Временный регламент

УТВЕРЖДЕНО
решением Правления
Государственной корпорации
«Агентство по страхованию вкладов»
от 4 марта 2004 года (протокол № 8)
МЕТОДИКА УСТАНОВЛЕНИЯ ЛИМИТОВ НА КРЕДИТНЫЕ
ОРГАНИЗАЦИИ ДЛЯ РАЗМЕЩЕНИЯ В НИХ ВРЕМЕННО
СВОБОДНЫХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ГОСУДАРСТВЕННОЙ
КОРПОРАЦИИ
«АГЕНТСТВО ПО СТРАХОВАНИЮ ВКЛАДОВ»
(с изменениями, внесенными решениями Правления Агентства от 6 августа 2007 г.
протокол № 56, от 3 декабря 2008 г. протокол № 94, от 3 октября 2013 г.
протокол № 75, от 20 ноября 2014 г. протокол № 133)
I. Общие положения
1.
Настоящая
Методика
устанавливает
основные
критерии
предварительной оценки финансового состояния кредитной организации –
резидента Российской Федерации и определяет требования к возможности
установления лимита на размещение временно свободных денежных средств
Государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» (далее –
средства Агентства) в кредитных организациях.
2. При определении лимита на размещение средств Агентства в
кредитной организации в соответствии с настоящей Методикой проводится
анализ финансового состояния потенциального контрагента Агентства,
целью которого является определение максимального размера риска на
соответствующую кредитную организацию (лимита инвестируемых средств).
3. При проведении анализа финансовых показателей кредитной
организации производится:
2
1) оценка текущего финансового положения и результатов деятельности
кредитной организации;
2) оценка стабильности функционирования кредитной организации в
будущем;
3) оценка ликвидационной стоимости кредитной организации;
4) определение максимального размера риска (лимита размещаемых
средств).
4. Объектами анализа кредитной организации являются:
1) анализ структуры активов и пассивов;
2) анализ качества активов;
3) анализ экономических показателей;
4) анализ динамики основных финансовых показателей;
5) анализ финансовых результатов.
5. Источником финансовой информации для проведения анализа
является бухгалтерская отчетность, содержащаяся в пакете документов,
необходимых для установления лимита на размещение средств Агентства в
кредитной организации (приложение 1).
6. Результатом анализа являются выходные формы (приложения 2 – 6),
позволяющие оценить финансовое состояние кредитной организации –
потенциального
контрагента
Агентства,
а
также
сделать
вывод
о
возможности установления и величине лимита на размещение средств
Агентства в этой кредитной организации.
7. Указанный в приложении 1 перечень документов может быть
расширен за счет дополнительных сведений о рассматриваемой кредитной
организации.
II. Основные понятия
8. Баланс-брутто – общий итог баланса кредитной организации.
9. Баланс-нетто – общий итог баланса, скорректированного путем
исключения регулирующих статей и статей повторного счета. Баланс-нетто
равен активам-нетто.
3
10. Работающие активы – активы, приносящие доход.
11. Рисковые активы – активы, риск утраты которых больше 10%.
12. Активы с учетом риска – дисконтированная стоимость активов,
приведенная на основе дифференцированных коэффициентов риска утраты
активов.
13. Рисковый дисконт – разница между активами-нетто и активами с
учетом риска.
14. Работающий капитал – часть собственных средств кредитной
организации, инвестируемая в активы, приносящие доход.
15. Активы с мгновенной ликвидностью – денежные средства, средства,
находящиеся на коррсчете в Банке России (без учета фонда обязательных
резервов) и остатки на корреспондентских счетах в банках «группы развитых
стран» (согласно разделу 2 Инструкции Банка России от 1 октября 1997 г.
№ 1 «О порядке регулирования деятельности кредитных организаций»
(далее – Инструкция № 1)).
16. Активы с уровнем ликвидности первого порядка – активы с
минимальной степенью риска и сроком реализации до 7 дней.
17. Активы с уровнем ликвидности второго порядка – активы,
приносящие доход.
18. Активы с уровнем ликвидности третьего порядка (низколиквидные
активы) – активы, реализация которых требует значительных временных
затрат
(иммобилизованные
активы,
просроченная
задолженность,
долгосрочные вложения и отчисления в фонд обязательных резервов в Банке
России).
19. Иммобилизованные активы – основные средства и капитальные
затраты.
20. Прочие активы (неликвидные активы) – активы, реализация которых
не представляется возможной.
4
III. Содержание анализа финансового состояния
кредитной организации
21. Анализ структуры активов и пассивов проводится на основе
оборотно-сальдовой ведомости. При этом рассчитываются:
Активы по следующим группам:
1) активы с уровнем ликвидности 1-го порядка;
2) активы с уровнем ликвидности 2-го порядка;
3) активы с уровнем ликвидности 3-го порядка;
4) прочие активы.
Пассивы по следующим группам:
1) обязательства до востребования;
2) срочные обязательства;
3) собственные средства;
4) прочие пассивы.
По каждой из указанных групп активов и пассивов указываются
направления инвестирования (вложений) и источники финансирования
(привлечений). Группировка активов производится в соответствии с
алгоритмом, изложенным в приложении 8 к Методике.
