КОМИТЕТ ПО НАУКЕ И ВЫСШЕЙ ШКОЛЕ Санкт-Петербургское государственное бюджетное образовательное учреждение среднего профессионального образования «Промышленно-экономический колледж» Заочное отделение Специальность 080114 Экономика и бух. учет по отраслям (номер КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА № 2 по дисциплине Практические основы бухгалтерского учёта имущества организации студента группы 22201 зачетная книжка № 12-2-001 ФИО студента Борисова Анна Александровна Адрес г. СПб пр. Наставников д. 11 корп. 1 кв. 236 E-mail: anabor@list.ru телефон: (921)560-45-67 2013 год название) ВАРИАНТ 1 Задача 1. Составить расчет амортизационных отчислений по основным средствам за август на основании следующих данных: остатки основных средств по местам их эксплуатации на 1 августа и сроки полезного использования. Для расчета амортизации использовать линейный способ. - Механический цех (основной) Производственное оборудование: универсальные станки револьверные станки инструменты Прочие объекты основных средств: здание производственное заборы каменные производственный и хозяйственный инвентарь ИТОГО - - Срок полезного использования Первоначальная стоимость основных средств (руб.) Виды и группы основных средств (в годах) 100000 120000 30000 14 14 5 100000 20000 12000 83 47 10 382000 Котельная (вспомогательный цех) здание оборудование инструменты хозяйственный инвентарь ИТОГО Заводоуправление здание хозяйственный инвентарь ИТОГО ВСЕГО: В регистрационном журнале амортизационных отчислений. составить 70000 25000 12000 9000 116000 83 19 5 12,5 150000 15000 165000 663000 83 10 бухгалтерские проводки РЕГИСТРАЦИОННЫЙ ЖУРНАЛ (ЖУРНАЛА УЧЕТА ХОЗЯЙСТВЕННЫХ ОПЕРАЦИЙ) Содержание хозяйственной операции Начислена амортизация: - Механический цех (основной) - Котельная (вспомогательный цех) - Заводоуправление Итого по журналу Сумма (руб.) Корреспонденция счетов Д К 2045,39 439,93 20 23 02 02 275,60 2760,92 26 02 -2- по начислению РАСЧЕТ АМОРТИЗАЦИИ ЗА МЕСЯЦ Наименование - - Первоначальная стоимость ОС, руб. Срок полезного использования (в годах) 100000 120000 30000 14 14 5 595,24 714,29 500,00 100000 20000 12000 83 47 10 100,40 35,46 100,00 70000 25000 12000 9000 83 19 5 12,5 70,28 109,65 200,00 60,00 150000 15000 663000 83 10 150,60 125,00 2760,92 Механический цех (основной) Производственное оборудование: универсальные станки револьверные станки инструменты Прочие объекты основных средств: здание производственное заборы каменные производственный и хозяйственный инвентарь Котельная (вспомогательный цех) здание оборудование инструменты хозяйственный инвентарь Заводоуправление здание хозяйственный инвентарь ВСЕГО: -3- Сумма амортизации Задача 2. Отразить в регистрационном журнале следующие хозяйственные операции: Содержание хозяйственной операции 1. Сумма (руб.) Д 20000 3600 10 19 60 60 №6 №6 1200 550 270 20 23 23 10 10 10 № 10 № 10 № 10 250000 01 08 30000 08 98.2 70000 69000 1000 01.9 02 91.2 01.1 01.9 01.9 № 13 № 13 № 13 7000 91.2 60 №6 1260 1260 19 91.2 60 19 №6 500 10 91.1 8760 464400 99 91.9 Счет-фактура № 203 Акцептован счет поставщика за поступившие на склад предприятия материалы: 1.1. договорная цена 1.2. НДС 18% Требование-накладная №№ 80-95 Отпущены в производство со склада материалы на ремонт ОС: 2.1. сборочному цеху (основному) 2.2. котельной (вспомогательному) 2.3. автотранспортному цеху 3. Акт приемки здания № 73 Принято в эксплуатацию здание котельной, построенное хозяйственным способом 4. Акт приемки объекта ОС № 74 Получены безвозмездно компьютеры: цена передачи 5. Акт о списании объекта ОС № 38 Ликвидировано из-за ветхости здание мастерской: 5.1. Первоначальная стоимость 5.2. Списывается амортизация по ликвидированному объекту 