03 Хозяйственные операции и их влияние на статьи баланса

Хозяйственные операции и их влияние на статьи баланса.
Средства предпр. постоянно изменяются и переходят из одной формы в другую, поэтому состояние хоз.
средств и их источников в балансе постоянно изменяется, но эти изменения не нарушают равновесия между
общей суммой видов средств и общей суммой их источников. Сохранение такого равновесия является
основным содержанием балансового обобщения.
Существуют четыре группы операций влияющих на статьи баланса.
Операции I группы – это изменения статей актива, напр. выданы материалы со склада производства.
Происходит уменьшение производствен. запасов (стр.100) и увеличение незавершён. производства (стр.120).
Операции II группы – это изменения статей пассива, напр. пополнен резервный капитал за счёт
прибыли. Происходит уменьшение прибыли (стр.350) и увеличение суммы резервного капитала (стр.340)
Операции III группы – это изменения статей актива и пассива в сторону увеличения, напр. на склад
поступили материалы от поставщика. Увеличились производственные запасы в активе (стр.100) и
увеличилась кредиторская задолженность в расчётах с поставщиками в пассиве (стр.530).
Операции IV группы – это изменения статей актива и пассива в сторону уменьшения, напр.
перечислены деньги поставщику за материалы. Уменьшился текущий счёт в активе (стр.230) и уменьшилась
кредиторская задолженность в расчётах с поставщиком в пассиве (стр.530).
Контрольная работа.
Задача №1.
На начало отчётного периода на предпр. числились следующие объекты учёта (1 000,00грн.):
1. основные средства – 10,0;
2. материалы – 3,0;
3. УК – 10,0;
4. незавершённое производство – 1,0;
5. нераспределённая прибыль – 1,8;
6. текущий счёт в банке – 2,6;
7. текущие обязательства в расчётах с поставщиками – 0,8;
8. резервный капитал – 4,0.
В течение отчётного периода произошли следующие хоз. операции (1 000,00грн.):
1. выданы материалы со склада производства – 1,0;
2. пополнен резервный капитал за счёт прибыли – 0,9;
3. на склад поступили материалы от поставщика – 0,5;
4. перечислены деньги поставщику за материалы – 0,3.
Задание: составить по имеющимся данным баланс на начало и конец отчётного периода.
АКТИВ
НАЧ. КОН.
ПАССИВ
НАЧ.
остат. остат.
остат.
I.Основные ср-ва
10,0
10,0
I.Собственный капитал:
Уставный капитал
10,0
II.Запасы:
резервный капитал +0,9
4,0
материалы –1,0; +0,5
3,0
2,5
нераспределённая прибыль –0,9 1,8
незавершённое производство +1,0 1,0
2,0
Всего I.раздел
15,8
текущий счёт –0,3
2,6
2,3
Всего II.раздел
6,6
6,8
IV.Кредиторская задолженность
в расчётах с поставщ. +0,5; -0,3
0,8
Баланс
16,6
16,8
Баланс
16,6
КОН.
остат.
10,0
4,9
0,9
15,8
1,0
16,8
Графа 3 Актива = графе 3 Пассива
валюта
Графа 4 Актива = графе 4 Пассива
баланса.
А
П
1. +
2. +
3. +
3. +
4. –
4. –
Задача №2.
На начало отчётного периода на предпр. имелись в наличие следующие объекты учёта (1 000,00грн.):
1. текущие обязательства в расчётах с бюджетом – 10,0;
2. основные средства – 71,0;
3. УК – 174,0;
4. производственные запасы – 50,0;
5. неоплаченный капитал – 42,0;
6. первоначальная стоимость дебиторской задолженности – 20,0;
7. резерв сомнительных долгов – 1,0;
8. долгосрочные кредиты в банках – 50,0;
9. готовая продукция – 25,0;
10. текущие обязательства по оплате труда – 28,0;
11. дебиторская задолженность в расчётах с бюджетом – 15,0;
12. обеспечение выплат персоналу – 15,0;
13. резервный капитал – 15,0;
14. векселя полученные – 30,0;
15. наличные средства в кассе – 0,2;
16. текущий счёт – 39,8
Задание: составить баланс на начало отчётного периода.
Регистрация хоз. операций.
Первой задачей в бух. учёте является регистрация всех происшедших хоз. операций за отчётный период,
для этого предназначен Журнал регистраций хоз. операций. Он имеет следующую форму (учебную):
№
НАЗВАНИЕ ХОЗ. ОПЕРАЦИЙ
СОДЕРЖАНИЕ
СУММА
п/п
грн.
1. с текущего счёта получены средства в
1.уменьшился текущий счёт (-А)
500,00
кассу
2. увеличились наличные ср-ва в кассе (+А)
2. на текущий счёт поступила предоплата
1.увеличился текущий счёт (+А)
20 000,00
от покупателей
2.увеличилась кредиторская задолженность
в расчётах с покупателем (+П)
3. из кассы выдана з/плата
1.уменьшились наличные ср-ва в кассе (-А)
60 000,00
2.уменьшилась кредиторская задолженность
по оплате труда (-П)
4. пополнен резервный капитал за счёт
1.увеличился резервный капитал (+П)
4 000,00
прибыли
2.уменьшилась, нераспределён. прибыль (-П)