Бизнес-план и его роль в развитии предпринимательства
реклама
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ЮГОРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА Л.Л. Богомолова Бизнес-планирование: производственная программа и маркетинг-план Практическое руководство для студентов экономических специальностей г. Ханты-Мансийск 2010 год ББК – 60.821.2 УДК – 339.97 Б - 74 Автор методических указаний: Л.Л. Богомолова, к.э.н., зав. кафедрой «Экономики организаций и предпринимательства» Рецензент: М.К. Левченя, к.э.н., доцент кафедры «Экономики организаций и предпринимательства» Б – 74 Практическое руководство для студентов экономических специальностей / Л.Л. Богомолова. – Ханты-Мансийск, Редакционно-издательский центр при Правительстве ХМАО-Югры, 2010 г., 23 с. ББК – 60.821.2 УДК – 339.97 Б - 74 © Л.Л. Богомолова, 2010 Введение Каждый предприниматель, начиная свою деятельность, должен представлять потребность в финансовых, материальных, трудовых и интеллектуальных ресурсах, источники их получения, а также уметь рассчитывать эффективность использования ресурсов в процессе работы фирмы. В рыночной экономике предприниматели не могут добиться стабильного успеха, если не смогут эффективно спланировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и собственных перспективах и возможностях. Бизнес-план – краткое, точное и ясное описание целей предполагаемого бизнеса, а также условий их достижения. Это один из наиболее ярких документов, определяющих стратегию развития фирмы или компании, который более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, дает технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Особенностью бизнес-плана как стратегического документа является постановка задач с учетом финансовых возможностей фирмы. Бизнес-план может быть реализован, претворен в жизнь тогда, когда обеспечен необходимыми финансовыми ресурсами. Это в значительной мере определяет характер идей, которые изучаются на первых этапах разработки бизнес-плана. Правильно построенный бизнес-план выполняет две функции: внутреннюю (внутренний плановый документ) и внешнюю (делать предприятие интересным в глазах потенциальных инвесторов и привлечь извне финансовые средства). Заказчиками бизнес-плана являются юридические и физические лица, осуществляющие предпринимательскую и инвестиционную деятельность, условия и результаты которой анализируются и прогнозируются в бизнес-плане. Разработчиками бизнес-планов, как правило, являются фирмы, компании так или иначе связанные консалтинговой деятельностью. Бизнес-планированием сегодня могут заниматься инвестиционные компании, фонды, лизинговые компании, фонды поддержки малого бизнеса или просто отдельные частные лица – эксперты, консультанты, специалисты. При разработке бизнес-плана подлежат взаимному учету интересы всех участвующих сторон: - Заказчика (клиента), бизнес-плана, являющегося самостоятельным инвестором или использующего инвестиционный капитал по средствам акционирования, займа, выпуска облигаций и т.д.; - Муниципальных органов, определяющих потребности и приоритеты в отраслях в соответствии с общей концепцией развития, формирующих проектное задание, рассматривающих концепцию бизнес-плана и осуществляющих надзор за строительством, монтажом оборудования, запуском технологического процесса; - Потребителя, использующего продукцию или услуги; - Консультационной фирмы (компании) производящей консалтинг бизнеспланирование в отношении клиента. Структура и построение бизнес-плана Структура бизнес-плана основывается на простых конструкционных принципах, которые охватывают все внутренние проблемы предпринимателя и внешние воздействия и тематически связаны с исследованием предприятия, разработкой основного плана и разработкой плана введения в жизнь. Бизнес-план это документ, который раскрывает бизнес, его продукцию или услуги и способ выхода на рынок, а также финансирование всех операций. Бизнес-план обычно включает: 1. Исполнительное резюме - введение - - - краткие сведения о предпринимательской структуре продукция рынок кадры финансирование 2. Бизнес и его общая стратегия цели и задачи ресурсы 3. Рынок и стратегия маркетинга анализ сектора рынка клиенты конкуренция цены 4. Производственная и операционная деятельность инфраструктура предприятия