5.3. Списывается остаточная стоимость 6. Счет-фактура № 312 6.1. акцептован счет СМУ за работы по ликвидации здания мастерской 6.2. учтен НДС (18%) 1.3. списан НДС на другие расходы № ж/ ордера К 2. Приходный ордер № 10 Оприходованы доски, полученные при разборке здания мастерской, как строительные материалы 8. Акт о списании объекта ОС № 38 Определить и списать результат от ликвидации здания мастерской 7. Итого по журналу: Д 70000 Об Д = 70000 сч 01.9 К Д сч 91 К 69000 1000 500 1000 7000 8760 Об К = 70000 1260 Об Д = 9260 -4- Об К = 9260 По задачам № 1, 2 сделать записи в журналах-ордерах № 10, 13. ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 10 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ 02, 05, 10, 69, 70, 94, 96, 97, и т. д. Кредит сч. 02 10 Всего: 20 23 26 2045,39 439,93 275,60 1200 820 3245,39 1259,93 275,60 Всего: 2760,92 2020 4780,90 Дебет сч. ЖУРНАЛ-ОРДЕР № 13 ПО КРЕДИТУ СЧ. 01, 03, 04 № п/п 1 Содержание (основание) Акт № 38 Итого: сч. 91.2 1000 1000 По кредиту сч. 01 в дебет счетов сч. 02 сч. сч. сч. 69000 69000 -5- сч. Итого: 70000 70000 Задача 3. Требуется: 1. Составить в журнале хозяйственных операций все необходимые бухгалтерские проводки. 1. ОСТАТКИ ПО СЧЕТАМ на 1 января 20____г. Шифр счетов Сумма, рублей Фактическая Учетная цена себестоимость 97 500 92 625 Наименование счетов 43 Готовая продукция Учетной является договорная цена. ХОЗЯЙСТВЕННЫЕ ОПЕРАЦИИ ЗА ЯНВАРЬ. Содержание операции 1 2 1 Ведомость выпуска готовой продукции Выпущено из производства и сдано на склад готовой продукции: по учетной цене отклонение (экономия) № 2 Ведомость № 16 Списывается проданная готовая продукция: по учетной цене Отклонение 3 Ведомость расхода материалов Отпущена тара для упаковки готовой продукции на складе за счет поставщика 4 Авансовый отчет Агентом-экспедитором оплачены расходы по отгрузке готовой продукции за счет поставщика 5 Счета-фактуры Предъявлены счета покупателям на сумму (в т. ч. НДС 36000 руб.) 6 Выписка банка за 29.01 Оплачены счета-фактуры покупателями 7 Ведомость №№ 15, 16: Списываются по проданной продукции: а) расходы на продажу полностью б) начислен НДС 8 Справка бухгалтерии Определить и списать результат от продажи продукции (для цели налогообложения момент реализации по отгрузке). Сумма (руб.) 3 Д К № журнала -ордера 115 700 [7 999] сторно 107701 43 43 20 20 10/1 10/1 200000 [12077] сторно 90.2 90.2 43 43 11 11 2 300 44 10.4 1 650 44 71 7 236 000 62 90.1 11 236 000 51 62 1 3950 36000 90.5 90.3 44 68 11 4177 99 90.9 Записать составленные бухгалтерские проводки в журнал-ордер № 11. -6- откл. в ост. сч. 43 на начало месяца учетная цена остатка сч.43 на начало месяца - 7999 97500 ± % откл. = % откл. = ± откл. по выпущенной из производства продукции + учетная цена выпущенной продукции - 4876 + Х 100 Х 100 115700 = 6,0389… ЖУРНАЛ - ОРДЕР № 11 ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ № 43, 44, 45, 62,90 за 20____г. По Кредиту По Дебету 90 62 51 ИТОГО: 43 44 187923 3950 90 62 236000 187923 3950 -7- 236000 236000 236000 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Гомола А.И., Кириллов В.Е. Теория бухгалтерского учета.4-е изд., переработанное и дополненное.М.«Академия»,2011 Федеральный закон от 21.11.1996 №129-ФЗ «О бухгалтерском учете с изменениями и дополнениями Приказ Министерства финансов РФ от 20.07.1998 №33-н «Об утверждении Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств» ПБУ-2/2008 Учет договоров строительного подряда ПБУ 2/08 (ред.от 2/2008 08.11.10) ПБУ-5/2001 Учет материально-производственных запасов ПБУ 5/2001 (ред. от 25.10.10) ПБУ-6/2001 Учет основных средств ПБУ 6/2001 (ред. от 25.10.10) ПБУ-10/1999 Расходы организации ПБУ 10/1999 (ред. от 08.11.10) -8-