ПРИМЕЧАНИЯ
реклама
ПРИМЕЧАНИЯ к годовой финансовой отчетности за 2014 год Открытого акционерного общества «Белагропромбанк» I. Основа подготовки годовой финансовой отчетности 1. Годовая финансовая отчетность ОАО «Белагропромбанк» (далее – банк) за 2014 год составлена в соответствии со следующими нормативными правовыми актами: Банковским кодексом Республики Беларусь; Законом Республики Беларусь от 12 июля 2013 г. № 57-3 «О бухгалтерском учете и отчетности»; Инструкцией о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 № 506; Планом счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь согласно приложению 1 к постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08.2013 № 506 (далее - План счетов бухгалтерского учета № 506); Инструкцией по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 9.11.2011 № 507 (далее – постановление № 507); Национальными стандартами финансовой отчетности: 1 «Представление финансовой отчетности» (НСФО 1), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 300 (далее – НСФО 1); 2 «Запасы» (НСФО 2), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 № 741 (далее – НСФО 2); 7 «Отчет о движении денежных средств» (НСФО 7), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 296 (далее – НСФО 7); 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» (НСФО 8), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 298 (далее – НСФО 8); 10 «События после отчетной даты» (НСФО 10) для банковской системы, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2004 № 201 (далее – НСФО 10); 2 12 «Налоги на прибыль» (НСФО 12), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25.06.2013 № 392 (далее – НСФО 12); 16 «Основные средства» (НСФО 16), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 № 708 (далее – НСФО 16); 19 «Вознаграждения работникам» (НСФО 19), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.04.2011 № 149 (далее – НСФО 19); 21 «Влияние изменений валютных курсов» (НСФО 21), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 297 (далее - НСФО 21); 23 «Капитализация затрат по займам» (НСФО 23), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2013 № 398 (далее – НСФО 398); 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» (НСФО 24) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2005 № 194 (далее НСФО 24); 32 «Финансовые инструменты: представление информации» (НСФО 32), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 27.12.2007 № 406 (далее НСФО 32); 33 «Прибыль на акцию» (НСФО 33), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2007 № 299 (далее - НСФО 33); 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы» (НСФО 37) для банковской системы, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2004 № 209 (далее - НСФО 37); 38 «Нематериальные активы» (НСФО 38), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 14.01.2013 № 25 (далее – НСФО 38); 39 «Финансовые инструменты: признание и оценка» (НСФО 39) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2005 № 422 (далее НСФО 39); 5-F «Долгосрочные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность» (НСФО 5-F), утвержденным постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.11.2014 № 703 (далее - НСФО 5-F); 3 7-F «Финансовые инструменты: раскрытие информации» (НСФО 7-F) для банков, утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.06.2007 № 197 (далее - НСФО 7-F); 8-F «Операционные сегменты» (НСФО 8-F), утвержденным постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 02.02.2010 № 30 (далее - НСФО 8-F); иными нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. Годовая финансовая отчетность банка составлена в объеме, утвержденном постановлением № 507, и включает: - бухгалтерский баланс (форма 1); - отчет о прибылях и убытках (форма 2); - отчет об изменении собственного капитала (форма 3); - отчет о движении денежных средств (форма 4); - примечания. 2. Годовая финансовая отчетность составлена в миллионах белорусских рублей, в целых числах, с учетом отчетных показателей за 2014 год Центрального аппарата, 7 филиалов, 24 филиалов 2-го уровня реорганизованных в расчетно-кассовые центры в течение 2014 года. Отчетные данные за 2013 год приведены в сопоставимый вид в миллионы рублей, в целых числах. Числа, приведенные в формах финансовой отчетности и таблицах в скобках, означают отрицательные величины. II. Принципы и элементы учетной политики банка 3. Учетная политика банка на 2014 год утверждена приказом от 30.12.2013 № 822. Учетная политика сформирована в соответствии с актами законодательства Республики Беларусь, локальными нормативными правовыми актами банка, (далее – ЛНПА), определяющими совокупность принятых банком способов ведения бухгалтерского учета. Учетная политика банка на 2014 год включает: Главу 1. Общие положения; Главу 2. Методический аспект учетной политики; Главу 3. Особенности применения в банке законодательства по налогообложению и ведения налогового учета; Главу 4. Организационно-технический аспект учетной политики. Общие положения учетной политики основаны на построении бухгалтерского учета и отчетности с соблюдением принципов полноты, осмотрительности, начисления, приоритета экономического 4 содержания над юридической формой, непротиворечивости и рациональности, сопоставимости. Методический аспект учетной политики включает способы и методы ведения бухгалтерского учета. Основываясь на принципах бухгалтерского учета и отчетности, статьи бухгалтерского баланса на момент приобретения активов учитываются по первоначальной стоимости, обязательства – в соответствии с условиями договоров (контрактов). Их последующая оценка производится в порядке, определенном нормативными правовыми актами и ЛНПА, определяющими правила бухгалтерского учета активов, обязательств, собственного капитала, доходов и расходов банка. Активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в белорусских рублях по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату совершения операции (далее – официальный курс). По мере изменения официального курса осуществляется их переоценка. Операции в иностранной валюте отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций в иностранной валюте в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 26.12.2007 № 398. Финансовый результат от валютно-обменных операций определяется ежедневно. Курсовые разницы, образовавшиеся в результате округления при переоценке денежных статей баланса, в последний рабочий день месяца относятся на соответствующие счета доходов или расходов в отчете о прибылях и убытках. 4. Активы банка включают статьи: Денежные средства; Драгоценные металлы и драгоценные камни; Средства в Национальном банке; Средства в банках; Ценные бумаги; Кредиты клиентам; Производные финансовые активы; Долгосрочные финансовые вложения; Основные средства и нематериальные активы; Имущество, предназначенное для продажи; Отложенные налоговые активы; Прочие активы. 5. Денежные средства включают наличные денежные средства в кассах банка, в обменных пунктах, банкоматах и прочие. Денежные 5 средства являются финансовым активом, оцениваемым по справедливой стоимости. 6. Драгоценные металлы и драгоценные камни включают мерные слитки из золота, серебра, платины, аттестованные бриллианты, а также золотые монеты, посвященные 50-летию Победы в Великой Отечественной войне. Бухгалтерский учет операций с мерными слитками и футлярами ведется в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету банковских операций с драгоценными металлами и драгоценными камнями в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.03.2012 № 124 и ЛНПА банка. Драгоценные металлы в виде мерных слитков банком не переоцениваются. Списание мерных слитков производится по себестоимости каждой единицы мерного слитка. Продажа клиентам золотых монет, посвященных 50-летию Победы в Великой Отечественной войне, осуществляется за белорусские рубли по мере установления банком цен на них. 7. Средства в Национальном банке включают: корреспондентские счета в Национальном банке; фонд обязательных резервов, размещенный в Национальном банке Республики Беларусь в соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования банками фонда обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.12.2012 № 731; срочные депозиты, размещенные в Национальном банке Республики Беларусь в иностранной валюте, в соответствии с условиями заключенных договоров. 8. Средства в банках включают денежные средства на корреспондентских счетах в других банках и краткосрочные кредиты, предоставленные другим банкам, в соответствии с условиями заключенных договоров, за вычетом резервов на покрытие возможных убытков. 9. Ценные бумаги включают облигации, которые признаются в бухгалтерском учете в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, ЛНПА банка. Классификация ценных бумаг осуществляется в соответствии с требованиями НСФО 39, исходя из намерений (цели) их приобретения. В бухгалтерском балансе банка классифицированы следующие 6 категории: "Ценные бумаги, предназначенные для торговли", учитываемые на счетах 41 группы «Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через счета доходов и расходов»; "Ценные бумаги в наличии для продажи", учитываемые на счетах 43 группы счетов «Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи». Основным критерием классификации в категорию "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" является намерение банка использовать ценные бумаги для извлечения прибыли в виде маржи или в результате краткосрочных колебаний их цены. К категории "Ценные бумаги в наличии для продажи" относятся акции, облигации, еврооблигации, векселя, депозитные сертификаты и прочие ценные бумаги, которые не являются производными и которые определяются банком как имеющиеся в наличии для продажи или не могут быть классифицированы в следующие категории: "Ценные бумаги, предназначенные для торговли"; "Ценные бумаги, удерживаемые до погашения". В категорию "Ценные бумаги в наличии для продажи" классифицируются ценные бумаги, в отношении которых у банка в момент приобретения отсутствует намерение удерживать их до наступления срока погашения, но вместе с тем отсутствует и намерение продавать их в ближайшем будущем - в течение одного года с момента приобретения. В последующем, руководствуясь изменением рыночной конъюнктуры либо исходя из политики управления собственными активами, банк может, как продавать, так и не продавать ценные бумаги до срока погашения. При приобретении ценные бумаги отражаются в учете по цене приобретения. При этом по ценным бумагам с процентным доходом из фактической цены приобретения ценных бумаг выделяется сумма накопленного процентного дохода, которая учитывается обособленно от стоимости ценной бумаги. Исчисление накопленного и уплаченного при приобретении процентного дохода осуществляется за время от даты начала процентного периода по дату перехода права собственности на ценную бумагу включительно. В зависимости от категории ценных бумаг их дальнейший учет осуществляется следующими методами: по справедливой стоимости; по цене приобретения. Последующая оценка ценных бумаг производна от их классификации и осуществляется следующим образом: ценные бумаги, классифицированные в категорию "Ценные бумаги, 7 предназначенные для торговли" оцениваются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении их справедливой стоимости; ценные бумаги, классифицированные в категорию "Ценные бумаги в наличии для продажи", справедливая стоимость которых может быть надежно оценена, оцениваются по справедливой стоимости и подлежат переоценке при изменении их справедливой стоимости; ценные бумаги, классифицированные в категорию "Ценные бумаги в наличии для продажи", справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена, оцениваются по цене приобретения. Методы и подходы определения справедливой стоимости ценных бумаг зависят от наличия либо отсутствия активного рынка по ним. Банк применяет метод ФИФО для оценки стоимости ценных бумаг одного выпуска при их выбытии. Переоценка ценных бумаг, учет которых ведется по справедливой стоимости, производится в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций с ценными бумагами и долгосрочными финансовыми вложениями в банках и небанковских кредитнофинансовых организациях Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 22.07.2014 № 462, (далее – Инструкция № 462), и Инструкцией о порядке приобретения, классификации, оценки, учета и выбытия ценных бумаг в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления банка 26.09.2013, протокол № 61, в последний рабочий день отчетного месяца, при выбытии ценных бумаг, а также при реклассификации и при изменении метода учета ценных бумаг. 10. Кредиты клиентам включают краткосрочные и долгосрочные кредиты, займы, финансовую аренду (лизинг), иные активные операции. Кредиты клиентам отражаются на счетах по учету кредитов и иных активных операций с клиентами в сумме основного долга, уменьшенной на величину оцененного кредитного риска, выраженного в сумме специальных резервов на покрытие возможных убытков. Включены счета по учету начисленного процентного дохода. 11. Производные финансовые активы включают производные инструменты, которые отражены в бухгалтерском учете по справедливой стоимости в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414, ЛНПА банка. Изменение справедливой стоимости производного инструмента отражается в бухгалтерском учете обязательно в последний рабочий 8 день месяца, а также при закрытии позиции и (или) исполнении сделки с производным инструментом. 12. Долгосрочные финансовые вложения включают вложения банка в уставные фонды юридических лиц в виде долевого участия и вложения в дочерние юридические лица (инвестиции в уставные фонды юридических лиц, на которые банком оказывается существенное влияние в форме контроля). Долгосрочные финансовые вложения отражены в бухгалтерском балансе в соответствии с Инструкцией № 462. Операции с долгосрочными финансовыми вложениями в бухгалтерском учете отражаются с использованием балансовых счетов 510X "Долевые участия" и 520X "Вложения в дочерние юридические лица" не позднее дня, следующего за днем получения банком документов, подтверждающих переход (возникновение) права собственности на долгосрочные финансовые вложения, либо выполнения условий договора, определяющих переход (возникновение) права собственности на них. Дивиденды и иные доходы, приравненные к ним в соответствии с законодательством Республики Беларусь, выплаченные или причитающиеся к выплате унитарными предприятиями собственнику их имущества или иными юридическими лицами по принадлежащим банку-участнику акциям (долям в уставных фондах), отражаются на балансовом счете 8363 "Дивиденды" по статье «Прочие доходы» в отчете о прибылях и убытках. На данном балансовом счете также отражаются доходы, полученные при увеличении суммы долгосрочных финансовых вложений за счет источников собственных средств юридических лиц в случаях, установленных законодательством Республики Беларусь. 13. Основные средства и нематериальные активы учитываются в бухгалтерском учете по первоначальной (переоцененной) стоимости. При отнесении активов к основным средствам, нематериальным активам, отражении в бухгалтерском учете банк руководствуется НСФО 16, НСФО 38, ЛНПА. Активы, имеющие материально-вещественную форму, признаются в бухгалтерском учете в качестве основных средств при одновременном выполнении следующих условий: активы предназначены для использования банком в течение срока продолжительностью свыше 12 месяцев при осуществлении банковской и (или) иных видов деятельности, предусмотренных законодательством; ожидается получение экономических выгод в будущем от использования активов; 9 первоначальная стоимость активов может быть надежно определена; не предполагается отчуждение активов в течение 12 месяцев с даты приобретения. При выполнении указанных условий в бухгалтерском учете признаются в качестве основных средств здания и сооружения, передаточные устройства, транспортные средства, банкоматы, информационно-транзакционные терминалы (инфокиоски), служебное (боевое) оружие, системы охранной, пожарной сигнализации, охранного телевидения, технические средства защиты информации, выкупленные в собственность банка предметы лизинга. В части прочих активов решение о признании их в качестве основных средств принимается комиссией по проведению амортизационной политики с применением профессионального суждения работников, входящих в ее состав, исходя из установленных условий. В случае невыполнения хотя бы одного из указанных условий активы (в том числе приобретаемые банком с целью дальнейшей передачи в качестве безвозмездной (спонсорской) помощи, для проведения рекламных игр и акций) не признаются в качестве основных средств. Активы, не имеющие материально-вещественной формы, признаются в бухгалтерском учете в качестве нематериальных активов при одновременном выполнении следующих условий: активы могут быть идентифицированы, то есть отделены от других активов банка с целью их продажи или совершения иных действий в соответствии с законодательством либо права на них возникли у банка на определенных юридических основаниях независимо от того, могут ли они быть переданы или отделены от банка; активы предназначены для использования банком при осуществлении банковских операций и иных видов деятельности, предусмотренных законодательством; ожидается получение экономических выгод в будущем от использования активов и банк может ограничить доступ других лиц к данным выгодам; активы предназначены для использования в течение периода продолжительностью более 12 месяцев; не предполагается отчуждение активов в течение 12 месяцев с даты приобретения; первоначальная стоимость активов может быть достоверно определена. 10 Банк вправе отражать в бухгалтерском учете сумму обесценения основных средств, нематериальных активов в порядке, определенном ЛНПА. Начисление амортизации основных средств осуществляется в соответствии с Инструкцией о порядке начисления амортизации основных средств и нематериальных активов, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 27.02.2009 № 37/18/6 (далее – Инструкция № 37/18/6). Проведение амортизационной политики осуществляют постоянно действующие комиссии, созданные в центральном аппарате, филиалах, (далее - комиссии). Комиссии осуществляют свою деятельность в соответствии с Инструкцией № 37/18/6 и Положением о комиссии по проведению амортизационной политики в ОАО «Белагропромбанк», утвержденным приказом банка от 29.01.2014 № 36. Сроки полезного использования амортизируемых объектов основных средств устанавливаются равными по величине нормативным срокам службы и могут пересматриваться. Для объектов основных средств применяются нормативные сроки службы и шифры, определенные Нормативными сроками службы основных средств, утвержденными постановлением Министерства экономики Республики Беларусь от 30.09.2011 № 161. Нормативный срок службы объектов основных средств, ранее находившихся в эксплуатации, определяется при их приобретении банком с учетом требований Инструкции № 37/18/6. Расчет амортизации осуществляется исходя из месячной суммы амортизационных отчислений. Месячная сумма амортизации составляет 1/12 ее годовой суммы. Банк использует линейный способ начисления амортизации основных средств и нематериальных активов. Восстановление стоимости активов, используемых банком в своей деятельности, осуществляется в порядке, определенном Указом Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», Инструкцией о порядке переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 05.11.2010 11 № 162/131/37, и другими нормативными правовыми актами, принятыми во исполнение данного Указа. 