Opornyy konspekt po ODKB - Белорусский государственный

УО «Белорусский государственный экономический университет»
Кафедра банковского дела
Краткий конспект лекций
по дисциплине «Организация деятельности банков»
Раздел «Организация деятельности коммерческих банков»
для студентов дневной и заочной формы обучения специальности
«Финансы и кредит»
2015
Краткий конспект лекций подготовлен доцентами кафедры банковского дела
кандидатами экономических наук Купчиновой О.В. и Петрашко Г. Н.
Рассмотрен и рекомендован к использованию кафедрой банковского дела.
Введение
Дисциплина «Организация деятельности коммерческих банков» изучает теорию и
практику организации деятельности банков и Национального банка Республики Беларусь,
систему законодательных правовых актов, локальных правил и процедур,
регламентирующих создание коммерческих банков, проводимые ими операции по
формированию ресурсов и их эффективному размещению, функционирование
Национального банка Республики Беларусь как целостной, органичной системы в рамках
мирового сообщества центральных банков.
Успешное изучение дисциплины должно осуществляться в взаимосвязи с другими
предметами. Базовыми дисциплинами для освоения курса «Организация деятельности
коммерческих
банков»
являются:
«Микроэкономика»,
«Макроэкономика»,
«Национальная экономика Беларуси», «Международная экономика», «Финансы и
финансовый рынок», «Деньги, кредит, банки».
Курс «Организация деятельности коммерческих банков» непосредственно связан с
такими специальными дисциплинами, как «Экономика организации (предприятия)»,
«Организация и финансирование инвестиций», «Анализ и аудит деятельности банка» и
др.
Цель дисциплины - формирование у студентов комплексного представления о
функционировании банковской системы Республики Беларусь и приобретение
теоретических знаний и практических навыков осуществления банковских операций в
Республике Беларусь с целью определения направлений их совершенствования.
Рыночные трансформации, происходящие в экономике страны, диктуют
необходимость углубленного изучения актуальных вопросов банковской деятельности,
решение которых требует консолидации усилий науки и банковской практики.
Программой учебного курса предусматривается изучение теоретических основ
банковского бизнеса, особенностей формирования и функционирования банков
Республики Беларусь. Значительное внимание уделяется вопросам осуществления
банковских операций в условиях кризисных изменений рынков.
Задачи учебной дисциплины:
- научить анализировать банковские операции в условиях глобализации кредитнофинансовых отношений и кризисных изменений международных рынков;
- тренировать студентов на примерах различных практических ситуаций по
организации банковского кредитования и осуществления расчетных операций банков;
- совершенствовать знания о действующей международной практике организации
банковского бизнеса;
- научить основным правилам осуществления банковских операций и методам
управления и минимизации банковских рисков.
В результате изучения дисциплины студенты должны:
знать:
- законодательную и нормативную базу, регулирующую банковскую деятельность;
- основные правила и процедуры, определяющие порядок проведения балансовых и
внебалансовых банковских операций;
- методику исчисления нормативов безопасного функционирования банков;
- концептуальные основы денежно-кредитной политики;
- сущность трансмиссионного денежного механизма, методы денежно- кредитного
регулирования;
- систему управления со стороны государства банковскими рисками;
- действующие критерии для оценки работы коммерческого банка;
2
- порядок регулирования деятельности банка и принятие превентивных мер и
мероприятий санации.
уметь:
- использовать полученные в процессе изучения дисциплины знания на
практике;
- применять действующие нормативные акты;
- оценивать риски проводимых банковских операций;
- анализировать современные проблемы денежно-кредитной сферы и
финансового рынка;
- использовать предлагаемый инструментарий монетарной политики и
банковского надзора в практике банковского регулирования;
владеть:
- методиками расчета активов и пассивов банка;
- исчислением нормативов безопасного функционирования банков;
- методами оценки кредитоспособности кредитополучателей;
- оценкой рисков при проведении банковских операций и способами их выявления
и минимизации;
- методикой составления финансовой отчетности банка.
Требования к социально-личностным компетенциям выпускника:
- быть способным к социальному взаимодействию;
- обладать способностью к межличностным коммуникациям;
- быть способным к критике и самокритике (критическое мышление);
- уметь работать в команде и глубоко осознавать общегражданские цели своей
профессиональной деятельности.
Требования к профессиональным компетенциям выпускника.
- Выпускник должен быть способным:
организационно-управленческая деятельность:
- взаимодействовать со специалистами смежных профилей;
- разрабатывать, представлять и согласовывать представляемые материалы;
- готовить доклады, рефераты, материалы к презентациям;
- владеть современными средствами телекоммуникаций;
учетно-аналитическая деятельность:
- знать и применять законодательные и нормативные акты по вопросам учета,
отчетности, анализа и контроля;
владеть теоретическими основами анализа хозяйственной деятельности, его
методами, приемами и методиками;
- знать принципы и методы организации анализа деятельности банка;
- уметь систематизировать учетно-аналитические и статистические материалы,
характеризующие количественные и качественные показатели деятельности банка и его
подразделений;
- уметь разрабатывать предложения по внесению соответствующих корректировок
в планы банка и его отдельных подразделений в случае изменения производственнохозяйственной, макроэкономической ситуации и законодательства;
контрольно-ревизионная, аудиторская деятельность:
- знать и владеть методами и приемами комплексного анализа финансовохозяйственной деятельности банков и их потенциального банкротства;
производственно-хозяйственная деятельность:
- принимать участие в разработке нормативов для оперативно-календарного
планирования;
научно-исследовательская деятельность:
3
- разрабатывать рабочие планы и программы проведения научных исследований в
области теории, методологии, методики и организации экономического анализа и аудита
в банках;
- собирать обрабатывать, анализировать и систематизировать информацию по теме
исследования, выбирать оптимальные методы и средства решения научноисследовательских задач;
- проводить самостоятельные научные исследования, связанные с проблемами
банковского бизнеса, анализа и аудита банков в Республике Беларусь;
инновационная деятельность:
- осуществлять поиск, систематизацию и анализ информации по перспективам
развития банковского сектора, инновационным технологиям, проектам и решениям;
- разрабатывать бизнес-планы создания новых технологий;
- применять методы анализа и организации внедрения инноваций.
В ходе преподавания дисциплины «Организация деятельности коммерческих
банков» рекомендуется использовать педагогические методики и технологии,
способствующие формированию необходимых академических, профессиональных,
экономических и социально-личностных компетенций будущих специалистов. В их числе
следующие общие технологии обучения:
– элементы проблемного обучения (проблемное изложение материала лекции);
– коммуникативные технологии (дискуссия, учебные дебаты, мозговой штурм,
круглые столы и другие формы и методы), реализуемые на практических занятиях;
– игровые технологии, в рамках которых слушатели участвуют в деловых, ролевых,
имитационных играх и др.;
– элементы учебно-исследовательской деятельности, творческого подхода,
реализуемые на практических занятиях и при самостоятельной работе;
— компьютерные технологии, предполагающие широкое использование Интернетресурсов и мультимедийных программ, которые позволяют интенсифицировать и
активизировать подготовку к выполнению задания, эффективно организовать и
спланировать самостоятельную работу.
В качестве методов обучения рекомендуется проведение
семинарских и
практических занятий с организацией деловых игр, решением задач и тестов,
выполнением контрольных заданий, самостоятельной работы, текущего и итогового
контроля за ее выполнением.
При изучении дисциплины предлагается использовать в учебном процессе
инновационные образовательные технологии, адекватные компетентному подходу в
подготовке специалиста (вариативные модели управляемой самостоятельной работы
студентов, учебно-методические комплексы, модульные и рейтинговые системы
обучения, тестовые и другие системы оценки уровня компетенций студентов).
4
Примерный тематический план дисциплины
рганизация деятельности банков»
Раздел « Организация деятельности коммерческих банков»
1
Тема 1 Сущность банков, их виды
и организационная структура.
1.1 Понятие коммерческого банка и банковской деятельности.
1.2 Операции банков, их виды и классификация.
1.3 Коммерческие банки, их типы.
1.4 Структура функциональных подразделений и служб банка.
1.5 Органы управления банка.
2
Тема 2 Порядок
государственной регистрации, лицензирования и
прекращения банковской деятельности.
2.1 Государственная регистрация банка.
2.2 Основные требования, предъявляемые к уставному фонду банка.
2.2 Лицензирование банковской деятельности.
2.3 Реорганизация и порядок прекращения деятельности банка.
3
Баланс и основные виды отчетности банка.
3.1 Понятие банковских рисков.
3.2 Классификация банковских рисков.
3.3 Управление банковскими рисками.
4
Общие понятия банковских
Рисков.
4.1 Строение баланса и Плана счетов.
4.2 Назначение баланса банка.
4.3 Виды балансов.
4.4 Банковская отчетность.
5
Активные операции и активы банка.
5.1 Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.
5.2 Оценка качества активов банка.
5.3 Взаимосвязь активов и пассивов банка.
6
Пассивные операции и ресурсы (пассивы) банка.
7
Показатели достаточности нормативного капитала банка.
7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.
7.2 Методика расчета нормативного капитала банка
для оценки его
достаточности.
7.3 Нормативы достаточности нормативного капитала.
7.4 Оценка активов по уровню кредитного риска.
7.5 Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска.
7.6 Оценка активов по рыночному риску.
7.7 Операционный риск.
6.1 Общее понятие о ресурсах банка, их классификация.
6.2 Собственные средства банка и порядок их формирования.
6.3 Привлеченные средства, их состав. Депозитный договор и депозитный процент.
6.4 Формирование фонда обязательных резервов.
6.5 Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц.
6.6 Риски пассивных операций.
6.7 Управление ресурсами коммерческого банка.
5
8
Ликвидность коммерческого банка.
8.1 Понятие ликвидности и платежеспособности банка.
8.2 Факторы, влияющие на ликвидность банка.
8.3 Управление ликвидностью.
8.4 Нормативы ликвидности банка.
9
Основы организации кредитных операций банков с клиентами.
9.1 Понятие кредитных операций и кредитного портфеля банка, их
классификация.
9.2 Основные стадии кредитного процесса.
9.3 Основные нормативные положения о предоставлении и погашении кредитов
клиентам.
9.4 Кредитный договор, его содержание, значение и порядок заключения.
9.5 Кредитное досье клиента, порядок его формирования.
9.6 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.
10
Оценка кредитоспособности клиентов банка.
10.1 Понятие кредитоспособности клиента.
10.2 Источники информации для оценки кредитоспособности.
10.3 Взаимодействие банков с Кредитным регистром.
10.4 Способы оценки кредитоспособности.
10.5 Методика расчета основных показателей кредитоспособности.
10.6 Определение класса кредитоспособности.
10.7 Оценка кредитоспособности физических лиц.
11
Способы предоставления и погашения кредита.
11.1 Общие положения о способах предоставления кредита.
11.2 Общие положения о погашении кредита.
11.3 Пролонгация кредита.
11.4 Кредитование по простым (отдельным) счетам по учету кредитной
задолженности.
11.5 Консорциальное и синдицированное кредитование.
12
Управление активами банка, подверженными кредитному риску.
12.1 Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения и
методы управления.
12.2 Нормативы ограничения концентрации риска.
12.3 Порядок формирования и использования специального резерва
на
покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному
риску.
13
Межбанковские операции.
13.1 Корреспондентские отношения банков, их сущность и значение.
13.2 Межбанковские расчеты.
13.3 Межбанковские кредиты.
14
Операции банков с ценными бумагами.
14.1 Виды и характеристика ценных бумаг, с которыми работает банк.
14.2 Экономическая сущность и классификация операций банков с ценными
бумагами.
14.3 Основные виды операции банков с ценными бумагами.
14.4 Портфель ценных бумаг, управление им.
14.5 Формирование и использование специального резерва под обесценивание
6
ценных бумаг.
15
Валютные операции банка.
15.1 Валютные ценности и валютные операции.
15.2 Основные правила проведения валютных операций.
15.3 Текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
15.4 Особенности валютных операций между резидентами.
15.5 Валютные операции с участием физических лиц.
15.6 Валютный риск, управление валютным риском.
7
Тема 1 Сущность банков, их виды и организационная структура.
1.1 Понятие коммерческого банка и банковской деятельности.
1.2 Операции банков, их виды и классификация.
1.3 Коммерческие банки, их типы.
1.4 Структура функциональных подразделений и служб банка.
1.5 Органы управления банка.
1.1 Понятие коммерческого банка и банковской деятельности.
В соответствии со ст.8 Банковского кодекса (БК) банк – юридическое лицо,
имеющее исключительное право осуществлять в совокупности следующие банковские
операции:
привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц на счета и
(или) во вклады (депозиты);
размещение привлеченных денежных средств физических и (или) юридических лиц
от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности, срочности;
открытие и ведение банковских счетов физических и (или) юридических лиц.
Коммерческие банки могут осуществлять и иные операции, которые будут
рассмотрены ниже.
Согласно статье 9 БК Небанковские кредитно-финансовые организации (НКФО)–
юридическое лицо, имеющее право, в отличие от банков, осуществлять отдельные
банковские операции, за исключением осуществления названных выше операций в
совокупности.
Допустимые сочетания банковских операций, которые могут осуществлять НКФО,
устанавливаются Национальным банком Республики Беларусь.
Статья 12 БК трактует банковскую деятельность
как
совокупность
осуществляемых банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
банковских операций, направленных на извлечение прибыли.
Основные принципы банковской деятельности:
- обязательное получение банками и НКФО специального разрешения (лицензии)
на осуществление банковских операций;
- независимость банков в своей деятельности, невмешательство со стороны
государственных органов в их работу (за исключением случаев, предусмотренных
законодательством);
- разграничение ответственности между банками и государством;
- обязательное соблюдение установленных Национальным банком Республики
Беларусь нормативов безопасного функционирования;
- обеспечение физическим и юридическим лицам права выбора банка;
- обеспечение возврата денежных средств вкладчикам банка.
- обеспечение банковской тайны по операциям, счетам и вкладам (депозитам)
клиентов. В Банковском кодексе понятие банковской тайны дается в статье 121:
«Сведения о счетах и вкладах (депозитах), в том числе о наличии счета в банке
(небанковской кредитно-финансовой организации), его владельце, номере и других
реквизитах счета, размере средств, находящихся на счетах и во вкладах (депозитах), а
равно сведения о конкретных сделках, об операциях без открытия счета, операциях по
счетам и вкладам (депозитам), а также об имуществе, находящемся на хранении в банке,
являются банковской тайной и не подлежат разглашению».
В соответствии с Банковским кодексом сведения такого рода могут
предоставляться:
8
судам - по находящимся в их производстве уголовным и гражданским делам,
делам, отнесенным к подведомственности хозяйственного суда, и делам об
административных правонарушениях, а также по исполнительным документам;
прокурору или его заместителю, а также с санкции прокурора или его заместителя
органам дознания и предварительного следствия - по находящимся в их производстве
материалам и уголовным делам;
органам Комитета государственного контроля Республики Беларусь;
органам государственной безопасности Республики Беларусь;
налоговым и таможенным органам;
нотариусам для совершения нотариальных действий;
Национальному банку.
В Банковском кодексе в редакции от 13.07.2012г. установлены дополнительные
требования к запросу, на основании которого предоставляются вышеназванные сведения:
- запрос должен быть скреплён гербовой печатью;
- запрос должен содержать ссылки на нормы законодательных актов Республики
Беларусь, предоставляющие государственному органу право на получение такой
информации.
Деятельность банков регулируется банковским законодательством.
Банковское законодательство Республики Беларусь – система нормативных
правовых актов, регулирующих отношения, возникающие при осуществлении банковской
деятельности, и устанавливающих права, обязанности и ответственность субъектов и
участников банковских правоотношений.
К актам банковского законодательства относятся:
- законодательные акты Республики Беларусь;
- распоряжения Президента Республики Беларусь, которые носят нормативный
характер;
- постановления Правительства Республики Беларусь;
- нормативные правовые акты Национального банка Республики Беларусь;
- нормативные правовые акты, принимаемые Национальным банком совместно с
Правительством Республики Беларусь или республиканскими органами государственного
управления.
Пример (Конституция Республики Беларусь, Гражданский кодекс Республики
Беларусь, Банковский кодекс Республики Беларусь, законы Республики Беларусь, декреты
и указы Президента Республики Беларусь)
РБ признает приоритет общепризнанных принципов международного права и
обеспечивает соответствие им норм банковского законодательства.
Банки разрабатывают локальные нормативные правовые акты (ЛНПА), которые
более детально регламентируют различные аспекты их деятельности.
ЛНПА не должны противоречить требованиям банковского законодательства
Банковский кодекс Республики Беларусь в редакции от 13.07.2012г. уточнил
следующие понятия:
Объекты банковских правоотношений: деньги; валюта; ценные бумаги; валютные
ценности; драгоценные металлы и драгоценные камни.
Субъекты банковских правоотношений: Национальный банк, банки, НКФО.
Участники банковских правоотношений: государственные органы,
органы
местного управления и самоуправления, физические лица, индивидуальные
предприниматели и юридические лица.
1.2 Операции банков, их виды и классификация.
Операции, осуществляемые банками подразделяются на банковские и прочие.
К банковским относятся операции, регламентируемые нормативными правовыми
актами Национального банка Республики Беларусь.
9
Банковскими операциями, кроме названных выше трех, являются:
- осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и
юридических лиц (в том числе – банков корреспондентов);
- валютно-обменные операции;
- выпуск в обращение банковских платежных карточек;
- финансирование под уступку денежного требования (факторинг);
- выдача банковских гарантий;
-выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во
вклады (депозиты) и размещение их на счета;
- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;
- купля-продажа драгоценных металлов и драгоценных камней;
-привлечение и размещение драгоценных металлов и драгоценных камней во клады
(депозиты);
- доверительное управление денежными средствами (траст);
- доверительное управление фондом банковского управления (ФБУ). ФБУ это
имущественный комплекс, состоящий из имущества, передаваемого в доверительное
управление разными лицами и объединяемого на правах общей собственности, а также
приобретаемого доверительным управляющим при осуществлении доверительного
управления. По форме работы ОФБУ близки к паевым инвестиционным фондам;
- инкассация и перевозка денежной наличности, валютных и других ценностей;
- выпуск в обращение (эмиссия) электронных денег;
- предоставление услуг по хранению ценностей.
Правила
и порядок осуществления банковских операций устанавливаются
Национальным банком Республики Беларусь
Кроме указанных выше банковских операций банки и НКФО вправе осуществлять
в соответствии с законодательством Республики Беларусь ряд других операций:
-поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в
денежной форме;
- доверительное управление драгоценными металлами и драгоценными камнями;
- операции (сделки) с драгоценными металлами и (или) драгоценными камнями;
- лизинговую деятельность;
- консультационные и информационные услуги и др.
- выпуск (эмиссию), продажу, покупку ценных бумаг и иные операции с ценными
бумагами.
- зачет взаимных денежных и других финансовых требований и обязательств и
определение чистых позиций (клиринговая деятельность);
- операции в Республике Беларусь и за ее пределами с памятными банкнотами,
памятными и слитковыми (инвестиционными) монетами, являющимися законным
платежным средством Республики Беларусь, по цене не ниже номинальной;
Банки имеют право осуществлять иную предусмотренную законодательством
Республики Беларусь деятельность, осуществляемую для собственных нужд и (или)
необходимую для обеспечения осуществления банковских операций, за исключением
осуществления страховой деятельности в качестве страховщиков.
Банки и НКФО могут осуществлять отдельные виды деятельности, перечень
которых определяется законодательством РБ, только на основании специального
разрешения (лицензии)
Банковские операции можно классифицировать:
1) В зависимости от целей проведения:
- активные – связаны с предоставлением (размещением) банками денежных
средств, драгоценных металлов и (или) камней (кредиты, инвестиции);
10
- пассивные – направлены на привлечение банками денежных средств
драгоценных металлов и (или) драгоценных камней (выпуск и продажа ценных бумаг,
прием вкладов и депозитов и др.);
- посреднические – операции, содействующие осуществлению банковской
деятельности (валютно-обменные, трастовые, расчетные и др.)
2) По месту отражения в балансе:
- активные;
- пассивные;
- внебалансовые (забалансовые).
3) В зависимости от типа контрагента:
- межбанковские;
- внутрибанковские;
- клиентские.
4) В зависимости от используемой валюты:
- в национальной валюте
- в иностранной валюте.
1.3 Коммерческие банки, их типы.
Согласно статье 71 Банковского кодекса банк может создаваться только в форме
акционерного общества (ОАО или ЗАО).
Коммерческие банки могут создаваться как:
Специализированные (специализация может осуществляться по: видам операций;
отраслям; типу клиентуры и т.д.);
Универсальные.
Банки можно классифицировать по масштабам деятельности:
- крупные;
- средние;
- мелкие.
При классификации банков по данному признаку сложно выделить единый
критерий. При оценке следует учитывать:
1) величину уставного фонда или собственного капитала банка;
2) количество филиалов; количество клиентов;
3) величину прибыли;
4) обороты по операциям и др.
Классификация по данному признаку достаточно субъективна.
Банки могут быть:
с государственным капиталом;
с частным капиталом.
с капиталом резидентов
с капиталом нерезидентов
1.4 Структура функциональных подразделений и служб банка.
Организационная структура банка включает функциональные подразделения
(управления, департаменты) и службы банка, которые имеют определенные права и
обязанности.
Структура банка, количество управлений и отделов, специализация служб, состав
руководства, распределение полномочий зависят от различных факторов и определяются
экономической целесообразностью. Во многом организационная структура банка зависит
от того, какими лицензионными полномочиями
он располагает. Количество
подразделений, распределение полномочий и компетенций между ними, движение
информации внутри банка определяются также размерами банка и выбранной рыночной
стратегией.
11
Организационная структура может строиться по различным принципам.
В международной банковской практике существуют линейные и матричные
модели организационных структур.
К линейным моделям относятся функциональная и дивизионная, а к матричным
двухмерная и трехмерная модели.
Линейные модели структуры.
Наиболее распространенной схемой организационного построения банка в
Республике Беларусь является функциональная структура. Она характерна для банков
небольших и средних размеров, предоставляющих ограниченный набор традиционных
услуг различным группам клиентов. Данная модель основана на пооперационном
разделении подразделений.
Управления банка сформированы с учетом классификации банковских операций по
их функциональному назначению. Например: Управление кредитования; управление по
работе с ценными бумагами; управление корреспондентских отношений; управление
ресурсов; валютное управление; учетно-операционное управление и др.
При такой модели организации, в частности, кредитное подразделение банка
проводит кредитное обслуживание всех типов клиентов (юридических и физических лиц,
индивидуальных предпринимателей) и осуществляет все виды кредитных операций
(инвестиционное кредитование, проектное финансирование, краткосрочное кредитование
текущей деятельности, факторинг, лизинг), самостоятельно выполняя все необходимые
процедуры на каждом из этапов кредитного процесса (предварительная экспертиза
кредитуемого проекта и анализ кредитоспособности клиента, оценка залога, учет
кредитных операций, сопровождение кредита (кредитный мониторинг), работа с
проблемной задолженностью).
При небольшом объеме кредитных операций функциональная модель позволяет
эффективно осуществлять кредитную деятельность, но при возрастании объемов
кредитования, усложнении и диверсификации предоставляемых услуг данная модель не
обеспечивает необходимой координации между отделами и подразделениями банка.
Банки, достигшие достаточно крупных размеров и предоставляющие широкий
набор услуг различным группам клиентов, используют дивизионную модель линейной
организации, ориентированную на:
- определенные отрасли банковской деятельности
- разные классы потребителя (клиента).
Дивизионная модель основана на выделении в банке стратегических зон бизнеса,
Для каждой из них определяется своя целевая установка, разрабатывается стратегия и
формируется ресурсное обеспечение. При этом каждая стратегическая зона банковской
деятельности функционирует самостоятельно.
В современном банковском бизнесе в качестве стратегических зон обычно
выделяют коммерческую, инвестиционную и розничную банковскую деятельность.
Стратегические зоны банковской деятельности могут выделяться и по типу
обслуживаемых групп клиентов (крупные корпоративные клиенты, средний и мелкий
бизнес, микро-клиенты, физические лица - «розница»).
Матричные модели структуры.
Более сложные матричные модели организационных структур, характерные для
зарубежных банков, представляют собой комбинацию двух и более принципов
построения организационных структур.
Двухмерная матричная модель основана на комбинации двух принципов
построения организационной структуры: по функции управления и оказания группы
услуг. Такая модель предполагает формирование двух групп подразделений,
выполняющих различные функции как на уровне банка в целом, так и непосредственно в
кредитном подразделении банка.
В такой структуре присутствуют два подуровня управления.
12
I Один (более низкий) - операционный уровень. Его задачей является
осуществление обслуживания клиентов и совершение собственных операций.
Он в свою очередь делится на front (основной) и back (вспомогательный) офисы.
Front офис осуществляет только обслуживание клиентов;
Back офис - весь необходимый для этого обслуживания спектр операций.
II Другой (более высокий) - head офис (головной офис) - представляет собою
уровень, ответственный за общее управление и развитие анализ, маркетинг и управление
финансами..
Задачей head офиса является общее управление и развитие банка.
Трехмерная матричная модель базируется на комбинации трех равнозначных
принципов, например, функционального, географического и разделения по группе
клиентов. Сочетание продуктового и клиентского принципов позволяет сосредоточить в
одном отделе услуги, которые могут пользоваться спросом у тех или иных групп
клиентов.
В настоящее время в Республике Беларусь существуют примеры формирования
матричной модели организационной структуры. Оно осуществлено банками, которые, как
правило, входят в международные банковские группы, являются дочерними банками
иностранных банков, либо сформированы иностранными акционерами, несущими
традиции корпоративного управления и моделей организационных структур банка,
характерных для их государств. К таким банкам относятся «Приорбанк» ОАО, ОАО
«Белгазпромбанк», ОАО «Москва-Минск».
Но большинство белорусских банков реализовало в основном дивизионную модель
линейной организации кредитных и других подразделений банка. Формированию
матричных
моделей,
как
правило,
должен
предшествовать
реинжинириг,
перестраивающий в банке бизнес-процессы таким образом, чтобы они соответствовали
подходам, принятым в международной банковской практике и позволяли реализовывать
рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору по построению системы
управления кредитным и другими банковскими рисками.
Помимо функциональных подразделений в банках создаются службы, которые, как
правило, непосредственно не осуществляют банковские операции, но выполняют работу,
необходимую для функционирования банка. Такими службами (отделами) в банке
являются:
- отдел анализа и статистики;
- планово-экономический отдел;
- отдел маркетинга;
- отдел координации деятельности филиалов;
- отдел сводной отчетности;
- отдел кадров;
- административно-хозяйственный отдел;
- юридический отдел;
- служба внутреннего аудита;
- служба экономической безопасности;
- отдел охраны;
- отдел автоматизации;
- службы инкассации и др.
1.5 Органы управления банка.
Главное назначение органов управления – обеспечение эффективного руководства
коммерческой деятельностью банка с целью реализации его основных функций.
Правовые основы управления заложены в Уставе банка.
Обычно выделяют три уровня управления, но могут быть и другие варианты.
I Общее собрание акционеров
Является высшим органом управления. В его компетенции:
13
- утверждение устава, положения о Правлении банка, Положения о ревизионной
комиссии;
- принятие решения о дополнительном выпуске акций и увеличении уставного
фонда;
- избрание Совета банка и ревизионной комиссии;
- рассмотрение и утверждение баланса банка, отчета о прибыли и убытках за
истекший операционный год, утверждение заключения и отчета ревизионной комиссии;
- установление порядка распределения прибыли банка, порядка образования и
использования фондов банка;
- принятие решения о прекращении деятельности банка;
Регламент:
Собрание акционеров созывается ежегодно, не позднее чем через месяц после
составления баланса банка за отчетный год.
Чрезвычайные собрания акционеров могут созываться по решению Совета
директоров (Наблюдательного совета), требованию ревизионной комиссии или
акционеров, владеющих не менее чем 1/3 – 1/10 акционерного капитала.
Сообщение о проведении собрания и его дате публикуется в печати не менее чем за
30 дней до его проведения.
Голосование проходит по принципу: 1 акция – 1 голос. Могут быть и другие
правила, если они заложены в Уставе банка и Условиях выпуска акций.
Для решения отдельных вопросов возможно проведение собрания методом
письменного опроса (анкеты с вопросами на которые должны ответить акционеры
рассылаются по почте).
Обязательно должен вестись протокол собрания, в котором фиксируется:
присутствие акционеров; рассматриваемые вопросы и принятые по ним решения;
результаты голосования.
II Совет директоров (Наблюдательный совет).
Избирается Общим собранием акционеров (как правило, из числа наиболее
крупных акционеров).
Обычный срок полномочий избранного органа - 5 лет.
Количество членов Совета определяется общим собранием акционеров. Численный
и персональный состав совета директоров должен соответствовать масштабам и характеру
деятельности банка.
Члены Совета из своего состава большинством голосов выбирают Председателя
Совета банка и его заместителей.
Члены Совета банка не могут быть одновременно членами Правления или членами
ревизионной комиссии.
Заседания Совета проводятся не реже одного раза в квартал.
В компетенции Совета банка:
- обеспечение организации системы корпоративного управления банком. Под
корпоративным управлением банком понимается система взаимодействия акционеров,
органов управления, контрольных органов, должностных лиц банка и иных
заинтересованных лиц, направленная на общее руководство деятельностью банка;
- определение стратегии и деловой политики банка;
- утверждение локальных документов стратегического значения;
- осуществление контроля за деятельностью Правления банка;
- избрание и утверждение на должность Председателя Совета банка
- предварительное рассмотрение вопросов, выносимых на собрание акционеров;
- организация выполнения решений Собрания акционеров;
- осуществление контроля за выполнением проводимой банком кредитной и
инвестиционной политикой;
- назначение Председателя правления банка и др.
14
(и
- определение корпоративных ценности и принципов профессиональной этики;
- обеспечение создания и эффективного функционирования системы управления
рисками и системы внутреннего контроля;
- определяет политику банка в отношении конфликта интересов, принимает меры
по обеспечению прозрачности корпоративного управления банком;
- определение кадровой политики и политики мотивации труда и др.
Общее собрание акционеров может делегировать часть полномочий Совету Банка.
Например: решение вопросов о внутригодовом распределении прибыли по фондам и др.
Решение о передаче части полномочий Совету Банка должно быть отражено в протоколе
Общего собрания акционеров.
В соответствии с Инструкцией об организации корпоративного управления в
состав Совета директоров (Наблюдательного совета) должны входить не менее двух
независимых директоров.
Основной функцией независимого директора является участие в работе совета
директоров банка при принятии решений по вопросам выработки стратегии развития
банка, оценки соответствия деятельности исполнительных органов избранной стратегии,
политики в области управления конфликтом интересов и урегулирования конфликта
интересов с участием акционеров, защиты интересов миноритарных акционеров банка, а
также иным вопросам, затрагивающим интересы акционеров банка.
Национальным банком Республики Беларусь разработана инструкция о порядке
проведения оценки соответствия квалификационным требованиям и (или) требованиям к
деловой репутации, предъявляемым к руководителю, главному бухгалтеру, их
заместителям, членам органов управления банка, небанковской кредитно-финансовой
организации
При Совете банка создается ревизионная комиссия. Она избирается Общим
собранием акционеров.
В состав ревизионной комиссии не могут быть избраны члены Совета банка, а
также другие лица, занимающие штатные должности в банке.
Цель работы ревизионной комиссии - подготовка отчета для Общего собрания
акционеров об эффективности и законности деятельности банка, состоянии кассы и
имущества банка, правильности распределения прибыли.
Следует различать цели работы службы внутреннего аудита и ревизионной
комиссии.
В соответствии с нормами с Инструкцией об организации корпоративного
управления Советом директоров создаются аудиторский комитет и комитет по рискам,
возглавляемые независимыми директорами.
Основные задачи комитетов - обеспечение качественной подготовки решений
совета директоров по вопросам, относящимся к их компетенции, путем углубленного
изучения данных вопросов и выработки необходимых рекомендаций.
Комитеты в рамках вопросов, относящихся к их компетенции:
- осуществляют мониторинг реализации целей и стратегии банка, выполнения
решений совета директоров;
-представляют на рассмотрение совета директоров свои рекомендации и
регулярные отчеты о деятельности банка.
III Правление банка.
Это коллегиальный исполнительный орган, который осуществляет текущую
деятельность и несет полную ответственность за результаты работы банка.
Члены Правления – работники банка. Состав Правления утверждается Советом
банка и избирается из числа руководителей структурных подразделений. Правление
собирается не реже одного раза в месяц.
В соответствии с Инструкцией об организации корпоративного управления банком
(Ст. 14 № 557) основной задачей исполнительного органа банка является оперативное
15
управление банком с целью обеспечения соответствия деятельности банка утвержденным
локальным нормативным правовым актам, определяющим стратегию развития банка и
стратегию управления рисками, кредитную, инвестиционную, учетную и другие политики
банка, а также обеспечения функционирования системы корпоративного управления,
системы управления рисками и системы внутреннего контроля банка.
Компетенции Правления:
- организация и осуществление руководства оперативной деятельностью,
обеспечивающее выполнение решений Собрания акционеров, Совета банка;
- утверждение положений о структурных подразделениях банка, филиала.
- рассмотрение и утверждение внутренних (локальных) документов;
- утверждение тарифов на оказание банком услуг клиентам;
- организация подготовки, подбора и использования кадров;
- назначение структурных руководителей;
- рассмотрение отчетов о работе структурных подразделений банка.
Возглавляет Правление банка председатель, который:
- несет персональную ответственность за выполнение возложенных на
банк
задач;
- как правило, выполняет свои функции на основании контракта и подотчетен
Собранию акционеров и Совету банка;
- издает приказы и распоряжения по текущей деятельности банка;
- распоряжается имуществом и средствами банка;
- подписывает все виды договоров, гарантий, обязательств банка.
Правление банка может образовывать коллегиальные органы - различные
комитеты (кредитный, финансовый, по управлению активами и пассивами и др.).
Функции кредитного комитета:
(задачи и функции конкретизируются в соответствующем внутреннем положении
банка)
разработка кредитной политики банка;
определение конкретных условий осуществления банком кредитных операций с
клиентами;
определение размеров процентных ставок по кредитам
подготовка письменных заключений о целесообразности кредитования
конкретного клиента, выдачи гарантий, размещения средств на корреспондентских счетах
и др.;
анализ эффективности работы кредитных подразделений головного бака и
филиалов;
оценка качества кредитного портфеля;
рассмотрение вопросов о пролонгации кредитов, списании с баланса безнадежной
задолженности;
разработка мероприятий, позволяющих снизить кредитный риск.
принятие решения о списании с баланса безнадежной кредитной задолженности.
В состав кредитного комитета, как правило, всходят:
- Председатель Правления банка и его заместитель, курирующий кредитную
деятельность банка;
- начальник кредитного управления и начальники отделов данного управления;
- представители служб экономической безопасности банка;
- специалисты юридического управления;
- специалисты – эксперты.
Вопросы для самоконтроля:
1)
Определение «банк», «небанковская кредитно-финансовая организация»;
2)
Операции банков: банковские и прочие (характеристиках их отличий;
интересы банка и клиента при проведении различных операций, риски, связанные с их
проведением);
3)
Запрещенные виды деятельности для банков Республики Беларусь;
4)
Банковская деятельность и ее принципы;
5)
Классификация банковских операций: в зависимости от целей проведения; в
зависимости от типа контрагента и других признаков;
16
6)
Характеристика
специализированных
и
универсальных
банков.
Классификация банков по масштабам деятельности, основные критерии данной
классификации;
7)
Понятие организационной структуры банка, ее элементы;
8)
Общее собрание акционеров, его компетенции и регламент работы;
9)
Совет директоров (Наблюдательный совет), его компетенции и регламент
работы;
10)
Комитеты,
обязательно
формируемые
при
Совете
директоров
(Наблюдательном совете)
11)
Правление банка, его компетенции и регламент работы;
12)
Председатель Правления банка, его права и обязанности;
13)
Кредитный комитет банка: назначение, функции, состав;
14)
Ревизионная комиссия: подчиненность, цели работы, отличия от службы
внутреннего аудита;
15)
Понятие функциональных подразделений банка, принцип их формирования;
16)
Службы банка, их примерный перечень и назначение;
17)
Факторы, влияющие на состав и структуру функциональны подразделений
и служб банка.
Литература:
1 Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З (в
редакции Указа Президента Республики Беларусь от 13.07.2012 № 416-3);
2 Инструкция «Об организации корпоративного управления банком, небанковской
кредитно-финансовой организацией» от 30.10.2012 № 557 (в редакции Постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.10.2013 № 567);
3 Инструкция «Об установлении квалификационных требований и требований к
деловой репутации, предъявляемых к независимым директорам и иным членам совета
директоров (наблюдательного совета), членам коллегиального исполнительного органа
банка, небанковской кредитно-финансовой организации, руководителям и главным
бухгалтерам банка, небанковской кредитно-финансовой организации, их заместителям,
определении случаев и порядка проведения оценки соответствия квалификационным
требованиям и требованиям к деловой репутации этих лиц» 19.12.2012 г. № 669 (в
редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
05.06.2014 № 375.).
Тема 2 Порядок государственной регистрации и лицензирования банковской деятельности.
2.1 Государственная регистрация банка.
2.2 Основные требования, предъявляемые к уставному фонду банка.
2.2 Лицензирование банковской деятельности.
2.3 Реорганизация и порядок прекращения деятельности банка.
2.1 Государственная регистрация банка.
Банк имеет право выполнять банковские операции только после государственной
регистрации и получения лицензии на осуществление банковской деятельности.
В Республике Беларусь государственной регистрации подлежат:
вновь созданные (реорганизованные) банки;
изменения и (или) дополнения, вносимые в учредительные документы
банков.
Для государственной регистрации вновь созданного банка его учредителям, в
качестве которых могут выступать физические и юридические лица, в том числе
государственные органы.
Для государственной регистрации вновь создаваемого банка его учредители
обязаны:
- согласовать с Национальным банком его название;
- определить предполагаемое место нахождения банка;
- принять решение о создании банка и утвердить его устав;
17
- утвердить кандидатуры на должности руководителя и главного бухгалтера банка
и обеспечить подбор кадров требуемой квалификации и деловой репутации;
сформировать уставный фонд в полном объеме;
- создать технические возможности для осуществления банковской деятельности;
- разработать бизнес-план и подготовить другие необходимые для регистрации
документы.
Учредителям создаваемого (реорганизуемого) банка необходимо подать в
Национальный банк следующие документы:
заявление о государственной регистрации создаваемого банка по форме,
установленной Национальным банком;
устав банка в двух экземплярах и его электронная копия;
договор о создании банка;
протокол учредительного собрания, в котором помимо сведений,
предусмотренных законодательством Республики Беларусь, содержатся сведения о
кандидатурах на должности руководителя и главного бухгалтера банка;
документы, подтверждающие формирование уставного фонда банка в
полном объеме (выписка из временного счета, заключение экспертизы достоверности
оценки стоимости имущества в случае внесения в уставный фонд вклада в неденежной
форме и другие документы в соответствии с законодательством Республики Беларусь);
копии учредительных документов и свидетельств о государственной
регистрации учредителей – юридических лиц ;
документ, подтверждающий право на размещение банка по месту его
нахождения (месту нахождения его постоянно действующего исполнительного органа),
указанному в уставе банка;
копии документов, удостоверяющих личность учредителей – физических
лиц;
список учредителей с указанием размера их вклада, количества, категорий и
номинальной стоимости акций, подлежащих размещению среди учредителей, а также
долей таких акций в уставном фонде банка по форме, определенной Национальным
банком;
сведения о предполагаемых бенефициарных собственниках банка, каждый
из которых станет таковым в отношении не менее пяти процентов акций банка, по форме,
определенной Национальным банком;
передаточный акт или разделительный баланс, содержащие положения о
правопреемстве по обязательствам реорганизованного юридического лица (для банка,
создаваемого в результате реорганизации);
платежный документ, подтверждающий уплату государственной пошлины
за государственную регистрацию банка.
Учредителями, являющимися иностранными организациями, дополнительно
представляется письменное разрешение уполномоченного органа страны места их
учреждения на участие в создании банка с иностранными инвестициями на территории
Республики Беларусь в случае, когда такое разрешение требуется по законодательству
страны места их учреждения.
Государственная регистрация производится в течение двух месяцев со дня
представления документов. За этот срок Национальный банк обязан принять решение
либо о государственной регистрации банка (изменений и дополнений в учредительные
документы), либо об отказе в ней.
Технические возможности, которыми должен располагать создаваемый банк,
регламентируются действующим законодательством. В частности, банкам необходимо
оборудовать технически укрепленные кассовые узлы, иметь счетную, компьютерную и
организационную технику, средства телекоммуникации, средства защиты информации и
т.д.
18
Государственную регистрацию банков, а также изменений и дополнений в их
учредительные документы осуществляет Национальный банк Республики Беларусь.
При регистрации вновь созданного банка в процессе рассмотрения пакета
документов специальная квалификационная комиссия Национального банка проводит
оценку профессиональной пригодности и деловой репутации кандидатов на должности
руководителя и главного бухгалтера банка. Если возникнет необходимость,
Национальный банк может запросить у государственных и иных органов дополнительные
сведения об учредителях регистрируемого банка и кандидатах на руководящие
должности.
Если Национальный банк принимает решение о государственной регистрации
банка (либо изменений и дополнений в учредительные документы), то на основании этого
решения производится соответствующая запись в Едином государственном регистре
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. За государственную
регистрацию взимается плата, размер которой определяется действующим
законодательством.
Зарегистрированному банку выдается свидетельство о его государственной
регистрации. О факте регистрации Национальный банк ставит в известность налоговые
органы и органы государственной статистики, а также публикует сообщение в
официальных республиканских средствах массовой информации.
Пройдя процедуру государственной регистрации, банк приобретает статус
юридического лица.
Следует подчеркнуть, что Национальный банк не может отказать банку в
государственной регистрации на том основании, что считает его создание
нецелесообразным. В государственной регистрации создаваемого банка может быть
отказано в случаях, если:
для государственной регистрации создаваемого банка представлены не все
необходимые документы;
в документах, представленных для государственной регистрации
создаваемого банка, выявлены недостоверные сведения;
устав банка и (или) иные документы, представленные для его
государственной регистрации, не соответствуют законодательству Республики Беларусь;
на момент проведения государственной регистрации уставный фонд банка
не сформирован в полном объеме;
установлены факты использования при формировании уставного фонда
банка денежных средств или иного имущества, не являющихся собственными средствами
учредителей банка, и (или) доходов, полученных преступным путем;
банк, создаваемый в результате реорганизации, не соответствует
лицензионным требованиям, установленным настоящим Кодексом;
хотя бы один из учредителей банка или один из его предполагаемых
бенефициарных собственников, который станет таковым в отношении не менее пяти
процентов акций банка:
имеет непогашенную или неснятую судимость за совершение преступления
против собственности и порядка осуществления экономической деятельности;
является общественным объединением, преследующим политические цели;
не соответствует требованиям, установленным Национальным банком.
Если Национальный банк принимает решение об отказе в государственной
регистрации банка либо изменений и дополнений в учредительные документы, то в
пятидневный срок письменно уведомляет об этом банк, указав причины отказа. В случае
несогласия банка с таким решением он может обжаловать его в хозяйственный суд.
Не допускается отказ по причине нецелесообразности создания банка.
19
Государственная регистрация банка с иностранными инвестициями или дочернего
банка иностранного банка на территории Республики Беларусь осуществляется в
рассмотренном выше порядке, однако имеет ряд особенностей.
В частности, помимо перечисленных ранее документов, необходимых для
государственной регистрации создаваемого (реорганизованного) банка в соответствии с
белорусским законодательством дополнительно следует представить:
иностранному юридическому лицу — решение о создании или участии в
создании банка с иностранными инвестициями на территории республики либо о
приобретении акций в ранее учрежденном белорусском банке без иностранных
инвестиций; документ, подтверждающий регистрацию данного иностранного
юридического лица; баланс за предыдущий год, подтвержденный аудиторским
заключением; письменное разрешение1 уполномоченного органа страны его
местонахождения на создание или на участие этого юридического лица в создании банка
на территории Республики Беларусь либо на приобретение акций в ранее учрежденном
белорусском банке без иностранных инвестиций;
иностранному физическому лицу — копию паспорта или иного документа,
подтверждающего личность; подтверждение его платежеспособности иностранным
банком, в котором он обслуживается; документ об источниках средств, которые вносятся
в уставный фонд банка или за счет которых приобретаются акции белорусского банка без
иностранных инвестиций.
Национальный банк может отказать в государственной регистрации банка с
иностранными инвестициями по тем же основаниям, которые предусмотрены для банков,
учреждаемых резидентами республики. Кроме того, он вправе мотивировать свой отказ
тем, что в соответствующих иностранных государствах существуют аналогичные
ограничения в создании, регистрации и деятельности банков с инвестициями физических
и юридических лиц Республики Беларусь.
2.2 Основные требования, предъявляемые к уставному фонду банка.
Минимальный размер уставного фонда, необходимый для государственной
регистрации и лицензирования создаваемого банка, устанавливается Национальным
банком по согласованию с Президентом Республики Беларусь.
Согласно Постановлениям Правления Национального банка Республики Беларусь
минимальный размер уставного фонда для вновь создаваемого (реорганизованного)
банка установлен в белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25 млн евро.
Со вступлением в действие Банковского кодекса в новой редакции и новой
редакции Инструкции № 137 для действующих банков требования устанавливаются не к
минимальному размеру уставного фонда, а только к нормативному капиталу банка
(НКБ).
Минимальный размер нормативного капитала, рассчитываемого в соответствии с
Инструкцией № 137, устанавливается с 1 января 2015 года в размере 25 млн евро (с
января 2014г. – 15 млн евро).
Формирование уставного фонда допускается только за счет собственных средств
учредителей банка. Привлеченные средства для создания и увеличения размера уставного
фонда использовать запрещается, а средства государственного бюджета и внебюджетных
фондов — только в случаях и порядке, определяемых законодательством Республики
Беларусь.
У создаваемого банка минимальный размер уставного фонда должен быть
сформирован только из денежных средств. Вклады могут вноситься как в белорусских
рублях, так и в иностранной валюте. При этом весь уставный фонд должен быть
объявлен и учитываться в белорусских рублях Перерасчет иностранной валюты в
национальную денежную единицу Республики Беларусь осуществляется по
20
официальному курсу, установленному Национальным банком Республики Беларусь на
дату внесения денежного вклада в Уставный фонд.
После того как минимальный размер уставного фонда будет полностью
сформирован в денежной форме, допускается внесение вкладов в неденежной форме. В
качестве таких вкладов может выступать имущество, входящее в состав основных фондов
и необходимое для осуществления банковской деятельности (за исключением объектов,
использование которых для этих целей запрещено законодательством). Размер
имущественных вкладов ограничен и не может превышать установленной доли в
уставном капитале.
Вносимые в уставный фонд банка денежные средства аккумулируются на
временном счете, который учредители открывают в Национальном банке или по
Согласованию с ним — в других банках. Использовать эти средства на какие-либо иные
цели запрещается. После государственной регистрации банка средства с временного счета
зачисляются на его корреспондентский счет, а в случае отказа в регистрации —
возвращаются учредителям.
2.3 Лицензирование банковских операций.
Банковская лицензия представляет собой специальное разрешение Национального
банка на осуществление банковской деятельности, удостоверяющее право банка
проводить указанные в ней банковские операции.
Это официальный документ установленной формы обычно бессрочного характера.
Однако при необходимости банковскую лицензию можно отозвать, а также
приостановить на время ее действия.
В Республике Беларусь лицензирование банковских операций осуществляет
Национальный банк. Он имеет право:
выдавать банковские лицензии;
вносить в них изменения и дополнения в связи с изменением
законодательства;
приостанавливать и восстанавливать действие банковских лицензий в
отношении выполнения отдельных банковских операций;
отзывать банковские лицензии, в том числе в части проведения отдельных
банковских операций.
Порядок получения банковских лицензий регулируется Банковским кодексом
Республики Беларусь и нормативными правовыми актами Национального банка.
Лицензионными требованиями для получения лицензии на осуществление
банковской деятельности являются:
наличие у банка нормативного капитала не менее минимального размера,
установленного Национальным банком;
наличие бизнес-плана (стратегического плана развития банка),
соответствующего требованиям, установленным Национальным банком;
наличие
в банке совета директоров (наблюдательного совета) и
исполнительного органа, соответствие состава директоров (наблюдательного совета)
требованиям, установленным Национальным банком;
соответствие членов совета директоров (наблюдательного совета), за
исключением представителя государства, членов коллегиального исполнительного органа
(в случае его образования), а также руководителя и главного бухгалтера банка, их
заместителей предъявляемым к ним квалификационным требованиям и (или) требованиям
к деловой репутации;
наличие в банке системы управления рисками и системы внутреннего
контроля, соответствующих требованиям, установленным Национальным банком;
соответствие банка установленным законодательством Республики Беларусь
требованиям к техническим возможностям для осуществления банковских операций;
21
соответствие
организационной
структуры
банка
требованиям,
установленным настоящим кодексом, а также прозрачность его структуры его
собственности. Критерии оценки прозрачности структуры собственности банка
устанавливаются Национальным банком.
Лицензию на осуществление банковской деятельности Национальный банк
выдает одновременно со свидетельством о государственной регистрации банка.
Лицензии, выдаваемые Национальным банком, учитываются в Реестре лицензий на
осуществление банковских операций, где указываются наименование банка, дата выдачи
лицензии, ее номер и наименование. Этот реестр должен публиковаться в официальном
издании Национального банка не реже одного раза в год.
За выдачу лицензии на осуществление банковской деятельности с банка взимается
лицензионный сбор, размер которого определяется Президентом Республики Беларусь и
(или) действующим законодательством.
Лицензионные полномочия вновь созданных банков имеют законодательно
установленные ограничения, которые касаются возможности открытия и ведения счетов
физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, проведения
операций по привлечению их средств во вклады, а также операций с драгоценными
металлами и драгоценными камнями.
Изменения и дополнения в реестре лицензий на банковскую деятельность
публикуются в течение 30 дней со дня их внесения в этот реестр.
В выдаче лицензии на осуществление банковской деятельности Национальный
банк может отказать по тем же основаниям, которые предусмотрены для отказа в
государственной регистрации банка Банковским кодексом Республики Беларусь.
Приостановление действия лицензии в части выполнения отдельных банковских
операций по решению Национального банка возможно, если банк:
не выполняет предписаний Национального банка или нормативов
безопасного функционирования банка;
нарушает требования, касающиеся представления отчетности в
Национальный банк;
имеет неудовлетворительное финансовое положение, которое может
привести к неисполнению им своих обязательств перед вкладчиками и другими
кредиторами;
не передает требуемую финансовую и экономическую информацию, либо
передает неполную или недостоверную информацию;
представил недостоверные сведения, на основании которых были внесены
изменения и дополнения в лицензию на осуществление банковской деятельности;
- не выполняет другие требования банковского законодательства.
Получив уведомление о приостановлении действия лицензии, банк обязан
прекратить выполнение тех банковских операций, в отношении которых были
ограничены его лицензионные полномочия. В то же время Национальный банк
определяет банку срок для устранения допущенных нарушений, после чего действие
лицензии может быть восстановлено. Этот срок не должен превышать одного года.
Для восстановления лицензионных полномочий банку следует представить
соответствующее ходатайство с информацией об устранении допущенных нарушений и о
его готовности к проведению данных видов операций. При необходимости Национальный
банк может проверить, действительно ли банк устранил выявленные нарушения.
Если же за установленный срок нарушения не были устранены, Национальный
банк имеет право приостановить действие лицензии на новый срок или отозвать ее, в том
числе в части выполнения отдельных банковских операций.
Отзыв лицензии на осуществление банковской деятельности, в том числе в
отношении отдельных банковских операций, Национальный банк может произвести в
случаях, если:
22
установлено,
что
сведения,
на
основании
которых
была
выдана лицензия или были внесены изменения и дополнения в указанный в ней перечень
банковских операций, являются недостоверными;
банк не проводил операции, указанные в лицензии, в течение одного года со
дня ее выдачи;
раскрыты факты недостоверности отчетных данных, приведшие к
нарушению интересов вкладчиков и кредиторов банка;
банк неоднократно нарушал требования, касающиеся порядка и сроков
представления отчетности;
хотя бы один раз банк осуществил банковскую операцию, не указанную в
лицензии, выданной Национальным банком;
по вине банка в течение года неоднократно не были выполнены решения
судов о взыскании денежных средств со счетов клиентов банка при наличии средств на их
счетах;
банком в течение года не выполнялись требования банковского
законодательства, вследствие чего к нему неоднократно применялись меры воздействия,
предусмотренные Банковским кодексом;
финансовое положение банка является неудовлетворительным, он не
исполняет своих обязательств перед вкладчиками и кредиторами или имеются иные
основания для признания его экономически несостоятельным (банкротом) в соответствии
с законодательством;
банк реорганизован путем слияния, присоединения1, разделения или
преобразования в небанковскую кредитно-финансовую организацию;
принято решение о ликвидации банка.
Когда у банка отзывается лицензия на выполнение отдельных банковских
операций, он должен прекратить все операции, связанные с данными видами
деятельности, и возместить своим вкладчикам и кредиторам понесенные в результате
этого убытки. В этом случае банку выдается лицензия, оформленная на новом бланке, с
перечнем банковских операций, которые ему теперь разрешено выполнять. Если же он
устранит допущенные нарушения, то может ходатайствовать о восстановлении своих
лицензионных полномочий.
Когда у банка отзывают лицензию на совершение совокупности банковских
операций, составляющих основу банковской деятельности, но у него сохраняется
действие лицензии на осуществление других банковских операций, допускается его
преобразование в небанковскую кредитно-финансовую организацию. Отзыв лицензии на
проведение всех банковских операций влечет за собой ликвидацию банка (при условии
полного исполнения этим банком своих обязательств перед вкладчиками и иными
кредиторами).