основные фонды график работ производственный план выпуск продукции система контроля качества 5. Управление структура предприятия органиграмма возможности управления: управленческая информационная система потребность в обучении 6. Финансы расчет затрат (в рублях и в валюте) финансовая устойчивость налоги расчетные потребности в оборотных средствах 7. Факторы риска технические риски финансовые риски: достижение точки самоокупаемости, риск изменения конъюнктуры 8. Приложения инженерные планы прайс-листы диаграммы уставные документы Исполнительное резюме проекта При разработке исполнительного резюме особое значение имеет стиль написания, который должен быть выдержан деловом стиле. Условно, резюме должно включать следующую информацию: - введение, отражающее общее положение в данной сфере деятельности; - долгосрочные и краткосрочные цели бизнес-плана. Какие доходы предполагается получить и за какой срок; - описание предприятия (резюме предпринимателя) его специфических черт; - преимущество производимой продукции, услуг, ресурсы, текущее экономическое состояние; - описание ситуации на рынке и в отрасли; - тактический план – краткое изложение того, как будут достигаться поставленные цели; потребность в трудовых ресурсах, персонале; потребность в инвестициях, как они будут использованы, предполагаемые источники финансирования; ключевые экономические показатели эффективности проекта; какие риски и какие вознаграждения могут ожидать инвесторов. Бизнес и его общая стратегия В случае организации нового предприятия необходима характеристика продукта или услуги, степень его развития или готовность введения на рынок. Описание продукта (услуг) сопровождается подробной характеристикой в сравнении с продукцией конкурентов. Характеристика продукции (услуг) включает в себя: - функциональное назначение продукции – для каких целей она предназначена; характеристика свойства продукции: качество, технологичность, универсальность; соответствие наиболее общим стандартам; доля продукта в общем отраслевом производстве; стадия развития продукции (идея, эскизный проект, рабочий проект, экспериментальная партия, действующее серийное производство); качество и контроль качества; гарантийное и постгарантийное обслуживание; возможности дальнейшего развития продукта. Очень важно объяснение целей проектирования, его задач по приоритетным направлениям, а также возможные запросы рынка, например: - краткосрочные намерения – изменение уровня запасов, переподготовка кадров и т.п.; - среднесрочные намерения – введение системы контроля. Определяются цели и задачи деятельности по приоритетным вопросам: - какие рынки интересуют; - создает предприятие спрос или удовлетворяет существующий спрос; - каков потенциальный рост; - кто основные покупатели; - какие экономические выгоды предполагается получить; - приведет ли маркетинговая политика к получению добавочной прибыли; - каковы существующие уставы и положения и как они соблюдаются; Ресурсы Анализ ресурсов учитывает основные характеристики производимых услуг/продуктов по: - цене и качеству; - достоинствам по сравнению с конкурентами; - выявляет отрицательные черты и препятствия и как их устранить. При этом очень важно описание тактики: - как добиться снижения затрат; - как получить добавочную прибыль; - на чем специализироваться; - как добиться стандартов качества; - роль руководства: как добиться, чтобы все получилось. Факторы риска В предметной оценке предприятия инвесторов интересует прежде всего риск мероприятий и способности управляющего состава минимализировать его. Наиболее типичные риски в бизнесе 1. Технические риски - отставание с подготовкой строительной площадки или от графика строительных работ; - задержка с поставками оборудования и строительством предприятия; - задержка начала производства из-за сезонных поставок сырья или непредвиденных остановок; - непредвиденные остановки во время начального запуска и производства; - отсутствие сырья; - низкое качество продукции; - ответственность за продукцию и судебные процедуры; - невозможность соблюдения постановлений Правительства; - продукт устарел или рынок наводнен аналогичным продуктом; - новые требования по защите окружающей среды; - нехватка запчастей и производственных материалов; - отклонение от графика поставок; 2. Финансовые риски К финансовым рискам от6осят: - неустойчивость спроса; - информация; - появление альтернативного продукта; - снижение цен конкурентами; - увеличение производства у конкурентов; - рост налогов; - снижение платежеспособности потребителей; - рост цен на сырье, материалы; - зависимость от поставщиков. Значение учета финансовых рисков в бизнес-плане велико и состоит в оценке опасности того, что цели, поставленные в плане, смогут быть полностью или частично не достигнуты. Поэтому очень важно определить точку безубыточности производства товаров, т.