Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами
КГУ имени Коркыт Ата
Старший преподаватель, к.э.н. Ахметова А.А., Старший преподаватель
Сагынаева М.С.
От обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами и эффективности
их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ,
степень использования оборудования, машин, механизмов и как следствие –
объема производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других
экономических показателей.
Для того, чтобы качественно провести проверку обеспеченности
хозяйствующего
субъекта
кадрами
необходимо
хорошо
знать
классификацию работающих по определенным признакам[20, с.357]:
1.
В зависимости от участия в производственной деятельности
2.
В зависимости от включения в состав работающих.
3.
По выполненным функциям.
В зависимости от участия работников в производственной
деятельности персонал в товариществе с ограниченной ответственностью
«Казэлектроинжениринг-сервис»
делится
на
промышленнопроизводственный (специалистов всех уровней: высшего, среднего, занятого
подготовкой информации, оформлением документации и учетом) и
непромышленный (квалифицированные и не квалифицированные рабочие,
операторы).
2. Работающих подразделяют на списочный и не списочный состав.
Аналитик обязан проверить отнесения работников. При этом ему
необходимо знать, что в списочный состав включают всех постоянных,
сезонных и временных работников, принятых на работу по основной
деятельности на срок свыше одного дня, по остальным видам деятельности
не менее чем 5 дней.
3. По выполненным функциям на хозяйствующем субъекте работающих
подразделяют на две группы:
- рабочие;
- служащие.
- Рабочие — это лица, непосредственно занятые в процессе создания
материальных благ.
- Из группы служащих выделяют следующие категории:
- руководители — работники, занимающие должности руководителей
«Казэлектроинжениринг-сервис» и его структурных подразделений, то есть
руководители всех уровней;
- специалисты высшего уровня квалификации, то есть главные
специалисты: главный бухгалтер, главный инженер, главный экономист и
другие, а также заместители по названными должностям;
- специалисты среднего уровня квалификации - это работники,
осуществляющие организацию и руководство производственным процессом,
занятые инженерно-техническими и другими работами, в частности
инженеры, механики, бухгалтера, экономисты и другие.
- К служащим относятся также работники, осуществляющие подготовку
и оформление документации, учет и контроль, хозяйственное обслуживание,
в частности агенты, кассиры, контролеры, коменданты и другие численности
и состава работающих на предприятии осуществляющие для того, чтобы
выявить обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочей сменой,
абсолютного и относительного отклонения численности работающих от
плана, рассмотреть структуру ППП, устроить профессиональный и
квалифицированный состав кадров товарищества с ограниченной
ответственностью «Казэлектроинжениринг-сервис».
Анализ обеспеченности рабочей силой произведем путем сравнения
наличия численности работающих по категориям отчетного и предыдущего
года (базисного) [21, с.124]. особое внимание уделяется анализу
обеспеченности предприятия кадрами наиболее важных профессий.
Для этого построим таблицу – обеспеченность предприятия трудовыми
ресурсами. Таблица 9 дает нам представление о численности работников и
уровне обеспеченности трудовыми ресурсами.
Как из нее видно, количество работников увеличилось с 210 человек до
213. Вследствие этого нагрузка на 1 среднегодового работника ТОО "
Казэлектроинженирингсервис " возросла.
Таблица 1
Категории работников и их численность
Показатели
2012
1
31
38
29
22
30
5
23
20
Годы
2013
1
36
40
32
22
31
5
23
20
2014
1
37
41
33
22
32
5
22
20
Директор
Проектировщики
Инженеры
Испытатели
Исполнители
Помощники
Бухгалтеры
Бригадиры
Руководители
производств
Итого
199
210
213
Примечание – данные предприятия отчет по труду
Отклонения +/2013/2012 2014/2013
+5
+1
+2
+1
+3
+1
+1
+1
-1
+11
+3
Как видно из данной таблицы весь персонал на предприятии растет с
каждым годом. Так в 2012 году состав персонала равна 199 человек в 2013
году 210 единиц и в 2014 году их численность увеличилась на 3 единицы,
который равен в 2014 году 213 человек.
Из них проектировщики увеличились в 2013 году по сравнению с 2012
годом на 5 человек, в 2014 году на 1 работника.
Инженеры увеличились на 2 человека, испытатели на 3 человека.
Бригадиры и руководители производств остались без изменения.
На основе данных таблицы 9 построим диаграмму.
50
40
30
20
10
0
2012
директор
испытатли
бухгалтера
2013
2014
проектировщики
исполнители
бригадиры
инженеры
помощники
руководители
Рисунок 1. Анализ динамики категории работников на предприятии
Далее необходимо проанализировать качественный показатель состава
персонала по уровню квалификации.
