого в областной
бюджет,:
3.1. организациям и учреждениям уголовно-исполнительной системы
Российской Федерации, расположенным на территории области, при
условии направления высвободившихся средств на создание новых
рабочих мест для осужденных в размере 13,5 процента;
3.2. организациям независимо от организационно-правовой формы,
предоставляющим рабочие места лицам, освободившимся из мест
лишения свободы, до истечения 3 лет со дня их освобождения при условии
обеспечения непрерывной занятости не менее 6 месяцев в налоговом
периоде:
3.2.1. при их трудоустройстве в количестве, составляющем
1 процент от среднесписочной численности работников организации, в размере 17 процентов;
3.2.2. при их трудоустройстве в количестве, составляющем
2 процента от среднесписочной численности работников организации, в размере 16 процентов;
3.2.3. при их трудоустройстве в количестве, составляющем
3 процента от среднесписочной численности работников организации, в размере 15 процентов;
3.2.4. при их трудоустройстве в количестве, составляющем
4 процента от среднесписочной численности работников организации, –
в размере 14 процентов;
3.2.5. при их трудоустройстве в количестве, составляющем 5 и более
процентов от среднесписочной численности работников организации, в размере 13,5 процента.
Статья 2
Настоящий Закон вступает в силу со дня его официального
опубликования, применяется к правоотношениям, возникшим с 01 января
2015 года, и действует по 31 декабря 2015 года.
Губернатор области
Псков
А.А.Турчак
Приложение
к Закону Псковской области
«О налоговых льготах и ставке
налога на прибыль отдельным
организациям области на 2015 год»
Пониженные ставки транспортного налога
Наименование объекта налогообложения
Налоговая ставка
(в рублях)
Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой л.с.):
до 75 л.с. (до 55,16 кВт) включительно
1,6
свыше 75 л.с. до 100 л.с. (свыше 55,16 кВт до 73,55 кВт) включительно
1,9
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
2,8
Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой л с.):
до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно
0,8
свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 до 25,74 кВт) включительно
1,5
свыше 35 л.с. до 50 л.с. (свыше 25,74 кВт до 36,77 кВт) включительно
3,9
Автобусы с мощностью двигателя (с каждой л.с.):
до 200 л.с. (до 147,1 кВт) включительно
3,9
свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт)
7,7
Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой л.с.):
до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно
1,9
свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно
3,0
свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно
3,9
свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно
5,0
свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт)
6,6
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы
на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой л.с.)
Моторные лодки с мощностью двигателя (с каждой л.с.) до 35 л.с. (до
25,75 кВт) включительно
1,9
2,5
Пояснительная записка
к проекту закона Псковской области «О налоговых льготах и ставке налога на
прибыль отдельным организациям области на 2015 год»
Предметом правового регулирования представленного проекта закона
является совершенствование налогообложения субъектов хозяйствования
области,
установление
налоговых
льгот
отдельным
категориям
налогоплательщиков в виде освобождения от уплаты налога на имущество
организаций, уменьшения суммы платежа, а также снижения ставок
транспортного налога.
Принципы, принятые за основу при предоставлении льгот по
региональным налогам категориям плательщиков, имеющих социальную
направленность, сформировали устойчивый состав их пользователей, которым
предоставляются льготы последние годы.
В соответствии с рекомендациями Министерства финансов России,
которые указывали на нецелесообразность предоставления льгот по
региональным и местным налогам организациям, финансируемым из бюджета,
из проекта закона исключены образовательные учреждения, финансовое
обеспечение которых осуществляется из областного и местного бюджета.
Дополнительно проект закона предлагает установить льготные ставки по
региональным
налогам
региональным
отделениям
общероссийским
общественным
организациям,
осуществляющим
благотворительную
деятельность; по налогу на имущество - организациям в отношении объектов
газораспределения,
построенных
в
рамках
«Программы
развития
газоснабжения и газификации Псковской области на 2012-2015 годы»,
введенных в эксплуатацию, не ранее 1 января 2015 года, по транспортному
налогу - многодетным семьям за одно транспортное средство с мощностью
двигателя до 150 лошадиных сил включительно.
Проект вносится для рассмотрения в первоочередном порядке, ввиду
наступления в конце апреля сроков уплаты авансовых платежей по налогам,
налоговые льготы по которым в 2015 году устанавливаются данным
законопроектом.
Принятие предложенного Закона позволит оказать государственную
поддержку прежде всего социально важным сферам деятельности в области и
обеспечить их стабильное функционирование.
Проект закона не содержит положений, регулирующих отношения
предусмотренных пунктом 1.3 Постановления Администрации области от
10.12.2013 № 578 «Об оценке регулирующего воздействия проектов
2
нормативных правовых актов Псковской области» и отсутствует необходимость
проведения оценки регулирующего воздействия.
Председатель Государственного комитета
Псковской области по экономическому развитию
и инвестиционной политике
А.С.Михеев
Финансово-экономическое обоснование
к проекту закона Псковской области «О налоговых льготах и ставке налога
на прибыль отдельным организациям области на 2015 год»
Расчетная стоимость предоставляемых налоговых льгот на 2015 год
прогнозируется в сумме 88,1 млн. рублей, в том числе по видам налогов:
- налог на имущество организаций - 68,1 млн.руб.
- транспортный налог
- 19,1 млн.руб.
- налог на прибыль организаций
- 0,9 млн.руб.
Председатель Государственного
комитета Псковской области
по экономическому развитию
и инвестиционной политике
А.С.Михеев
Перечень актов
областного законодательства, подлежащих признанию утратившими силу,
приостановлению, изменению, дополнению или принятию в связи с
изданием закона Псковской области к проекту закона Псковской области
«О налоговых льготах и ставке налога на прибыль отдельным организациям
области на 2015 год»
В связи с принятием Закона Псковской области «О налоговых
льготах и ставке налога на прибыль отдельным организациям области на
2015 год» признание утратившими силу, приостановление, изменение,
дополнение или принятие актов областного законодательства не требуется.
Список приглашенных
для рассмотрения проекта закона Псковской области
«О налоговых льготах и ставке налога на прибыль отдельным
организациям области на 2015 год»
1. Баринова Т.А.
2. Карпов А.И.
3. Докладчик:
Михеев А.С.
- заместитель Губернатора области начальник Государственного финансового
управления Псковской области
- первый заместитель Руководителя Аппарата
Администрации области - председатель
Государственно-правового комитета
Администрации области
- председатель Государственного комитета
Псковской области по экономическому
развитию и инвестиционной политике