е. провести анализ безубыточности (табл. 1). Таблица 1 Цена реализации Количество единиц для достижения безубыточности Доход для достижения безубыточности Получение прибыли или убытков будет зависеть от уровня реализации, которой является наиболее сложной цифрой для прогнозирования. Чтобы понять, какой уровень реализации требуется для прибыльной деятельности, необходимо выполнить простой анализ безубыточности. Для определения точки безубыточности производства товаров, необходимо применить следующую формулу: Зпост К = Ц-Зпер где: К – кол-во произведенных товаров, при котором возможно достижение безубыточного производства (точки безубыточности); Зпост – сумма условно-постоянных затрат, необходимых для организации производственной деятельности; Зпер – сумма условно-переменных затрат, необходимых для изготовления единицы товара (оказания одной услуги); Ц – цена за единицу товара (услуги). К условно-постоянным затратам (Зпост) относят: - суммы ранее полученных и запрашиваемых заявкой кредитов; - ежегодные выплаты процентов по ним; - сумму накладных расходов в целом по предприятию; - сумму амортизационных отчислений по оборудованию; - оплату труда управленческого персонала предприятия. Условно-переменные затраты (Зпер) – это накладные расходы, изменяющиеся пропорционально изменению объема выпуска продукции, а также затраты: - на материалы, сырье, комплектующие изделия; - на тепло- и электроэнергию, используемую в производственных процессах; - на оплату труда основного производственного персонала. АНАЛИЗ РЫНКА Исследование рынка является всеобщим методом характеристики рынка. Тщательное исследование определит потенциальные запросы и ожидания клиентов (потребителей) по отношению к предлагаемым продуктам или услугам. Это могут быть формальные, официальные исследования, которые можно вести лично, по телефону, письменно. Они также могут иметь форму разговоров с друзьями или знакомыми. Рекомендуется подробно разработать эту главу, потому что она имеет особенное значение для разработки остальных частей плана. Точкой выхода "Для всех исследований рынка является идентификация целевого рынка (ознакомление с видом и потенциалом рынков, на которых действует или будет действовать предприятие). Необходимо дать характеристику этих рынков, их сегментов и возможности развития. Пользуясь всеми доступными данными надо показать все тренды (направления) этого рынка. Планы, касающиеся рынка, должны охватывать период не меньше, чем три года. Надо подробно описать место фирмы на рынке, имея ввиду всю отрасль, масштабы продукции и перспективы развития, производителей таких же продуктов, характеристику продукта (выполнение, доступность, цена и сервис), потребителей, сегменты рынка, с краткой характеристикой местоположения рынков, центры рынков и их рост в будущем. Масштаб рынка (по стоимости и количеству) должен быть определен по результатам разговоров с будущими подразделениями, торговцами и потребителями, а также по всем доступным публикациям. Весьма существенной частью анализа рынка является идентификация настоящих и будущих потребителей, их местораспределение, число и потребности. Характеристика потребителей сводится к определению их требований, ожиданий, привычек, обычаев, размеров и способов покупки и их ответ на вопрос: почему предпочтительней продукт вашей фирмы, а не продукт ваших конкурентов? Анализ конкуренции - это очень трудоемкая работа. Исследование конкуренции следует начать с идентификации конкурентов. При этом надо помнить, что не все фирмы, продающие похожие продукты, это конкуренты, иногда они только выпускают эти товары, а продают на совсем других рынках. Зато конкурентом может оказаться тот, кто продает продукт, совсем не похожий