После принятия решения об отзыве, приостановлении или восстановлении
действия банковских лицензий Национальный банк обязан в семидневный срок
опубликовать сообщение об этом в официальных республиканских средствах массовой
информации. Кроме того, в реестре лицензий на осуществление банковской деятельности
делается соответствующая запись.
Все решения Национального банка в отношении ограничения лицензионных
полномочий могут быть обжалованы банками в хозяйственный суд.
2.4 Реорганизация и порядок прекращения деятельности банка.
Банк может прекратить свою деятельность в процессе реорганизации или
ликвидации).
Реорганизация и ликвидация банка может осуществляться по решению:
- его учредителей (участников);
- уполномоченных государственных органов (в том числе суда);
23
- Национального банка Республики Беларусь.
Реорганизация банка представляет собой изменение его структуры и функций без
ликвидации дел и имущества, в процессе которого осуществляется переход его прав и
обязанностей к вновь созданному банку (банкам) и другим юридическим лицам в
порядке, определенном законодательством.
Реорганизация путем слияния, разделения, выделения и преобразования приводит к
созданию новых банков. В случае, когда она осуществляется в форме присоединения,
образования нового банка не происходит.
Реорганизация банков в Республике Беларусь характеризуется следующими
особенностями, установленными действующим банковским законодательством:
Слияние банков (Банк А+ Банк Б = Банк С) характеризуется тем, что
деятельность реорганизуемых банков прекращается, а права и обязанности каждого из
них передаются вновь созданному банку.
При присоединении (Банк А+ Банк Б = Банк А) одного или нескольких банков к
другому банку они прекращают свою деятельность. В устав присоединившего банка
вносятся необходимые изменения и дополнения, к нему переходят права и обязанности,
а также лицензионные полномочия, которые имели реорганизованные банки.
Расширение лицензионных полномочий присоединившего банка осуществляется на
основе поданного им ходатайства в Национальный банк о внесении соответствующих
изменений или дополнений в перечень банковских операций, указанных в его лицензии
на банковскую деятельность. Присоединившиеся банки обязаны возвратить свои
банковские лицензии в Национальный банк.
При слиянии и присоединении происходит укрупнение банков в форме
централизации банковского капитала. Данная тенденция, характерная для мировой
банковской практики в последние десятилетия, обусловлена обострением межбанковской
конкуренции, усилением требований центральных банков к размеру собственного
капитала, усилением нестабильности финансовых рынков и другими факторами. Чаще
всего реорганизацию в форме слияния проводят крупные банки, а объектами
присоединения выступают мелкие и средние банки, оказавшиеся на грани банкротства.
Разделение и выделение банков сопровождается децентрализацией банковского
капитала. Эти формы реорганизации банка могут быть инициированы его участниками,
если, например, не совпадают их экономические интересы или они расходятся в своем
видении стратегии и перспектив развития банка.
При разделении банка (Банк А= Банк Б + Банк С) его деятельность прекращается,
а все его права и обязанности в соответствии с разделительным балансом переходят к
созданным на его основе банкам.
При выделении (Банк А= Банк А+ Банк Б) как и при разделении к созданным
банкам переходят по разделительному балансу в соответствующих частях имущественные
права и обязанности реорганизуемого банка.
При реорганизации, осуществляющейся путем преобразования (Банк А=Банк Б)
банка в банк иного вида, к вновь возникшему банку переходят все имущественные права
и обязанности прежнего банка.
Ликвидация банка — это прекращение его деятельности без перехода прав и
обязанностей этого банка в порядке правопреемства к другим банкам или иным
юридическим лицам.
Ликвидация банка может осуществляться:
принудительно — по решению Национального банка или хозяйственного
суда;
добровольно — по решению участников (собственника имущества банка)
либо уполномоченного органа банка.
Принудительная ликвидация банка может производиться только в случаях,
предусмотренных действующим законодательством.
24
Добровольная ликвидация банка может произойти в связи с нецелесообразностью
его дальнейшей деятельности, достижением цели, ради которой он создавался, и другими
обстоятельствами.
Получив согласие на ликвидацию банка, его участники или уполномоченный орган
в течение десяти дней создают ликвидационную комиссию (или назначают ликвидатора)
во главе с председателем.
Национальный банк вносит в Единый государственный регистр юридических лиц и
индивидуальных предпринимателей сведения о том, что данный банк находится в
процессе ликвидации. Ликвидируемый банк возвращает имеющуюся у него лицензию на
осуществление банковской деятельности.
Ликвидационная комиссия проводит мероприятия по ликвидации банка. С момента
ее назначения к ней переходят полномочия по управлению делами банка, а к
председателю комиссии — права руководителя банка.
Сообщение о ликвидации банка Национальный банк в установленные сроки публикует
в своем официальном издании и республиканских печатных средствах массовой
информации.
Экономическая несостоятельность банка — это его неплатежеспособность,
имеющая или приобретающая устойчивый характер и признанная основанием для
принятия мер по предотвращению банкротства этого банка.
Признаки
экономической
несостоятельности
банка
определяются
законодательством, действующим в Республике Беларусь:
неоднократное неисполнение банком своих обязательств перед кредиторами
в течение последних шести месяцев в связи с отсутствием либо недостаточностью
денежных средств на его корреспондентском счете или неуплата обязательных платежей
к течение трех и более дней со дня наступления даты их исполнения;
неудовлетворение требований отдельных кредиторов по денежным
обязательствам в связи с отсутствием либо недостаточностью денежных средств на
корреспондентском счете банка или неуплата им обязательных платежей в течение трех и
более дней со дня наступления даты их исполнения;
снижение собственного капитала банка в абсолютном выражении более чем
на 20 % по сравнению с максимальной величиной, достигнутой за последние 12 месяцев,
влекущее за собой невыполнение банком одного из обязательных нормативов,
установленных Национальным банком;
нарушение установленного норматива достаточности капитала;
нарушение в течение последнего месяца более чем на 10 % установленного
норматива текущей ликвидности.
Меры по улучшению финансового состояния банка включают:
оказание финансовой помощи банку его участниками и иными лицами.
Формами оказания такой помощи могут выступать: размещение денежных средств на
депозите в данном банке; дача поручительств, банковских гарантий по кредитам для
Панка; дополнительный взнос в уставный фонд банка; отказ от требований к банку и т.д.;
изменение структуры активов и пассивов банка, в частности, улучшение
качества кредитования, приведение в соответствие по срокам структуры активов и
обеспечивающих их исполнение обязательств, продажа не приносящих дохода активов,
сокращение расходов, увеличение собственных средств банка, увеличение удельного веса
среднесрочных и долгосрочных ресурсов и другие меры;
изменение организационной структуры банка — состава и численности
сотрудников банка; сокращение и ликвидация обособленных, а также иных структурных
подразделений банка и т.д.
Банкротство банка – это его устойчивая неплатежеспособность, правомерно
объявленная самим банком или признанная решением хозяйственного суда и влекущая за
собой ликвидацию данного банка. Общий порядок осуществления банкротства банка
25
согласно действующему законодательству и, в частности закону Республики Беларусь об
экономической несостоятельности (банкротстве) можно представить
следующим
образом:
-заявление об отзыве банковской лицензии в Национальном банке Республики;
-отзыв банковской лицензии у банка;
- заявление о банкротстве банка в хозяйственный суд;
- конкурсное производство;
- ликвидационное производство.
Конкурсное производство — это процедура банкротства, цель которой
заключается в обеспечении максимального удовлетворения требований кредиторов,
защите прав и законных интересов банка, а также других лиц в процессе ликвидации
данного банка.
Ликвидационное производство — это процедура конкурсного производства,
которая применяется к банку, признанному банкротом, с целью его ликвидации, продажи
принадлежащего ему имущества, освобождения его от долгов и соразмерного
удовлетворения требований кредиторов.
Вопросы для самоконтроля
1)
Какие документы представляются банком для государственной
регистрации?
2)
Каким образом осуществляется государственная регистрация создаваемого
банка и изменений (дополнений) в учредительные документы банка?
3)
По каким причинам банку может быть отказано в государственной
регистрации?
4)
Что такое лицензия на проведение банковских операций и каков порядок ее
получения?
5)
Банк приобретает статус банковского лица после …?
6)
Зачем банк создает территориально обособленные подразделения? Чем они
отличаются друг от друга?
7)
По каким причинам и по чьей инициативе банк может прекратить свою
деятельность?
8)
Что такое реорганизация банка? В каких формах она может проводиться?
9)
Что такое экономическая несостоятельность банка?
10)
Назовите меры по улучшению финансового состояния банка?
11) Меры по предупреждению банкротства.
Литература:
1)
Банковский кодекс Республики Беларусь (гл.12);
2)
Закон об экономической несостоятельности (банкротстве) от 13.07.2012 №
415-3;
3)
Инструкция по бухгалтерскому учету операций по формированию и
увеличению уставных фондов банков Республики Беларусь. Постановление Совета
директоров Национального банка Республики Беларусь от 30.06.2008 (в редакции
Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 27.11.2012 №
600);
4)
Инструкция о порядке государственной регистрации банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций и лицензировании банковской деятельности от
07.12.2012 № 640 (в редакции Постановления Правления Национального банка
Республики Беларусь от 26.12.2014 № 723);
5)
«Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении
26
инструкции о порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь» (утверждена
Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08. 2013г.
№ 506);
6)
Инструкция «О порядке принятия банкам и небанковскими кредитнофинансовыми организациями мер по улучшению финансового состояния или
реорганизации» от 30.10. 2012 № 556;
7)
Инструкция «О порядке деятельности временной администрации по
управлению банком и небанковской кредитно-финансовой организации» от 30. 10.2012 №
555 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
01.10.2013 № 567);
8)
Инструкция «Об установлении квалификационных требований и
требований к деловой репутации, предъявляемых к независимым директорам и иным
членам совета директоров (наблюдательного совета), членам коллегиального
исполнительного органа банка, небанковской кредитно-финансовой организации,
руководителям и главным бухгалтерам банка, небанковской кредитно-финансовой
организации, их заместителям, определении случаев и порядка проведения оценки
соответствия квалификационным требованиям и требованиям к деловой репутации этих
лиц» от 19.12.2012 № 669 (в редакции Постановления Национального банка Республики
Беларусь от 05.06.2014 № 375);
9)
« О дополнительных требованиях к порядку применения Национальным
банком Республики Беларусь мер надзорного реагирования и критериях принятия
решения об их применении»
Постановление Правления
Национального банка
Республики Беларусь от 07.12.2012 № 641;
10)
Инструкция
о требованиях, предъявляемых к бизнес-плану,
стратегическому плану развития банка, небанковской кредитно-финансовой организации,
порядке оценки таких планов от 30.10.2012 № 554;
11)
Инструкция о раскрытии информации о деятельности банка, небанковской
кредитно-финансовой организации, банковской группы холдинга от 11.01.2013 № 19.
Тема 3 Баланс банка.
3.1 Строение баланса и Плана счетов.
3.2 Назначение баланса банка.
3.3 Виды балансов.
3.4 Банковская отчетность.
3.1 Строение баланса и Плана счетов.
Бухгалтерский баланс - основной отчетный финансовый документ, в котором на
определенную дату отражено финансовое состояние банка, включая стоимостную
оценку состояния активов и пассивов банка.
Особенность банковского баланса – его оперативность, которая проявляется в
ежедневном составлении данного отчета.
В основе построения балансов банка лежит унифицированная схема, которая
определена действующим для банков Планом счетов бухгалтерского учета.
План счетов представляет собой систематизированный перечень счетов
бухгалтерского учета, который используется для детальной и полной регистрации всех
операций банка с целью обеспечения потребностей составления финансовой отчетности.
Он разработан в соответствии с международными и национальными стандартами
финансовой отчетности и законодательством Республики Беларусь, а также с
общепринятыми в международной практике принципами бухгалтерского учета.
Такими принципами являются:
27
непрерывность деятельности — банк должен исходить из того, что он
будет осуществлять свою деятельность в будущем, а в случае возникновения угрозы его
ликвидации активы и пассивы должны быть оценены с учетом возможных потерь при их
предстоящей реализации;
осмотрительность (осторожность) — активы и пассивы, доходы и расходы
должны быть оценены и отражены в бухгалтерском учете с достаточной степенью
осторожности, чтобы не переносить уже существующие потенциально угрожающие
финансовому положению банков риски на следующие периоды;
постоянство правил бухгалтерского учета — банк должен обеспечить
соблюдение в течение отчетного года принятой методики бухгалтерского учета (учетной
политики);
принцип начисления — все доходы и расходы, относящиеся к отчетному
периоду, должны найти отражение в бухгалтерском учете и отчетности на счетах доходов
и расходов в этом периоде независимо от фактического времени их поступления или
оплаты;
приоритет экономического содержания над юридической формой —
отражение в бухгалтерском учете и отчетности фактов деятельности исходя не столько из
их правовой формы, сколько из экономического содержания;
достоверность — формирование учетной и отчетной информации в
соответствии с требованиями законодательства;
раздельное отражение активов и пассивов — все счета активов и пассивов
должны оцениваться отдельно и отражаться в бухгалтерском учете и отчетности в
развернутом виде;
единицы измерения — активы и пассивы должны учитываться по их
первоначальной стоимости на момент их признания в бухгалтерском балансе и эта
первоначальная стоимость не должна изменяться до момента прекращения их признания;
преемственность входящего баланса — остатки на балансовых и
внебалансовых счетах на начало текущего отчетного периода должны соответствовать
остаткам на конец предшествующего отчетного периода;
существенность информации — информация считается существенной,
если ее непредставление может повлиять на экономические решения пользователей,
принимаемые на основе финансовой отчетности. Существенность зависит от размера и
характера статей финансовой отчетности, оцениваемых в конкретных обстоятельствах;
сопоставимость — пользователи получают информацию о финансовом
положении банка для определения тенденции ее изменения по сравнению с
предшествующими или соответствующими отчетными периодами или деятельностью
других банков.
Банки Республики Беларусь в обязательном порядке разрабатывают и утверждают
учетную политику, которая конкретизирует методологические, организационные и
технические аспекты учета, применяемые в данном банке. Вместе с тем существует ряд
требований и правил, являющихся общими для всех банков республики. Одним из таких
правил является то, что бухгалтерский учет операций, совершаемых банками, ведется в
белорусских рублях. При этом бухгалтерский учет операций в иностранной валюте
ведется в иностранной валюте и ее эквиваленте в белорусских рублях.
Счета в Плане счетов являются многовалютными, т.е. это означает, что
бухгалтерский учет операций в иностранной валюте осуществляется на тех же счетах, что
и операции в белорусских рублях. Связь между операциями в иностранной валюте и
белорусских рублях обеспечивают счета валютной позиции, которые ведутся по видам
иностранных валют, и счета рублевого эквивалента валютной позиции, которые
открываются только в белорусских рублях и также ведутся по видам иностранных валют.
Принципы построения баланса банка такие же, как и у прочих субъектов
хозяйствования. Пассив показывает, из каких источников сформированы средства банка,
28
актив – во что они вложены (размещены). Отличие заключается в том, что в активах банка
преобладают всевозможные виды финансовых активов, а доля основных средств
минимальна. В пассивах преобладают привлеченные (заёмные) средства.
Структура баланса банка
Актив
Пассив
Размещение средств
Собственные средства
Привлеченные (заёмные) средства
Баланс
Баланс
План счетов состоит из 10 классов:
класс 1 - Денежные средства, драгоценные металлы и межбанковские операции;
класс 2 – Кредиты и иные активные операции;
класс 3 – Счета по операциям клиентов;
класс 4 - Ценные бумаги;
класс 5 – Долгосрочные финансовые вложения в уставные фонды юридических
лиц. Основные средства и прочее имущество;
класс 6 – Прочие активы и прочие пассивы;
класс 7 – Собственный капитал банка;
класс 8 – Доходы банка;
класс 9 – Расходы банка;
класс 99 – Внебалансовые счета.
В первом классе Плана счетов наиболее ярко проявляется признак группировки
счетов по степени убывания ликвидности активов и степени востребованности пассивов.
На счетах данного класса находят отражение наиболее ликвидные активы банка:
денежные средства; драгоценные металлы; средства, размещенные в Национальном банке
и центральных банках других государств; средства, размещенные в других банках. В этом
классе содержатся также пассивные счета, на которых отражаются средства
Национального банка и других банков. Кроме этого, включаются счета, на которых
отражаются пролонгированная и просроченная задолженности по межбанковским опе^
рациям, начисленные доходы (расходы) и просроченные процентные доходы по
операциям с драгоценными металлами и межбанковским операциям; резервы на покрытие
возможных убытков и резервы по неполученным процентным доходам.
Во втором классе сконцентрированы всевозможные кредитные и иные активные
операции банка с клиентами, которые представляют собой финансирование под уступку
денежного требования (факторинг); краткосрочные и долгосрочные кредиты; финансовую
аренду (лизинг); исполненные банком обязательства за клиентов; средства,
предоставленные по операциям «Репо»; средства, перечисленные в качестве обеспечения
исполнения своих обязательств перед клиентом и др. Здесь же содержатся счета, на
которых отражаются пролонгированная и просроченная задолженности клиентов;
начисленные и просроченные процентные доходы по кредитам и иным активным
операциям; резервы на покрытие возможных убытков по кредитам и иным операциям с
клиентами и резервы по неполученным процентным доходам по данным операциям.
Третий класс объединяет пассивные счета по операциям банка с клиентами. В
этом классе учитываются средства на текущих (расчетных) счетах; средства на иных
счетах, в частности — на карт-счетах; счетах по доверительному управлению
имуществом; благотворительных счетах; средства, полученные в качест-пе обеспечения
исполнения обязательств; аккредитивы; средства для расчетов чеками и др. Кроме этого,
здесь находят отражение нклады (депозиты) клиентов, размещенные в банке на различных
условиях: до востребования, срочные, условные. На счетах третьего класса
аккумулируются бюджетные и иные государственные средства, а также отражаются
процентные расходы по средствам на счетах по операциям клиентов.
По четвертому классу Плана счетов учитываются выпущенные и приобретенные
банком ценные бумаги. Исключение составляют акции других юридических лиц, учет
29
которых осуществляется в пятом классе. Счета четвертого класса объединены в четыре
основные группы.
Первая группа счетов предназначена для учета ценных бумаг, приобретенных с
одной из следующих целей:
- продажи или погашения в краткосрочном периоде (до 1года) и получения дохода
в результате краткосрочных колебаний их цен;
учета по справедливой стоимости и получения дохода от изменения их
справедливой стоимости.
Счета, объединенные во второй группе, служат для учета приобретенных банком
ценных бумаг, в отношении которых у банка имеются намерение и возможность не
осуществлять с ними операций до погашения , т.е. удерживать их до погашения.
Третья группа счетов предназначена для учета ценных бумаг, которые
определяются банком как имеющиеся в наличии для продажи, и цель их приобретения
отличается от целей, определенных для первой и второй групп; ценных бумаг, по которым
справедливая стоимость не может быть надежно оценена.
Счета четвертой группы используются для учета ценных бумаг, выпущенных
банком.
На счетах четвертого класса учитываются также начисленные и просроченные
процентные доходы (расходы) по ценным бумагам; резервы на покрытие возможных
убытков по неполученным процентным доходам по соответствующим ценным бумагам.
В пятом классе Плана счетов отражаются инвестиции банка в уставные фонды
других юридических лиц; операции с основными средствами, нематериальными
активами, а также операции с имуществом, переданным банку в погашение
задолженности.
По шестому классу Плана счетов учитываются прочие активы и пассивы банка. К
ним относятся: производные финансовые инструменты; межфилиальные счета; резервы
на риски и платежи; транзитные и клиринговые счета; доходы и расходы будущих
периодов; дебиторская и кредиторская задолженности по хозяйственной деятельности;
начисленные доходы и расходы (комиссионные, прочие банковские, операционные); счета
но валютной позиции и переоценке статей баланса.
Счета седьмого класса предназначены для отражения собственного капитала
банка. Он прежде всего включает уставный фонд и эмиссионный доход, а также фонды,
сформированные банком за счет отчислений от прибыли: резервный фонд, фонд развития
банка и др. Составной частью собственного капитала банка является нераспределенная
прибыль прошлых лет и прибыль отчетного года. Кроме отражения накопленной банком
прибыли, счета седьмого класса отражают данные об ее использовании, допущенных
банком убытках и затратах на выкуп собственных акций.
Отдельную группу в седьмом классе составляют счета, на которых отражаются
результаты переоценки различных статей баланса, например, основных средств,
незавершенного строительства и неустановленного оборудования, ценных бумаг,
инструментов хеджирования и прочих статей баланса. К этой же группе относятся счета,
предназначенные для учета нереализованной курсовой разницы от переоценки
иностранной валюты в фондах банка.
Доходы и расходы банка в разрезе процентных, комиссионных, прочих банковских
и операционных, а также отчисления (уменьшения) в резервы и непредвиденные доходы
(расходы) отражаются соответственно по счетам восьмого класса «Доходы» и девятого
класса «Расходы».
Класс девяносто девять Плана счетов предназначен для учета обязательств и
требований банка, не отраженных по балансовым счетам, поскольку риски по ним еще не
реализовались. Это требования и обязательства банка по отдельным видам гарантий; по
предоставлению денежных средств; по операциям с ценными бумагами, иностранной
валютой и драгоценными металлами. Кроме этого, счета этой группы используются для
30
количественного учета ценностей и документов, находящихся в собственности банка или
на хранении.
Балансовые счета подразделяются на группы счетов: счета I порядка (классы);
счета II порядка (двузначные); счета III порядка (трехзначные); счета IV порядка
(четырехзначные).
Синтетический учет осуществляется на уровне балансовых счетов II, III, IV
порядка. Аналитический учет всех операций производится на уровне лицевых счетов (13
знаков).
Балансовые счета IV порядка в Плане счетов классифицируются по:
- видам контрагентов;
- характеру операций;
- степени убывания ликвидности.
Классификация контрагентов банка
Тип контрагента
1 Банки
2 Клиенты
В том числе:
1.1 Национальный банк
1.2 Центральные (национальные) банки иностранных государств;
1.3 Банки-резиденты;
1.4 Банки-нерезиденты
1.5 Международные финансовые организации.
2.1 Небанковские финансовые организации;
2.2 Коммерческие организации за исключением банков и небанковских
финансовых организаций;
2.3 Индивидуальные предприниматели;
2.4 Физические лица;
2.5 Некоммерческие организации;
2.6 Органы государственного управления Республики Беларусь.
К международным финансовым организациям причисляются: Международный
Валютный Фонд, Международный банк реконструкции и развития, Международная
финансовая корпорация, Международная ассоциация развития, Многостороннее
агентство по гарантиям инвестиций.
Под небанковскими финансовыми организациями понимаются такие организации,
как фондовые и валютные биржи, инвестиционные фонды, негосударственные
пенсионные фонды, страховые и перестраховочные организации, общества взаимного
страхования, юридические лица, исключительными видами деятельности которых
являются брокерская, дилерская деятельность, деятельность инвестиционного фонда
деятельность по организации торгов ценными бумагами, лизинговые организации и т.п.
В состав органов управления Республики Беларусь выделяют несколько уровней:
во-первых, республиканские органы государственного управления; во-вторых, местные
исполнительные и распорядительные органы.
3.2 Назначение баланса банка.
Банковская бухгалтерская отчетность имеет широкую сферу применения. Ею
пользуются:
1 Руководство самого банка. Администрация банка на основе анализа данных
бухгалтерского учета принимают текущие и долгосрочные управленческие решения;
2 Инвесторы (настоящие и потенциальные). Бухгалтерская отчетность помогает
оценить перспективы развития банка в будущем и следить за его деятельностью;
3 Кредиторы банка. Их интересуют возможности банка своевременно погасить
обязательства;
4 Клиенты банка. Оценивают и выбирают банк с точки зрения его надежности и
полноты осуществления различных видов банковских операций;
5 Банки-партнеры. Бухгалтерский баланс служит источником информации для
банков-конкурентов и для принятия решения об установления корреспондентских
отношений;
31
6 Правительство и правительственные организации;
7 Налоговые службы. На основе балансовых данных оценивают и контролируют
правильность определения налогооблагаемой базы и полноту исчисления налогов;
8 Аудиторские службы. Для них баланс
является объектом проведения
аудиторских проверок;
9 Национальный банк Республики Беларусь. Для него балансы банков – основа для
проведения
денежно-кредитного регулирования, база для контроля выполнения
обязательных экономических нормативов, анализа деятельности банка (пруденциальный
надзор).
10 Общественность. Она интересуется результатами деятельности коммерческих
банков, так как оказывает влияние на экономическую жизнь государства, инфляцию,
социальные проблемы, качество жизни.
Таким образом, цели использования бухгалтерской отчетности у каждой из
заинтересованных групп различны. В связи с этим различаются и требования,
предъявляемые к степени раскрытия информации для отдельных групп пользователей.
Наиболее полная информация требуется администрации и персоналу банка,
Национальному банку, налоговым службам. Более обобщенная информация
предоставляется потенциальным инвесторам, клиентам, общественности.
3.3 Виды балансов.
В банках существуют различные виды балансов, позволяющие получить
информацию определенной степени открытости и осуществить ее анализ по
интересующим направлениям.
1 Ежедневный баланс (форма № 0025).
Иногда эту форму называют «Сводка оборотов и остатков по балансовым и
внебалансовым счетам». Это основная форма синтетического учета в банке.
В балансе по данной форме информация представлена в белорусских рублях.
Остатки валюты на счетах отражены в рублевом эквиваленте.
В этой форме отражаются обороты по дебету и кредиту счетов за день и
исходящие остатки по активу и пассиву по каждому балансовому счету IV порядка с
промежуточными итогами по балансовым счетам III и II порядков. По внебалансовым
счетам – обороты по приходу и расходу и исходящие остатки.
Балансовые счета расположены в порядке возрастания номеров, активы и пассивы
отдельно не выделяются.
Ежедневные балансы по этой форме составляются филиалами банка и включаются
в состав сводного баланса банка.
Рассмотрим форму ежедневного баланса.
Ежедневный баланс (фрагмент формы 0025), в млн р.
Балансовый счет
1501
1502
Итого 150
Итого по группе 15
1701
1702
Итого 170
Итого по группе 17
Обороты по дебету
3000
4000
7000
7000
12000
13000
25000
25000
Обороты
кредиту
5000
6000
11000
11000
10000
11000
21000
21000
по
Остатки по дебету
Остатки по кредиту
460000
340000
800000
800000
500000
400000
900000
900000
Форма баланса №0611(«Баланс в плоскостях»).
В данном балансе представлена более подробная по сравнению с ежедневным
балансом детализация балансовых данных.
32
Баланс по данной форме предоставляется в Национальный банк Республики
Беларусь по электронной почте на 1,8,15, 22 числа каждого месяца (служит для контроля
за расчетной базой Фонда обязательных резервов). В ней приведены остатки по
балансовым счетам IV порядка в разрезе групп валют (национальная валюта, СКВ, ОКВ)
и признака резидентства (резидент, нерезидент).
Все данные приведены в белорусских рублях (по валютным остаткам показан их
рублевый эквивалент). В балансе данной формы актив и пассив показаны отдельно.
Рассмотрим форму баланса № 0611.
Форма баланса № 0611 (фрагмент), млн р.
№счета
Всего по
балансу
В том числе
Национальная
валюта
резидент
1502
1000
1501
2120
7301
2000
4000
10000
1000
3000
СКВ
нерезидент
резидент
1500
2500
2000
ОКВ
нерезидент
800
резидент
нерезидент
200
500
500
5000
3 Годовой бухгалтерский баланс (расчетный баланс).
Он представляет собой совокупность показателей, характеризующих финансовое и
хозяйственное положение банка на отчетную дату – последний рабочий день отчетного
года. В основе годового баланса лежит ежедневный баланс за последний рабочий день
отчетного года.
После подтверждения достоверности годового баланса внешним аудитом он
предоставляется Национальному банку в составе годового отчета и публикуется в
открытой печати.
Форма годового баланса разработана и утверждена Национальным банком
Республики Беларусь и приводится в Постановлении Правления Национального банка
Республики Беларусь от 09.11.2011г. № 507 «Об утверждении Инструкции по
составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями Республики Беларусь» (с учетом изменений и дополнений,
внесенных Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
27.03.2014г. №183).
Алгоритм расчета краткого баланса разработан и утвержден Национальным банком
Республики Беларусь и приводится в Приложении 5 к данной инструкции.
В этой форме баланса данные об активах, обязательствах и капитале банка
сгруппированы в укрупненные показатели по экономически однородным признакам.
Каждому укрупненному показателю присвоен отдельный четырехзначный символ
(например, кредиты клиентам – 1106).
Показатели по активам приведены в порядке убывания степени их ликвидности,
обязательства – по степени убывания вероятности востребования).
Итоги годового и ежедневного баланса различаются, так как в годовом балансе в
соответствии с методикой его расчета актив и пассив уменьшены на ряд регулирующих
статей. Например, в активе показан чистый кредитный портфель (валовый портфель,
уменьшенный на сумму созданного банком специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка, подверженным кредитному риску), а пассив показан за
минусом суммы данного резерва.
Рассмотрим форму годового баланса банка.
Таблица Годовой баланс банка
№
№
Наименование статьи
Символ
Пункт
пояснительной
20__г.
20__г
33
п
записки
п/п
1
2
АКТИВЫ
Денежные
1
средства
Драгоценные
3
металлы и драгоценные камни
Средства
4
в Национальном банке
Средства
5
в банках
Ценные
6
бумаги
Кредиты
7
клиентам
Производные
8
финансовые активы
Долгосрочные
9
финансовые вложения
Основные
1
средства и нематериальные
активы
Имущество,
1
предназначенное для продажи
Отложенные
1
налоговые платежи
Прочие активы
ИТОГО
1
активы
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Средства
1
Национального банка
Средства
1
банков
Средства
1
клиентов
Ценные
1
бумаги, выпущенные банком
Производные
1
финансовые обязательства
Отложенные налоговые платежи
Прочие
2
обязательства
ИТОГО
2
обязательства
КАПИТАЛ
Уставный
2
фонд
Эмиссионный
2
доход
Резервный
2
фонд
Фонд
2
переоценки статей баланса
Накопленная
2
прибыль
ВСЕГО
2
собственный капитал
ИТОГО
2
обязательства и собственный
капитал
3
4
5
1101
1102
1103
1104
1105
1106
1107
1108
1109
1110
1111
1112
11
1201
1202
1203
1204
1205
1206
1207
120
1211
1212
1213
1214
1215
121
12
Рассмотрим на примере детализацию данных по отдельным показателям годового
баланса.
КРЕДИТЫ КЛИЕНТАМ (1106)
110611 Кредиты +
110612 Займы+
110617 Другие средства+
11061 Итого=
11069 Резервы на покрытие возможных убытков –
1106 Всего =
При составлении годового отчета банк при необходимости производит
корректировки данных отчетного года в отношении:
- событий после отчетной даты;
- существенных ошибок и др.
3.4 Банковская отчетность.
Банковская отчетность представляет собой систему показателей, которые отражают
результаты деятельности банка за отчетный период. Она обобщает и представляет
информацию о деятельности банка в виде определенного набора отчетных форм.
Одна из задач отчетности – формирование полной и достоверной информации о
банке. Это определяет наличие таких требований к ней, как понятность, своевременность,
достоверность, значимость, полнота, эффективность.
34
Отчетность достаточно разнообразна и её можно классифицировать по различным
признакам.
1 По видам отчетность подразделяется на бухгалтерскую (финансовую),
статистическую, пруденциальную и внутрибанковскую.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность содержит сведения об имуществе и
обязательствах банка, их источниках и финансовых результатах по стоимостным
показателям; составляется по данным бухгалтерского учета на основе данных
аналитического и синтетического учета и подтверждается первичными документами;
является завершающим этапом учетной работы.
Часто наравне с термином «бухгалтерская отчетность» используется термин
«финансовая отчетность». Финансовая отчетность – это отчетность, составляемая для
удовлетворения
запросов
пользователей,
предусмотренных
законодательством
Республики Беларусь, которые не имеют возможности получать отчетность,
соответствующую их конкретным информационным запросам. Её цель - представление
информации о финансовом. положении, финансовых результатах деятельности и
движении денежных средств банка.
Статистическая отчетность предназначена для обобщения и анализа данных о
деятельности банков через систему количественных и качественных показателей,
измерение и обобщение которых не характерны для бухгалтерского учета.
Пруденциальная отчетность представляет собой совокупность сведений о
деятельности
банка,
соблюдении
установленных
нормативов
безопасного
функционирования, полноте и своевременности создания специальных резервов,
финансовом состоянии и эффективности работы банка. Подразделяется отчетность на
отчетность о соблюдении пруденциальных норм и аналитическую пруденциальную
отчетность.
Внутрибанковская отчетность (иначе – управленческая отчетность) тесно связана
с первичными учетными данными и характеризуется невысоким уровнем обработки. На
её основании банк осуществляет мониторинг результатов своей деятельности, оценивает
эффективность работы своих подразделений, решает прочие задачи.
2 По периодичности составления – подразделяется на промежуточную и
годовую.
Промежуточная отчетность обеспечивает пользователей информацией об
активах, обязательствах, капитале, доходах, расходах и движении денежных средств банка
за соответствующий промежуточный период. Составляется ежедневно, по пятидневкам,
декадам, месяцам, кварталам, полугодиям.
Годовая отчетность составляется за отчетный год, который является календарным
годом, т.е. с 1 января по 31 декабря и является для всех организаций неизменным.
3 По степени обобщения отчетных данных различают первичные отчеты
(составляемые самими организациями) и сводные (составляемые вышестоящими или
материнскими организациями на основании первичных отчетов).
4 По назначению выделяют отчетность, публикуемую для широкой
общественности, и непубликуемую.
Основным финансовым отчетом банка является годовой отчет. Он представляет
собой конечный результат всех бухгалтерских операций за
предшествующий год и
составляется с учетом всех филиалов и представительств банка. Порядок составления и
представления годового отчета определен Постановлением Правления Национального
банка республики Беларусь.
Годовой отчет включает в себя:
- бухгалтерский баланс (форма № 1);
- отчет о прибылях и убытках (форма № 2);
- отчет об изменениях в собственном капитале;
- отчет о движении денежных средств;
35
- пояснительную записку.
В пояснительной записке банк:
- приводит краткое описание существенных элементов учетной политики
(применяемых методах бухгалтерского учета);
- представляет информацию об основе подготовки годовой финансовой отчетности;
- раскрывает информацию, требуемую национальными стандартами финансовой
отчетности.
Годовой отчет подлежит обязательной проверке внешним аудитом на
подтверждение достоверности содержащейся в отчете информации. После утверждения
соответствующими органами управления банка годового отчета он представляется в
\национальный банк Республики Беларусь.
Вопросы для самоконтроля:
1) Что представляет собой План счетов?
2) Какие основные принципы лежат в основе построения Плана счетов?
3) Каким образом классифицируются банковские счета в Плане счетов
бухгалтерского учета?
4) Назовите основные типы контрагентов.
5) Какие критерии лежат в основе систематизации данных бухгалтерского учета в
банке?
6) Какова сфера применения банковской бухгалтерской отчетности?
7) Какие существуют виды балансов банка и в чем заключаются основные
различия их содержания?
8) Что представляет собой банковская отчетность и каким образом её можно
классифицировать?
9) Какие основные требования предъявляются к банковской отчетности?
10) Что включает в себя годовой отчет?
Литература:
1 «Об установлении Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских
кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь и утверждении инструкции о
порядке применения Плана счетов бухгалтерского учета в банках и небанковских
кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь» (утверждена Постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.08. 2013г. №506);
2 Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь (утверждена
Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 09.11.2011г. №
507, с изменениями и дополнениями от 27.03.2014г. № 183);
3
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
«Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк
Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529).
Тема4 Общие понятия о банковских рисках.
4.1 Понятие банковских рисков.
4.2 Классификация банковских рисков.
4.3 Управление банковскими рисками.
4.1 Понятие банковских рисков.
Банковской деятельности свойственен широкий круг рисков.
Банки подвергаются:
- общим рискам, присущим всем субъектам, осуществляющим хозяйственную
деятельность;
36
- специфическим рискам, вытекающим из особенностей банковской деятельности.
Банки испытывают особую зависимость от:
финансовой устойчивости их клиентов;
состояния денежного рынка и экономики в целом.
В международной практике риск определяется как угроза того, что какое-либо
событие, действие или неспособность к действию неблагоприятно скажутся на
способности организации эффективно реализовать ее стратегические планы и бизнесзадачи.
Традиционно под банковским риском понимается присущая банковской
деятельности вероятность понесения банком потерь и убытков либо ухудшения
ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с
внутренними и (или) внешними факторами деятельности банка.
Риск - объективно существующая в присущих банковской деятельности условиях
неопределенности потенциальная возможность (вероятность) понесения банком потерь
(убытков), неполучения запланированных доходов и (или) ухудшения ликвидности и
(или) наступления иных неблагоприятных последствий для банка вследствие
возникновения различных событий, связанных с внутренними и (или) внешними
факторами деятельности банка;
Между величиной риска и прибыли банка существует прямая зависимость: риск
потерь будет тем больше, чем больше возможность получить прибыль.
Возникновение рисков происходит из-за отклонения реальных (фактических)
данных от оценки состояния на конкретные моменты времени. Если подобные отклонения
носят позитивный характер, то у банка появляется шанс получить дополнительную
прибыль. Негативные отклонения приводят к потерям.
Основной задачей банка является достижение оптимального сочетания
рискованности и прибыльности своих операций
Используемое в банковской практике страхование рисков (хеджирование) нацелено
на максимально возможное сглаживание воздействия непредвиденных и непредсказуемых
изменений и обеспечение минимального отклонения фактической прибыли банка от
ожидаемой.
Таким образом, в практической банковской работе главным является не
исключение риска вообще, а его предвидение, оценка и снижение его уровня.
4.2 Классификация банковских рисков.
В процессе своей деятельности банки сталкиваются с совокупностью различных
видов рисков. При этом различаются время и место (объект) их возникновения, причины
образования, уровень, и, следовательно, способы анализа и методы управления.
В мировой практике существует различные подходы к группировке банковских
рисков. Это обусловлено множественностью признаков, в разрезе которых
осуществляется их анализ.
Основные виды группировок банковских рисков представлены в таблице 1.
Таблица 1 – Группировка банковских рисков
Направления анализа рисков
Источники риска
Сфера возникновения риска
банка;
Тип клиентов
Виды рисков
- внешние;
- внутренние.
- риск отдельного вида банковской операции;
- риск финансовой надёжности отдельного
- риск страны.
- риски взаимоотношений с корпоративными
клиентами;
- риски взаимоотношений с клиентами малого и
среднего бизнеса;
37
Характер банковских операций
Метод расчета риска
Степень риска
Распределение риска по времени
Возможность управления риском
По финансовым последствиям
По возможности предвидения
По возможности страхования
- риски взаимоотношений с клиентами розничного
сегмента.
- по балансовым операциям;
- по забалансовым операциям
- частный;
- комплексный
- низкий;
- умеренный;
- полный
- прошлый (ретроспективный);
- текущий;
- перспективный.
- открытые (не подлежащие регулированию);
- закрытые (регулируемые)
- влекущий только экономические потери;
- влекущий упущенную выгоду4
- влекущий как экономические потери, так и
дополнительные доходы
- прогнозируемый;
- непрогнозируемый.
- страхуемый;
- не страхуемый
1 Практически все банковские риски можно подразделить в зависимости от источников
их возникновения на внешние и внутренние.
К внешним относятся риски, не связанные непосредственно с деятельностью
конкретного банка или какого-либо его клиента.
К ним причисляют риски экономические, политические, демографические,
социальные, геофизические и т.п. Эти риски возникают в результате таких событий как
военные конфликты, революции, смены политических режимов, национализация и
приватизация, введение эмбарго, стихийные бедствия.
В особую группу обычно выделяют экономические внешние риски банка, к
которым относятся: неустойчивость валютных курсов; инфляция; ухудшение
финансового состояния клиента, приведшее к снижению его платежеспособности или
банкротству и т.д.
Внутренние риски – это риски, обусловленные деятельностью самого банка, его
клиентов или его контрагентов. На уровень внутренних рисков оказывают влияние деловая
активность и компетентность руководства банка, правильный выбор для банка стратегии и
тактики и т.д.
2 В некоторых случаях банковские риски группируются в зависимости от сферы
их возникновения. При этом выделяются:
- риск страны, в которой расположен банк;
- риск финансовой надёжности отдельного банка;
- риск отдельного вида банковской операции.
Риск страны (страновой риск) – это риск изменения текущих или будущих
политических или экономических условий в странах в той степени, в которой они могут
повлиять на способность стран, а также клиентов-представителей этих стран отвечать по
обязательствам. Страновой риск представляет особую актуальность для банков, имеющих
развитые корреспондентские отношения с широким кругом зарубежных банков. Основными
составляющими странового риска являются политический и экономический риск.
Риск финансовой надёжности отдельного банка проявляется как риск
недостаточности капитала банка, риск несбалансированной ликвидности, риск
недостаточности обязательных резервов.
Риск отдельного вида банковской операции, как правило, представляет
комбинацию различных рисков. Например, кредитный риск будет включать риск
38
невозврата основного долга (утрата части активов банка), риск неуплаты процентов по
кредиту (потеря части доходов), риск утраты обеспечения кредита в результате гибели
залога или банкротства гаранта. Кроме этого нужно учитывать и непосредственно
операционные риски: риски юридического оформления кредитной операции, риски
компьютерных систем и т.д. Если кредитополучатель является нерезидентом – могут
появиться страновые риски. Если кредит предоставлен в валюте – могут иметь место
валютные риски.
3 При анализе банковских рисков следует учитывать тип обслуживаемой банком
клиентуры, поскольку взаимоотношения с клиентами из различных сегментов (корпоративные
клиенты, мелкий и средний бизнес, розничный бизнес) сопровождаются характерными для
этих групп рисками. Например, операции с крупными корпоративными клиентами несут банку
риск концентрации активов и пассивов, и, как возможное следствие, риск потери ликвидности.
Розничные операции, из-за их многочисленности, в большой мере связаны с операционными
рисками. На риски банковских операций также оказывают влияние отраслевая принадлежность
клиентов, их форма собственности (государственные, частные) и другие факторы, связанные с
типом клиентуры.
4 Различный уровень риска сопровождает балансовые и забалансовые операции банка.
Поэтому банковские риски анализируются с учетом характер банковских операций.
Забалансовые операции, в отличие от операций отраженных на балансе, подвергаются
потенциальному риску.
5 В зависимости от метода расчета риски бывают комплексными или частными.
Комплексный риск включает оценку и прогнозирование величины риска банка и соблюдение
экономических нормативов банковской ликвидности. Частный риск основывается на создании
шкалы коэффициентов риска или взвешивании риска по определенным банковским операциям.
6 По степени банковские риски можно определить как низкие, умеренные и полные, в
зависимости от расположения по шкале рисков. Степень банковского риска характеризуется
вероятностью события, ведущего к потере банком средств.
7 Очень важную роль в прогнозировании и предупреждении потерь банка играет
распределение риска по времени. Основные операции банков подвергаются прошлому,
текущему и будущему риску, причем данные риски могут пресекаться, увеличивая тем
самым общий риск банка. Например, допущенные текущие операционные риски,
связанные с ошибками документального оформления кредитных операций, могут стать
причиной реализации в будущем кредитного риска, а невозврат кредита в текущий
момент
может
быть
обусловлен
некачественно
проведенным
анализом
кредитоспособности должника в прошлом. Главная задача банка – избежать наложения
прошлых рисков на текущую и будущую деятельность.
8 В зависимости от возможности управления риски подразделяют на открытые (не
подлежат регулированию) и закрытые (регулируются). Как правило, не поддаются
регулированию внешние риски.
9 По финансовым последствиям все риски можно подразделить на группы:
риск, влекущий только экономические потери. При этом виде риска финансовые
последствия могут быть только отрицательными (потеря дохода и капитала);
риск, влекущий упущенную выгоду. Он характеризует ситуацию, когда банк в силу
сложившихся объективных и субъективных обстоятельств не может осуществить
запланированную банковскую операцию;
риск, влекущий как экономические потери, так и дополнительные доходы. К данному
виду риска относятся риски, связанные с осуществлением спекулятивных (агрессивных)
банковских операций, а также другие риски (например, риск реализации инвестиционного
проекта, доходность которого в эксплаутационной стадии может быть ниже или выше
расчетного уровня).
10
По возможности предвидения банковские риски можно подразделить на
прогнозируемые и непрогнозируемые. Прогнозируемый банковский риск характеризует те
39
виды рисков, которые связаны с циклическим развитием экономики, изменением конъюнктуры
финансового рынка, предсказуемым развитием конкуренции и т.п. Следует отметить, что
предсказуемость рисков носит относительный характер. Примером прогнозируемых в
краткосрочном периоде рисков являются инфляционный, процентный, кредитный риски, риск
курсовых потерь и некоторые другие виды. Непрогнозируемый банковский риск характеризует
виды банковских рисков, отличающихся полной непредсказуемостью проявления. Примером
таких рисков выступают риски форс-мажорных обстоятельств, законодательный риск и
некоторые другие.
11 По возможности страхования банковские риски подразделяются на:
страхуемый риск, представляющий риски, которые могут быть переданы в порядке внешнего
страхования соответствующим страховым организациям и не страхуемый банковский риск. К
нему относятся те виды рисков, по которым отсутствует предложение соответствующих
страховых продуктов на страховом рынке.
Банковские риски, помимо группировки в разрезе указанных выше признаков,
детализируются также в зависимости и от их характера. В их составе выделяют финансовые,
операционные и прочие риски (стратегические, бизнес риски, репутации и т.д.).
В свою очередь финансовые риски подразделяются на несколько категорий:
кредитный риск;
рыночный риск (включая валютный, процентный, товарный и фондовый
риски);
риск ликвидности.
Выделение определенных видов и групп рисков осуществляется в зависимости от
принятого в стране банковского законодательства. В Республике Беларусь основные виды
банковских рисков и условия (источники) их возникновения определены в пунктах 6-14
Инструкции № 550 (с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.10.2013 № 567).
Рыночный риск – риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения
запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и внебалансовых позиций,
относящихся к торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной
валюте, и товаров вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и
товары, вызванного изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных
ставок и другими факторами.
Рыночный риск
включает процентный риск торгового портфеля, фондовый,
валютный и товарный риски:
Процентный риск торгового портфеля – вероятность возникновения у банка
потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости
балансовых и внебалансовых позиций, входящих в торговый портфель, вследствие
изменения процентных ставок.
В зависимости от источников возникновения основными видами процентного
риска торгового портфеля являются:
риск изменения стоимости позиций торгового портфеля, связанный с
несовпадением в сроках погашения (возврата) балансовых активов, пассивов и
внебалансовых требований и обязательств с фиксированной процентной ставкой либо
установлением новой ставки по финансовым инструментам с плавающей процентной
ставкой;
риск кривой доходности, связанный с возможным изменением угла наклона и
формы кривой, отражающей равномерность получения дохода (кривая доходности),
вследствие несовпадения по времени погашения финансовых инструментов при
изменении процентных ставок по ним;
базисный риск, обусловленный недостаточной корреляцией между процентными
ставками по привлеченным и размещенным финансовым инструментам, имеющим
сходный срок погашения и характеристики пересмотра процентной ставки;
40
опционный риск, вызванный возможным отказом от исполнения обязательств
одной из сторон по сделке с автономными опционами либо финансовыми инструментами
со встроенными опционами.
Фондовый риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков),
неполучения запланированных доходов от изменения стоимости долевых инструментов
торгового портфеля банка.
Валютный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков),
неполучения запланированных доходов от изменения стоимости балансовых и
внебалансовых позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие
изменения курсов иностранных валют. Валютному риску также подвержены позиции
банка в драгоценных металлах в виде банковских слитков, а также мерных слитков и
монет, переоцениваемых по мере изменения учетных цен согласно принятой учетной
политике банка.
Товарный риск - вероятность возникновения у банка потерь (убытков),
неполучения запланированных доходов от изменения стоимости товаров.
Страновой риск - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения
запланированных доходов в результате неисполнения иностранными контрагентами
(юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических,
социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства
может быть недоступна контрагенту из-за особенностей законодательства (независимо от
финансового положения самого контрагента).
Страновой риск оценивается в контексте страны нахождения должника или его
основных контрагентов и риска неперевода средств (трансфертный риск), в том числе в
результате действий правительства страны должника либо страны его основных
контрагентов (цепная реакция). Изменения в политической и экономической ситуации в
стране, применение санкций со стороны международных организаций и отдельных стран
могут оказать существенное влияние на возможность должника исполнять свои
обязательства перед банком. Страновой риск также связан с невозможностью или
нежеланием иностранного правительства погашать свои обязательства.
Риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь (убытков),
неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить исполнение
своих обязательств своевременно и в полном объеме. Риск ликвидности возникает в
результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств банка
(в том числе вследствие несвоевременного исполнения финансовых обязательств одним
или несколькими контрагентами банка) и (или) возникновения непредвиденной
необходимости немедленного и единовременного исполнения банком своих финансовых
обязательств.
Риск ликвидности включает риск фондирования ликвидности и рыночный риск
ликвидности.
Риск фондирования ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь
(убытков), неполучения запланированных доходов вследствие неспособности обеспечить
эффективное удовлетворение своих текущих или будущих потребностей (ожидаемых или
непредвиденных) в денежных средствах и (или) имуществе для передачи в залог.
Рыночный риск ликвидности - вероятность возникновения у банка потерь
(убытков), неполучения запланированных доходов вследствие невозможности легко
реализовать либо приобрести активы (обязательства) по рыночной стоимости по причине
недостаточной глубины рынка, не позволяющей увеличить объем операций без
значительного изменения цен на них, или дестабилизации самого рынка.
Кредитный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения
запланированных доходов вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного
исполнения должником финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в
соответствии с условиями договора или законодательством.
41
К указанным финансовым обязательствам относятся обязательства должника по:
возврату денежных средств, привлеченных на основании кредитного договора, договора
банковского вклада (депозита), иных договоров о привлечении денежных средств;
банковским гарантиям, аккредитивам, полученным и выданным; открытым банком на
основании кредитных договоров кредитным линиям в части неиспользованных лимитов;
возмещению лизинговых платежей по договорам финансовой аренды (лизинга); иные
денежные обязательства должника перед банком, которые должны быть исполнены
должником в соответствии с договором или законодательством.
Кредитный риск может быть связан с отдельным контрагентом и в целом с риском
кредитного портфеля банка. С этих позиций разделяются и подходы к управлению
кредитным риском. Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий
кредитного процесса при работе с отдельными кредитополучателями. Управление
совокупным риском кредитного портфеля банка реализуется посредством применения
различных методов, среди которых одним из основных является диверсификация,
поскольку сосредоточение кредитных вложений по какому-нибудь одному из
направлений приводит к концентрации риска.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении кредитов или иных
активов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, а также в результате
принадлежности должников банка либо к отдельным отраслям экономики, либо к
географическим регионам или при наличии ряда обстоятельств с иными характеристиками,
которые делают их уязвимыми к одним и тем же экономическим факторам.
Для оценки совокупного риска портфеля величины рисков по индивидуальным
кредитополучателям агрегируются с учетом корреляции кредитных рисков отдельных
составляющих кредитного портфеля.
Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) и (или)
дополнительных затрат в результате несоответствия установленных банком порядков и
процедур совершения банковских операций и других сделок законодательству или их
нарушения сотрудниками банка, некомпетентности или ошибок сотрудников банка,
несоответствия или отказа используемых банком систем, в том числе информационных, а
также в результате действия внешних факторов.
Операционный риск включает правовой риск - риск возникновения у банка потерь
(убытков) и (или) дополнительных затрат вследствие допускаемых правовых ошибок при
осуществлении деятельности, противоречивости, несовершенства и изменчивости
законодательства, а также в результате судебных процессов, других правовых процедур,
оказывающих негативное воздействие на деятельность банка.
Правовой риск возникает вследствие несоблюдения банком законодательства,
несоответствия локальных нормативных правовых актов банка законодательству,
неэффективной организации правовой работы, приводящей к правовым ошибкам,
неисполнения или ненадлежащего исполнения банком или его клиентами (контрагентами)
условий договоров, неправильных юридических консультаций, неверного составления
документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах
различных государств, получения исков от сотрудников банка и (или) иных лиц.
Основные виды операционного риска и источники его возникновения
представлены в таблице 2.
