Техническая спецификация

Техническая спецификация
на оказание услуг по проведению финансовой экспертизы деятельности товарищества с
ограниченной ответственностью «Казахстанско-Китайский Трубопровод»
1. Финансовая экспертиза.
Целью проведения финансовой экспертизы деятельности товарищества с ограниченной
ответственностью «Казахстанско-Китайский Трубопровод» (далее – Субъект) является
анализ доходов, расходов и задействованных активов Субъекта по регулируемым видам
деятельности, исполнения Субъектом требований законодательства о естественных
монополиях, соблюдения тарифной политики и исполнения тарифной сметы, анализ
исполнения инвестиционных проектов.
Финансовая экспертиза производится за 2011 год.
Финансовая экспертиза деятельности Субъекта должна быть проведена в соответствии с
Приказом Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных
монополий от 17 марта 2006 года № 77-ОД об утверждении Правил проведения финансовой
и (или) технической экспертиз деятельности субъектов естественных монополий.
Отчет по результатам проведенной финансовой экспертизы деятельности Субъекта
должен в обязательном порядке отвечать следующим требованиям.
1. Анализ доходов, расходов и задействованных активов Субъекта по регулируемым
видам услуг.
Отчет должен содержать комплексный анализ данных о доходах, расходах и
задействованных активах Субъекта по регулируемым видам услуг за анализируемый период
в сравнении аналогичными данными за предыдущий период, целью которого является
наглядное представление произошедших изменений результатов финансово-хозяйственной
деятельности и в структуре задействованных активов по регулируемым видам услуг.
При этом, следует раскрыть причины изменений в доходах и расходах, влияние этих
изменений на доходность регулируемых видов услуг, осуществляемых субъектами. Анализ
расходов должен быть произведен с точки зрения оценки эффективности расходов и анализа
структуры производственных и административных затрат. Производится экспертиза на
предмет наличия перекрестного субсидирования расходов за счет доходов от регулируемых
и нерегулируемых видов услуг (в каких размерах, по каким расходам, за счет доходов по
каким регулируемым и нерегулируемым видам услуг).
2. Оценка наличия и ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных
активов по каждому виду регулируемых услуг (товаров, работ) и по иным видам
деятельности Субъекта.
Оценка наличия и ведения раздельного учета доходов, затрат и задействованных
активов по каждому виду регулируемых услуг (товаров, работ) и по иным видам
деятельности Субъекта заключается в проведении и отражении в отчете имеющейся системы
раздельного учета доходов, затрат и задействованных активов по видам деятельности,
объективность и обоснованность разделения, а также наличие и соблюдение согласованных с
уполномоченным органом методик разделения затрат по производимым видам услуг
(товаров, работ) Субъектом.
3. Оценка учета затрат в соответствии с требованиями особого порядка формирования
затрат, включая:
3.1. соответствие учетной политики требованиям законодательства Республики
Казахстан о естественных монополиях, в том числе наличие в учетной политике ссылок на
нормативные и нормативные правовые акты, которыми руководствуется Субъект в своей
финансово-хозяйственной деятельности, наличие критериев, определенных Субъектом, при
разделении основных средств в соответствии с их назначением: по каждому виду
регулируемых услуг и иным видам деятельности, осуществляемым Субъектом в
соответствии с законодательством Республики Казахстан о естественных монополиях
(производственные и непроизводственные, общехозяйственного назначения и другие).
Экспертом также должен быть проведен анализ учетной политики на предмет наличия
метода списания материальных ценностей, а также мероприятий по формированию резерва
по сомнительным долгам; согласования с уполномоченным органом учетной политики, и
внесенных изменений и дополнений в согласованную учетную политику;
3.2. соответствие списания сырья и материалов нормам расхода, включая энергию и
топливо, утвержденным в установленном законодательством порядке. Эксперт проверяет
наличие утверждения норм и нормативов (государственный орган, дату утверждения), а
также в случае отсутствия утвержденных норм составляет их перечень;
3.3. начисление амортизационных отчислений, применение методов начисления
износа основных средств и их соответствие требованиям учетной политики Субъекта,
согласованной с уполномоченным органом.
4. Анализ фактического использования амортизационных отчислений по
регулируемым видам услуг (товаров, работ). Эксперт проверяет целевое направление
использования амортизационных отчислений, их объем, а также наличие документального
подтверждения (перечень статистических отчетов, финансовых документов) использования
амортизационных отчислений.
5. Оценка расходов на оплату труда, наличие утвержденной в установленном порядке
нормативной численности, соответствие трудозатрат, предусмотренных в сметах на
ремонтные работы, нормативным показателям (СНиР). Рассматриваются сравнительные
данные по уровню средней заработной платы персонала предприятия и среднеотраслевых
показателей. Должна быть проведена оценка использования трудовых ресурсов при оказании
регулируемых и нерегулируемых видов деятельности, и даны предложения по оптимизации
численности персонала при оказании регулируемых услуг.
6. Оценка дебиторской и кредиторской задолженностей в части регулируемых видов
деятельности (расшифровка по годам, классификация, соотношение между ними,
ранжирование по срокам их возникновения). Эксперт указывает периодичность проведения
инвентаризации расчетов с дебиторами и кредиторами, правильность отражения в
бухгалтерском учете, структуру дебиторской и кредиторской задолженности, порядок и
основания отчуждения просроченной дебиторской задолженности Субъектом и наличие
согласования отчуждения с уполномоченным органом. Оценка производится на последнюю
отчетную дату в сравнении с аналогичным предыдущим периодом, приводятся причины
изменений, а также анализ влияния этих изменений на доходность и эфективность
регулируемых видов деятельности Субъекта.