14. Имущество, предназначенное для продажи, включает основные средства, классифицированные для продажи согласно НСФО 5-F. 15.Отложенные налоговые активы признаются в бухгалтерском учете согласно НСФО 12. 16. Прочие активы включают запасы (материалы и предметы в составе средств в обороте), задолженность по расчетам с дебиторами, начисленные доходы, расходы будущих периодов и задолженность по расчетам через транзитные и клиринговые счета. Согласно НСФО 2 в качестве запасов (материалы и предметы в составе средств в обороте) к бухгалтерскому учету принимаются активы, приобретенные и (или) предназначенные для реализации, находящиеся в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, находящиеся в виде сырья, материалов и других аналогичных активов, которые будут потребляться в процессе производства продукции, выполнения работ, оказания услуг, или используемые для управленческих нужд банка. Порядок совершения операций, оценки и учета запасов, погашение их стоимости ведется в соответствии с законодательством, ЛНПА. Запасы принимаются к бухгалтерскому учету по фактической себестоимости. Стоимость запасов относится на расходы. Запасы используются в течение отчетного периода (года) в той последовательности, в которой они были приобретены (поступили). Запасы, учитываемые по фактической себестоимости, при их отпуске списываются исходя из фактической себестоимости тех запасов, которые были приобретены первыми по времени (метод ФИФО). Отнесение стоимости предметов в составе средств в обороте на расходы банка осуществляется следующим образом: по предметам до двух базовых величин списывается единовременно на расходы по мере выдачи со склада в эксплуатацию на основании требования на отпуск материальных ценностей. Дальнейший их учет в количественном выражении ведется только по предметам, содержащим драгоценные металлы; по остальным предметам - в размере 50% стоимости предметов по мере выдачи со склада в эксплуатацию и 50% стоимости при выбытии их за непригодностью. В составе расходов будущих периодов отражаются следующие расходы: по страхованию, включаемые в затраты, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль; 12 по обучению работников банка в высших и средних специальных учебных заведениях; по подписке на периодические издания, стоимость которых включается в затраты, учитываемые при налогообложении налогом на прибыль; по оплате стоимости заготовок банковских платежных карточек, а также стоимости персонализированных банковских платежных карточек до их выдачи клиентам; по оплате отпускных, относящихся к будущим отчетным периодам; по объектам незавершенного капитального строительства, произведенные до начала строительства; по аренде боевого оружия и боеприпасов к нему; дополнительные затраты, связанные с выбытием основных средств, нематериальных активов; стоимость бланков документов с определенной степенью защиты; стоимость ПО, приобретенного для собственного потребления, не признаваемого в качестве нематериального актива; разница между номинальной стоимостью и фактической ценой размещения (продажи) ценных бумаг, выпущенных банком (сумма дисконта), при их размещении (продаже) по цене ниже номинальной стоимости; разница между стоимостью приобретенных памятных банкнот, памятных и слитковых (инвестиционных) монет, являющихся законным платежным средством на территории Республики Беларусь, и их номинальной стоимостью; суммы уплаченных в текущем отчетном периоде в соответствии с законодательством налогов, сборов, пошлин и платежей, относящиеся к будущим отчетным периодам; другие расходы, возможность отражения которых в составе расходов будущих периодов установлена законодательством и ЛНПА. 17. Резервы на покрытие возможных убытков создаются в целях обеспечения безопасного и устойчивого функционирования банка, компенсации возможных финансовых потерь. Формируются и используются специальные резервы в соответствии с Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138 и ЛНПА. Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков относятся на расходы банка в полном размере независимо от 13 величины полученных доходов в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, и отражаются в отчете о прибылях и убытках. Резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора. При формировании резервов по ценным бумагам, подверженным кредитному риску, и ценным бумагам, подверженным обесценению, в сумму основного долга включаются суммы накопленного процентного дохода, уплаченного при приобретении ценных бумаг. Активы банка в бухгалтерском балансе отражены за вычетом созданных резервов. 18. Обязательства банка включают статьи: Средства Национального банка; Средства банков; Средства клиентов; Ценные бумаги, выпущенные банком; Производные финансовые обязательства; Отложенные налоговые обязательства; Прочие обязательства. 19. Средства Национального банка, средства банков, средства клиентов отражены в бухгалтерском балансе по стоимости обязательства. Прекращение их признания производится в соответствии с условиями заключенных договоров. Бухгалтерский учет операций по доверительному управлению имуществом ведется обособленно на специально выделенных балансовых счетах по учету доверительного управления в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету операций доверительного управления имуществом в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 05.12.2007 № 367, и ЛНПА. По деятельности, связанной с доверительным управлением имуществом, составляется ежедневный баланс по доверительному управлению имуществом. Переоценка ценных бумаг, находящихся у банка в доверительном управлении, осуществляется в последний рабочий день месяца и в иных случаях, определенных ЛНПА. 20. Ценные бумаги, выпущенные банком включают ценные бумаги в виде депозитных и сберегательных сертификатов, облигаций, выпущенных банком (процентные и дисконтные). 14 Депозитный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного вкладополучателю (банку), и права вкладчика (юридического лица, индивидуального предпринимателя держателей сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему у вкладополучателя, выдавшего сертификат. Депозитный сертификат является безусловным обязательством банка вернуть сумму, внесенную во вклад (депозит) и выплатить причитающиеся проценты. Депозитный сертификат может быть именной ценной бумагой или ценной бумагой на предъявителя и выдается банком только в документарной форме. Депозитный сертификат должен быть срочным. Выдача депозитного сертификата до востребования не допускается. Депозитный сертификат выдается только в белорусских рублях. Сберегательный сертификат - ценная бумага, удостоверяющая сумму вклада (депозита), внесенного в банк, и права Вкладчика держателя сберегательного сертификата на получение по истечении установленного срока суммы вклада (депозита) и процентов по нему. Облигация с дисконтным доходом - облигация, доход по которой определяется в виде разницы между ценой приобретения облигации и ценой ее погашения по номинальной стоимости. Дисконтные облигации продаются при их размещении (продаже) ниже номинальной стоимости и погашаются по номинальной стоимости. Облигация с процентным доходом - облигация, доход по которой определяется в виде процента к номинальной стоимости, выплачиваемый при ее погашении или периодически в течение срока обращения облигации (за периоды начисления, определенные проспектом эмиссии облигаций Банка). Процентные облигации продаются при их размещении (продаже) по номинальной стоимости и погашаются по номинальной стоимости с выплатой причитающегося процентного дохода. 21. Производные финансовые обязательства включают производные инструменты, которые отражены в бухгалтерском учете по справедливой стоимости в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету сделок с производными инструментами в банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2007 № 414, ЛНПА банка. Изменение справедливой стоимости производного инструмента отражается в бухгалтерском учете обязательно в последний рабочий день месяца, а также при закрытии позиции и (или) исполнении сделки 15 с производным инструментом. 22. Отложенные налоговые обязательства признаны в бухгалтерском учете согласно НСФО 12. 23. Прочие обязательства банка включают резервы на риски и платежи, доходы будущих периодов, расчеты с кредиторами, начисленные расходы (комиссионные, прочие банковские, операционные). Резервы на риски и платежи включают: резервы на оплату отпусков, которые созданы согласно требований НСФО 19 и ЛНПА банка; резервы на покрытие возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе, которые созданы согласно требований Инструкции о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 № 138 и ЛНПА. 24. Собственный капитал банка состоит из уставного фонда, резервного фонда, фондов переоценки статей баланса, накопленной прибыли. Показатели, характеризующие состояние статей собственного капитала банка, представлены в отчете об изменении собственного капитала. Вклады в уставный фонд банка вносятся в порядке, размерах, способами и в сроки, предусмотренные законодательством, Уставом банка и решениями Общего собрания акционеров банка. Банк вправе увеличивать или уменьшать уставный фонд в порядке, предусмотренном законодательством. Вклады в уставный фонд банка осуществляются в денежной и неденежной формах в соответствии с законодательством. Денежные вклады в уставный фонд банка вносятся как в белорусских рублях, так и в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. При этом весь уставный фонд объявлен и учитывается в белорусских рублях. Пересчет иностранной валюты в официальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по официальному курсу белорусского рубля к соответствующей иностранной валюте, установленному Национальным банком на дату внесения денежного вклада в уставный фонд. Порядок определения даты внесения денежных вкладов в уставный фонд банка устанавливается Национальным банком. 25. Восстановление стоимости активов, используемых банком в своей деятельности, осуществляется в порядке, определенном Указом 16 Президента Республики Беларусь от 20.10.2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования», Инструкцией о порядке переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования, утвержденной постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерства финансов Республики Беларусь и Министерства архитектуры и строительства Республики Беларусь от 05.11.2010 № 162/131/37, и другими нормативными правовыми актами, принятыми во исполнение данного Указа. В результате проведения переоценок основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования сформирован фонд переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования. Также сформирован фонд переоценки ценных бумаг при проведении переоценки ценных бумаг, классифицированных в категорию "Ценные бумаги в наличии для продажи", справедливая стоимость которых может быть надежно оценена. 26. Основой деятельности банка является прибыль, как обобщающий показатель эффективности работы и главный источник укрепления и развития банка, материального стимулирования и социального развития его трудового коллектива. Балансовая (экономическая) прибыль банка определяется как разница между полученными доходами и произведенными расходами. Остатки по счетам доходов (счета 8 класса) и расходов (счета 9 класса) по состоянию на 1-е число года, следующего за отчетным, относятся программным путем на балансовый счет 7370 «Прибыль (убыток) отчетного года». Принятие решений по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов, критерии и периодичность определения вероятности получения процентного дохода, расчет начисляемых процентов, порядок округления при совершении операций, связанных с приемом (выдачей) наличных денежных средств, отражение в бухгалтерском учете доходов и расходов осуществляется в соответствии с Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.07.2009 № 125, Инструкцией по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной решением Правления банка 14.12.2009, протокол № 77. 17 В соответствии с решением Общего собрания акционеров банка прибыль, остающаяся в распоряжении банка после уплаты налогов и иных обязательных платежей (чистая прибыль), направляется в фонды банка, распределяется между акционерами банка в виде дивидендов, используется на иные цели в соответствии с законодательством и Уставом. Размер и порядок отчисления части прибыли, подлежащей перечислению в республиканский, местный бюджеты, определяется в соответствии с законодательством. За счет прибыли, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов, сборов, пошлин и платежей, образуются следующие фонды: Резервный фонд; Фонд развития банка; Резервный фонд заработной платы; Фонд дивидендов; Фонд "Жилье"; Фонд займов. Порядок формирования и использования фондов, образуемых из прибыли, остающейся в распоряжении банка, устанавливается ЛНПА. Отчисления в фонды от прибыли отчетного года производятся после утверждения Общим собранием акционеров годовой финансовой отчетности банка. В течение года при наличии превышения доходов над расходами могут производиться авансовые отчисления в фонды банка. Использование резервных и других фондов банка осуществляется по решению Наблюдательного совета. III.Характеристика и основные показатели деятельности банка за отчетный год 27. Банк свою деятельность в 2014 году осуществлял в соответствии с действующим законодательством, Уставом, зарегистрированным в Национальном банке Республики Беларусь 3 сентября 1991 года, регистрационный № 20 и на основании лицензий. Юридический адрес банка: г. Минск, проспект Жукова,3. В 2014 году в Устав банка вносились изменения и дополнения решением внеочередного Общего собрания акционеров от 2.04.2014, протокол № 3, в связи с изменением законодательства Республики Беларусь и организационной структуры банка. Государственная регистрация изменений и дополнений осуществлена постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.06.2014 № 396 (письмо Национального банка Республики Беларусь о 18 государственной регистрации изменений и дополнений от 12.06.2014 № 29-12/363). На основании полученного специального разрешения (лицензии) выданной Национальным банком Республики Беларусь на осуществление банковской деятельности от 26 мая 2014 года № 2 и в порядке, установленном Банковским кодексом Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь, банк имеет право осуществлять следующие банковские операции: привлечение денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств физических и юридических лиц на счета и во вклады (депозиты) от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов; валютно-обменные операции; купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь; привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты) физических и юридических лиц; выдача банковских гарантий; доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами; инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей; выпуск в обращение (эмиссия) банковских платежных карточек; выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег; выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.); перевозка наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями, их обособленными и структурными подразделениями, а также доставка 19 таких ценностей клиентам банков и небанковских кредитнофинансовых организаций. Банк также вправе осуществлять в соответствии с законодательством: поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме; доверительное управление драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями; операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями; лизинговую деятельность; консультационные и информационные услуги; выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными бумагами; зачет взаимных денежных и других финансовых требований и обязательств и определение чистых позиций (клиринговая деятельность); операции в Республике Беларусь и за ее пределами с памятными банкнотами, памятными и слитковыми (инвестиционными) монетами, являющимися законным платежным средством Республики Беларусь, по цене не ниже номинальной; иную предусмотренную законодательством деятельность, осуществляемую для собственных нужд и (или) необходимую для обеспечения осуществления банковских операций, за исключением осуществления страховой деятельности в качестве страховщиков. Лицензируемые виды деятельности осуществляются банком на основании специальных разрешений (лицензий), полученных в соответствии с законодательством. 28. Основными результатами деятельности банка за 2014 год стали увеличение объемов бизнеса с клиентами, укрепление рыночных позиций на основных сегментах финансового рынка, в том числе: доля ОАО «Белагропромбанк» в объеме привлеченных вкладов (депозитов) физических лиц выросла с 16,9% до 17%; доля ОАО «Белагропромбанк» в объеме привлеченных вкладов (депозитов) юридических лиц выросла с 10,7% до 11%. В отчетном году банком привлечено в экономику страны 485 млн. долларов США средств международных кредитно-финансовых организаций. По итогам года ОАО «Белагропромбанк» обеспечено 13,6% прироста ресурсной базы белорусских банков, более 20% прироста кредитов субъектам хозяйствования в национальной валюте, 25% 20 прироста срочных депозитов юридических лиц, 18,8% прироста срочных депозитов населения. Ресурсная база банка, рассчитанная в соответствии с методикой индикативных параметров Национального банка Республики Беларусь, увеличилась на 17,4% (на 11719809 млн. рублей) и составила 79064814 млн. рублей. Средства частных клиентов, размещенные в банке, выросли за январь – декабрь 2014 года на 31,6%, по состоянию на 01.01.2015 их объем достиг 24219266 млн. рублей. Объем валовых кредитов экономике по банку, рассчитанный в соответствии с методикой индикативных параметров Национального банка Республики Беларусь, с начала года вырос на 10,5% и сложился на уровне 60079978 млн. рублей. Объем кредитов юридическим лицам по сравнению с началом года возрос на 5216023 млн. рублей или на 10,5%. Объем кредитов, предоставленных банком частным лицам, с начала года увеличился на 291948 млн. рублей или на 22,3%. По итогам деятельности за 2014 год банком получена прибыль в сумме 1 168 829 млн. рублей, которая увеличилась по сравнению с прошлым годом на 128 234 млн. рублей или на 12,3%. По состоянию на 1 января 2015 года нормативный капитал банка составил 9799970 млн. рублей и возрос за год на 228641 млн. рублей. Увеличение нормативного капитала обусловлено в основном увеличением на 853321 млн. рублей фондов, сформированных из прибыли прошлого года. Установленные Национальным банком Республики Беларусь требования к достаточности нормативного 10% и основного 5% капитала ОАО «Белагропромбанк» соблюдены и составили 17,9 % и 13,8 % соответственно. Указанные нормативы обеспечивались на все отчетные даты 2014 года. Нормативы ликвидности соблюдались ежедневно и на все месячные даты отчетного периода. Фактические значения показателей ликвидности на 1 января 2015 года: - мгновенная, % (норматив не менее 20%) - текущая, % (норматив не менее 70%) - краткосрочная (норматив не менее 1,0) - соотношение ликвидных и суммарных активов, % (норматив 20%) 320,6 114,4 1,4 26,3 29. По состоянию на 1 января 2015 года уставный фонд банка сформирован в размере 6 803 635 млн. рублей. Для формирования уставного фонда банком выпущено 3 401 810 642 штук простых 21 именных акций номинальной стоимостью 2 000 рублей каждая и именные привилегированные акции в количестве 6 881 штука номинальной стоимостью 2 000 рублей каждая. 