Таблица 2
Состав рабочих по уровню квалификации
Разряд рабочих
Тарифные
коэффициенты
Численность рабочих
на конец года, чел
2013
2014
10
11
15
13
18
25
26
33
35
30
17
19
210
213
3,96
4,08
I
1,00
II
1,30
III
1,69
IV
1,96
V
2,27
VI
2,63
Итого
Средний
тарифный
разряд
рабочих
Средний тарифный коэффициент
1,57
Примечание – отчет по труду за 2013-2014 годы
1,93
Отклонение,
2014/2013
+1
-2
+7
+7
-5
+2
+3
+0,12
+0,36
Анализируя таблицу можно сказать, что численность рабочих по рязряду
и тарифному коэффициенту по 5 разряду численность рабочих на 2013 год
составили 35 человек а в 2014 году их состав снизился на 5 человек.
По 4 разряду число рабочих составили в 2013 году 26 человек а в 2014
году 33 рабочих. По 1 и по 2 разряду рабочих значительных изменений не
наблюдается.
Средний тарифный разряд рабочих на предприятии в 2013 году
составили 3,96, а в 2014 году 4,08, что говорит об увеличении данного
показателя на 0,12 пунктов. А средний тарифный разряд на 2013 год составил
1,57 %, в 2014 году 1,93%.
Судя по среднему тарифному разряду и среднему тарифному
коэффициенту
рабочих,
рассчитанных
по
средневзвешенной
арифметической, их квалификационный уровень за отчетный год несколько
повысился.
Квалификационный уровень работников во многом зависит от их
возраста, стажа работы, образования и т.д. поэтому в процессе анализа
изучают изменения в составе рабочих по этим признакам.
Таблица 3
Качественный состав трудовых ресурсов предприятия
Показатели
Численность рабочих
2013
2014
Удельный вес,%
2013
2014
Группы рабочих
По возрасту, лет
До 20
13
15
От 20 до 30
43
46
От 30 до 40
55
54
От 40 до 50
42
38
От 50 до 60
38
39
Старше 60
19
21
Итого
210
213
По образованию
Начальное
2
5
Незаконченное среднее 34
30
Среднее,
среднее 112
115
специальное
Высшее
62
63
Итого
210
213
По трудовому стажу, лет
До 5
20
23
От 5 до 10
30
28
От 10 до 15
64
66
От 15 до 20
56
55
6,1
20,5
26,2
20,0
18,1
9,1
100
7,5
18,1
25,1
19,1
19,6
10,6
100
0,9
16,2
53,3
2,5
15,1
52,8
29,6
100
29,6
100
9,5
14,3
30,5
26,7
7,5
14,1
30,2
27,6
Свыше 20
40
41
Итого
210
213
Примечание - отчет по труду за 2013-2014 годы
19,0
100
20,6
100
Как показывает таблица на данный период по возрасту группы рабочих
от 30 до 40 лет равны 54 человек, а от 40 до 50 лет 38 человек. В группу по
образованию незаконченное среднее составляет 30 человек на 2014 год а с
высшем образованием 63 человека. Среднее специальное образование у 115
человек. Это говорит о том, что рабочие должны дальше повышать свой
образовательный уровень.
По трудовому стажу рабочие делается на следующие категории до 5лет в
2013 году составили 20 человек в 2014 году 23 человека. От 5 до 10 лет 28
человек, от 10 до 15 лет 66 работающих и от 15 до 20 лет в группу входят 55
человек.
На основе данных таблицы построим диаграмму где можно наглядно
рассмотреть структуру динамики численности работающих по возрасту на
предприятии.
60
50
40
30
20
10
0
2013
20 лет
2014
20-30
30-40
40-50
50-60
страше 60 лет
Рисунок 2. Состав трудовых ресурсов по возрасту
Далее для анализа изменения качественного состава изучают изменения
движения рабочей силы.
Размер отклонения фактических данных отчетного года от базисного
определим в абсолютном выражении и в %. Соответствия фактической
численности данным базисного года следует проверить как по категориям
работ, так и по отдельным цехам и участкам.
Анализ численности рабочих начинается с расчета абсолютного
отклонения фактической численности от базисной в целом, а также по
группам персонала и отдельным категориям:
Чр = Чф — Чб (численность за прошлый год)
(1)
Чр= 213-210= +3 чел.
При анализе сопоставляются следующие категории работающих: весь
персонал, в том числе ППП из него рабочие, служащие в том числе
руководители, непромышленный персонал.
Для расчета относительного отклонения выявляется необходимая
потребность в рабочей силе на фактическое выполнение объемов
производства путем корректировки базисной величины работающих (или
рабочих) на коэффициент приращения объемов производства.
ТЧр=
ТЧф
—
TЧo
*
Jnp,
(2)
где ТЧр — относительное изменение численности работающих;
ТЧф — число работающих в отчетном году (фактически);
ТЧо- число работающих в базисном году;
Jnp - индекс фактического изменения объемов реализации продукции.
ТЧр =213-210*1,15= +3,45
Как видно относительное отклонение определяется как разность между
фактической и базисной численностью работающих, их потребностью в
пересчете на фактический объем производства.