Таблица 2 – Виды и источники операционного риска банков
Источник
опер. риска
Внутреннее
мошенничество
Определение
Действия
сотрудников
банка, направленные на
преднамеренный обман,
хищение имущества банка,
умышленное нарушение
установленных
правил,
законодательства и (или)
Операционные
инциденты
Вид
опер. риска
Кража, вымогательство;
присвоение Риск внутреннего
имущества либо растрата; хищение путем мошенничества
использования компьютерной техники;
подделка документов; мошенничество при
ведении
бухгалтерского
учета
и
составлении отчетности; умышленное
неотражение и умышленное непроведение
42
политики
банка
(за
исключением
случаев
дискриминации в сфере
трудовых отношений)
Внешнее
мошенничество
Кадровая
политика
и
безопасность труда
Действия сторонних лиц
по отношению к банку,
направленные
на
преднамеренный обман,
хищение
имущества
банка и (или) связанные
с
нарушением
законодательства
Несоблюдение банком
законодательства о труде,
безопасности труда и
охране здоровья, а также
использование
неэффективных
механизмов
набора,
обучения, оценки
и
мотивации сотрудников
Клиенты,
продукты
и
деловая практика
Ненадлежащая практика
обслуживания клиентов
и
(или)
недостатки
банковских
услуг
(продуктов)
Причинение
ущерба
Повреждение
(уничтожение)
переоценки позиций торгового портфеля;
проведение незаконных операций
с
ценными бумагами на основе внутренней
информации о деятельности эмитента
ценных бумаг, иное использование
конфиденциальной
информации
в
корыстных целях; проведение операций
без соответствующего разрешения, иные
злоупотребления при осуществлении
банковских операций от имени и за счет
банка;
умышленное
уничтожение
имущества; взяточничество; уклонение от
уплаты налогов
Кража,
грабеж,
мошенничество, Риск
внешнего
вымогательство; хищение информации; мошенничества
преступление против информационной
безопасности; изготовление поддельных
платежных документов
Выплаты по искам о возмещении вреда, Риск персонала
причиненного
жизни
и
здоровью
гражданина, в результате нарушения
правил
охраны
труда,
техники
безопасности; выплаты по несчастным
случаям, возникшим при исполнении
сотрудниками должностных обязанностей
и
повлекшим
нетрудоспособность данных сотрудников;
выплаты по искам об устранении
дискриминации в сфере трудовых
отношений; выплаты в результате
неправильного прекращения трудового
договора; выплаты и (или) иные потери,
связанные с действиями профсоюзов и
объединений работников; неадекватность
кадров
характеру
и
масштабам
деятельности
банка;
нежелательная
текучесть
кадров;
отсутствие
ассоциирования сотрудников с банком;
этическая неадекватность сотрудников
банка; отсутствие сотрудников на работе
(прогулы);
набор
недостаточно
квалифицированных
сотрудников;
перегрузка
персонала;
недостаток
квалифицированных
сотрудников
на
конкретном участке
Ненадлежащая подготовка новых банковскихРиск оперативной
услуг (продуктов); возникновение проблемдеятельности
клиентов с доступом к своим счетам;
недостаток предоставляемой клиенту и
получаемой от него информации; отсутствие
и
(или)
ненадлежащее
оформление
необходимой
документации
клиентов;
недобросовестное
исполнение
установленных
правил,
процедур
и
регламентов; неправильно установленные
лимиты, нарушение лимитов; использование
неверных математических, статистических
моделей;
непреднамеренное
раскрытие
конфиденциальной,
в
том
числе
инсайдерской,
информации;
манипулирование клиентами, рынками;
нарушение
антимонопольного
законодательства; легализация доходов,
полученных преступным путем
Ущерб от наводнений, землетрясений, Имущественный
военных
действий,
терроризма, риск
и
риск
43
материальным
активам
Нарушение
непрерывности
функционирования
и сбои (отказы)
систем
Осуществление
деятельности
и
управление
процессами
имущества банка, гибель
людей
в
результате
стихийных
бедствий,
техногенных катастроф
или воздействия других
подобных факторов
Повреждение или сбои в
деятельности
механизмов, технических
средств
и
систем,
обеспечивающих
деятельность банка
Ненадлежащие
обработка
осуществляемых
операций
(транзакций),управление
процессами
банка,
взаимоотношения
с
поставщиками
вандализма, хулиганских действий; ущерб форс-мажорных
от
неумышленного
уничтожения, обстоятельств
повреждения материальных активов
Повреждения или сбои программного иРиск технический и
информационно- технического обеспечения;риск
в
сфере
повреждения или сбои телекоммуникаций;информационных
сбои в энергоснабжении и предоставлениитехнологий,
или
коммунальных
услуг;
возникновениеИТ-риск
существенных ошибок, потерь и искажения
данных,
несвоевременное
выполнение
операций при использовании банком
неадекватных характеру и масштабам
осуществляемой деятельности, ненадежных
либо плохо отлаженных информационных
технологий и систем, оборудования,
устаревшего
или
нелицензионного
программного обеспечения, при отсутствии
дублирующей системы
Ошибки
при
вводе
(загрузке, Риск операции
поддержании)
данных,
оформлении
первичных
учетных
документов,
осуществлении бухгалтерского учета, при
проведении операций
Ненадлежащее планирование, устаревшие Риск управления и
механизмы управления, неадекватная неправильных
управленческая отчетность; формальные и управленческих
неэффективные процедуры внутреннего решений
контроля, управления рисками
Несоответствие
организационной Риск
неверной
структуры характеру и масштабам организационной
деятельности банка, ошибки в системе структуры
распределения функций, приводящие к банка,области
дублированию
функций
либо
к ответственности и
исключению отдельных функций в распределения
реализуемых управленческих процессах полномочий
(функции текущего или предварительного должностных лиц и
контроля),
избыточности
структуры, подразделений
наличию лишних звеньев управления, банка
"размыванию
ответственности",
возникновению конфликта интересов
Упущения при обобщении различной
информации
в
масштабе
всей
деятельности банка; появление сбоев в
бизнес-процессах, системах внутреннего
контроля, управления рисками из-за
физической обособленности руководства
и персонала, осуществляющего операции
Несоответствие
отражения
сделки
(операции) в учете принятой в банке
учетной политике
Неверно
принятая
методология
осуществления того или иного процесса,
порядка, регламентов, методов
Нарушение договорных сроков или
обязательств; возмещение ущерба или
убытков
поставщиков
вследствие
служебной халатности сотрудников банка;
конфликты
с
поставщиками,
их
неправильные
и
противоправные
действия, в том числе неправомерное
использование
конфиденциальной
информации о деятельности банка
Риск, связанный с
географической
диверсификацией
деятельности банка
Учетный риск
Методологический
риск
Риск использования
услуг
третьей
стороны или риск,
связанный
с
аутсорсингом
44
Стратегический риск - риск возникновения у банка потерь (убытков),
неполучения запланированных доходов в результате ошибок (недостатков), допущенных
при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития банка
(стратегическое управление) и выражающихся в неучете или недостаточном учете
возможных опасностей, которые могут угрожать деятельности банка, неправильном или
недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в
которых банк может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или
обеспечении в неполном объеме необходимых ресурсов (финансовых, материальнотехнических, людских) и организационных мер (управленческих решений), которые
должны обеспечить достижение целей деятельности банка.
Риск потери деловой репутации банка (репутационный риск) - риск
возникновения у банка потерь (убытков), неполучения запланированных доходов в
результате сужения клиентской базы, снижения иных показателей развития вследствие
формирования в обществе негативного представления о финансовой надежности банка,
качестве оказываемых услуг или характере деятельности в целом. Репутационный риск
банка может возникнуть из-за недостатков в организации деятельности, сбоев в работе
электронных банковских систем, несоблюдения законодательства, локальных
нормативных правовых актов банка, отступления от обычаев делового партнерства,
нарушения норм общественной морали и этических принципов банковского дела,
подозрения в участии банка или его сотрудников в незаконных финансовых операциях, а
также в иной противоправной деятельности.
Процентный риск банковского портфеля - вероятность возникновения у банка
потерь (убытков), неполучения запланированных доходов от изменения стоимости
балансовых и внебалансовых позиций банка, не входящих в торговый портфель,
вследствие изменения процентных ставок. Основными видами процентного риска
банковского портфеля являются: риск изменения стоимости позиций банковского
портфеля, риск кривой доходности, базисный риск и опционный риск.
Риск концентрации - риск возникновения у банка потерь (убытков), неполучения
запланированных доходов в результате концентрации отдельных видов рисков.
Концентрация риска - сосредоточение требований (обязательств), позиций по
финансовым инструментам относительно отдельного клиента или группы
взаимосвязанных клиентов, а также клиентов, принадлежащих к отдельным отраслям
экономики либо к географическим регионам, странам, а также относительно финансового
инструмента, вида валюты и иных характеристик позиций под риском, которое может
привести к достаточно большим потерям (относительно величины нормативного или
экономического капитала банка, суммы активов, пассивов или общего уровня риска) и
создать угрозу финансовому состоянию банка или его способности осуществлять
основную деятельность.
Концентрация кредитного риска проявляется в предоставлении кредитов или иных
активов отдельному клиенту или группе взаимосвязанных клиентов, а также в результате
принадлежности должников банка к отдельным отраслям экономики или к
географическим регионам либо сосредоточения деятельности на отдельных видах
активных операций, которые делают банк уязвимым к одним и тем же экономическим
факторам.
Концентрация риска ликвидности проявляется в сосредоточении банка на
отдельных источниках фондирования.
Концентрация рыночного риска проявляется во вложениях в однородные
финансовые инструменты одного контрагента, торгового портфеля, отдельные валюты,
товары, рыночные цены на которые изменяются под влиянием одних и тех же
экономических факторов.
Концентрация операционного риска проявляется в сосредоточении операционных
инцидентов по отдельным подразделениям и (или) направлениям деятельности банка
45
(бизнес-линиям), в том числе в связи с увеличением количества и (или) объемов
осуществляемых операций, системных нарушений при осуществлении управления
рисками и внутреннего контроля, реализацией стратегии быстрого наращивания активов,
при предоставлении новых банковских продуктов и услуг, а также в случае зависимости
банка от одного поставщика или небольшого количества поставщиков услуг.
4.3 Управление банковскими рисками.
Все виды рисков взаимосвязаны и оказывают комплексное воздействие на
деятельность банка, поэтому вопросам управления рисками в кредитных организациях
придается большое значение. Под банковскими рисками управлением понимается
осуществляемый банками процесс выявления, идентификации, измерения (оценки),
мониторинга, контроля и ограничения уровня банковских рисков, осуществляемый в
целях обеспечения их стабильного функционирования.
Банковским законодательством Республики Беларусь, опирающимся на
рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору, предусматривается
обязательное формирование всеми банками эффективной системы управления
банковскими рисками.
Данная система представляет собой совокупность организационной структуры
банка, полномочий и ответственности должностных лиц, локальных нормативных
правовых актов, определяющих стратегию, политику, методики и процедуры управления
рисками, а также процесса управления рисками, направленных на достижение
финансовой надежности банка;
Современный банковский рынок не мыслим без риска. Риск присутствует в любой
операции и ни один из видов банковских рисков не может быть устранён полностью.
Поэтому в банках должна быть построена эффективная система риск-менеджмента, роль
которой заключается в том, банковские риски находились в пределах утвержденных
лимитов, полностью осознавались и оценивались до проведения операции, отслеживались
на постоянной основе, полностью и своевременно отражались в системах управленческой
информации. Управление рисками банка нацелено на их предупреждение, своевременное
выявление и заблаговременное обеспечение источников компенсации потерь и убытков.
Вопросы для самоконтроля:
1)
Что понимается под банковским риском?
2)
Какие риски относятся к внутренним и внешним рискам банка?
3)
Назовите основные виды группировок банковских рисков.
4)
Какие риски включает в себя рыночный риск?
5)
Перечислите виды и источники операционного риска банков.
6)
Что понимается под концентрацией риска?
7)
В чем заключаются основные цели управления банковскими рисками?
,
Литература:
1
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от
29.10.2012 № 550 «Инструкция об организации системы управления рисками в банках и
небанковских кредитно-финансовых организациях, банковских группах и банковских
холдингах»;
2 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от
01.10.2013г. № 567 «О внесении изменений и дополнений в нормативные правовые акты
Национального банка Республики Беларусь по вопросам организации корпоративного
управления, систем управления рисками и внутреннего контроля».
46
Тема 5 Активы банков, их структура и качество.
5.1 Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.
5.2 Оценка качества активов банка.
5.3 Взаимосвязь активов и пассивов банка.
5.1 Экономическое содержание активов банка, их состав и структура.
Активные операции коммерческих банков заключаются в размещении
аккумулируемых банками собственных и привлеченных средств с целью обеспечения
необходимых условий для: 1)функционирования кредитного учреждения и 2) получения
доходов.
Актив баланса банка позволяет проследить за распределением ресурсов банка по
видам операций. Активы банка достаточно разнообразны, однако условно их можно
объединить в четыре основные группы:
Денежные и приравненные к ним средства;
Кредиты;
Инвестиции (в том числе в ценные бумаги);
Прочие активы.
1) Денежные активы являются для банков традиционными, однако их удельный
вес, как правило, невелик и составляет примерно 1-3 %.
Следует иметь ввиду, что коммерческий банк в любое время и по первому
требованию клиента обязан выплатить ему полностью или частично средства,
находящиеся на счетах до востребования. Для этого коммерческий банк должен
располагать необходимой суммой наличных средств в кассе. Достаточно маловероятно
что все владельцы вкладов до востребования одновременно обратятся в банк для
получения своих средств наличными, но на практике могут возникнуть ситуации
одновременного «отлива» значительных сумм кассовых активов. Поэтому коммерческим
банкам необходимо правильно определить долю средств, которую нужно иметь для
срочных выплат. Создание значительного запаса подобных активов для коммерческих
банков нецелесообразно, так как ресурсы банка, «замороженные» в виде наличных
денежных средств в кассе, не способны приносить доходы.
Активами банка, приравненными к кассовым, являются средства, вложенные в
валютные ценности, драгоценные металлы, размещённые в виде остатков на
корреспондентских счетах в других коммерческих банках и в центральном банке. Размеры
остатков средств на корреспондентских счетах коммерческого банка определяются исходя
из его потребностей осуществления межбанковских расчетов.
2) Кредитные вложения составляют, как правило, основной удельный вес в
банковских активах — до 50-80 %. В их состав могут входить межбанковские кредиты
(депозиты), кредиты предоставленные клиентам — юридическим и физическим лицам,
индивидуальным предпринимателям, Операции (кредитного характера) с векселями,
предоставленный финансовый лизинг, факторинг, исполненные банком гарантии, не
взысканные с клиентов. Эта группа активов обеспечивает коммерческим банкам основной
объём доходов, но необходимо принимать в расчет, что это одновременно и самые
рискованные из всех активов.
3) Инвестиции в ценные бумаги в коммерческих банках Республики Беларусь
представлены в основном в виде вложений в различные государственные ценные бумаги.
Отличительной особенностью подобных активов является то, что они при минимальных
рисках способны приносить стабильные доходы. Значительно большими рисками
сопровождаются вложения в корпоративные ценные бумаги.
4) К прочим активам обычно относятся затраты банка по приобретению зданий,
сооружений и других основных фондов, а также участие в хозяйственной деятельности
юридических лиц. Основной характеристикой активов, входящих в данную группу,
является их низкая ликвидность.
47
Под структурой банковских активов понимается соотношение разных по качеству
статей актива баланса банка к балансовому итогу. Состав и структура активов отдельных
коммерческих банков могут существенно различаться, так как их формирование
обуславливается широким кругом факторов:
особенностями
национального
законодательства
(оно
способно
ограничить или стимулировать определённые виды деятельности банков);
финансовым положением банка;
продолжительностью деятельности коммерческого банка, от которой зависят его
возможности получения различных лицензионных полномочий
на совершение
определённых (в том числе активных) операций;
составом и структурой сформированных банком пассивов;
типом и специализацией коммерческого банка и др.
5.2 Оценка качества активов банка.
Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение
осуществляется на основании таких критериев как:
а) ликвидность;
б) рискованность;
в) доходность;
г) диверсифицированность.
Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой
способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их
реализации, или погашения обязательств должниками Степень ликвидности того или
иного вида актива зависит от его назначения.
Например:
- наличные денежные средства в кассах банка и средства на его корреспондентских
счетах выступают для банка своеобразным резервом ликвидности;
- основные средства и нематериальные активы необходимы банку для обеспечения
условий функционирования кредитного учреждения;
- кредитные вложения и инвестиции обеспечивают банку один из основных
источников доходов.
Активы банка по степени ликвидности можно сгруппировать следующим образом.
1 Первоклассные (высоколиквидные) ликвидные активы К ним относятся денежные
средства банка, находящиеся в его кассе или на корреспондентском счёте, а также
государственные
ценные
бумаги,
находящиеся
в
портфеле,
банка, которые он может реализовать в случае недостаточности ликвидных
средств для погашения обязательств перед кредиторами и вкладчиками
2 Сравнительно ликвидные активы. Эту группу составляют краткосрочные
кредиты юридическим и физическим лицам (на срок до 30 дней), краткосрочные
межбанковские кредиты и кредиты до востребования, факторинговые операции. В странах
с достаточно развитым вторичным рынком ценных бумаг в эту же группу активов входят
и корпоративные коммерческие ценные бумаги. Активы, отнесенные к данной группе,
требуют большего времени для их реализации или превращения в денежные средства.
3 Наименее ликвидные активы. Подобные активы включают долгосрочные
кредитные вложения, в том числе и предоставленный финансовый лизинг и различные
инвестиции.
4 Неликвидные активы. В эту группу активов входят здания, сооружения
и другие основные фонды, нематериальные активы, некоторые виды ценных
бумаг, просроченная и сомнительная задолженность по кредитам.
Для оценки качества активов с точки зрения соотношения активов с различной
степенью ликвидности могут использоваться определенные показатели. В настоящее
время таким показателем для Республики Беларусь является норматив минимально
48
допустимого значения соотношения ликвидных и суммарных активов банка. Доля
ликвидных активов должна составлять не менее 20 %.
Применительно к расчету данного экономического норматива к ликвидным
активам относятся:
- наличные денежные средства, драгоценные металлы;
- средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда
обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм;
- средства в центральных банках стран группы «А»;
- средства в центральных банках стран группы «В» группы «С» - сроком до
востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем
размещения рабочий день, и до 1 месяца;
- средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь - сроком до
востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем
размещения рабочий день, и до 1 месяца;
- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные
гарантиями Правительства РБ, НБ РБ, залогом государственных ценных бумаг РБ,
номинированных в белорусских рублях;
- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные
гарантиями Правительства РБ, НБ РБ;
- ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь,
номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;
- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;
- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» сроком до востребования и до 1 месяца;
- ценные бумаги местных органов управления и самоуправления Республики
Беларусь – сроком до востребования и до 1 месяца;
- ценные бумаги юридических лиц - сроком до востребования и до 1 месяца;
- кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная
по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), сроком до 1 месяца.
При определении структуры активов банка и предельного размера ликвидных
активов в общей балансовой сумме активов рассчитывается процентное соотношение
ликвидных и суммарных активов банка за минусом обязательных резервов, размещенных
в Национальном банке Республики Беларусь.
Не следует однозначно положительно оценивать существенное превышение
рекомендованного значения данного экономического норматива, так как избыточное
количество ликвидных активов, как правило, отрицательно сказывается на доходности
банка.
Такой критерий качества активов как рискованность означает потенциальную
возможность потерь при их превращении в денежную форму. Можно также сказать, что
активы банка, относительного данного критерия, оцениваются в зависимости от уровня
кредитного риска, под которым понимается риск невозврата размещенных средств.
На степень риска банковских активов оказывает влияние множество факторов,
специфичных для отдельных их видов. В зависимости от степени риска активы банка
подразделяются на несколько групп. Количество выделяемых групп, классификация
активов по этим группам, уровень риска отдельных групп активов в различных странах
может определяться по-разному.
В Республике Беларусь с учётом рекомендаций Базельского комитета актиот
степени кредитного риска подразделяются на 7 групп, для которых установлены
определенные степени риска (от 0 до 150 %).
49
Основными критериями классификации активов по группам кредитного риска
являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено размещение средств и
рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком. Определение рейтингов
производят международные рейтинговые агентства
«Moody’s Investors Service»,
«Fitch», «Standard & Poor’s» и информация о рейтингах стран и банков периодически
публикуется в изданиях этих агентств.
На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать
влияние не только рейтинги стран, банков и контрагентов, но и другие факторы,
например:
вид актива;
вид валюты;
тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги);
вид обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме
кредитов);
своевременность возврата срочных активов.
Вес риска отдельного вида актива может зависеть одновременно от нескольких
факторов.
Национальный банк Республики Беларусь в зависимости от складывающейся в
банковской системе обстановки
может вводить дополнительные критерии
классификации.
В зависимости от целей анализа может осуществляться и иная классификация
активов по группам риска, причем она может охватывать как совокупный объем активов,
так и какой-либо отдельный их вид. К примеру, более тщательного анализа всегда требует
кредитный портфель банка, являющийся наиболее рискованной частью его активов. В
соответствии с методикой, изложенной в Инструкции о порядке формирования и
использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
специального резерва на покрытие возможных убытков по активам и операциям банка,
подверженным кредитному риску
№ 138 от 28.09.2006г. все кредиты банка
детализируются по пяти группам риска.
В зависимости от группы риска установлены определенные размеры (проценты)
резервирования (1, 5; 10, 30; 50 и 100 процентов соответственно)
Одним из показателей качества активов с позиций кредитного риска является
соотношение безнадежных кредитов с общим объемом кредитных вложений. Могут
определяться удельные веса пролонгированной и просроченной задолженности в
совокупном объёме кредитов; соотношение сумм фактически созданного резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску и
совокупного объема кредитных вложений банка и т.д.
Ликвидность банка имеет непосредственную зависимость от рискованности
активов. Чем выше совокупный риск активов банка, тем ниже ликвидность банка.
Существенным критерием качества активов банка является их доходность. Активы
банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не
приносящие доход.
Активами, приносящими доходы, являются:
- краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;
- кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам,
- вложения в ценные бумаги;
- факторинг;
- лизинг;
- инвестиции в уставные фонды;
- средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их
хозяйственной деятельности.
К активам, не приносящим доходов, традиционно относятся средства:
50
- перечисленные в фонд обязательных резервов;
- в кассах банка;
- на корреспондентских счетах;
- вложенные в основные средства и нематериальные активы.
Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при
прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует достаточно
продуманно подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что
доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кредитные
вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).
В некоторых случаях увеличение доли таких активов, как кредитные вложения,
являющихся наиболее высокодоходным видом активов, может привести вместо
увеличения прибыли к ее сокращению. Это связано с тем, что кредитные вложения,
являясь одновременно и наиболее рискованными активами, при ухудшении качества
кредитного портфеля могут потребовать отчисления в специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску. Согласно
действующей в Республике Беларусь методике формирования данного резерва его суммы
должны относится на расходы банка, что отрицательно сказывается на общем финансовом
результате деятельности коммерческого банка.
Важным критерием качества активов может служить их диверсифицированность,
характеризующая степень распределения средств банка
по
различным
направлениям
его
деятельности.
Степень диверсифицированности
активов
может
оцениваться
следующими показателями:
структурой
активов
банка
по
основным
направлениям
вложения
ресурсов;
структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных
вложений),
структурой портфеля ценных бумаг;
удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
составом банков - корреспондентов.
Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует
прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше
ликвидность банка.
5.3 Взаимосвязь активов и пассивов банка.
Активы и пассивы банка связаны между собой не только количественно, но и
качественно.
Активы и пассивы банка должны быть сбалансированы по суммам; срокам;
стоимости;
При осуществлении таких активных операций как 1)размещение средств в других
банках; 2) приобретение ценных бумаг; 3) предоставление кредитов клиентам банки
должны постоянно контролировать: состав и структуру своих пассивов; следить за
сроками исполнения обязательств по депозитам и стоимостью привлекаемых средств.
Количественная связь:
Если банк испытывает трудности с притоком ресурсов ему необходимо
пересмотреть политику в области активных операций: отказаться от новых кредитных
вложений; отозвать часть кредитов, выданных ранее; реализовать ценные бумаги.
При наличии конкретной программы в области активных операций, банк может
целенаправленно проводить пассивные операции по формированию недостающей части
ресурсов.
Качественная связь:
51
Для формирования некоторых видов активов возможно использование банком
только собственных средств. Банк, планирующий расширение основных фондов должен
обеспечить формирование необходимой для этих целей суммы собственных средств.
Возрастание стоимости ресурсов приводит обычно к сокращению банковской
маржи и снижению прибыли. Для обеспечения прибыли на должном уровне банк
вынужден вести поиск наиболее доходных сфер вложения ресурсов, которые, как правило
сопряжены и с более высокими рисками.
При отсутствии четкой координации всех сфер банковской деятельности возникает
реальная угроза ликвидности банка. Для снижения риска потери ликвидности при
проведении активных операций рекомендуется руководствоваться следующим:
- не направлять все ресурсы в однотипные операции или ограниченному числу
клиентов (кредитополучателям);
- сокращать долгосрочные кредиты, если основная часть ресурсов носит
краткосрочный характер.
Активы банка имеют определенную связь с его забалансовыми обязательствами.
Например, при исполнении
банком
выданных им гарантий и поручительств
забалансовые активы трансформируются в балансовые.
Управление активами банка – это один из элементов управления ликвидностью.
В мировой банковской практике управление ликвидностью осуществляется
посредством ряда методов, к которым, в частности, относятся:
метод общего фонда средств;
метод распределения активов (метод конверсии).
Сущность метода общего фонда заключается в том, что в процессе управления
активами, все виды ресурсов (привлеченные на срочных условиях и до востребования;
собственные средства банка) объединяются в совокупный фонд ресурсов коммерческого
банка. Далее средства этого фонда распределяются между теми видами активов, которые
с позиции банка являются наиболее приемлемыми с точки зрения их прибыльности. При
этом обязательным условием является соблюдение адекватного уровня ликвидности, т.е.
всегда должно поддерживаться равновесие «прибыльность-ликвидность». Определяется
доля средств, которая может быть размещена в активы, представляющие собой резервы
первой очереди ( средства, которые могут использоваться по первому требованию
клиентов. К таким резервам могут быть отнесены средства на корреспондентских счетах в
центральном банке и других коммерческих банках; в кассе. Затем определяется доля
средств, которая может быть размещена в резервы второй очереди, которые включают
высоколиквидные активы, приносящие соответствующие доходы, но могут быть
реализованы в минимальные сроки, например: вложения в государственные ценные
бумаги, межбанковские кредиты на условиях до востребования.
52
Депозиты срочного
характера
Общий
фонд
Вторичный резерв
ликвидности:
(МБК до востребования; гос.
ЦБ)
Портфель кредитов
Инвестиции, в том числе в
ценные бумаги
(корпоративные)
Собственные
средства банка
Основные средства,
нематериальные активы
о
Рис. 1. Схема «Метод общего фонда»
При использовании метода распределения активов учитывается качественные
связи между активами и пассивами.
Формирование активов происходит с учетом
особенностей источников
используемых для них ресурсов.
Депозиты
востребования
до
Первичный
резерв
ликвидности:(касса; корсчета;
ФОР)
Депозиты
срочного характера
Вторичный
резерв
ликвидности:
(МБК
до
востребования; гос. ЦБ)
Портфель кредитов
Собственные
средства банка
Инвестиции,
числе в ценные
(корпоративные)
в том
бумаги
Основные
средства,
нематериальные активы
Рис.2 . Схема «Метод распределения (конверсии) активов»
Вопросы для самоконтроля:
1)
В чем заключается сущность активных операций банка?
2)
В чем проявляется связь между активными и пассивными
операциями банка?
3)
Какие можно выделить основные группы активов в балансе банка?
4)
Какие факторы оказывают влияние на структуру активов банка?
5)
Какие существуют основные критерии оценки качества активов?
6)
Что понимается под ликвидностью, рискованностью и доходностью
активов?
7)
Как влияет диверсификация активов на их качество?
Литература:
53
1 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
сентября 2006 г. № 137 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (в редакции Постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);
2
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
«Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк
Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);
3. «Инструкция
о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных
убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. №
138 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
01.08.2014 № 496).
Тема 6 Ресурсы и пассивные операции коммерческих банков.
6.1 Общее понятие о ресурсах банка, их классификация.
6.2 Собственные средства банка и порядок их формирования.
6.3 Привлеченные средства, их состав. Депозитный договор и депозитный процент.
6.4 Формирование фонда обязательных резервов.
6.5 Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц.
6.6 Риски пассивных операций.
6.7 Управление ресурсами коммерческого банка.
6.1 Общее понятие о ресурсах банка, их классификация.
Банки для осуществления своей коммерческой деятельности должны иметь в своем
распоряжении определенную сумму денежных средств. Специфика банковской
деятельности – привлечение из различных источников временно свободных средств и их
размещение.
При административно-командной системе управления экономикой существовала
государственная монополия на банковское дело, в том числе и на ресурсы.
Осуществлялось распределение ресурсов из ссудного фонда государства вне зависимости
от вклада банка в этот фонд.
С возникновением двухуровневой банковской системы возникла конкурентная
борьба между банками за привлечение ресурсов; идет образование рынка банковских
ресурсов.
Ресурсная база в деятельности коммерческих банков предопределяет масштабы и
направления активных операций и, следовательно, объем и структуру банковских
доходов. Состав и структура ресурсов коммерческого банка оказывают существенное
влияние на его ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.
Термин «ресурсы» имеет французские корни и произошел от слова «ressourses»,
что обозначает средства, запасы, возможности, источники чего-либо. Существуют
различные точки зрения по поводу трактовки понятия «банковские ресурсы». Иногда они
определяются как совокупность средств, находящихся в распоряжении банков, и
используемых ими для кредитных и других активных операций. По мнению ряда
экономистов, такое определение нельзя считать исчерпывающим, так как в нем
отсутствует упоминание об источниках ресурсов банка, и поэтому более правильным
является следующее определение: ресурсы коммерческих банков представляют собой их
собственные капиталы и фонды, а также средства, привлеченные банками в результате
54
проведения пассивных и активно-пассивных операций (в части превышения пассива над
активом) и используемые для активных операций банка.
Кроме термина «ресурсы банка», существует термин «ресурсы кредитования».
Первое понятие намного шире второго, поскольку кредитные ресурсы представляют
только ту часть средств, которую банк вкладывает непосредственно в кредитование,
являющееся лишь одним из видов активных операций, а за счет банковских ресурсов
возможно формирование всех видов банковских активов.
Источники банковских ресурсов образуются в результате проведения банками
пассивных операций. Несмотря на общий характер, эти операции достаточно
разнообразны. Они различаются по:
- причинам и инициаторам их проведения;
- способам и технологиям осуществления;
- документальному оформлению;
- основаниям проведения;
- месту (разделом) отражения в бухгалтерском балансе банка и др.
Как правило, выделяют четыре основные формы пассивных операций
коммерческих банков:
1 Первичное размещение ценных бумаг собственной эмиссии;
2 Формирование или увеличение фондов банка за счет отчислений от прибыли
банка;
3 Депозитные операции;
4 Недепозитные заимствования (приобретение ресурсов на межбанковском рынке).
При осуществлении коммерческим банком тех или иных пассивных операций у
него образуются различные виды ресурсов: собственные и привлеченные. Такс , помощью
первых двух форм пассивных операций формируются собственные средства банка.
Следующие две формы образуют привлеченные средства. Именно так чаще всего
подразделяют ресурсы банка.
Ресурсы банка можно классифицировать по ряду признаков.
В зависимости от источников ресурсы подразделяются на:
-собственные;
- привлеченные.
Следует отметить, что иногда происходит отождествление понятий «источники
ресурсов банка» и «пассивы банка». Основное различие заключается в следующем: в
составе банковских пассивов присутствуют средства, учитываемые на так называемых
«регулирующих счетах», которые нельзя отнести ни к собственным, ни к привлеченным
средствам. Например, счета по валютной позиции, учету кредиторской задолженности,
амортизации основных средств, счета по учету начисленных по средствам клиентов и
некоторые другие.
Собственными источниками банковских ресурсов являются акционерный капитал,
образованный при создании банка, и заработанная банком прибыль, которая может
находиться в различных формах: в виде созданных за счет ее фондов банков, в виде
нераспределенной прибыли прошлых лет и отчетного года и др.
Привлеченные ресурсы могут формироваться банками на депозитной и
недепозитной основах. Основным признаком классификации источников привлеченных
средств в данном случае является то, кто выступает инициатором операции.
К депозитам относятся средства, которые размещены в банке по желанию
клиентов. Ресурсы недепозитного характера представляют собой средства, которые
привлекаются в банк по его собственной инициативе. В зависимости от условий
привлечения ресурсов депозитного характера и возможности их изъятия собственником
депозиты подразделяются на срочные и до востребования.
Ресурсы недепозитного характера образуются у банков в результате выпуска и
продажи ими собственных долговых бумаг (векселей, облигаций, банковских
55
сертификатов) или при покупке ресурсов на межбанковском рынке. В последнем случае
существуют различные каналы привлечения: от коммерческих банков или от
центрального банка.
В зависимости от условий предоставления ресурсов Национальным банком
они могут быть:
- целевыми и использоваться банками для кредитования конкретных проектов и
клиентов;
- нецелевыми, которыми банки имеют право распоряжаться по собственному
усмотрению.
Ресурсы можно классифицировать по их стоимости: бесплатные, дешевые и
дорогие. К бесплатным ресурсам относится в основном часть собственных средств банка,
источником которых является прибыль. Бесплатными могут быть ресурсы,
представляющие собой остатки по счетам клиентов, по которым не предусмотрено
начисление процентов. Дешевыми ресурсами, как правило, являются депозиты до
востребования. К дорогим можно причислить срочные депозиты и ресурсы, купленные на
межбанковском рынке.
Стоимость ресурсов банка оказывает непосредственное влияние на его доходность,
а ликвидность банка во многом зависит от того, на каких условиях привлечены средства
клиентов (срочные, до востребования) и какова вероятность их одновременного изъятия.
Привлеченные ресурсы можно классифицировать также по типам клиентуры
(типам контрагентов): банки, юридические лица, физические лица.
Классификационным
признаком
ресурсов
банка
может
быть
и вид валюты, в которой они сформированы: в национальной и (или) иностранной
валюте,
(иностранную валюту можно детализировать на СКВ и ОКВ).
Существует понятие «структура банковских ресурсов». Оно означает соотношение
долей отдельных видов ресурсов банка в их общем объеме. Структура банковских
ресурсов может зависеть от многих факторов:
- организационной формы банка;
- типа банка (универсальный, специализированный);
- наличия у банка соответствующих лицензионных полномочий;
- продолжительности деятельности банка;
- состава клиентуры,
- состояния рынка ссудных капиталов;
- депозитной политики банка и др.
Можно отметить, что структура банковских пассивов имеет специфику по
сравнению со структурой пассивов субъектов хозяйствования. Она заключается в
относительно небольшой доле собственных средств банка (приблизительно 10%) по
сравнению с долей привлеченных ресурсов. Это связано с рядом причин:
1 Банки по роду своей деятельности занимаются перераспределением временно
свободных средств клиента, т.е. работают в основном с «чужими» средствами;
2 Банковские активы намного ликвиднее, чем активы хозяйственных
(нефинансовых) организаций, так как находятся в денежной форме, а не «заморожены» в
виде основных средств и производственных запасов. Это позволяет банку быстрее
мобилизовать денежные средства для выполнения своих обязательств перед кредиторами
и снижает потребность в собственном капитале.
Понятие «ресурсы банка» тесно связано с понятием «корреспондентский счет
банка» (это счет, на котором аккумулируются средства банка, не размещенные в
различные виды активов). Наличие остатка средств на корсчете означает, что банк имеет
свободные ресурсы.
6.2 Собственные средства банка и порядок их формирования.
56
Собственные средства коммерческого банка состоят из сформированных им
фондов и прибыли, полученной банком в результате его деятельности в текущем году и на
протяжении прошлых лет.
Фонды банка составляют основу собственных средств. Каждый из них имеет
определенное целевое назначение. Различаются также порядок и источники их
формирования.
Собственные средства отражаются на следующих балансовых счетах:
7301 «Уставный фонд»
7310 «Эмиссионный фонд»
Фонды банка:
7321 «Резервный фонд»
7327 «Фонд развития банка»
7329 «Прочие фонды»
Прибыль:
7350 «Утвержденная нераспределенная прибыль прошлых лет»
7361 «Прибыль в ожидании подтверждения»
7362 «Распределенная прибыль в ожидании подтверждения»
7370 «Прибыль отчетного года»
Фонды переоценки статей баланса:
7390 «Фонд переоценки основных средств»
7391 «Фонд переоценки незавершенного строительства и
неустановленного оборудования»
7393 «Фонд переоценки ценных бумаг»
7395 «Нереализованная курсовая разница от переоценки
иностранной валюты»
7396 «Фонд переоценки инструментов хеджирования»
7399 «Фонд переоценки прочих статей баланса»
1 Уставный фонд.
Отправной точкой в организации банковского дела является формирование банком
уставного фонда (капитала). Его создание в размерах, определенных законодательством, является
обязательным условием регистрации банка как юридического лица. Независимо от
организационно-правовой формы банка, его уставный фонд формируется полностью за счет
вкладов участников — юридических и физических лиц. Средства, внесенные в уставный фонд,
представляют собой стартовый капитал для начала хозяйственной и коммерческой деятельности
вновь созданного банка и на протяжении всего периода функционирования кредитной
организации являются экономической основой его существования.
Банк, созданный в форме акционерного общества формирует уставный фонд в сумме,
номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки (ОАО), либо в
порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в
уставном фонде (ЗАО).
Средства, поступающие в оплату уставного фонда, вносятся участниками- юридическими
лицами в безналичной форме. Физические лица могут осуществлять взносы наличными
денежными средствами.
Внесение средств в оплату уставного фонда банков Республики Беларусь может
производиться как в национальной денежной единице, так и в иностранной валюте.
В учредительных документах уставный фонд должен быть объявлен в белорусских рублях.
2 Эмиссионный фонд.
Образуется при реализации акций банка на первичном рынке по цене выше номинала.
3 Фонды банка.
В обязательном порядке банки должны сформировать резервный фонд, который
предназначается для возмещения убытков от активных операций банка и для увеличения
уставного фонда. Резервный фонд формируется за счет отчислений от чистой
прибыли банка и составлять не менее 5% прибыли банка, остающейся в его распоряжении
до достижения резервным фондом размера не менее 10 % размера нормативного капитала.
Резервный фонд банка и НКФО может быть использован только на:
-покрытие убытков прошлых лет и отчетного года;
- увеличение уставного фонда.
Кроме обязательного формирования резервного фонда, коммерческими банками могут
создаваться и другие фонды, источниками формирования которых служит банковская прибыль.
Количество этих фондов, их названия, целевое назначение, размеры, порядок формирования и
использования должны быть оговорены в учредительных документах банка и в специальных
57
локальных нормативных актах о фондах, утвержденных соответствующими органами управления
банка. Чаще всего формируются фонд развития банка, фонды, аккумулирующие средства для
выплаты дивидендов акционерам и фонд текущих расходов банка. Могут создаваться также
различные целевые фонды, например, для переподготовки и повышения квалификации персонала
банка, для благотворительной деятельности и др.
Прочие фонды. Их количество, названия, целевое использование, размеры,
порядок формирования и использования должны быть оговорены в учредительных
документах или в специальных банковских положениях, утвержденных соответствующим
органом управления банка.
4 Фонды переоценки статей баланса.
В особую группу следует выделить фонды банка, образование которых связано с
различными внешнеэкономическими факторами. Их можно объединить под общим
названием фонды переоценки. В настоящее время их круг достаточно широк: фонд
переоценки основных средств; фонд переоценки незавершенного строительства и
неустановленного оборудования; фонд переоценки ценных бумаг, имеющихся в наличии
у банка для продажи; нереализованная курсовая разница от переоценки иностранной
валюты; фонд переоценки инструментов хеджирования и др. Образование этих фондов
происходит в результате инфляционных процессов, изменения курса иностранных валют
по отношению к национальной валюте, отставания балансовой стоимости основных
средств банка от рыночной и других причин.
В экономической литературе существуют понятия «собственные средства банка» и
«собственный капитал банка». Следует сказать, что собственные средства банка составляют
основу его капитала, но между ними существуют как качественные, так и количественные
различия. Собственный капитал банка — это величина, определяемая расчетным путем, в основе
исчисления которой могут лежать различные методики. Собственные средства банка суммарно
представляют собой ту часть пассивов, которые сформированы банком в процессе его внутренней
деятельности и объективно отражают их размер.
Собственные средства банка являются основой его коммерческой деятельности,
обеспечивают финансовую устойчивость банка и его кредитоспособность, служат источником
покрытия непредвиденных расходов, являющихся следствием различных рисков банка.
6.3 Привлеченные средства, их состав. Депозитный договор и депозитный процент.
Традиционно основной объем ресурсов формируется банками за счет
привлеченных средств. Чаще всего их доля в общей сумме банковских ресурсов достигает
70—80 % .
По устоявшейся в мировой банковской практике традиции в зависимости от
способа аккумуляции все привлеченные ресурсы подразделяются на депозиты и
недепозитные средства.
Под депозитом в мировой банковской практике понимаются денежные средства
или ценные бумаги, отданные на хранение в банковскую организацию. Кроме этого,
осуществляя операции с драгоценными металлами, банки могут принимать в качестве
депозитов и этот вид ценностей.
Депозиты составляют основную часть привлеченных ресурсов банков. Они
представляют собой денежные средства, внесенные в банк его клиентами —
юридическими и физическими лицами.
Депозитные счета разнообразны. Существуют различные критерии их
классификации.
По экономическому содержанию депозиты можно разделить на несколько групп:
депозиты до востребования;
срочные депозиты и условные депозиты;
депозиты, оформленные ценными бумагами.
Депозиты до востребования – это средства, которые оседают в виде остатков на
определенных банковских счетах, открытых их владельцами. Основной характеристикой
58
депозитов до востребования является возможность их владельцев без предварительного
уведомления пользоваться этими средствами: производить за счет них платежи и
перечисления, получать их часть для использования на разрешенные законодательством
цели в виде наличных средств, осуществлять их депонирование и даже полное изъятие.
Как правило, получение доходов по этим счетам не является мотивом их открытия.
В банковской практике
сформировались следующие виды счетов, остатки
покоторым можно классифицировать как депозиты до востребования:
-текущие (расчетные) счета, субсчета;- транзитные счета;
- текущие счета в иностранной валюте;
- временные счета (открываются строящимся предприятиям, для формирования
уставного фонда);
- благотворительные счета;
- карт-счета;
- корреспондентские ,счета (ЛОРО, овердрафт по НОСТРО).
Характеристика ресурсов, привлеченных на условиях до востребования:
бесплатные или дешевые, нестабильные. Положительно влияют на доходность банка,
отрицательно – на его ликвидность.
Наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов представляют срочные
депозиты. Под срочными депозитами понимаются денежные средства, внесенные в банк
на фиксированный срок. Для банка с точки зрения управления его ликвидностью
депозиты срочного характера являются наиболее приемлемыми, так как изъятие этих
средств их собственниками предполагается лишь после окончания оговоренных сроков.
По срочным депозитам банки уплачивают клиентам процент, как правило,
фиксированный и гораздо более высокий, чем по депозитам до востребования.
Срочные депозиты можно классифицировать в зависимости от сроков их
привлечения. Существуют стандартные сроки: 1,3,6,12 месяцев и др. Выбор банком
сроков привлечения депозитов может быть обусловлен рядом причин:
- требования банковского законодательства по формированию ФОР
(дифференциация нормы отчисления в зависимости от сроков привлечения);
- сроки проводимых активных операций;
- спрос и предложение на денежном рынке.
Условные депозиты отличаются от срочных тем, что вместо фиксации
конкретных сроков возвращения банком средств, в договоре, которым оформлен такой
депозит, указываются какие-либо события, с наступлением которых собственник средств
может получить их обратно. В отличие от депозитов срочного характера условные
депозиты не получили в Республике Беларусь достаточно широкого распространения.
В некоторых случаях банки прибегают к оформлению срочных депозитов и
вкладов банковскими сертификатами, которые согласно законодательству Республики
Беларусь могут быть депозитными и сберегательными. Их различия состоят в том, какой
тип клиентуры может их приобретать: сберегательные сертификаты предназначаются для
физических лиц, депозитные — для юридических.
Кроме классификации депозитов по экономическому содержанию, их можно
классифицировать и по другим признакам: по срокам привлечения; условиям внесения и
изъятия средств; видам валюты; уплачиваемым процентам; по видам вкладчиков.
Недепозитные источники ресурсов.
Наряду с ведением депозитных счетов банки могут использовать другие методы
мобилизации денежных средств. К так называемым «управляемым пассивам» относятся:
- ресурсы, приобретенные у Национального банка в порядке рефинансирования и
через кредитные аукционы;
- ресурсы, привлеченные от других банков ресурсов (МБК);
- ресурсы, полученные от продажи долговых ценных бумаг (с согласием об
обратном выкупе) – векселя – 4910, облигации – 4940.
59
Существует несколько причин привлечения подобных ресурсов:
1
угроза образования Д-го сальдо по корреспондентскому счету в Национальном
банке Республики Беларусь и снижение показателей ликвидности;
2 возможность эффективно использовать на конкретные цели (соображения
выгоды в доходах);
3
мобилизации для кредитования наиболее значимых клиентов (соображения
престижа банка, поддержание собственного имиджа).
Характерными чертами управляемых пассивов является оперативность их
привлечения и достаточно высокая цена.
Размещение в банках средств на фиксированные сроки оформляется специальным
договором между клиентом (вкладчиком) и банком в лице его руководства.
Каждый банк, как правило, самостоятельно разрабатывает фору депозитного
договора, которая носит типовой характер.
Депозитные договора составляются в двух экземплярах, один из которых
передается на хранение вкладчику, другой хранится в банке в отделе, выполняющем
депозитные операции.
Существенными условиями договора являются:
- валюта вклада и сумма первоначального взноса;
- срок действия договора;
- проценты, которые вкладчик получит за хранение в банке своих средств;
- условия внесения средств в депозит (в наличной или безналичной форме).
Особо оговаривается возможность досрочного изъятия вклада (депозита) и размер
доходов, выплачиваемый при этом банком. Существуют разные варианты:
- полная потеря доходов;
- начисление процентов по ставке, предусмотренной для депозитов до
востребования;
- начисление процентов по отзываемым депозитам производится за срок их
фактического пребывания на банковском счете, по ставке, установленной банком для
депозитов соответствующего срока.
Уровень депозитных процентных ставок коммерческие банки определяют
самостоятельно исходя из разработанной ими депозитной политики, однако на нее
оказывают влияние многие факторы:
- состояние денежного рынка;
- спрос на кредитные ресурсы;
- уровень инфляции;
- ставка рефинансирования;
- срок привлечения ресурсов;
- сумма вклада;
- тип клиента;
специфик функционирования счета (срочный; до востребования);
соблюдение клиентом условий договора.
Существуют различные способы исчисления и уплаты процентов.
Простые проценты. При этом способе в качестве базы для расчета используется
фактический остаток вклада, по которому происходит начисление процентов с
определенной периодичностью (как правило, один раз в месяц). В соответствии с
условиями договора начисленные проценты или периодически выплачиваются вкладчику,
или аккумулируются на отдельном счете в банке с выплатой всей суммы после окончания
срока депозитного договора.
Сложные проценты. При этом варианте сумма начисленных процентов добавляется
к сумме основного вклада, а в следующем периоде начисление процентов ведется уже
относительно совокупной суммы. В данном случае происходит капитализация процентов.
60
Сложные проценты рекомендуется использовать в тех случаях, когда фактическая
выплата доходов осуществляется по окончании срока действия депозитного договора.
Используемые коммерческими банками процентные ставки по депозитам могут
быть твердыми (фиксированными) и не изменяться в течение всего срока действия
депозитного договора или плавающими.
При нестабильных экономических условиях, достаточно высоких темпах
инфляции, значительной динамике ставки рефинансирования и изменениях конъюнктуры
денежного рынка использование плавающих ставок представляется наиболее
целесообразным. Коммерческие банки могут применять различные способы исчисления
доходов по депозитам. Один из них, являющийся более традиционным, представляет
начисление простых процентов.
6.4 Гарантирование возврата привлекаемых банками средств физических лиц.
Начало формирования национальной системы гарантирования сохранности
средств физических лиц было положено созданием в 1995 году Гарантийного фонда
защиты вкладов и депозитов физических лиц.
В настоящее время основными нормативными документами, регулирующими
вопросы гарантирования сохранности вкладов физических лиц, являются:
1
Банковский кодекс Республики Беларусь (статья 120);
2
Декрет Президента Республики Беларусь "О гарантиях сохранности
денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады
(депозиты)" от 4 ноября 2008 г. № 22;
3
Закон Республики Беларусь "О гарантированном возмещении банковских
вкладов (депозитов) физических лиц" от 8 июля 2008 г. № 369–З.
Согласно данным документам государство гарантирует полную сохранность
денежных средств физических лиц в белорусских рублях и иностранной валюте,
размещенных на счетах и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь, и
возмещение 100 процентов суммы этих средств в валюте счета либо вклада (депозита) в
случае принятия Национальным банком решения об отзыве у банка специального
разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего
право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств
физических лиц в банковские вклады (депозиты), в целом либо в части осуществления
такой банковской операции.
В соответствии с Законом Республики Беларусь от 8 июля 2008 года "О
гарантированном возмещении вкладов (депозитов) физических лиц" от имени Республики
Беларусь Советом Министров Республики Беларусь и Национальным банком создано
государственное учреждение "Агентство по гарантированному возмещению банковских
вкладов (депозитов) физических лиц" (далее – Агентство).
Предметом деятельности Агентства являются аккумулирование обязательных
взносов банков для формирования его резерва, управление резервом Агентства и выплата
физическим лицам возмещения банковских вкладов (депозитов).
Обязательные взносы, перечисляемые банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями в резерв Агентства относятся к затратам банков по
производству и реализации продукции, товаров (работ, услуг), учитываемым при
налогообложении прибыли банков.
Банки, получившие лицензионные полномочия по привлечению денежных средств
физических лиц, обязаны встать на учет в Агентство.
Банки обязаны перечислять на безвозвратной основе в резерв Агентства
обязательные взносы – учетный взнос и календарные взносы.
Учетный взнос составляет 0,5% от размера нормативного капитала банка по
состоянию на день направления банком в Агентство заявления о принятии его на учет.
61
Календарные взносы, за исключением случаев, установленных законодательством,
составляет 0,3% от остатка привлеченных банком банковских вкладов (депозитов)
физических лиц по состоянию на 1-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Расчетной базой для отчислений является сумма остатков привлеченных средств
физических лиц, учитываемых на следующих счетах:
3014
Текущие (расчетные) счета
3114
Карт-счета физических лиц
3134
Благотворительные счета лиц физических лиц
3404
Вклады (депозиты) физических лиц
3414
Срочные вклады (депозиты) физических лиц
3424
Условные вклады (депозиты) физических лиц
4930
Сберегательные сертификаты, выпущенные банком
6.5 Формирование фонда обязательных резервов.
Фонд обязательных резервов представляет собой часть привлеченных ресурсов
коммерческих банков, которые депонируются в Национальном банке Республики
Беларусь. Создание банками этого фонда можно рассматривать с различных позиций.
1 Резервирование части привлеченных коммерческими банками ресурсов в
центральном банке является одним из основных экономических методов регулирования
находящейся в обращении денежной массы и инструментом регулирования общей
ликвидности банковской системы.
2 Фонд обязательных резервов является своеобразным страховым, резервом
банков для обеспечения возможности своевременного выполнения перед клиентами
обязательств по возврату ранее привлеченных денежных средств. Это обусловлено тем,
что депонируемые в этом фонде средства не могут быть использованы банками в
качестве кредитных ресурсов.
3 Депонирование части привлеченных банками ресурсов в центральном банке
создает источники средств для рефинансирования банков.
Создание обязательных резервов в мировой практике считается достаточно
жестким инструментом денежно-кредитного регулирования.
Обязательные резервы формируются банками Республики Беларусь по единым для
всех банков нормам, установленным Национальным банком. Установление тех или иных
норм резервирования в значительной степени зависит от направлений денежнокредитной политики на соответствующий период. В мировой практике встречаются
различные подходы при установлении норм обязательных резервов. Нормы
резервирования могут дифференцироваться: в зависимости от сроков, на которые были
привлечены средства банками; от видов вкладов, их величины и других критериев.
В настоящее время в Республике Беларусь норма отчислений в фонд обязательных
резервов дифференцируется в зависимости от вида валюты, в которой привлечены
средства, и типа клиентуры (юридические или физические лица)
В привлеченные ресурсы, по которым банками Республики Беларусь формируются
обязательные резервы, входят:
- остатки на счетах 3 красса ( на расчетных (текущих), депозитных и других счетах
(как в национальной, так и в иностранной валютах);
- счетах 4 класса по учету выпущенных банком долговых ценных бумаг (4920,
4930, 4940, 4969);
- счетах 6 класса (транзитные счета 6301, 6302);
пассивные остатки, отраженные на счетах по учету кредитной задолженности.
При расчете отчислений в фонд обязательных резервов не учитываются
полученные банками целевые ресурсы, выделенные им Правительством или
62
Национальным банком Республики Беларусь, а также средства, полученные от Других
коммерческих банков.
Периодом расчета обязательных резервов является отчетный календарный месяц.
Сумма остатков средств рассчитывается по формуле средней хронологической на
основании данных бухгалтерского баланса по состоянию на 1, 8, 15, 22- е числа отчетного
месяца и 1-е число месяца, следующего за отчетным.
Существуют различия в порядке регулирования фонда обязательных резервов,
формируемого от привлеченных ресурсов в иностранной и национальной валютах.
Регулирование размера фонда, подлежащего депонированию в Национальном банке в
иностранной валюте, производится один раз в месяц (первого числа). Оно заключается в
сопоставлении расчетной суммы резерва с суммой фактически внесенных средств и
приведении их в соответствие.
Результатом регулирования может быть дополнительное перечисление средств в
фонд обязательных резервов либо частичный возврат ранее зарезервированных средств.
Полный возврат всей суммы средств, зарезервированных в фонде обязательных резервов,
возможен только при ликвидации банка. В этом случае Национальный банк возвращает
депонированные в фонде обязательных резервов средства на счета ликвидационной
комиссии. Впоследствии эти средства будут использованы банком для исполнения своих
обязательств перед физическими лицами-вкладчиками.
Фонд обязательных резервов от привлеченных ресурсов в национальной валюте
формируется методом поддержания банком средней арифметической величины
фактических ежедневных остатков фонда. Этот метод предоставляет банку возможность
по своему усмотрению менять остаток средств на резервном счете, частично используя
резервы для осуществления платежей. Основной целью при этом является поддержание
текущей ликвидности банков.
В условиях усредненного выполнения резервных требований банк имеет
возможность в период недостатка ликвидности поддерживать остаток на резервном счете
ниже установленного размера резервных требований. Тем самым компенсируется
нехватка средств и обеспечивается бесперебойное совершение межбанковских расчетов.
В то же время необходимость поддержания среднего размера резервов на установленном
в уровне стимулирует банк в моменты краткосрочного избытка ликвидных средств
поддерживать остаток резервного счета на более высоком уровне по сравнению с
установленным размером резервных требований, таким образом происходит
автоматическое изъятие избыточной ликвидности.
Согласно практике, применяемой в Республике Беларусь, средства фонда
обязательных резервов депонируются в Национальном банке на специально
предназначенных для этого счетах:
- 1220 «Обязательные резервы в Национальном банке»;
- 1221 «Обязательные резервы в центральных (национальных) банках иностранных
государств».