22040 простых (обыкновенных) акций банка принадлежат дочерним юридическим лицам. Каждая простая (обыкновенная) акция удостоверяет одинаковый объем прав акционера – ее владельца. Акционеры – владельцы простых (обыкновенных) акций банка имеют право на: получение части прибыли банка в виде дивидендов; получение в случае ликвидации банка части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, или его стоимости; участие в Общем собрании акционеров банка с правом голоса по вопросам, относящимся к компетенции Общего собрания акционеров банка. Каждая привилегированная акция удостоверяет одинаковый объем прав акционера, дает право на получение части прибыли банка в виде дивидендов в размере 15% от номинальной стоимости акций, на получение в случае ликвидации банка стоимости имущества, либо части имущества, оставшегося после расчетов с кредиторами, в размере номинальной стоимости акций, право на участие в Общем собрании акционеров с правом голоса в случаях, предусмотренных Уставом банка и законодательством Республики Беларусь. Уставный фонд образован за счет вкладов акционеров как в денежной форме в сумме 6 802 324 млн. рублей, так и в неденежной форме. Неденежная часть составляет 1 311 млн. рублей. По состоянию на 1 января 2015 года и 1 января 2014 года уставный капитал был распределен между акционерами следующим образом: 1 января 1 января Акционер Государственный Комитет по Республики Беларусь РУП «Белгосстрах» РУП «Белорусская национальная перестраховочная организация» РУП «Белэксимгарант» Прочие Итого 2015 года 2014 года 82,43% 9,55% 82,43% 9,55% 5,14% 0,74% 2,14% 100,00% 5,14% 0,74% 2,14% 100,00% имуществу 22 IV. Отчет о проведении подготовительной работы для составления годовой финансовой отчетности 30. В целях своевременного и качественного составления годовой финансовой отчетности за 2014 год в конце отчетного года проведена подготовительная работа в соответствии с требованиями законодательства Республики Беларусь и методическими подходами банка. При проведении подготовительной работы: - сверены данные аналитического и синтетического учета; - начислены и отражены в бухгалтерском учете доходы и расходы в соответствии с ЛНПА и учетной политикой банка; - проведена инвентаризация в каждом обособленном подразделении активов и обязательств; - проанализированы остатки и приняты меры по урегулированию дебиторской и кредиторской задолженности, средств в расчетах по операциям с банками и клиентами, сумм до выяснения; - сверены с подрядчиками суммы остатков средств, числящихся на балансовом счете 6540 «Расчеты по капитальным вложениям». Получены письменные подтверждения остатков задолженности; - по состоянию на 1 января 2015 года получено 80 894 подтверждения остатков счетов клиентов и банков (за исключением физических лиц), в том числе банков - 41. Необходимо было получить 88 362 подтверждения, в том числе банков - 41. Не получено 7 468 подтверждений по счетам клиентов, находящихся в стадии реорганизации либо ликвидации, в связи с их неявкой в банк и отсутствием движения по счетам длительное время, а также по счетам на которые наложен арест, или нет согласия инспекций Министерства по налогам и сборам на закрытие счета в связи с имеющейся задолженностью. Работа по получению подтверждений будет продолжена. 31. Руководствуясь Указом Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 г. № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования» и в соответствии с приказом ОАО «Белагропромбанк» от 08.12.2014 № 857 «О проведении переоценки основных средств» в январе 2015 года проведена переоценка зданий, сооружений и передаточных устройств оборотами текущего года по состоянию на 01.01.2015 с отражением ее результатов в годовой финансовой отчетности. 23 V. Раскрытие информации по формам годовой финансовой отчетности 32. Форма 1 «Бухгалтерский баланс» Бухгалтерский баланс годовой финансовой отчетности составлен по форме согласно приложению 1, утвержденному постановлением № 507. Баланс составлен по алгоритму согласно приложению 5 к постановлению № 507. В основу положен ежедневный баланс за 31 декабря 2014 года. Остатки балансовых счетов 6100 «Субкорреспондентские счета филиала для расчетов в национальной валюте» и 6110 «Субкорреспондентские счета филиалов для расчетов в национальной валюте» не соответствуют характеристике, согласно Плану счетов бухгалтерского учета № 506: допущено кредитовое сальдо по счету 6100 и, соответственно, дебетовое по счету 6110 филиалами банка при осуществлении расчетов по операциям клиентов. При составлении бухгалтерского баланса проведены корректировки остатков счетов в отношении событий после отчетной даты в соответствии с требованиями НСФО 10 «События после отчетной даты». Корректировки в отношении существенных ошибок предшествующих периодов и существенных результатов изменения в учетной политике, относящихся к периодам, предшествующим отчетному, в соответствии с требованиями НСФО 8 «Учетная политика, изменения в расчетных бухгалтерских оценках и ошибки» в связи с их отсутствием не осуществлялись. Перечень корректирующих событий после отчетной даты, отраженных в бухгалтерском балансе, приведен в Таблице корректировок. ТАБЛИЦА корректировок статей ежедневного баланса на 01.01.2015 и бухгалтерского баланса млн. рублей Номер балансового счета 1 1809 1819 2172 2173 2475 2572 2912 2913 Остаток в ежедневном балансе на 01.01.2015 Остаток в бухгалтерском балансе на 01.01.2015 Сумма отклонений (+,-) Актив Пассив Актив Пассив Актив +,- Пассив +,- 2 3 4 5 6 7 1 658 1 660 1 340 253 561 375 479 13 850 6 318 +2 1 470 254 294 377 888 13 862 6 319 985 325 1 731 289 +130 +733 +2 409 +12 +1 984 967 1 694 817 -358 -36 472 24 2952 3609 3809 3812 3819 4370 5510 5521 5529 5532 5562 5592 5594 5600 6251 6309 6474 6479 6501 6503 6530 6570 6580 6601 6603 6610 6620 6630 6640 6670 6690 6700 6703 6709 6717 6728 6729 6733 6803 6817 6821 6822 6828 6829 7350 7370 7390 7393 Сумма отклонений Баланс 8 160 53 414 630 8 150 53 415 690 1 281 11 416 110 761 1 710 884 288 001 627 086 18 481 364 006 915 839 3 175 5 7 105 11 125 60 952 80 712 12 946 266 919 29 107 731 10 869 296 10 100 16 420 32 30 305 116 428 +359 +86 764 +118 +5 283 +2 468 -1 55 545 89 132 6 5 7 100 146 740 61 614 80 572 9 284 266 843 - +39 358 +505 -375 89 141 5 +9 -1 -5 +135 615 +662 -140 -3 662 -76 -29 107 119 808 491 17 13 4 392 74 12 652 45 831 720 11 334 300 10 556 16 404 63 30 304 16 428 652 3 460 1 384 8 638 1 150 1 980 1 055 602 1 261 329 29 107 +13 +112 955 197 3 680 112 851 462 5 6 59 11 442 45 973 47 843 +60 1 294 11 528 111 120 1 797 648 288 119 632 369 20 949 364 005 55 920 -10 +1 +6 957 +29 +17 +8 +4 386 +15 +1 210 -142 -11 +465 +4 +456 -16 +31 -1 16 446 653 3 197 1 491 8 250 1 158 1 986 1 168 829 1 316 158 -47 843 116 428 154 205 157 793 699 157 793 699 157 947 904 157 947 904 +18 +1 -263 +107 -388 +8 +6 +113 227 +54 829 -29 107 154 205 25 Валюта бухгалтерского баланса на 01.01.2015 составила 77 534 039 млн. рублей и увеличилась на 12 839 906 млн. рублей, или на 19,8 %. 33. Статья «Денежные средства» составляет 1,6% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 1 279 552 млн. рублей и возросла по сравнению с 01.01.2014 на 344 227 млн. рублей, или на 36,8%. 34. Статья «Драгоценные металлы и драгоценные камни» составляет 0,01% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 5 996 млн. рублей и уменьшилась по сравнению с 01.01.2014 на 1 803 млн. рублей, или на 23,1%. 35. Статья «Средства в Национальном банке» составляет 7,1% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 5 499 798 млн. рублей. По сравнению с 01.01.2014 увеличилась на 1 115 681 млн. рублей, или на 25,4%. № п/п Средства в Национальном банке 2014 год 2013 год 1 1. 2 Средства на корреспондентских счетах, в том числе усредняемая часть резервных требований Обязательные резервы Срочные депозиты Прочие средства Всего 3 4 2. 3. 4. 5. 3278980 369 243510 1977308 5499798 2761557 1622191 4384117 Срочные депозиты включают размещенные денежные средства банка в иностранной валюте с одновременным привлечением в депозиты средств Национального банка в белорусских рублях (пункт 45 примечаний). 36. Статья «Средства в банках» составляет 0,7% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 541 932 млн. рублей и по сравнению с 01.01.2014 уменьшилась на 693 918 млн. рублей, или на 56,1%. № п/п 1 1. 2. 3. 4. 5. Средства в банках 2 Средства на корреспондентских и иных счетах Средства в расчетах по операциям с банками Итого Резервы Всего, за вычетом резерва 2014 год 2013 год 3 540296 6148 546444 (4512) 541932 4 1233693 6748 1240441 (4591) 1235850 37. Статья «Ценные бумаги» составляет 13,7 % активов бухгалтерского баланса, в сумме – 10 613 130 млн. рублей и по сравнению с 01.01.2014 возросла на 4 794 549 млн. рублей, или на 82,4%. № п/п Ценные бумаги 2014 год 2013 год 1 1. 2 Ценные бумаги, учитываемые по справедливой стоимости через счета доходов и расходов 3 4 2729 17170 26 1.1 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3. 4. Облигации, выпущенные республиканскими органами государственного управления Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи: Государственные долгосрочные облигации Облигации, выпущенные органами местного управления Облигации, выпущенные банками-резидентами Облигации, выпущенные небанковскими финансовыми организациями Облигации, выпущенные коммерческими организациями Резерв Всего - ценные бумаги 2729 10723317 17170 5934438 7251667 2456680 3815923 1006902 688381 100000 861093 - 226589 250520 (112916) 10613130 (133027) 5818581 38. Наиболее существенной в структуре активов бухгалтерского баланса является статья «Кредиты клиентам» - 71,0 %, в сумме – 55 011 663 млн. рублей. Кредиты клиентам возросли по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 6 046 737 млн. рублей, или на 12,3 %. № п/п Кредиты клиентам 2014 год 2013 год 1 1. 2 Кредиты и иные активные операции с небанковскими финансовыми организациями Кредиты и иные активные операции с коммерческими организациями Кредиты и иные активные операции с индивидуальными предпринимателями Кредиты и иные активные операции с физическими лицами Кредиты и иные активные операции с некоммерческими организациями Кредиты и иные активные операции с органами государственного управления Средства в расчетах, подлежащие получению от клиентов Всего кредиты клиентам Резервы Всего кредиты клиентам (за вычетом резервов) 3 4 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 359983 865687 54747418 49125582 8887 6399 1650341 1355676 953503 720541 20 20 30529 37423 57750681 (2739018) 55011663 52111328 (3146402) 48964926 39. Статья «Производные финансовые активы» составляет 0,002% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 1 748 млн. рублей и увеличилась по сравнению с 01.01 2014 на 1 721 млн. рублей, или в 65 раз. 40. Портфель долгосрочных финансовых вложений банка в уставные фонды сторонних организаций составил на 01.01.2015 826 217 млн. рублей (1,0% валюты бухгалтерского баланса) и увеличился по отношению к 01.01.2014 на 95 482 млн. рублей, или на 13,1%. 27 Долевые участия составляют 243 514 млн. рублей, вложения в дочерние юридические лица – 582 703 млн. рублей. Долевые участия включают: ОАО «Промагролизинг» - сумма взноса 237 642 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде 12,5 %; ОАО «Банковский процессинговый центр» - сумма взноса 5 146 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде общества составляет 3,21 %; ОАО «Сберегательный банк «Беларусбанк» - сумма взноса 340 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде – 0,002%; СП ЗАО «Банковско-финансовая телесеть» - сумма взноса 246 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде общества составляет 5,00 %; Компания SWIFT – сумма взноса 73 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде общества составляет 0,004 %; ОАО «Центр банковских технологий» - сумма взноса 40 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде общества составляет 1,73 %; ЗАО «Платежная система БЕЛКАРТ» - сумма взноса 19 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде – 19,0 %. ОАО «АФПК «Жлобинский мясокомбинат» - сумма взноса 9 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде – 0,03 %. ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа» - сумма взноса 0,0017 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде – 0,0000024 %. Вложения в дочерние юридические лица включают: ОАО «Туровщина» - сумма взноса 424 296 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде предприятия составляет 95,87 %; Унитарное предприятие «Озерицкий-Агро» - сумма взноса 143 925 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде предприятия составляет 100,0 %; ОАО «Агролизинг» - сумма взноса 10 000 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде – 66,67 %. Унитарное предприятие «Агробизнесконсалт» - сумма взноса 4 482 млн. рублей, в том числе денежный вклад – 1 527 млн. рублей, неденежный вклад – 2 955 млн. рублей. Доля банка в уставном фонде предприятия составляет 100,0 %. 41. Статья «Основные средства и нематериальные активы» составляет 3,1%. Остаточная стоимость основных средств и нематериальных активов составляет 2 380 341 млн. рублей и увеличилась по сравнению с соответствующим периодом прошлого года на 253 812 млн. рублей, или на 11,9 %. Изменение остаточной стоимости основных средств в связи с переоценкой произошло в сумме 54 697 млн. рублей, в том числе: в связи с проведением переоценки зданий, сооружений и передаточных устройств на 01.01.2015 года в соответствии с Указом 28 Президента Республики Беларусь от 20 октября 2006 № 622 «О вопросах переоценки основных средств, не завершенных строительством объектов и неустановленного оборудования» стоимость основных средств увеличена на сумму 54 835 млн. рублей, уценка за счет финансового результата банка составила 65 млн. рублей, изменение в результате корректировки результатов переоценки за 2013 год в сумме 73 млн. рублей. Переоценка проводилась с использованием индексного метода и метода прямой оценки. Движение фондов переоценки основных средств и незавершенного строительства нашло свое отражение в капитале банка. № п/п Основные средства и нематериальные активы 2014 год 2013 год 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 2 Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства по арендным и лизинговым операциям Основные средства, полученные в аренду, финансовую аренду (лизинг) Нематериальные активы Оборудование к установке и строительные материалы Вложения в основные средства и незавершенное строительство, в арендованные, полученные в финансовую аренду (лизинг) основные средства Итого Амортизация Всего остаточная стоимость 3 4 1797648 288119 39386 632369 20949 1668564 256158 30674 570588 15202 186917 210264 116138 7052 69844 594 410952 200087 3499530 1119189 2380341 3021975 895446 2126529 7. 8 9. 10. 11. 12. 13. Движение основных средств и нематериальных активов Группы Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства по арендным и лизинговым операциям Основные средства, полученные в аренду, финансовую аренду (лизинг) Вложения в основные средства и незавершенное строительство, в арендованные, Остаток на 01.01.2014 Поступило Изменение в результате переоценки (+, -) Выбыло Остаток на 01.01.2015 1668564 256158 30674 570588 15202 50064 35603 9451 61132 169357 86764 118 5283 2468 7744 3760 739 4634 166078 1797648 288119 39386 632369 20949 210264 4196 - 27543 186917 200681 246305 (70) 28912 418004 29 полученные в финансовую аренду (лизинг) основные средства, оборудование к установке и строительные материалы Нематериальные активы Итого стоимость основных средств и нематериальных активов Группы 69844 3021975 47084 623192 94563 НАКОПЛЕННАЯ АМОРТИЗАЦИЯ Остаток НачисИзменена ленные ние в 01.01.2014 амортирезульзационтате ные переоотчислеценки ния за (+, -) отчетный год Земля Здания и сооружения Вычислительная техника Транспортные средства Прочие основные средства Основные средства по арендным и лизинговым операциям Основные средства, полученные в аренду, финансовую аренду (лизинг) Вложения в основные средства и незавершенное строительство, в арендованные, полученные в финансовую аренду (лизинг) основные средства, оборудование к установке и строительные материалы Нематериальные активы Итого накопленная амортизация основных средств и нематериальных активов Остаточная стоимость 790 240200 116138 3499530 АмортизаОстаток ционные на отчисления 01.01.2015 по выбывшим основным средствам за отчетный год 1084 363376 3718 202152 738 37059 3487 352610 3443 3680 302050 170624 26644 300084 2767 24527 35141 11153 54640 3851 37883 105 1373 505 80805 73785 - 26419 128171 7337 3827 - 301 10863 5135 895446 16148 223072 39866 5 39195 21278 1119189 2126529 Х Х Х 2380341 Нормативные сроки службы основных средств находятся в следующем диапазоне (в годах): здания и сооружения – 40 - 125; транспортные средства – 3 - 10; вычислительная техника – 4 - 10; прочие основные средства – 3 - 50. В результате реконструкции (модернизации) за 2014 год стоимость основных средств изменилась на 48 532 млн. рублей. 30 Стоимость полностью самортизированных основных средств, которые продолжают использоваться банком, составила на 01.01.2015 231 981 млн. рублей, нематериальных активов – 690 млн. рублей. За 2014 год списано 39 190 млн. рублей амортизации по выбывшим основным средствам и 5 млн. рублей - по выбывшим нематериальным активам. Переоценка нематериальных активов не производилась. Резервы под обесценение основных средств и нематериальных активов в отчетном периоде не создавались. 42. По статье «Имущество, предназначенное для продажи» остаток составил 570 млн. рублей. Информации для представления и раскрытия влияния прекращенной деятельности в соответствии с НСФО 5-F не имеется, т.к. банк не имел намерения и не осуществлял прекращения какого-либо вида деятельности, отказа от деятельности в географическом районе, продажи дочернего юридического лица. 43. По статье «Отложенные налоговые активы» согласно НСФО 12 и ЛНПА банка остатка на 01.01.2015 не имеется. 44. Статья «Прочие активы» составляет 1,8% активов бухгалтерского баланса, в сумме – 1 373 092 млн. рублей. № п/п 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. Прочие активы 2 Расчеты с дебиторами Начисленные комиссионные, операционные доходы Прочие активы Итого Резервы Всего, за вычетом резервов 2014 год 3 прочие банковские, 2013 год 658476 70514 4 396734 42665 651681 1380671 (7579) 1373092 58057 497456 (7212) 490244 Задолженность по расчетам с дебиторами по состоянию на 1 января 2015 года составляет 658 476 млн. рублей. Основную долю в общей сумме дебиторской задолженности занимают расчеты с прочими дебиторами – 266 843 млн. рублей (40,5 %), в том числе 254 698 млн. рублей задолженность при переходе права требования уплаты денежных средств от клиента к банку, расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями – 212 684 млн. рублей (32,3 %) и расчеты по платежам в бюджет – 142 878 млн. рублей (21,7 %). Расчеты по капитальным вложениям составляют 36 050 млн. рублей (5,5 %), иные расчеты – 21 млн. рублей. В течение отчетного года осуществлялся постоянный контроль за своевременным получением товаров, оказанием услуг, выполнением работ и принимались меры по погашению дебиторской задолженности. 