на твой. Совсем разные продукты часто оказываются субститутами. Следующий этап - это сравнение изделий (всех его атрибутов, таких как: цена, качество, ожидания потребителей, гарантийные условия) с изделиями конкуренции. Анализ конкурентов каково качество товаров и услуг конкурентов какова их репутация имеются ли у них постоянные покупатели крупные ли это конкуренты (по количеству) какие гарантии они дают какова их система сбыта какова их часть сбыта эффективно ли они работают имеются ли у них сильные источники финансирования При анализе рынка необходимо учитывать следующие моменты: Анализ производственного сектора каков объем сбыта в данном секторе каков объем сбыта видов продукции, упомянутых в бизнес-плане какая часть продукции предназначена для сбыта на местном, региональном, общероссийском и международном рынке каковы тенденции сбыта этих товаров на различных рынках какова средняя прибыль до налогов сегменты рынка (по географическим параметрам, по оптовым покупателям, по отраслям промышленности) каковы ограничения сбыта продукции предприятия опишите размер, количество и местоположение предприятий региона, производящих подобную продукцию Анализ потребностей покупателя Среднее звено (посредники) вид упаковки срок хранения частота поставок условия оплаты какие нужны гарантии Конечный потребитель кто является "конечным потребителем" их местоположение как часто покупают какова их реакция на цену беспокоит пи их проблема качества какие дополнительные услуги желательны сколько они готовы платить за дополнительные услуги удовлетворяет ли их текущая продукций к каким группам принадлежат покупатели какими факторами они руководствуются при покупке к какой группе по доходам они принадлежат какие магазины они посещают сопоставляют ли они разные магазины какая реклама может оказать влияние на покупку. СТРАТЕГИЯ МАРКЕТИНГА Этот раздел является одной из важнейших частей бизнес-плана и должен быть разработан в первую очередь. Стратегия маркетинга или, иными словами, маркетинг-план своей целью преследует разъяснение, как предполагаемый бизнес намеревается воздействовать на рынок. Стратегия маркетинга отражает реакцию складывающуюся на рынке обстановку на введение продукции данной фирмы (компании). Инвестора, в первую очередь, интересует жизнеспособность проекта, сможет ли данное предприятие добиться успехов на рынке, поэтому в разделе должно быть убедительно показано, что продукция и услуги имеют рынок сбыта. Маркетинг-план может быть разработан по разному в зависимости от вида бизнеса и сложности рынка. Некоторые виды бизнеса требуют усиленных маркетинговых исследований, но нет таких сфер деятельности человека, для которых маркетинг был бы не важен. Поэтому стратегия маркетинга играет критически важную роль, изучается весьма скрупулезно. Разработка стратегии маркетинга базируется на исследованиях рынка, рыночной ситуации. Данные, собранные во время исследования рынка, должны помочь в разработке такой стратегии действия, которая должна принести успех на рынке, Обладая смесью разных факторов (маркетинг-микс), можно в зависимости от способа их применения получить разные результаты. Главными элементами маркетинга, в этом случае, являются: - продукт или услуга; - цена, которую хочется получить; - промоция (покровительство) с целью передачи намерения фирмы; - место, в котором фирма будет продавать, или избранный канал сбыта. При разработке стратегии маркетинга, необходимо составление примерного плана и перечня вопросов, на которые необходимо ответить в процессе исследования рыночной ситуации. 1 .Товарный комплекс Каковы специфические черты или факторы, определяющие уникальность продукции Какое качество требуется теми сегментами рынка, на которые нацелено предприятие Каковы количественные потребности ПО сегментам рынка Насколько широк ассортимент Существуют ли продукты с торговой маркой или нет? Почему? Какие услуги предлагаются вместе с продуктами Какова упаковка Какие гарантии качества, срока хранения 2. Комплекс сбыта Каковы каналы сбыта по сегментам рынка и сколько торговых точек Каковы транспортные средства Используются собственные или другие транспортные средства Часто ли происходят доставки Какие складские помещения используются Какие системы используются для управления товарными запасами и качественного хранения Как распространяется информация о продуктах Как услуги связаны с выбором каналов сбыта Существуют ли какие-либо формы сотрудничества при сбыте продукции (например, франгайзинг) 3.