Результатом
анализа
структуры
активов
и
пассивов
является
заполнение формы, указанной в приложении 2 к Методике.
22. Анализ качества активов основывается на оценке активов с точки
зрения возможности их реализации по балансовой стоимости. Для этого:
1) каждая статья активов корректируется на соответствующий
коэффициент риска (таблица 1 приложения 7 к Методике), который может
быть изменен в зависимости от следующих оснований: доли данной статьи
активов в структуре баланса банка (чем выше показатель доли, тем выше
уровень риска); срока операции (чем длиннее актив, тем выше риск);
экспертной оценки качества актива;
5
2) рассчитывается средневзвешенный коэффициент риска активов и
разница между нетто-активами и активами с учетом риска по группам
активов и по балансу в целом;
3) полученные результаты сравниваются с максимально-допустимым
уровнем риска по группам активов, установленным Агентством (таблица 2
приложения 7 к Методике).
Результатом анализа качества активов является заполнение форм,
указанных в приложениях 2 и 3 к Методике.
23. Анализ экономических показателей представляет собой определение
соответствия
требованиям
показателей
Агентства
анализируемой
(таблица
3
кредитной
приложения
7
организации
к
Методике).
Рассматриваются следующие показатели:
1) финансовые показатели, характеризующие ликвидность;
2) финансовые показатели, характеризующие достаточность капитала;
3) финансовые показатели, характеризующие валютную позицию;
4) внебалансовые обязательства банка.
Результатом анализа экономических показателей является заполнение
формы, указанной в приложении 4 к Методике.
24. Анализ динамики основных финансовых показателей представляет
собой заполненную форму, указанную в приложении 5 к Методике.
25. Анализ финансовых результатов проводится на основе формы о
прибылях и убытках и включает структурный анализ доходов и расходов
банка. В анализе финансовых результатов предполагается расчет показателей
рентабельности отдельных операций банка. Результатом анализа финансовых
результатов является заполнение формы, указанной в приложении 6 к
Методике.
6
IV. Установление лимита на размещение средств Агентства
в кредитной организации
26. Предельная величина лимита на размещение средств Агентства в
кредитной организации определяется по одному из альтернативных
вариантов:
1 вариант
Базой для расчета лимита являются показатели величины капитала по
методике Банка России, активов-нетто банка и обязательств по
привлеченным межбанковским кредитам. Лимит определяется как
усредненная величина 20 процентов капитала банка, 1 процента активовнетто
и
5
процентов
обязательств
кредитной
организации
по
привлеченным межбанковским кредитам (величина лимита указывается
в форме приложения 6 к Методике).
2 вариант
Базой для расчета лимита является размер работающего капитала
кредитной организации, который рассчитывается как разница между
капиталом
(нетто)
и
иммобилизованными
активами.
Если
экономические показатели кредитной организации не соответствуют
требованиям Банка России в части нормативов Н9, Н9.1, Н10, Н10.1
значение
работающего
капитала
уменьшается
на
сумму
предоставленных кредитов акционерам. В случае, если вложения
кредитной организации в долговые обязательства прочих эмитентов
составляют более 50% размера уставного и добавочного капитала,
размер работающего капитала уменьшается на половину вложений в
указанные ценные бумаги (величина лимита указывается в форме
приложения 6 к Методике). Максимальная величина лимита не может
превышать 30% работающего капитала с учетом корректировок.
7
При установлении лимитов применяются следующие повышающие
(понижающие) коэффициенты:
 для
кредитных
организаций
с
рейтингом
долгосрочной
кредитоспособности не ниже уровня "BB-" по классификации
рейтинговых агентств Fitch Ratings или Standard & Poor's либо не
ниже уровня "Ba3" по классификации рейтингового агентства
Moody's Investors Service расчетные лимиты умножаются на
повышающий коэффициент 2 (два);
 для кредитных организаций с рейтингом ниже уровня "B-" по
классификации Fitch Ratings или Standard & Poor's либо ниже
уровня "B3" по классификации Moody's Investors Service, либо
ниже уровня "BB-" по классификации "RusRating", либо ниже
уровня "B++" по классификации "Эксперт РА", либо не имеющих
рейтинга
расчетные
лимиты
умножаются
на понижающий
коэффициент 0,8 (ноль целых восемь десятых);
 для кредитных организаций с рейтингом не ниже уровня "B-" по
классификации Fitch Ratings или Standard & Poor's либо не ниже
уровня "B3" по классификации Moody's Investors Service, либо не
ниже уровня "BB-" по классификации "RusRating", либо не ниже
уровня "B++" по классификации "Эксперт РА" расчетные лимиты
не корректируются.
27. Величина лимита на размещение средств в кредитной организации
устанавливается
Агентством
индивидуально
с
учетом
результатов
проведенного анализа.
При формировании предложения о размере лимита также принимается
во внимание дополнительная информация о рассматриваемой кредитной
организации.
28. Пункт исключен решением Правления Агентства от 20 ноября
2014 г. (протокол № 133).