31 Прочие активы включают: стоимость числящихся на отчетную дату запасов в сумме 55 545 млн. рублей (прирост на 9 880 млн. рублей). Согласно НСФО 2 в банке классифицированы следующие группы: «На складе», «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке», «В эксплуатации». По состоянию на 01.01.2015 стоимость запасов по используемым группам составила: «На складе» - 12 386 млн. рублей, «У подотчетных лиц, в ремонте и переработке» - 8 091 млн. рублей, «В эксплуатации» - 35 068 млн. рублей. В 2014 году в качестве расходов признано 9 836 млн. рублей стоимости запасов. В отчетном периоде резерв под снижение стоимости запасов не создавался; расходы будущих периодов в сумме 153 863 млн. рублей (увеличение на 146 335 млн. рублей, в том числе за счет признания налога на биржевые операции по приобретению иностранной валюты согласно постановлению Правления Национального банка Республики Беларусь от 31.12.2014 № 848 «Об отнесении на расходы налога на биржевые операции» в сумме 135 613 млн. рублей); рублевый эквивалент, перечисленный ОАО «БВФБ» за купленную банком иностранную валюту в сумме 440 050 млн. рублей; клиринговые счета и транзитные обороты по сводным документам – 2 223 млн. рублей. 45. Статья «Средства Национального банка» составляет 6,8 % обязательств бухгалтерского баланса, в сумме – 4 528 310 млн. рублей. Средства Национального банка по сравнению с 01.01.2014 увеличились на 998 976 млн. рублей, или на 28,3%. Средства Национального банка включают депозиты в белорусских рублях с одновременным размещением средств банка в иностранной валюте в депозиты в Национальном банке Республики Беларусь (пункт 35 примечаний). 46. Статья «Средства банков» - 12,8 % обязательств. Средства банков по сравнению с 01.01.2014 уменьшились на 694 465 млн. рублей, или на 7,5%. № п/п 1 1. 2. 3. 4. 5. Средства банков 2 Средства на корреспондентских счетах Вклады (депозиты) других банков Кредиты Иные средства Всего 2014 год 2013 год 3 4 32350 343035 8003655 126408 8505448 64857 481194 8633382 20480 9199913 47. Статья «Средства клиентов» - 71,9 % обязательств. Средства клиентов по сравнению с 01.01.2014 увеличились на 12 367 503 млн. рублей, или на 35,1 %. 32 № п/п 1 1. 2. 3. 4. 5. Средства клиентов 2 Займы Вклады (депозиты) Средства на текущих (расчетных) счетах Иные средства Всего 48. Статья «Ценные бумаги, обязательств банка. № п/п 1 1. 2. 3. 4. 2014 год 2013 год 3 4 83085 42562021 3924206 1013130 47582442 выпущенные банком 464785 29597959 3728499 1423696 35214939 – 7,8% Ценные бумаги, выпущенные банком 2014 год 2013 год 2 3 4 Депозитные сертификаты Сберегательные сертификаты Облигации Всего 10690 20673 5121770 5153133 11782 5562458 5574240 49. Остаток по статье «Производные финансовые обязательства» на 01.01.2015 составляет 15 204 млн. рублей и возрос на 15 029 млн. рублей. 50. По статье «Отложенные налоговые обязательства» остаток составил 11 млн. рублей по расчетам с дебиторами - физическими лицами, объявленными умершими. Отложенные налоговые обязательства признаны в бухгалтерском учете согласно НСФО 12 и ЛНПА банка (п.69 примечаний). 51. Статья «Прочие обязательства» - 0,7% обязательств. Прочие обязательства по сравнению с 01.01.2014 уменьшились на 104 810 млн. рублей, или на 19,3%. Прочие обязательства 2014 год 2013 год 1 2 3 4 1. 2. 3. Расчеты с кредиторами Резервы на риски и платежи Начисленные комиссионные, прочие банковские, операционные расходы Прочие обязательства Всего № п/п 4. 5. 247017 89141 100645 298061 170210 73671 817 437620 488 542430 Расчеты с кредиторами на 1 января 2015 года составляют 247 017 млн. рублей. Основной удельный вес в общей сумме расчетов с кредиторами занимают расчеты с бюджетом – 121 549 млн. рублей (49,2%), которые будут произведены в сроки установленные законодательством, расчеты по полученным основным средствам в финансовую аренду (лизинг) составили 62 459 млн. рублей (25,3%), которые осуществляются в соответствии с условиями заключенных договоров, расчеты с прочими кредиторами – 12 652 млн. рублей (5,1%), 33 расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями – 4392 млн. рублей (1,8%). В соответствии с требованиями НСФО 19 и Методикой формирования, использования и отражения в бухгалтерском учете резерва на оплату отпусков и резерва по обязательным страховым взносам в Фонд социальной защиты населения Министерства труда и социальной защиты Республики Беларусь, утвержденной приказом банка от 29.03.2013 № 164 на 01.01.2015 создан резерв на оплату отпусков в сумме 45 831 млн. рублей. 52. Статья «Уставный фонд» составила на 01.01.2015 6 803 635 млн. рублей (60,1% капитала банка). По сравнению с соответствующим периодом прошлого года не изменилась. 53. Резервный фонд составляет 934 879 млн. рублей, или 8,3% капитала. Резервный фонд увеличился по сравнению с соответствующей датой прошлого года на 428 220 млн. рублей, или на 84,5%. 54. Статья «Фонды переоценки статей баланса» - 10,6% капитала. Уменьшение в сумме 152 552 млн. рублей, или на 11,3% произошло в результате: уменьшения справедливой стоимости ценных бумаг при их переоценке в сумме 145 528 млн. рублей; переноса на фонд развития банка суммы переоценки в размере 59 800 млн. рублей, признанной в фонде переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, относящейся к объектам основных средств, выбывших до даты вступления в силу НСФО 16; переноса на нераспределенную прибыль отчетного года суммы переоценки в размере 1986 млн. рублей по выбывшим в отчетном году основным средствам и ее уменьшения в сумме 73 млн. рублей в результате проведения исправительных записей. Также, в результате проведения переоценки зданий, сооружений и передаточных устройств по состоянию на 01.01.2015 произошло увеличение фонда переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования в сумме 54835 млн. рублей. № п/п Фонды переоценки статей баланса 1 1. 2 2. 3. Фонд переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования Фонд переоценки ценных бумаг Всего 2014 год 2013 год 3 1316158 4 1323182 (116428) 1199730 29100 1352282 55. Статья «Накопленная прибыль» составила 2 373 627 млн. рублей или 21,0 % капитала банка, рост по сравнению с 34 соответствующим периодом 403 101 млн. рублей, или 20,5 %. № п/п Накопленная прибыль 1 1. 2. 3. 2 4. 5. 6. 7. прошлого Фонд развития банка Прочие фонды Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет Прибыль (убыток) Использование прибыли отчетного года Итого нераспределенная прибыль Всего года 2014 год составляет 2013 год 3 1330297 220515 1986 4 1071779 125917 2235 1168829 (348000) 820829 2373627 1040595 (270000) 770595 1970526 56. Форма 2 «Отчет о прибылях и убытках» Отчет о прибылях и убытках годовой финансовой отчетности составлен по форме согласно приложению 2, утвержденному постановлением № 507. Отчет составлен по алгоритму согласно приложению 6 к постановлению № 507. В связи с введением с 01.01.2014 Плана счетов бухгалтерского учета № 506 и внесением изменений в алгоритм составления отчета о прибылях и убытках, внесенных постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.03.2014 № 183, произведена реклассификация сравнительной информации за 2013 год по состоянию на 01.01.2015. 57. Реклассификация формы 2 «Отчет о прибылях и убытках» По отчету на 01.01.2014 СимНаименование вол статьи 1 2 209 Операционные расходы 210 Прочие расходы По отчету на 01.01.2015 Сумма и характер (реклассифицировано) реклассификации Сумма СимНаименование Сумма вол статьи 3 4 5 6 7 1790891 209 Операционные 1884654 +93763 млн. рублей, расходы перенесены из символа 210 остатки по счетам 925Х и 926Х групп. 298878 210 Прочие расходы 205115 -93763 млн. рублей, перенесены на символ 209 остатки по счетам 925Х и 926Х групп. В отчете о прибылях и убытках корректировками отчетного года отражены события после отчетной даты в связи с уменьшением резервов, уточнением платежей в бюджет, уточнением платежей в соответствии с условиями договоров за оказанные услуги, выполненные работы, согласно НСФО 10, в связи с чем прибыль банка скорректирована на 161 070 млн. рублей. 35 За 2014 год получено 1 168 829 млн. рублей прибыли, на 128 234 млн. рублей или на 12,3% больше, чем по результатам работы за 2013 год. Доходы банка за 2014 год (без учета межфилиальных) составили 48 493 926 млн. рублей, расходы (без учета межфилиальных) – 47 325 097 млн. рублей. 58. Статья «Чистые процентные доходы» составила 2 408 968 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшилась на 128 861 млн. рублей, или на 5,1%. Процентные доходы в структуре доходов банка занимают 19,5% и составили 9 460 605 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года уменьшились на 75 758 млн. рублей, или на 0,8%. Процентные расходы в структуре расходов банка - 14,9% и составили 7 051 637 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года возросли на 53 103 млн. рублей, или на 0,8%. № п/п 1 1. 1.1 1.2 1.3 1.4 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 3. Процентные доходы/расходы 2 Процентные доходы: по средствам в банках по операциям с клиентами по ценным бумагам прочие Процентные расходы: по средствам банков по средствам клиентов по ценным бумагам, выпущенным банком прочие Итого чистый процентный доход 2014 год 3 9460605 122274 8308342 994926 35063 7051637 1167117 4778471 1105925 124 2408968 2013 год 4 9536363 239489 8306249 965611 25014 6998534 995410 4391072 1611741 311 2537829 59. Статья «Чистые комиссионные доходы» составила 854 757 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличилась на 54 645 млн. рублей, или на 6,8%. Комиссионные доходы в структуре доходов банка занимают 2,3% и составили 1 133 607 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 81 541 млн. рублей, или на 7,8%. Комиссионные расходы соответственно в структуре расходов банка занимают 0,6% и составили 278 850 млн. рублей, по сравнению с соответствующим периодом прошлого года увеличились на 26 896 млн. рублей, или на 10,7%. № п/п 1 1. 1.1 1.2 Комиссионные доходы/расходы 2 Комиссионные доходы: за открытие и (или) ведение банковских счетов по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и документарным операциям 2014 год 2013 год 3 1133607 287714 4 1052066 321407 711811 584710 36 1.3 1.4 1.5 1.6 2. 2.1 2.2 2.3 2.4 2.5 3. по кредитам по операциям с ценными бумагами по операциям с иностранной валютой прочие Комиссионные расходы: за открытие и (или) ведение банковских счетов по операциям с чеками, банковскими платежными карточками и документарным операциям по операциям с ценными бумагами по операциям с иностранной валютой прочие Итого чистые комиссионные доходы 11193 1583 77283 44023 278850 1650 8180 1370 69274 67125 251954 1724 218119 736 2726 55619 854757 169600 996 4338 75296 800112 60. Статья «Чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями» составила 658 млн. рублей. № п/п 1 1. 2. 3. Доходы/расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 2 Доходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями Расходы по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями Итого чистый доход по операциям с драгоценными металлами и драгоценными камнями 2014 год 2013 год 3 4 659 723 1 1 658 722 61. Статья «Чистый доход по операциям с ценными бумагами» составила – 1 261 млн. рублей. № п/п Доходы/расходы по операциям с ценными бумагами 2014 год 2013 год 1 1. 1.1 2 Доходы по операциям с ценными бумагами: учитываемым по справедливой стоимости через счета доходов и расходов в наличии для продажи с собственными долговыми ценными бумагами Расходы по операциям с ценными бумагами учитываемым по справедливой стоимости через счета доходов и расходов в наличии для продажи с собственными долговыми ценными бумагами Итого чистый доход 3 4 1.2 1.3 2. 2.1 2.2 2.3 3. 13389 1935 73014 2341 7551 3903 12128 754 70300 373 9914 1941 11374 1261 610 7363 63100 62. Статья «Чистый доход по операциям с иностранной валютой» составила 336 409 млн. рублей чистых доходов. В структуре доходов банка удельный вес доходов по операциям с иностранной валютой составляет 0,8%, соответственно удельный вес расходов по операциям с иностранной валютой в структуре расходов составляет 0,1%. № п/п 1 1. 2. 3. Доходы/расходы валютой по операциям с иностранной 2 Доходы по операциям с иностранной валютой Расходы по операциям с иностранной валютой Чистый доход по операциям с иностранной валютой 2014год 2013 год 3 4 400531 64122 336409 362819 60224 302595 37 Сумма курсовых разниц, включенная в доходы банка за отчетный период в соответствии с НСФО 21, составила 159 227 млн. рублей. 63. Статья «Чистый доход по операциям с производными финансовыми инструментами» составила 7 702 млн. рублей чистых расходов, за счет превышения расходов по операциям с производными финансовыми инструментами над доходами. № п/п 1 1. 2. 3. Доходы/расходы по операциям с производными финансовыми инструментами 2 Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами Расходы по операциям с производными финансовыми инструментами Итого чистые расходы 2014 год 2013 год 3 4 17138 7056 24840 (7702) 43725 (36669) 64. Чистые отчисления в резервы составили 560 036 млн. рублей и уменьшились за 2014 год по сравнению с 2013 годом на 91 010 млн. рублей, или на 14,0%. В структуре доходов доходы от уменьшения резервов на покрытие возможных убытков составили 75,1%, соответственно в структуре расходов отчисления в резервы составили 78,2%. № п/п 1 1. 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 1.5 2. 2.1. 2.2. 2.3. 2.4. 2.5. 3. Отчисления в резервы/уменьшение резервов 2 Отчисления в резервы на покрытие возможных убытков: по операциям с банками по операциям с клиентами по операциям с ценными бумагами на риски и платежи по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков: по операциям с банками по операциям с клиентами по операциям с ценными бумагами на риски и платежи по дебиторской задолженности по хозяйственной деятельности Итого чистые отчисления в резервы 2014 год 2013 год 3 4 36988689 53371 35379779 85834 1469704 38947660 29148 35514125 148512 3255875 1 - 36428653 53541 34795572 81981 1497484 38296614 25987 34881714 103179 3285704 75 560036 30 651046 65. Статья «Прочие доходы» в структуре доходов занимает 2,1%. Прочие доходы составили 1 039 344 млн. рублей и увеличились на 536 037 млн. рублей, или в 2,1 раза. № п/п 1 1. 2. 3. Прочие доходы 2 По доставке документов, перевозке и инкассации Прочие банковские доходы Операционные доходы 2014 год 2013 год 3 4 114860 1041 405286 97647 904 117537 38 4. 5. Поступления по ранее списанным долгам Всего 518157 1039344 287219 503307 66. Статья «Операционные расходы» в структуре расходов банка занимает 5,0%. Операционные расходы составили 2 357 476 млн. рублей и возросли по сравнению с 2013 годом на 472 822 млн. рублей, или на 25,1 %. № п/п 1 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. Операционные расходы 2 На содержание персонала По эксплуатации основных средств и запасов Платежи в бюджет Амортизационные отчисления От выбытия имущества По аудиторским, консультационным, информационным, маркетинговым и прочим полученным услугам По отдельным предметам в составе средств в обороте Представительские расходы По страхованию По услугам связи На рекламу Типографские На приобретение и сопровождение программного обеспечения Дары, пожертвования, безвозмездная (спонсорская) помощь Прочие Всего 2014 год 3 1281153 288525 95701 195329 209719 2013 год 4 819242 276103 296856 148799 62921 122399 84601 9836 2204 9797 12977 15683 1306 9816 2178 17215 9051 13779 1253 29535 31556 29379 53933 2357476 41033 70251 1884654 В составе расходов на содержание персонала за 2014 год банком в соответствии с требованиями НСФО 19 признана сумма 6 965 млн. рублей выходных пособий, выплаченных в связи с прекращением трудовых договоров. По состоянию на 01.01.2015 иных планов вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности банк не имел. 67. Статья «Прочие расходы» в структуре расходов банка занимает 0,6%. Прочие расходы составили 272 034 млн. рублей и увеличились по сравнению с 2013 годом на 66 919 млн. рублей, или на 32,6%. № п/п 1 1. 2. 3. 4. Прочие расходы 2 По обязательным взносам в резерв Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц По доставке документов, перевозке и инкассации Прочие банковские расходы Всего 2014 год 2013 год 3 4 258224 9332 4478 272034 189334 11665 4116 205115 39 68. Статья «Прибыль (убыток) до налогообложения» на 01.01.2015 составила 1 444 149 млн. рублей и выросла по сравнению с 2013 годом на 13 968 млн. рублей, или на 1,0%. 69. Статья «Расход (доход) по налогу на прибыль» в структуре расходов банка составила 0,6%. Налог на прибыль уплачен в сумме 275 309 млн. рублей и уменьшился по сравнению с 2013 годом на 114 277 млн. рублей, или на 29,3%. Расход по отложенному налогу на прибыль признан в сумме 11 млн. рублей по расчетам с дебиторами физическими лицами, объявленными умершими (п. 50 примечаний). Информация для раскрытия, согласно требований НСФО 12 «Налоги на прибыль» № п/п 1 1 2. 3. 3.1 3.2 3.2.1 3.2.2 3.3 3.3.1 3.3.2 3.3.3 3.3.4 3.4 4. 4.1 5. 5.1 Наименование показателя Сумма, млн. рублей 2 Прибыль до налогообложения Ставка налога на прибыль,% Расход (доход) по налогу на прибыль, в том числе в разрезе компонентов Расход по текущему налогу на прибыль Корректировки текущего налога на прибыль: при признании в текущем отчетном периоде текущего налога на прибыль, относящегося к годам, предшествующим отчетному году при уменьшении, возникающем из ранее не признанных перенесенных убытков или временной разницы предыдущего периода Расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, в том числе относящийся к возникновению и использованию временных разниц относящийся к изменениям ставок налога на прибыль возникающий в результате уменьшения или восстановления предыдущего уменьшения отложенного налогового актива уменьшение расхода, возникающее из ранее не признанных перенесенных убытков или временной разницы предыдущего периода Расход (доход) по налогу на прибыль, согласно требованиям НСФО 8 Сумма постоянных разниц для расчета постоянных налоговых обязательств Постоянные налоговые обязательства Сумма постоянных разниц для расчета постоянных налоговых активов Постоянные налоговые активы 3 1444149 18 275320 275309 291 291 - 11 8 3 - - 4553636 819654 4468289 804282 40 Расход по отложенному налогу на прибыль рассчитан от налогового обязательства в сумме 45 млн. рублей по ставке на 01.01.2015 – 18 % (п. 3.3.1) и с учетом изменения ставки налога на прибыль с 01.01.2015, составляющей 25 % (п.3.3.2). 70. По требованиям НСФО 33 «Прибыль на акцию» рассчитана базовая прибыль на простую акцию. Величина базовой прибыли на простую акцию за 2013 год – 314 рублей, за 2014 год – 344 рубля. В расчете базовой прибыли на простую акцию чистая прибыль, причитающаяся владельцам простых акций, составляет: за 2013 год -1040593172869 рублей (1040595237169 - 2064300), за 2014 год -1168826708573 рублей (1168828772873 - 2064300); где 2 064 300 рублей – сумма дивидендов, причитающихся владельцам привилегированных акций. Величины средневзвешенного количества акций за 2013 и 2014 годы, используемых в расчете базовой прибыли на простую акцию составляют: Дата операции 1 01 января 31 декабря Описание операции 2 остаток на н.г. выпуск акций остаток на к.г. 2013 год Выпущенные простые акции, шт. 3 3 301 810 642 100 000 000 3 401 810 642 Выкупленные простые акции, шт. 4 - Количество простых акций в обращении по состоянию на 1-ое число каждого месяца 2013 года, штук Количество простых акций в обращении 1 2 01 февраля 3 301 810 642 01 марта 3 301 810 642 01 апреля 3 301 810 642 01 мая 3 301 810 642 01 июня 3 301 810 642 01 июля 3 301 810 642 01 августа 3 301 810 642 01 сентября 3 301 810 642 01 октября 3 301 810 642 01 ноября 3 301 810 642 01 декабря 3 301 810 642 01 января 3 401 810 642 39 721 727 704:12 СКПА 3 310 143 975 Простые акции в обращении, шт. 5 3 301 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 41 Дата операции 1 01 января 01 января Описание операции 2 остаток на н.г. остаток на к.