Комплекс продвижения товара на рынок Сколько продавцов Продажи по географическому принципу или специализированные продажи Работают ли они на основе комиссионных Частота посещений покупателей Как часто подготавливаются отчеты о реализации Как часто анализируются результаты реализации Как часто проводятся совещания по реализации Как происходит набор персонала Обучение технике ведения переговоров Есть ли опыт интенсивной рекламной кампании 4. Статистика сбыта Рекламный комплекс Какой вид рекламы используется, предполагается использовать Как рассчитан бюджет на рекламу Выбор средств массовой информации (газеты, радио, телевидение местное, общероссийское и т. п.) Рекламная информация, ее презентация, содержание, оформление Планирование сроков рекламной кампании Как оценивается действенность рекламы Как выбирается рекламное агентство 5. Ценовой комплекс Каковы уровни цен Каким образом цены связаны с маркетинговой деятельностью, упомянутой выше Какие уровни цен у конкурентов Есть ли уровни интервенции Существует ли специальная ценовая деятельность Существует ли специальная цена для посредников (наценка или фиксированная) Существует ли система скидок (например при определенном количестве или в зависимости от сезона) Выдается ли какая либо премия за достижение определенного товарооборота Существует ли какая либо политика дифференциации цен Существуют ли особые условия оплаты Конкуренция среди посредников Цена - это важный аспект деятельности маркетинга. Цена свободно связана с издержками производства, и будет такой, какой рынок будет в состоянии одобрить. Если окажется слишком высокой, будет мало клиентов, чтобы можно было говорить о прибыли. Однако может случиться, что клиентов будет слишком много, а их неудовлетворение долгим ожиданием на товар, повредит доброму имени фирмы. ПРОИЗВОДСТВО И ПРОИЗВОДСТВЕННАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ Этот раздел наиболее подробным образом должен рассматривать пути и возможности, при помощи которых предприятие планирует производить свою продукцию или услуги и поставлять их потребителю. Перечень вопросов, разработанных в этом разделе, должен включать в себя: 1. Требования местной инфраструктуры Местоположение по отношению к отношению к основной автотрассе и железной, дороге. Водоснабжение в настоящее время и в будущем (количество и качество). Электроэнергия (мощность трансформатора, расстояние до основной электросети}. Каналы телекоммуникации (наличие, время обработки одного обращения). Ограничения, связанные с окружающей средой (выпуск газа, шум, движение и т.д.). Канализационная система (городская очистительная сеть, достаточная мощность). Рабочая сила (наличие, квалификация). Наличие вспомогательных служб (электрики, сантехники и т. д.). Политическая ситуация (заинтересованность местной общественности в проекте). Вопросы налогообложения 2. График выполнения плана Должен быть представлен график работ Анализ ситуации и планирование Переговоры по сбыту и лизингу Обсуждение финансирования проекта Переговоры с поставщиками оборудования Переговоры со строительными субподрядчиками Подготовка площадки Подготовка управляющего и (или) административного персонала Модификация имеющихся средств Строительство новых производственных помещений Укладка фундамента для производственного оборудования Установка оборудования Запуск оборудования Обучение операторов по работе на оборудовании Контроль установки оборудования и окончательная настройка вывод на запланированную мощность 3. Производственный план Описание производственного процесса включает в себя: Стандартное количество рабочих часов в день Процент использования мощности в часы работы Запланированное время обслуживания и ремонта Потребление сырья и расходных материалов -основное сырье -добавки, связанные с производством -прочие -энергия (уголь, газ, нефть, электричество) -износ оборудования -упаковочные материалы Выпуск сопутствующих товаров -коммерческие сопутствующие товары -прочие коммерческие отходы -некоммерческие отходы (только на выброс) 4. Выпуск Пробный выпуск продукции мощность