16.11.2015г. №13-п Об утверждении

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
КЕМЕРОВСКАЯ ОБЛАСТЬ
КЕМЕРОВСКИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫЙ РАЙОН
АДМИНИСТРАЦИЯ ЗВЕЗДНОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
16 ноября 2015г
№ 13
п. Звездный
Об утверждении методики прогнозирования налоговых и неналоговых
доходов бюджета Звездного сельского поселения на очередной финансовый
год
В целях повышения эффективности управления муниципальными
финансами и повышения объективности прогнозирования доходов бюджета
Звездного сельского поселения на очередной финансовый год
ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Методику прогнозирования налоговых и неналоговых доходов
бюджета Звездного сельского поселения на очередной финансовый год согласно
приложению к данному постановлению.
2. Обнародовать настоящее постановление на информационных стендах
администрации Звездного сельского поселения.
3. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.
4. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Глава Звездного сельского
поселения
Т.А.Жмакина
Приложение
к постановлению администрации
Звездного сельского поселения
от16.11.2015г №13
Методика прогнозирования налоговых и неналоговых доходов бюджета
Звездного сельского поселения на очередной финансовый год
1.Общие положения
1.1. Настоящая Методика прогнозирования налоговых и неналоговых
доходов Звездного сельского поселения (далее – бюджет сельского поселения) на
очередной финансовый год и плановый период (далее – Методика) подготовлена
в целях реализации принципа достоверности бюджета сельского поселения.
1.2. Прогнозирование налоговых и неналоговых доходов бюджета сельского
поселения на очередной финансовый год и плановый период осуществляется в
соответствии с действующим бюджетным и налоговым законодательством
Российской Федерации, а также законодательством Кемеровской области и
нормативно-правовыми актами Звездного сельского поселения.
1.3. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов производятся в
соответствии со следующими документами и показателями:
- Основные направления налоговой политики Российской Федерации на
очередной финансовый год ;
- Основные направления бюджетной политики Российской Федерации на
очередной финансовый год ;
- Проект Федерального закона о федеральном бюджете на очередной
финансовый год ;
- Основные направления налоговой политики Кемеровской области на
очередной финансовый год;
- Основные направления бюджетной политики Кемеровской области на
очередной финансовый год;
- Проект закона Кемеровской области об областном бюджете на очередной
финансовый год;
- Прогноз показателей инфляции и системы цен на очередной финансовый
год, утвержденный Министерством экономического развития Российской
Федерации;
- Прогноз социально – экономического развития Звездного сельского
поселения на очередной финансовый год;
- Основные направления бюджетной и налоговой политики Звездного
сельского поселения на очередной финансовый год;
- Прогнозы поступлений налоговых и неналоговых доходов бюджета
сельского поселения, предоставленные главными администраторами доходов
бюджета сельского поселения в порядке и сроки, установленные постановлением
администрации Звездного сельского поселения от .11.2015г. № «Об утверждении
Порядка и утверждения бюджетного прогноза Звездного сельского поселения на
долгосрочный период
- Отчетность налоговых органов, органов федерального казначейства и
статистическую отчетность;
- Отчет об исполнении бюджета сельского поселения.
1.4. Расчеты прогноза налоговых и неналоговых доходов на очередной
финансовый год производятся в разрезе видов доходов бюджета сельского
поселения в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.
1.5. При отсутствии необходимых исходных данных прогноз налоговых и
неналоговых доходов бюджета сельского поселения на очередной финансовый
год осуществляется исходя из оценки поступления этих доходов в текущем
финансовом году.
1.6. При прогнозировании налоговых и неналоговых доходов бюджета
сельского поселения в силу высокой зависимости доходов бюджета сельского
поселения от влияния внешних факторов, которая обусловлена высокой
концентрацией в экономике сельского поселения монопрофильных отраслей,
устанавливается:
- приоритет консервативного варианта прогноза социально –
экономического развития Звездного сельского поселения;
- необходимость учета экспертных оценок развития экономики.
2. Прогнозирование налоговых доходов
Налог на доходы физических лиц.
Для расчета прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц
используются;
1. Отчет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы
Российской Федерации по Кемеровскому району по форме № 5-НДФЛ;
2. Прогноз социально – экономического развития Звездного сельского
поселения (годовой фонд оплаты труда, численность населения, занятого в
экономике, фонд заработной платы по видам экономической деятельности,
просроченная задолженность по заработной плате и т.д.)
Расчет прогнозных поступлений налога на доходы физических лиц
производится по следующим формулам:
НДФЛ= НДФЛ1 + НДФЛ2 + … +НДФЛ 5 + Д, где
НДФЛ – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц;
Д – дополнительные доходы бюджета сельского поселения в связи с
изменением налогового и (или) бюджетного законодательства.
НДФЛ1 =[ (ФОТ – НВ x i ндфл) * НС1 ] * Норм., где
НДФЛ1 – прогноз поступления налога на доходы с физических лиц с
доходов, облагаемых по ставке 13%;
ФОТ – прогноз фонда оплаты труда;
НВ – налоговые вычеты;
i ндфл - индекс роста фонда оплаты труда работников крупных и средних
предприятий и организаций в соответствии с прогнозом социально –
экономического развития Звездного сельского поселения;
НС1 – ставка налога (в процентах), установленная пунктом 1 статьи 224
части второй Налогового кодекса Российской Федерации;
Норм – норматив отчислений (в процентах) от налога на доходы
физических лиц, подлежащего зачислению в бюджет сельского поселения.