г. 2014 год Выпущенные простые акции, шт. 3 3 401 810 642 3 401 810 642 Выкупленные простые акции, шт. 4 - Простые акции в обращении, шт. 5 3 401 810 642 3 401 810 642 Количество простых акций в обращении по состоянию на 1-ое число каждого месяца 2014 года, штук Количество простых акций в обращении 1 01 февраля 01 марта 01 апреля 01 мая 01 июня 01 июля 01 августа 01 сентября 01 октября 01 ноября 01 декабря 01 января СКПА 2 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 3 401 810 642 40 821 727 704:12 3 401 810 642 71. Разводненная прибыль на простую акцию банком не рассчитывается, т.к. потенциальные простые акции с разводнением в течение отчетного периода в обращении не находились. Финансовых обязательств или долевых инструментов, конвертируемых в будущем в простые акции, и опционов банк не выпускал, договоров куплипродажи простых акций по цене ниже рыночной, которые в будущем могут быть исполнены, не заключал. Операций с простыми, потенциальными простыми акциями после отчетной даты до даты утверждения годовой финансовой отчетности к выпуску не осуществлялось. 72. Форма 3 «Отчет об изменении собственного капитала» Отчет об изменении собственного капитала составлен по форме согласно приложению 3 к постановлению № 507. Отчет составлен в соответствии с требованиями Инструкции по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями Республики Беларусь. Приложением к отчету представлены сведения о совокупном доходе. 42 В отчете об изменении собственного капитала приведены данные об остатках статей собственного капитала на 01.01.2015 (символ 3013 раздела II) и на 01.01.2014 - периода, предшествующего отчетному (символ 3013 раздела I), а также данные об изменении статей собственного капитала за отчетный период (символ 3012 раздела II) и соответствующая сравнительная информация за 2013 год (символ 3012 раздела I): 73. по символу 30121: -совокупный доход банка, образованный за счет прибыли, полученной банком за 2014 год в сумме 1 168 829 млн. рублей, уменьшения фондов переоценки статей баланса в сумме 152 552 млн. рублей (п. 54 примечаний); по символу 30122: -направление прибыли за 2013 год в резервный фонд банка, после утверждения распределения прибыли годовым Общим собранием акционеров по итогам работы за 2013 год в сумме 428 220 млн. рублей; по символам 30123 и соответственно 301232 , Раздела 2: - операции с учредителями (участниками) и выплата дивидендов акционерам в сумме 399 294 млн. рублей, в том числе: направление фонда дивидендов, созданного за счет прибыли 2013 года, на выплату акционерам банка в сумме 39 610 млн. рублей; перечисление прибыли в сумме 11 684 млн. рублей за 2013 год во исполнение Указа Президента Республики Беларусь от 28.12.2005 № 637; перечисление в счет дивидендов, подлежащих выплате Республике Беларусь по результатам 2014 года, в сумме 348 000 млн. рублей; по символу 30125: перераспределение между статьями «Накопленная прибыль (убыток) и «Фонды переоценки статей баланса» в сумме 61 786 млн. рублей в связи с переносом на нераспределенную прибыль 1 986 млн. рублей переоценки основных средств, относящихся к выбывшим за отчетный год объектам основных средств и переносом на фонд развития банка суммы переоценки в размере 59 800 млн. рублей, признанной в фонде переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, относящейся к объектам основных средств, выбывших до даты вступления в силу НСФО 16; по символу 30126: -прочие изменения по статье «Фонды переоценки статей баланса» включают уменьшение фондов переоценки статей баланса при проведении в отчетном году корректирующих записей результатов 43 переоценки основных средств с учетом изменения их стоимости и накопленной амортизации прошлых лет в сумме 73 млн. рублей. 74. Форма 4 «Отчет о движении денежных средств» Отчет о движении денежных средств составлен в соответствии с требованиями НСФО 7, по форме и согласно Инструкции, утвержденных постановлением № 507. Отчет о движении денежных средств банка за 2014 год раскрывает информацию о воздействии операционной, инвестиционной и финансовой деятельности банка на величину денежных средств и их эквивалентов. Анализ показателей отчета формы 4 показал, что в 2014 году чистый приток денежных средств и их эквивалентов составил 2 970 190 млн. рублей, в том числе: - денежная прибыль 1 269 639; - отток денежных средств от изменения операционных активов, в основном за счет прироста кредитов, выданных клиентам (5 661 013); - приток денежных средств от изменения операционных обязательств, в основном за счет прироста денежных средств клиентов 7 993 271; - отток денежных средств от инвестиционной деятельности (приобретение основных средств и долгосрочных финансовых вложений) (393 867); - отток денежных средств от финансовой деятельности (выплата дивидендов) (399 294); - влияние изменений валютного курса на денежные средства и их эквиваленты 161 454 75. Информация к отчету о движении денежных средств Денежные средства и их эквиваленты Денежные средства в кассе Денежные средства в обменных пунктах Денежные средства в кассе с режимом работы, не совпадающим с режимом работы операционной кассы Денежные средства в банкоматах и платежно-справочных терминалах самообслуживания Инкассированные денежные средства Денежные средства для подготовки авансов Денежные средства в пути Прочие средства платежа 2014 2013 379 107 358 352 628 724 311488 173 298 420 343 319 833 950 - 13475 - 153561 83 118 - - 44 Всего денежных средств Корреспондентский счет в Национальном банке для внутриреспубликанских расчетов Корреспондентский счет в Национальном банке для расчетов в иностранной валюте Корреспондентский счет в центральных (национальных) банках иностранных государств Всего средств на корреспондентских счетах в Национальном банке и центральных (национальных) банках иностранных государств Прочие счета до востребования в Национальном банке Депозиты до востребования, размещенные в Национальном банке Всего средств на счетах до востребования в Национальном банке Срочные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашения до трех месяцев Всего средств на срочных депозитах, размещенных в Национальном банке Условные депозиты, размещенные в Национальном банке со сроком погашения до трех месяцев Всего средств на условных депозитах, размещенных в Национальном банке Корреспондентские счета в банках-резидентах Корреспондентские счета в банках-нерезидентах Всего средств на корреспондентских счетах в других банках Всего денежных средств и их эквивалентов 1 279 552 935 325 3 192 707 - 86 273 369 - - 3 278 980 369 - - - - - - - - - - - - 46 823 179 086 225 909 4 784 441 147 511 731 046 878 557 1 814 251 Статья «Денежные средства» формы 1 «Бухгалтерский баланс» составляет 1 279 552 млн. рублей. Денежные средства и их эквиваленты формы 4 «Отчет о движении денежных средств» - 4 784 441 млн. рублей. Сверка суммы денежных средств и их эквивалентов с данными бухгалтерского баланса: Денежные средства по форме 1 1 279 552; Корреспондентские счета в Национальном банке 3 278 980; Корреспондентские счета в других банках 225 909; Денежные средства и их эквиваленты по форме 4 4 784 441. 76. Раскрытие информации о неденежных операциях: Символ 70100 70101 Наименование операции Доходы начисленные, но не полученные События после отчетной даты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Полученные активы (ПИК), отличные от денежных средств Расходы начисленные, но не выплаченные События после отчетной даты 2014 год 2013 год (167 752) (3 241) (152 011) 250 37 309 25 207 (15 225) 24 570 11 (34 955) 146 45 70102 70103 70105 70106 70107 70108 70109 70110 70200 70201 70202 Влияние изменения официального курса иностранной валюты Доходы начисленные, но не полученные События после отчетной даты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Расходы начисленные, но не выплаченные События после отчетной даты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Финансовый результат от переоценки ценных бумаг (еврооблигации) Влияние изменения официального курса иностранной валюты Чистое изменение справедливой стоимости производных финансовых инструментов (переоценка) Доходы начисленные, но не полученные Доходы по безвозмездно полученным основным средствам, оприходованным в результате инвентаризации, исправления излишне начисленной амортизации События после отчетной даты Доходы от участия банка в уставных фондах других лиц за счет источников собственных средств эмитента Влияние изменения официального курса иностранной валюты Полученные активы (ПИК), отличные от денежных средств Расходы начисленные, но не выплаченные События после отчетной даты Резервы предстоящих расходов на оплату отпусков Расходы по безвозмездно переданным нематериальным активам, прочему имуществу, неотделимым улучшениям в арендованные основные средства НДС при продаже имущества (ПИК) Расходы начисленные, но не выплаченные Влияние изменения официального курса иностранной валюты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Увеличение задолженности за счет погашения ранее созданными резервами Влияние изменения официального курса иностранной валюты Чистое изменение справедливой стоимости ценных бумаг (еврооблигации) Увеличение задолженности за счет погашения (11 911) (22 222) 801 9 504 (4 288) 647 2 262 (7 428) 839 871 (1 860) 522 (864) 511 (7 522) (68 841) (126 645) (131 198) 13 308 (5 927) 942 (24 535) (813) 428 (107) 616 (95 482) 1 408 (30 900) 3 295 (182 621) (27 623) 846 (25 976) 282 (45 973) (8 824) (37 667) - 705 (69 918) 348 400 (189 450) 38 681 (45 755) - 55 (980 452) (212 330) 139 022 (4 487) 46 70203 70204 70205 70300 70301 70302 70303 70304 70305 71101 71102 ранее созданными резервами Влияние изменения официального курса иностранной валюты Увеличение кредитной задолженности за счет погашения кредита ранее созданными резервами Увеличение кредитной задолженности на сумму переданных в финансовую аренду (лизинг) основных средств Чистое изменение справедливой стоимости производных финансовых инструментов Влияние изменения официального курса иностранной валюты События после отчетной даты Оприходованы нематериальные активы с расходов будущих периодов, материалы в результате демонтажа основных средств Полученные активы (ПИК), отличные от денежных средств Реализация актива (ПИК), отличного от денежных средств, с отсрочкой платежа Влияние изменения официального курса иностранной валюты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Влияние изменения официального курса иностранной валюты Расходы к выплате по операциям с ценными бумагами (дисконт) Чистое изменение справедливой стоимости производных финансовых инструментов (переоценка) Влияние изменения официального курса иностранной валюты События после отчетной даты Расходы начисленные, но не выплаченные Увеличение остатка на сумму стоимости оборудования, возвращенного лизингодателю (корректирующие проводки) НДС по полученным активам (ПИК), отличным от денежных средств Безвозмездная передача, списание недоамортизированных основных средств Реализация актива (ПИК), отличного от денежных средств, с отсрочкой платежа Неденежные взносы в уставный фонд других юридических лиц 24 000 26 050 (2 718 426) (2 053 387) 1 111 443 993 724 - 248 (1 721) (767) (58 282) 11 533 (23 959) 7 875 290 30 349 7 - (226 000) - (21 750) - 887 970 894 113 (3 134 517) (1 500 359) 161 188 94 629 (4) - (15 029) (175) 327 5 965 - 4 289 6 138 (72 201) - 9 695 (32 970) - 164 332 2 916 (226 000) - (95 482) (30 900) 47 VI.Информация о связанных с банком сторонах 77. Контролирующим акционером банка выступает Республика Беларусь в лице Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь. В соответствии с требованиями НСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах» к связанным с банком сторонам отнесены юридические лица, в отношении которых банк способен оказывать прямо или косвенно существенное влияние на решения, принимаемые органами управления этих юридических лиц, юридические предприятия, находящиеся вместе с банком под общим контролем, а также лица (ключевой управленческий персонал), имеющие полномочия и ответственность за планирование, управление и контроль за деятельностью банка. Такими лицами признаны организации с долей государственной собственности более 50 %, а также инсайдеры банка, определенные ЛНПА, в том числе: - члены Наблюдательного совета, Правления банка; - члены Кредитного комитета банка, Операционного управления, Кредитных комитетов филиалов; - члены Финансового комитета банка, Бюджетного комитета банка, Комитета по рискам банка, Постоянно действующих совещаний филиалов; - руководители (заместители) руководителей структурных подразделений банка, а также руководители (заместители) подразделений, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита, осуществляющих операции, влекущие возникновение установленных требований по рискам; дочерние юридические лица: - Унитарное предприятие «Озерицкий-Агро»; - Унитарное предприятие «Агробизнесконсалт»; - ОАО «Туровщина»; - ОАО «Агролизинг». Банк имеет значительные обороты и остатки, а также сопутствующие доходы и расходы по операциям с предприятиями, находящимися с банком под общим контролем. Такие операции, в основном, включают предоставление кредитов, привлечение средств клиентов и операции с ценными бумагами. Банк участвует в государственных программах по предоставлению льготных кредитов агропромышленному сектору и смежным отраслям промышленности. Начиная с 1996 года, в рамках крупнейших из таких программ банком предоставляются кредиты на строительство жилья, с 2003 года – на приобретение сельскохозяйственной техники и, начиная с 2008 года, - кредиты на строительство молочных ферм и на 48 финансирование оборотных активов некоторых категорий сельскохозяйственных и сопутствующих предприятий. Также банк участвует в других государственных программах по кредитованию. Часть кредитов была выдана из средств, полученных банком от государства как взнос в уставный фонд, часть – из целевых ресурсов Правительства и Банка развития Республики Беларусь, и часть – из заемных ресурсов. По кредитам, выдаваемым банком из заемных ресурсов, Правительство предоставляло банку компенсацию в связи с тем, что некоторые программы кредитования осуществляются по нерыночным ставкам, выгодным для заемщика. Информация об операциях со связанными сторонами, являющимися инсайдерами банка № п/п Наименование операций, а также относящихся к ним доходов и расходов, со связанными сторонами 1 2 1. Кредитные и иные активные операции (счета 2 класса): остаток на 01.01.2014 выдано кредитов за 2014 год погашено (выбыло) кредитов за 2014 год остаток на 01.01.2015 Сумма специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе остаток на 01.01.2014 остаток на 01.01.2015 Операции по привлечению вкладов (депозитов) (счета 3 класса): остаток на 01.01.2014 привлечено вкладов (депозитов) за 2014 год выдано (выбыло) вкладов (депозитов) за 2014 год остаток на 01.01.2015 1.1. 1.2. 1.3. 1.4. 2. 2.1. 2.2. 3. 3.1. 3.2. 3.3. 3.4. Ключевой Контро- Сторона, управлен- лирую- оказываческий щая ющая персонал сторона значительное влияние 3 4 5 Совместно контролируемые и зависимые юридические лица Дочерние юридические лица 6 7 млн. рублей Итого 8 28694 46356 - - - 619666 361355 648360 407711 46417 - - - 374786 421203 28633 - - - 606235 634868 604 408 - - - 23726 5152 24330 5560 81244 374764 - - - 23331 753178 104575 1127942 354635 - - - 718221 1072856 101373 - - - 58288 159661 49 4. 4.1. 4.2. 4.3. 4.4. 5. 5.1. 5.2. 5.3. 5.4. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 12.1. 12.2. 13. 13.1 13.2 14. Операции с ценными бумагами: остаток на 01.01.2014 сумма операций по покупке за 2014 год сумма операций по продаже (выбытию) за 2014 год остаток на 01.01.2015 Операции с ценными бумагами, выпущенными банком: остаток на 01.01.2014 сумма операций по продаже за 2014 год сумма операций по покупке (выбытию) за 2014 год остаток на 01.01.2015 Покупка банком иностранной валюты Продажа банком иностранной валюты Продажа банком основных средств и прочего имущества Приобретение банком основных средств по договорам финансовой аренды Безвозмездная передача основных средств и прочего имущества Сумма перечисленных текущих лизинговых платежей (возмещение контрактной стоимости) Сумма внебалансовых остатков по выданным гарантиям, поручительствам, обязательствам по финансированию остаток на 01.01.2014 остаток на 01.01.2015 Сумма внебалансовых остатков по полученным гарантиям, поручительствам остаток на 01.01.2014 остаток на 01.01.2015 Процентные доходы - - - - - - - - - - - - - - - - 100000 100000 100000 100000 5 - - - - 600 5 600 - - - - - - 5 - - - - 600 - 605 - 30371 - - - - 30371 925 - - - - 925 - - - - 3784 3784 - - - - - - - - - - 77256 77256 5649 7304 - - - - 5649 7304 43018 32736 4045 - - - 11348 29303 126872 54366 62039 130917 50 15. Процентные расходы 16. Комиссионные доходы 17. Комиссионные расходы 18. Чистый доход от операций с иностранной валютой 19. Чистый доход от операций с ценными бумагами 20. Доход в форме дивидендов 21. Общие административные расходы (в части заработной платы ключевому правленческому персоналу) 22. Расходы по текущим лизинговым платежам 23. Прочие доходы 24. Прочие расходы 11542 194 - - - 6460 2429 18002 2623 - - - - - - 147 - - - - 147 - - - - - - - - - - 57615 57615 137256 - - - - 137256 - - - - 37148 37148 - - - - 167 5468 167 5468 Информация о вознаграждениях ключевому управленческому персоналу № п/п 1 1. 2. 3. 4. Наименование вознаграждений 2 Заработная плата Выплаты социального характера Выплаты после окончания деятельности бывшим членам управленческого персонала Прочие вознаграждения ИТОГО: Сумма, млн. рублей за 2014 год за 2013 год 3 4 137256 143052 10651 13749 трудовой ключевого 318 1320 149545 127 1709 158637 Кредитные и иные активные операции со связанными сторонами, которые являются инсайдерами банка, на 01.01.2015 составили 634 868 млн. рублей. Их удельный вес в соответствующей статье бухгалтерского баланса банка «Кредиты клиентам» составляет 1,2 % и признается существенным. Специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе с ключевым управленческим персоналом и дочерними юридическими лицами создан на 01.01.2015 в сумме 5 560 млн. рублей. Сумма вкладов (депозитов) инсайдеров банка на 01.01.2015 составила 159 661 млн. рублей. Их удельный вес в соответствующей 51 статье бухгалтерского баланса банка «Средства клиентов» составил 0,3% и является несущественным. Операции с ценными бумагами на 01.01.2015 проведены в сумме 100 000 млн. рублей или 0,9% по статье «Ценные бумаги», что является несущественным. От инсайдеров получены процентные доходы от активных операций и понесены процентные расходы по вкладным операциям. Процентные доходы, полученные банком от совершения операций с инсайдерами, составили 130 917 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме процентных доходов банка составил 1,4% и является существенным. Процентные расходы, уплаченные банком по операциям с инсайдерами, составили 18 002 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме процентных расходов составил 0,3% и является несущественным. Комиссионные доходы банка по операциям с инсайдерами составили 2 623 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме комиссионных доходов банка составил 0,2% и является несущественным. Продажа (покупка) иностранной валюты инсайдерам банка производилась в соответствии с нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь. В 2014 году банком продано иностранной валюты инсайдерам на сумму 30 371 млн. рублей. Общие административные расходы (в части заработной платы ключевому управленческому персоналу) составили 137 256 млн. рублей. Их удельный вес в общей сумме операционных расходов на содержание персонала составил 10,7 %, что является существенным. В отчетном году банком приобретено основных средств по договорам финансовой аренды (лизинга) у дочернего юридического лица ОАО «Агролизинг» на сумму 3 784 млн. рублей и перечислено текущих лизинговых платежей в сумме 77 256 млн. рублей. Операции с инсайдерами проводились банком в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и ЛНПА банка. VII. Раскрытие информации о финансовых инструментах банка 78. Классификация финансовых инструментов при признании осуществляется в соответствии с НСФО 32 . Учетная политика в отношении финансовых инструментов утверждена приказом ОАО «Белагропромбанк» от 30.12.2013 № 822 и представлена в разделе «Принципы и элементы учетной политики банка». 