В зарубежной практике встречаются иные способы аккумуляции центральными
банками средств обязательных резервов, например, в виде фиксации неснижаемого
остатка на корреспондентском счете коммерческого банка.
6.6 Риски пассивных операций.
Пассивные операции, как и многие другие операции, выполняемые коммерческими
банками, подвержены различным рискам. Для различных видов пассивов характерны
специфические для них риски.
Подавляющую часть пассивов коммерческого банка составляют привлеченные
средства.
63
Риск одновременного изъятия. Основной удельный вес в структуре пассивов
коммерческого банка занимают средства до востребования. Эти средства в любой момент
могут быть изъяты их владельцами.
Риск досрочного изъятия вкладов и депозитов. У владельцев срочных депозитов,
как правило, существует возможность отозвать свои средства из банка досрочно.
Изъятие ресурсов до востребования в объёмах, превышающих запланированные
банком, и досрочный отзыв срочных депозитов могут стать для банка факторами риска
потери ликвидности.
Риск неполной реализации выпуска акций. При дополнительной эмиссии акций
банк может реализовать выпущенные акции не в полном объеме. Недоформирование
уставного фонда относительно запланированных объемов скажется на размерах собственного
капитала банка и будет ограничивать рискам общего характера: возможные масштабы
проведения ряда активных и пассивных операций.
Кроме рассмотренных выше специфических рисков пассивные операции могут
подвергаться операционному, системному, рискам изменения законодательства и т.д.
В отличие от активных операций пассивные операции в меньшей степени
регулируются со стороны Национального банка.
6.7 Управление ресурсами коммерческого банка.
Управление банковскими ресурсами представляет собой деятельность, связанную с
аккумуляцией денежных средств, определением размера и соответствующей структуры
источников этих средств в тесной увязке с размещением.
Важная роль в управлении банковскими ресурсами принадлежит самим банкам, но
поскольку изменение размера и структуры ресурсов оказывает воздействие на динамику
показателей денежной массы, должно осуществляться и централизованное регулирование
ресурсной базы банков.
Регулирование
ресурсной
базы
коммерческих
банков
не
является
непосредственной задачей центрального банка, однако в рамках проведения денежнокредитной политики Национальный банк Республики Беларусь путем реализации
различных методов денежно-кредитного регулирования может оказывать прямое или
косвенное воздействие на размер ресурсов банков.
При проведении Национальным банком Республики Беларусь политики
минимальных резервов, заключающейся в установлении обязательных резервных
требований к коммерческим банкам, происходит прямое воздействие на их ресурсный
потенциал и, кроме того, уменьшается объем мультиплицированных депозитов во всей
банковской системе.
Особое регулирующее воздействие, причем не только на размер ресурсов банка, но
и на состав и структуру их источников, оказывает установление Национальным банком
Республики Беларусь обязательных экономических нормативов.
В качестве основных целей управления ресурсами, которое проводится
коммерческими банками, можно выделить: поддержание банком собственной
ликвидности; удовлетворение спроса клиентов на кредитные вложения; получение
прибыли, достаточной и для выплаты дивидендов в размерах, удовлетворяющих
акционеров, и для развития банка.
Одним из элементов управления ресурсами банка является управление его
пассивами. Оно, как правило, заключается в определении оптимальной структуры
источников банковских ресурсов для конкретного банка.
Банк должен поддерживать определенное соотношение между собственными и
привлеченными средствами. Избыточное количество привлеченных средств усиливает
риск потери банковской ликвидности и повышает потенциальную угрозу
неплатежеспособности коммерческого банка. Преобладание в составе банковских
ресурсов собственных средств банка также нельзя однозначно назвать положительным
64
явлением. Это связано, в частности, с возможным снижением уровня выплачиваемых
дивидендов и рыночной стоимости акций. Несбалансированность структуры источников
банковских ресурсов может являться причиной ухудшения показателей деятельности
банка и снижения имиджа на рынке денежных ресурсов. Следовательно, основной целью
управления пассивами банка является оптимизация структуры банковских ресурсов,
позволяющая при наименьших затратах на формирование ресурсов, обеспечить
поддержание стабильного уровня дивидендов акционеров и объемов прибыли банка,
достаточных для его динамичного развития.
Процесс управления ресурсами, мобилизованных коммерческими банками, имеет
не только количественную, но и качественную сторону. Перед банками стоит задача
эффективного размещения ресурсов, которое возместило бы затраты по их привлечению
и принесло банку прибыль, а также выполнение требований Национального банка
Республики Беларусь по ликвидности. Это становится возможным при осуществлении
банками тесной взаимоувязки пассивных операций с активными. Банк должен обеспечить
количественное и качественное соответствие между размерами и характером имеющихся
в его распоряжении ресурсов и направлениями и сроками кредитных вложений, а также
вложений в иные активы. Банки осуществляют ресурсное регулирование в основном в
оперативном порядке. Они ежедневно сопоставляют ожидаемые поступления и
обязательства, подлежащие погашению на конкретную дату. Свободные ресурсы могут
быть использованы для увеличения кредитных вложений или для реализации на
межбанковском рынке. Наряду с оперативным регулированием банки составляют и
перспективные планы и прогнозы на месяц, квартал, год и другие периоды.
Управление банковскими ресурсами является сложной и многогранной проблемой,
не имеющей однозначного решения и требующей систематического анализа состояния не
только банковских активов и пассивов, но и перспектив развития экономики страны в
целом. От качества управления ресурсами банка зависит его доходность, рентабельность,
общее финансовое состояние.
Вопросы для самоконтроля
1)
В чем различия понятий «пассивы банка», «ресурсы банка» и «ресурсы
кредитования»?
2)
Какие критерии лежат в основе классификации ресурсной базы банков?
3)
Какие существуют источники ресурсов у коммерческих банков?
4)
В чем заключается специфика структуры банковских пассивов?
5)
Что включают собственные ресурсы банка?
6)
Как можно классифицировать привлеченные ресурсы?
7)
В чем заключаются отличия ресурсов депозитного и недепозитного
характеров?
8)
Какие требования предъявляются к банкам, осуществляющим привлечение
средств физических лиц?
9)
Как и для чего формируется Гарантийный фонд защиты вкладов (депозитов)
физических лиц?
10)
В чем проявляется регулирующее воздействие Национального банка на
ресурсную базу коммерческих банков?
11)
Что является для коммерческих банков основными целями управления
ресурсами?
12)
Как и для чего формируется фонд обязательных резервов и как происходит
его регулирование?
Литература:
1)
Банковский кодекс Республики Беларусь (статья 120);
2)
Декрет Президента Республики Беларусь "О гарантиях сохранности
денежных средств физических лиц, размещённых на счетах и (или) в банковские вклады
(депозиты)" от 4 ноября 2008 г. № 22;
65
3)
Закон Республики Беларусь "О гарантированном возмещении банковских
вкладов (депозитов) физических лиц" от 8 июля 2008 г. № 369–З;
4)
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от
28.12.2012 № 731 «Об утверждении Инструкции о порядке формирования банками фонда
обязательных резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь, и
признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Национального
банка Республики Беларусь» (в редакции от 31.12..2013 № 803).
Тема 7 Нормативы достаточности капитала банка.
7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.
7.2 Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности.
7.3 Нормативы достаточности нормативного капитала.
7.4 Оценка активов по уровню кредитного риска.
7.5 Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска.
7.6 Оценка активов по рыночному риску.
7.7 Операционный риск.
7.1 Понятие собственного капитала банка, его функции и значение.
Основу собственного капитала банка составляют его собственные средства.
Часто в экономической литературе и в ряде нормативных правовых документов
понятия собственный капитал и собственные средства не разграничиваются. Однако их
следует различать.
Собственные средства — это обобщённое понятие, включающее все пассивы
банка, образованные в ходе его внутренней деятельности: уставный и резервный фонд,
прочие фонды и резервы, созданные за счёт прибыли, эмиссионный доход, фонды
переоценки, нераспределенную прибыль прошлых лет и прибыль текущего года.
Собственный капитал банка является расчётной величиной. Для определения его
могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления
капитала .
Так, например, принципиальные различия имеют методики расчета собственного
капитала банка, применяемые при:
1) составлении краткого баланса, входящего в состав годового отчета банка;
2) расчете капитала, для оценки его достаточности.
Согласно методике расчета собственного капитала банка, изложенной в
Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и небанковскими
кредитно-финансовыми организациями Республики Беларусь его величина определяется
путем суммирования остатков средств в уставном, резервном и других фондах банка,
созданных за счет отчислений из прибыли, и
фондах переоценки статей баланса,
эмиссионного дохода, накопленной (нераспределенной) прибыли. При этом сумма средств
уставного фонда уменьшается на сумму выкупленных банком у акционеров собственных
акций, а из величины накопленной банком прибыли вычитается сумма использованной
прибыли отчетного года.
В данном случае капитал банка и собственные средства банка имеют лишь
количественные различия.
При использовании методики
исчисления капитала банка для оценки его
достаточности между рассчитанным собственным капиталом банка и его собственными
средствами имеются не только количественные, но и качественные различия.
Рассчитанный собственный
капитал банка, используемый для оценки его
достаточности называется нормативным капиталом банка (НКБ).
В состав НКБ входят элементы собственных средств, отвечающие таким
принципам как:
- стабильность;
66
- субординация по отношению к правам кредиторов;
- отсутствие фиксированных начислений доходов.
В данном случае под собственным капиталом банка (СКБ) следует понимать
созданные им фонды и резервы, обеспечивающие банку стабильность
функционирования и возможность сглаживания потенциальных убытков, а также
находящиеся в использовании банка на протяжении всего периода его деятельности.
В связи с этим в состав не включаются отдельные элементы собственных средств,
например, средства фонда дивидендов. Но в то же время НКБ может включать в себя
отдельные виды привлеченных средств (теоретически приравненных к собственным) и
которые могут выполнять функции капитал, например - субординированный кредит. Он
характеризуется:
достаточно длительными сроками привлечения (краткосрочный – от двух
до пяти лет, долгосрочный от пяти лет и более);
отсутствием
возможности
истребования
кредитором
ранее
предусмотренных договором сроков погашения (а также кредит (заем) не может быть
возвращен ранее предусмотренного кредитным договором (договором займа) срока
возврата);
выплатой основной суммы долга только после окончания срока действия
договора (единовременно при наступлении срока возврата).
кредитный договор (договор займа) не должен содержать условия о целевом
использовании;
СКБ выполняет ряд функций: защитную, оперативную, регулирующую.
1 Защитная функция заключается в защите интересов вкладчиков, так как СКБ
может служить источником выплаты средств по обязательствам банка при его
ликвидации, а так же позволяет
функционировать банку при возникновении
непредвиденных расходов и потерь.
2 Оперативная функция заключатся в том, что банк за счет резервов, фондов и
прибыли может осуществлять затраты по формированию основных фондов, приобретать
нематериальные активы, осуществлять инвестиции в уставные фонды. На начальной
стадии функционирования банка за счет собственных средств осуществляются все
первоочередные расходы и активные операции. За счет этого источника целесообразно
формировать также
долгосрочные активы и осуществлять высокодоходные, но
рискованные операции, т.е. осуществлять затраты, в которые опасно «втягивать» средства
клиентов.
3 Регулирующая функция заключается в том, что центральные банки
устанавливают обязательные для всех коммерческих банков нормативы, напрямую
связанные с величиной СКБ (пруденциальгные требования). Таким образом, центральные
банки имеют реальную возможность регулировать деятельность банков. Прежде всего это
такие параметры, как:
- размер НКБ для действующего банка;
- размер НКБ для банка, имеющего право привлекать во вклады и депозиты средства
физических лиц.
Следует отметить, что минимальный размер нормативного капитала,
рассчитываемого в соответствии с Инструкцией №137, устанавливается с 1 января в
белорусских рублях в сумме, эквивалентной 25,0 млн. евро).
К нормативам, связанным с размером собственного (нормативного) капитала),
установленным для банков Республики Беларусь необходимо отнести:
- достаточность капитала;
- максимальный размер риска на одного должника (группу взаимосвязанных
должников);
- суммарная величина крупных рисков;
67
-
максимальный размер риска по средствам, размещенным банком в странах, не
входящих в группу «А» и др.;
7.2 Методика расчета нормативного капитала банка для оценки его достаточности.
Методика расчета
нормативного капитала банка для оценки выполнения
нормативов безопасного функционирования
разработана в соответствии
с
рекомендациями Базельского комитета по банковскому регулированию и надзору.
Согласно данной методике собственный (нормативный) капитал банка подразделяется на
основной (капитал I уровня) и дополнительный (капитал II и III уровня).
Размер
основного капитала (капитал I уровня) рассчитывается путем
суммирования следующих показателей:
- величина зарегистрированного уставного фонда;
- эмиссионный доход;
- фондов банка (кроме фонда дивидендов) и прибыли прошлых лет, подтвержденных
внешним аудитом;
Полученный результат, в соответствии с предусмотренной методикой, уменьшается на
суммы:
- собственных облигаций банка, переданных ему в залог
- выкупленных собственных акций банка;
- убытков текущего года и прошлых лет;
- вложений в нематериальные активы (за вычетом начисленной амортизации);
- вложений в уставные фонды дочерних банков и иных дочерних юридических лиц;
- долевых участий, составляющих 20% и более в уставном фонде юридического
лица;
- относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и
неполученных доходов.
Дополнительный капитал II уровня определяется в результате суммирования
таких показателей как:
- прибыль прошлых лет, не подтвержденная аудиторской организацией;
- прибыль текущего года;
- фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный
капитал;
- общие резервы, на покрытие возможных убытков, создаваемые банком в
соответствии со своими локальными нормативными правовыми актами
- переоценка основных средств, незавершенного строительства и неустановленного
оборудования;
- привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем);
- переоценка ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков
«Имущество»), имеющихся в наличии для продажи;
- переоценка прочих статей баланса.
Следует отметить, что два последних показателя включаются в расчет в размере
70% от балансовой суммы.
Дополнительный капитала
III уровня включает
краткосрочный
субординированный кредит.
При расчете капитала банка следует учитывать следующие установленные
ограничения:
- общие резервы, включаются в расчет дополнительного капитала II уровня в
размере не более 1,25 % от общей суммы активов, оцененных (взвешенных) по уровню
кредитного риска;
- долгосрочный субординированный кредит включается в расчет дополнительного
капитала II уровня в сумме, не превышающей 50% величины основного капитала;
- краткосрочный
субординированный кредит
включается в расчет
дополнительного капитала исключительно для покрытия величины рыночных рисков и
68
должен составлять не более 250 процентов от капитала I и II уровней, имеющегося у банка
для покрытия величины рыночных рисков;
- дополнительный капитал (II и III) включается в расчет НКБ в сумме, не
превышающей величину основного капитала.
Расчёт показателя «нормативный капитал банка» можно представить следующим
образом:
где
НКБ –нормативный капитал банка;
ОК I – основной капитал банка (капитал первого уровня);
ДК II - дополнительный капитал банка второго уровня;
ДК III - дополнительный капитал банка третьего уровня;
Иммоб. – иммобилизация;
НСРа/кр.р - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам,
подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможных убытков по портфелям
однородных кредитов;
НСР об.ц.б. - недосозданный специальный резерв под обесценивание ценных бумаг;
НСР оп.внеб. - недосозданный специальный резерв на покрытие возможных убытков по
операциям, не отраженным на балансе;
Им.д.у. - имущество, переданное банком в доверительное управление;
ВЗ – выданные займы;
СКпр – субординированный кредит (займ) предоставленный;
При – превышение суммарной
величины кредитных
рисков на
инсайдеров и
взаимосвязанных с ними лиц над ее максимальным размером (за вычетом сумм резервов под
соответствующую часть задолженности).
НКБ = (ОКI +(ДКII + ДКIII)) – Иммоб. – НСР а/кр.р - НСР об.ц.б. - НСР оп.внеб. - Им. д.у. – ВЗ– СКпр. – При,
Для более полного представления вышеуказанных терминов следует отметить
следующее.
Существуют понятия капитала БРУТТО и НЕТТО. Капиталом БРУТТО можно
считать сумму основного и дополнительного
капитала, а капталом НЕТТО – их
совокупную величину, уменьшенную на суммы иммобилизации; выданных займов;
недосозданных резервов на покрытие возможных
убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску, под обесценивание ценных бумаг, на покрытие
возможных убытков по операциям, не отраженным на балансе; имущества, переданного
банком в доверительное управление; предоставленного субординированного кредита и
превышения совокупной суммы рисков по инсайдерам и связанным с ними лицам над ее
максимальным размером.
Основной смысл вычитания сумм недосозданных резервов, заключается в том, что таким
образом предпринимается попытка откорректировать размеры прибыли, являющейся одним из
составных элементов капитала банка, и учесть в расчёте капитала её реальную величину. Известно,
что отчисления в данные резервы относятся на расходы банка. Недоформирование этих резерва
фактически приводит к искажению финансового результата деятельности банка, выражающемуся в
завышении прибыли банка.
Под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств банка на
покрытие затрат капитального характера. Расчёт иммобилизации производится путём
суммирования остатков по тем балансовым счетам, на которых учитываются средства,
являющиеся источниками для осуществления капитальных затрат банка: амортизация
собственных основных средств, включая средства, сданные в аренду,
уставный фонд,
эмиссионный доход, фонды банка, включая фонды переоценки, прибыль прошлых лет и отчётного
года с учетом использования, Исчисленный общий размер источников капитальных затрат
сопоставляется с размером фактически произведенным банком затрат по приобретению зданий,
сооружений и основных средств, а также по осуществлению других затрат капитального
характера.
Рассчитанный таким образом нормативный капитал банка используется при
исчислении ряда нормативов безопасного функционирования, в том числе – нормативов
достаточности капитала.
7.3 Нормативы достаточности нормативного капитала.
69
Под достаточностью капитала понимается общая оценка надёжности банка,
степень его подверженности риску. Экономический смысл норматива достаточности
капитала заключается в определении возможности банка покрыть собственным
капиталом вложения в неликвидные и высокорисковые активы.
Нормативы достаточности капитала - это установленное предельное процентное
соотношение размера (части) нормативного капитала банка и рисков, принимаемых на
себя банком.
В настоящее время Национальным банком установлено два норматива:
- достаточность нормативного капитала;
- достаточность основного капитала.
Национальным банком установлены следующие нормативные значения данных
показателей:
- норматив достаточности нормативного капитала – не менее 10%;
- норматив достаточности основного капитала – не менее 5%.
Расчет нормативов достаточности капитала можно представить в следующем виде:
ДК = НКБ (ОКБ) х 100%
КР + А х (ОР+РР)
, где
ДК – достаточность капитала (нормативного или основного);
НКБ –нормативный капитал банка;
ОКБ – основной капитал банка;
КР – общая сумма активов за вычетом суммы созданных резервов и внебалансовых
обязательств, оцененных по уровню кредитного риска (величина кредитного риска);
ОР – величина операционного риска;
РР – величина рыночного риска ;
А - число, равное 10 (при расчете значения достаточности нормативного капитала)
и 20 (при расчете значения достаточности основного капитала).
Отчетность по нормативам достаточности капитала входит в состав отчетности о
соблюдении банками пруденциальных норм. Требования, касающиеся форм отчетности
по нормативам безопасного функционирования банка содержаться в Инструкция о
порядке составления и представления банками и небанковскими кредитно- финансовыми
организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк Республики Беларусь от
31 октября 2006 г. № 172.
Нормативы достаточности капитала ежемесячно рассчитываются в
форме
отчетности № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала».
Данная форма
предназначена для осуществления Национальным банком контроля
не только за
соблюдением нормативов достаточности капитала, но и норматива минимального размера
нормативного капитала для действующего банка.
7.4 Оценка активов по уровню кредитного риска.
Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала в зависимости от
степени кредитного риска вложений подразделяются на девять групп, для которых
устанавливаются соответствующие степени рисков, выраженные в процентах (0, 20, 35, 50,
75, 100, 150, 200, 500). Кака правило, основными критериями классификации активов по
группам кредитного риска являются рейтинги стран и банков, в которых осуществлено
размещение средств и рейтинги контрагентов, имеющих обязательства перед банком.
Определение рейтингов осуществляется специальными рейтинговыми агентствами
«Moody`s Investors Service», «Fitch», «Standard & Poor`s». Данные о присвоенных
рейтингах публикуются в их специальных изданиях или размещаются на их официальных
Интернет-сайтах.
70
На степень кредитного риска того или иного вида активов могут оказывать влияние
не только указанные выше рейтинги, но и другие факторы, например: вид актива, вид
валюты, тип эмитента (при размещении средств банком в ценные бумаги); вид
обеспечительных обязательств (при размещении средств банком в форме кредитов);
своевременность возврата срочных активов. Вес риска отдельного вида актива может
зависеть одновременно от нескольких факторов. Данные о группировке активов банка по
группам кредитного риска представлены в таблице.
Группировка активов банка по группам кредитного риска
Группа
кредитного
риска
I
Активы банка
Степень
кредитного
риска, %
Наличные денежные средства, драгоценные металлы и драгоценные
0
камни;
II
Средства в Национальном банке;
Средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке;
Ценные бумаги Правительства Республики Беларусь (далее Правительство), Национального банка, номинированные в белорусских рублях;
Средства в центральных (национальных) банках стран группы "A",
международных финансовых организациях и банках развития;
Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран
группы "A", международных финансовых организаций и банков развития;
Кредитная задолженность республиканских органов государственного
управления в белорусских рублях;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в
белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального
банка, залогом ценных бумаг Правительства, Национального банка,
номинированных в белорусских рублях, другими способами обеспечения
исполнения обязательств с использованием данных ценных бумаг;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "A", международных финансовых
организаций и банков развития; гарантийными депозитами денег в белорусских
рублях (для кредитной задолженности, межбанковских кредитов и депозитов в
белорусских рублях), в ограниченно конвертируемой иностранной валюте (далее ОКВ) (если валюта гарантийного депозита совпадает с валютой долга), в СКВ;
залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных) банков стран
группы "A", международных финансовых организаций и банков развития, другими
способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных
ценных бумаг;
Облигации банков Республики Беларусь, открытого акционерного
общества "Банк развития Республики Беларусь" (далее - ОАО "Банк развития"),
номинированные в белорусских рублях, обеспеченные залогом ценных бумаг
Правительства (кроме именных приватизационных чеков "Имущество"),
Национального банка, номинированных в белорусских рублях;
Ценные бумаги Правительства, Национального банка, номинированные в
иностранной валюте;
Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран
группы "B", банков группы "A", местных органов управления и самоуправления
стран группы "A", юридических лиц группы "A";
Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "A",
юридических лиц группы "A";
Средства в центральных (национальных) банках стран группы "B", банках
группы "A";
Кредитная задолженность республиканских органов государственного
управления в иностранной валюте;
Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления
стран группы "A", юридических лиц группы "A";
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в
иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Национального
20
71
банка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в
белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг
Правительства, Национального банка, номинированных в иностранной валюте,
другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием
данных ценных бумаг; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и
депозиты в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг
Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях,
другими способами обеспечения исполнения обязательств с использованием
данных ценных бумаг, гарантийными депозитами денег в белорусских рублях;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных)
банков стран группы "B", банков группы "A", местных органов управления и
самоуправления стран группы "A", юридических лиц группы "A", другими
способами обеспечения исполнения обязательств с использованием данных
ценных бумаг;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "B", банков группы "A", местных органов
управления и самоуправления стран группы "A", юридических лиц группы "A";
Кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата
(погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "A";
III
Кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления
физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений,
полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве
собственности данным физическим лицам, залогом имущественных прав данных
физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения;
35
72
IV
Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран
группы "C", банков группы "B", банков, небанковских кредитно-финансовых
организаций Республики Беларусь, ОАО "Банк развития" (кроме ценных бумаг,
указанных в абзаце одиннадцатом подпункта 20.1 настоящего пункта), местных
органов управления и самоуправления стран группы "B", местных
исполнительных и распорядительных органов Республики Беларусь, юридических
лиц группы "B";
Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "B",
юридических лиц группы "B";
средства в центральных (национальных) банках стран группы "C", в банках
группы "B", в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях
Республики Беларусь, ОАО "Банк развития";
Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления
стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов
Республики Беларусь, юридических лиц группы "B";
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных)
банков стран группы "C", банков группы "B", банков и небанковских кредитнофинансовых организаций Республики Беларусь, ОАО "Банк развития",
юридических лиц группы "B", местных органов управления и самоуправления
стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных органов
Республики Беларусь, другими способами обеспечения исполнения обязательств с
использованием данных ценных бумаг;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "C", банков группы "B", банков,
небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь, ОАО
"Банк развития", юридических лиц группы "B"; местных органов управления и
самоуправления стран группы "B", местных исполнительных и распорядительных
органов Республики Беларусь;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата
(погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "B";
50
V
Активы (требования), включенные в розничный портфель;
Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран
группы "D", банков группы "C", местных органов управления и самоуправления
стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы
"D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь;
Платежные инструменты (дорожные чеки и др.) банков группы "C",
юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь;
Средства в центральных (национальных) банках стран группы "D", банках
группы "C";
Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления
стран группы "C", местных органов управления и самоуправления стран группы
"D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики Беларусь;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные залогом ценных бумаг правительств, центральных (национальных)
банков стран группы "D", банков группы "C", местных органов управления и
самоуправления стран группы "C", местных органов управления и самоуправления
стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических лиц Республики
Беларусь, другими способами обеспечения исполнения обязательств с
использованием данных ценных бумаг;
(в ред. постановления Правления Нацбанка от 30.03.2011 N 113 (ред.
17.11.2011))
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные гарантиями, поручительствами правительств, центральных
(национальных) банков стран группы "D", банков группы "C", местных органов
управления и самоуправления стран группы "C", местных органов управления и
самоуправления стран группы "D", юридических лиц группы "C", юридических
75
100
VI
73
лиц Республики Беларусь;
Кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты,
застрахованные от риска невозврата (непогашения) и (или) просрочки возврата
(погашения) долга в страховой организации - юридическом лице группы "C",
страховой организации - юридическом лице Республики Беларусь;
Прочая кредитная задолженность, не вошедшая в I - V, VII группы в
соответствии с подпунктами 20.1 - 20.5, 20.7 настоящего пункта;
Долевое участие в уставном фонде юридического лица в размере до 20
процентов;
Здания, сооружения и другие основные средства (за вычетом начисленной
амортизации);
Прочие активы, не вошедшие в I - V, VII группы в соответствии с
подпунктами 20.1 - 20.5, 20.7 настоящего пункта;
Просроченная задолженность по активам (за исключением ценных бумаг);
задолженность по активам (за исключением ценных бумаг) с ненаступившими
сроками погашения, классифицированная по IV - V группам риска в соответствии
с требованиями Инструкции о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на
покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на
балансе, и локальных нормативных правовых актов банка, небанковской
кредитно-финансовой организации №138, - в части активов (за исключением
ценных бумаг), отнесенных к I - VI группам в соответствии с подпунктами 20.1 20.6 настоящего пункта;
Ценные бумаги, не оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты
(кроме не оплаченных в срок), классифицированные по IV - V группам риска, а
также акции, облигации и иные ценные бумаги, классифицированные по IV - V
группам риска в соответствии с требованиями Инструкции о порядке
формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми
организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по
активам и операциям, не отраженным на балансе, и локальных нормативных
правовых актов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, - в части
ценных бумаг, отнесенных к I - VI группам в соответствии с подпунктами 20.1 20.6 настоящего пункта;
VII
Ценные бумаги правительств, центральных (национальных) банков стран
группы "E", банков группы "D", местных органов управления и самоуправления
стран группы "E", юридических лиц группы "D";
Средства в центральных (национальных) банках стран группы "E", банках
группы "D";
Юридических лиц группы "D";
Кредитная задолженность местных органов управления и самоуправления
стран группы "E", юридических лиц группы "D";
абзац исключен с 1 апреля 2009 года. - Постановление Правления Нацбанка
от 30.01.2009 N 9;
Просроченная задолженность, классифицированная по III группе риска в
соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и
использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям,
не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка,
небанковской кредитно-финансовой организации, - в части кредитной
задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности
по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты
(депозиты), отнесенных к данной группе;
Задолженность, классифицированная по IV - V группам риска в
соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и
использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям,
не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка,
небанковской кредитно-финансовой организации, - в части кредитной
задолженности, платежных инструментов (дорожных чеков и др.), задолженности
150
74
по средствам, размещенным в других банках (включая межбанковские кредиты
(депозиты), отнесенных к данной группе;
Ценные бумаги, указанные в абзаце втором настоящего подпункта, не
оплаченные в срок, векселя и депозитные сертификаты (кроме не оплаченных в
срок), классифицированные по IV - V группам риска, а также акции, облигации и
иные ценные бумаги, классифицированные по IV - V группам риска в
соответствии с требованиями Инструкции о порядке формирования и
использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям,
не отраженным на балансе, и локальных нормативных правовых актов банка,
небанковской кредитно-финансовой организации, - в части ценных бумаг,
отнесенных к данной группе.
Кредитная задолженность юридических лиц Республики Беларусь,
номинированная в иностранной валюте, за исключением кредитной
задолженности, отнесенной в I, II, IV группы
Кредитная задолженность, номинированная в иностранной валюте,
образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на
строительство (приобретение) жилых помещений, полностью обеспеченная
залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности данным
физическим лицам, залогом имущественных прав данных физических лиц на
строящиеся (приобретаемые) жилые помещения;
Активы (требования), номинированные в иностранной валюте, включенные
в розничный портфель;
Примечание (три последних абзаца введены постановлением Правления
Национального банка от 10.06.2013 N 353).
Сумма активов, оцененных по уровню риска («взвешенных» на риск), принимается
в расчет достаточности капитала за вычетом созданных по ним специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, и под
обесценивание ценных бумаг. Порядок расчета активов, оцененных по уровню риска
представлен ниже В качестве примера использованы активы банка, относящиеся к IV
группе, вес риска для которых составляет 50 процентов.
Пример расчета активов, оцененных по уровню риска
Показатели
Сума по
балансу
А
01
4 IV группа риска
4.1. Ценные бумаги банков Республики Беларусь
4.3. Средства в банках Республики Беларусь и
банках группы «В»
4.5. Межбанковские кредиты и депозиты,
обеспеченные залогом ценных бумаг банков
Республики Беларусь
4.7. Кредитная задолженность, застрахованная от
риска невозврата долга в страховой организации –
юридическом лице группы «В»
4.9. Всего активов по IV группа риска(графа
01=(строки 4.1+4.3+4.5+4.7) графы 01)
4.10. Созданные
специальные
покрытие возможных убытков
резервы на
по активам,
Степень риска
в%
В
Сумма для расчета
достаточности
капитала (графа 01 х
графу В)
02
500
1000
450
2500
4450
250
75
подверженным кредитному
обесценение ценных бумаг
риску,
и
под
4.11. Итого активов по IV группа риска для
расчета достаточности капитала (графа 01 =
(строки 4.9 – 4.10) графы 01)
4200
50
2100
7.5 Оценка внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска.
Кроме оценки рисков по активам целесообразно также учитывать потенциальные
риски по внебалансовым обязательствам.
Это обусловлено тем, что
подобные
обязательства при определенных ситуациях могут трансформироваться в балансовые
активы с определенной степенью риска.
Внебалансовые обязательства в зависимости от уровня
кредитного риска
подразделяются на четыре группы с различными коэффициентами
эквивалента
кредитного риска, данные о которых представлены в таблице.
Талблица Классификация внебалансовых обязательств по уровню кредитного риска
Группа
Уровень
кредитного
риска
Коэффициент
эквивалента
кредитного
риска
I
высокий
1,0
II
0,5
III
I средний
I низкий
IV
I без риска
0
0,2
Вид внебалансовых обязательств
Обязательства контрагентов, возникающие перед банком
при осуществлении сделок (валютных, процентных, с ценными
бумагами и т.д.) в случае, когда банк свои обязательства по
данной сделке выполнил;
Внебалансовые
обязательства,
классифицированные
банком по IV – V группам риска (в соответствии с требованиями
Инструкции №138);
Внебалансовые обязательства, остаточный срок действия
которых составляет 1 год и более;
Внебалансовые обязательства, остаточный срок действия
которых составляет менее 1 года;
Обязательства, от исполнения которых банк может
безусловно отказаться в любой момент времени без
предварительного уведомления в соответствии с договором или
принятым обязательством;
Внебалансовые обязательства, обеспеченные гарантийным
депозитом денежных средств в валюте исполнения обязательств
либо в СКВ;
Обязательства
по
аккредитивам,
по
которым
приказодателем предоставлены денежные средства.
Исчисление взвешенной суммы внебалансовых обязательств производится в два
этапа. На первом этапе определяется сумма кредитного эквивалента путем умножения
суммы внебалансового обязательств (за минусом суммы сформированного специального
резерва на покрытие возможных убытков) на соответствующий коэффициент эквивалента
кредитного риска.
На втором этапе полученная сумма кредитного эквивалента внебалансового
обязательства
умножается на процент степени риска контрагента (принципала,
кредитополучателя) по обязательству. Определение риска по контрагентам следует
осуществлять с учетом весов рисков (0, 20, 35, 50, 75, 100, 150, 200, 500), установленных
для определенных видов активов.
Таким образом взвешивание внебалансовых обязательств по степени риска
происходит
с учетом двух критериев (множителей): коэффициента эквивалента
кредитного риска обязательства и степени риска в зависимости от типа контрагента по
обязательству.
76
Расчет взвешенной суммы внебалансовых обязательств производиться в форме
№2819, предоставляемой в Национальный банк ежемесячно.
7.6 Оценка активов по рыночному риску.
Активы банка для расчета нормативов достаточности капитала оцениваются не
только с позиций кредитного, но и рыночного риска.
Рыночный риск относится к
внешним рискам банка. Рыночный риск отражает величину вероятных потерь (убытков),
возникающих у банка от изменения стоимости финансовых инструментов, относящихся к
торговому портфелю, а также позиций, номинированных в иностранной валюте, и товаров
вследствие изменения рыночных цен на финансовые инструменты и товары, вызванного
изменениями курсов иностранных валют, рыночных процентных ставок и других
факторов.
Финансовые инструменты - это денежные или расчетные документы, в соответствии с
которыми одновременно возникают финансовые активы (требования) у одной стороны и
финансовые пассивы (обязательства) – у другой.
Торговый портфель представляет собой совокупность финансовых инструментов
(долговых обязательств, фондовых ценностей), приобретенных банком с целью их дальнейшей
перепродажи.
К долевыем инструментам: относятся акции, депозитарные расписки, другие ценные
бумаги, которые могут быть обменены на указанные выше ценные бумаги; производные ценные
бумаги, базисным активом которых являются указанные выше ценные бумаги и др.
Существует понятие «страновой портфель», которое означает совокупность
фондовых ценностей торгового портфеля, эмитентами которых являются резиденты
одной страны.
Рыночный риск (РР) включает процентный, фондовый, валютный и товарный
риски и рассчитывается по формуле:
РР = ПР+ФР+ВР+ТР,
где
ПР - процентный риск;
ФР - фондовый риск;
ВР - валютный риск;
ТР - товарный риск.
Процентный риск определяется как вероятность возникновения потерь от
изменения стоимости долговых обязательств и других инструментов торгового портфеля
банка, взаимосвязанных с размером процентной ставки. Процентный риск состоит из
специального и общего рисков. Специальный риск - вероятность возникновения потерь
от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, вследствие
факторов, взаимосвязанных с эмитентом. Общий риск - вероятность возникновения
потерь от изменения стоимости финансовых инструментов торгового портфеля,
вследствие изменения рыночных процентных ставок (для финансовых инструментов,
подверженных процентному риску) или изменения цен на фондовых рынках на данные
финансовые инструменты (для финансовых инструментов, подверженных фондовому
риску).
Фондовый риск представляет собой вероятность возникновения потерь от
изменения стоимости долевых инструментов торгового портфеля. Фондовый риск также
состоит из специального и общего рисков.
Под валютным риском понимается
вероятность возникновения потерь от
изменения стоимости позиций банка, номинированных в иностранной валюте, вследствие
изменения курсов иностранных валют. Валютный риск включает позиции в драгоценных
металлах. Валютный риск рассчитывается по формуле ВР = ОВП х 0,08, где ОВП –
суммарная открытая валютная позиция.
77
Товарный риск – это вероятность возникновения потерь от изменения стоимости
товаров. Под товарами в данном случае понимается - любое имущество, предназначенное для
продажи, за исключением иностранной валюты, драгоценных металлов, иных финансовых
инструментов;
Расчет показателей процентного и фондового риска производиться в случаях,
когда банк удовлетворяет одному из следующих критериев:
по состоянию на отчетную дату
совокупная балансовая стоимость
торгового портфеля равна или превышает 5% величины балансовых активов банка;
по состоянию на отчетную дату
совокупная балансовая стоимость
торгового портфеля превышает 200% величины собственных средств (каптала) банка.
Величина валютного риска не принимается в расчет величины рыночного
риска при условии, что суммарная открытая валютная позиция не превышает 2,5 % СКБ
7.7 Операционный риск.
Операционный риск - риск возникновения у банка потерь (убытков) в результате
несоответствия установленных банком порядков и процедур совершения банковских
операций и других сделок законодательству или их нарушения сотрудниками банка,
некомпетентности или ошибок сотрудников банка, несоответствия или отказа
используемых банком систем, в том числе информационных, а также в результате
действия внешних факторов.
Величина операционного риска рассчитывается в соответствии с базовым
индикативным подходом либо стандартизированным подходом. Стандартизированный
подход может быть применен банками, небанковскими кредитно-финансовыми
организациями только после получения согласия Национального банка.
При использовании базового индикативного подхода величина операционного
риска (ОР) рассчитывается следующим образом:
ОР = ВД x а/n,
где ВД - суммарная величина положительного ежегодного валового дохода за
предыдущие три года;
а - фиксированная величина, равная 0,15;
n - количество лет за предыдущие три года, в которых ежегодный валовой доход
был положительным.
Ежегодный валовой доход включает в себя:
1 Чистые процентные доходы
2 Чистые непроцентные доходы. В состав чистых непроцентных доходов
включаются:
2.1 чистые комиссионные доходы;
2.2 чистые доходы по операциям с производными финансовыми инструментами;
2.3 чистые доходы по операциям с ценными бумагами, классифицированными
« для торговли», учитываемыми по справедливой стоимости с отражение
результатов
переоценки на счетах доходов и расходов в соответствии с НСФО 39;
2.4 чистые доходы по операциям с иностранной валютой, драгоценными
металлами и драгоценными камнями.
При использовании стандартизированного подхода вся деятельность банка,
небанковской кредитно-финансовой организации классифицируется
по восьми
направлениям деятельности (далее - бизнес-линии): корпоративное финансирование,
торговля и продажи, розничные банковские услуги, коммерческие банковские операции,
платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами, розничные брокерские услуги.
Величина операционного риска (ОР) рассчитывается следующим образом:
ОР = {SUM
годы 1-3
max [SUM (ВД
1-8 1-8
x в ),0]} / 3,
78
где max [SUM (ВД
1-8
x в ),0] - величина положительного
ежегодного
1-8
валового дохода для всех бизнес-линий за конкретный год;
ВД - величина валового дохода по бизнес-линии (положительного или
1-8
отрицательного) за конкретный год;
в (греческая буква «бета») - фиксированная величина (процент),
1-8
установленная для каждой бизнес-линии ( значения в приведены в
приложении 5 к Инструкции №137).
Значения величины в по бизнес-линиями
Бизнес-линии
Значения величины в
(%)
корпоративное финансирование,
18
торговля и продажи
18
розничные банковские услуги,
12
коммерческие банковские операции,
15
платежи и расчеты,
18
агентские услуги,
15
управление активами,
12
розничные брокерские услуги.
12
При использовании стандартизированного подхода валовой доход банка,
небанковской кредитно-финансовой организации измеряется для каждой бизнес-линии.
Для получения согласия Национального банка на применение стандартизированного
подхода при расчете операционного риска банк должен соответствовать определенным
критериям:
- органы управления банка активно участвуют в управлении операционным риском;
- в банке создано структурное подразделение или назначено(ы) должностное(ые)
лицо(а), осуществляющее(ие) управление операционными рисками, включая разработку
стратегии выявления, оценки, мониторинга, контроля и снижения (минимизации)
операционного риска, разработку и внедрение методологии оценки операционного риска
и систем внутренней отчетности;
- система управления операционными рисками банка полностью введена в действие,
интегрирована в общую систему управления рисками и соответствует требованиям и
рекомендациям по организации системы внутреннего контроля;
- разработаны соответствующие локальные нормативные правовые акты,
содержащие описание подходов классификации бизнес-линий банка;
- в банке осуществляется систематический сбор данных об операционных рисках
(включая значительные потери по отдельным видам деятельности), сформирована база
данных о валовом доходе и фактах реализации операционного риска по бизнес-линиям и
видам деятельности не менее чем за три календарных года;
- банк имеет достаточные ресурсы, прежде всего технические и кадровые, для
использования стандартизированного подхода, а также в области внутреннего контроля и
аудита его использования;
- процессы управления и система оценки операционного риска подвергаются
регулярной проверке и независимому аудиту.
Вопросы для самоконтроля:
1) В чем заключаются различия понятий собственные средства и собственный капитал
банка?
2) Какие функции выполняет собственный капитал банка?
3) В чем заключается методика расчета собственного капитала банка для годового баланса
банка?
79
4) Какие качественные и количественные различия существуют между собственными
средствами банка и нормативным капиталом, рассчитанным по методике изложенной
Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков и небанковских
кредитно-финансовых организаций?
5) Что понимается под субординированным кредитом?
6) Как рассчитывается основной капитал, дополнительный капитал и нормативный капитал
банка?
7) Какие нормативы достаточности установлены для банков Республики Беларусь?
8) В чем заключается методика расчета нормативов достаточности нормативного капитала
банка?
9) Как происходит оценка активов банка по уровню кредитного риска?
10) Как происходит оценка по уровню риска внебалансовых обязательств банка?
11) Как рассчитываются рыночный и операционный риск?
12) В какой форме отчетности представлен расчет нормативов достаточности капитала банка?
Литература:
1 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в
редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
29.12.2014 № 836);
2 «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими
кредитнофинансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный
банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);
3 «Инструкция
о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных
убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. №
138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N
496);
4 «Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и
небанковскими
кредитно-финансовыми
организациями
Республики
Беларусь»
(утверждена Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
09.11.2011г. № 507, с изменениями и дополнениями от 27.03.2014г. № 183).
Тема 8 Ликвидность коммерческого банка.
8.5 Понятие ликвидности и кредитоспособности банка.
8.6 Факторы, влияющие на ликвидность банка.
8.7 Управление ликвидностью.
8.8 Нормативы ликвидности банка.
8.1 Понятие ликвидности и кредитоспособности банка.
Ликвидность является одной из обобщенных качественных характеристик
деятельности банка, обуславливающая его надежность.
Ликвидность определяется сбалансированностью активов и пассивов, степенью
соответствия сроков размещения активов и привлечения средств и другими факторами.
От ликвидности отдельных коммерческих банков зависит в значительной степени
стабильность денежно-кредитной системы государства в целом. Нарушение ликвидности
и банкротство одного из банков может повлечь за собой неплатежеспособность других
банков и их клиентов. Этим объясняется важность регулирования деятельности
коммерческих банков в области ликвидности центральным банком.
80
Понятие банковской ликвидности масштабно дифференцировано и включает в
себя:
- ликвидность баланса банка;
- ликвидность банка;
- ликвидность банковской системы.
Ликвидность баланса подразумевает моментальную оценку состояния банка на
определенную дату. Баланс банка считается ликвидным, если его состояние позволяет за
счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.
Ликвидность банка
это способность банка своевременно выполнять свои
договорные обязательства, в том числе с помощью займов на межбанковском рынке или
путем реализации активов. (Примечание: одним из условий ликвидности банка является
ликвидность его баланса).
Ликвидность банковской системы это способность всей банковской системы
страны своевременно и беспрепятственно выполнять договорные обязательства и
запланированные параметры внутреннего кредитования экономики и правительства.
Иногда
понятие
«ликвидность»
банка
смешивают
с
понятием
«кредитоспособность», вплоть до подмены одного понятия другим. Кредитоспособность
является более широким понятием и трактуется как способность банка в должные сроки
и в полной сумме выполнять свои обязательства не только перед кредиторами и
вкладчиками, но и перед акционерами, центральным банком, государством, в лице
финансовых органов, т.е. это способность своевременно и полно производить платежи,
бесперебойно выдавать деньги клиентам и осуществлять межбанковские расчеты,
возвращать кредиты другим банкам, обеспечивать дивиденды по паям и акциям.
Ликвидность
выступает
как
необходимое
и
обязательное
условие
платежеспособности.
В мировой банковской теории существуют два подхода к характеристике ликвидности:
ликвидность можно понимать как «запас» и как «поток».
«Запас» характеризует ликвидность банка на определенный момент. Иными словами,
ликвидность как «запас» (или стационарная ликвидность) включает в себя определение уровня
возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в
определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в пользу их
высоколиквидных статей. Это более узкий подход к оценке ликвидности банка.
Как «поток» ликвидность оценивается за определенный период времени либо на
перспективу. Ликвидность как «поток» анализируется в динамике. Это предполагает оценку
способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменить
сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или сохранить должный уровень за счет:
- эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов;
- привлечения дополнительных заемных средств;
- повышения финансовой устойчивости банка путем увеличения доходов.
Большое значение в связи с этим имеет прогнозирование ликвидности банка.
Для оценки совокупной ликвидности коммерческого банка нужно в системе
рассматривать стационарную ликвидность («запас»), текущую ликвидность («поток») и
перспективную ликвидность («прогноз»).
В ряде случаев ликвидность банка определяется как его способность не только
своевременно, но и без потерь выполнять свои обязательства перед кредиторами и
вкладчиками.
При этом следует учитывать не только реальные, но и потенциальные
обязательства банка.
Реальные обязательства отражены в балансе банка в виде срочных депозитов и
депозитов до востребования, привлеченных межбанковских ресурсов, средств кредиторов.
Потенциальные, или забалансовые, обязательства выражены в выданных банком
гарантиях.
81
Ликвидность банка предполагает своевременное выполнение всех взятых на себя
обязательств, в том числе и тех, которые могут возникнуть в будущем.
Источниками средств для выполнения обязательств являются:
- денежные средства в кассах банка;
- средства на корреспондентских счетах в центральном банке и в других
коммерческих банках;
- активы, которые можно быстро реализовать (например, государственные ценные
бумаги, драгоценные металлы) и превратить в денежные средства;
- межбанковские кредитные ресурсы, которые можно получить от центрального
банка или купить на межбанковском рынке.
Использование этих источников не должно сопровождаться потерями для банка,
т.е. быть сопряжено с убытками: реализация активов должна осуществляться в обычном
режиме по заранее предусмотренной цене и в запланированные сроки.
В совокупности ликвидность выступает как способность банка своевременно
выполнять свои балансовые и внебалансовые обязательства, финансировать увеличение
активов, создавать условия для обеспечения приемлемой доходности.
Функции ликвидности включают:
- своевременное проведение клиентских и собственных платежей;
- своевременное удовлетворение пожеланий вкладчиков изъять свои депозиты, а
также создание у кредиторов полной уверенности в том, что банк в полном объеме
выполняет свои обязательства по сохранности и возврату привлеченных средств на
платной основе;
- способность банка обслуживать открытые кредитные линии, удовлетворять
денежный спрос клиентов;
- защиту банка от необходимости экстренно привлекать ресурсы на крайне
невыгодных условиях, а также продавать свои активы по заниженной цене, теряя
определенную часть дохода;
- способствование рентабельной работе банка и максимизации доходов.
8.2 Факторы, влияющие на ликвидность банка.
Состояние ликвидности банка зависит от ряда факторов внутреннего порядка и
внешних факторов.
К внутренним факторам относятся:
1 Надежность капитальной базы;
2 Качество активов;
3 Качество депозитов;
4 Умеренная зависимость от внешних источников ресурсов;
5 Сбалансированность активов и пассивов по срокам;
6 Имидж банка;
7 Должный уровень менеджмента.
1 Надежная капитальная база подразумевает наличие значительной абсолютной
величины собственного капитала, поскольку капитал банка выполняет защитную
функцию.
2 Качество активов определяется на основе четырех критериев:
- ликвидность;
- рискованность;
- доходность;
- диверсифицированность.
Ликвидность активов - это их способность трансформироваться в денежную форму
посредством их реализации или погашения обязательств должниками банка. Степень
ликвидности активов зависит от их назначения. По степени ликвидности активы
82
подразделяются на четыре группы: абсолютно ликвидные; сравнительно ликвидные;
низколиквидные; неликвидные.
Рискованность как критерий качества активов означает потенциальную
возможность потерь при их превращении в денежную форму.
Доходность активов отражает работоспособность, эффективность активов, т.е.
способность зарабатывать доход и создавать источник для развития банка и укрепления
капитальной базы.
Диверсифицированность активов показывает степень распределения ресурсов
банка по различным направлениям.
3 Основным критерием качества депозитной базы банка является их
стабильность. Увеличение стабильной части депозитов снижает потребность банка в
ликвидных активах, как правило, не приносящих доход.
4 Под внешними источниками ресурсов понимают межбанковские кредиты,
которые позволяют устранить краткосрочный недостаток ликвидных средств, но если
данный вид ресурсов занимает основной удельный вес, то неблагоприятная конъюнктура
на рынке межбанковских кредитов, резкое удорожание ресурсов или их отзыв
кредиторами может привести к краху банка.
5 Банкам рекомендуется поддерживать сбалансированность между активами и
пассивами, как по суммам, так и по срокам. Однако не все депозиты снимаются
одновременно, определенная часть их возобновляется, но для основной доли активов и
пассивов правило сбалансированности по суммам и по срокам должно соблюдаться.
6 Положительный имидж банка позволяет ему иметь преимущества перед
другими банками в привлечении ресурсов и таким образом быстрее восполнить
недостаток ликвидных средств. Банку с хорошей репутацией легче поддерживать
стабильность своей депозитной базы.
7 Большое значение имеет качество управления (менеджмента) банка в целом и
ликвидностью в частности. Основной задачей любого банка является нахождение такой
оптимальной структуры своего баланса, при которой максимизировалась бы его прибыль
и в то же время поддерживалась на должном уровне ликвидность.
Состояние ликвидности банка зависит не только от внутренних, но и от внешних
факторов. Основными из них являются:
1 Общая политическая и экономическая обстановка в стране.
2 Развитие рынков межбанковских ресурсов и ценных бумаг.
3 Организация системы рефинансирования.
4 Эффективность надзорных функций центрального банка и др.
Таким образом ликвидность банка есть качественная характеристика деятельности
банка, обусловленная множеством
взаимосвязанных факторов, находящихся в
постоянном изменении.
8.3 Управление ликвидностью.
Управление ликвидностью означает, прежде всего, минимизацию вероятности
наступления неблагоприятной ситуации (риска) и тех издержек, которые связаны с
поддержанием запаса ликвидности на соответствующем уровне.
Управление активами и пассивам являются элементами управления банковской
ликвидностью.
Существуют различные методы управления активами:
1 Метод общего фонда средств;
2 Метод распределения активов (конверсии);
3 Метод научного управления. Его сущность: при определении структуры баланса
используются методы математического программирования, например, линейного
программирования, при
котором задается определенная целевая функция
83
(максимизировать прибыль банка) ряд ограничений и находиться оптимальное решение
этой функции.
Под управлением пассивами подразумевается: изменение структуры пассивов,
привлечение дополнительных ресурсов определенного вида и на определенных условиях.
Основная цель – увеличение стабильной части ресурсного портфеля при минимизации
расходов по привлечению ресурсов.
Управление ликвидностью предполагает решение трех базовых задач:
- размещение средств на те же или более короткие сроки по сравнению со сроками
привлечения ресурсов;
- накопление на балансе банка активов, которые можно в любой момент
превратить в денежные средства;
- быстрое привлечение дополнительных заемных средств, то есть временную
кредитную подпитку взамен выбывающих источников.
В Инструкции №137 (пункте 9) предусмотрено, что каждый банк должен
разработать и утвердить локальные нормативные акты по эффективному управлению и
контролю за ликвидностью, устанавливающие порядок и процедуры отслеживания и
контроля за выполнением установленных нормативов.
Эти локальные документы должны содержать системы раннего предупреждения и
стресс-тестов, позволяющие оценить вероятность и конкретные причины возникновения в
будущем стрессовых (кризисных) событий в деятельности банка. и механизмы
минимизации их негативных последствий
8.4 Нормативы ликвидности банка.
В мировой банковской практике
применяются различные модификации
показателей ликвидности банка.
Нормы ликвидности банка обычно устанавливаются как отношение различных
статей активов баланса ко всей сумме или к определенным статьям пассивов или,
наоборот, пассивов к активам.
В соответствии с Инструкции о нормативах безопасного функционирования для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций № 137 в Республике Беларусь
установлено четыре показателя (норматива) ликвидности:
1 Мгновенная ликвидность;
2 Текущая ликвидность;
3 Краткосрочная ликвидность;
4 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
При расчете
краткосрочной ликвидности статьи активов и пассивов
подразделяются на две основные группы:
1 До востребования (или без срока);
2 Срочные.
По каждой статье активов до востребования Национальным банком
устанавливается соответствующая степень риска вложений (% ликвидности), а по
каждой статье пассивов до востребования - степень риска одновременного снятия (в %).
Срочные активы классифицируются на временные интервалы в зависимости от
графиков возврата, а срочные пассивы – в зависимости от графиков погашения.
Разбивка по срокам активов и пассивов осуществляется следующим образом: до 1
месяца; от 1 до 3 месяцев; от 3 до 6 месяцев; от 6 до 12 месяцев; более 1 года.
Сопоставление активов и пассивов в разрезе временных интервалов позволяет
выявить наличие обязательств банка, не покрытых активами соответствующего срока
(отрицательные несоответствия).
