Пояснение к оценке ожидаемого поступления налоговых и

Пояснение к оценке ожидаемого поступления
налоговых и неналоговых доходов в областной бюджет
Ожидаемое поступление налоговых и неналоговых доходов в
областной бюджет в 2015 году 46087,6 млн. руб. По сравнению с
предыдущим годом сокращение на 109,5 млн. руб. Сократились платежи по
двум основным доходным источникам: налогу на прибыль и акцизу на пиво.
В разрезе доходных источников поступление в 2015 году складывается
следующим образом.
Налог на прибыль – 10 220,5 млн. руб., меньше уровня 2014 года на
837,8 млн. рублей. Расчет произведен исходя из фактического поступления
за 9 месяцев – 7823,7 млн. руб. и прогноза доходов в IV квартале в сумме
2396,8 млн. руб., рассчитанного с учетом возврата переплаты налога на
прибыль Северному банку Сбербанка России.
За 9 месяцев поступление налога на прибыль сократилось по
сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 689,2 млн. руб. или на
8,1%. Причины сокращения поступления налога:
- возврат налога на прибыль Северному банку Сбербанка России в
сумме 730 млн. руб., из них 309 млн. руб., будут возвращены в октябре –
ноябре, по согласованному графику;
- сокращение с 1,5 млрд. руб. до 1,0 млрд. руб. платежей ЗАО «РФарм». В 2014 году организация перечислила около 500 млн. руб. налога,
начисленного в результате разовых сделок. В текущем году подобных сделок
не планируется;
- снижение платежей практически по всем организациям банковской
системы в результате увеличения расходов на формирование резервов на
обесценивание ценных бумаг, потери по ссудам и резервов по валютным
кредитам;
- за 9 месяцев сократили платежи по сравнению с аналогичным
периодом прошлого года следующие организации: ОАО «Славнефть-ЯНОС»,
ПАО «ТНС Энерго Ярославль», ОАО «Гаврилов-Ямский завод «Агат», ОАО
«Агентство по ипотечному жилищному кредитованию», ЗАО «Тандер», ООО
«Гиперглобус», ООО «Реминдустрия», ОАО «Ярославльводоканал», ЗАО
«Дж.Т.И. по маркетингу и продажам», ЗАО ТК «Яршинторг», ООО «Группа
«Приоритет», ЗАО "Империал Тобакко Ярославль», ОАО «ВымпелкомКоммуникации», ООО «Верхневолжский монолит», ООО «Новфинтех» и др.
Налог на доходы физических лиц – 13354,2 млн. руб. Поступление
ниже утвержденного плана на 4,8% или на 673,2 млн. руб. Отставание от
плана связано с замедлением темпов роста фонда начисленной заработной
2
платы в области. При планировании бюджета использовался показатель
прогноза социально-экономического развития Ярославской области фонд
начисленной заработной платы по полному кругу организаций 109,2%,
фактически за 8 месяцев текущего года рост составил всего 103,5%.
Кроме того, сумма возврата гражданам налога из бюджета, в виде
имущественных налоговых вычетов увеличилась на 29,5%, и составила за 9
месяцев текущего года 1391,5 млн. руб.
Расчет ожидаемого поступления в 2015 году произведен исходя из
фактического поступления за 9 месяцев – 9078,3 млн. руб. и платежей в IV
квартале – 4275,9 млн. руб. Учтена динамика платежей в декабре каждого
года, когда сумма поступившего налога в 1,8 раза больше среднемесячного
поступления. Темп роста налога в IV квартале 105,3%.
Акцизы – 12215,0 млн. руб., в том числе:
- акциз на пиво – ожидаемое поступление 7740,0 млн. руб. Снижение
к прошлому году на 1842,0 млн. руб. связано с сокращением объема
реализации пива на территории области с 54 до 43 млн. дал. Аналогичная
тенденция складывается в целом по Российской Федерации, за 8 месяцев
снижение на 8,2%;
- акциз на алкогольную продукцию – 1592 млн. руб., объем
производства алкогольной продукции 2000 тыс. дал.;
- акциз на нефтепродукты – 2883,0 млн. руб.
Налог, взимаемый по упрощенной системе налогообложения –
1811,1 млн. руб., рост к 2014 году на 11,4%.
За 9 месяцев поступило - 1423,5 млн. руб., в IV квартале поступление
составит 387,6 млн. руб. в соответствии со сложившимся темпом роста
налога.
Налог на имущество организаций - 5925,6 млн. руб., рост к 2014
году на 11%.
На увеличение поступления налога повлияло изменение налогового
законодательства в части упорядочения применения налоговой льготы на
движимое имущество, приобретенное организациями после 01 января 2013
года.
За 9 месяцев поступило 4371,6 млн. руб., в IV квартале ожидается 1554
млн. руб., с ростом к прошлому году на 12%.
Транспортный налог – 1101,8 млн. руб., рост к 2014 году на 15,9%.
Ожидаемое поступление рассчитано исходя из фактического поступления
налога за 9 месяцев в сумме 740,9 млн. руб. и уплаты налога в IV квартале в
сумме 360,9 млн. руб.
3
Поступление IV квартала складывается из авансовых платежей
организаций - 51,1 млн. руб. и уплаты налога за 2014 год физическими
лицами – 309,8 млн. руб. по сроку 01 октября.
Государственная пошлина - 156,1 млн. руб., по сравнению с
прошлым годом поступление госпошлины увеличилось более чем в три раза.
Плановые показатели достигнуты не будут, так как уровень оказания
государственных услуг, предоставленных на базе многофункциональных
центров предоставления государственных и муниципальных услуг не достиг
расчетного значения.
Расчет ожидаемого поступления государственной пошлины произведен
исходя из среднемесячного поступления за 9 месяцев текущего года.
Неналоговые доходы – 1297,5 млн. руб., что меньше суммы,
утвержденной в бюджете на 215,2 млн. рублей. Причина неисполнения поступление штрафов в сумме 613 млн. руб., ниже планового показателя на
241 млн. руб. В текущем году не будет заключено концессионное соглашение
на установку дополнительных приборов видеофиксации нарушений правил
дорожного движения.