52 Финансовые активы и финансовые обязательства при первоначальном признании оцениваются по справедливой стоимости. Справедливой стоимостью при их признании является сумма сделки. Классификация банком ценных бумаг осуществляется в соответствии с требованиями НСФО 39 исходя из намерения (цели) их приобретения. Последующая оценка приобретаемых ценных бумаг производна от их классификации и осуществляется в отношении ценных бумаг, классифицируемых в категорию: "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" - по справедливой стоимости; "Ценные бумаги, удерживаемые до погашения" - по цене приобретения; "Ценные бумаги в наличии для продажи" - по цене приобретения (ценные бумаги, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена) либо по справедливой стоимости (за исключением ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно оценена). Ценные бумаги, отнесенные в категории "Ценные бумаги, предназначенные для торговли" и "Ценные бумаги в наличии для продажи" (за исключением ценных бумаг, справедливая стоимость которых не может быть надежно определена) переоцениваются. При переоценке банком принимается: в условиях активного рынка ценной бумаги - рыночная стоимость (котировка) ценной бумаги, рассчитываемая ОАО "Белорусская валютно-фондовая биржа" по результатам торгов (для ценных бумаг эмитентов - резидентов Республики Беларусь), и котировки ценной бумаги на международном рынке по информации агентств "Reuters", "Bloomberg" и других (для ценных бумаг эмитентов - нерезидентов Республики Беларусь). Активным, как правило, считается рынок, удовлетворяющий следующим условиям: ценные бумаги, покупаемые или продаваемые на нем, однородны; в любой момент есть заинтересованные покупатели и продавцы; информация о котировках общедоступна. В случае отсутствия на день проведения переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости, официально опубликованных котировок (фактически отсутствие активного рынка), банк использует последние опубликованные котировки на ценные бумаги, требующие переоценки. Для определения справедливой стоимости ценных бумаг эмитентов - нерезидентов Республики Беларусь банк может использовать последнюю имеющуюся к дате проведения переоценки среднюю цену 53 закрытия рынка (Bloomberg generic Mid/Last), опубликованную в информационной системе Bloomberg. 79. Информация по классификации финансовых инструментов на 01.01.2015 в соответствии с требованиями НСФО 7-F № Классы финансовых инструментов Символ Наименование статей Сумма, п/п бухгалтерского баланса млн.руб. 1 2 3 4 5 1. Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в т.ч. 1.1 Финансовые активы, 1101 Денежные средства, 1279552 предназначенные для торговли 1104 Средства в банках 1105 Ценные бумаги для торговли 2729 1106 Кредиты клиентам 1107 Производные 1748 финансовые активы Итого: 1284029 2. Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в т.ч. 2.1 Инвестиции, удерживаемые до 1105 Ценные бумаги, погашения удерживаемые до погашения 2.2 Кредиты и дебиторская 1103 Средства в задолженность Национальном банке 5499798 1104 Средства в банках 541932 1106 1112 3. 4. Итого: Финансовые активы в наличии для продажи 1105 1108 Итого: Финансовые оцениваемые стоимости Кредиты клиентам Прочие активы, в части дебиторской задолженности Ценные бумаги в наличии для продажи Долгосрочные финансовые вложения 55011663 461503 61514896 10610401 148407 10758808 по обязательства, 1201 справедливой 1202 1203 1204 1205 1206 Средства Национального банка Средства банков Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Производные финансовые обязательства Прочие обязательства, в части краткосрочной кредиторской задолженности - 15204 - 54 5. Итого: Финансовые обязательства, 1201 оцениваемые по амортизированной стоимости 1202 1203 1204 1207 6. Итого: Нефинансовые активы 1102 1108 1109 1110 1112 7. Итого: Нефинансовые обязательства 1206 1207 15204 Средства Национального банка Средства банков Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком Прочие обязательства, в части кредиторской задолженности Драгоценные металлы и драгоценные камни Долгосрочные финансовые вложения Основные средства и нематериальные активы Имущество, предназначенное для продажи Прочие активы Отложенные налоговые обязательства Прочие обязательства Итого: 4528310 8505448 47582442 5153133 62459 65831792 5996 677810 2380341 570 911589 3976306 11 375161 375172 Справедливая стоимость финансовых активов и обязательств приблизительно соответствует их балансовой стоимости. На 1 января 2015 года сумма активов, переданных банком в залог, составляет 604 110 млн. рублей. Стоимость ценных бумаг, переданных в обеспечение по операциям РЕПО – 355 739 млн. рублей. 80. Информация о доходах и расходах по финансовым инструментам в соответствии с требованиями НСФО 7-F, представленная в отчете о прибылях и убытках за 2014 год № п/п 1 1. 1.1 1.2 2. 2.1 2.2 Классы финансовых инструментов 2 Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости: в том числе Ценные бумаги для торговли Производные финансовые инструменты Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: в том числе Средства в Национальном банке Средства в банках Доходы 3 млн. рублей Расходы 4 3602 17138 24840 4035 118239 - 55 2.3 3. 3.1 3.2 4. Кредиты клиентам Финансовые активы в наличии для продажи: в том числе Ценные бумаги в наличии для продажи Долгосрочные финансовые вложения Финансовые активы, удерживаемые до погашения 5.1 Финансовые обязательства, амортизированной стоимости: в том числе Средства Национального банка 5.2 Средства банков 5.3 5 Средства клиентов Ценные бумаги, выпущенные банком 5. оцениваемые 8319535 - 1000810 - - - 590347 - 576770 3903 4778471 1117299 по VIII. Информация о рисках, возникающих по финансовым инструментам 81. В 2014 году банком реализован ряд задач по дальнейшему совершенствованию системы риск-менеджмента. В частности: 1. расширена и усовершенствована с учетом наработанной практики методологическая база, связанная с управлением рисками, включая документы верхнего уровня, регламентирующие основные принципы функционирования системы управления рисками и направления ее развития, распределение основных функций в рамках организационной структуры системы управления рисками; 2. разработан перечень показателей толерантности к рискам (в разрезе всех основных видов рисков). На основе разработанного общего риск-профиля банка осуществляется ежемесячный мониторинг и контроль их соблюдения с информированием руководства банка, Комитета по рискам при Наблюдательном совете банка и коллегиальных органов управления банка. В целом, система управления рисками банка направлена на достижение следующей основной цели - обеспечение финансовой надежности, устойчивого, безопасного и ликвидного функционирования банка в процессе достижения общих стратегических целей банка. Политика управления рисками в разрезе каждого из видов рисков основывается на реализации таких основополагающих принципов, как: 1. Осведомленность о рисках: обеспечение участия каждого работника банка в процессе управления рисками в рамках выполняемых должностных обязанностей. 2. Функционирование трех линий защиты банка от рисков: 56 первая линия защиты – структурные и обособленные подразделения банка, отвечающие за риски, генерируемые в процессе своей деятельности; вторая линия защиты – структурные подразделения центрального аппарата, осуществляющие функции независимого управления рисками, и подчиняющиеся должностному лицу, ответственному за управление рисками в банке; третья линия защиты – аудит (внутренний и внешний). 3. Обеспечение в рамках построения комплексной системы внутреннего контроля банка исключения конфликта интересов в процессе управления рисками посредством четкого разделения функций и полномочий. 4. Недопустимость предоставления новых банковских продуктов при отсутствии ЛНПА или соответствующих решений коллегиальных органов, регламентирующих порядок их предоставления, в том числе процедуры управления присущими им рисками. 5. Постоянное совершенствование системы управления рисками с учетом требований Национального банка Республики Беларусь, а также рекомендаций Базельского комитета по банковскому надзору. 6. Системность принятия решений относительно уровня рисков и управления ими. 7. Адекватность организационной структуры, применяемых процедур, инструментов риск-менеджмента масштабу и сложности осуществляемых банком операций. Зависимость уровня одобрения сделки от величины присущего ей риска (чем выше риск сделки, тем выше уровень принятия решения о возможности ее совершения). 8. Осуществление контроля за рисками банка на всех уровнях организационной структуры системы управления рисками банка. 9. Применение системы лимитов и ограничений, позволяющих обеспечить приемлемый уровень рисков. 82. Раскрытие информации о кредитном риске Кредитный риск – риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или нормативными правовыми актами. С целью предупреждения (минимизации) негативного воздействия на устойчивость и финансовую надежность банка факторов кредитного риска в банке сформирована в рамках общей системы управления рисками и функционирует двухуровневая система управления 57 кредитным риском: в отношении конкретного должника, и на портфельной основе. Менеджмент кредитного риска осуществляется в банке в разрезе следующих сегментов: класс корпоративных активов; класс розничных активов; класс банковских активов; класс суверенных активов. Сформированный практический инструментарий и методы, применяемые в процессе управления кредитным риском (направленные на выявление, оценку, мониторинг, контроль и ограничение уровня риска) включают: присвоение и контроль кредитных рейтингов корпоративных клиентов, формируемых с учетом результатов анализа накопленной кредитной истории клиента, показателей его финансовой деятельности; структурирование сделки (определение условий предоставления кредита), в том числе в зависимости от кредитного рейтинга потенциального кредитополучателя, а также определение коэффициента риска, применяемого при расчете обеспечения; мониторинг операций кредитного характера до полного исполнения обязательств клиентом перед банком (мониторинг финансового состояния должника, наличия и достаточности обеспечения, исполнения договорных обязательств и другое); централизованный подход к установлению условий предоставления кредитов для физических лиц; анализ и контроль количественных параметров крупных рисков; применение системы лимитов (ограничений) совокупной суммы требований к одному кредитополучателю (группе взаимосвязанных кредитополучателей), в том числе индивидуальных лимитов, что является одним из инструментов управления концентрацией кредитного риска; работа с проблемной задолженностью в соответствии с формализованными в банке подходами к осуществлению процедур взыскания. Кроме того, предусмотрено участие Наблюдательного совета банка в рассмотрении вопросов, сопряженных с повышенным кредитным риском (по классу корпоративных активов), реализуемое через функционал Комитета по рискам при Наблюдательном совете банка. Портфельное управление кредитным риском основывается на сегментации сформированного кредитного портфеля банка и его анализе с целью выявления зон концентрации кредитного риска, 58 регулярном мониторинге соответствующих сегментов повышенного риска с: установлением, при необходимости, дополнительных лимитов и ограничений (включая лимиты полномочий) по операциям кредитного характера; внесением изменений в существующие бизнес-процессы кредитования; принятием иных необходимых управленческих решений; регулярным стресс-тестированием устойчивости банка к воздействию факторов кредитного риска, в том числе с учетом их взаимосвязи с иными видами рисков. Наравне с локальными процедурами управления кредитным риском, реализуемыми на всех уровнях организационной структуры системы управления кредитным риском в банке, модель управления кредитным риском включает также меры пруденциального характера, прежде всего в части инструментов оценки кредитного риска. Наименование норматива на 01.01.2015 Максимальный размер кредитного риска на одного должника (группу взаимосвязанных должников) (не более 25% нормативного капитала) Суммарная величина крупных кредитных рисков (не более 6-кратного размера нормативного капитала) Максимальный размер кредитного риска на одного инсайдера: физическое лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц (не более 2% нормативного капитала) физическое лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц (не более 15% нормативного капитала) юридическое лицо и взаимосвязанных с ним лиц (не более 15% нормативного капитала) Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеровюридических лиц и взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров - физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц (не более 50% нормативного капитала) Суммарная величина кредитных рисков на инсайдеровфизических лиц и взаимосвязанных с ними физических лиц соблюдается соблюдается соблюдается соблюдается соблюдается соблюдается соблюдается 59 (не более 5% нормативного капитала) Максимальный размер кредитного риска по средствам, соблюдается размещенным в странах, не входящих в группу "А" (100% нормативного капитала) Норматив участия банка в уставном фонде одной соблюдается коммерческой организации (не более 5% нормативного капитала) Норматив суммарной величины участия банка в соблюдается уставных фондах всех коммерческих организаций (не более 25% нормативного капитала) Норматив суммарной величины участия банка в превышено* уставных фондах коммерческих организаций, основной вид деятельности которых не является банковской и (или) финансовой деятельностью (не более 5% нормативного капитала) *-фактическое значение норматива на 01.01.2015 составило 6%. Методологическая база, регламентирующая вопросы управления кредитным риском, и содержащая описание конкретных порядков, методик, процедур управления кредитным риском на всех этапах бизнес-процессов, сопряженных с кредитным риском, подвергается (наравне с локальными нормативными правовыми актами по другим видам рисков) регулярному анализу на предмет их адекватности (с учетом изменений в общем риск-профиле банка, условий его функционирования) и при необходимости актуализируется. Основными операциями, влекущими возникновение кредитного риска в банке в отчетном периоде являлись: предоставление кредитов, размещение вкладов (депозитов), дебиторская задолженность, операции с производными инструментами, предоставление гарантий. По состоянию на 01.01.2015 кредиты клиентам (символ 1106 формы 1 «Бухгалтерский баланс») составили 55 011 663 млн. рублей и возросли за отчетный год на 12,3 %. Сведения о структуре активов, в том числе подверженных кредитному риску, в разрезе отраслей экономики, приведены в нижеследующей таблице: млн. рублей Активы, в т.ч. подверженные кредитному риску Всего (гр.3+гр.4+гр.5+ гр.6+гр.7) Группа риска 1 1.Классифицируемая кредитная задолженность по видам деятельности контрагентов (в соответствии с ОКЭД) юридических лиц 2 51 292 482 I 3 38 764 384 II 4 8 067 963 III 5 3 880 408 IV 6 438 466 V 7 141 261 сельское хоз-во, охота и лесное хозяйство горнодобывающая промышленность обрабатывающая промышленность 20 408 052 96 563 23 540 481 13 079 256 90 520 20 068 172 5 335 850 5 543 1 314 225 1 529 663 500 2 098 972 338 722 57 089 124 561 2 023 60 пр-во и распределение электроэнергии, газа и воды строительство торговля; ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования 159 003 368 979 4 408 141 96 834 231 803 3 761 420 1 956 130 106 556 284 60 213 3 944 55 392 144 34 187 2 982 858 операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям 1 085 119 554 887 459 100 52 137 8 324 10 671 другие виды деятельности 2. Неклассифицируемая кредитная задолженность юридических лиц по видам деятельности контрагентов 1 226 144 3 585 173 881 492 х 264 899 х 79 587 х х х сельское хоз-во, охота и лесное хозяйство горнодобывающая промышленность обрабатывающая промышленность пр-во и распределение электроэнергии, газа и воды строительство торговля; ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования 1 437 777 0 61 000 2 022 15 437 342 123 х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х х 7 760 х х х х х 1 719 054 54 877 655 х х х х х х х х х х 10 674 3 738 2 657 операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям другие виды деятельности ИТОГО кредитная задолженность юридических лиц (кроме банков) (стрк.1+стрк.2) 3.Классифицируемая кредитная задолженность физических лиц 4.Неклассифицируемая кредитная задолженность физических лиц ИТОГО кредитная задолженность физических лиц (стрк.3+стрк.4) 1 603 552 1 585 998 - 166 485 18 439 х х х х х 1 621 991 х х х х х 8 078 637 3 884 146 441 123 141 746 5.ВСЕГО классифицируемая кредитная задолженность юридических и физических лиц (стрк.1+стрк.3) 52 896 034 6.ВСЕГО неклассифицируемая кредитная задолженность юридических и физических лиц (стрк.2+стрк.4) 3 603 612 х х х х х 7.ВСЕГО кредитная задолженность юридических и физических лиц (стрк.5+стрк.6) 56 499 646 х х х х х 8.Суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков по юридическим и физическим лица, в т.ч.: 2 739 018 х х х х х Суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков по юридическим лицам 2 719 055 х х х х х Суммы созданного резерва на покрытие возможных убытков по физическим лицам 19 963 х х х х х 9.Суммы начисленных процентов по юридическим и физическим лицам, в т.ч. 675 476 х х х х х Суммы начисленных процентов по юридическим лицам 647 507 х х х х х 27 969 х х х х х 54 436 104 52 806 107 х х х х х х х х х х Кредиты клиентам в части физических лиц (Итого кред. задолженность-резервы+нач. проценты) 1 629 997 х х х х х 11. Cчета просроченных процентных доходов (сч. 2х9), в т.ч.: 545 030 х х х х х Cчета просроченных процентных доходов (сч. 2х9) в части юридических лиц 544 649 х х х х х Cчета просроченных процентных доходов (сч. 2х9) в части физических лиц 381 х х х х х 30 529 х х х х х 55 011 663 х х х х х Суммы начисленных процентов по физическим лицам 10.Кредиты клиентам (стрк.7-стрк.8+стрк.9), в т.