84
В расчет мгновенной и текущей ликвидности активы и пассивы включаются в
сумме по балансу без учета степени ликвидности активов и риска одновременного снятия
обязательств по пассиву.
При расчете минимального соотношения ликвидных и суммарных активов эти
же ликвидные активы также включаются в расчет в суммах по балансу без взвешивания
их на процент ликвидности.
1 Мгновенная ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы
активов до востребования и пассивов (обязательств) до востребования и с просроченными
сроками.
К активам для расчета мгновенной ликвидности относятся:
- наличные денежные средства;
- драгоценные металлы;
- средства в Национальном банке;
- средства на счете фонда обязательных резервов в Национальном банке,
депонированные сверх сумм, причитающихся по расчету;
- средства в других банках (на корсчетах), межбанковские кредиты и депозиты,
размещенные на условиях до востребования и со сроками погашения на следующий за
днем размещения рабочий день;
- вложения в ценные бумаги определенной группы эмитентов по условиям
выпуска со сроками погашения до востребования;
- прочие активы в части средств со сроками погашения до востребования
К пассивам (обязательствам) для расчета мгновенной ликвидности относятся:
- остатки на текущих счетах юридических лиц, банковские вклады (депозиты)
юридических лиц до востребования, средства физических лиц до востребования в сумме,
рассчитываемой банком после определения условно постоянного остатка(в расчет
принимаются суммы средств по балансу на отчетную дату сверх условно постоянного
остатка, рассчитанного за последние 3 месяца);
- средства на корреспондентских счетах других банков;
- депозиты и кредиты других банков, привлеченные на условиях до востребования;
- средства со сроком возврата на следующий за днем привлечения рабочий день,
включая однодневные расчетные кредиты Национального банка;
- пассивное сальдо по корреспондентскому счету банка;
- прочие пассивы до востребования и с просроченными сроками;
- кредитный эквивалент внебалансовых обязательств в части обязательств со
сроком исполнения до востребования .
Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности
установлено в размере 20%.
2 Текущая ликвидность характеризует соотношение балансовой суммы активов
с оставшимися сроками погашения до 1 месяца, в том числе до востребования (текущие
активы), и пассивов с оставшимися сроками возврата до одного месяца, в том числе и с
просроченными сроками (текущие пассивы).
Для расчета текущей ликвидности используются все те же статьи активов и
пассивов, что и для расчета мгновенной ликвидности, а также
активы и пассивы
(обязательства) со сроками погашения до 1 месяца.
Минимально
допустимое
значение
норматива
текущей
ликвидности
установлено в размере 70%.
3 Краткосрочная ликвидность характеризует соотношение активов со сроками
погашения до 12 месяцев (фактическая ликвидность) и обязательств со сроками
исполнения до 12 месяцев (требуемая ликвидность). Принцип расчета краткосрочной
ликвидности состоит в сопоставлении фактической ликвидности с требуемой.
85
Фактическая ликвидность – это имеющиеся активы для оплаты обязательств в
соответствии со сроками погашения или по первому требованию в зависимости от
обязательств. Размер фактической ликвидности рассчитывается путем умножения суммы
остатков по той или иной статье актива на установленный процент ликвидности (0, 50, 80,
100).
Требуемая ликвидность - сумма ликвидных активов, которую необходимо иметь
банку для своевременной оплаты своих обязательств при их востребовании.
Размер требуемой ликвидности определяется в два этапа.
На первом этапе: суммы по статьям пассивов до востребования умножаются на
процент риска(20, 60, 100) возможного одновременного снятия средств по ним. Например,
риск одновременного снятия средств - 20% установлен по остаткам на текущих счетах
юридических лиц, корреспондентских счетах других банков, по банковским вкладам и
депозитам юридических и физических лиц до востребования; 60% - по депозитам до
востребования других банков; кредитам до востребования, полученным от других банков;
100% - по пассивам с просроченными сроками(к подобным пассивам относятся :
просроченная задолженность по депозитам и полученным от других банков кредитам,
просроченная по вине банков задолженность по вкладам и депозитам юридических и
физических лиц, кредитные ресурсы Национального банка Республики Беларусь с
просроченными сроками, пассивное сальдо по корреспондентскому счету и др.).
Кредитный эквивалент внебалансовых обязательств со сроками исполнения до
востребования включается в расчет требуемой ликвидности в размере 100%.
На втором этапе рассчитывается сумма отрицательных несоответствий,
некомпенсированных положительными разницами в предыдущие периоды. Для этого
долговые обязательства с договорными сроками погашения до года сопоставляются с
поступлением средств по активам за соответствующий период. Если в результате расчета
выявлена сумма отрицательных несоответствий, то она «взвешивается» на установленный
процент риска (в настоящее время – 80%) и добавляется к рассчитанной на первом этапе
сумме требуемой ликвидности.
При расчете сумм отрицательных несоответствий анализируются активы и пассивы
банка, по которым установлены конкретные сроки погашения. В качестве примера можно
привести следующие виды активов и пассивов срочного характера. Срочные активы:
средства, размещенные в других банках с договорными сроками; вложения в долговые
ценные бумаги местных органов управления и юридических лиц; кредиты, выданные
юридическим и физически лицам. Срочные пассивы: депозиты других банков с
договорными сроками; вклады и депозиты физических и юридических лиц, кредиты,
полученные от других банков с договорными сроками; ресурсы Национального банка
Республики Беларусь.
Пример расчета отрицательных несоответствий. Вариант 1
До 1 месяца
От 1 до 3 мес.
От 3 до 6 мес.
Активы
1000
700
800
Пассивы
800
850
800
+200
-150
-
От 6 до 12 мес.
600
650
-50
В данном варианте отсутствуют
отрицательные несоответствия, не
компенсированные положительными разницами в предыдущие периоды, поскольку
высвобождение средств из активов сроком до 1 месяца в сумме 1000 ед. позволяет
осуществить погашение не только всей суммы пассивов соответствующего срока (800
ед.), но и полностью покрыть отрицательное несоответствие (-150 ед.) по сроку от 1 до 3
месяцев, а также использовать 50ед. для покрытия отрицательных несоответствий по
графику от 6 до 12 месяцев.
Пример расчета отрицательных несоответствий. Вариант 2
86
Активы
Пассивы
До 1 месяца
1000
1250
-250
От 1 до 3 мес.
700
500
+200
От 3 до 6 мес.
800
1030
-230
От 6 до 12 мес.
600
200
400
В данном варианте полностью остается некомпенсированным отрицательное
несоответствие по графику до 1 месяца (250 ед.). Отрицательное несоответствие по
графику от 3 до 6 месяцев (-230 ед.) частично компенсируется за счет положительных
разниц в предыдущем периоде (+200 ед.). Следовательно, в данном примере общая сумма
отрицательных несоответствий, некомпенсированных положительными разницами в
предыдущем периоде, составляет 280 ед. и требуемая ликвидность должна быть
увеличена на 80% от данной суммы – 224 ед.
Рассмотрим пример расчета краткосрочной ликвидности с учетом вычисления
сумм отрицательных несоответствий в обоих приведенных выше вариантах и при
условии, что фактическая ликвидность (ФЛ) составляет 5000 ед., а требуемая
ликвидность, рассчитанная на первом этапе (ТЛ 1) – 4950 ед.:
К кр.ликв. = ФЛ : (ТЛ1 + ТЛ2)
Вариант 1: К кр.ликв. = 5000 ед. : (4950 ед. + 0) = 1,01
Вариант 2: К кр.ликв. = 5000 ед. : (4950 ед. + 224 ед.) = 0,97
Минимально допустимое значение норматива краткосрочной ликвидности
установлено в размере 1.
4 Минимальное соотношение ликвидных и суммарных активов.
Этот показатель установлен в целях поддержания банками достаточного уровня
высоколиквидных активов.
Минимально допустимое значение этого показателя установлено в размере 20%.
Суммарные активы принимаются в расчет в сумме по балансу за минусом средств,
фактически зарезервированных в Национальном банке Республики Беларусь (ФОР).
К ликвидным активам относятся:
- наличные денежные средства, драгоценные металлы;
- средства в Национальном банке, в том числе средства на счете фонда
обязательных резервов, депонированные сверх причитающихся сумм.;
- средства в центральных банках стран группы «А»;
- средства в центральных банках стран группы «В» группы «С»- сроком до
востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем
размещения рабочий день, и до 1 месяца;
- средства в банках группы «А», «В», банках Республики Беларусь - сроком до
востребования, включая средства со сроком погашения на следующий за днем
размещения рабочий день, и до 1 месяца;
- межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные
гарантиями Правительства РБ, НБ РБ, залогом государственных ценных бумаг РБ,
номинированных в белорусских рублях;
- межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные
гарантиями Правительства Республики Беларусь, Национального банка Республики
Беларусь;
- ценные бумаги Правительства, Национального банка Республики Беларусь,
номинированные в белорусских рублях и иностранной валюте;
- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «А»;
- ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы «В», «С» сроком до востребования и до 1 месяца;
- ценные бумаги местных органов управления и самоуправления РБ – сроком до
востребования и до 1 месяца;
- ценные бумаги юридических лиц - сроком до востребования и до 1 месяца;
87
- кредитная задолженность юридических и физических лиц, классифицированная
по первой группе риска в целях создания специального резерва на покрытие возможных
убытков по активам банка, подверженным кредитному риску (стандартные кредиты), сроком до 1 месяца.
Расчет рассматриваемого показателя (К min л.а/с.а.) можно представить в виде
следующей формулы:
К min л.а/с.а. = ЛА : (СА – Сфор) х 100% где,
ЛА –ликвидные активы;
СА – суммарные активы;
Сфор - сумма средств, зарезервированная в Национальном банке Республики
Беларусь на счете фонда обязательных резервов.
Расчет коэффициентов ликвидности отражается в ежемесячной форме отчетности
№ 2809 – «Расчет ликвидности».
Контроль за соблюдением нормативов ликвидности осуществляется на ежедневной
основе. Фактические значения нормативов за каждый рабочий день отражается в форме
отчетности
№
2829
«Отчет
о
выполнении
нормативов
безопасного
функционирования».
Информация о выполнении нормативов ликвидности должна размещаться каждым
банком на официальном сайте в разделе «Раскрытие информации». Указываются
минимальное и максимальное фактические значения всех четырех показателей в разрезе
каждого месяца.
Вопросы для самоконтроля:
1) Что понимается под банковской ликвидностью?
2) Чем различаются понятия «ликвидность баланса банка» и «ликвидность банка»?
3) Чем различаются понятия «ликвидность» и «платежеспособность» банка?
4) Что представляют собой реальные и потенциальные обязательства банка?
5) Возможные источники для выполнения обязательств?
6)
С какими потерями для банка может быть сопряжено использование
различных источников исполнения обязательств?
7) Функции ликвидности?
8) Факторы, влияющие на ликвидность банка?
9) Что означает управление ликвидностью?
10) Нормативы ликвидности, их экономическая характеристика и нормативные
значения
11) Фактическая ликвидность, методика ее определения?
12) Требуемая ликвидность, методика ее определения?
13) На чем основан принцип определения отрицательных несоответствий?
14) На какой основе (ежедневно, ежемесячно?) и в каких формах отчетности
ведется контроль за соблюдением нормативов ликвидности.
Литература:
1
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28
сентября 2006 г. № 137 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» (в редакции Постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.12.2014 № 836);
2
Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь
«Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими кредитнофинансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный банк
Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529).
88
Тема 9 Основы организации кредитных операций банков с клиентами.
9.3 Понятие кредитных операций и кредитного портфеля банка, их классификация.
9.4 Основные стадии кредитного процесса.
9.3 Основные нормативные положения о предоставлении и погашении кредитов
клиентам.
9.4 Кредитный договор, его содержание, значение и порядок заключения.
9.5 Кредитное досье клиента, порядок его формирования.
9.6 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.
9.1 Понятие кредитных операций и кредитного портфеля банка, их классификация.
Кредитные операции банка заключаются в предоставлении кредитополучателю
той или иной суммы в кредит, подлежащей погашению в денежной форме.
В узком смысле кредитными операциями является предоставление кредита в
классической форме на основании кредитных договоров.
В более широком смысле под ними следует понимать операции, являющиеся
кредитными по своей экономической сущности:
- все виды кредитов юридическим и физическим лицам;
- лизинг;
- факторинг;
- межбанковские кредиты и депозиты;
- учет и акцепт векселей, предоставление отсрочки оплаты векселя,
предоставление векселя в заем;
- исполненные банковские гарантии.
Существует еще более широкое понятие – активы банка, подверженные
кредитному риску. Они представляют собой не только размещение средств банком в
результате перечисленных выше операций, но и иные формы размещения средств на
долговой основе, например – на корреспондентских счетах в других банках.
Существуют различные определения понятия «кредитный портфель банка» (КП).
Например, КП банка – это совокупность остатков задолженности по активным
кредитным операциям на определенную дату. Более полным является следующее
определение: КП банка – это совокупность требований банка по кредитам,
классифицированных на основе критериев, связанных с различными факторами
кредитного риска или способами защиты от него. Пример критериев: тип клиентуры, вид
валюты, сроки кредитов, своевременность погашения, отрасль, способ обеспечения
исполнения обязательств по кредитному договору, вид используемого счета по учету
кредитной задолженности, цели кредитования (для создания оборотных или
внеоборотных активов) и др.
В активах банка портфель кредитов, предоставленных клиентам, занимает, как
правило, основной удельный вес. Это традиционный вид «работающих» активов. В
отдельные периоды альтернативным являлось размещение ресурсов банка в ГКО. Доля
кредитов в активах банка может колебаться в зависимости от различных факторов: 1) тип
банка (пооперационная специализация); 2) продолжительность деятельности банка
(лицензионные полномочия); 3) проводимая банком кредитная политика.
Для оценки эффективности кредитной работы банка представляет интерес
сопоставление доли кредитов в активах банка и доли доходов от кредитных операций в
общем, объеме доходов банка.
Классификация кредитов может осуществляться по следующим критериями:
1
По типам кредитополучателей:
1.1 Межбанковские кредиты;
89
1.2 Клиентские (физическим лицам, юридическим лицам).
2
По основным группам кредитополучателей:
2.1. Кредиты хозяйству;
2.2. Кредиты населению;
2.3.Кредиты государственным органам власти.
3
По целевому направлению:
3.1 На нужды производства;
3.2 На торгово-обменные операции;
3.3 На инвестиции;
3.4 Потребительские.
4
По сфере функционирования:
4.1 В сфере производства;
4.2 В сфере обращения.
5
По отраслевой принадлежности:
5.1 Промышленности;
5.2 Сельскому хозяйству;
5.3 Торговле;
5.4 Транспорту;
6
По объекту кредитования:
6.1 На отдельную хозяйственную сделку;
6.2 На совокупность хозяйственных сделок.
7
По срокам пользования:
7.1 До востребования;
7.2 Срочные, в том числе:
7.2.1 Краткосрочные;
7.2.2 Долгосрочные.
8
По составу кредиторов:
8.1 Один банк;
8.2 Консорциум (группа банков).
9
По размеру (относительно размеров собственного (нормативного)
капитала банка):
9.1 Крупные;
9.2 Средние;
9.3 Мелкие.
10
По способу обеспечения исполнения обязательств по
кредитному
договору
10.1 Залоговые
10.2 Гарантированные;
10.3 Застрахованные.
11
По способу выдачи:
11.1 Компенсационные;
11.2 Платежные.
12 По методам предоставления и погашения:
12.1 Предоставляемые и погашаемые в рассрочку (поэтапно);
12.2 Предоставляемы и погашаемые единовременно.
13 В зависимости от своевременного погашения:
13.1 Срочные;
13.2 Пролонгированные;
13.3 Просроченные.
14 В зависимости от степени риска*:
* (при формировании специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску: ранее была классификация кредитной задолженности на стандартную,
субстандартную, сомнительную и безнадежную )
90
В настоящее время выделяют пять групп кредитного риска, по каждой из которым
предусматривается создание резерва в размере 0, 10, 30, 50 и 100 процентов
соответственно).
15 По видам валюты:
15.1 В национальной валюте;
15.2 В иностранной валюте.
16 В зависимости от способа установления процента:
16.1 С твердым (фиксированным) процентом;
16.2 С плавающим процентом.
17 По видам применяемых счетов для учета кредитной задолженности:
17.1 По простым (отдельным) счетам;
17.2 По специальному ссудному счету;
17.3 По контокоррентному счету.
Помимо классификации кредитов существует классификация кредитного
портфеля банка.
1 По масштабам различают кредитный портфель:
1.1 в широком смысле - размещение ресурсов в форме банковских кредитов и
в форме вложений в ценные бумаги долгового характера – финансовый портфель
банка;
1.2 в узком смысле - набор классифицированных банковских кредитов.
2 По уровню покрытия специальным резервом различают:
2.1 Валовой кредитный портфель: совокупный объем выданных банком
кредитов на данный момент времени;
2.2 Чистый кредитный портфель: совокупность кредитов, непокрытая
резервом на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным
кредитному риску.
3 По признаку диверсифицированности выделяют:
3.1 Диверсифицированный
кредитный портфель (с точки зрения
функциональной и географической диверсификации);
3.2 Концентрированный кредитный портфель, который характеризуется
высоким удельным весом кредитов определенного вида или рода и высокой степенью
рисков концентрации.
4 По типам клиентуры:
4.1 Клиентский;
4.2 Межбанковский.
5 По времени возникновения :
5.1 Потенциальный;
5.2 Реальный.
9.2 Основные стадии кредитного процесса.
Кредитный процесс - это приёмы и способы реализации кредитных отношений,
расположенных в определенной последовательности и принятые данным банком. В
процессе кредитования банки используют ряд организационно-экономических приемов
предоставления и возврата кредитов.
Процесс кредитования является сложной процедурой, состоящей из нескольких
взаимодополняемых стадий, выполнение
каждой из которых направлено на
минимизацию кредитного риска.
9.1 Процесс кредитования в банке
Название этапа кредитного процесса
Обращение клиента в банк. Предварительный
анализ.
Содержание работы на конкретном этапе
Изучение кредитной заявки.
Определение целесообразности
кредитования.
-
91
- Определение банком ресурсных
возможностей.
- Качественный анализ;
Анализ кредитоспособности клиента
- Финансовый анализ;
- Анализ кредитуемого проекта.
- Анализ наличия обеспечения
Выработка условий кредитного договора
Выработка условий договоров по обеспечению исполнения обязательств по кредитному договору
(Работа по данным направлениям ведется параллельно и совпадает по времени)
Заключение кредитного договора.
Заключение договоров залога (гарантий, поручительств)
(Работа по данным направлениям ведется параллельно и совпадает по времени)
Контроль
за
целевым
направлением
Предоставление кредита:
1) распоряжение о зачислении суммы кредита: реквизиты получателя средств, указанные в
кредита на текущий (расчетный) счет клиента;
представленных кредитополучателем платежных
2) перечисление средств сразу на оплату инструкциях, оплачиваемых за счет кредитных
приобретаемых за счет кредита ценностей минуя ресурсов
банка
сверяются
с
реквизитами,
текущий (расчетный) счет клиента
указанными в кредитной заявке и контрактах на
приобретение за счет кредита ценностей.
Кредитный
мониторинг
(система
Контроль за целевым использованием
мероприятий
по
отслеживанию
изменений кредита;
кредитоспособности кредитополучателя и других
Контроль
за
фактическим
наличием
составляющих качества кредита для определения кредитуемых ценностей;
того, какие действия необходимо предпринять в
Контроль за наличием залога;
случае возникновения проблем)
Контроль за финансовым состоянием
кредитополучателя;
Контроль за
своевременностью уплаты
процентов и др.
Погашение кредита.
Пролонгация кредита
- возможна, если существуют объективные
причины непогашения задолженности в срок.
- Оформление дополнительного соглашения
к кредитному договору;
- приведение в соответствие договоров
залога и других обеспечительных обязательств
Вынесение на счет просроченных кредитов
После этого:
реализация обеспечения, предъявление претензий гарантам, поручителям для погашения
задолженности за счет внешних источников;
создание специального резерва на покрытие возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску;
Списание безнадежных кредитов за баланс за счет резерва
Реструктуризация задолженности клиента:
переоформление сомнительной краткосрочной задолженности в долгосрочную;
предоставление возможности погашения задолженности в рассрочку;
обмен банком безнадежной задолженности на долю в уставном фонде кредитополучателя;
продажа с дисконтом безнадежной задолженности третьим лицам.
-
Управление кредитным риском осуществляется при использовании различных
механизмов защиты от него на отдельных стадиях (этапах) кредитного процесса при
работе с персональным клиентом.
Таблица 9.2 Способы предупреждения и снижения кредитного риска на различных стадиях
кредитного процесса
Наименования этапа кредитного процесса
На что направлены действия
банка
Предварительный
анализ
кредитоспособности
Оценка
и
предупреждение
потенциального кредитополучателя
кредитного риска, избежание риска
Использование различных способов обеспечения
Обеспечение
вторичных
исполнения обязательств клиентом по кредитным договорам источников
для
компенсации
(залог, гарантия, поручительство)
кредитного риска
Осуществление кредитного мониторинга после выдачи
Своевременное опознание риска и
кредита и до момента его погашения, в рамках которого создание
источников
для
его
92
проводится контроль за целевым направлением кредита,
наличием и сохранностью обеспечения возврата, финансовым
состоянием должника и др.
компенсации путем формирования
специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка,
подверженным кредитному риску
Таким образом, все действия банка на различных этапах кредитного процесса
направлены на предупреждение кредитного риска, оценку его уровня, своевременное
распознание и создание источников для компенсации (за счет обеспечения вторичных
источников погашения долга и за счет формирования специального резерва на покрытие
возможных убытков).
9.3 Основные нормативные положения о предоставлении и погашении кредитов
клиентам.
Основные нормативные положения о предоставлении и погашении банковского
кредита изложены в Банковском кодексе и Инструкции о порядке предоставления
(размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата от 30.12.2003г. №226( в
редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013 №
230).
Основные положения инструкции унифицированы с законодательством Российской
Федерации.
Инструкция определяет порядок и условия предоставления денежных средств в
официальной денежной единице.
В нее не включены нормы, регулирующие порядок предоставления кредитов в иностранной
валюте. Они будут установлены отдельным нормативным правовым актом, т.к. нормы валютного
законодательства могут устанавливаться только в актах валютного законодательства.
Не включены также нормы, регулируемые иными нормативно-правовыми актами
(гражданским кодексом, инвестиционным кодексом и др.).
Инструкция №226 определяет основные принципы и подходы кредитования юридических
и физических лиц, индивидуальных предпринимателей и содержит нормы, устанавливающие
особенности межбанковского кредитования. Она не распространяется на операции с векселями, с
использованием банковских платежных карточек (за исключением кредитных карточек),
факторинг.
Используемые в инструкции термины:
Овердрафтное кредитование – предоставление кредита на сумму, превышающую
остаток денежных средств на текущем (расчетном), карт-счете клиента. Цель - оперативная
оплата платежных инструкций кредитополучателя при отсутствии или недостатке денежных
средств на текущем (расчетном) счете или карт-счете;
Овердрафт - дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету, карт-счету, возникающее
в течение банковского дня в результате овердрафтного кредитования
Банки вправе предоставлять кредиты, как за счет собственных средств, так и за
счет привлеченных; небанковская кредитно-финансовая организация - только за счет
собственных средств.
Отношения банка с кредитополучателем оформляются кредитным договором.
Кредит предоставляется после заключения в письменной форме кредитного договора.
Договор с юридическими лицами подписывается руководителями и главными
бухгалтерами сторон.
Кредитный договор может быть заключен с условием о целевом использовании
кредита (БК.Ст.144).
Кредитный договор, предусматривающий предоставление кредита под гарантию
Правительства РБ, гарантию или поручительство местных органов управления, должен
содержать условие о его целевом использовании.
Если кредитный договор заключен с условием о целевом использовании кредита,
кредитополучатель обязан обеспечить возможность осуществления кредитодателем
контроля за целевым использованием кредита.
93
При неисполнении кредитополучателем условий целевого использования кредита,
банк вправе потребовать от кредитополучателя досрочного возврата кредита и (или)
отказаться от дальнейшего кредитования кредитополучателя по этому договору.
Целевое использование кредита может устанавливаться в кредитном договоре
следующими способами:
на
кредитополучателя
возлагается
обязанность
использовать
предоставленные денежные средства на приобретение определенных вещей, включая
ценные бумаги и иное имущество, в том числе имущественные права, оплату работ или
услуг и любые иные цели, не запрещенные законодательствам РБ;
для
кредитополучателя
устанавливается
запрет
на
вложение
предоставленных денежных средств в определенные виды деятельности.
Возможно комбинированное установление целевого использования обоих
способов.
Целю овердрафтного кредитования для юридического лица является устранение
платежных разрывов, возникающих в процессе финансово-хозяйственной деятельности.
Физическим лицам кредиты предоставляются на финансирование недвижимости
и на потребительские нужды (приобретение имущества, оздоровление, обучение).
Юридическим лицам кредиты предоставляются на цели связанные с созданием и
движением оборотных (текущих) и внеоборотных (долгосрочных) активов.
Кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.
К краткосрочным относятся кредиты со сроком полного погашения,
первоначально установленным кредитным договором, до одного года.
К долгосрочным относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально
установленным кредитным договором, свыше одного года.
Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам классифицируются на
кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды.
Пролонгированные кредиты - кредиты, по которым продлен срок полного
погашения. Кредит считается пролонгированным со дня заключения дополнительного
соглашения к кредитному договору о продлении срока. Исключение – продление срока
погашения кредита при овердрафтном кредитовании.
Кредитополучателями могут выступать кредитоспособные юридические лица,
индивидуальные предприниматели и физические лица.
Перед заключением кредитного договора банк обязан определить
правоспособность и оценить кредитоспособность заявителя.
Каждый банк должен разработать локальный нормативный акт, в котором
предусматриваются:
обязательные условия и порядок предоставления денежных средств и их
возврата;
процедура принятия решения о предоставлении денежных средств;
порядок
определения
правоспособности
и
платежеспособности
(кредитоспособности) кредитополучателя;
перечень документов, предоставляемых кредитополучателем для получения
кредита до заключения кредитного договора и в течение срока его действия;
порядок и случаи контроля за состоянием заложенного имущества;
порядок и случаи контроля за целевым использованием кредита;
порядок формирования и хранения кредитного досье.
порядок оценки эффективности кредитуемых проектов
упрощенная процедура предоставления микрокредитов, если банк
предоставляет микрокредиты;
признаваемая малозначительной сумма обязательств кредитополучателя физического лица, по кредитному договору. (Ею может быть признана сумма обязательств
по кредитному договору, меньшая, чем издержки по ее взысканию, но не превышающая
94
пятикратного размера базовой величины).
Перед заключением кредитного договора и в течение всего срока использования
кредита банком должен осуществляться контроль за наличием у кредитополучателя
просроченной задолженности по ранее выданным и непогашенным кредитам в иных
банках. Контроль производится на основании документов, предоставляемых самим
кредитополучателем. При кредитовании физических лиц подобный контроль может не
осуществляться.
Выдача банком кредита кредитополучателю, имеющему просроченную
задолженность по ранее выданным ему кредитам, запрещается. Существуют исключения
для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Например, при наличии
просроченной заложенности им могут предоставляться новые кредиты:
для осуществления досудебного оздоровления;
для
осуществления государственных программ
по
техническому
перевооружению предприятий АПК;
на строительство или приобретение жилья и др.
Выдача кредита юридическим лицам производится в безналичной форме путем
перечисления банком денежных средств:
на счет кредитополучателя;
на счета третьих лиц на основании платежной инструкции кредитополучателя
(платежной инструкции третьего лица, акцептованной кредитополучателем).
Ранее на текущий счет кредитополучателя кредит мог бать направлен лишь в отдельных
случаях: на восстановление затрат при ведении строительства хозяйственным способом, на
выплату заработной платы.
Выдача кредита юридическим лицам наличными деньгами возможна лишь в
отдельных случаях: на выплату заработной платы, закупку у граждан
сельскохозяйственной продукции.
Физическим лицам кредит предоставляется путем перевода денежных средств со
счета по учету кредитной задолженности на соответствующий счет торговой или другой
организации, на текущий или вкладной счет продавца либо путем оплаты расчетного чека
или выдачи чековой книжки или пластиковой карточки. В отдельных случаях допускается
выдача части кредита наличными деньгами.
Кредиты клиентам могут предоставляться в белорусских рублях и в иностранной
валюте.
Не допускается исполнение обязательства банка по предоставлению кредита в
валюте, отличной от валюты кредита, предусмотренной кредитным договором.
В отдельных случаях за счет кредита могут осуществляться авансовые платежи.
Это возможно, если в контракте, оплачиваемом за счет кредита, предусматривается
исполнение обязательств по поставке ценностей резидентом в течение не более 30 дней
(по нерезидентам существуют иные требования).
При осуществлении за счет кредита предоплаты банк должен осуществить
последующий контроль за фактической поставкой кредитуемых ценностей. При их
непоступлении банк вправе предъявить кредит к досрочному взысканию.
Юридически лица имеют право получать кредиты в любом банке.
Кредитование осуществляется:
- единовременным предоставлением денежных средств;
- в виде кредитной линии.
При открытии кредитной линии кредитополучатель имеет право на получение и
использование кредита в течение определенного срока в пределах установленного
максимального размера (лимита)
кредита с соблюдением предельного размера
единовременной задолженности по нему.
максимальный размер (лимит) кредита - лимит выдачи
размер единовременной задолженности - лимит задолженности
95
Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части
задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором
размера кредитной линии.
К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной
процедуре, при условии, что совокупная сумма предоставленных
средств по всем
действующим кредитным договорам, заключенным с данным банком не превышает 7500
базовых величин.
Для кредитования крупных проектов может использоваться принцип
консорциального и синдицированного кредитования. Привлеченные ресурсы банковучастников для консорциального кредитования не рассматриваются как межбанковские
кредиты.
Для обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору могут
использоваться различные виды обеспечительных обязательств: залог, гарантия,
поручительство, страхование.
Банк может проверять на месте у кредитополучателя состояние бухгалтерского
учета, фактическое поступление (наличие) кредитуемых ценностей, условия их
хранения и др.
После рассмотрения пакета документов, предоставленных клиентом для
рассмотрения вопроса о возможности кредитования, составляется письменное
заключение о возможности или нецелесообразности выдачи кредита.
Решение о выдаче кредита принимается на коллегиальной основе Кредитным
комитетом банка (филиала).
Обязательства банка по предоставлению кредита возникают:
- с момента заключения кредитного договора;
либо с момента наступления обстоятельства, определенного кредитным
договором, если он заключен с отлагательным условием.
Банк при заключении кредитного договора с каждым конкретным
кредитополучателем вправе самостоятельно определять размер процентов за пользование
кредитом за исключением случаев, когда кредит предоставляется за счет бюджетных
средств либо за счет других централизованных ресурсов.
Размер процентов за пользование кредитом определяется исходя из расходов
кредитодателя, связанных с предоставлением и возвратом кредита, известных на момент
заключения кредитного договора.
Уплата процентов по кредитам производится ежемесячно. Возможен вариант, при
котором проценты за кредит уплачиваются полностью в день возврата кредита или
равномерными взносами в период его погашения.
Взыскание процентов за пользование кредитом в момент выдачи кредита не
допускается.
9.4 Кредитный договор, его содержание, значение и порядок заключения.
Кредитный договор относится к типу хозяйственных договоров.
К содержанию кредитного договора предъявляются следующие требования:
- обеспечение наряду с проведением единой кредитной политики индивидуального
подхода к каждому кредитополучателю с учетом особенностей его хозяйственнофинансовой деятельности таким образом, чтобы степень риска кредитной сделки была
минимальна;
- соблюдение равноправных отношений банка с каждым клиентом в процессе
составления договора, определения его содержания и условий кредитования.
Существенными условиями кредитного договора являются:
- сумма кредита с указанием валюты кредита;
- проценты за пользование кредитом и порядок их уплаты;
- целевое использование кредита;
96
- сроки и порядок предоставления и погашения кредита;
- способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору;
- ответственность кредитодателя и кредитополучателя за невыполнение
условий договора.
Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных
договоров, однако существует типовая форма кредитного договора, рекомендованная
Национальным банком и приведенная в Приложении 1 к правилам размещения банками
Республики Беларусь денежных средств в форме кредита.
Кредитный договор, должен содержать следующие разделы:
- общие положения, в которых указываются наименования договаривающихся
сторон;
- предмет договора;
- обязательства сторон;
- права сторон;
- ответственность сторон;
- срок действия договора;
- порядок разрешения споров;
- прочие условия;
- юридические адреса и банковские реквизиты сторон.
Основным обязательством банка является выдача кредитополучателю кредита в
сумме и в сроки, оговоренные в кредитном договоре. При невыполнении данного
обязательства банк уплачивает кредитополучателю неустойку в виде определенного
процента от суммы несвоевременно выданного кредита за каждый день просрочки.
Основными правами банка является:
- осуществление контроля за целевым использованием кредита;
- анализ хозяйственно-финансовой деятельности кредитополучателя и поверки его
на месте по всем вопросам функционирования и кредитно-расчетного обслуживания;
- изменение размера процентов за пользование кредитом (при условии
своевременного сообщения об этом клиенту) и др.;
К основным обязательствам кредитополучателя относятся:
- использование кредита для целей, предусмотренных кредитным договором;
- своевременное погашение кредита и перечисление процентов за его
использование;
- заблаговременное сообщение банку о возможном неипользовании кредита,
своевременное предоставление банку достоверной бухгалтерской и иной отчетности;
- своевременное информирование банка об изменениях своего наименования,
адреса, правового статуса либо реорганизации.
В качестве меры ответственности кредитополучателя при нецелевом
использовании кредита предусматривается уплата штрафа. Сумма штрафа обычно
исчисляется как определенный процент от суммы кредита, использованного не по
целевому назначению. В кредитном договоре оговаривается также размер повышенной
процентной ставки по просроченной задолженности.
Основными правами кредитополучателя являются возможность досрочного
возврата кредита и ходатайство об увеличении размера кредита, изменении размера
процентов за пользование им, а также ходатайство о пересмотре сроков предоставления
кредита.
В разделе прочих условий оговариваются:
- очередность исполнения кредитополучателем обязательств по погашению
кредита и процентов за пользование им в случае недостаточности средств на текущем
счете;
- количество дней в году, принимаемых при расчете процентов.
97
В качестве дополнительных условии кредитный договор может содержать
требования банка к кредитополучателю не выступать гарантом по обязательствам третьих
лиц до погашения кредита, не продавать и не передавать в любую форму собственности
свои активы, не допускать слияния с другими предприятиями и др.
Заключение кредитных договоров проходит несколько этапов:
1 Формирование содержания кредитного договора клиентом-кредитополучателем
(вид кредита, сумма, срок, способ обеспечения исполнения обязательств по кредитному
договору и др.).
2 Рассмотрение банком представленного клиентом проекта кредитного договора и
составление заключения о возможности предоставления кредита вообще и об условиях
его предоставления в частности.
3 Совместная корректировка кредитного договора клиентом и банком до
достижения взаимоприемлемого варианта и предоставление его на рассмотрение
юристам.
4 Подписание кредитного договора обеими сторонами.
Последующие изменения каких либо условий подписанного кредитного договора
оформляется дополнительным соглашением. В нем обязательно указывается дата его
оформления, его номер, а также номер и дата кредитного договора, в который вносятся
дополнения и изменения.
Чаще всего изменения касаются размера процентов за пользование кредитом,
окончательных и/или промежуточных сроков погашения кредита, предмета и размера
залога и др.
9.5 Кредитное досье клиента, порядок его формирования.
Кредитное досье предназначено для сбора и хранения документов, полученных
банком при рассмотрении заявления на получение кредита, выдаче кредита, в процессе
контроля за его целевым использованием и погашением.
Все документы, представленные клиентом, подлежат систематизации в кредитном
досье, которое хранится в соответствующем структурном подразделении банка до
полного исполнения кредитополучателем обязательств перед банком по кредитному
договору, а при списании задолженности по кредиту за счет специального резерва на
покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, - до
истечения срока учёта этой задолженности на внебалансовых счетах.
Кредитные досье должны храниться в металлических шкафах (сейфах),
закрываемых на ключ. Доступ посторонних лиц к ним ограничен. При полном
исполнении
кредитополучателем
обязательств
перед
банком по кредитному договору, а также при списании в установленном
порядке задолженности по кредиту и процентам, кредитные досье передаются в
архив.
Кредитное досье формируется отдельно по каждому кредитному договору.
Систематизация документов в досье в каждом банке может осуществляться поразному: хронологическая или тематическая.
Пример содержания кредитного досье с тематической систематизацией:
1 Документы по изучению юридической правоспособности;
2 Документы по изучению финансового положения;
3 Документы по обеспечению исполнения обязательств;
4 Документы по оформлению кредита (договора, дополнительные соглашения к
ним);
5 Платежи (копии платежных документов, оплаченных за счет выделенного
кредита);
6 Проценты (распоряжения банка по их взысканию и копии платежных поручений
клиента на их перечисление);
98
7 Материалы проверок целевого использования кредита и иных проверок (наличия
и сохранности залога, условий хранения залога);
8 Переписка с клиентом
9.6 Способы обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору.
Возвратность является сущностной характеристикой кредита, отличающей его от
других экономических отношений.
Первичные источники возврата кредита обусловлены характером кругооборота
фондов кредитополучателей.
Источником возврата кредитов, предоставленных:
в оборотные активы - является выручка от реализации;
во внеоборотные - прибыль от реализации инвестиционного проекта.
Если у клиента к моменту погашения кредита ухудшилось финансовое положение,
первичные источники могут отсутствовать. В этом случае в банковской практике
предусматривается использование вторичных источников возврата кредита.
Почему может так получиться, если банк до выдачи кредита оценивает
кредитоспособность клиента и вступает в кредитные взаимоотношения только с теми
клиентами, которых оценил как кредитоспособных?!
Изучение кредитоспособности потенциального кредитополучателя основано на
ретроспективном анализе до предоставления кредита, но к моменту погашения кредита
финансовое положение и кредитоспособность клиента могут ухудшиться. В связи с этим
банковское законодательство Республики Беларусь предусматривает для предотвращения
кредитного риска выдачу кредитов с использованием различных способов обеспечения
исполнения обязательств по кредитным договорам.
Под формой обеспечения исполнения обязательств кредитополучателем
понимается конкретный источник погашения имеющегося долга, юридическое
оформление права кредитора на его использование и организацию контроля за
достаточностью и приемлемостью данного источника.
Существуют различные формы обеспечения исполнения обязательств по
кредитным договорам. Банковским кодексом Республики Беларусь предусмотрены
следующие способы исполнения обязательств по кредитному договору:
гарантийный депозит денег (залог депозитных счетов);
залог недвижимого и движимого имущества (при залоге имущества залогодателем
может быть как сам кредитополучатель, так и другое лицо);
перевод на кредитодателя правового титула на имущество и имущественные
права (залог прав);
поручительство;
гарантия (в соответствии с законодательством Республики Беларусь гарантии и
поручительства по кредитным договорам должны быть обеспечены залогом) ;
страхование кредитодателем риска невозврата кредита.
Исходя из приведенной выше информации можно заключить, что основной
формой обеспечительных обязательств (прямо или косвенно) является залог.
Гражданским кодексом Республики Беларусь предусмотрены и такие способы
обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору, как неустойка,
удержание имущества должника, задаток.
Помимо способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору,
возвратность кредита может обеспечиваться и способами прекращения обязательств, к
которым относятся перевод долга, уступка, мена, новация, отступное.
Залог – способ обеспечения исполнения обязательств, при котором кредитор
(залогодержатель) имеет право в случае невыполнения должником (залогодателем)
обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение своего требования из
стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.
99
Отношения по залогу регламентируются Законом Республики Беларусь «О
залоге» № 338-З от 09.07.2012г. и Гражданским кодексом РБ.
Залогом могут обеспечиваться обязательства как юридических, так и физических
лиц.
Предметом залога может быть любое имущество (имущественный комплекс,
предприятие, здание, сооружение, оборудование, ценные бумаги, денежные средства и
др.), не изъятое из гражданского оборота, направление взыскания на которое и залог
которого не запрещены законодательством, а также имущественные права, которые в
соответствии с законодательством могут быть отчуждены.
Следует иметь ввиду, что существуют определенные ограничения на отчуждение
имущества предприятий и организаций государственной формы собственности. При
предоставлении в залог их имущества они должны получить
соответствующее
разрешение своей вышестоящей организации.
При залоге имущества залогодателем может быть как сам кредитополучатель, так
и другое юридическое или физическое лицо, за исключением банка-кредитодателя.
Не допускается использование в качестве обеспечения исполнения обязательств по
кредитному договору залога акций банка-кредитодателя.
Залог возникает на основании договора. Договор о залоге должен быть составлен в
письменном виде и зарегистрирован. Форма и порядок составления договора и его
регистрации установлены гражданским законодательством. В договоре должно быть
указано:
наименование и местонахождение сторон;
вид залога;
существо обеспеченного залогом требования, его размеры;
сроки исполнения обязательств;
состав и стоимость заложенного имущества (может быть составлена
отдельно опись заложенного имущества с указанием единиц измерения, количества,
стоимости единица имущества и другие данные);
местонахождение залога (он может находиться не только по месту
расположения кредитополучателя или кредитодателя, но и на хранении у третьих лиц).
Различают два вида залога:
1) Предмет залога может оставаться у залогодателя (кредитополучателя);
2)
Предмет залога передается в распоряжение или владение залогодержателю
(кредитору).
Наибольшее распространение имеет первый вид залога. При этом залогодатель
вправе:
владеть и пользоваться предметом залога в соответствии с его назначением;
распоряжаться предметом залога путем его отчуждения с переводом на
приобретателя долга по обязательству, обеспеченному залогом.
Залог, при котором предмет залога остается у залогодателя может выступать в
нескольких формах:
- залог товаров в обороте.
Он означает, что кредитополучатель вправе
реализовывать заложенные ценности при условии одновременного погашения
определенной части задолженности или замены выбывающих товаров другими,
соответствующими данному виду кредитования ценностями на равную или большую
сумму;
- залог сырья в переработке. При этой форме залога кредитополучатель вправе
перерабатывать в своем производстве заложенное сырье, материалы, полуфабрикаты, но
при этом залоговое право будет распространяться на выработанные полуфабрикаты,
незавершенное производство, готовую продукцию, товары отгруженные.;
100
- залог недвижимого имущества(ипотека) - это залог предприятий, строений,
зданий, сооружений или иных объектов, непосредственно связанных с землей, вместе с
соответствующими земельными участками или правом пользования ими.
Первые два вида залога представляют собой залог с переменным составом.
Вид залога, когда предмет залога передается залогодержателю (кредитору)
называется закладом. Он практикуется реже, но является наиболее предпочтительным в
банковской деятельности, поскольку банк может осуществлять наиболее действенный
контроль за состоянием имущества. Данный вид залога может выступать в таких формах,
как твердый залог и залог прав и ценных бумаг.
Твердый залог в классическом виде предусматривает передачу предмета залога
кредитору и хранение его на складе залогодержателя.
Залог прав – достаточно новая и недостаточно отработанная в законодательном
отношении форма заклада. В качестве заклада могут выступать документы,
свидетельствующие о передаче банку прав владения и пользования имуществом, прав на
объекты интеллектуальной собственности, авторских прав на промышленные образцы,
товарные знаки и т.д.
В ряде случаев, предусмотренных законодательством, требуется обязательное
страхование залога.
К залогу применяются требования приемлемости и достаточности. Под
приемлемостью понимаются качественные характеристики предмета залога (ценность,
сохранность и т.д.), под достаточностью – количественные. Рекомендуется, чтобы сумма
залога не только полностью покрывала сумму выданного кредита, но и могла служить
источником погашения задолженности по процентам за пользование данным кредитом и
компенсировала различные издержки банка, связанные с реализацией залогового права.
Гарантийный депозит денег (БК 148).
Для обеспечения
исполнения обязательств по кредитному договору
кредитополучатель или третье лицо могут передать
банку денежные средства в
белорусских рублях либо в иностранной валюте.
В балансе банка гарантийный депозит денег отражается на счетах группы 315
«Средства, полученные в качестве обеспечения исполнения обязательств». Начисление
процентов на гарантийный депозит, как правило, не производится
В случае неисполнения кредитополучателем своих обязательств по кредитному
договору кредитодатель вправе самостоятельно удовлетворить свои имущественные
требования за счет депонированных сумм.
Страхование кредитодателем риска невозврата (непогашения) кредита и
(или) просрочки возврата (погашения) кредита (БК.146).
По договору страхования риска невозврата кредита страховая организация
обязуется возместить страхователю ущерб, причиненный его имущественным интересам
непогашением кредита. Страхователями по такому договору могут быть только
кредитодатели (банк).
К страховщику, выплатившему страховое возмещение страхователю (кредитору)
переходит в пределах выплаченной
суммы право страхователя (кредитора) на
возмещение ущерба (суброгация)
Перевод на кредитодателя правового титула на имущество
На кредитодателя на основании отдельного договора может быть переведен
правовой титул на имущество и на имущественные права.
Перевод правого титула может осуществляться кредитополучателем либо третьим
лицом.
Имущество или имущественные права должны принадлежать им на праве:
- собственности;
- хозяйственного ведения;
- оперативного управления.
101
В договоре о перевод правового титула на имущество (имущественные прав),
должно быть предусмотрено право кредитополучателя
выкупить путем возврата
кредита переданное кредитодателю имущество в течении определенного в кредитном
договоре срока возврата кредита. Кредитодатель не вправе отчуждать имущество до
истечения срока реализации права выкупа.
Перевод на кредитодателя правого титула на имущество не требует обязательной
передачи ему имущества.
Кредитодатель приобретает право
собственности на имущество, если
кредитополучатель не возвратил в срок кредит.
Поручительство
Сущность поручительства - поручитель обязуется отвечать перед кредитором
другого лица за исполнение последним его обязательства полностью или частично. При
неисполнении должником обеспеченного поручительством обязательства поручитель и
должник отвечают перед кредитором солидарно.
Поручитель отвечает перед кредитором в том же объеме, что и должник, включая
уплату процентов и др.
К поручителю, исполнившему обязательство, переходят права кредитора по
данному обязательству.
Гарантии
Гарант обязуется перед кредитором другого лица отвечать полностью или частично
за исполнение обязательства этим лицом. Гарантийное обязательство возникает на
основании договора.
В случае неисполнения обязательства гарант отвечает перед кредитором как
субсидиарный (дополнительный) должник. При исполнении обязательства гарант не
приобретает права регрессного требования к должнику о возврате уплаченной суммы.
Вопросы для самоконтроля:
1)
Что понимать под кредитными операциями?
2)
Какие виды активных кредитных операций с клиентами Вы знаете?
3)
Что такое клиентский кредитный портфель и его основные виды?
4)
По каким критериям можно классифицировать кредиты?
5)
По каким критериям классифицируется кредитный портфель?
6)
Назовите этапы кредитного процесса.
7)
В чем содержание стадий процесса кредитования по предоставлению, погашению
кредита, уплате процентов за него?
8)
В чем суть системы управления кредитным риском?
9)
Какими нормативными документами регламентируется предоставление и
погашение кредитов клиентов? Их основное содержание.
10)
Каковы функции и задачи Кредитного комитета?
11)
Каковы существенные условия кредитного договора?
12)
Каковы основные разделы кредитного договора, их содержание?
13)
Назовите этапы заключения кредитных договоров.
14)
Для чего предназначено кредитное досье? Его содержание.
15)
Какие источники возврата кредита?
16)
Какие способы обеспечения исполнения обязательств по кредитным договорам
предусмотрены банковским законодательством Республики Беларусь?
17)
Какие виды и формы залога различают?
Литература:
1) Банковский кодекс Республики Беларусь (гл.18 «Банковский кредит»).;
2) Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в
форме кредита и их возврата от 30.12.2003г. №226 (в ред. постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013 N 230 );
102
3) Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету операций
предоставления, получения, погашения кредитов и внешних займов, финансирования под
уступку денежного требования (факторинга) в банках и небанковских кредитнофинансовых организациях Республики Беларусь от 14.04.2014 № 234;
4) Закон Республики Беларусь от 09.07.2012 № 388-З "О внесении дополнений
и изменений в Гражданский кодекс Республики Беларусь и признании утратившими силу
некоторых законодательных актов Республики Беларусь и их отдельных положений по
вопросам аренды, залога, создания и деятельности финансово-промышленных
организаций;
5) О максимальном размере процентных ставок по операциям банков по
предоставлению денежных средств (кредитов) юридическим лицам- резидентам
Республики Беларусь. Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 22.04.2014 № 260.
Тема 10 Оценка кредитоспособности клиентов банка.
10.1 Понятие кредитоспособности клиента.
10.2 Источники информации для оценки кредитоспособности.
10.3 Взаимодействие банков с Кредитным регистром.
10.4 Способы оценки кредитоспособности.
10.5 Методика расчета основных показателей кредитоспособности.
10.6 Определение класса кредитоспособности.
10.7 Оценка кредитоспособности физических лиц.
10.1 Понятие кредитоспособности клиента.
Кредитоспособность кредитополучателя означает способность юридического или
физического лица полностью и в срок рассчитаться по своим долговым обязательствам.
Изучение кредитоспособности осуществляется для оценки
потенциального
кредитополучателя до решения вопроса о возможности и условиях кредитования.
Оценка кредитоспособности клиента – это один из способов предупреждения или
сведения к минимуму кредитного риска, связанного с кредитованием данного клиента.
Кредитоспособность прогнозирует способность к погашению долга на ближайшую
перспективу.
При проведении анализа кредитоспособности
определяются результаты и
тенденции в деятельности потенциальных кредитополучателей, в каждом отдельном
случае банк определяет степень риска, который он готов взять на себя, и размер кредита,
который может быть предоставлен. Для этого банк должен изучить различные аспекты
деятельности клиентов:
- финансово-экономическое состояние кредитополучателя;
- кредитную историю;
- рыночное положение кредитополучателя и т.д.
10.2 Источники информации для оценки кредитоспособности.
Для анализа кредитоспособности используются разные источники информации:
1 материалы, полученные непосредственно от клиента (Ф.№1 «Бухгалтерский
баланс»; ф.№2 «Отчет о прибыли и убытках» и др. формы отчетности);
2 материалы о клиенте, имеющиеся в архиве банка;
3
сведения, сообщаемые теми, кто имел деловые контакты с клиентом
(поставщики, покупатели, банки, налоговые и страховые органы);
4 данные органов статистики;
5 публикации из текущей прессы, рекламные объявления, конфиденциальные
источники.
103
6 сведения из Кредитного бюро. Банки готовят и направляют в Кредитное бюро
отчетность «Сведения о субъекте кредитной истории – физическом лице» и «Сведения
о субъекте кредитной истории – юридическом лице, которая впоследствии по запросу
предоставляется банкам.
Обязательный перечень документов, представляемых юридическими лицами в
банк
для рассмотрения вопроса о целесообразности кредитования (для проверки
правоспособности и оценки кредитоспособности потенциального кредитополучателя):
1
Ходатайство или заявление на получение кредита;
2
Бухгалтерская отчетность за отчетный период, определенный банком (это
может быть один предшествующий год или несколько предшествующих лет); годовой
бухгалтерский баланс со всеми приложениями к нему, отчет о прибылях и убытках;
3
Копии договоров (контрактов) или других документов в подтверждение
кредитуемой сделки (при осуществлении банком контроля за целевым использованием
кредита);
4
Данные о предполагаемом поступлении и использовании валютных средств
(при выдаче кредита в иностранной валюте).
От юридических лиц, текущие счета которых открыты в других банках,
дополнительно должны быть получены:
копии учредительных документов;
копии документов о регистрации;
карточка с образцами подписей и оттиском печати.
Все эти документы должны быть заверены нотариально или вышестоящей
организацией (у государственных предприятий)
При выдаче долгосрочных кредитов, помимо указанных документов
предоставляется бизнес-план, включающий расчет экономической эффективности и
окупаемости кредитуемого проекта.
Перечень документов для получения кредита индивидуальным предпринимателем
и физическим лицом банк определяет самостоятельно.
10.3 Взаимодействие банков с Кредитным регистром.
На текущий момент в Республике Беларусь одной из специализированных баз
данных, в которой накапливается информация об обязательствах кредитополучателей
(субъектов кредитной истории) перед банками, является бюро кредитных историй
(Кредитный регистр).1
Фактически, датой начала работы кредитного бюро в Республике Беларусь можно
считать 1 мая 2007 г., когда банки впервые предоставили данной организации отчетность
о заключенных в апреле того же года кредитных договорах. Однако на начальных этапах
функционирования кредитного бюро база данных аккумулировала информацию только по
кредитным договорам, заключенным с юридическими и физическими лицами на сумму в
эквиваленте свыше 10000 долларов США.
В дальнейшем 9 октября 2008 года Палатой представителей был принят, а 22
октября - одобрен Советом Республики Закон Республики Беларусь № 441-3 «О
кредитных историях». Данный закон вступил в силу с 21 августа 2009 год. С этого
момента в Кредитный регистр банками стала передаваться информация не только по
кредитным договорам, но и по договорам залога, поручительства, гарантии, займа.
Кроме того, с января 2009 года вступило в силу Постановление Правления
Национального банка Республики Беларусь № 123 от 28 августа 2008 года «О
формировании кредитных историй и предоставлении сведений, содержащихся в них». В
итоге с января 2009 года в Кредитном регистре собирается информация по всем
Решение о переименовании
системы "Кредитное бюро" в
"Кредитный регистр"закреплено
постановлением правления Национального банка Республики Беларусь от 27 мая 2009 года №67
1
104
кредитным сделкам, которые банки заключают с физическими и юридическими лицами,
независимо от их суммы, сроков, валюты и других характеристик.
Использование банками информации из Кредитного регистра является одним из
действенных инструментов для адекватной оценки банком состояния клиента не только
при выдаче кредита, но и при его мониторинге.
Деятельность Кредитного регистра осуществляется в двух направлениях, первым
из которых является аккумулирование информации и формирование кредитных историй
физических и юридических лиц, а вторым – предоставление кредитных отчетов по
запросам пользователей, т.е. банков.