Возможность потерь сырья на стадии запуска Риск первоначального выпуска продукции, не отвечающей стандартам Постепенное увеличение используемой мощности с выходом на полную Средняя нагрузка на мощности во время производственного цикла МЕНЕДЖМЕНТ В этом разделе помещается описание организационной структуры, личный состав ключевых руководящих постов вместе с диапазоном их служебных обязанностей и личной ответственностью. В этой главе дается численность и структура коллектива (по квалификациям, образованию, возрасту и т. п. ФИНАНСЫ Финансовый план - это внутренний документ предприятия, который знакомит потенциальных инвесторов с его финансовыми проблемами. В нем необходимо рассчитать ожидаемую прибыль. Итоги, вытекающие из финансовых анализов, должны быть особенно тщательно разработаны и содержать спрос на наличные деньги, суммы поставляемые е рамках паев и ссуд, вид, цену и количество ценных бумаг, уровень прибыли, время платежа всех задолженностей. Этот раздел должен включить в себя: Первоначальный баланс и три прогноза баланса Расчет Затраты: разбивка, валютный эквивалент Финансовые результаты: денежная наличность ( 3 года) Налогообложение Потребность в оборотных средствах Исходным пунктом при разработке финансовых планов является прогнозирование продажи. Чтобы разработать отчет о денежном обороте, рассчитать результаты и оценить окупаемость мероприятия, надо иметь достоверные данные объема продаж. Прогноз продаж также нужен для оценки имущества фирмы и он в большей степени влияет на решение банков относительно ссуд. План прибыли и убытков показывает жизнеспособность фирмы, необходимый оборотный капитал и потребность в дополнительном финансировании. Баланс показывает источники денежных доходов и статьи их расходов. Источники доходов - это обычно акционерный капитал, прибыль и полученные кредиты. Куда эти деньги были направлены показывает состояние капитала состояние запасов, задолженность и наличные деньги. Дополнительно в финансовом плане необходимо показать степень задолженности фирмы, виды ссуд и кредитов, проценты и другие обязательства фирмы. На основании вышеуказанных документов необходимо определить точку окупаемости. Анализ точки окупаемости показывает, какова должна быть величина продажи, чтобы получить прибыль брутто, позволяющую покрыть издержки фирмы. Точка окупаемости = постоянные издержки / цена продажи - неустойчивые издержки на единицу продукции. Вторая часть финансового плана это показатели, основанные на базе финансового отчета. Их можно разделить на три группы: 1.Группа показателей, определяющая соотношение ликвидности и платежеспособности предприятия: Готовность возмещения текущих обязательств = текущие активы / текущие обязательства. Платежеспособность = ликвидные активы / текущие обязательства. Структура активного капитала = заемный капитал / собственный капитал. Обеспечение кредита устойчивыми активами = устойчивые активы / кредиты. 2. Группа показателей, определяющая эффективность управления: Отчетный цикл причитающихся сумм = причитающиеся суммы /дневная продажа. Коэффициент (показатель) обращения запасов = себестоимость продажи / запасы. Показатель уровня издержек = себестоимость продажи /продажа х 100 %. Показатель обращения запасов = запасы /дневная себестоимость продажи. 3. Группа показателей, характеризующая рентабельность предприятия: показатель рентабельности продажи = финансовый результат / продажа х 100 %. Рентабельность собственного капитала = финансовый результат / собственный капитал х 100 %. Общая рентабельность капитала (ОРК): ОРК = финансовый результат + процент на кредиты / общий капитал х 100 %, Рентабельность имущества = финансовый результат/ (имущество недвижимое + оборотное) х 100 %. Важным элементом финансового анализа является бюджетирование инвестиций. Каждая инвестиция связана с риском. Если предприниматель подвергает фонды риску путем инвестиции, то конечно хотел бы получить их обратно так быстро, как это возможно. Появляется проблема периода возврата, т. е. времени, которое нужно предпринимателю, чтобы получить поступления наличных денег, капиталовложения, хватающих на возвращение первичных затрат. Одним из методов бюджетирования является метод настоящей стоимости нетто (NPV-net present value). Состоит он в том, что все