ч.: Кредиты клиентам в части юридических лиц (Итого кред. задолженность-резервы+нач. проценты) 12. Счет 380х минус 392х "Средства в расчетах, подлежащие получению от клиентов" 13. Всего кредиты клиентам с учетом стрк. 11 и 12 (стрк.10+стрк.11+стрк.12)=14 40 350 382 61 14. Кредиты клиентам - символ 1106 формы 1 "Бухгалтерский баланс" 15. Средства в банках (подверженные кредитному риску) 16. Активы, подверженные кредитному риску (с учетом банков) (стрк.5+стрк.15) 55 011 663 540 459 53 436 493 х х 539 031 х х - х х - х х - х 1 428 х На 01.01.2015 кредитный портфель юридических и физических лиц во всех видах валют составил 56 499 646 млн. рублей и увеличился по сравнению с 01.01.2014 на 5 507 382 млн. рублей или на 10,8%. Доля кредитов юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в кредитном портфеле юридических и физических лиц во всех видах валют по состоянию на 01.01.2015 составляет 93,4% или 54 877 655 млн. рублей, в том числе в национальной валюте 33 973 864 млн. рублей или 61,9%; иностранной валюте в эквиваленте соответственно – 20 903 791 млн. рублей или 38,1%. Темп роста по кредитам юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям по отношению к 01.01.2014 составляет 110,5%. По состоянию на 01.01.2015 процентное соотношение объема краткосрочных и долгосрочных кредитных вложений во всех видах валют в кредитном портфеле юридических лиц индивидуальных предпринимателей (с учетом кредитов, предоставленных на строительство жилья на селе) следующее: краткосрочные вложения – 36,9%; долгосрочные вложения 63,1%. По сравнению с началом года наблюдается снижение доли долгосрочных вложений в кредитном портфеле с 69,2% до 63,1%. Анализируя на 1 января 2015 года задолженность по кредитам, выданным предприятиям агропромышленного комплекса республики доля кредитов АПК в кредитном портфеле банка составила – 80%. Сложившийся на начало отчетного года удельный вес задолженности в разрезе отраслей агропромышленного комплекса по состоянию на 01.01.2015 года остался практически на прежнем уровне: субъекты хозяйствования Минсельхозпрода – 83,7%, предприятия концерна «Белгоспищепром» – 4,4% и организации Потребкооперации – 2,4%. В соответствии с постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 31.12.2013 № 1191 «О мерах по выполнению заданий на 2014 год по строительству жилых домов и объемах ввода в эксплуатацию общей площади жилых домов в 2015 году» в 2014 году банком было предусмотрено выдать 651 000 млн. рублей льготных кредитов на финансирование жилищного строительства. Фактически выдано 563 507 млн. рублей. Кредитование строительства жилья в банке осуществлялось в соответствии с Инструкцией о порядке льготного кредитования жилищного строительства в ОАО «Белагропромбанк», утвержденной 62 Правлением банка 02.07.2013, протокол № 42, которой определен порядок выдачи и погашения данных кредитов. По состоянию на 01.01.2015 задолженность по льготным кредитам, выданным на жилищное строительство и числящаяся на балансовых счетах, составила 6 589 041 млн. рублей. Кроме этого, на внебалансовом счете 99892 «Задолженность клиентов, списанная из-за невозможности взыскания» числится 131 506 млн. рублей. На 01.01.2015 кредитный портфель физических лиц во всех видах валют составил 1 621 991 млн. рублей и увеличился по сравнению с 01.01.2014 на 291 356 млн. рублей или на 21,9%. В кредитном портфеле физических лиц доля кредитов на потребительские нужды составила 34,8% или 564 602 млн. рублей и снизилась на 16,2 п.п. по сравнению с 01.01.2014. Соответственно, в портфеле кредитов физическим лицам в отчетном периоде на 16,2 п.п. выросла доля кредитов на финансирование недвижимости, она составила 65,2% или 1 057 388 млн. рублей. Доля кредитов физическим лицам в национальной валюте в кредитном портфеле физических лиц на отчетную дату составила 97,4% или 1 580 620 млн. рублей, в иностранной валюте – 2,6% или 41 371 млн. рублей. Структура активов по кредитам и иным активным операциям, подверженных кредитному риску, выданным субъектам хозяйствования, в разрезе валютных плоскостей следующая: № п/п Код валюты Сумма задолженности в валюте актива, млн. бел. руб., тыс.ед. валюты Сумма Уд. вес, % задолженности в руб. экв. на отчетную дату, млн. рублей 1 2 3 4 5 I. По кредитам, выданным субъектам хозяйствования (без учета счетов групп 380х, 392х) 1а 974 33 973 864,0 33 973 864 61,9 2а 840 890 854,9 10 556 632 19,2 3а 978 647 390,3 9 309 473 17,0 4а 643 4 777 279,0 1 024 726 1,9 5а 756 1 080,0 12 960 Итого 54 877 655 Резерв х 2 719 055 х Сумма начисленных х 647 507 х процентов Счета просроченных х 544 649 х процентов (сч. 2х9) Всего кредиты, х 53 350 756 х предоставленные субъектам хозяйствования, за минусом резервов (4а5а+6а+7а) II. По кредитам, выданным физическим лицам (без учета счетов групп 380х, 392х) 1б 974 1 580 620 1 580 620 97 63 2б 840 Итого Резерв Сумма начисленных процентов Счета просроченных процентов (сч. 2х9) Всего кредиты, предоставленные физическим лицам, за минусом резервов (4б5б+6б+7б) Счета групп 380х минус 392х Всего кредиты клиентам (8а+8б+(счет 380х минус 392х)) Кредиты клиентам символ 1106 формы 1 "Бухгалтерский баланс" 3 491 х х 41 371 1 621 991 19 963 27 969 3 х х х 381 х х 1 630 378 х х 30 529 х 55 011 663 х х 55 011 663 х Размещение кредитов (депозитов): По состоянию на 01.01.2015 сумма размещенных в банках – корреспондентах кредитов (депозитов) в эквиваленте составила 2 251 788 млн. рублей. Дебиторская задолженность: В составе дебиторской задолженности банка по состоянию на 01.01.2015, согласно требований НСФО 32 по классификации финансовых инструментов, классифицированы финансовые активы договорного характера общей балансовой стоимостью 461 503 млн. рублей, по которым банк имеет право получить денежные средства. Операции с производными инструментами: По состоянию на 01.01.2015 производные финансовые активы (символ 1107 формы 1 «Бухгалтерский баланс») составили 1748 млн. рублей, производные финансовые обязательства (символ 1205 формы 1 «Бухгалтерский баланс») составили 15204 млн. рублей. Предоставление гарантий: По состоянию на 01.01.2015 года задолженность по предоставленным банком гарантиям составляет 1 048 607 млн. рублей, в том числе в иностранной валюте 745 537 млн. рублей (4 789 тыс. долларов США, 44 641 тыс. евро и 218 386 тыс. российских рублей). Обязательства по предоставлению кредита: По состоянию на 01.01.2015 года обязательства по предоставлению кредитов юридическим и физическим лицам составили 1 126 861 млн. рублей. По состоянию на 01.01.2015 обязательств по предоставлению кредита, которые не могут быть отозваны в течение срока действия кредитного договора, отсутствуют. 64 Описание обеспечения и (или) других инструментов, снижающих кредитный риск: По кредитам корпоративным клиентам в отчетном периоде применялись следующие виды обеспечения: - залог имущества и товаров в обороте; - гарантии Правительства; - гарантии местных органов власти; - недвижимость; - залог прав на имущество и дебиторскую задолженность; - денежные средства; - прочие виды залога. Расчет коэффициента риска применяемый при расчете размера обеспечения, предоставленного для своевременного исполнения обязательств по операциям кредитного характера, производился в соответствии с Кредитной политикой Банка на 2014 год. Льготное кредитование жилищного строительства в 2014 году осуществлялось под залог (ипотеку) строящихся (реконструируемых, ремонтируемых) с их привлечением жилых помещений. По кредитам, предоставленным физическим лицам, в отчетном периоде применялись следующие виды обеспечения: - поручительство, - залог имущества, - неустойка. По отдельным кредитным продуктам предусмотрено страхование имущества, передаваемого в залог банку. В данных случаях банк выступает в качестве выгодоприобретателя в случае наступления страхового случая. Информация по операциям кредитного характера с клиентами по видам обеспечения. № п/п Кредитная задолженность по видам обеспечения На отчетную годовую дату На предыдущую отчетную годовую дату 1 2 3 4 I. По кредитам, выданным субъектам хозяйствования (без учета счетов групп 380х, 392х) 1а Кредиты, обеспеченные залогом имущества и товаров 17 026 006 14 940 908 в обороте 2а Кредиты, обеспеченные гарантиями Правительства 4 180 402 4 551 657 3а Кредиты, обеспеченные гарантиями местных органов 13 826 171 13 761 496 власти 4а Кредиты, обеспеченные недвижимостью 8 658 672 7 010 194 5а Кредиты, обеспеченные залогом прав на имущество и 10 197 584 7 858 987 дебиторскую задолженность 6а Кредиты, обеспеченные денежными средствами 182 594 727 137 7а Кредиты, обеспеченные прочими видами залога 806 226 811 251 8а Необеспеченные кредиты Изменение, +/- 5 2 085 098 -371 255 64 675 1 648 478 2 338 597 -544 543 -5 025 65 Итого кредиты, предоставленные субъектам 54 877 655 хозяйствования Сумма начисленных процентов 647 507 Резерв 2 719 055 Счета просроченных процентов (сч. 2х9) 544 649 Всего кредиты, предоставленные субъектам 53 350 756 хозяйствования, за минусом резервов (10а+11а12а+13а) II. По кредитам, выданным физическим лицам (без учета счетов групп 380х, 392х) 1б Кредитная задолженность физических лиц, 551 139 обеспеченная поручительством 2б Кредитная задолженность физических лиц, 18 482 обеспеченная залогом 3б Кредитная задолженность физических лиц, 173 855 обеспеченная неустойкой 4б Кредитная задолженность физических лиц, 878 515 обеспеченная несколькими видами (различные комбинации вышеперечисленных видов обеспечения) Итого кредиты, предоставленные физическим лицам Сумма начисленных процентов Резерв Счета просроченных процентов (сч. 2х9) Всего кредиты, предоставленные физическим лицам, за минусом резервов (6б+7б-8б+9б) Счета групп 380х минус 392х Всего кредиты клиентам (14а+10б+(счет 380х минус392х)) Кредиты клиентам - символ 1106 формы 1 "Бухгалтерский баланс" 49 661 630 5 216 025 740 813 3 131 101 315 785 47 587 127 -93 306 -412 046 228 864 651 414 -100 275 16 984 1 498 120 028 53 827 542 209 336 306 1 621 991 27 969 19 963 381 1 630 378 1 330 635 24 648 15 301 394 1 340 376 291 356 3 321 4 662 -13 290 002 30 529 55 011 663 37 423 48 964 926 -6 894 6 046 737 55 011 663 48 964 926 6 046 737 Ценные бумаги: На 01.01.2015 в состав финансовых активов входят ценные бумаги в сумме 10 613 130 млн. рублей. К финансовым активам банка относились следующие ценные бумаги: государственные долгосрочные облигации (ГДО, ВГДО) – 5 716 948 млн. рублей; еврооблигации - 1 444 485 млн. рублей; облигации ОАО «Банк развития Республики Беларусь» - 680 919 млн. рублей; облигации местных исполнительных и распорядительных органов – 2 447 763 млн. рублей; облигации юридических лиц Республики Беларусь – 318 116 млн. рублей в эквиваленте. Ценные бумаги Всего Группа риска I II III IV V 2 3 4 5 6 7 8 2 620 109 х х х х х № п/п 1 1 2 3 Ценные бумаги для торговли Резерв Сумма начисленных процентов 66 4 5 6 7 8 9 10 11 11.1. 12 13 14 Итого (1+3-2) Ценные бумаги, удерживаемые до погашения Резерв Сумма начисленных процентов Итого (5+7-6) Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи * Резерв Сумма начисленных процентов в том числе просроченных Итого (9+11-10) Всего ценные бумаги (4+8+12)=14 Всего-ценные бумаги – символ 1105 формы 1 "Бухгалтерский баланс" х - х - 10 605 611 х х 3 157 811 х х 112 916 117 706 6 586 10 610 401 10 613 130 10 613 130 24 719 х х х х 2 729 - х - х х х х х - х - х х 293 987 х х - х х - 88 196 х х х х х х х х х х х х Специальные резервы на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе: По состоянию на 01.01.2015 сумма созданного резерва на покрытие возможных убытков по юридическим и физическим лицам составила 2 739 018 млн. рублей, в том числе по юридическим лицам – 2 719 055 млн. рублей, по физическим лицам – 19 963 млн. рублей. На 01.01.2015 сумма созданного резерва по средствам в банках составила 4 513 млн. рублей. Информация по финансовым активам, которые не являются ни просроченными, ни обесцененными: По состоянию на 01.01.2015 срочная кредитная задолженность в части портфеля по классу корпоративных кредитов составила 50 089 790 млн. рублей, срочная кредитная задолженность в части портфеля по классу розничных активов составила 1 602 973 млн. рублей. Информация о просроченных или обесцененных финансовых активах по каждому их классу: По состоянию на 01.01.2015 проблемная задолженность по кредитам, учитываемым на балансовых счетах банка, составила 768 626 млн. рублей, в том числе юридическим лицам – 763 895 млн. рублей, физическим лицам – 4 730 млн. рублей. На отчетную дату на балансовых счетах по учету проблемных кредитов числилась задолженность по кредитам, предоставленным юридическим лицам, с длительностью образования свыше 360 дней – 44 718 млн. рублей (6%), от 181 до 360 дней – 27 221 млн. рублей (3%), от 91 до 180 дней – 183 408 млн. рублей (24%), от 31 до 90 дней – 226795 млн. рублей (30%) и со сроком образования до 30 дней – 281 753 млн. рублей (37%). По состоянию на 01.01.2015 проблемная задолженность физических лиц, учитываемая на балансовых счетах банка, составила 4 730 млн. рублей (или 0,3% от розничного кредитного портфеля) и 67 снизилась за отчетный период на 770,6 млн. рублей или 14%. В том числе по состоянию на 01.01.2015 пролонгированная кредитная задолженность физических лиц составила 4 152 млн. рублей, просроченная кредитная задолженность физических лиц составила 579 млн. рублей. В общей сумме проблемной задолженности просроченная задолженность составила 644 648 млн. рублей или 83,9%, сумма пролонгированной задолженности составила 123 977 млн. рублей или 16,1%. 83. Раскрытие информации о риске ликвидности Риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение своих обязательств своевременно и в полном объеме. Система управления риском ликвидности, включая применяемый инструментарий, сформирована с учетом реализации одной из ключевых долгосрочных целей в деятельности банка по обеспечению его финансовой надежности, устойчивого, безопасного и ликвидного функционирования. Политика внедрения стратегических направлений развития менеджмента риска ликвидности, а также накопленный опыт банка в реализации соответствующих задач, позволяют системно подходить к вопросам регулирования ликвидности банка, реализуя на постоянной основе систему мер, основанных на применение следующих ключевых методов (инструментов): прогнозирование, планирование и анализ денежных потоков на предмет определения разрыва ликвидности (дефицит/избыток ликвидности) и выявления основных факторов риска ликвидности в рамках составления/анализа исполнения Прогнозного баланса, Платежного календаря, ежедневного прогноза денежных потоков; мониторинг состояния внешней среды, оказывающей влияние на процесс управления ликвидностью банка (уровень ликвидности банковской системы в целом, доступность инструментов рефинансирования Национального банка Республики Беларусь); анализ заемной способности Банка на межбанковском рынке ресурсов с учетом величины открытых на банк лимитов со стороны банков-контрагентов; факторный анализ фактического значения пруденциального показателя краткосрочной ликвидности с определением его прогнозного значения согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских кредитно-финансовых 68 учреждений, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.09.2006 №137 (далее – Инструкция №137); оперативный прогноз коэффициента краткосрочной ликвидности, соотношения ликвидных и суммарных активов; разработка и регулярное применение для целей анализа системы ключевых индикаторов риска ликвидности; применение системы лимитов в отношении недостатка ликвидности, а также контрольных параметров по привлечению/размещению денежных средств в разрезе основных видов валют, устанавливаемых в рамках Прогнозного баланса, Платежного календаря; контроль исполнения установленных заданий/контрольных параметров по привлечению денежных средств, ограничению активных банковских операций в соответствии с Основными показателями развития, формируемыми на год, ежеквартальным Прогнозным балансом, ежемесячным Платежным календарем – с закреплением на уровне заместителей Председателя правления банка по курируемым направлениям деятельности ответственности за выполнение соответствующих контрольных параметров; планирование и контроль расходов банка на закрытие ликвидности; применение инструментария управления платежами для целей регулирования внутридневной ликвидности; стресс-тестирование риска ликвидности. Для оценки перспективного состояния структуры активов и пассивов банка (в эквиваленте всех валют, а также в разрезе валют, в которых осуществляется привлечение и размещение ресурсов) ежегодно составляется (с последующей ежеквартальной корректировкой) Прогнозный баланс ОАО «Белагропромбанк». На основании параметров Прогнозного баланса производится оценка состояния ликвидности по каждой из валютных плоскостей, а также расчет ключевых нормативов ликвидности (краткосрочная ликвидность, соотношение ликвидных и суммарных активов). Кроме того, на основании прогнозной оценки структуры баланса банка не реже двух раз в год производится стресс-тестирование риска ликвидности. В отчетном периоде банком соблюдались все нормативы ликвидности. 69 Значения показателей ликвидности на месячные отчетные даты 2014 года: Наименование норматива Текущая ликвидность, % Краткосрочная ликвидность (не менее 20%) 287,8 (не менее 70%) 99,8 (не менее 1,0) 1,3 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов, % 20% 20,4 287,8 99,7 1,3 20,4 395,5 388,6 296,5 267,9 228,9 263,4 319,1 328,7 329,6 359,1 304,2 320,6 139,1 135,8 109,9 113,1 110,2 125,4 138,7 149,0 106,2 104,5 123,7 114,7 1,4 1,3 1,3 1,2 1,0 1,5 1,5 1,3 1,3 1,3 1,8 1,4 22,3 23,8 25,5 23,0 25,0 28,0 29,8 30,7 26,9 26,4 27,0 26,3 Мгновенная ликвидность, % норматив 01.01.2014 На 01.01.2014 по годовому отчету, подтвержденному ООО "Гранд Торнтон" 01.02.2014 01.03.2014 01.04.2014 01.05.2014 01.06.2014 01.07.2014 01.08.2014 01.09.2014 01.10.2014 01.11.2014 01.12.2014 01.01.2015 Оценка подверженности банка риску ликвидности производится с использованием метода ГЭП – анализа. По состоянию на 01.01.2015 финансовые обязательства банка по срокам погашения представлены следующим образом: млн. рублей Сумма по балансу Финансовые обязательства банка 65 502 840,9* График погашения До 30 дней 11 783 835,7 От 31 дня до 90 дней От 91 дня до 180 дней От 181 дня до 1 года Более 1 года 9 592 663,8 6 530 152,0 15 958 658,6 14 873 535,0 *В данную сумму, помимо суммы обязательств банка, разбитых по срокам погашения, входят обязательства банка, не имеющие разбивки по срокам погашения на общую сумму 6 763 995,8 млн. рублей. Анализ финансовых обязательств по срокам погашения, оставшихся после отчетной даты на основании расчета ликвидности (форма 2809) свидетельствует о том, что наибольшую долю 24,4 % в их общей сумме составляют обязательства со сроками погашения «от 181 дня до 1 года», наименьшую – со сроками погашения «от 91 дня до 180 дней» (10,01%). В обязательствах со сроками погашения «от 181 дня до 1 года» наибольший удельный вес (61,8%) составляют привлеченные во вклады и депозиты средства юридических и физических лиц в сумме 70 9 855 520,4 млн. рублей или 23,2% от суммы привлечения по данной статье. Ресурсы, привлеченные от Национального банка Республики Беларусь со сроками погашения «от 181 дня до 1 года» (20,1%), составляют 3 204 229,7 млн. рублей или 71,2% в общей сумме привлечения от указанного контрагента Ресурсы, привлеченные от других банков на краткосрочной основе со сроком свыше 181 дня, имеют наименьший удельный вес (17,4%) и составляют 2 771 747,8 млн. рублей или 22,7% в общей сумме обязательств по данной статье. 