Санкт-Петербургский филиал - Экономика. Социология

Министерство экономического
развития и торговли
Российской Федерации
Министерство образования
Российской Федерации
Г о с у д а р с т в е н н ы й
В Ы С Ш А Я
Ш К О Л А
У н и в е р с и т е т
Э К О Н О М И К И
С а н к т - П е т е р б у р г с к и й
Утверждена УМС
Секция
________________________
Председатель
___________________
«____»_________________200
г
–
ф и л и а л
Одобрено на заседании кафедры
Финансовых рынков и финансового
менеджмента
«
»
200
г.
Зав. кафедрой ______________________
Швец С.К.
ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоговое планирование»
направление «Экономика»
Специальность 060400 «Финансы и кредит»
( третья ступень высшего профессионального образования)
Санкт-Петербург
2002 г.
I. Обязательный минимум содержания дисциплины по ГОС (для
дисциплин Федерального компонента).
II. Пояснительная записка 
Автор программы: Кандидат экономических наук, доцент Степина Антонина Федоровна
Курс читает: к.э.н., доцент Баранова Л.Г., Вайс Е.А.
Требования к студентам
Студент должен знать сущность: налогов и основные принципы налогообложения, основы
налогового законодательства Российской Федерации, виды взимаемых налогов, их основные
элементы и методику их исчисления. Должен уметь сформировать цену с учетом косвенных
налогов, рассчитывать налоги: НДС, акцизы, налог на прибыль и другие.
Аннотация:
Дисциплина «Налоговое планирование» является продолжением курса «Налоговая система
России», углубляет знания студентов в области налогообложения предприятий с учетом
особенностей различных сфер бизнеса, обучает методике расчета налогов применительно к
разным ситуациям производственной деятельности предприятия (разные формы заключения
сделок, наличие филиалов и структурных подразделений, т.п.).
Дисциплина является составной частью при подготовке специалистов 3 ступени высшего
профессионального образования в области финансового менеджмента.
Приемы и методы налогового планирования применительно к разным сферам бизнеса
позволят будущим специалистам использовать полученные знания для оценки влияния
налоговых последствий на эффективность всего бизнеса и отдельных его проектов.
Программа курса предусматривает лекции, практические занятия и выполнение
индивидуального домашнего задания по расчету основных налогов предприятия. Анализ
проведенных расчетов позволит студенту сделать вывод о влиянии тех или иных факторов
данного бизнеса на налоговые последствия и эффективность бизнеса в целом.
Студенты самостоятельно осваивают материалы по рекомендуемым темам, готовятся к
практическим занятиям, выполняют домашнее задание и анализируют данные расчетов.
Учебная задача дисциплины:
В результате изучения дисциплины студент должен:
Знать, что включается в теории и практике в понятие «налоговое планирование»,
какие факторы влияют на налоговую нагрузку предприятия, отдельных направлений бизнеса,
в чем особенности налогового планирования предприятий – нерезидентов.
Уметь составлять налоговое поле для выбранного направления бизнеса, рассчитывать
налоги применительно к выбранному направлению, составлять налоговую учетную политику
предприятия с целью оптимизации налоговых платежей.
Иметь представление о механизме действия международного регулирования
избежания двойного налогообложения, оптимизации налогов через оффшорный бизнес.
Обладать навыками расчетов налоговой нагрузки применительно к бизнес-плану
предприятия в целом и его отдельных инвестиционных проектов.
Формы контроля:
текущий контроль – контрольная работа
промежуточный контроль – защита домашнего задания
итоговый контроль – письменный экзамен
итоговая оценка складывается следующим образом:
контрольная работа 10 бал.
домашнее задание 20 бал.
Экзамен 70 бал.
Промежуточный контроль – выполнение и защита домашнего задания складывается
следующим образом:
оценка представленных расчетов домашнего задания на предмет правильности исчисления
налогов – до 10 балл.
оценка аналитической части расчетов с пояснениями студента на предмет анализа влияния
структуры и характера бизнеса на налоговую нагрузку предприятия – до 10 балл.
Результирующая оценка складывается следующим образом. При общей сумме баллов
свыше 85 баллов – «отлично», от 75 до 84 баллов – «хорошо», от 65 до 74 баллов –
«удовлетворительно», менее 65 баллов – «неудовлетворительно».
III. Содержание программы
Тема 1. Задачи и цели налогового планирования.
Постановка цели налогового планирования. Правильное исчисление налогов и
своевременная их уплата как первоочередная цель налогового планирования
План по налогам как составляющая часть общего плана фирмы. Недостатки
сложившейся системы планирования деятельности фирмы и их влияние на разработку плана
по налогам. Основные налоговые платежи, требующие планирования.
Оптимизация налоговых платежей, возможности ее достижения. Распределение
налогового бремени между потребителями и производителями. Сумма экономии за счет
оптимизации налогообложения. Выбор наилучших вариантов налогового планирования.
Минимизация налоговых платежей, легальные способы. Возможность оптимизации
налоговых платежей. Эффективность данного процесса. Налоговое бремя и необходимость
налогового планирования.
Изменение
совокупной налоговой нагрузки организации при изменении таких
производственных факторов, как структура расходов организации, показатели фондовооруженности
(обеспеченности
производства
основными
средствами),
оборачиваемости
производственных запасов, обеспеченности собственными оборотными средствами.
Тема 2. Процесс и методы налогового планирования.
Изыскание путей достижения поставленных целей налогового планирования.
Метод прямого счета. Ситуационный метод. Метод микро-балансов. Метод
предварительной налоговой экспертизы новых проектов и важнейших налоговых решений.
Метод вариационно - сравнительного анализа новых проектов и деятельности предприятия в
целом.