НДФЛ2 = НОБ2 * i * НС2 * Норм, где
НДФЛ2 - прогноз поступления налога на доходы с физических лиц с
доходов, облагаемых по ставке 9%;
НОБ2 – объем доходов, полученных физическими лицами, являющимися
налоговыми резидентами Российской Федерации в виде дивидендов от долевого
участия в деятельности организации, с доходов, полученных в виде процентов по
облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
i - индекс потребительских цен;
НС2 – ставка налога (в процентах), установленная пунктами 4,5 статьи
224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
НДФЛ3 = НОБ3 * i * НС3* Норм, где
НДФЛ3 – прогноз поступлений налога на доходы с физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации, в виде дивидендов от долевого участия в
деятельности организаций;
НОБ3 – объем доходов за отчетный период, полученных физическими
лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, в виде
дивидендов от долевого участия в деятельности организаций, а также доходов, в
отношении которых применяются налоговые ставки, установленные в
Соглашениях об избежание двойного налогообложения;
НС3 – ставка налога (в процентах), установленная абзацем 2 пункта 3
статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
НДФЛ4 = НОБ4 х i х НС4 х Норм, где
НДФЛ4 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с
доходов, полученных физическими лицами, не являющимися налоговыми
резидентами Российской Федерации;
НОБ4 – объем доходов за отчетный период, полученных физическими
лицами, не являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации;
НС4 – ставка налога (в процентах), установленная абзацем 1 пункта 3
статьи 224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
НДФЛ5 = НОБ5 х i х НС5 х Норм, где
НДФЛ5 – прогноз поступлений налога на доходы физических лиц с
доходов, облагаемых по ставке 35%;
НОБ5 – объем доходов за отчетный период, полученных в виде выигрышей
и призов в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы
товаров, работ и услуг, процентных доходов по вкладам в банках, в виде
материальной выгоды от экономии на процентах при получении заемных средств;
НС5 – ставка налога (в процентах), установленная пунктом 2
статьи
224 части второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Налог, взимаемый
налогообложения
в
связи
с
применением
упрощенной
системы
Для расчета налога, взимаемого в связи с применением упрощенной
системы налогообложения, используются:
1. Отчет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы
Российской Федерации по Кемеровскому району о начислении и поступлении
налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджетную систему
Российской Федерации за отчетный год по форме 1-НМ.
2. Отчет Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы
Российской Федерации по Кемеровскому району о количестве выданных патентов
на право применения упрощенной системы налогообложения на основе патента в
разрезе видов предпринимательской деятельности за отчетный год по форме № 1ПАТЕНТ.
Расчет прогнозных поступлений по налогу, взимаемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения, на очередной финансовый
год осуществляется по формуле:
У = Кп х Кр х Пст х НОРМ, где
У – прогноз поступлений по налогу, взимаемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения;
КП – количество выданных патентов в истекшем финансовом году;
КР – коэффициент роста количества выданных патентов в очередном
финансовом году (экспертная оценка);
КС – коэффициент собираемости налога;
ПСТ – средняя стоимость патента за отчетный год.
2.3. Расчет поступлений по единому налогу на вмененный доход
Прогноз поступлений по единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности осуществляется по следующей формуле:
П = П ож x Ипц + Нд, где
П – прогноз поступлений единого налога на вмененный доход;
П ож – прогноз ожидаемых поступлений текущего финансового года;
Ипц - среднегодовой индекс потребительских цен;
Нд – ожидаемая сумма недоимки.
Корректировка на Ипц осуществляется
Налоговым кодексом Российской Федерации.
в
порядке,
установленном
2.4 Единый сельскохозяйственный налог
Прогноз поступлений по единому
рассчитывается по следующей формуле:
сельскохозяйственному
налогу
П= Нб x Ид x Сн, где
П– прогноз поступлений по единому сельскохозяйственному налогу;
НБ – оценка налоговой базы по единому сельскохозяйственному налогу;
Ид – индекс-дефлятор цен;
Сн – ставка единого сельскохозяйственного налога в размере,
установленном Налоговым кодексом российской Федерации.
2.5.Государственная пошлина
Прогнозирование поступлений в бюджет
сельского поселения
государственной пошлины (в разрезе видов госпошлины) осуществляется
соответствующими главными администраторами доходов исходя из ожидаемого
поступления государственной пошлины за текущий год и показателей,
характеризующих увеличение (уменьшение) количества регистрационных
действий на очередной финансовый год и (или) размеров государственной
пошлины, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.
Прогнозирование неналоговых доходов
Прогноз неналоговых доходов бюджета сельского поселения на очередной
финансовый год и на плановый период осуществляется главными
администраторами доходов бюджета Звездного сельского поселения с учетом
динамики поступлений соответствующих доходов в соответствии с
Постановлением администрации Звездного сельского поселения от .11.2015г. №2П «Об утверждении Порядка составления проекта бюджета Звездного сельского
поселения на очередной финансовый год ».