84. Раскрытие информации о процентном риске Процентный риск – вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, входящих в торговый и банковский портфели, вследствие изменения процентных ставок. Процентная политика банка основывается на следующих основных принципах: принцип централизованности: установление процентных ставок по платным активам и платным пассивам осуществляется на уровне центрального аппарата банка - коллегиальными органами управления банком (Комитетом по управлению активами и пассивами, Финансовым комитетом, Кредитным комитетом); принцип диверсификации: установление процентных ставок осуществляется дифференцированно в зависимости от условий банковских продуктов (сроков привлечения платных пассивов/размещения в платные активы, объемов привлечения/размещения); принцип оперативности: оперативное изменение банком процентных ставок по платным активам и платным пассивам в зависимости от денежно-кредитной политики, проводимой Национальным банком Республики Беларусь, изменения уровня рыночных процентных ставок, необходимости выполнения плановых параметров развития банка; принцип доступности: формирование стоимости линейки банковских продуктов, позволяющей удовлетворить потребности (предпочтения) широкого круга субъектов хозяйствования и физических лиц; принцип осторожности: при определении стоимости платных активов и платных пассивов банк преимущественно использует переменные процентные ставки (в том числе, привязанные к базовым 71 индикаторам), что должно позволить банку минимизировать возможные отрицательные последствия в случае изменения конъюнктуры рынков привлечения и размещения денежных средств; принцип предпочтительности: при рассмотрении альтернативы «прибыльность-ликвидность» приоритет отдается ликвидности. Основной целью процентной политики банка является применение системного подхода к процессам регулирования банком стоимости платных активов и платных пассивов и обеспечения на этой основе финансовой надежности банка с учетом интересов акционеров и кредиторов. Решения об изменении процентной политики банка принимаются, в том числе, на основе Графика переоценки активов и пассивов – основного инструмента, позволяющего получать в разрезе валют структурированную информацию об объемах активов и пассивов банка по срокам возможного изменения процентных ставок. На основе Графика переоценки активов и пассивов банк рассчитывает такие показатели процентного риска, как договорной процентный СПРЭД, договорная процентная маржа и иные. В рамках модели управления процентным риском банк применяет следующие основные инструменты (методы), направленные на минимизацию процентного риска: применение распределенной системы управления процентным риском между центральным аппаратом и обособленными подразделениями банка в части функций выявления, оценки, мониторинга и контроля процентного риска; централизованный подход по установлению ограничений по минимальным/максимальным размерам процентных ставок (процентного дохода) по размещаемым/привлекаемым ресурсам; заключение договоров на привлечение и размещение ресурсов преимущественно на условиях, предусматривающих право банка на пересмотр ставок в зависимости от изменения рыночных условий; преимущественное использование переменных процентных ставок при формировании условий привлечения и размещения ресурсов, в том числе привязка к наиболее значимым базовым индикаторам; преобладающее применение типовых договоров, с условиями, способствующими снижению уровня процентного риска (штрафные санкции, направленные на снижение вариантности (опционности) исполнения договоров со стороны клиентов и другое); ограничения по досрочному истребованию вкладов согласно условиям заключенных в соответствии с законодательством Республики Беларусь договоров; 72 установление неснижаемых остатков при привлечении средств юридических и физических лиц; возможность досрочного расторжения договоров со стороны банка (в соответствии с законодательством Республики Беларусь); осуществление действий по регулированию процентной политики банка в зависимости от текущего этапа в цикле изменения процентных ставок. На основании данных формы 28216 «Отчет о позициях банковского и торгового портфеля, чувствительных к изменению процентной ставки» по состоянию на 1 января 2015 года осуществлена оценка подверженности банка процентному риску с использованием метода ГЭП-анализа. Для оценки чувствительности процентного дохода банка к изменению ставки процента определен разрыв (ГЭП) между активами и обязательствами в белорусских рублях, чувствительными к изменению процентных ставок: млн. рублей Периоды, оставшиеся до даты погашения (изменения процентной ставки), активов и пассивов До 30 дней 1.Разрыв (ГЭП), абсолютный 2.Накопленный (кумулятивный) разрыв 3.Середина периода возможного изменения % ставки в месяцах 4.Длина процентного периода в днях после переоценки (360(стр.3х30)) 5.Временной коэффициент (стр.4/360) 6.Изменение проц. дохода (+;-) в пределах годового периода от отчетной даты (стр.1 х изм.% ст. х стр.5) при росте процентной ставки на 1 п.п. при снижении процентной ставки на 1 п.п. От 31 до 90 дней От 91 до 180 дней Всего От 181 до 1 года -731 801,8 -875 220,9 -275 749,0 -1 406 477,1 -731 801,8 -1 607 022,7 -1 882 771,7 -3 289 248,8 0,5 2 4,5 9 345 300 225 90 0,96 0,83 0,63 0,25 -7 013,1 -7 293,5 -1 723,4 -3 516,2 -19 546,2 7 013,1 7 293,5 1 723,4 3 516,2 19 546,2 Проанализировав соответствие между объемами активов и обязательств, отраженных на балансовых и внебалансовых счетах (далее по тексту активы и обязательства), в каждом временном 73 интервале годового периода установлено, что наблюдается образование отрицательных разрывов во всех периодах. То есть обязательства, чувствительные к изменению процентных ставок, превышают активы, чувствительные к изменению процентных ставок. Это означает, что чистый процентный доход будет уменьшаться при повышении процентных ставок и увеличиваться при снижении процентных ставок. Анализ процентного риска на основе величин абсолютных разрывов (с учетом активов и обязательств), полученных по состоянию на 01.01.2015, показал, что в случае увеличения процентной ставки на 1 процентный пункт чистый процентный доход к концу годового периода уменьшится на 19 546,2 млн. рублей, при снижении процентной ставки на 1 процентный пункт - увеличится на 19 546,2 млн. рублей. 85. Раскрытие информации о валютном риске Валютный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие изменения курсов иностранных валют. С целью управления валютным риском в банке разработаны и реализуются на постоянной основе следующие основные методы (инструменты) на уровне договоров/сделок, а также портфелей требований и обязательств, номинированных в иностранной валюте и драгоценном металле (за исключением мерных слитков): ежемесячный мониторинг (со стороны независимого рискменеджмента) валютного риска с применением разработанной в банке модели оценки валютного риска, основанной на системе макроэкономических показателей, с последующим информированием о результатах анализа заинтересованных структурных подразделений для использования при принятии решений о поддержании валютной позиции банка на безопасном уровне; применение системы лимитов (сублимитов) по ограничению валютного риска и ежедневный централизованный контроль за их соблюдением; применение VaR-методологии для целей оценки валютного риска; стресс-тестирование подверженности банка факторам валютного риска; включение в кредитные договора юридических лиц обязательного условия о возможности погашения кредита только в валюте кредита либо о возможности замены валюты исполнения обязательств только с согласия банка; 74 применение инструментов хеджирования, в части заключения форвардных сделок, сделок СВОП. По состоянию на 01.01.2015 величина суммарной открытой позиции банка по валютному риску, рассчитанной в соответствии с требованиями Инструкции №137, составила -602 892,4 млн. рублей (короткая), что превышает 2,5 процента нормативного капитала банка в связи с чем и принята в расчет рыночного риска банка. Величина валютного риска банка, определенная по методике Национального банка Республики Беларусь при расчете достаточности нормативного капитала, составила 48 231,4 млн. рублей. В целях осуществления анализа чувствительности к валютному риску на 01.01.2015 банком осуществлено его стресс-тестирование в соответствии с утвержденной Методикой стресс-тестирования валютного риска банка (далее – Методика). Для получения эффективной оценки стрессового события принято допущение о возможных одновременных неблагоприятных изменениях текущего состояния открытой позиции банка по валютному риску (далее – ОВП) и официальных курсов иностранных валют, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь. Изменение текущего состояния ОВП обусловлено проведением подразделениями банка в течение одного банковского дня валютнообменных операций в пределах установленных банком лимитов ОВП с последующим сохранением открытых позиций в иностранных валютах на экстремальных уровнях. Показатели состояния ОВП банка, использованные при проведении оценки валютного риска, указаны ниже: Чистые открытые позиции Суммарная ОВП Нормативы ограничения валютного риска, установленные НБ РБ на 01.01.2015 Скорректированная ОВП банка в пределах установленных банком лимитов Фактическое состояние ОВП Банка на 01.01.2015 2 059 353,8 дол.США евро рос.руб. 1 029 676,9 (по каждому виду иностранной валюты) Влияние на величину рыночно го риска Банка - -1 340 000,0 -649 000,0 -649 000,0 -42 000,0 Да -602 892,4 -601 594,1 224 059,6 22 498,8 Да «+» - длинная позиция; «-» - короткая позиция. 75 При проведении в конце декабря 2014 года стресс-тестирования в соответствии с Методикой использованы сценарии (допущения), способные оказать экстремально негативное воздействие на результаты финансовой деятельности банка на 01.01.2015, а именно одномоментная девальвация белорусского рубля до 14 220,00 белорусских рублей за 1 доллар США (20%). Результаты анализа чувствительности банка к изменению курсов иностранных валют: млн. рублей Сценарий Влияние на прибыль (+), убыток (-) 1 - 268 000,0 Результаты оценки валютного риска банка получены с учетом событий, заключающихся в допущении банком экстремально низких (предельных) значений установленных лимитов ОВП и не проведением «обратных», корректирующих операций, т.е. учтена неизменность прочих факторов, способных повлиять на величину валютного риска. В практической деятельности такая связь будет обеспечена проведением в банке мероприятий, обеспечивающих контроль за уровнем валютного риска банка. Регулирование валютной позиции с целью поддержания ее величины на безопасном уровне в отчетном периоде осуществлялось исходя из задач управления ликвидностью банка, в том числе с учетом результатов ежемесячного мониторинга макроэкономических параметров Республики Беларусь с применением системы ключевых индикаторов валютного риска. 86. Раскрытие информации о товарном риске Товарный риск – вероятность возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости товаров. В рамках модели управления товарным риском банк применяет следующие основные инструменты (методы): - установление лимитов и ограничений товарного риска и принятия решений в их пределах; - мониторинг данных, внесенных в ПО «Товарный портфель ОАО «Белагропромбанк»; - оценка фактического финансового результата по каждому реализованному товару; - применение системы мер по ограничению товарного риска, основными из которых являются: предметом отступного может быть только высоколиквидное имущество; 76 при прекращении обязательств перед банком по операциям кредитного характера запрещается заключение двухстороннего соглашения об отступном, за исключением случаев, когда в качестве предмета соглашения об отступном выступает недвижимое имущество; распределение полномочий по принятию решений о принятии на баланс банка имущества должников; условия заключения двухсторонних и трехсторонних соглашений об отступном, в том числе, временные лимиты их действия и условия возложения расходов по предмету отступного (на транспортировку, обеспечение сохранности, регистрацию, хранение и другие расходы) на должника; запрещение принятия на баланс банка имущества в порядке отступного, а также принятие решений о продаже имущества банка, если разница между продажной ценой товара и его прогнозной полной стоимостью для банка принимает отрицательную величину; запрещение принятия на баланс банка по постановлениям судов, а также в порядке отступного имущества должников, изъятого из гражданского оборота, ограниченного в гражданском обороте, а также имущества, находящегося под арестом (запрещением) и имущества, несвободного от прав третьих лиц; централизованное установление (изменение) Финансовым комитетом банка цен на памятные и золотые монеты; установление лимитов на операции с мерными слитками, централизованное установление цен купли-продажи мерных слитков; срок нахождения в Товарном портфеле банка имущества, по которому принято решение о реализации (за исключением футляров), составляет, как правило, один год. Банк определяет следующие пять групп операций, подверженных товарному риску, и формирующих Товарный портфель банка: 1. Заключение соглашений по получению в порядке отступного имущества должников для последующей его реализации (символ 1110 бухгалтерского баланса). По состоянию на 01.01.2015 у банка отсутствовало имущество, принятое на баланс в качестве отступного или согласно постановлению суда. 2. Принятие на баланс банка по постановлениям судов имущества должников для последующей его реализации (символ 1110 бухгалтерского баланса). По состоянию на 01.01.2015 у банка отсутствовало такое имущество, принятое на баланс согласно постановлению суда. 3. Продажа имущества банка (в составе символов 1109 и 1110 бухгалтерского баланса). Доля данного имущества от общей величины Товарного портфеля банка на отчетную дату составляет 10,8%, что в 77 абсолютном выражении составляет - 993 млн. рублей, (из них долгосрочные активы, предназначенные для продажи (счет 5300) – 570 млн. рублей). 4. Операции с памятными и золотыми монетами, находящимися в собственности банка. 5. Операции с непереоцениваемыми мерными слитками. Основную долю в Товарном портфеле, свыше 55%, занимают непереоцениваемые мерные слитки. При оценке величины товарного риска банк осуществляет пруденциальную и локальную оценку. Пруденциальная оценка товарного риска осуществляется ежемесячно в рамках формирования отчета «Расчет достаточности нормативного капитала» согласно требованиям Национального банка Республики Беларусь. По состоянию на 01.01.2015 в расчете достаточности нормативного капитала товарный риск определен в размере 1 660,3 млн. рублей, что составляет 3,3% от величины рыночного риска на отчетную дату. Анализ чувствительности на отчетную дату путем принятия допущения об увеличении величины товарного риска в два раза показал, что значение достаточности нормативного капитала изменится незначительно (уменьшение показателя достаточности нормативного капитала на 0,005 процентных пункта). Локальная оценка товарного риска осуществляется по каждой позиции Товарного портфеля, за исключением монет, мерных слитков и футляров, и включает в себя: определение продажной цены товара, находящегося в Товарном портфеле; оценку полной стоимости товара для Банка (с учетом всех произведенных банком затрат); определение финансового результата от реализации товаров разницы между продажной ценой товара и его полной стоимостью для банка. 87. В соответствии с требованиями НСФО 37 раскрывается следующая информация. По состоянию на 01.01.2015 общее количество требований, находящихся на рассмотрении – 3, на сумму 238 млн. рублей. 88. Использование оценок и допущений Подготовка годовой финансовой отчетности требует от руководства выработки оценок и допущений, влияющих на приводимые в годовой финансовой отчетности суммы активов и обязательств, раскрытие условных активов и обязательств по состоянию на отчетную дату. 78 Руководство регулярно проводит пересмотр своих суждений и оценок. Руководство основывает свои оценки и суждения на историческом опыте и других факторах, которые обоснованы в текущих обстоятельствах. Несмотря на то, что эти оценки основаны на последней доступной руководству информации о текущих действиях и событиях, при других допущениях и условиях фактические результаты могут отличаться от данных оценок. На отчетную дату основные допущения в отношении будущих событий и наиболее значимые оценки, расхождение которых с фактическими результатами деятельности в будущем связаны с риском существенного изменения текущей стоимости активов и обязательств в течение следующего финансового года, были сделаны в отношении следующих статей: Наименование статьи 1 Резерв под обесценение по кредитам и иным активным операциям с клиентами Резерв на покрытие возможных убытков по ценным бумагам Производные финансовые инструменты (активы) Производные финансовые инструменты (обязательства) 01.01.2015 2 млн. рублей 01.01.2014 3 2739018 3146402 112916 1748 133027 27 15204 175 Выданные кредиты регулярно анализируются на предмет обесценения. Оценки, относящиеся к определению резервов по кредитам, представляют собой значительный источник неопределенности в связи с тем, что: они с высокой степенью вероятности подвержены изменению с течением времени, так как оценка ожидаемых в будущем потерь и убытков, связанных с обесценением кредитов, основана на показателях качества кредитного портфеля за последнее время, а также значительные отклонения сделанных оценок величины потерь от их фактических значений окажут существенное влияние на финансовые показатели банка в будущих периодах. Классификация активов под обесценение производится банком согласно требованиям Инструкции № 138 и ЛНПА банка. Отчисления в специальные резервы на покрытие возможных убытков относятся на расходы банка в полном размере независимо от величины полученных доходов. Специальные резервы формируются на сумму основного долга. В сумму основного долга не включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора (далее - проценты). 79 При формировании резервов по ценным бумагам, подверженным кредитному риску, и ценным бумагам, подверженным обесценению, в сумму основного долга включаются суммы накопленного процентного дохода, уплаченного при приобретении ценных бумаг. Специальные резервы по активам, подверженным кредитному риску, ценным бумагам, а также по условным обязательствам, как правило, формируются в валюте актива, ценной бумаги, условного обязательства. При наличии задолженности по активам и условных обязательств в иностранной валюте в случае изменения официального курса белорусского рубля, установленного Национальным банком Республики Беларусь, по отношению к соответствующей иностранной валюте сумма фактически сформированных специальных резервов не позднее последнего рабочего дня отчетного месяца приводится в соответствие с суммой расчетных резервов по указанной задолженности и условным обязательствам. Уменьшение (аннулирование) суммы специальных резервов по активам и условным обязательствам банка, сформированных (увеличенных) в предшествующие годы и в отчетном году, производится в той последовательности, в которой данные специальные резервы формировались (увеличивались). Прекращение признания финансовых активов и обязательств осуществляется при завершении расчетов по сделке или утрате права на получение денежных средств по финансовому активу. 89. Событиями после отчетной даты, не отражаемыми в финансовой отчетности за 2014 год по НСФО 10, явились значительное изменение валютных курсов, произошедшее после 01.01.2015, а также изменение налоговых ставок. В декабре 2014 года произошло осложнение ситуации на денежном и валютном рынках Республики Беларусь, в связи с чем постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.12.2014 № 786 «О некоторых вопросах функционирования банков» с учетом возросшего спроса на внутреннем валютном рынке на иностранную валюту был введен налог на биржевые операции по приобретению иностранной валюты юридическими лицами и комиссионный сбор при покупке валюты физическими лицами в размере 30 процентов. В период с 30.12.2014 по 9.01.2015 производилось их снижение и полная отмена. Вместе с тем изменились подходы к курсообразованию и рост курсов иностранных валют доллара США и евро, устанавливаемых Национальным банком Республики Беларусь, занимающих 28,3% валюты баланса банка, что обусловило бы рост активов с 9.01.2015 по сравнению с 01.01.2015 на 4,2%.