Поставщиками информации, которая содержится в базе данных Кредитного
регистра, являются сами банки. Суть их практической работы по формированию сведений
для бюро кредитных историй заключается в обобщении и систематизации информации по
кредитным досье своих клиентов (физических и юридических лиц) в виде формы
отчетности 2501 «Сведения о заключенных кредитных договорах», состоящих из отчетов
восьми типов. Схема взаимоотношения банков и Кредитного регистра представлена на
рисунке 1.
С принятием Закона «О кредитных историях» спектр обязательств, фиксируемых в
кредитных историях, расширился. Так, к кредитному договору, договору, содержащему
условия овердрафтного кредитования, и договору займа были добавлены договор залога,
договор гарантии и договор поручительства.
В результате направления банками в Кредитный регистр данных по форме
отчетности 2501 по субъектам кредитных сделок формируется кредитная история,
представляющая собой информацию о том, как исполнялись или исполняются в
настоящее время данным субъектом обязательства по кредиту.
Вторым направлением работы Кредитного регистра является предоставление
кредитных отчетов – сведений, входящих в состав кредитной истории, формируемых за
период, указываемый в запросе на получение данного отчета.
В зависимости от перечня содержащейся информации существуют
различные виды кредитных отчетов:
Кредитный отчет «Стандартный» включает сведения из титульной и
основной части кредитной истории с информацией об исполнении обязательств по
кредитной сделке на дату представления отчета.
Кредитный отчет «Расширенный» включает сведения из титульной и
основной части кредитной истории с информацией об исполнении обязательств по
кредитной сделке за весь период действия кредитного договора.
Кредитный отчет «Полный» включает сведения из титульной, основной и
дополнительной части кредитной истории и содержит информацию об исполнении
обязательств за весь период действия кредитного договора.
105
Потенциальный
кредитополучатель
(субъект кредитной
истории)
3
2
1
Банк – источник
формирования
кредитной истории
Обращение
клиента за
кредитом в
банк
Согласие
клиента на
запрос
сведений
Отправка в
Кредитный регистр
формы отчетности
2501
Запрос
кредитного
отчета
Банк –
пользователь
кредитной
истории
Заключение
договора между
банком пользователем
кредитной
истории и
Кредитным
регистром
Кредитный
регистр
Предоставление
кредитного
отчета
Рисунок 1 – Схема взаимодействия банков и Кредитного регистра
Использование банком кредитного отчета многопланово. Прежде всего, сведения о
кредитной истории используются в процессе определения кредитоспособности клиента.
Определенный набор правил работы с кредитным отчетом выступает своеобразным
фильтром, который отбирает клиентов без отметок с негативными данными или сигналов
о возможном мошенничестве. Сравнивая данные, указанные в заявлении на получение
кредита, с информацией, содержащейся в кредитном отчете, можно проверить
достоверность предоставленной клиентом информации.
Важную роль в выявлении злоупотреблений физических лиц при кредитовании
сыграла отмена Национальным банком порогового значения (суммы в эквиваленте не
106
менее 10000 долларов США) в отношении кредитов, информация о которых должна
направляться в Кредитный регистр. В результате были обнаружены недобросовестные
кредитополучатели, имеющие задолженность по множеству кредитных договоров в
различных банках.
На стадии мониторинга финансового состояния клиента кредитный отчет является
важным элементом процедуры оценки рисков. Кредитный отчет может оказать помощь в
дифференциации процентных ставок в зависимости от уровня риска.
Положительная информация, полученная из Кредитного регистра на стадии оценки
кредитоспособности или мониторинга финансового состояния клиента, может
использоваться с целью предложения клиенту более мягких по сравнению со
стандартными условиями кредитования и (или) дополнительного кредита, что позволит
увеличить объемы кредитования и доходов от клиентов при неизменном уровне риска.
Таким образом, Кредитный регистр является тем элементом кредитного рынка,
который дает возможность значительно сократить существующую в нем
информационную асимметрию. Используя лишь собственную базу данных, банк не может
иметь полной информации о кредитополучателе.
10.4 Способы оценки кредитоспособности.
Существуют различные способы оценки кредитоспособности:
1 На основе качественного анализа (нефинансовый анализ);
2 На основе системы финансовых показателей (финансовый анализ)
Эти способы не исключают, а дополняют друг друга.
Качественный анализ кредитоспособности основан на использовании информации,
которая не может быть выражена в количественных показателях. Задачей нефинансового
анализа является также определение правоспособности кредитополучателя как
юридического лица.
Нефинансовый анализ предполагает изучение следующих вопросов:
деловая
репутация
кредитополучателя
(честность,
порядочность,
квалификация руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров,
организационная структура, своевременность расчетов по ранее полученным кредитам,
качественность представленных отчетов, участие предприятия в судебных процессах,
наличие выдвинутых обвинений и др.);
экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее
перспективы, основные деловые партнеры, конкурентоспособность продукции,
устойчивость рынков сбыта и др.);
Для этого может использоваться информация, накопленная самим банком, другими
банками и кредитными бюро.
Помимо качественного и финансового анализа существует еще один этап в
определении кредитоспособности – экономический анализ кредитуемого проекта. В
ходе его проведения изучается:
- наличие контрактов или других соглашений на приобретение и реализацию
ценностей;
- реальность срока возврата кредита;
- достаточность денежных поступлений для ведения хозяйственной деятельности и
для расчетов с банком;
- наличие обеспечительных обязательств;
- размер планируемой прибыли и др.
Финансовый анализ является, как правило, заключительным этапом в оценке
кредитоспособности потенциальных кредитополучателей.
10.5 Методика расчета основных показателей кредитоспособности.
107
Существуют различные методики расчета финансовых показателей для анализа
кредитоспособности.
У отдельных коммерческих банков могут быть собственные разработки и
требования, для одних и тех же показателей
могут устанавливаться различные
нормативные значения, по-разному может решаться вопрос по отнесению потенциальных
кредитополучателей к тому или иному классу кредитоспособности в зависимости от
уровня их финансовых показателей. Но, как правило, все методики предполагают
определение следующих финансовых показателей:
Коэффициенты ликвидности. Они показывают возможность кредитополучателя
рассчитаться по своим обязательствам и определяют, какая часть задолженности,
подлежащей возврату, может быть погашена в срок.
В настоящее время коммерческие банки рассчитывают несколько видов
коэффициентов ликвидности:
- текущей ликвидности (Ктл) – он показывает, располагает ли кредитополучатель
достаточными средствами для погашения краткосрочных обязательств;
- быстрой (оперативной, абсолютной) ликвидности (Кбл) показывает, может ли
кредитополучатель вовремя высвободить из своего оборота денежные средства для
погашения долга.
Коэффициенты обеспеченности собственными средствами характеризуют
наличие у кредитополучателя собственных средств. Определяются как отношение
разности между объемами источников собственных средств и фактической стоимостью
основных средств и нематериальных активов к фактической стоимости находящихся в
наличии у кредитополучателя оборотных средств в виде производственных запасов,
незавершенного производства, готовой продукции, денежных средств, дебиторской
задолженности и прочих оборотных активов.
Показатели финансовой устойчивости характеризуют состояние собственного и
заемного капитала в общем капитале кредитополучателя. Рассчитываются исходя из
информации, содержащейся в пассиве баланса.
К числу основных показателей, характеризующих структуру источников средств,
относятся:
- коэффициент финансовой независимости (коэффициент автономности) (Кфн),
который представляет собой отношение собственных средств кредитополучателя к общей
сумме пассивов (валюты баланса). Этот показатель характеризует долю средств,
вложенных собственниками в общую стоимость имущества предприятия. Рекомендуемое
значение данного показателя – не менее 0,5.
- коэффициент финансовой устойчивости (Кфу), который определяет долю
постоянного капитала в общей сумме баланса и рассчитывается как отношение
собственных средств и долгосрочных заемных обязательств к валюте баланса.
Использование данного показателя позволяет банку получить более объективное
представление о стабильности ресурсной базы кредитополучателя. Рекомендуемое
значение данного показателя – не менее 0,7.
- коэффициент привлечения средств, который представляет собой отношение
общей сумы задолженности (краткосрочной и долгосрочной) банкам, поставщикам,
бюджету к сумме оборотных активов или к одной из ее составных частей. Чем большую
зависимость кредитополучателя от привлеченных источников показывает данный
коэффициент, тем ниже уровень его кредитоспособности.
Коэффициенты оборачиваемости (эффективности). Они являются дополнением
к коэффициентам ликвидности и способствуют оценке причин их изменения. Анализ
деловой активности кредитополучателя проводится банком с использованием показателей
оборачиваемости. В качестве таких показателей может рассчитываться
- оборачиваемость дебиторской задолженности;
- оборачиваемость товарно-материальных ценностей;
108
- оборачиваемость активов.
К показателям деловой активности относятся также:
-уровень сомнительной задолженности в общем объеме дебиторской
задолженности (характеризует ликвидность дебиторской задолженности);
- срок хранения запасов (в днях);
- период погашения дебиторской задолженности (в днях).
Коэффициенты прибыльности (рентабельности) характеризуют эффективность
использования собственного и привлеченного капитала. Результативность деятельности
кредитополучателя банк оценивает с помощью коэффициентов прибыльности. Они
характеризуют уровень его доходности и рентабельности.
Коэффициенты доходности определяются как соотношение между различными
вариантами прибыли и выручкой от реализации:
Кд1 = балансовая прибыль : выручка от реализации;
Кд2 = чистая прибыль : выручка от реализации.
Существует несколько разновидностей показателей рентабельности:
- коэффициент рентабельности активов (Кра) -рассчитывается путем деления чистой
прибыли на суммарную
величину активов. Он показывает, какую прибыль получает
кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в его активы;
- коэффициент рентабельности инвестиций (Кри) - представляет собой отношение чистой
прибыли к сумме акционерного капитала и долгосрочных обязательств;
- коэффициент рентабельности собственного капитала(Крск) – определяется как
отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучателя;
- коэффициент продаж (рентабельности реализованной продукции) – рассчитывается как
отношение чистой прибыли от реализации к затратам на реализованную продукцию.
10.6 Определение класса кредитоспособности.
По результатам расчета показателей потенциальных кредитополучателей банк
делает заключение о классе их кредитоспособности. Класс кредитоспособности зависит от
класса каждого рассчитанного показателя. Класс показателей устанавливается путем
сопоставления фактического значения коэффициента с его нормативным значением.
Определенная сложность в отнесении клиента к тому или иному классу
кредитоспособности возникает, если существует разбежка в уровнях фактических
значений по различным коэффициентам. В таком случае банки прибегают к рейтинговой
оценке.
В основе рейтинговой оценки лежит следующий принцип: банк самостоятельно
определяет круг наиболее значимых с его точки зрения показателей и присваивает им
определенный вес (в баллах или процентах).
Класс кредитоспособности клиента принимается банками во внимание при:
- разработке шкалы процентных ставок;
- определении условий кредитования в кредитном договоре;
- определении режима кредитования (вида кредита, срока кредита, схемы
погашения кредита, размера и вида кредитной линии);
- оценке качества кредитов, составляющих кредитный портфель.
10.7 Оценка кредитоспособности физических лиц.
Оценка кредитоспособности физических лиц имеет специфику - основное внимание
уделяется оценке
кредитоспособности
и дееспособности потенциального
кредитополучателя.
Кредитоспособность определяется на основании справки с места работы о
среднемесячных доходах, как правило, за последние 3-6 месяцев. На основании данной
справки банк производит расчет возможности уплаты банку процентов и погашения
основного долга.
109
В настоящее время в банковской практике применяется экспертная и
скоринговая оценка потенциального кредитополучателя.
При экспертной оценке индивидуально рассматривается полный пакет
необходимых документов по отдельному заявителю. Применяется при предоставлении
физическим лицам кредитов на финансирование недвижимости
Скоринг - статистическая модель, которая позволяет в данный момент времени
прогнозировать вероятность некоторого будущего события, исходя из доступной
информации сегодня. Это стандартизированный подход, базирующийся на оценке
данных, .указанных заявителем в специальных анкетах. Применяется при кредитовании на
потребительские цели (по стандартизированным кредитным продуктам)
Вопросы для самоконтроля:
1)
Что понимается под кредитоспособностью клиента?
2)
Какие источники информации используются для оценки кредитоспособности?
3)
Что входит в перечень документов, необходимых для предоставления в банк для
получения кредита?
4)
Для чего в Республике Беларусь создан Кредитный регистр?
5)
В каких направлениях осуществляется деятельность Кредитного регистра?
6)
Назовите виды кредитных отчетов, предоставляемых Кредитным регистром.
7)
Какие существуют способы оценки кредитоспособности?
8)
Что предполагается изучать при нефинансовом, экономическом и финансовом
анализе?
9)
Какие показатели характеризуют финансовое положение потенциальных
кредитополучателей и какова методика их исчисления?
10)
Каковы коэффициенты, характеризующие ликвидность баланса предприятия и
методика их исчисления?
11)
В чем содержание показателей деловой активности предприятия и методика их
исчисления?
12)
Какие показатели характеризуют результативность деятельности предприятия и
какова методика их исчисления?
13)
В чем сущность рейтинговой оценки кредитоспособности юридического лица?
14)
Какие количественные показатели и как они могут учитываться банками при
расчете баллов по классам кредитоспособности предприятия?
15)
В каких случаях банками принимаются во внимание классы кредитоспособности
клиента?
16)
В чем состоят особенности оценки кредитоспособности физических лиц?
17)
Каковы методики расчета кредитоспособности физического лица на основе
различных критериев?
Литература:
1 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь Министерства
экономики Республики Беларусь от 27 декабря 2011г. N 140/206 «Об утверждении
Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа
финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования (в ред.
постановлений Минфина, Минэкономики от 07.06.2013 N 40/41, от 09.12.2013 N 75/92);
2 Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. N
1672 «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования
(в ред. постановлений Совмина от 30.04.2013 N 338, от 17.01.2014 N 33);
3 Закон Республики Беларусь 10 ноября 2008 г. N 441-З «О кредитных историях»;
4 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 мая
2009 г. N 67 «О формировании кредитных историй и предоставлении кредитных
отчетов».
110
Тема 11 Способы предоставления и погашения кредита.
11.1 Общие положения о способах предоставления кредита.
11.2 Общие положения о погашении кредита.
11.3 Пролонгация кредита.
11.4 Кредитование по простым (отдельным) счетам по учету кредитной
задолженности.
11.5 Консорциальное и синдицированное кредитование.
11.1 Общие положения о способах предоставления кредита.
Способы предоставления кредита определяются видами используемого при
кредитовании счета и техники кредитования.
Для отражения кредитной задолженности ранее использовались специальные
ссудные счета, контокоррентные счета, в настоящее время в банковской практике
используется только один вид счетов – простой (отдельный) счет.
Предоставление кредитов может производиться с использованием различных
техник, выбор которых зависит от потребностей клиентов. Так, кредитование может
осуществляться:
- единовременным предоставлением денежных средств;
- в виде кредитной линии, когда банк в течение срока, установленного в договоре,
обязуется предоставлять кредит в согласованном размере частями с установлением
лимита выдачи и лимита задолженности.
Лимит выдачи – максимальный размер общей суммы предоставляемых денежных
средств.
Лимит задолженности – предельный размер единовременной задолженности по
кредиту на каждую конкретную дату.
Кредитная линия может быть возобновляемой, когда при погашении части
задолженности выдается кредит в пределах установленного кредитным договором
размера кредитной линии.
Банковским законодательством
предусмотрено предоставление клиентам
определенных категорий микрокредитов.
Микрокредитование осуществляется по упрощенной процедуре на сумму, не
превышающую 15000 базовых величин.
Для кредитования крупных проектов может использоваться принцип
консорциального и синдицированного кредитования. Привлеченные ресурсы для
консорциального
кредитования
банков-участников
не
рассматриваются
как
межбанковские кредиты.
11.2 Общие положения о погашении кредита.
Погашение кредита может осуществляться за счет первичных и вторичных
источников.
Первичные источники – это средства кредитополучателя, высвобождающиеся из
кредитуемой сделки в результате их эффективного использования.
Под вторичными источниками понимаются средства, полученные от гарантов,
поручителей и в результате реализации заложенного имущества.
Источником погашения (списания с баланса банка) безнадежной кредитной
задолженности выступает сформированный банком специальный резерв на покрытие
возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.
В отдельных случаях может быть произведена реструктуризация задолженности
клиентов.
111
Погашение кредита (первичные источники) и уплата процентов по нему
производится в установленной законодательством Республики Беларусь очередности
платежей. При этом существует несколько вариантов:
путем списания денежных средств с текущего счета кредитодателя на
основании платежной инструкции;
путем списания денежных средств с текущего счета кредитополучателя –
юридического лица платежным требованием или мемориальным ордером банкакредитодателя;
путем списания денежных средств платежным требованием или
мемориальным ордером банка с гарантийного депозита денег.
Погашение кредита и уплата процентов по нему физическими лицами может
производиться в безналичной форме и наличными деньгами.
При согласии банка кредитодателя кредитополучатель может заключить договор о
переводе долга по кредитному договору на другое лицо. В этом случае погашение
кредита и уплата процентов по нему производится новым должником. Согласие банка
дается
Заключение с новым должником кредитного договора не требуется.
Банк вправе уступить требование к кредитополучателю другому юридическому
лицу или банку, заключив с ним договор об уступке требований.
Исполнение обязательств по кредитному договору может быть возложено на
третье лицо
По соглашению между банком и кредитополучателем обязательства
кредитополучателя по кредитному договору могут быть прекращены путем
представления банку взамен их исполнения отступного.
При наступлении установленного в кредитном договоре срока возврата кредита и
процентов по нему и непогашении их банк на следующий рабочий день осуществляет
списание средств в их погашение.
В случае недостаточности средств для полного исполнения обязательств по
возврату кредита и уплате процентов взысканная сумма направляется на погашение долга.
Остаток непогашенного долга относится на соответствующие счета по учету
просроченных кредитов и процентов.
Очередность погашения задолженности при недостаточности средств:
- в соответствии с Гражданским кодексом: пеня, проценты, основной долг;
- экономически обоснованная для банка очередность: основной долг, проценты,
пеня.
Задолженность по кредиту и начисленным процентам ликвидируемого, не
прошедшего перерегистрацию либо более одного года не осуществляющего деятельность
юридического лица может быть погашена любым юридическим и физическим лицом как
безналичным, так и наличным путем в белорусских рублях и иностранной валюте.
При неисполнении кредитополучателем в установленные сроки своих обязательств
банк проводит комплекс мер по их погашению (вторичные источники):
1)
выручка от реализации заложенного имущества направляется на погашение
долга, минуя текущий (расчетный) счет кредитополучателя независимо от наличия
претензий к данному счету;
2)
предъявляются претензии к гарантам, поручителям, страховщикам.
Реструктуризация проблемной задолженности.
Банк может потребовать от кредитополучателя принятия мер по улучшению
финансового положения должника.
Возможные действия банка по оздоровлению деятельности кредитополучателя:
принятие решения о предоставлении рассрочки погашения просроченной
задолженности по кредиту (на срок не более 5 лет);
снижение процентной ставки по имеющейся задолженности;
112
отказ от начисления процентов в течение определенного времени;
отсрочка уплаты процентам;
аннулирование части или всей задолженности по процентам;
принятие решения об обмене части или всей задолженности на акции, либо
долю в уставном фонде кредитополучателя.
Принятые решения оформляются соглашением сторон.
Банк может возбудить дело о признании кредитополучателя, не обеспечившего
возврат полученного кредита, экономически несостоятельным (банкротом).
11.3 Пролонгация кредита.
При наличии объективных причин, не позволяющих кредитополучателю
своевременно выплатить обязательства перед банком по погашению кредита, возможна
его пролонгация. При этом должны соблюдаться следующие условия:
клиентом представлено обоснованное письменное ходатайство (указаны
причины, по которым невозможно погасить кредит в установленные сроки, и
представлены расчеты реальных сроков погашения);
по пролонгированному кредиту имеются в необходимой сумме
обеспечительные обязательства (продлены договора и увеличена их сумма с расчетом
увеличения сумм начисленных процентов по пролонгированным кредитам);
пролонгация оформлена дополнительным соглашением к кредитному
договору;
пролонгированная задолженность отражается на соответствующих счетах.
Пролонгацией не является продление:
промежуточных сроков погашения кредита;
срока предоставления и погашения кредита при увеличении лимита выдачи
при кредитовании путем открытия кредитной линии;
общего срока , в течение которого устанавливается и действует
разрешительный лимит овердрафта;
срока, в течение которого допускается дебетовое сальдо по счетуконтокорренту.
11.4 Кредитование по простым (отдельным) счетам.
Применение в настоящее время в банковской практике кредитования с
использованием простых (отдельных) счетов по учету кредитной задолженности связано с
универсальностью данного счета:
по нему могут отражаться как долгосрочные, так и краткосрочные кредиты;
на этих счетах может отражаться задолженность по кредитам,
предоставленным как для формирования оборотных активов, так и на инвестиционные
цели;
простые (отдельные) счета используются для кредитования юридических,
физических лиц, индивидуальных предпринимателей;
эти счета пригодны для отражения кредитов как в национальной, так и в
иностранной валютах;
по этим счетам предусмотрена как разовая выдача кредита, так и
кредитование клиента в порядке кредитной линии, в том числе возобновляемой;
данные счета могут быть открыты клиенту не только в банке по месту
нахождения его текущего счета, но и в любом ином банке.
Одновременно одному клиенту может быть открыто сразу несколько простых
(отдельных) счетов по учету кредитной задолженности. Их число ничем не
ограничивается и определяется количеством кредитуемых объектов и мероприятий.
11.5 Кредит на покрытие овердрафта.
113
Овердрафтное кредитование может использоваться при взаимоотношениях банка с
юридическими и физическими лицами.
Овердрафтное кредитование – способ краткосрочного кредитования, при котором
денежные средства предоставляются для покрытия дебетового сальдо по текущему
(расчетному) счету кредитополучателя, возникающего в течение банковского дня в
результате проведения юридическим лицом операций по перечислению денежных средств
в безналичном порядке, а также путем снятия наличных денежных средств на сумму,
превышающую остаток средств на его счете.
Указанный способ кредитования применяется в целях оперативной оплаты
платежных инструкций кредитополучателя (платежных инструкций третьих лиц,
акцептованных кредитополучателей), либо снятия наличными денежными средствами для
выплаты заработной платы при отсутствии или недостатке денежных средств на текущем
(расчетном) счете.
Кредиты в виде овердрафта могут предоставляться как в официальной денежной
единице Республики Беларусь, так и в иностранной валюте.
Банки в своих локальных документах самостоятельно определяют требования, при
соблюдении которых клиенту могут предоставляться кредиты в виде овердрафта.
Например, овердрафтное кредитование предусматривается только для юридического
лица, которое отвечает следующим требованиям:
осуществляет свою деятельность на протяжении не менее 3-х лет от даты
регистрации;
является владельцем текущего (расчетного) счета на протяжении не менее 6
последних месяцев. При этом обороты по текущему (расчетному) счету должны быть
устойчивыми, а поступления на счет – регулярными и равномерными;
имеет первоклассный кредитный рейтинг на дату обращения в банк с
заявкой на кредит, устойчивое финансовое состояние и безупречную кредитную историю;
обеспечивает прибыльную деятельность как за последний отчетный год, так
и за последний квартал, а покрытие - свыше 50% оборотных активов собственными
средствами в течение определенного банком периода, например, - не менее 3-х последних
месяцев;
не имеет задолженности по ранее полученным кредитам на цели, связанные
с созданием и движением текущих активов и процентам за пользование ими.
В банковской практике возможны и иные «наборы» требований к клиентам, но в
любом случае это должен быть финансово-устойчивый клиент с положительной
кредитной репутацией, поскольку овердрафтное кредитование представляет для банка
достаточно высокий кредитный риск.
Сумма кредита при овердрафном кредитовании устанавливается в кредитном
договоре путем определения лимита овердрафта.
Лимит
овердрафта
определяется
исходя
из
объемов
производства
кредитополучателя, условий поставок товарно-материальных ценностей, реализации
готовой продукции (товаров, работ, услуг), наличия источников покрытия текущих
запасов и затрат.
Овердрафтное кредитование осуществляется с установлением:
срока действия овердрафта, в течение которого устанавливается и
действует разрешенный лимит овердрафта (как правило, - до 1-го года);
срока предоставленного кредита (транша, если кредит предоставляется
частями). Срок предоставления кредита (транша) устанавливается в зависимости от
фактического срока оборрачиваемости оборотных активов кредитополучателя, но не
может превышать 30 дней.
При овердрафтном кредитовании заключается кредитный договор, регулирующий
порядок и условия предоставления кредита в виде овердрафта по текущему (расчетному)
счету кредитополучателя. Указанный договор должен содержать существенные условия
114
кредитного договора, определенные законодательством, в том числе срок действия
овердрафта, срок предоставленного кредита (транша), лимит овердрафта и другие
условия.
Если на начало банковского дня денежные средства на текущем (расчетном) счете
кредитополучателя отсутствуют или их недостаточно, банк может оплачивать расчетные
документы:
по нетоварным операциям (за исключением выплаты средств на
заработную плату) – в пределах имеющегося кредитового сальдо и денежных средств,
поступающих на счет в течение банковского дня, если возможность их использования
предусмотрена договором текущего (расчетного) счета;
по товарным операциям, выплате средств на заработную плату (при
предоставлении кредита в виде овердрафта по текущему (расчетному) счету в
белорусских рублях) - в пределах установленного лимита задолженности.
Кредит в виде овердрафта считается предоставленным с момента возникновения
дебетового сальдо по текущему (расчетному) счету кредитополучателя.
Дебетовое сальдо по текущему (расчетному) счету кредитополучателя закрывается
ежедневно:
в течение банковского дня – поступлением денежных средств на счет. При
закрытии овердрафта в полной сумме текущими поступлениями денежных средств на счет
проценты по кредиту уплачиваются как за один день пользования кредитом;
по окончании банковского дня – отражением в бухгалтерском учете на
соответствующем счете по учету кредитной задолженности кредитополучателя, если в
течение банковского дня дебетовое сальдо не было закрыто поступлением денежных
средств на счет.
В случае, когда задолженность по кредиту не погашена в срок, определенный
кредитным договором, ее сумма относится на счет по учету просроченных кредитов с
взиманием повышенных процентов с одновременным прекращением дальнейшего
овердрафтного кредитования клиента.
В период осуществления овердрафтного кредитования по итогам изучения
финансового положения кредитополучателя условия пре основного долга, либодставления
кредита могут быть пересмотрены.
Уплата процентов за кредит при овердрафтном кредитовании осуществляется
кредитополучателем
либо одновременно с погашением основного долга, либо в
последний операционный день месяца.
Пролонгация окончательных сроков погашения и рассрочка погашения
просроченной задолженности при овердрафтном кредитовании не осуществляется.
11.6 Консорциальное и синдицированное кредитование.
Консорциальный кредит не является самостоятельной формой кредита и
базируется на тех же принципах, что и другие виды банковских кредитов.
Специфическими являются механизм аккумуляции кредитных ресурсов и техника
предоставления кредита.
Под консорциальным кредитом понимается кредит, предоставляемый одному
кредитополучателю несколькими банками, заключившими договор о совместной
деятельности по предоставлению кредита.
В соответствии с договором о совместной деятельности банки-участники
обязуются соединить свои кредитные ресурсы и совместно действовать без образования
юридического лица для кредитования какого-либо проекта. Количество участников
консорциума не ограничивается. Координирует действия банков-участников ведущий
банк (банк-агент).
Консорциальные кредиты предоставляются на цели, связанные с созданием и
движением оборотных (текущих) и внеоборотных (долгосрочных) активов. При
115
предоставлении краткосрочных кредитов в текущие активы на первый план выдвигается
такая цель как снижение степени риска, который банки хотят распределить между собой.
При долгосрочном кредитовании основной целью является объединение кредитных
ресурсов для осуществления крупных инвестиционных программ.
Использование консорциального кредита можно рассматривать как один из
способов снижения кредитных рисков, поскольку при консорциальном кредитовании
происходит диверсификация кредитного риска, связанного с кредитованием конкретного
кредитополучателя, между банками-участниками.
Консорциальные кредиты могут предоставляться как в национальной, так и
иностранной валюте.
Доходы, получаемые банками-участниками
в результате их совместной
деятельности, распределяются пропорционально доле их участия в консорциальном
кредите.
Некоторое сходства с консорциальным кредитом имеет синдицированный
(параллельный) кредит. В такой кредитной сделке участвуют два или более банка. При
этом каждый банк самостоятельно ведет переговоры с кредитополучателем. Данный
механизм кредитования не предусматривает наличие головного банка. Банки-участники
сами согласовывают условия кредитного договора.
Вопросы для самоконтроля:
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
Какие счета используются для отражения задолженности по кредитам?
В чем отличие лимита выдач от лимита единовременной задолженности?
В каких случаях открывают кредитную линию?
В чем преимущества кредитования с использованием кредитной линии?
Что понимается под микрокредитванием?
За счет каких источников осуществляется погашение кредита в банке?
Что понимается под реструктуризацией проблемной задолженности?
При каких условиях возможна пролонгация кредита?
Что понимается под овердрафтным кредитованием?
Каким критериям при овердрафтном кредитовании должны отвечать юридические
11)
В чем сходство и различие консорциального и синдицированного кредитования?
лица?
Литература:
1)
Банковский кодекс Республики Беларусь (гл.18 Банковский кредит);
2)
Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в
форме кредита и их возврата от 30.12.2003г. №226 (в ред. постановления Правления
Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013 N 230 );
3)
Купчинова О.В. Механизм возвратности банковского кредита: современные
подходы. Веснiк Беларускага дзяржаунага эканамiчнага унiверiстэта. – 2011. №5 (88).
С.89-97.
Тема 12 Управление активами банка, подверженными кредитному риску.
12.4 Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения и методы
управления.
12.5 Нормативы ограничения концентрации риска.
12.6 Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.
116
12.1 Понятие кредитного риска, основные факторы его возникновения и методы
управления.
Кредитный риск определяют как риск невозврата должником суммы основного
долга и процентов. В отдельных случаях под кредитным риском понимается только
невозврат основного долга.
Кредитный риск считается одним из основных в системе банковских рисков и
выступает главным объектом контроля со стороны коммерческих банков и органов
банковского надзора.
Большинство финансовых потерь банка связано с проведением активных
кредитных операций, поэтому управлению кредитным риском придается особое
значение. В банковской практике используются различные методы управления
кредитным риском.
Под методом управления банковским кредитным риском обычно понимают
совокупность приёмов и способов воздействия на управляемый объект (кредитный риск)
для достижения поставленных банком целей.
Основными целями управления банковским кредитным риском являются его
предупреждение и минимизация, а также поддержание риска на определенном уровне.
Банковский кредитный риск формируется под воздействием множества
факторов. Укрупнено их можно сгруппировать на внутренние и внешние:
внутренние – связаны непосредственно с деятельностью банка
(квалификация персонала, качество локальных документов и регламентов процедур,
информационная безопасность (т.е. операционные риски) а также зависят от
организации внутреннего контроля кредитного риска и внутреннего аудита и др.)
внешние – связаны с экономической обстановкой в стране и в целом в
мире (современный финансовый кризис) и оказывают влияние на финансовое состояние
клиентов- кредитополучателей.
Кроме этого кредитный риск может быть связан:
с отдельным клиентом – микро-уровень;
в целом с риском кредитного портфеля макро-уровень.
С этих позиций разделяются и подходы к управлению кредитным риском.
Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий кредитного
процесса при работе с отдельными кредитополучателями.
Управление индивидуальным риском происходит на каждой из стадий кредитного
процесса при работе с отдельными кредитополучателями. Для этого используются различные
способы предупреждения и минимизации кредитного риска. К ним относятся:
- предварительный анализ кредитоспособности и платежеспособности потенциального
кредитополучателя, основной целью
которого является
принятие решения о
целесообразности кредитных отношений банка с данным клиентом и предупреждение
кредитного риска;
- использование различных форм обеспечения исполнения должником обязательств
(залога, гарантий, поручительств и др.), которые сглаживают кредитный риск, выступая
вторичными источниками погашения долга;
- кредитный мониторинг, который предусматривает проведение контроля целевого
использования кредита, сохранности залога, своевременности уплаты процентов, динамики
показателей финансового состояния должника и
позволяет своевременно распознать
возможный риск;
- создание специального резерва, который обеспечит возможность списания с баланса
банка безнадежной задолженности, в случае, если все перечисленные выше способы не
позволили предотвратить и своевременно устранить кредитный риск.
Кредитный портфель банка
складывается из задолженности множества
отдельных кредитополучателей, поэтому качество управления индивидуальным
кредитным риском
непосредственным образом влияет на качество кредитного
портфеля и его совокупный риск.
117
Управление совокупным риском кредитного портфеля банка реализуется
посредством применения различных методов, среди которых одним из основных
является диверсификация. Следует учитывать, что сосредоточение кредитных вложений
по какому-нибудь одному из направлений приводит к концентрации риска.
Управление кредитным риском может осуществляться на стадии выработки
определенной стратегии и политики при формировании кредитного портфеля банка.
При формировании кредитного портфеля рекомендуется диверсифицировать
кредитные вложения по следующим направлениям:
- срокам и целям кредитования (долгосрочное и краткосрочное; для созданиия
оборотных и внеоборотных активов);
- типам клиентуры (юридические
и физические лица,
индивидуальные
предприниматели);
- по формам собственности кредитуемых субъектов (государственные, частные)
- по отраслям и регионам;
- по суммам (для этого рекомендуется использовать принцип консорциального
кредитования и соблюдать нормативы ограничения кредитных рисков, установленные
Национальным банком Республики Беларусь с целью ограничения размеров крупных
кредитов, выдаваемых банками).
12. 2 Нормативы ограничения концентрации риска.
К ним относятся:
1 Норматив максимального размера риска на одного должника (группу
взаимосвязанных должников).
Максимальный размер риска на одного должника представляет собой
процентное соотношение совокупной суммы требований банка к должнику и
нормативного капитала банка. Следует отметить, что нормативный капитал (НКБ) – это
рассчитанный в соответствии с методикой Национального банка Республики Беларусь
(Инструкция № 137) собственный капитал банка (СКБ), который используется при
исчислении экономических нормативов безопасного функционирования банков.
Данный норматив рассчитывается:
- по кредитополучателям-клиентам - физическим и юридически лицам;
- по кредитополучателям-банкам;
- по каждому эмитенту, в долговые ценные бумаги которого банком произведены
вложения.
В совокупную сумму требований включаются:
Таблица 12.1 Совокупная сумма требований банка к должнику
По банкам
- сумма кредитов и иные денежные обязательства других банков;
- кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка,
предусматривающих исполнение в денежной форме. который определяется
путем взвешивания
суммы внебалансового обязательства
на
соответствующий коэффициент эквивалента кредитного риск
По
другим
- сумма кредитов и иные денежные обязательства должников
должникам
(например, возникшие в результате лизинговых и факторинговых операций,
операции (кредитного характера) с использованием векселей; исполнения
гарантий и др);
- задолженность по предоставленным займам;
- вложения в ценные бумаги каждого эмитента (кроме акций);
- пролонгированная и просроченная задолженность
по
вышеперечисленным требованиям;
- кредитный эквивалент внебалансовых обязательств банка в
отношении данного должника, предусматривающих исполнение в денежной
форме.
118
Согласно методике Национального банка в совокупную сумму требований к
клиенту не включаются:
- требования по активам, относящимся к 1 группе со степенью кредитного риска 0
(например: кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях,
обеспеченные гарантиями Правительства, Национального банка, залогом ценных бумаг
Правительства, Национального банка, номинированных в белорусских рублях);
- гарантии и поручительства, выданные под встречные гарантии центральных
банков стран группы «А», банков группы «А»;
- средства в банках группы «А» в размере 80% от суммы требования;
- внебалансовые обязательства, обеспеченные гарантийным депозитом денежных
средств в валюте исполнения обязательств либо в СКВ и др..
Нормативные значения по показателю максимального размера риска на одного
должника дифференцируются в зависимости от типа клиента - должника.
Выделяют два типа клиентов: клиенты - инсайдеры и прочие клиенты (рядовые).
Под инсайдерам понимаются юридические и физические лица, связанные с
банком, его учредителями и в силу связанности способные повлиять на решение банка
при осуществлении операций с ними*.
К инсайдерам физическим лицам относятся: Учредители (участники) банка,
которые имеют более 5% акций; члены органов управления банка; члены кредитного
комитета банка; руководители юридических лиц – участников; руководители структурных
подразделений банка, занимающихся кредитными операциями (до уровня не ниже
начальника отдела); лица, находящиеся в близком родстве или свойстве с инсайдерами;
бывшие инсайдеры и др.
К инсайдерам юридическим лицам относятся: учредители банка, имеющие более
5% акций; юридические лица, которые могут повлиять на решение о выдаче кредита в
силу связанности с учредителями; дочерние и зависимые юридические лиц банка;
юридические лица, владеющие 20% и более процентами голосующих акций
юридического лица, имеющего более 5% акций банка и др.
Максимальный размер риска на одного должника (для рядовых должников) не
может превышать 25% НКБ;
Если размер риска на одного должника превышает 10 %НКБ, то такой риск
рассматривается как крупный.
2 Норматив суммарной величины крупных рисков.
. Максимальный размер суммарной величины крупных рисков представляет собой
процентное соотношение совокупной суммы крупных рисков к НКБ. Этот показатель не
может превышать шестикратного размера НКБ.
3 Норматив максимального размера риска на одного инсайдера-физическое
лицо и взаимосвязанных с ним физических лиц.
Максимальный размер риска на одного инсайдера – физическое лицо и
взаимосвязанных с ним физических лиц (кроме ИП) не может быть более 2% НКБ.
4 Норматив максимального размера риска на одного инсайдера-физическое
лицо и взаимосвязанных с ним юридических лиц.
Максимальный размер риска на одного инсайдера – физическое лицо и
взаимосвязанных
с ним юридических лиц и физических лиц, являющихся
индивидуальными предпринимателями, не может превышать 15% НКБ.
5 Норматив максимального размера риска на одного инсайдера-юридическое
лицо и взаимосвязанных с ним лиц.
Максимальный размер риска на одного инсайдера – юридическое лицо,
(физическое лицо, являющееся индивидуальным предпринимателем) и взаимосвязанных с
ним лиц не может превышать 15% НКБ.
119
6 Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров-юридических лиц и
взаимосвязанных с ними лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с
ними юридических лиц.
Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров
устанавливается в
процентном соотношении совокупной суммы всех рисков по инсайдерам и нормативного
капитала банка.
Суммарная величина рисков на инсайдеров-юридических лиц и взаимосвязанных с
ним лиц и инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с ними юридических лиц и
физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями не может
превышать 50% НКБ.
7 Норматив суммарной величины рисков на инсайдеров-физических лиц и
взаимосвязанных с ними физических лиц.
Суммарная величина рисков на инсайдеров-физических лиц и взаимосвязанных с
ними физических лиц, кроме индивидуальных предпринимателей не может превышать
5% НКБ.
8 Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в
странах, не входящих в группу «А».
Норматив максимального размера риска по средствам, размещенным в странах, не
входящим в группу «А», установлен в размере 100% НКБ.
Назначение данных нормативов:
- они служат одним из средств минимизации кредитных рисков банка.
Ограничение размера риска на одного клиента или группу взаимосвязанных клиентов
устанавливается для уменьшения вероятных убытков банка в случаях, когда вложенные в
рискованные операции средства не возвращаются вовремя и в полном размере;
- риски по взаимосвязанным должникам при осуществлении надзора за
соблюдением установленных нормативов ограничения кредитных рисков контролируются
в совокупности по группе. Контроль отдельно по должникам, входящим в группу, не
осуществляется.
Согласно разъяснениям Национального банка
под взаимосвязанными
клиентами понимаются юридические и физические лица - клиенты банка, связанные
между собой экономически и (или) юридически, а именно: имеющие общую
собственность, взаимные гарантии и обязательства, дочерние и зависимые юридические
лица и (или) имеющие совмещение одним физическим лицом руководящих должностей
таким образом, что финансовые трудности одного клиента обуславливают или делают
вероятным возникновение финансовых трудностей у другого клиента.
Контроль за соблюдением крупных рисков осуществляется ежедневно. Сведения о
крупных рисках представляются в Национальный банк в форме № 2829. Данная форма
представляется ежемесячно, но содержит информацию о значении контролируемых
нормативов на каждый рабочий день отчетного месяца.
Сведения о рисках на инсайдеров ежемесячно представляются в Национальный
банк в форме № 2820.
Сведения о соблюдении норматива максимального размера риска по средствам,
размещенным в странах, не входящим в группу «А» ежемесячно представляются в
Национальный банк в форме № 2810.
12.3 Порядок формирования и использования специального резерва на покрытие
возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску.
Несмотря на используемую банками совокупность способов предупреждения и
сглаживания кредитного риска избежать его в банковской практике удается не всегда. В
случаях, когда невозможно погашение задолженности самим должником и отсутствуют
реальные вторичные источники погашения этого безнадежного
долга,
банку
необходимо иметь запас средств для компенсации кредитного риска. Поэтому одним
120
из способов минимизации банковского кредитного риска является создание банками
специального резерва, обеспечивающего накопление средств, за счет использования
которых впоследствии возможно осуществить компенсацию потери безнадежных
активов,
поскольку заранее формируется источник
для списания безнадежной
кредитной задолженности с баланса.
Порядок формирования специального резерва регламентирует «Инструкция о
порядке формирования и использования банками и небанковскими финансовокредитными организациями резервов на покрытие возможных убытков по активам и
операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138. Данная инструкция
определяет порядок формирования и использования
- специального резерва на покрытие убытков по активам банка, подверженным
кредитному риску,
- резерва под обесценивание ценных бумаг;
- резерва по операциям, не отраженным на балансе (условным обязательствам). Под
условными обязательствами понимаются не отраженные на балансовых счетах обязательства
банка, подверженные кредитному риску, включая обязательства банка предоставить денежные
средства на возвратной основе, обязательства банка произвести платежи по гарантийным
обязательствам и иные обязательства.
Под кредитным риском (применительно к данному нормативному документу)
понимается риск возникновения у банка потерь (убытков) вследствие неисполнения
(несвоевременного либо неполного исполнения) должником финансовых
и иных
имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора или
законодательством.
К активам банка, подверженным кредитному риску относятся:
все виды кредитов, предоставленные юридическим и физическим лицам;
межбанковские кредиты и депозиты;
средства до востребования и на корреспондентских счетах в банках;
финансовая аренда (лизинг);
исполненные банковские гарантии и поручительства в денежной форме;
операции с использованием векселей, приобретенные векселя ( под операциями с
использованием векселей понимаются такие операции с векселями как предоставление отсрочки оплаты при
выдаче векселя банка или при продаже векселя на вторичном рынке; предоставление векселя в заем (в настоящее
время не проводиться); исполненный акцепт векселя, носящие кредитный характер);
финансирование под уступку денежного требования (факторинг).
Резерв создается в белорусских рублях. По активам в иностранной валюте и
драгоценных металлах по усмотрению банка может создаваться в иностранной валюте.
При создании резерва
в белорусских рублях по безнадежной валютной
задолженности при изменении (росте) курса иностранной валюты требуется доначисление
резерва.
Следует иметь в виду, что:
отчисления в резерв относятся на расходы банка и включаются в затраты в
полном размере независимо от величины полученных доходов;.
сформированный резерв не включается в собственные средства (капитал)
банка;
на сумму недосозданного резерва уменьшается расчетная величина
собственного капитала банка, используемая при расчете экономических нормативов;
резерв формируется на сумму основного долга. В сумму основного долга не
включается задолженность по процентам, неустойкам (штрафам, пене), комиссионным и
иным аналогичным платежам, обусловленным условиями договора;
при формировании специальных резервов на покрытие возможных убытков
по кредитам, предоставленным физическим лицам, может использоваться портфельный
подход.
Портфель однородных кредитов (ПОК) - группа кредитов со сходными
характеристиками.
121
В портфель однородных кредитов могут быть включены кредиты, общая сумма
которых по всем договорам в совокупности на одного должника на дату оценки риска не
превышает 15 тыс. евро.
К признакам однородности могут быть отнесены:
- способ кредитования наличных денежных средств, с использованием кредитных
банковских платежных карточек, овердрафтное кредитование по банковским платежным
карточкам и т.д.);
- целевое назначение (например, на покупку автомобилей, на иные потребительские
нужды, на финансирование недвижимости и т.д.);
- способы обеспечения (залог, поручительство, без обеспечения и т.д.);
- процентные ставки, сроки кредитования и сумма кредита;
- иные признаки, определенные локальными нормативными правовыми актами банка.
Резерв по портфелю однородных кредитов создается в целом по задолженности по всем
кредитам, включенным в портфель однородных кредитов.
Резерв по каждому портфелю однородных кредитов формируется в размере,
устанавливаемом на календарный год в процентном отношении к общей сумме данного
портфеля, и соответствует доле просроченной задолженности в общей сумме данного
портфеля, рассчитанной на 1 января данного года, но не менее 0,5 процента от общей суммы
портфеля.
Кредиты, включенные в портфель однородных кредитов, по которым возникает
задолженность, просроченная свыше 90 дней, подлежат исключению из портфеля и
классификации на индивидуальной основе с созданием специального резерва
Формирование резерва осуществляется на основании произведенной банком
классификации активов по группам кредитного риска.
Классификация активов банка и оценка кредитных рисков производится на
комплексной основе с использованием определенных критериев:
- способность должника исполнить свои обязательства;
- финансовая устойчивость должника;
- качества и достаточности обеспечения;
- количества пролонгаций, длительности просроченной задолженности.
По различным видам активов для классификации используются различные «наборы»
критериев.
Классификация и оценка кредитных рисков производится:
1) По всем видам кредитов (за исключением микрокредитов, предоставленным
по упрощенной процедуре), предоставленных юридическим лицам (кроме банков) и
индивидуальным предпринимателям - в зависимости от:
- финансовой устойчивости должника и его способности вернуть долг;
- качества и достаточности обеспечения;
- количества пролонгаций;
- длительности просроченной задолженности.
2) По всем видам кредитов, предоставленных физическим лицам,
микрокредитам, предоставленным по упрощенной процедуре – в зависимости от:
- способности должника вернуть долг;
- количества пролонгаций;
- длительности просроченной задолженности.
3) По средствам, размещенным в других банках, лизингу – в зависимости от:
- финансовой устойчивости должника и его способности вернуть долг;
- наличия пролонгаций;
- длительности просроченной задолженности.
4) По факторингу в зависимости от:
- вида факторинга (с правом и без права регресса);
- способности должника вернуть долг;
122
- наличия пролонгаций;
- длительности просроченной задолженности.
5) По исполненным обязательствам за третьих лиц– в зависимости от:
- вида обязательства (с правом и без права регресса);
- срока исполнения платежей.
6) По приобретенным векселям, депозитным сертификатам и иным активам,
подверженным кредитному риску - в зависимости от:
- способности должника вернуть долг;
- длительности просроченной задолженности.
Способность должника вернуть долг
оценивается путем комплексного и
объективного анализа количественных и качественных показателей, характеризующих его
деятельность, деловую репутацию, финансовое состояние и перспективы функционирования,
а также внешних факторов, влияющих на способность должника, исполнить свои
обязательства перед банком.
Признаками ухудшения финансового состояния должника считается:
- отрицательная динамика (после выдачи кредита) фактических значений показателей
кредитоспособности, определенных в результате финансового анализа, относительно
значений этих показателей на момент выдачи кредита;
- наличие у должника убытков за отчетный период;
- несвоевременная уплата процентов по кредитам;
- наличие просроченной задолженности по другим кредитам;
- рост дебиторской задолженности и др.
Признаки ухудшения финансового состояния должника должны быть
установлены в локальных нормативных правовых актах банка.
При оценке способности вернуть долг должников-нерезидентов Республики
Беларусь также учитываются их рейтинги.
При оценке финансового состояния банк-контрагента могут использоваться
показатели прибыльности и рентабельности, соблюдения экономических нормативов и др.
требований, установленных надзорными органами, рейтинги банков.
В зависимости от финансового состояния должника и его способности вернуть
долг задолженность подразделяется на два типа:
с признаками ухудшения финансового состояния должника;
без признаков ухудшения финансового состояния должника.
Способность должника вернуть долг оценивается с точки зрения:
наличия негативной информации о способности должника вернуть долг;
отсутствия негативной информации о способности должника вернуть долг.
В зависимости от достаточности и качества обеспечения своевременного возврата
кредиты, выданные юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям
подразделяются на:
обеспеченные;
недостаточно обеспеченные;
необеспеченные.
При классификации по данному признаку учитываются качественные характеристики
залога (приемлемость) и его достаточность, статус
гарантов и поручителей, наличие
договоров страхования банком риска невозврата долга.
В частности, к обеспеченным относятся активы, обеспеченные высоколиквидным
залогом, полностью покрывающим сумму основного долга и процентов по нему; к
недостаточно обеспеченным – обеспеченные высоколиквидным залогом по стоимости
менее 100%, но более 70% от размера основного долга и процентов по нему; к
необеспеченным - не имеющие обеспечения в виде высоколиквидного залога или
обеспеченные высоколиквидным залогом, стоимость которого составляет менее 70% от
размера основного долга и процентов по нему.
123
В зависимости от количества пролонгаций активы банка классифицируются на
задолженность, пролонгированную:
- один раз;
- более одного раза.
В зависимости от длительности просроченной задолженности задолженность
подразделяется на просроченную:
- до 7 дней (просроченная задолженность физических лиц);
- до 30 дней (просроченная задолженность юридических лиц);
- до 90 дней;
- от 91дня до 180дней;
- свыше 180 дней.
В зависимости от степени кредитного риска активы подразделяются на пять групп,
по каждой из которых предусмотрен определенный процент резервирования (относительно
сумм по балансу), который составляет - 1, 10, 30, 50, 100 процентов соответственно.
Банки могут
использовать дифференцированный размер отчислений
в
специальный резерв по II – IV группам (10-30; 30-50; 50-100 процентов соответственно),
если это предусмотрено их локальными документами (т.н. «вилка»).
Классификация активов, за исключением кредитов, включенных в портфели
однородных кредитов осуществляются банками на момент возникновения актива (условного
обязательства), а в последующем - на момент получения информации о возникновении
(изменении степени) риска (изменение финансового положения должника, эмитента ценных
бумаг, контрагента по условным обязательствам, изменение качества обслуживания актива, а
также наличие иных сведений о рисках должника.
Общая величина резервов регулируется не реже одного раза в месяц не позднее
последнего рабочего дня отчетного месяца.
Существуют некоторые особенности формирования специального резерва при
кредитовании клиента на консорциальной основе. Участники консорциума формируют
резерв в пределах своей доли предоставленных средств.
По долгосрочным и другим видам кредитов, погашаемых в несколько этапов, резерв
может создаваться не на всю сумму долга, а на его часть, согласно графикам погашения.
Под выданные банковские гарантии и поручительства резерв создается с момента
исполнения банком-гарантом (поручителем) своих обязательств.
В настоящее время внедрен совокупный подход к классификации активов и
обязательств, не отраженных на балансе, и формированию специальных резервов. Данный
подход предполагает, что банком должна осуществляться оценка кредитного риска не в
разрезе отдельных договоров, а в целом по должнику. При этом осуществляется единая
классификация задолженности одного должника перед банком, образовавшейся в рамках
всех заключенных с ним договоров.
Таким образом, в случае, если задолженность по одному из договоров, заключенных с
должником в соответствии с критерием способности должника исполнить свои обязательства
и (или) наличия и длительности просроченной задолженности, должна быть отнесена к
группе с более высоким уровнем риска, к данной группе должна быть одновременно отнесена
задолженность по всем иным договорам с данным должником.
Резерв используется для списания задолженности по активам банка, отнесенным к V
группа риска в части основного долга.
Следует знать, что ранее согласно Инструкции Национального банка Республики
Беларусь № 159 от 23.09.2009г. списание безнадежной задолженности за счет созданного по
ней резерва производилось по истечении одного года с момента отнесения ее к V группе
риска.
В соответствии с Инструкцией № 138 в редакции Постановления Правления
Национального банка №496 от 01.08.2014г. предусмотрено списание с баланса безнадежной
задолженности за счет сформированного специального резерва в максимально короткие
124
сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к таковой. При этом может возникнуть
ситуация, когда списанию будет подлежать как просроченная задолженность, так и
задолженность, сроки погашения по которой не наступили (срочная задолженность),
отнесенная к V группе риска в соответствии с совокупным подходом к классификации
должника. В этом случае погашение списанной на внебалансовые счета просроченной
задолженности не является основанием восстановления на балансовые счета списанной на
внебалансовые счета срочной задолженности, которая подлежит учету на внебалансовых
счетах до ее полного погашения.
При списании безнадежной задолженности за счет созданного по ней резерва
закрываются соответствующие счета по учету кредитной задолженности и другие активные
счета клиентов, а также производится списание с баланса просроченных процентов.
Списание задолженности с баланса не является основанием прекращения обязательств
должника. Списанная задолженность учитывается на внебалансовых счетах до момента
прекращения обязательств должника по предусмотренным законодательством Республики
Беларусь основаниям.
Банки регулярно, не реже одного раза в квартал направляют клиенту-должнику
соответствующие выписки по внебалансовому счету.
Ежемесячно в Национальный банк Республики Беларусь представлются следующие
отчет:
- отчет «О размере специальных резервов на покрытие возможных убытков по
активам и операциям, не отраженным на балансе» – (форма 2807).
Он состоит из трех разделов.
Раздел 1 Отчет о размере специального резерва на покрытие возможных убытков по
активам, подверженным кредитному риску, включая резерв на покрытие возможныхубытков
по портфелям однородных кредитов.
В нем определяется сумма расчетного резерва на отчетную дату и показывается сумма
фактически созданного резерва. Цель их сопоставления – определить полноту формирования
резерва.
Раздел 2 Внебалансовые обязательства.
Раздел 3 Ценные бумаги.