Однако относительное отклонение не позволяет дать полную и реальную
оценку действительного обеспечения цехов, участков, бригад рабочей силой
поскольку этот показатель не характеризует качество стороны
обеспеченность хозяйствующего субъекта рабочей силой.
Поэтому при проверке обеспеченности ТОО «Казэлектроинженирингсервис» кадрами необходимо выявить фактическое количество ведущих
профессий плановой потребности, при этом проверку необходимо
осуществлять комплексно, то есть одновременно по всем производственным
единицам.
Аналитиками устраняются случаи, когда в головных хозяйствующих
субъектах экономически необоснованно увеличивается численность
административно-управленческого
персонала
за
счет
сокращения
инженерно-технических работников производственных единиц.
Как правило недостаток рабочей силы приводит к применению
сверхурочных работ, а это влечет за собой перерасход фонда заработной
платы. Поэтому аудитору необходимо устранить причины нехватки рабочей
силы на исследуемом хозяйствующем субъекте.
Для этого по данным, которые были собраны в течение проверяемого
периода он может сделать следующие расчеты[21, с.308]:
1.
Коэффициент
оборота
по
приему
(3)
Кп = Поступившие за отчетный период * 100%
ССЧ
Кп= 20*100/213=9,39%
2.
Коэффициент
увольнения
(4)
Ку = Уволенные *100 %
ССЧ
Ку=9*100/213=4,22%
2.
Коэффициент
общего
оборота
(5)
П+ Ув
коб = -----------х 100%
ССЧ
Коб = (20+9)*100/213=13,62%
К текучести(Уволен. по собств. жсел. + no наруш. тр. Дисциплины)/ССЧ
К текучести=6/213*100=2,82%
К постоянства кадров =Работники, сост. в списочн. составе в теч.
года/ССЧ
К постоянства кадров = 213/210=1,01
Исследуя показатели текучести и постоянства кадров, аналитик может
проверить состояние по повышению квалификации кадров.
Для этого построим таблицу, в которой рассмотрены все выше
перечисленные коэффициенты.
Таблица 4
Анализ движения рабочей силы в ТОО «Казэлектроинжениринг-сервис»
Показатели
Годы
2013
Численность ППС на начало
199
года
Приняты на работу
20
Выбыли
9
В том числе:
По собственному желанию
3
Уволены
за
нарушение
3
трудовой дисциплины
Численность персонала на
210
конец года
Коэффициент
оборота
по
0,09
приему работников
Коэффициент
оборота
по
0,04
выбытию работников
Коэффициент
текучести
0,03
кадров
Коэффициент
постоянства
0,85
кадров
Примечание - отчет по труду за 2013-2014 годы
2014
210
Отклонения
+/-2014/2013
+11
8
5
-12
-4
1
2
-2
-1
213
+3
0,04
-0,05
0,02
-0,02
0,01
-0,02
0,96
+0,11
По данным из таблицы 12 видно, что численность персонала на начало
2013 года составили 199 человек, а на конец 210 человек. Из них приняты на
работу 20 человек, выбыли 9 рабочих. Из них по собственному желанию 3
человека, уволены за нарушение трудовой дисциплины 3 человека.
Коэффициент оборота по приему работников снизились в 2014 году по
сравнению с 2013 годом на 0,05 %, коэффициент оборота по выбытию
работников на 2013 год составили 0,04% а в 2014 году 0,02%, что показывает
уменьшение на 0,02%.
Коэффициент текучести кадров тоже снижаются на 0,02%, Коэффициент
постоянства кадров на 2013 год составили 0,85%, а в 2014 году они
увеличились на 0,11%.
Необходимо изучить причины увольнения работников (по собственному
желанию, сокращения кадров, нарушение трудовой дисциплины и др.)
Напряженность в обеспечении предприятия трудовыми ресурсами может
быть несколько снята за счет более полного использования имеющейся
рабочей силы, роста производительности труда работников, интенсификации
производства, комплексной механизации и автоматизации производственных
процессов, внедрения
новой,
более
производительной
техники,
усовершенствования технологии и организации производства. В процессе
анализа должны быть выявлены резервы сокращения потребности в
трудовых ресурсах в результате проведения перечисленных мероприятий.
Если предприятие расширяет свою деятельность, увеличивает свои
производственные мощности, создает новые рабочие места, то следует
определить дополнительную потребность в трудовых ресурсах по категориям
и профессиям и источники их привлечения.
Резерв увеличения выпуска продукции за счет создания дополнительных
рабочих мест определяется умножением их прироста на фактическую
среднегодовую выработку одного рабочего отчетного периода:
Р↑ВП=Р↑КР*Г В1
(6)
Где Р↑ВП – резерв увеличения выпуска продукции;
Р↑КР – резерв увеличения количества рабочих мест;
ГВ1 – фактическая среднегодовая выработка рабочего.