Текущий финансовый контроль за налоговыми платежами.
Тема 3. Налоговый учет и учетная политика предприятия как основа налогового
планирования.
Понятие налогового учета. Документы, обеспечивающие налоговый учет. Регистры
налогового учета. Взаимодействие между налоговым и бухгалтерским учетом.
Учетная налоговая политика. Элементы налоговой политики фирмы, их раскрытие.
Признание выручки от реализации продукции, работ, услуг для целей налогообложения
НДС, налога с продаж, акцизов, налога на прибыль.
Формирование издержек в целях налогообложения прибыли.
Тема 4. Налоговые льготы как важнейший элемент налогового планирования.
Льготы по налогам, их экономическая сущность и влияние на эффективность и
конкурентоспособность бизнеса. Налоговая политика государства по вопросу применения
льгот в налоговом законодательстве.
Классификация льгот, предоставляемых налоговым законодательством. Права
субъектов РФ предоставлять льготы отдельным категориям налогоплательщиков.
Основные виды льгот по косвенным (НДС и налог с продаж) и прямым налогам
(налог на прибыль). Инвестиционная льгота.
Льготы московского законодательства.
Тема 5. Форма организации бизнеса и налоговое планирование.
Характеристика организации бизнеса с точки зрения налогового планирования:
крупные компании, компании, имеющие структурные подразделения, малый бизнес.
Малый бизнес, формы его организации. Общая схема налогообложения малого
бизнеса.
Налогообложение малых предприятий, перешедших на упрощенную систему уплаты
налогов. Основные параметры деятельности малых предприятий, влияющих на выбор
системы налогообложения малых предприятий (структура затрат и доходность бизнеса).
Единый налог на вмененный доход.
Налогообложение индивидуальных предпринимателей без образования юридического
лица.
Тема 6. Основы международного налогового права
Международные принципы учета налогоплательщиков: принцип территориальности,
принцип резеденства, особенности их признания.
Налоги с иностранных юридических лиц (ИЮЛ), осуществляющих свою деятельность
на территории РФ. Признание ИЮЛ налогоплательщиком, поставка на учет в налоговых
органах.
Налог на прибыль ИЮЛ от деятельности в РФ через постоянное представительство,
порядок исчисления и уплаты налога на прибыль.
Налог на доходы
ИЮЛ, не связанные с деятельностью через постоянное
представительство. Виды облагаемых доходов и ставки налогообложения.
Особенности уплаты ИЮЛ НДС.
Налог на имущество ИЮЛ. Оценка имущества, ставки налога, льготы, порядок и
сроки уплаты.
Соглашения об избежании двойного налогообложения, основные их элементы.
Процедуры применения Соглашений в целях избежания двойного налогообложения.
Тема 7. Свободные экономические зоны как механизм налогового планирования.
Характеристика свободной экономической зоны. Классификация СЭЗ, действующих в
мировой экономике. Государственное регулирование налогообложения в свободных
экономических зонах.
IV.
Учебно-методическое обеспечение дисциплины
1. Литература:
Базовый учебник
Отсутствует в принципе, а не только в библиотеке ВШЭ.
1. Налоговый Кодекс РФ, часть 2, гл.21,22,23,24,25,26.
2. Налоговый Кодекс России в схемах, часть 2. М.КОНСЭКО Пресс, 2001
( в библиотеку передано как дар150 экз.).
Основная
1. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, 2части / Под ред. А.В.
Брызгалина А.В., А.Н. Головкина. М.: Центр «Налоги и финансовое право», АналитикаПресс, 2001.
Дополнительная
1. Мельник Д. Налоговый менеджмент. М., 2000 .
2. Методы налоговой оптимизации. М.: Аналитика-Пресс, 2000.
3. Кожинов В.Я. Налоговое планирование. Рекомендации бухгалтеру. М., 2000 .
2. Тематика заданий по различным формам текущего контроля:
-
тематика контрольных работ – тесты по основным темам курса (см отдельно)
вопросы для оценки качества освоения дисциплины
3. Методические указания студентам:
См «Домашнее задание по налоговому планированию»
4. Рекомендации по использованию информационных технологий.
Для учета текущих изменений в налоговом законодательстве целесообразно
использовать информацию в сети интернет на сайтах «conseco.ru», «mns.ru».
V.
Тематический расчет часов.
ТЕМА
Тема 1. Задачи и цели налогового планирования.
Тема 2. Процесс и методы налогового
планирования.
Тема 3. Налоговый учет и учетная политика
предприятия как основа налогового планирования.
Тема 4. Налоговые льготы как важнейший элемент
налогового планирования.
Тема 5. Форма организации бизнеса и налоговое
планирование.
Количество часов
Лекции
Практические
занятия
Тема 6. Основы международного налогового
законодательства.
Тема 7. Свободные экономические зоны как
механизм налогового планирования.
ИТОГО
Cодержание дисциплины, структурированное по видам учебных занятий с указанием их
объемов
№
п/п
1.
2
3
4
5
6
7
Наименование
разделов и тем (с
разбивкой по
модулям)
. Задачи и цели
налогового
планирования
Процесс и методы
налогового
планирования.
Налоговый учет и
учетная политика
предприятия как
основа налогового
планирования
Налоговые льготы
как важнейший
элемент налогового
планирования
Аудиторные часы
Лекции
Практ.
Всего
занятия
Формы
текущего
контроля
Самостоятельная
работа
Всего
часов
Контр.
работа
Контр.
работа
Домашнее
задание
Форма организации
бизнеса и налоговое
планирование.
Основы
международного
налогового
законодательства
Свободные
экономические зоны
как механизм
налогового
планирования.
Автор программы: _____________________________/Степина А.Ф./