- отчет «О движении специальных резервов на покрытие возможных убытков по
активам и операциям, не отраженным на балансе» - (форма 2815).
Данные в этом отчете приводятся нарастающим итогом за год. В сведениях
указываются суммы входящего остатка на начало года, доначисления и уменьшения резерва
за отчетный период, остатка на отчетную дату.
Причинами доначисления резерва может являться:
- изменения (ухудшения) качества кредитов и других активов;
- изменение (уменьшение) официального курса белорусского рубля по отношению к
другим валютам.
Причинами уменьшения резерва может быть:
- использование на списание безнадежных кредитов и других активов;
- погашение кредитов и других активов должником;
- изменения (улучшения) качества кредитов и других активов;
- изменение (увеличение) официального курса белорусского рубля по отношению к
другим валютам.
Вопросы для самоконтроля:
1)
Что понимается под кредитным риском?
2)
Назовите факторы, под воздействием которых формируется банковский
кредитный риск.
125
3)
Какие способы предупреждения и е риска используются при управлении
индивидуальным риском?
4)
Какие нормативы ограничения концентрации риска утверждены
Национальным банком?
5)
Как рассчитывается максимальный размер риска на одного должника?
6)
Для чего создается специальный резерв?
7)
Что такое портфель однородных кредитов?
8)
Как создается резерв по портфелю однородных кредитов?
9)
Какие критерии используются для классификации активов банка и оценки
кредитных рисков?
10)
Как оценивается способность должника вернуть долг?
11)
Какими с точки зрения обеспеченности бывают кредиты?
12)
Для чего используется резерв?
13)
Какая отчетность о размере специального резерва предоставляется в
Национальный банк Республики Беларусь?
Литература:
1 «Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций» от 28 сентября 2006 г. № 137 (в
редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
29.12.2014 № 836);
2 «Инструкция о порядке составления и представления банками и небанковскими
кредитнофинансовыми организациями пруденциальной отчетности в Национальный
банк Республики Беларусь» от 31 октября 2006 г. № 172 (в редакции Постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 19.08. 2014 г. № 529);
3 «Инструкция
о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных
убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. №
138 (в редакции Постановления Правления Национального банка от 1 августа 2014 г. N
496);
4 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об
утверждении Инструкции по формированию и представлению формы отчетности
”Бухгалтерский баланс“ банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями
(c учетом изменений и дополнений, внесенных Постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 16.12.2013 № 742);
5 «Инструкция по бухгалтерскому учету
формирования и использования
специальных резервов на покрытие возможных убытков в банках Республики Беларусь»
от 13.05.2011 N 176.
Тема 13 Межбанковские операции.
13.4 Корреспондентские отношения банков, их сущность и значение.
13.5 Межбанковские расчеты.
13.6 Межбанковские кредиты.
13.1 Корреспондентские отношения банков, их сущность и значение.
Межбанковские корреспондентские отношения включают в себя различные формы
сотрудничества между банками, основанные на осуществлении банками платежей и
расчётов по поручению друг друга.
Под
корреспондентскими
отношениями
между
банками
понимаются
договорные отношения, согласно которым один банк (корреспондент) держит
депозиты,
принадлежащие
другим
банкам
(респондентам),
и
осуществляет
126
операции по счёту банка - респондента (корреспондентскому счёту) в
соответствии
с
законодательством
и
договором на
установление
корреспондентских отношений.
Причины установления корреспондентских отношений:
необходимость осуществления межбанковских расчётов;
взаимное кредитовании банков;
перемещении между ними валютных средств, наличных денег, ценных бумаг и
т.д.
Необходимость в корреспондентских отношениях возникает также и в тех случаях,
когда банк не может оказать своим клиентам какой-либо вид услуг или иной банк может
предложить эти услуги по более низким тарифам или осуществить их в более короткие
сроки.
Можно выделить различные уровни корреспондентских отношений:
1
между Центральным банком страны и Центральными банками других
государств;
2
между Центральным банком страны и коммерческими банками;
3
между коммерческими банками.
Корреспондентские отношения между банками обычно сопровождаются открытием
счетов (отношения со счётом). Счета могут открываться на взаимной основе (встречные
счета друг у друга) либо в одностороннем порядке (лишь у одного из партнёров). Выбор
формы взаимоотношений определяется банками самостоятельно и зависит от ряда факторов,
основными из которых является объёмы и направление потоков платежей, стоимость услуг
по обслуживанию счёта, возможность оперативного управления остатками средств на
корсчетах для регулирования показателей ликвидности.
Возможно установление корреспондентских отношений между банками без открытия
счетов (отношения типа «корреспондент без счёта»). Корреспондентские отношения, не
предусматривающие открытие корреспондентских счетов банками друг у друга,
реализуются посредством отражения расчётных операций по счетам, открытым в других
банках корреспондентах.
Не каждый коммерческий банк способен создать и использовать достаточно
широкую сеть корсчетов в других банках. Это объясняется тем, что наличие таких счетов
предполагает поддержание на них определённого остатка средств и может привести к
распылению ресурсов и образованию «узких мест» при расчетах через единый корсчёт в
Центральном банке.
Корреспондентский счёт — это счёт одного банка, открытый в другом банке, на
котором отражаются платежи, проведённые последним по поручению и за счёт первого
банка на основе заключённого между ними корреспондентского договора.
Для централизованных расчетов каждому банку в обязательном порядке
в
Национальном банке Республики Беларусь открывается корреспондентский счет (1201
кор.счет в Национальном банке Республики Беларусь для внутриреспубликанских расчетов;
1202 - кор.счет в Национальном банке Республики Беларусь для расчетов в иностранной
валюте)
Открываемые для децентрализованных межбанковских расчётов прямые
корреспондентские счета бывают двух типов:
- «Лоро» — счета банка- корреспондента в обслуживающем банке и отражаемым в
пассиве его баланса ( резиденты -1701; нерезиденты 1702).
- «Ностро» — счета коммерческого банка у банка- корреспондента, отражаемые в
активе баланса первого (резиденты -1501; нерезиденты – 1502).
В упрощённой формулировке счета «Лоро» — это «их счета у нас», счета «Ностро»
— «наши счета у них».
Законодательством Республики Беларусь предусмотрено, что банки-резиденты имеют
право открывать друг у друга корреспондентские счета, на которых отражаются операции
127
только в иностранных валютах. Иностранные банки могут открывать «Лоро» счета в банках
республики как в иностранной валюте, так и в белорусских рублях.
Банки могут открывать друг у друга один или несколько корреспондентских счетов.
Счета открываются и ведутся в разрезе отдельных видов иностранных валют. Возможно
использование мультивалютных корреспондентских счетов.
Инициаторами открытия в коммерческом банке счетов «Лоро» являются его банки
корреспонденты. Открытие этих счетов производится в соответствии с действующим
законодательством Республики Беларусь.
Открытие банками счетов «Ностро» требует особо взвешенного подхода.
Существуют специальные рекомендации Национального банка, которые следует учитывать,
принимая решение об установлении корреспондентских отношений с иностранными
банками и открытии у них своих корреспондентских счетов.
При открытии «Ностро» счетов банк должен руководствоваться следующими
принципами:
сохранности средств, размещённых на корсчетах;
свободного распоряжения средствами на корсчетах;
экономической целесообразности открытия корсчёта, которая вытекает из
предполагаемых объёмов клиентских платежей и других операций.
В основе выбора банка - корреспондента лежат критерии риска и доходности.
При анализе критериев риска нужно учитывать риски страны, в которой расположен
банк-корреспондент и риск финансовой надёжности самого банка. При оценке рисков,
связанных с размещением средств на корреспондентских счетах в банках различных
государств, следует ориентироваться на рейтинги этих стран и банков, присвоенные им
международными рейтинговыми агентствами.
К рискам страны относятся риски, зависящие от конкретных условий данного
государства. Прежде всего, это может быть риск конвертируемости, то есть сложности с
точки зрения законодательства данной страны с конверсией в иную валюту, кроме
национальной,
а,
следовательно,
с
оперативностью управления ресурсами.
Разновидностью страновых
рисков является риск невозможности репатриации
полученной прибыли, когда согласно законодательству страны банка- корреспондента
владелец счёта не может свободно распоряжаться полученными в этой стране доходами. К
рискам страны относится также риск трансферабельности средств — когда существует
угроза запрета на перевод денег из страны в виде наложения эмбарго мировым
сообществом или введения запрета на перевод («замораживания» счетов, конфискации
средств и т.п.) правительством страны, вследствие изменения политический ситуации
(война, государственный переворот и т.д.).
Риск финансовой надёжности банка подразумевает определение финансового
состояния банка- корреспондента, основными показателями которого являются следующие:
величина баланса, уставного капитала и собственных средств,
ликвидность и качество активов;
показатели платежеспособности;
состав акционеров и другие.
Критерии доходности включают в себя критерии стоимости операций, условий
ведения счёта, скорости проведения операций.
Критерий стоимости операций предполагает анализ тарифов комиссионного
вознаграждения банка корреспондента. При этом необходимо учитывать не только
стоимость проведения самой операции, но и возможные сопутствующие расходы —
стоимость расследования платежей, почтово-телеграфные и другие расходы.
Основными параметрами, учитываемыми при анализе условий ведения
корреспондентского счёта являются стоимость открытия и ведения счёта, условия
начисления процентов. Каждый банк самостоятельно определяет размеры процентных
ставок, минимальный остаток средств на корсчёте для начисления процентов и
128
периодичность их начисления. Особое внимание нужно уделить размеру взимаемого налога
на полученный от процентов доход.
При оценке скорости проведения операций по корреспондентскому счёту
учитываются сроки исполнения платежей, то есть крайний срок, до которого банк
принимает к исполнению распоряжения датой валютирования в тот же день. Большое
значение имеют масштабы корреспондентской сети счетов «Лоро» банка- корреспондента,
поскольку чем шире эта сеть, тем большее количество платежей проводится внутри банка
без использования «внешних» счетов «Ностро», что увеличивает скорость проведения
операций и снижает расходы.
Приведённые выше критерии применяются банками строго по приоритетности.
Наибольшее и решающее значение придается критериям риска, поскольку перспективы
получения дохода не должны доминировать над риском потери всех вложенных средств,
источником которых, в большинстве, являются средства клиентов.
Работу по установлению корреспондентских отношений в коммерческих банках
осуществляют специальные структурные подразделения — отделы (управления)
корреспондентских отношений.
Корреспондентские
отношения
устанавливаются
посредством
заключения
межбанковского корреспондентского соглашения в форме двустороннего договора или
обмена письмами.
При установлении корреспондентских отношений банки, как правило, осуществляют
обмен рядом документов. В их состав входят:
образцы
подписей
лиц,
уполномоченных
представлять
банк
юридически;
телексные ключи для отправки сообщений по телексу;
ключи аутентификации SWIFT;
общие деловые условия,
информация
о
применяемых
при
проведении
операций
по
корреспондентскому счёту тарифах;
годовые отчёты банков;
списки корреспондентских счетов для осуществления переводов в третьи
страны,
списки контактных лиц и телефонов и др.
В корреспондентских соглашениях, предусматривающих открытие счетов, могут
определяться порядок открытия и ведения счетов; вид и валюта открываемых счетов;
порядок начисления процентов, возможность перевода средств со счетов в другие страны,
право конверсии средств на счетах в другую валюту, перечень поступлений и платежи,
которые могут осуществляться по счетам; возможность получения и предоставления
кредита в форме овердрафта или иной форме. В корреспондентских соглашениях обычно
конкретизируются формы и порядок расчётов и имущественная ответственность за задержку
в проведении расчётных операций, порядок взимания комиссионного вознаграждения и
возмещения почтовых и телекоммуникационных расходов.
13.2 Межбанковские расчеты.
Межбанковские расчеты (МБР) являются одним из элементов платежной
системы государства.
В основном безналичные расчеты клиентов не могут быть завершены в пределах
одного банка. Исключение - расчеты между клиентами, имеющими счета в одном банке.
Причины осуществления МБР:
- платежи клиентов, имеющих счета в различных банках;
- потребности самих банков: покупка-продажа кредитных ресурсов, валюты,
ценных бумаг, наличных денег и др.
129
В Республике Беларусь МБР могут осуществляться в централизованном и
децентрализованном порядке.
Централизованные расчеты осуществляются
через корреспондентские
счета, открываемые в обязательном порядке каждому банку в Национальном банке.
Децентрализованные – по прямым корреспондентским счетам банков,
открываемым по их желанию.
Сферы применения централизованных и децентрализованных расчетов.
В централизованном порядке через
единые корсчета (1201), открытые в
Национальном банке Республики Беларусь осуществляются внутриреспубликанские
расчеты в национальной валюте (действующее законодательство предусматривает также
возможность использования корсчетов (1202), открытых в Национальном банке
Республики Беларусь для внутриреспубликанских расчетов в иностранной валюте;
Децентрализованный порядок организации расчетов по прямым корсчетам в
коммерческих банках РБ применяется только по расчетам, связанным с
внешнеэкономической деятельностью и движением валютных средств.
Режимы функционирования корреспондентского счета, открытого в
Национальном банке Республики Беларусь (режим определяет перечень и объем
проводимых по корсчету банка операций):
«расчеты в пределах доступных средств» - нормальный режим, при котором
допускается проведение всех операций;
«списание средств запрещено» - устанавливается полный запрет или
ограничения списания средств с корсчета;
«зачисление средств запрещено» - устанавливается полный или частичный
запрет на зачисление средств на корсчет;
«расчеты запрещены» - запрещается проведение всех межбанковских
операций по данному банку.
Осуществление расчетов через централизованные корсчета в мировой практике
могут осуществляться различными способами:
в обычном расширенном режиме: он предполагает осуществление всех
операций в полной сумме в пределах кредитового (положительного) остатка средств на
счете;
в клиринговом режиме: он предусматривает взаимный зачет встречных
потоков платежей и поступлений с отражением на с чете только сальдовых оборотов.
В настоящее время в практике организации централизованных межбанковских
расчетов в Республике Беларусь встречаются оба варианта.
Современная система МБР в Республике Беларусь введена с 01.01.1998г.
Для неё было характерно разделение всех межбанковских платежей на два
потока:
срочные платежи и несрочные, но крупные;
прочие платежи.
Межбанковские расчеты по крупным и срочным платежам осуществлялись в
системе BISS (Belarus Interbank Settlement System)
По прочим – в клиринговой системе.
Современный порядок проведения централизованных расчетов регулируется
Инструкцией о порядке функционирования автоматизированной системы межбанковских
расчетов Национального банка Республики Беларусь и проведения межбанковских
расчетов в системе от 26.06.2009 N 88 (в ред. постановления Правления Национального
банка от от 31.12.2013 №816)
Межбанковские расчеты в официальной денежной единице Республики Беларусь
осуществляются через автоматизированную систему межбанковских расчетов
Национального банка Республики Беларусь (далее – АС МБР).
130
Функции оператора АС МБР выполняет Расчетный центр Национального банка
Республики Беларусь.
Обязательным условием для осуществления расчетов через АС МБР является
установление корреспондентских отношений с Национальным банком путем заключения
договора и открытия корреспондентского счета в Национальном банке.
Участники системы BISS: НБ РБ; банки (резиденты и нерезиденты) структурные
подразделения НБРБ; филиалы (отделения) банков.
Участник прямой – участник, которому открыт корреспондентский счет и который
имеет право самостоятельной отправки ЭПД в систему BISS.
Участник косвенный – не имеет корреспондентского счета, но имеет право
отправки ЭПД через прямого участника (филиалы банков).
Участник особый – на стадии ликвидации.
Основной функциональной компонентой АС МБР является система BISS (валовая
система расчетов в режиме реального времени), в которой с 5 января 2009 г.
осуществляются все межбанковские переводы, как по срочным, так и по несрочным
платежам банков и их клиентов, а также по результатам клиринга (по сделкам купли –
продажи ценных бумаг и финансовых инструментов срочных сделок, по операциям с
использованием банковских платежных карточек). Режим работы системы BISS
определяется графиком приема и обработки системой BISS электронных платежных
документов и электронных сообщений (далее – график). В соответствии с графиком
операционный день системы BISS установлен с 9 часов до 18 часов. Прием клиентских
платежей прекращается в 16 часов 30 минут. В выходные и праздничные дни система
BISS не работает.
Межбанковские расчеты в системе BISS осуществляются с учетом следующих
принципов:
разделение платежного потока на электронные платежные документы
Национального банка, срочные электронные платежные документы и несрочные
электронные платежные документы;
обработка электронных платежных документов в режиме реального
времени;
проведение межбанковских расчетов по срочным электронным платежным
документам, включая электронные платежные документы Национального банка на
дебетование корреспондентских счетов банков в соответствии с законодательством
Республики Беларусь, на валовой основе в пределах денежных средств на
корреспондентских счетах банков;
проведение межбанковских расчетов по несрочным электронным
платежным документам с использованием алгоритмов неттинга платежей с учетом
денежных средств, зарезервированных на корреспондентских счетах банков для
осуществления расчетов по несрочным денежным переводам в системе BISS;
отражение суммы каждого электронного платежного документа по
корреспондентскому (межфилиальному) счету банка индивидуально в полном размере
платежа;
наличие технологической возможности комплексного управления
состоянием корреспондентских счетов, включая мониторинг состояния расчетов и
использование предоставляемых Национальным банком инструментов поддержания
ликвидности.
Банк–отправитель на основании оформленных в соответствии с законодательством
Республики Беларусь платежных документов от своего имени формирует электронные
платежные документы и передает их в систему BISS. Передача электронных платежных
документов в АС МБР производится банком – отправителем равномерно непосредственно
после списания денежных средств со счетов клиентов либо со счетов по учету
собственных платежей. В формируемых для передачи в систему BISS электронных
131
платежных документах банками–отправителями указывается статус: "Срочный" или
"Несрочный".
При отсутствии (недостаточности) денежных средств на корреспондентском счете
банка–отправителя срочные электронные платежные документы помещаются в очередь
ожидания средств. Очередь ожидания средств по срочным электронным платежным
документам формируется в зависимости от времени поступления срочных электронных
платежных документов и с учетом установленных банком–отправителем приоритетов. С
целью снижения подверженности банков ликвидному и кредитному рискам
межбанковские расчеты по несрочным денежным переводам осуществляются с
применением на постоянной основе многостороннего взаимозачета и использованием
денежных средств, зарезервированных на корреспондентских счетах банков для
осуществления расчетов по несрочным денежным переводам в системе BISS. Банк–
отправитель может отозвать электронный платежный документ из очереди ожидания
средств по срочным и несрочным денежным переводам посредством направления в
систему BISS электронного сообщения.
В системе BISS допускается перевод несрочных (срочных) денежных переводов в
срочные (несрочные) посредством направления банком–отправителем в систему BISS
соответствующих электронных сообщений на присвоение им приоритета.
После списания денежных средств с корреспондентского (межфилиального) счета
банка–отправителя и зачисления на корреспондентский (межфилиальный) счет банка–
получателя межбанковский расчет является окончательным и аннулированию не
подлежит.
Банк–получатель обязан производить зачисление денежных средств на счета
клиентов в возможно минимальные интервалы времени после поступления от системы
BISS дополнительно удостоверенных электронной цифровой подписью Национального
банка электронных платежных документов банков–отправителей.
В целях обеспечения высокой степени безопасности, операционной надежности и
эффективности АС МБР осуществляются работы по совершенствованию программно–
технической инфраструктуры.
Системный риск – ситуация в системе МБР, когда неспособность одного или
нескольких банков выполнить денежные обязательства приводят к неспособности
выполнить обязательства другими банками.
Регламент работы системы BISS определяется графиком системы BISS, который
устанавливает время подготовки системы BISS к началу операционного дня,
продолжительность операционного дня системы BISS и время закрытия операционного
дня системы BISS. Операционный день системы BISS включает операционное время для
приема электронных платежных документов и электронных сообщений и режим
"Расчетное окно". В выходные и праздничные дни, установленные и объявленные
нерабочими в соответствии с законодательством Республики Беларусь, система BISS не
функционирует.
В течение действия режима "Операционное время" системой BISS осуществляется
прием и исполнение электронных платежных документов и электронных сообщений всех
типов.
Режим "Расчетное окно" - период операционного дня системы BISS,
предназначенный для урегулирования обязательств между участниками системы BISS
13.3 Межбанковские кредиты.
Под межбанковскими кредитами (МБК) понимается предоставление кредитных
ресурсов в любой форме, которая может представлять обязательства по:
- кредитам;
- векселям;
- депозитам;
132
- финансовому лизингу;
- активным остаткам по корреспондентскому счету (овердрафт);
- исполненным гарантиям, выданным за другие банки.
Коммерческие банки могут выступать на рынке МБК в роли кредиторов (при
проведении активных операций по размещению ресурсов) и кредитополучателей (при
проведении пассивных операций по привлечению ресурсов).
Основные причины привлечения ресурсов на межбанковском рынке:
- снижение остатка средств на корреспондентском счете, необходимость
завершения межбанковских расчетов, оперативное регулирование ликвидности банка;
- спекулятивные операции с целью извлечения доходов;
- мобилизация ресурсов для кредитования крупных кредитных проектов
(мобилизация ресурсов для кредитования на консорциальной основе не считается
межбанковским кредитованием).
Привлечение ресурсов происходит от:
/
\
Национального банка Республики
Других коммерческих банков
Беларусь
Политика
в области межбанковских кредитов
и процедурные вопросы
самостоятельно разрабатываются банками и фиксируются в локальных нормативных
документах.
Филиалы банка, осуществляя межбанковское кредитование,
имеют право
действовать только в рамках предоставленных им головным банком полномочий.
Для межбанковских кредитов (при размещении) и для кредитов, предоставляемых
клиентам, существуют общие требования:
- ограничение максимального размера кредита, выдаваемого одному клиенту ;
- создание специального резерва на возможные потери по активам, подверженным
кредитному риску;
- необходимость
анализа финансового положения потенциального
кредитополучателя;
возможность предоставления кредита как в национальной, так и в иностранных
валюте;
- принцип отражения в бухгалтерском учете задолженности: срочная,
пролонгированная, просроченная, сомнительная.
Существует и ряд особенностей (различий) при размещении МБК:
особенности основы размещения: размещение средств может осуществляться не
только на кредитной основе, но и на депозитной, а так же в виде блокировки
неснижаемого остатка на прямых корреспондентских счетах или в виде овердрафта по
ним;
особенности условий размещения: банковское законодательство и практика
допускают размещение МБК не только на конкретные сроки, но и на условиях «до
востребования»;
особенности документального оформления: при многократном размещении в
одном банке средств может быть заключен генеральный договор (рамочное соглашение),
в котором определяются общие условия, действующие в течение срока этого договора.
При этом каждое предоставление средств не требует оформления отдельным кредитным
(или другим) договором, но это не означает, что вообще отсутствуют какие-либо
документы, подтверждающие движение средств по счетам;
133
особенности определения целевого назначения: на МБК не распространяются
требования
конкретизации целевого назначения и целевого использования. Это
обусловлено тем, что подобные кредиты используются, в основном, для поддержания
общей ликвидности;
особенности применения обеспечительных обязательств: условиями договоров
по МБК может не предусматриваться необходимость предоставления залога, гарантий,
поручительств в качестве обеспечения исполнения обязательств по возврату средств.
Размещение средств в форме МБК менее рискованно для банка-кредитора, чем
кредитование клиентов реального сектора экономики. Однако, определенные риски
существуют и их надо учитывать. При этом рекомендуется ориентироваться на рейтинги
банков и стран, в которых они расположены. Для ограничения рисков по размещаемым
МБК Национальным банком Республики Беларусь установлен норматив максимального
размера риска по средствам, размещенным в странах, не входящим в группу «А».
Предельный размер размещенных в таких банках средств не должен превышать 100%
НКБ.
Активным участников рынка МБК является Национальный банк Республики
Беларусь. Предоставление кредитов Национальным банком – это форма
рефинансирования.
Необходимо знать: какие задачи решаются посредством рефинансирования; что
является источниками средств для рефинансирования; каковы требования, которым
должны соответствовать банки, для получения средств в порядке рефинансирования.
Вопросы для самоконтроля:
1)
Что понимается под межбанковскими корреспондентскими отношениями?
2)
Что является основными причинами установления корреспондентских отношений
между банками?
3)
Какие существуют формы установления корреспондентских отношений и от чего
зависит их выбор?
4)
Что понимается под корреспондентским Счетом банка, их виды?
5)
Какими принципами должен руководствоваться банк при открытии счетов
«Ностро»?
6)
Какими документами обмениваются банки при установлении корреспондентских
отношений?
7)
В чем различия сфер применения в Республике Беларусь централизованных и
децентрализованных межбанковских расчетов?
8)
В чем заключаются различия расширенного и клирингового режимов проведения
межбанковских расчетов?
9)
В каких формах может осуществляться межбанковское кредитование?
10)
В чем заключаются особенности оформления и условия проведения межбанковских
кредитных операций?
Литература:
1
Инструкция о порядке функционирования автоматизированной системы
межбанковских расчетов Национального банка Республики Беларусь и проведения
межбанковских расчетов в системе BISS от 26.06.2009 N 88 в (в ред. постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 10.06.2014 № 393);
2 Инструкция по учету и оплате расчетных документов, не оплаченных по вине
банков и небанковских кредитно-финансовых организаций от 28.07. 2005г. N 111 (в ред.
постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.09.2014 N
573).
Тема 14: Операции банков с ценными бумагами.
14.1 Виды и характеристика ценных бумаг, с которыми работает банк.
134
14.2 Экономическая сущность и классификация операций банков с ценными
бумагами.
14.3 Основные виды операции банков с ценными бумагами.
14.4 Портфель ценных бумаг, управление им.
14.5 Формирование и использование специального резерва под обесценивание
ценных бумаг
14.1 Виды и характеристика ценных бумаг, с которыми работает банк.
Ценные бумаги представляют собой документы, удостоверяющие выраженные в них
имущественные права или отношения займа владельца ценной бумаги относительно эмитента.
Основными видами ценных бумаг, с которыми коммерческие банки могут
проводить операции являются: акции, облигации, векселя, банковские сертификаты, чеки,
государственные ценные бумаги а также различные производные ценные бумаги.
Акции могут быть простыми и привилегированными. Их различают права
получения доходов и участия в голосовании.
Облигации различаются по методу обеспечения (закладные и без заклада) и по
условиям выпуска, обращения, погашения и выплаты дохода.
Векселя подразделяются на коммерческие (в основе лежит конкретная товарная
сделка) и финансовые (имеют денежный характер и служат для привлечения на
краткосрочной основе временно свободных денежных средств инвесторов).
Коммерческие векселя могут быть простыми и переводными.
Финансовые векселя бывают казначейские и банковские.
Коммерческие банки осуществляют операции со всеми видами векселей, а
эмитировать могут только финансовые.
Банковские сертификаты – это письменные свидетельства кредитных
учреждений о депонировании денежных средств вкладчика. Удостоверяющее право
вкладчика на получение депозита. Существуют депозитные и сберегательные
сертификаты. Их различия заключаются в возможности приобретения юридическими и
физическими лицами и условиями оплаты, обращения и погашения.
Чек – денежный документ, определенной законом формы, содержащий
распоряжение (приказ) владельца счета в банке о выплате владельцу чека указанной в нем
суммы денег. Существуют различные виды чеков: на предъявителя, именные, дорожные,
ордерные (по ним предусмотрена передача другому лицу с помощью индоссамента).
Ценные бумаги можно классифицировать по различным признакам.
Различают ценные бумаги:
основные (акции, облигации) и производные (опционы, фьючерсы, права,
ордера, варранты);
фондовые (акции, облигации) и коммерческие (коммерческие векселя,
банковские сертификаты, чеки).
В зависимости от того, какие отношения возникают между инвестором и
эмитентом выделяют: долговые и долевые ценные бумаги
долговые бумаги – облигации, векселя, банковские сертификаты несут
отношения займа.
долевые бумаги – акции - порождают отношения собственности.
В зависимости от эмитентов различают:
государственные ценные бумаги (эмитенты – центральные правительства,
органы власти на местах, учреждения и организации, пользующиеся государственной
поддержкой);
частные (корпоративные) ценные бумаги – акции, облигации и другие
ценные бумаги, выпущенные предприятиями и организациями любой формы
собственности.
По срочности выделяют ценные бумаги:
135
краткосрочные (до 1 года);
среднесрочные (от 1 до 5 лет);
долгосрочные (более 5 лет);
бессрочные (не имеющие срока погашения).
В зависимости от фиксации собственника ценные бумаги могут быть:
на предъявителя;
именные.
В зависимости от формы выпуска ценные бумаги могу быть:
в виде отпечатанных на бумаге бланков;
в виде записей на счетах (с выдачей единого сертификата, подтверждающего
собственность инвестора на ценные бумаги, существующие в форме записи на его лицевых
счетах).
14.2 Экономическая сущность и классификация операций коммерческих банков с
ценными бумагами.
В различных государствах банки имеют различную степень допуска на рынок
ценных бумаг.
Это зависит от:
национального законодательства;
исторических традиций;
модели организации фондового рынка.
Причина ограничений: возможное наложение
банковских рисков на риски
деятельности на рынке ценных бумаг. При этом следует учитывать широкие масштабы
использования банками привлеченных средств и возможные проблемы с ликвидностью.
В мировой банковской практике существует два подхода к возможности сочетания
традиционной банковской деятельности с деятельностью на РЦБ:
согласно первому из них коммерческие банки существенно ограничены в
проведении некоторых видов профессиональной деятельности;
второй подход предполагает возможность сочетания традиционных
банковских операций с широким кругом операций на рынке ценных бумаг как в рамках
профессиональной, так и непрофессиональной деятельности.
При этом для снижения рискованности инвестиционных банковских операций
предусматривается не прямой запрет и ограничения на их проведение, а введение системы
экономических нормативов, направленной на сдерживание чрезмерных инвестиций
банков.
Действующее в Республике Беларусь законодательство предусматривает
ограничения деятельности банков как прямых инвесторов. Так, Национальным банком
Республики Беларусь установлены следующие нормативы:
норматив участия банка за счет собственных средств в уставном фонде
одного юридического лица (в размере не более 5% от НКБ);
норматив предельного размера участия в уставных фондах юридических
лиц (в совокупности не более 25% НКБ).
Для Республики Беларусь характерен второй подход - банки могут совмещать
обычные банковские операции с операциями на рынке ценных бумаг, осуществляя при
этом как непрофессиональную, так и профессиональную деятельность
Проводимые коммерческими банками операции с ценными бумагами весьма
разнообразны, имеют различные цели и технику проведения.
1 Как участники рынка ценных бумаг коммерческие банки Республики
Беларусь могут вступать в качестве:
a) эмитентов ценных бумаг;
b) инвесторов;
c) посредников.
136
Являясь рядовым участником рынка ценных бумаг, коммерческий банк может
выступать как в роли эмитента, так и инвестора.
Эмитентом коммерческий банк является при выпуске собственных акций,
облигаций, векселей, депозитных и сберегательных сертификатов.
Выступая в роли инвестора, банк формирует свой портфель ценных бумаг.
Посреднические операции коммерческий банк имеет право проводить в рамках
профессиональной деятельности по ценным бумагам. При этом банк должен являться
профессиональным участником рынка ценных бумаг и иметь лицензию государственного
органа, регулирующего деятельность рынка ценных бумаг и штатных сотрудников,
прошедших в этом органе соответствующую аттестацию. Лицензия может быть выдана на
ведение одновременно нескольких видов профессиональной деятельности по ценным
бумагам или на отдельный вид деятельности.
Коммерческие банки в Республике Беларусь могут осуществлять все виды
профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, за исключением деятельности
инвестиционного фонда:
посредническая (брокерская)деятельность - представляет собой куплюпродажу ценных бумаг за счёт и по поручению клиентов;
коммерческая (дилерская) деятельность банка - связана с покупкой банком
за свой счёт и от своего имени ценных бумаг и их последующей продажей с целью
получения дохода в виде разницы между ценой покупки и ценой продажи;
депозитарная деятельность банка заключается в операциях по учёту,
расчётам и хранению ценных бумаг, а также по начислению и выплатам доходов по
ценным бумагам;
деятельность
специализированного
регистратора
(независимого
реестродержателя) связана с ведением для акционерных обществ реестров их
акционеров. Независимые регистраторы осуществляют перерегистрацию при смене
владельцев акций, ведут учет доходов акционеров, подготавливают и выдают выписки по
счетам. В Республике Беларусь коммерческие банки, организованные в форме
акционерных обществ обычно все операции, связанные с ведением реестров и лицевых
счетов своих акционеров осуществляют самостоятельно;
доверительные (трастовые) операции связанны с управлением
портфелями ценных бумаг клиентов;
консультационные услуги по вопросам ценных бумаг.
Таким образом, операции банков с ценными бумагам можно классифицировать на
операции, проводимые
в качестве рядовых участников РЦБ и в рамках
профессиональной деятельности на РЦБ.
2 Коммерческие банки могут проводить операции с ценными бумагами как на
первичном, так и на вторичном рынке ценных бумаг:
операции на первичном рынке заключаются в подготовке (конструировании)
новых выпусков ценных бумаг и их первичном размещении.
операции на вторичном рынке ценных бумаг связаны с их обращением
(куплей-продажей).
3 По целям проведения :
1)
Пассивные операции — направлены на формирование ресурсной базы
коммерческих банков и заключаются в выпуске банками собственных ценных бумаг.
2)
Активные операции — связаны с размещением ресурсов в ценные бумаги
и получением банками доходов, как правило, в виде дивидендов или процентов.
Примечание: в составе активных операций коммерческих банков с ценными
бумагами также можно выделить две группы: инвестиционные и неинвестиционные. К
активным операциям инвестиционного характера относятся операции по покупке банками
долевых и долговых ценных бумаг за свой счёт с целью формирования собственного
портфеля ценных бумаг и получения доходов в виде дивидендов и процентов. Активные
137
операции неинвестиционного характера связаны с покупкой банками за свой счёт долевых
и долговых ценных бумаг для их последующей продажи с извлечением доходов в виде
разницы между ценой продажи и ценой покупки.
3)
.Посреднические операции — проводятся за счёт и по поручению клиентов
Доходы банка от этих операций, как правило, выражаются в комиссионном
вознаграждении или процентах от полученного клиентами дохода.
4 В зависимости от места отражения в балансе банка выделяют операции:
активные;
пассивные;
забалансовые.
В целом операции коммерческих банков с ценными бумагами могут быть по
разным признакам и критериям классифицированы следующим образом:
Критерии классификации
Вид операций
Примечания
1.1. Фо
1.2. Ко
1 В зависимости от видов ценных
бумаг, участвующих в сделке
2 Исходя из функционального
назначения
2.1 Эмиссионные
2.2 Торговые
2.3 Доверительные
2.4 Залоговые
2.5 Гарантийные
2.6 Учётные
2.7 Депозитарные
2.2 Торговые операции могут представлять
покупку и продажу ценных бумаг
3.1 Операции,
проводимые в рамках
активной стратегии
3 В зависимости от стратегии
банка
3.1 Направлены на быстрое извлечение
прибыли от изменения курса бумаг, носят
спекулятивный характер
3.2 Ориентированы
на длительные
3.2 Операции, проводимые сроки хранения ценных бумаг в целях
в рамках пассивной
получения доходов
по ним в виде
стратегии
процентов или дивидендов
4.1 Добровольные
4В
зависимости
осуществления
4.2 Принудительные
от режима (обязательные)
5В
зависимости
от
источника средств и
инициатора проведения
5.1 Банковские
(собственные)
5.2 Клиентские
4.1 Операции, проводимые по инициативе
банка в рамках активной или пассивной
стратегии
4.2 Операции
с
государственными ценными бумагами,
от покупки которых банк не всегда может
уклониться
5.1 Проводятся за счёт средств банка
5.2 Осуществляются за счёт средств и
по поручению клиента
14.3 Основные виды операции банков с ценными бумагами.
I Пассивные операции
Основная цель их осуществления - формирование ресурсной базы банка. Для этого
банки выпускают и реализуют собственные ценные бумаги. Иногда эти операции
называют эмиссионными, поскольку они представляют собой выпуск (эмиссию) банком
ценных бумаг.
В составе ресурсов коммерческого банка выделяют собственные и привлеченные
средства. В зависимости от того, какая часть ресурсов формируется, банк выпускает тот
или иной вид ценных бумаг:
138
акция (долевая ценная бумага, порождающая между эмитентом и
инвестором отношения собственности). В результате происходит формирование
уставного фонда, являющегося составной частью собственных средств банка. (7301);
облигации, векселя, банковские сертификаты (долговые ценные бумаги,
несущие отношения займа). На их основе формируются привлеченные средства банка.
Все выпуски ценных бумаг коммерческих банков подлежат обязательному
согласованию с Национальным банком Республики Беларусь до их государственной
регистрации в Комитете по ценным бумагам при Совете Министров Республики
Беларусь.
1.1 Основные положения о выпуске акций банками Республики Беларусь:
- все выпуски акций банков в обязательном порядке регистрируются в
Национальном банке Республики Беларусь;
- все выпускаемые акции являются именными. Следовательно, при смене
владельца необходимы соответствующие изменения в реестре акционеров (цель: контроль
за собственниками банка);
- номинал акций выражается только в белорусских рублях;
- все акции имеют одинаковую номинальную стоимость. Если проводится
индексация номинала акций, то она затрагивает акции всех выпусков;
- банки могут выпускать простые и привилегированные акции. Процент
привилегированных акций указывается в проспекте эмиссии и не должен превышать
долю, предусмотренную законодательством ;
- существуют два типа подписки:
закрытая - акции размещаются по заранее составленному списку учредителей и их
свободная продажа на рынке ценных бумаг не предполагается;
открытая - возможна свободная реализация на первичном рынке.
Второй способ дает более широкие возможности по привлечению капитала, но
сопряжен с большими техническими сложностями.
Акции выпускаются, как правило, на безбумажной основе.
1.2 Основные положения о выпуске долговых ценных бумаг
Основные виды долговых ценных бумаг, выпускаемые банками Республики
Беларусь - это векселя, банковские сертификаты и облигации.
1.2.1 Выпуск банком собственных векселей может осуществляться на различных
условиях:
- с непосредственной оплатой векселя (банк получает «живые» ресурсы);
- с отсрочкой оплаты (кредитная эмиссия);
Банки могут эмитировать только простые векселя.
Векселя могут быть номинированы в национальной и в иностранной валютах.
Векселя могут приобретаться только юридическими лицами, причем как
резидентами РБ, так и нерезидентами.
Нормативом, ограничивающим объем выдаваемых вексельных обязательств,
является объем обязательств по выданным, индоссированным и авалированным простым
и переводным векселям, а также акцептованным переводным векселям, которые могут
быть предъявлены к оплате, не должен превышать для банков – 50 процентов
собственного капитала банка.
1.2.2 Банковские сертификаты представляют собой письменные свидетельства
банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющие права вкладчика или его
правопреемника на получение по истечении установленного срока суммы вклада и
процентов по нему.
Сертификаты,
выпускаемые банками Республики Беларусь могут быть
депозитными и сберегательными.
Согласно статье 196 Банковского кодекса их основные отличия:
139
- депозитные сертификаты могут приобретать юридические лица и
индивидуальные предприниматели;
- сберегательные сертификаты - физические лица.
Основные правила выпуска и обращения банковских сертификатов в Республике
Беларусь:
банк должен самостоятельно разработать и утвердить локальные
нормативные правовые акты, определяющие условия выпуска и обращения сертификатов
собственного выпуска;
сертификаты должны быть срочными. Выпуск сертификатов «до
востребования» не допускается;
не допускается 0% ставка по сертификатам;
сертификаты выпускаются в белорусских рублях. Выпуск в иностранной
валюте не допускается;
сертификаты, выпущенные банками РБ, не подлежат вывозу за ее пределы;
банковские сертификаты могут быть именными и на предъявителя;
покупка-продажа и выплата сумм по депозитным сертификатам возможны
только в безналичной форме. При покупке и погашению сберегательных сертификатов
возможно использование наличных средств;
уступка требований по депозитному сертификату допускается только
юридическому лицу, сберегательного – только физическому лицу;
сертификат не может быть расчетным или платежным средством за товары,
за исключением услуг, оказываемых банком.
1.2.3. Выпуск банками облигаций в Республике Беларусь
не получили пока
широкого распространения. При выпуске этого вида
бумаг
банки должны
руководствоваться общими требования законодательства по ценным бумагам.
Облигации размещаются среди юридических и физических лиц номинированные в
белорусских рублях дисконтные или процентные облигации, обеспеченные
обязательствами по возврату основной суммы долга и уплате процентов по
предоставленным ими кредитам на строительство, реконструкцию или приобретение
жилья под залог недвижимости (далее - жилищное строительство).
Эмиссия облигаций на любую дату до их погашения (досрочного погашения) не
должна превышать 70 процентов основной суммы долга по кредитам на жилищное
строительство;
Средства, полученные банками-эмитентами от выпуска облигаций, направляются
на рефинансирование ранее выданных кредитов на строительство, реконструкцию или
приобретение жилья под залог недвижимости.
II Активные операции банков с ценными бумагами
Размещение средств коммерчески банками в ценные бумаги – альтернатива
кредитным операциям.
Для анализа этих операций пригодны критерии: ликвидность, доходность,
рискованность, диверсифицированность.
Активные операции с ценными бумагами банки могут осуществлять в качестве, как
рядовых так и профессиональных участников РЦБ. Различия в том, какая часть
портфеля ценных бумаг при этом формируется. В международной банковской практике
различают торговый и инвестиционный портфели.
Согласно Инструкции по ведению бухгалтерского учета в банках, расположенных
на территории Республики Беларусь» портфель ценных бумаг белорусских банков
детализируется по трем позициям, каждая из которых находит отражение в балансе на
счета следующих групп:
Группа 41 – Ценные бумаги для торговли- счета этой группы предназначены для
учета ценных бумаг, приобретенных с одной из целей:
140
- продажи или погашения в краткосрочном периоде (до 1 года) и получения
дохода в резулmтате краткосрочных колебаний их цен;
учета по справедливой стоимости и получения дохода от изменения их
справедливой стоимости (cправедливая стоимость ценных бумаг – сумма, за которую
можно произвести обмен активами или выполнить расчет по обязательству между
осведомленными, желающими совершить такую сделку, независимыми друг от друга
сторонами. (Инструкция по бухгалтерскому учету в банках Республики Беларусь
операций с ценными бумагами от 14.03.2006 №62).
Группа 42 - Ценные бумаги, удерживаемые до погашения - счета этой группы
предназначены для учета приобретенных банком ценных бумаг, в отношении которых у
банка имеются намерение и возможность не осуществлять с ними операций до погашения
(удерживать до погашения).
Группа 43 – Ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи - счета этой
группы предназначены для учета ценных бумаг:
- которые определяются банком как имеющиеся в наличии для продажи, и цель их
приобретения отличается от целей, определенных для групп 41 и42;
- реклассифицированных банком из группы 42 (в течение 2 лет);
- по которым справедливая стоимость не может быть надежно оценена.
Кроме указанной выше группировки приобретенных банком ценных бумаг
можно использовать и иные группировки с применением различных
критериев.
Например, в основу классификации портфеля ценных бумаг банка может быть положен
такие признаки как вид приобретенной бумаги; ее эмитент и др.
В зависимости от эмитента ценные бумаги группируются следующим образом:
государственные ценные бумаги: (государственные краткосрочные
облигации – ГКО, ДГО, ГДО с купонным доходом, векселя правительства). Их эмитент Министерство финансов Республики Беларусь, местные и муниципальные органы
власти).
ценные бумаги Национального банка Республики Беларусь и центральных
банков других государств: (векселя и облигации в национальной и иностранной валютах);
ценные бумаги коммерческих банков: (векселя, акции);
корпоративные ценные бумаги: (векселя, акции);
собственные (выкупленные) ценные бумаги: (векселя, акции).
Следует отметить, что выкуп собственных акций преследует несколько целей:
поддержание рыночного курса своих акций (для Республики Беларусь пока
не свойственно);
последующая перепродажа своим акционерам;
выкуп акций для последующего погашения.
Нужно иметь ввиду, что погашение акции приводит к уменьшению размеров
Уставного фонда, а это требует согласования с Национальным банком Республики
Беларусь.
Банки РБ могут приобретать все виды государственных и корпоративных ценных
бумаг.
В зависимости от вида приобретаемой ценной бумаги различаются по:
цели проведения операций;
технологии (процедуре) проведения операции;
форме получения дохода;
степени риска.
III Залоговые операции
Залоговые операции имеют косвенную связь с активными операциями:
- ценные бумаги используются в качестве залога (вторичного источника для
исполнения обязательств по договору) при осуществлении банком активных операций
кредитного характера;
141
- залоговые операции
могут трансформироваться в активные, если банк
воспользуется залоговым правом при непогашении клиентом задолженности и пополнит
за счет заложенных бумаг свой портфель.
В качестве залога банки могут использовать различные ценные бумаги, в том
числе векселя собственной эмиссии.
Собственные акции банка в качестве залога использовать не допускается .
Пункт 16 инструкции № 226 установлено, что «не допускается использование в
качестве обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору залога акций
банка кредитодателя».
IV Внебалансовые операции
К подобным операция относятся аваль и акцепт векселя.
Аваль – вексельное поручительство, означающее гарантию полного или частичного
платежа по переводному векселю (тратте), если должник не выполнит в срок свои обязательства.
Дается за любое ответственное по векселю лицо – акцептанта, векселедателя, индоссанта. Авалист
и лицо, за которое он дает поручительство, несут солидарную ответственность за платеж по
векселю. Аваль увеличивает надежность векселя и относится к гарантийным обязательствам
банка.
Акцепт – согласие плательщика (трассата) произвести платеж по векселю в обозначенный
срок. Акцепт должен быть простым и ничем не обусловленным. Акцептуя вексель, плательщик
признает его законным и принимает на себя обязательство оплатить переводной вексель в срок.
Банк может оказывать услуги по акцепту переводных векселей клиента – резидента
Республики Беларусь. Для принятия решения о возможности предоставления такой услуги банк
обязан проверить его правоспособность и платежеспособность.
V Посреднические операции
Такими операциями является покупка-продажа
поручению клиента.
ценных бумаг
за счет и по
14.4. Портфель ценных бумаг банка, управление им.
Портфель ценных бумаг коммерческого банка представляет собой все ценные
бумаги, которыми он располагает. В случаях, если банк осуществляет лишь
эпизодические вложения в ценные бумаги, то подобные вложения не следует
рассматривать как портфель ценных бумаг. В полном смысле портфелем ценных бумаг
банка будут считаться систематические вложения крупных сумм по многочисленным
видам ценных бумаг, требующие управления для достижения таких целей, как получение
доходов, сохранение капитала и обеспечение его прироста.
Портфель ценных бумаг банка можно рассматривать, классифицируя его по
различным признакам: по видам ценных бумаг и их эмитентам, целям приобретения,
способам выплаты дохода и др. При детализации портфеля ценных бумаг банка по их
видам выделяют различные секции, например, облигационную, секцию акций (простых и
привилегированных), векселей. Осуществляя детализацию портфеля ценных бумаг по
видам их эмитентов, как правило, выделяют портфели государственных и корпоративных
ценных бумаг. В зависимости от целей формирования портфеля ценных бумаг в
международной банковской практике выделяют торговый и инвестиционный портфели.
Направления детализации портфеля ценных бумаг часто определяются целями, в
соответствии с которыми она производится. Планом счетов бухгалтерского учета в банках
Республики Беларусь предусмотрена группировка ценных бумаг в портфеле банка по
трем направлениям:
1) ценные бумаги для торговли;
2) ценные бумаги, удерживаемые до погашения;
3) ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи.
В первую группу включаются ценные бумаги, приобретенные с одной из целей:
во-первых, для продажи или погашения в краткосрочном периоде (до одного года) и
получения дохода в результате краткосрочных колебаний их цен или, во-вторых, для
142
учета по справедливой стоимости и получения дохода от ее изменения. Подходы к
определению справедливой стоимости банковских активов, в том числе и ценных бумаг,
определяются одним из национальных стандартов финансовой отчетности.
Ко второй группе относятся приобретенные банком ценные бумаги, в отношении
которых у него имеются намерения и возможности не осуществлять с ними никаких
операций до момента их погашения (удерживать до погашения).
Третья группа объединяет ценные бумаги, которые определяются банком как
имеющиеся в наличии для продажи, но цели их приобретения отличаются от целей,
определенных для двух первых групп. Сюда же относятся реклассифицированные банком
ценные бумаги из второй группы и бумаги, по которым справедливая стоимость не может
быть надежно оценена.
В настоящее время в портфелях банков Республики Беларусь в большей степени
представлены государственные ценные бумаги и в значительно меньшей - корпоративные.
И, как правило, в портфеле каждого банка присутствуют долговые бумаги (акции) таких
организаций, как валютные и фондовые биржи и некоторых других профессиональных
объединений, целью приобретения которых является не получение дохода, а право
участия в работе этих организаций.
Состав и структура портфеля ценных бумаг банка зависят от ряда причин:
действующего в стране законодательства по ценным бумагам; задач, стоящих перед
банком-инвестором; политики банка на рынке ценных бумаг. Основными критериями,
которыми руководствуются банки при выработке инвестиционной политики и
определении структуры портфеля ценных бумаг являются:
ликвидность;
уровень доходности;
размер банковских процентных ставок.
Особое внимание должно уделяться ликвидности активов. Ликвидность
характеризуется возможностью реализации ценных бумаг без серьезных потерь. Как
правило, ликвидность ценных бумаг (облигаций) возрастает по мере приближения срока
их погашения. Этим объясняется стремление банков держать в своем портфеле как можно
большее количество ценных бумаг с короткими сроками погашения.
Большое внимание при формировании портфелей ценных бумаг банки должны
уделять уровню их доходности. При равном уровне ликвидности предпочтение отдается
ценным бумагам, приносящим больший доход. Однако необходимо учитывать, что
уровень доходности, как правило, находится в обратной зависимости от степени риска.
При определении структуры портфеля ценных бумаг и его размера важную роль играет
размер банковской процентной ставки, поскольку при увеличении уровня банковских
процентных ставок происходит уменьшение курса ценных бумаг, и наоборот.
Обобщенная характеристика портфеля ценных бумаг с точки зрения задач,
стоящих перед ним, определяет его тип, который зависит и от видов входящих в него
бумаг. Можно выделить несколько типов портфелей.
Портфель роста. В таком портфеле представлены акции, курсовая стоимость
которых быстро увеличивается. Основной целью инвестора является наращивание
капитала, а дивиденды либо вообще не выплачиваются, либо выплачиваются в
незначительных размерах.
Портфель дохода. Этот портфель ориентирован на получение высоких текущих
доходов.
Портфель рискованного капитала. Он состоит, как правило, из ценных бумаг
новых корпораций, избравших стратегию быстрого расширения и развития.
Сбалансированный портфель. Подобный портфель содержит различные виды и
типы ценных бумаг, позволяющих сбалансировать риски и обеспечивающих при этом
приращение капитала и получение достаточно высокого дохода.
143
Специализированный портфель. Это портфель, в котором ценные бумаги
объединены не по общему целевому, а по каким-либо частным критериям (вид ценной
бумаги, сроки ценной бумаги, вид риска, принадлежность к определенной отрасли или
региону). Например:
краткосрочный портфель (состоит только из краткосрочных ценных бумаг);
портфель государственных ценных бумаг (представлен ценными бумагами
правительства с различными сроками погашения);
. региональный или отраслевой портфель (содержит ценные бумаги одной
или нескольких компаний, связанных между собой отраслей или бумаги, эмитированные
компаниями одного региона);
портфель иностранных ценных бумаг и т.д.
Состав, структура и тип портфеля ценных бумаг банка не являются постоянными и
претерпевают изменения в зависимости от состояния рынка ценных бумаг и изменения
инвестиционной политики банка.
Управление портфелем ценных бумаг — это процесс, содержащий ряд этапов:
планирование и формирование портфеля в соответствии с целями банка-инвестора;
анализ и регулирование состава портфеля с целью выполнения поставленных перед
банками инвестиционных задач при поддержании должной ликвидности портфеля и
минимизации расходов, связанных с ним. Но управление портфелем ценных бумаг не
следует рассматривать только с позиций регулирования вложений банка (активных
операций). Обязательно нужно учитывать и другую сторону — привлечение ресурсов,
служащих источниками формирования портфеля ценных бумаг. Планирование,
формирование и регулирование портфеля ценных бумаг производится в соответствии с
выработанной банком стратегией и тактикой его управления. На практике в основном
встречаются два вида инвестиционной стратегии банков: пассивная (выжидательная) и
агрессивная (направленная на максимальное использование благоприятных возможностей
рынка ценных бумаг).
При использовании пассивной стратегии возможны несколько вариантов
формирования банком портфеля ценных бумаг. Один из них предполагает равномерное
распределение вложений между ценными бумагами разной срочности. Другой состоит в
том, что банк осуществляет основные вложения в бумаги с очень коротким и очень
длинным сроками, и лишь небольшую часть портфеля представляют среднесрочные
ценные бумаги. В результате использования обоих вариантов коммерческим банком
формируется портфель, достаточно сбалансированный по рискам и доходам. Агрессивная
стратегия характер на для крупных банков, имеющих большой портфель инвестиционных
бумаг и стремящихся к получению от этого портфеля максимального дохода.
Использование этого варианта требует значительных средств, поскольку он связан с
большой активностью на рынке ценных бумаг. Соответствующей квалификацией должен
обладать и персонал банка, так как при проведении агрессивной политики необходимо
использовать экспертные оценки, прогнозы состояния рынка ценных бумаг и экономики в
целом.
Существуют два варианта организации управления портфелем ценных бумаг. При
первом из них все управленческие функции, связанные с портфелем ценных бумаг,
выполняются его держателем самостоятельно. При втором — все или большая часть
функций по управлению портфелем передаются другому лицу в форме доверительного
управления (траста). Банки Республики Беларусь управление портфелями ценных бумаг
осуществляют, как правило, самостоятельно.