7. Анализ соблюдения тарифной политики и исполнения тарифной сметы, в том
числе:
7.1. анализ исполнения тарифной сметы по статьям затрат в соответствии с
требованиями особого порядка формирования затрат, утвержденного уполномоченным
органом и применяемого при утверждении тарифов (цен, ставок сборов) на услуги (товары,
работы) Субъекта, оценку существующей калькуляции себестоимости услуг (товаров, работ)
с точки зрения правильности и обоснованности расчетов. Эксперт проводит анализ
исполнения тарифной сметы, по результатам которого определяет суммы отклонения статей
тарифной сметы от утвержденных в тарифной смете по каждой статье тарифной сметы.
Эксперт должен указать причины отклонений по каждой статье тарифной сметы;
7.2. экспертиза расходов, связанных с фактическими техническими потерями, на
соответствие расходам, связанным с утвержденными в установленном порядке
нормативными техническими потерями, включающая: причины отклонений, оценку по
уровню затрат, на компенсацию нормативных технических потерь, подлежащих к
включению в отчет об исполнении тарифной сметы.
7.3. анализ расходов на текущий и капитальный ремонты и другие восстановительные
работы, не приводящие к росту стоимости основных средств, включая сравнение с объемами
и видами данных работ, утвержденными и (или) согласованными в установленном
законодательством порядке;
7.4. при проведении субъектом естественной монополии в течение анализируемого
периода переоценки стоимости имущества в отчете должны быть отражены наличие
согласования по проведению переоценки с уполномоченным органом, методы переоценки,
заключение об обснованности применения данных методов, а также оценка влияния
производственной переоценки стоимости имущества на тариф.
8. Анализ исполнения инвестиционных проектов, согласованных с уполномоченным
органом, включая:
8.1.анализ инвестиций и их источников;
8.2. экспертизу на предмет соответствия показателей, предусмотренных
инвестиционным проектом, согласованным с уполномоченным органом, аналогичным
фактическим показателям деятельности Субъекта;
8.3. анализ объективных и субъективных причин отклонений и их влияния на
исполнение данного проекта, возможное влияние на размер затрат, учитываемых при
утверждении тарифов (цен, ставок сборов);
8.4. анализ влияния реализации инвестиционного проекта на развитие спроса на
предоставляемые Субъектом регулируемые услуги (товары, работы).
9. Экспертиза долгосрочных обязательств, возникших в связи с регулируемыми видами
деятельности. Эксперт оценивает структуру, обоснованность привлечения заемных средств,
полноту, своевременность и порядок их погашения, формы обеспечения обязательств,
процентные ставки, ответственность сторон. Эксперт анализирует влияние исполнения
долгосрочных обязательств на результаты регулируемых видов услуг (товары, работы)
10. Оценка краткосрочных финансовых инвестиций. Эксперт определяет виды
инвестиций, доходность и их влияние на результаты регулируемых видов услуг (товаров,
работ).
11. Анализ структуры основных средств, задействованных в осуществлении
регулируемых видов услуг и степень их задействованности. При этом, к отчету должен быть
приложен полный пообъектный перечень основных средств и нематериальных активов,
используемых при оказании регулируемых услуг, с указанием первоначальной и остаточной
стоимости, применяемой годовой нормы амортизации, сумм начисленного износа с момента
начала эксплуатации и за анализируемый период, в разрезе регулируемых услуг.
12. Анализ финансового состояния и эффективности деятельности субъекта
естественной монополии, включая анализ расчетных финансовых коэффициентов
(устойчивости, ликвидности, платежеспособности, рыночной активности, рентабельности,
оборачиваемости и т.д.) с предоставлением балансов и приложений к ним – отчетов о
движении денежных средств, о прибылях и убытках и т.д. по итогам последних трех лет.
13. По каждому пункту отчета поставщики представляют детализированные выводы и
рекомендации, в том числе предложения по оптимизации финансовой политики
предприятия.
Требования к потенциальным поставщикам:
Наличие не менее двух специалистов финансово-экономического профиля в штате
поставщика имеющих практический опыт участия не менее 5 (пяти) лет в разработке
финансовой экспертизы деятельности субъектов естественных монополий, в соответствии с
Законом Республики Казахстан «О естественных монополиях и регулируемых рынках» и
иными нормативными правовыми актами Республики Казахстан.
Потенциальный поставщик может предложить дополнительные услуги, не предусмотренные
вышеназванными требованиями, которые потенциальный поставщик может осуществить в
рамках проведения финансовой экспертизы (сопровождение заявки на рассмотрение и
утверждение инвестиционной программы Товарищества в соответсвии с Приказом
Председателя Агентства Республики Казахстан по регулированию естественных монополий
и защите конкуренции от 27 января 2003 года № 16-ОД Об утверждении Инструкции по
рассмотрению и утверждению инвестиционных программ и (или) инвестиционных проектов
субъектов естественных монополий).
Потенциальный поставщик составляет отчет по проведенной финансовой экспертизе с
приложением расчетных и обосновывающих материалов, который должен быть представлен
на бумажном носителе в трех экземплярах и на электронном носителе.
Срок предоставления отчета по проведенной финансовой экспертизе – до 6 августа 2012
года.
Отчет должен быть пронумерован и прошнурован, титульный лист должен содержать
дату представления отчета, наименование отчета, к отчету должен быть приложен акт сдачиприема выполненных работ, подписанный руководителем.