При самостоятельном управлении портфелем ценных бумаг банки обычно создают
специализированное структурное подразделение со следующими функциями:
определение целей и типа портфеля;
разработка стратегии и текущей программы управления портфелем;
оперативное планирование, согласованное с текущими программами и
144
общей стратегией банка;
осуществление операций по управлению портфелем;
систематический анализ качества портфеля и выявление проблем;
принятие решений и регулирование портфеля по результатам анализа.
Службы по работе с ценными бумагами банка должны функционировать в тесной
взаимосвязи с другими службами коммерческих банков.
14.5
Формирование и использование банками специального резерва под
обесценивание ценных бумаг.
При размещении средств в ценные бумаги всегда существует риск
их
обесценивания. Для сглаживания подобного риска банки формируют специальный резерв
под обесценивание ценных бумаг. Порядок его создания и использования регламентирует
«Инструкция о порядке формирования и использования банками и небанковскими
финансово-кредитными организациями резервов на покрытие возможных убытков по и
операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. № 138 (в редакции
Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014г. №
496).
Резерв формируется в обязательном порядке по находящимся в собственности
банка акциям, облигациям и иным ценным бумагам, за исключением векселей и
депозитных сертификатов, имеющихся в наличии для продажи.
Требования по формированию резерва не распространяются на:
- выкупленные ценные бумаги собственной эмиссии;
- государственные облигации Республики Беларусь,
- облигации НБ РБ;
- облигации правительств и центральных банков стран группы «А» и группы «В»,
банков группы «А», международных финансовых организаций и банков развития;
- акции, не относящиеся к торговому портфелю (инструкция № 137);
- ценные бумаги, признаваемые по справедливой стоимости;
- ценные бумаги, приобретенные по операциям РЕПО.
Отчисления в резерв относятся на расходы банка в полном размере независимо от
величины полученных доходов.
Резерв формируется в белорусских рублях. По ценным бумагам в иностранной
валюте резерв по усмотрению банка может формироваться в соответствующей валюте.
Оценка уровня риска по ценным бумагам осуществляется на постоянной основе
путем вынесения мотивированного суждения. Факторы, на основании которых банк
выносит данное суждение об уровне риска, связанном со способностью эмитента
обслуживать ценные бумаги, определяются банком самостоятельно и должны быть
предусмотрены (зафиксированы) в его локальных нормативно-правовых актах.
При вынесении мотивированного суждения и определения размера специального
резерва под обесценение ценных бумаг необходимо учитывать:
- способность эмитента исполнить свои обязательства;
- имеющуюся в распоряжении банка информацию о рисках эмитента, включая
степень исполнения эмитентом обязательств по выпущенным ценным бумагам и другие
факторы, если их наличие признано банком существенным для классификации
способности эмитента обслуживать ценные бумаги.
Для определения размера специального резерва под обесценивание ценных бумаг
способность эмитента обслуживать ценные бумаги и ликвидность ценных бумаг на
вторичном рынке классифицируется по пяти группам риска, по каждой из которых
предусмотрен определенный процент резервирования:
Классификация способности эмитента обслуживать ценные бумаги
Группа
риска
Профессиональное суждение
Резервирование,
% цены приобретения
ценных бумаг
145
IV группа
Безусловная способность эмитента исполнить свои
обязательства
Наличие негативной информации о способности эмитента
ценных бумаг исполнить свои обязательства перед банком при
отсутствии очевидных признаков
существенного снижения
стоимости ценных бумаг
Наличие признаков снижения стоимости ценных бумаг
либо наличие признаков финансовой неустойчивости эмитента
ценных бумаг при отсутствии очевидных признаков существенного
снижения стоимости ценных бумаг
Тенденции свидетельствуют о существенном снижении
цены и (или) вероятности неисполнения эмитентом своих
обязательств
V группа
Высокая
эмитентом:
I группа
II группа
III группа
вероятность
неисполнения
обязательств
1
10-30 %
30-50 %
50-100 %
100 %
Банк могут использовать дифференцированный подход к резервированию, если это
предусмотрено в его локальных нормативных правовых актах. Если в локальных документах не
предусмотрен дифференцированный подход, отчисления в специальный резерв осуществляются в
размере 10, 30 и 50 процентов по II и IV группам риска соответственно.
К IV группе риска кроме ценных бумаг, по которым которых вынесено
профессиональное суждение о существенном снижении их цены, относятся ценные
бумаги эмитентов в отношении которых отсутствует информация, позволяющая вынести
мотивированное суждение об уровне риска, или информации недостаточно для вынесения
адекватного суждения.,
К V группе риска осуществляется на основании ряда определенных критериев,
которыми является:
наличие оснований, позволяющих делать выводы о признании структуры
баланса эмитента неудовлетворительной;
задержка эмитентом более чем на 90 дней выплат дохода (процентов,
дисконта, дивидендов) и (или) непогашение ценных бумаг в установленные сроки.
К этой же группе риска вне зависимости от оценки банками способности эмитента
обслуживать ценные бумаги относятся ценные бумаги юридических лиц и банков,
имеющих низкие рейтинги официальных международных рейтинговых бюро.
Размеры резервирования устанавливаются в процентном отношении к балансовой
стоимости ценной бумаги.
Резерв формируется для каждого отдельно приобретенного лота (пакета) ценных
бумаг, имеющих один регистрационный
номер.
В случае погашения ценных бумаг, утраты на них права собственности (в том числе
при продаже), а также в случае если на них перестают распространятся требования данной
инструкции, созданный резерв восстанавливается на доходы банка.
Резерв используется:
- для покрытия убытков, возникающих вследствие продажи ценных бумаг, по цене ниже
цены их приобретения;
- для списания задолженности по ценным бумагам, находящимся в собственности банка
и отнесенным к V группе риска.
Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к V группе риска,
производится в максимально короткие сроки, но не позднее 90 дней с момента отнесения ее к
данной группе риска.
Основанием для использования специального резерва под обесценивание ценных бумаг
служат также документы, подтверждающие факт прекращения права собственности на ценные
бумаги (реализация, погашение и т.п.), и (или) факт невозможности осуществления прав,
удостоверенных данными ценными бумагами.
Списание с баланса задолженности по ценным бумагам, отнесенным к V группе риска, на
внебалансовые счета не является основанием для прекращения обязательств эмитента ценных
бумаг.
Вопросы для самоконтроля:
146
1)
Что понимается под ценной бумагой?
2)
Какие виды ценных бумаг, с которыми могут работать белорусские банки, их
характеристика?
3)
По каким основным критериям могут классифицироваться операции банков с
ценными бумагами?
4)
В чем заключается сущность пассивных и активных операций банка с ценными
бумагами?
5)
Какие собственные ценные бумаги могут эмитировать белорусские банки и что
является основными целями их эмиссии ?
6)
Что понимается под портфелем ценных бумаг банка и каким образом его можно
классифицировать?
7)
Какими основными критериями руководствуются банки при выработке
инвестиционной политики и определении структуры портфеля ценных бумаг?
8)
Какие существуют виды стратегий управления портфелем ценных бумаг банка?
9)
С какими видами рисков сталкиваются банки при проведении операций с ценными
бумагами?
10)
Как в Республике Беларусь осуществляется предотвращение риска обесценения
ценных бумаг, находящихся в портфеле банка?
11)
Какие экономические нормативы оказывают регулирующее воздействие на
операции банков с ценными бумагами?
12)
По каким ценным бумагам формируется специальный резерв под их обесценение ?
13)
На какие статьи баланса относят отчисления в резерв?
14)
Для определения размера специального резерва ценные бумаги классифицируются
по каким группам?
15)
Как используется специальный резерв под обесценение ценных бумаг?
Литература:
1)
«О некоторых вопросах выпуска, обращения и погашения ценных бумаг»
Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 10.09.2010г. № 116;
2)
«Инструкция
по выпуску, обращению и погашению депозитных и
сберегательных сертификатов от 27.12.2006 № 219 (в редакции от 03.01.2013 N 1);
3)
Инструкция о порядке совершения сделок с ценными бумагами на
территории Республики Беларусь от 12.09.2006г. (в редакции Постановления
Министерства финансов Республики Беларусь от 19.12.2013г.);
4)
Инструкция о выпуске, обращении и погашении государственных
краткосрочных и государственных долгосрочных облигаций Республики Беларусь,
номинированных в белорусских рублях. Постановление Министерства финансов
Республики Беларусь от 15.10.2014г. № 66;
5)
Об утверждении основных условий выпуска отдельных государственных
ценных бумаг Республики Беларусь. Постановление Совета Министров Республики
Беларусь от 13.02 2003г. (с учетом изменений от 12.09.2014г.
6)
«Инструкция
о порядке формирования и использования банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями резервов на покрытие возможных
убытков по активами и операциям, не отраженным на балансе» от 28 сентября 2006 г. №
138 (в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь
от 01.08.2014г. №496);
7)
Указы Президента Республики Беларусь от 16 апреля 2012 г. № 176 и от 04
октября 2012г. № 457 «О некоторых вопросах регулирования рынка ценных бумаг»;
Тема 15 Валютные операции банка.
15.1 Валютные ценности и валютные операции.
15.2 Основные правила проведения валютных операций.
15.3 Текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
147
15.4 Особенности валютных операций между резидентами.
15.5 Валютные операции с участием физических лиц.
15.6 Валютный риск, управление валютным риском.
15.1 Валютные ценности и валютные операции.
Расширение международных деловых связей способствовало увеличению объемов
межбанковской валютной торговли, причем как по поручению клиентов, так и в интересах
самого банка. Валютные операции позволяют банкам увеличивать масштабы своей
деятельности, спектр услуг и доход, расширять клиентскую базу, диверсифицировать
активы, а также положительно сказываются на деловой репутации банка. Однако
проведение валютных операций сопряжено с более значительными рисками по сравнению
с операциями в национальной валюте, так как они характеризуются более крупными
объемами и значительными затратами их проведения. Основными участниками
валютного рынка выступают банки.
Банки проводят широкий круг операций и сделок на валютном рынке:
обслуживают валютные счета клиентов (резидентов и нерезидентов), выдают кредиты в
иностранной валюте, заключают сделки по покупке-продаже на межбанковском рынке, а
также с другими юридическими лицами, являются агентами валютного контроля.
валютного регулирования являются Совет Министров Республики Беларусь и
Национальный банк Республики Беларусь. Органами валютного контроля определены
Совет Министров Республики Беларусь, Национальный банк Республики Беларусь,
Комитет государственного контроля Республики Беларусь, Государственный таможенный
комитет Республики Беларусь. Функции агентов валютного контроля возлагаются на
республиканские органы государственного управления и иные государственные
организации, подчиненные Правительству, областные (Минский городской)
исполнительные комитеты, таможни, банки и небанковские кредитно-финансовые
организации.
Для валютного регулирования в Республики Беларусь используются
нижеприведенные определения.
Валютные ценности:
иностранная валюта;
платежные документы в иностранной валюте;
ценные бумаги в иностранной валюте;
белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и
нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их
ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь,
осуществлении международных банковских переводов, проведении нерезидентами
операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и
вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях
Республики Беларусь;
ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между
резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики
Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из
Республики Беларусь.
Иностранная валюта:
денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся
в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем
иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из
обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
средства в денежных единицах иностранных государств и международных
денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских
кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных
148
организациях за пределами Республики Беларусь.
Ценные бумаги в иностранной валюте:
ценные
бумаги,
номинальная
стоимость
которых
выражена
в иностранной валюте;
енные бумаги, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в
иностранной валюте;
ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, номинальная стоимость
которых выражена в иностранной валюте;
ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, не имеющие номинальной
стоимости и выраженные в иностранной валюте.
Ценные бумаги в белорусских рублях:
ценные бумаги, номинальная стоимость которых выражена в белорусских
рублях;
ценные бумаги, не имеющие номинальной стоимости и выраженные в
белорусских рублях;
ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, номинальная стоимость
которых выражена в белорусских рублях;
ценные бумаги, выпущенные нерезидентами, не имеющие номинальной
стоимости и выраженные в белорусских рублях.
Резиденты:
физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные
граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его
документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;
филиалы и представительства резидентов, находящиеся за пределами
Республики Беларусь;
дипломатические и иные официальные представительства, консульские
учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы,
участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики
Беларусь.
Нерезиденты:
физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства;
юридические лица, созданные в соответствии с законодательством
иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в
соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за
пределами Республики Беларусь;
дипломатические и иные официальные представительства, консульские
учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее
пределами;
международные организации, их филиалы и представительства;
филиалы и представительства нерезидентов, находящиеся в Республике
Беларусь и за ее пределами;
иностранные государства, их административно-территориальные единицы,
участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики
Беларусь.
Экспорт - передача резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой
информации,
исключительных
прав
на
результаты
интеллектуальной
деятельности, имущества в аренду, выполнение работ, оказание услуг на возмездной
основе нерезиденту Республики Беларусь.
Импорт - . получение резидентом Республики Беларусь товаров, охраняемой
информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности,
имущества в аренду, выполненных работ, оказанных услуг на возмездной основе от
нерезидента Республики Беларусь.
149
Валютными операциями являются:
сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных
бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие
использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
сделки между нерезидентами, предусматривающие использование
белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории
Республики Беларусь;
ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из
Республики Беларусь валютных ценностей;
международные банковские переводы;
операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам
(депозитам) в банках, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские
рубли;
операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках
и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие
перехода права собственности на эту иностранную валюту.
К валютно-обменным операциям относятся:
операции по обмену иностранной валюты на белорусские рубли и (или)
обмену белорусских рублей на иностранную валюту по установленным обменным курсам
(купля-продажа иностранной валюты); операции по обмену одного вида иностранной
валюты на другой вид иностранной валюты по установленным обменным
курсам (конверсия иностранной валюты).
Валютный рынок по своему составу охватывает довольно широкий круг
участников, совершающих сделки по купле-продаже валютных ценностей. Участников
валютного рынка можно условно подразделить на три основные группы:
1) пользователи
валютного
рынка
—
предприятия,
участники
внешнеэкономической деятельности, иностранные предприятия, физические лица, т.е. все
те участники, которые формируют конечный спрос и предложение иностранной валюты;
2) организаторы валютного рынка и посредники в перемещении валютных
ценностей — валютные биржи и банки;
3) регулятор валютного рынка — государство в лице Национального банка
Республики Беларусь.
Организационной основой валютного рынка в Республике Беларусь являются
банки и ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа». Всех участников, относящихся ко
второй группе, можно назвать посредниками в перемещении валютных ценностей в
процессе обслуживания участников внешнеэкономической деятельности (ВЭД), но банки
и сами являются активными участниками на валютном рынке, предъявляя свой
собственный спрос на валютные ценности.
Валютный рынок Республики Беларусь с точки зрения институциональной
структуры подразделяется:
на биржевой;
внебиржевой.
На биржевом внутреннем валютном рынке операции с валютой совершаются через
ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа», где установлен единый порядок биржевой
торговли иностранными валютами для всех участников. Участниками биржевых торгов
могут быть члены валютной биржи — банки и небанковские кредитно-финансовые
организации, имеющие лицензионное право Национального банка Республики Беларусь
проводить валютно-обменные операции, а также сам Национальный банк Республики
Беларусь.
150
На внебиржевом валютном рынке сделки по купле-продаже иностранной валюты
заключаются непосредственно между банками, а также между банками и клиентами,
минуя валютную биржу.
Порядок покупки и продажи иностранной валюты в Республике Беларусь, в том
числе и для банков, устанавливается Национальным банком Республики Беларусь, при
этом операции купли-продажи могут производиться только с теми иностранными
валютами, к которым установлен официальный курс белорусского рубля. Когда банк
покупает или продает иностранную валюту от своего имени и за свой счет, то он
совершает обычную сделку покупки-продажи финансовых активов на основании
договоров купли-продажи. Операции за счет и по поручению клиентов относятся к
посредническим операциям. Доход банка в этом случае составляет комиссионное возна
Порядок валютно-обменных операций, а также условия отнесения их к операциям,
осуществляемым на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь, предельные
значения обменных курсов, по которым производится купля-продажа и (или) конверсия
иностранной валюты на внутреннем валютном рынке Республики Беларусь,
устанавливаются Национальным банком.
5.2 Основные правила проведения валютных операций.
Классификация банковских валютных операций может осуществляться как по
критериям, общим для всех банковских операций (пассивные, активные операции), так и
по особым классификационным признакам, свойственным только валютным операциям.
Все валютные операции тесно взаимосвязаны, поэтому очень сложно выбрать критерии
для классификации банковских операций с иностранной валютой. Тем более, что
операции могут быть отнесены к нескольким основным видам валютных операций.
Валютные операции можно разделить на следующие группы:
открытие и ведение валютных счетов клиентов;
неторговые операции коммерческого банка;
установление корреспондентских отношений с иностранными банками;
конверсионные операции — при таких операциях происходит увеличение
либо уменьшение актива или пассива в одной валюте при одновременном изменении
актива или пассива в другой валюте, т.е. операции, приводящие к изменению открытой
валютной позиции;
операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом
товаров и услуг;
операции по привлечению и размещению банком валютных средств.
Для проведения операций в иностранной валюте Национальный банк Республики
Беларусь предъявляет ряд квалифицированных и технических требований, которые
зависят от группы валютных операций.
15.3 Текущие валютные операции и операции, связанные с движением капитала.
Одной из характеристик, присущих только валютным операциям, является их
деление на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением
капитала. Для такого разграничения в законодательстве республики было определено два
критерия: временной (операция одного и того же вида в зависимости от срока проведения
может быть текущей или капитальной) и целевой (за что именно проводится платеж, т.е.
сущность операции).
К текущим валютным операциям относятся:
расчеты по сделкам,
предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг и др.), если срок
между датой поставки и датой платежа не превышает 180 дней;
предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не
превышающий 180 дней;
перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам
151
(депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
операции неторгового характера.
Операции, связанные с движением капитала подлежат особому контролю,
поскольку они оказывают существенное влияние не только на платежный баланс страны,
но и на многие макроэкономические показатели. Для этих операций установлены
следующие возможные режимы их проведения:
на основании разрешения Национального банка Республики Беларусь;
в регистрационном порядке;
в уведомительном порядке;
без разрешения Национального банка Республики Беларусь.
Разрешение выдается на каждую конкретную валютную операцию, связанную с
движением капитала.
В регистрационном порядке проводятся следующие валютные операции,
связанные с движением капитала: расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и
(или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на
результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления
денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ,
оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты
интеллектуальной деятельности превышает 180 дней.
Порядок проведения валютных операций капитального характера физическими
лицами и нерезидентами значительно упрощен. Физическим лицам нужны разрешения
только в случаях:
приобретения акций при их распределении среди учредителей, а также доли
в уставном фонде или пая в имуществе нерезидента;
приобретения у нерезидента ценных бумаг, выпущенных нерезидентами, за
исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
приобретения в собственность имущества, находящегося за пределами
Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к
недвижимому имуществу;
размещения денежных средств в банках и иных кредитных организациях
иностранных государств;
предоставления займов на срок, превышающий 180 дней.
Не требуется получения разрешения (лицензии) Национального банка Республики
Беларусь на проведение валютных операций, связанных с движением капитала,
физическими лицами-резидентами, непрерывно проживающими (находящимися) за
пределами Республики Беларусь более одного года, если проведение таких операций не
связано е осуществлением ими предпринимательской деятельности на территории
Республики Беларусь. Нерезидентам не нужны разрешения для проведения валютных
операций, связанных с движением капитала.
Банки и небанковские кредитно-финансовые организации проводят валютные
операции, являющиеся банковскими, на основании лицензий, выдаваемых Национальным
банком Республики Беларусь. На проведение нижеперечисленных валютных операций,
связанных с движением капитала, банки обязаны получить разрешение Национального
банка Республики Беларусь:
приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли
в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
переводы в пользу нерезидентов по обязательствам о приобретении
резидентом в собственность имущества, находящегося за пределами Республики Беларусь
и относимого по законодательству Республики Беларусь к недвижимому имуществу;
переводы по договорам аренды имущества, находящегося за пределами
Республики Беларусь и относимого по законодательству Республики Беларусь к
недвижимому имуществу.
152
Таким образом, при осуществлении валютных операций необходимо сначала
убедиться, указана ли валютная операция среди текущих, тогда она может выполняться
без разрешения Национального банка. Если же она не подпадает под определение
текущей валютной операции, то это операция, связанная с движением капитала. Порядок
получения соответствующих разрешений определен Инструкцией о порядке выдачи
разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на
открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также представления в банк
уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала.
15.4 Особенности валютных операций между резидентами.
Порядок использования иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте
и платежных документов в иностранной валюте при проведении валютных операций
между резидентами регламентируется Правилами проведения валютных операций,
установленными Национальным банком Республики Беларусь. Данными правилами
установлено, что юридические лица-резиденты проводят валютные операции через
уполномоченные банки, на счетах которых хранят принадлежащую им иностранную
валюту. Резиденты могут открывать счета в иностранной валюте и белорусских рублях в
банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь после
получения разрешения Национального банка на открытие счетов.
В процессе расчетно-кассового обслуживания предприятий банки осуществляют
прием (для последующего зачисления на счета) и выдачу со счетов субъектов
хозяйствования наличной иностранной валюты. Использование предприятиями наличной
иностранной валюты носит различный характер — это могут быть расчеты по договорам
или выручка от оказания услуг и др. Активно также используется наличная валюта при
отправлении сотрудников в командировку за рубеж и др.
Установлены как порядок зачисления наличной валюты на счета субъектов
хозяйствования, так и возможности использования наличной валюты со счетов. Но
поскольку на банки возложены функции агентов валютного контроля, то для проверки
законности поступления платежей необходимо также представить в банк все
подтверждающие документы.
Предприятия могут осуществлять выездную торговлю, участвовать в ярмарках и
выставках за пределами республики, а также оказывать различные услуги и выполнять
работы за пределами республики. Полученная валюта зачисляется на счет после
предоставления в банк документов, подтверждающих выездную торговлю и реализацию
товаров, а также документов, подтверждающих нахождение работников предприятия и
выполнения ими работ или услуг за пределами республики.
Для торговли или оказания услуг за иностранную валюту на территории
республики необходимо специальное разрешение Национального банка Республики
Беларусь.
Наличная иностранная валюта, поступающая резиденту, подлежит обязательному
зачислению на его счет в банке. Использование предприятиями наличной иностранной
валюты со своего счета производится в большинстве случаев на командировочные
расходы. Выдача наличной иностранной валюты банками осуществляется в пределах и за
счет средств на текущем валютном счете предприятия. Банк проверяет обоснованность
получения наличной валюты. Если наличная валюта выдается на командировочные
расходы в порядке аванса, то в банк представляются:
расчет потребности в наличной иностранной валюте с указанием целей ее
использования;
копия приказа о командировании работника за границу.
Если затраты, связанные со служебной командировкой возмещаются, то
представляются копии авансового отчета и документы, подтверждающие расходование
средств.
153
Наличная валюта также может быть выдана и на другие цели.
Выдача наличной валюты производится банком только после тщательной проверки
обоснованности снятия наличной валюты с представлением всех подтверждающих
документов, копии остаются в банке. Наличная иностранная валюта, полученная
предприятием со своего счета, должна быть оприходована на предприятии и использована
строго на цели, на которые она получена.
15.5 Валютные операции с участием физических лиц.
Валютно-обменные операции с участием физических лиц совершаются банками
как в кассовых узлах банка (валютной кассе), так и в обменных пунктах.
Обменный пункт валюты — это изолированное, специально оборудованное
помещение, расположенное вне кассового узла и предназначенное для совершения
валютно-обменных операций. Валютная касса (далее касса) — это специальное
помещение (кабина), расположенное в здании банка (кассовом узле), предназначенное для
совершения валютно-обменных и иных операций с наличной иностранной валютой и
платежными документами в иностранной валюте. К помещению, где может находиться
валютная касса, предъявляются жесткие технические требования как по ее
проектированию, так и обустройству.
Обменный пункт либо касса открывается (закрывается) на основании приказа по
банку. В приказе на открытие обменного пункта должны быть указаны:
ответственные лица, осуществляющие руководство и контроль за
деятельностью обменного пункта либо кассы;
адрес обменного пункта;
режим работы;
перечень валютно-обменных операций, которые могут проводиться данным
обменным пунктом либо кассой;
иные требования, не противоречащие законодательству
Стационарный обменный пункт открывается в специальном помещении, которое
отвечает всем техническим требованиям, предъявляемым к устройству и оборудованию
обменного пункта, после получения письменного согласия на его размещение районной
администрации. Передвижной обменный пункт открывается на базе бронированного
автомобиля.
Каждый обменный пункт оборудуется специальным стендом, на котором
сообщается следующая информация:
наименование уполномоченного банка;
номер обменного пункта;
перечень совершаемых валютно-обменных операций;
установленные обменные курсы покупки и продажи иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте;
установленные обменные курсы конверсии иностранной валюты;
размер комиссионного вознаграждения, взимаемого банком за услуги;
режим работы обменного пункта;
информация о ближайших обменных пунктах как уполномоченного банка и
их адреса, так и не менее трех адресов обменных пунктов других уполномоченных
банков;
информация об особых условиях внутреннего законодательства;
номер телефона уполномоченного банка и Главного управления
Национального банка по месту расположения обменного пункта для предложений и
замечаний по его работе.
Каждый обменный пункт имеет свой индивидуальный номер. В обменном пункте
могут осуществляться следующие операции:
покупка наличной иностранной валюты (обмен иностранной валюты
физического лица на белорусские рубли по установленным обменным курсам);
154
продажа наличной иностранной валюты (обмен белорусских рублей
физического лица на иностранную валюту);
конверсия иностранной валюты (обмен одного вида иностранной валюты на
другой вид иностранной валюты);
прием для направления на инкассо наличной иностранной валюты и
платежных документов в иностранной валюте;
размен наличной иностранной валюты (обмен наличной иностранной
валюты одного номинала на наличную иностранную валюту этого же вида другого
номинала);
обмен наличной иностранной валюты (обмен изъятых и изымаемых из
обращения, но принимаемых к обмену, а также изношенных, поврежденных, но
сохранивших признаки платежное™ денежных знаков, подлинность которых не вызывает
сомнения, на платежеспособные денежные знаки той же иностранной валюты тех же либо
других номиналов);
покупка или продажа дорожных, банковских и других чеков,
эмитированных банками в иностранной валюте;
выдача наличных денежных средств по банковским платежным карточкам.
Покупка и продажа иностранной валюты производится по устанавливаемым
банками курсам. Курс покупки иностранной валюты и платежных документов в
иностранной валюте с выплатой в белорусских рублях, курс продажи иностранной
валюты и платежных документов в иностранной валюте с оплатой в белорусских рублях и
курс конверсии иностранной валюты устанавливаются и оформляются приказом
(распоряжением) по банку до начала рабочего дня обменного пункта или кассы. В течение
рабочего дня банки могут изменять установленные обменные курсы. Установление или
изменение обменных курсов фиксируется в специальном журнале обменных курсов.
Информация об обменных курсах должна быть доступна для визуального обозрения и
может быть указана на специальном электронном табло.
Цены на наличную валюту указываются за единицу валюты (доллар США, евро,
российский рубль, фунт стерлингов и др.). В Республике Беларусь используется прямая
котировка указания курсов, т.е. указывается, сколько будет стоить единица иностранной
валюты в национальной, например, 1 евро —14600 белорусских рублей.
Операции покупки и продажи иностранной валюты банками производятся только с
теми валютами, на которые установлены обменные курсы.
Официальную котировку курса белорусского рубля к доллару США и к
российскому рублю устанавливает Национальный банк Республики Беларусь по
результатам торгов ОАО «Белорусская валютно-фондовая биржа». Отношение
белорусского рубля к другим иностранным валютам, за исключением национальных
валют стран — участниц Экономического и валютного союза, определяется на основании
кросс-курса доллара США к этим валютам.
Кросс-курс — котировка иностранных валют, ни одна из которых не является
национальной валютой участника сделки, установившего курс. Кросс-курсы доллара
США к иностранным валютам рассчитываются с использованием сведений,
представляемых центральными банками государств в Национальный банк Республики
Беларусь, или информации агентства «Рейтер». Официальные котировки курсов
национальных валют стран — участниц Экономического и валютного союза к
белорусскому рублю устанавливаются на основе официального курса евро к
белорусскому рублю путем пересчета по курсам конверсии каждой из национальных
валют в евро.
При официальной котировке курса белорусского рубля Национальный банк
Республики Беларусь классифицирует иностранные валюты по группам:
первая, или свободно конвертируемые валюты;
вторая, или ограниченно конвертируемые валюты. Каждая валюта имеет
155
буквенное и цифровое обозначение.
Официальная котировка белорусского рубля к иностранным валютам
осуществляется Национальным банком Республики Беларусь ежедневно в день
проведения торгов. По отдельным видам валют она проводится только раз в месяц —
первого числа каждого месяца по результатам последних торгов. Перечень иностранных
валют, которые могут быть использованы при расчетах субъектами хозяйствования и
сферы услуг Республики Беларусь, их классификация по группам, буквенное и цифровое
обозначения, периодичность определения официальной котировки устанавливаются
Национальным банком Республики Беларусь.
Операции по текущим и вкладным счетам физических лиц в иностранной валюте
осуществляются по открытым им в банке текущим или вкладным счетам. Текущий счет
— это счет в иностранной валюте, открываемый банком физическому лицу, не
являющемуся индивидуальным предпринимателем по договору текущего банковского
счета. Вкладной счет — счет в иностранной валюте, открываемый банком физическому
лицу, не являющемуся индивидуальным предпринимателем по договору банковского
вклада (депозита).
Открытие счетов физическим лицам производится в соответствии с заключаемыми
договорами и на основании заявления на открытие счета по установленной банком форме.
Физическое лицо в обязательном порядке представляет документ, удостоверяющий его
личность. Физические лица-нерезиденты дополнительно представляют в банк документ,
подтверждающий согласие национального (центрального) банка государства-нерезидента
на открытие счета, если такое требование о предоставлении документа содержится в
соглашении об организации расчетов, заключенном между Национальным банком
Республики Беларусь и национальным (центральным) банком страны-нерезидента.
15.6 Валютный риск, управление валютным риском.
Валютный риск представляет собой возможность денежных потерь в результате
колебаний валютных курсов. Он связан с интернационализацией рынка банковских
операций и диверсификацией их деятельности.
Валютные риски могут классифицироваться следующим образом: коммерческие,
конверсионные, трансляционные, риски форфейтирования.
Коммерческие риски связаны с нежеланием или с невозможностью должника
(гаранта) рассчитаться по своим обязательствам.
Конверсионные риски — это риски валютных убытков по конкретным
операциям. Эти риски в свою очередь подразделяются: на экономический риск, риск
перевода, риск сделок и др.
Экономический риск состоит в том, что стоимость активов и пассивов может
меняться в большую или меньшую сторону (в национальной валюте) из-за будущих
изменений валютного курса. Для банка инвестирование в зарубежные активы будет
влиять на размер будущего потока платежей, выраженных в национальной валюте. Кроме
того, размер платежей относительно погашения по этим кредитам будет изменяться при
переводе стоимости иностранной валюты кредита в эквивалент в национальной валюте.
Риск перевода связан с различиями в учете активов и пассивов в иностранной
валюте. Если происходит падение курса иностранной валюты, в которой выражены эти
активы, то падает стоимость активов.
С экономической точки зрения более важным является риск сделки, при котором
рассматривается влияние изменения валютного курса на будущий поток платежей, а
следовательно, на будущую прибыльность банка.
Риск сделок возникает из-за неопределенности стоимости в национальной валюте
со сделками в иностранной в будущем. Изменения и прибыльность предприятия означают
изменение его кредитоспособности и поэтому для банка очень важно быть в курсе
валютных сделок клиентов. В обстановке нестабильности курсов валют одним из
156
способов защиты от валютных рисков является выбор наиболее приемлемой для
контрагентов валюты контракта. Для экспортера и кредитора предпочтительно
использование относительно более устойчивой валюты. Выбор валюты может оказывать
существенное влияние на эффективность торговых и кредитных операций. При выборе
валюты контракта должны учитываться следующие факторы: прогноз тенденций
изменения курса данной валюты в период между моментом заключения контракта и
сроками наступления платежных обязательств; характер продаваемых товаров и услуг;
сложившиеся на товарном рынке традиции; форма организации торговли (разовая сделка,
долгосрочный контракт, межправительственное соглашение).
Коммерческие банки формируют портфель своих валютных операций, увязывая
активы и пассивы по видам валют и срокам. В основном все внешние методы управления
валютными рисками ориентированы на их диверсификацию. Для этой цели наиболее
широко используются такие срочные валютные операции, как форвардные, фьючерсные,
опционные (и на межбанковских рынках, и на биржах). Самыми распространенными
методами страхования валютных рисков являются:
хеджирование, т.е. создание компенсирующей валютной позиции для
каждой рисковой сделки. Иными словами, происходит компенсация одного валютного
риска — прибыли или убытков — другим соответствующим риском;
валютный «своп», который имеет две разновидности. Первая напоминает
оформление параллельных кредитов, когда обе стороны в двух различных странах
предоставляют разновеликие кредиты с одинаковыми сроками и способами погашения, но
выраженные в различных валютах; вторая — соглашение между двумя банками купить
или продать валюту по ставке «спот» и обратить сделку в заранее оговоренную дату (в
будущем) по определенной ставке «спот». В отличие от параллельных кредитов свопы не
включают платеж процентов.
Хеджирование предусматривает создание встречных требований и обязательств в
иностранной валюте. Наиболее распространенный вид хеджирования — заключение
срочных валютных сделок.
Базой для проведения операций «спот», оказывающих исключительное влияние на
валютную позицию, служат корреспондентские отношения между банками. Валютные
операции «спот» составляют большинство всех валютных сделок. Главными целями их
проведения являются:
обеспечение потребностей клиентов банка в иностранной валюте;
перевод средств из одной валюты в другую;
проведение спекулятивных операций.
Банки используют операции «спот» для поддержания минимально необходимых
рабочих остатков в иностранных банках на счетах «Ностро», уменьшения излишков в
одной валюте и покрытия потребности в другой. С помощью этого банки регулируют
свою валютную позицию.
Валютная позиция — остатки средств в иностранных валютах, которые
формируют активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств) в
соответствующих валютах и создают в связи с этим риск получения дополнительных
доходов или расходов при изменении обменных курсов валют.
Открытая валютная позиция — разница остатков средств в иностранных
валютах, которые формируют количественно не совпадающие активы и пассивы,
отражающие требования получить и обязательства поставить средства в данных валютах
как завершенные расчетами в настоящем (т.е. на отчетную дату), так и истекающие в
будущем (т.е. после отчетной даты).
Короткая открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, пассивы и внебалансовые обязательства в которой
количественно превышают активы и внебалансовые требования в этой иностранной
валюте.
157
Длинная открытая валютная позиция — открытая валютная позиция в
отдельной иностранной валюте, активы и внебалансовые требования в которой
количественно превышают пассивы и внебалансовые обязательства в этой иностранной
валюте.
Закрытая валютная позиция — валютная позиция в отдельной иностранной
валюте, активы и пассивы (с учетом внебалансовых требований и обязательств по
незавершенным операциям), в которой количественно совпадают.
В белорусских банках по каждой иностранной валюте открытая валютная позиция
определяется отдельно. С этой целью валютные позиции уполномоченного банка
переводятся в рублевый эквивалент по действующим на отчетную дату официальным
курсам белорусского рубля.
С целью ограничения валютного риска и контроля за состоянием открытой
валютной позиции Национальный банк Республики Беларусь установил следующие
ограничения:
размер суммарной открытой валютной позиции по всем видам иностранных
валют и драгоценных металлов (за исключением мерных слитков) не может превышать 20
% собственных средств (капитала) банка;
размер чистой открытой валютной позиции по каждому виду иностранной
валюты и драгоценного металла (за исключением мерных слитков) отдельно не может
превышать 10 % собственных средств (капитала) банка;
размер чистой открытой валютной позиции по форвардным сделкам по
каждому виду иностранной валюты и драгоценного металла (за исключением мерных
слитков) отдельно не может превышать 10 % собственных средств (капитала) банка. При
расчете данного ограничения не учитывается форвардная часть своповых контрактов.
Валютная позиция возникает на дату заключения сделки на покупку или продажу
иностранной валюты и иных валютных ценностей, а также дату начисления процентных
доходов (расходов) и зачисления на счет (списания со счета) иных доходов (расходов) в
иностранной валюте. Уполномоченный банк получает право на открытие валютной
позиции с даты получения им права на проведение операций в иностранной валюте и
теряет такое право с даты его отзыва или ликвидации банка. Контроль за открытыми
валютными позициями уполномоченных банков осуществляется в рамках надзора за их
деятельностью. В случае грубых нарушений Национальный банк Республики Беларусь
принимает различные меры воздействия к банкам.
Размер чистой открытой валютной позиции по каждому виду иностранной валюты
пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу Национального банка
Республики Беларусь на дату осуществления расчета. Размер чистой открытой позиции в
драгоценном металле (за исключением мерных слитков) в стандартной единице учета
драгоценного металла (за исключением мерных слитков) пересчитывается в белорусские
рубли по цене на драгоценный металл (за исключением мерных слитков), установленной
Национальным банком Республики Беларусь на дату осуществления расчета.
Чистые открытые валютные позиции по каждому виду иностранной валюты,
чистые открытые позиции по каждому виду драгоценного металла (за исключением
мерных слитков), пересчитанные в белорусские рубли, суммируются в зависимости от
признака позиции для определения общих короткой и длинной валютных позиций, общих
короткой и длинной позиций в драгоценных металлах (за исключением мерных слитков) в
белорусских рублях.
Размер валютного риска определяется на основании позиций банка,
номинированных в иностранной валюте, драгоценном металле (за исключением мерных
слитков), и рассчитывается следующим образом:
ВР = ОВП х 0,08 ,
где ВР — валютный риск; ОВП — суммарная открытая позиция по валютному
риску; 0,08 — число, установленное Национальным банком Республики Беларусь.
158
Методы страхования валютных рисков — это операции, позволяющие либо
полностью или частично уклониться от риска убытков, возникающего в связи с
ожидаемым изменением валютного курса, либо получить спекулятивную прибыль,
основанную на подобном изменении.
К методам страхования валютных рисков можно отнести:
структурную балансировку активов и пассивов, кредиторской и
дебиторской задолженностей); изменение срока платежа;
форвардные сделки;
операции типа «своп»;
финансовые фьючерсы;
кредитование и инвестирование в иностранной валюте;
реструктуризацию валютной задолженности;
лизинг;
дисконтирование требований в иностранной валюте;
самострахование.
Следует иметь в виду, что методы: изменение срока платежа; форвардные сделки;
операции типа «своп»; опционные сделки; финансовые фьючерсы и дисконтирование
требований в иностранной валюте — применяются для краткосрочного хеджирования, в
то время, как методы: кредитование и инвестирование в иностранной валюте;
реструктуризация валютной задолженности; самострахование — используются для
долгосрочного страхования рисков. Метод структурная балансировка (активов и
пассивов, кредиторской и дебиторской задолженностей) может использоваться во всех
случаях.
Сущность основных методов хеджирования сводится к тому, чтобы осуществить
валютно-обменные операции до того, как произойдет неблагоприятное изменение курса,
либо компенсировать убытки от подобного изменения за счет параллельных сделок с
валютой, курс которой изменяется в противоположном направлении.
Структурная балансировка заключается в стремлении поддерживать такую
структуру активов и пассивов, которая позволит перекрыть убытки от изменения
валютного курса прибылью, получаемой от этого же изменения по другим позициям
баланса. Иначе говоря, подобная тактика сводится к стремлению иметь максимально
возможное количество «закрытых» позиций, минимизируя таким образом валютные
риски. Но поскольку иметь «закрытыми» все позиции не всегда возможно и разумно, то
следует быть готовым к различным изменениям по структурной балансировке.
В настоящее время стратегии банков в выборе метода различны, но все банки
используют следующие инструменты: «свопы», срочные контракты по финансовым
инструментам (форвардные и фьючерсные) и опционы.
Вопросы для самоконтроля
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
8)
9)
10)
Что такое валютные ценности?
В чем сущность валютных операций и их виды?
Каковы правила проведения текущих валютных операций?
Каковы правила проведения операций, связанных с движением капитала?
Кто такие резиденты и нерезиденты?
В чем сущность и значение валютной позиции?
Каковы виды валютных позиций?
В чем особенность валютных операций с населением?
Каковы правила обменных пунктов валюты?
Каковы виды валютных рисков и способы их локализации?
Литература:
1
Банковский кодекс Республики Беларусь (в редакции от 13.07.2013 №416-3);
159
2
Указ Президента Республики Беларусь «О порядке проведения и контроля
внешнеторговых операций» от 27.03.2008 № 178 (с учетом изменений от 23.07.2012);
3
Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 22.07.2003 (с учетом изменений от 12.07.2013 № 51-З);
4
Инструкция о прядке выдачи разрешений на продление сроков завершения
внешнеторговых операций от 22.04.2009 № 52 (с учетом изменений от 29.05.2012);
4
Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей от 28.07.2005 № 112 (в редакции
Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 21.04.2014 №
256);
5
Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной
валюты на внутреннем валютном рынке от 13.09.2006 № 129 (с учетом изменений от
21.04.2014);
6
О сделках купли-продажи иностранной валюты на внуреннем валютном
рынке. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.08.2014
№ 508).
Список литературы, используемый при написании краткого конспекта
лекций по дисциплине «Организация деятельности банка».
Раздел «Организация деятельности коммерческого банка».
1)
Гражданский кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г.№.218-3 (в
ред. от 05.01.2013 г N16-3). (Главы: 7, 21-26; 42-47; 49, 52) // Консультант Плюс: Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой
информ. Респ. Беларусь, - Минск, 2014.
160
2)
Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-3 (в
ред. Закона Республики Беларусь от 13.07.2012 № 416-3) // Консультант Плюс: Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой
информ. Респ. Беларусь, - Минск, 2014.
3)
Закон Республики Беларусь «Об ипотеке» от 20 июня 2008г. № 345-3 ( в ред.
от 04.01.2010 №112-3) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2014.
4)
Закон Республики Беларусь «О гарантированном возмещении банковских
вкладов (депозитов) физических лиц» от 08.07.2008 г. № 369-3 (в ред. от 14.07.2009 № 413). Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2014.
5)
Инструкция об организации системы управления рисками в банках,
небанковских финансово-кредитных организациях, банковских группах и банковских
холдингов от 29.10.2012г. № 550 (в ред. Постановления Правления Национального банка
Республики Беларусь от 01.10.2013 г. №567) // Консультант Плюс: Беларусь.
Технология3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой
информ.Респ.Беларусь.Минск, 2014.
6)
Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков и
небанковских кредитно-финансовых организаций от 28.09.2006 г. № 137 (в ред.
Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014 г. №
496) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2015.
7)
Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных
средств в форме кредита и их возврате от 30.12. 2003г. № 226 (в редакции Постановления
Правления Национального банка Республики Беларусь от 18.04.2013г. № 230) // НРПА
26.01.2007 г. № 8/15786// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2014.
8)
Инструкция о порядке формирования и использования банками и
небанковскими финансово-кредитными организациями резервов на покрытие возможных
убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе от 28.09.2006 г. № 138 (в ред.
Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от 01.08.2014 №
496) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2014.
9)
Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и
проведения
анализа
финансового
состояния
платежеспособности
субъектов
хозяйствования. Постановление Министерства финансов Республики Беларусь и
Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12. 2011 г. № 140/206 ( в ред. от
07.06.2013 № 40/41) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. - Минск, 2014.
10)
Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов
хозяйствования. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2011г.
№ 1672 (в ред. от 30.04.2013
№ 338). // Консультант Плюс: Беларусь. Технология
3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ.
Беларусь. - Минск, 2014.
11)
Закон Республики Беларусь «Об экономической несостоятельности
(банкротстве)» от 13 июля 2012г. № 415-3 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология
3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ.
Беларусь, - Минск, 2013
12)
Инструкция о порядке формирования банками фонда обязательных
резервов, размещаемого в Национальном банке Республики Беларусь от 28.12.2012 №731
(в редакции Постановления Правления Национального банка Республики Беларусь от
161
31.12.2013 № 803)// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс]
/ООО «ЮрСпектр», Нац.центр правовой информ. Респ.Беларусь. –Минск, 2014
13)
Закон Республики Беларусь «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 22 июля 2003 г. № 226-3 (в ред. от 12.07.2013 г. № 51-З). Консультант Плюс:
Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр
правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013
14)
Инструкция об организации системы управления рисками в банках,
небанковских финансово-кредитных организациях, банковских группах и банковских
холдингов от 29.10.2012 г. № 550 (в ред. Постановления Правления Национального банка
Республики Беларусь от 01.10.2013 г. №567) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология
3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ.
Беларусь. – Минск, 2013.
15)
Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и
небанковскими финансово-кредитными организациями функций агентов валютного
контроля от 16 апреля 2009г. № 46 (в ред. постановления Правления Национального
банка от 31.10.2011 № 474)// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
16)
Инструкция о порядке составления и представления банками и
небанковскими кредитно-финансовыми организациями пруденциальной отчетности в
Национальный банк Республики Беларусь от 31.10.2006 № 172 (в ред. Постановления
Правления от 10.06.2013 №353) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
17)
Инструкция по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в
Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь от 30 июля 2009
№125 ( в ред. от 28.12.2012 г. №716// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
18)
Инструкция по составлению годовой финансовой отчетности банками и
небанковскими финансово-кредитными организациями Республики Беларусь от 09 ноября
2011 г. № 507// Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /
ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
19)
Инструкция о порядке рефинансирования Национальным банком
Республики Беларусь банков Республики Беларусь в форме кредитов, обеспеченных
залогом ценных бумаг от 07.10.2013г. № 579 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология
3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ.
Беларусь. - Минск, 2014.
20)
Правила проведения валютных операций: Утв. постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 г. № 72 (с изм. и доп.); //
Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
21)
Инструкция о порядке совершения валютно-обменных операций с участием
юридических лиц и индивидуальных предпринимателей: Утв. постановлением Правления
Национального банка Республики Беларусь от 28.07.2005 г. № 112 (в редакции
Постановления \правления Национального банка Республики Беларусь от 21.04.2014 №
256); // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
22)
Инструкция о порядке осуществления обязательной продажи иностранной
валюты: Утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от
13 сентября 2006 г. № 129, (в редакции Постановления правления Национального банка
Республики Беларусь от 21.04.2014); Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
162
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
23)
Инструкция о порядке проведения валютных операций с использованием
наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей: Утв.Постановлением
Правления Национального банка Республики Беларусь от 17 января 2007 г. № 1,(с изм. и
доп.); Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
24)
Инструкция о порядке осуществления валютно-обменных операций с
участием физических лиц и организации работы обменных пунктов, касс при проведении
таких операций: утв. Постановлением Правления Национального банка Республики
Беларусь от 1 февраля 2011 г. № 35,(с изм. и доп.); Консультант Плюс: Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой
информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2013.
25)
О некоторых вопросах осуществления валютно-обменных операций
физическими лицами: Указ Президента Республики Беларусь от 6 октября 2011 г. № 449
(с учетом изменений от 23.07.2012) / Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.;
26)
О порядке регистрации данных документа, удостоверяющего личность
физического лица, при продаже иностранной валюты, платежных документов в
иностранной валюте: Постановление Правления Национального банка Республики
Беларусь от 31 октября 2011 г. № 478, Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
27)
Инструкция о порядке регистрации сделки и выполнении банками и
небанковскими кредитно–финансовыми организациями функций агентов валютного
контроля: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 16
апреля 2009 г. № 46, (с изм. и доп.). Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь.
– Минск, 2013.
28)
О проведении внешнеторговых операций: Постановление Правления
Национального банка Республики Беларусь от 9 июля 2009 г. № 101, (с изм. и доп.); //
Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО
«ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
Основная
1)
Богданкевич, О.А. Организация деятельности коммерческих банков: ответы
на экзаменационные вопросы / О.А. Богданкевич. – Минск: ТетраСистемс, 2012 – 128
2)
Организация деятельности коммерческих банков / под ред. Г.И. Кравцовой.
– Минск.: БГЭУ, 2007. – 504 с.
3)
Организация деятельности коммерческого банка: учеб./ред. Е.А. Звонова. М.: ИНФРА-М, 2012.
4)
Организация деятельности центрального банка: учеб. пособие /С.С. Ткачук
[и др.]; под ред С.С. Ткачука, О.И. Румянцевой. - Минск: БГЭУ, 2006.
5)
Банки и небанковские кредитные организации и их операции: учеб./ под.
ред. Е.Ф. Жукова. - М.: вуз. учеб., 2009.
6)
Банковское дело: Учебник для вузов / Под ред. Г.Н.Белоглазовой,
Л.П.Кроливецкой. 2-е изд.,- СПб., Питер, 2008 –400 с.
7)
Банковское дело: учебник – / О.И.Лаврушин, И.Д.Мамонова, Н.И.Валенцева
и др., под ред. О.И. Лаврушина. 4-е изд.– М.:КНОРУС, 2006. – 768 с.
8)
Банковское дело. Экспресс-курс: учебное пособие / кол. авт.; под ред.
О.И.Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2006. – 344 с.
163
9)
Лаврушин, О. И. Банковское дело: современная система кредитования
/ Учебное пособие/ - М., КНОРУС, 2008. – 264 с.
10)
Банковское дело: управление в современном банке
/ Учебное пособие./ Ольхова, Р.Г. – М., КНОРУС, 2008. – 288 с.
11)
Международные валютно-кредитные отношения : учебник для вузов / Н. П.
Гусаков, И. Н. Белова, М. А. Стренина ; под общ.ред. Н. П. Гусакова ; Рос. ун-т дружбы
народов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2011. – 312 с.
12)
Деньги, Кредит, Банки: Учебник / Г.И. Кравцова, Г.С. Кузьменко,
О.И.Румянцева, О.В. Купчинова, И.Н. Тищенко; Под общей ред. проф. Г.И.Кравцовой. Мин.: БГЭУ, 2012. - 444 с.
Дополнительная
1)
Авагян, Г.Л. Международные валютно-кредитные отношения: учеб. 2-ое изд.,
перераб. и доп./ Авагян, Г.Л., Веткин, Ю.Г. - М.: Магистр; ИНФРА-М, 2012.
2)
Андрюшин, С.А. Центральные банки в мировой экономике: учеб. пособие./
Андрюшин, С.А., Кузнецова, В.В.- М.: Альфа-М; ИНФРА-М, 2012.
3)
Авсейко, М.Н. Кредитный портфель банка и оценка его качества: Пособие. -Минск:
Дикта, Мисанта, 2013.
4)
Банковское дело: розничный бизнес: учеб. пособие под ред. Г.Н. Белоглазовой,
Л.П. Кроливецкой - М.: Кнорус, 2010.
5)
Герасимова, Е.Б. Банковские операции: учеб. пособие./ Герасимова, Е.Б., Унамян,
И.Р., Тишина, Л.С. - М.: Форум, 2013.
6)
Денежно-кредитное регулирование: учеб. пособие/ О.И. Румянцева [и др.]; под ред.
О.И. Румянцевой. - Минск: БГЭУ, 2011.
7)
Кочергин, Д.А. Электронные деньги: учеб. пособие Кочергин, Д.А. - М.: Маркет
ДС, 2011.
8)
Купчинова, О.В.Проблемная кредитная задолженность: подходы к определению /
О.В.Купчинова// Банк. вестн.- 2010.- №16 (489).- с.42-48.
9)
Купчинова, О.В.Механизм возвратности банковского кредита: современные
подходы / О.В.Купчинова// Вестник БГЭУ. – 2011. №5 (88). с.89-97.
10)
Международные валютно-кредитные отношения. 4-е изд., пер. и доп. Учебник.
Красавина Л.М. Отв. ред. М.: Издательство Юрайт, 2014.
11)
Поморина, М.А. Финансовое управление в коммерческом банке: учеб. пособие./
Поморина, М.А. - М.: КНОРУС, 2013.
12)
Розничный банковский бизнес: бизнес-энциклопедия. /Б.Б. Воронин [и др.];- М.:
Альпина Паблишера, 2010.
13)
22. Рудый, К.В. Международные валютные, кредитные и финансовые отношения:
учеб. пособие/ К.В. Рудый.-М.: Новое знание, 2007
14)
Судейкин, В.Т. Государственный банк. Его экономическое и финансовое значение./
Судейкин, В.Т. - М. РОС-СПЭР, 2012.
15)
Тавасиев, A.M.Банковское дело. Словарь официальных терминов с комментариями.
- 2-ое изд., перераб. и доп./ Тавасиев, A.M., Алексеев, Н.К. - М.: Издательская торговая
корпорация Дашков и К0, 2011.
16)
Тысячникова, М.А. Стратегическое планирование в коммерческих банках:
концепция, организация, методология: Научное издание. /Тысячникова, М.А., Юденко, Ю.Н. - М.:
КНОРУС, 2013.
17)
Управление банковскими рисками в условиях глобализации мировой экономики:
Научно-практическое пособие/ ред. В.В. Ткаченко- М.: РИОР; ИНФРА-М, 2013.
18)
28. Финансовые рынки и финансовые кредитные институты. Учеб. пособие./ ред.
Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кролевицкая. - СПб.: Питер, 2013.
19)
Валютная система и валютно-обменные операции: Учебно-методическое пособие /
Е.В. Грузинская.– Минск.: БГЭУ, 2009. – 49 с.
20)
Валютное право: Учебник / Ю.А. Крохина [и др.]; под общей редакцией Ю.А.
Крохиной. – М.: ЮНИТИ, 2011. – 384.
21)
Информационно-аналитический и научно-практический журнал НБРБ – Банкаўскі
веснік – Валютная политика на современном этапе - №19 (564) июль 2012 г. – 71с.
164
22)
Макроэкономическое регулирование в белорусской институциональной модели /
А.И.Лученок, М.В.Маркусенко, О.Л.Шулейко и др. Под науч. ред. П.Г.Никитенко; Ин-т
экономики НАН Беларуси. - Минск: Право и экономика, 2008. -220 с.
23)
Маркусенко, М. Модификация валютной политики Беларуси в условиях
интеграционных процессов //Банковский вестник, №19, июль 2013, с. 13-20.
165