поступления наличных денег сводятся к их настоящей стоимости и вычитаются первичные затраты. Если результат окажется положительным, проект можно одобрить. NVP = E n = CI t / (I + k) j - П где: CI - плановое поступление наличных денег; t - очередной год; n - число лет; k - дисконт (банковская ставка процента); П - первичные затраты. Второй метод бюджетирования капитала - это метод внутреннего дисконта возврата (IRR - internal rate of return). IRR - это дисконт, в котором настоящая стоимость поступления наличных денег для данного проекта равна первичным затратам. Иначе говоря, это дисконт, для которого NVP предлагаемой инвестиции равна нулю. Таким образом, исходя из вышеизложенного - бизнес-план предстает как определенная модель деятельности предпринимательской структуры, которая использует все наработки традиционного планирования применительно к категориям рыночной экономики: бизнесу, конкурентной борьбе, деятельности маркетинговых служб, коммерческому риску, стратегии финансирования, достижения безубыточности и необходимого уровня рентабельности, качественному обслуживанию потребителя. Бизнес-план по созданию предприятия по приему переработке и реализации дикоросов (*) Настоящий бизнес-план представлен с целью привлечения и инвестиционных средств позволяющих реализовать проект создания в г. Ханты-Мансийске (Тюменская область) предприятия по приему переработке и реализации дикоросов. Под дикоросами понимаются восполняемые, натуральные, экологически чистые природные продукты: орехи, грибы, ягоды. Следует отметить, что такая продукция не имеет заменителей и имеет широкий потребительски спрос. Сфера деятельности предприятия: заготовка природного растительного сырья (дикоросов) в Ханты-Мансийском автономном округе (ягоды, грибы и пр.), подготовка его к реализации и переработка, реализация дикоросов и продуктов их переработки. Предприятие по приему переработке и реализации дикоросов будет состоять из управляющей организации и структурных подразделений (филиалы, фирменные магазины, фирменные бутики и т.д.). Прием дикоросов будет осуществляться в приемных пунктах. Переработка и выпуск готовой продукции будет производиться в цехе расположенном в г. Х. Здесь же будут расположены две торговых точки, промышленный и продуктовый магазины. Общая концепция проекта Предприятие планирует организовать сбор и переработку недревесной растительности леса на территории Югры. Для реализации проекта планируются собственные перерабатывающие производства: Производство сушенных и замороженных грибов; Производство сушенных и замороженных ягод; Производство соков и газированных напитков; Производство джемов, сиропов. Конкурентоспособность предприятия обеспечивается низкими внутрипроизводственными издержками вследствие организации производства по замкнутому циклу, от самостоятельной добычи и переработке до реализации продуктов переработки дикоросов через собственную торговую сеть. Ожидаемые конечные результаты реализации проекта: повышение уровня жизни коренных малочисленных народов Севера, создание новых рабочих мест и обеспечение занятости, а также повышение конкурентоспособности и товарного выхода продукции местного производства на основе развития традиционных, сопряженных и новых отраслей, повышение доходности региональных и местных бюджетов, формирование. Цель проекта Главной целью данного проекта является реализация следующих основных мероприятий: развитие традиционных отраслей, промыслов и ремесел коренных малочисленных народов Севера; комплексная переработка продукции этих отраслей; обеспечение качественной конкурентоспособной продукцией ХантыМансийский автономный округ, ряд регионов Российской Федерации и выход на международный рынок. обеспечение занятости коренных малочисленных народов Севера. * - бизнес-план публикуется в сокращенном варианте в действующих ценах 2003 года. Конкуренты В настоящее время среди предприятий округа, действующих на рынке ХантыМансийского автономного округа в секторе традиционных отраслей хозяйствования, нет крупных конкурентов. В целом для предприятий сбор дикоросов является побочным видом деятельности. А выпуском продукции из дикоросов определенного ассортимента занимаются только: Нижневартовское торгово-производственное предприятие «Лист», его основной продукт кедровый орех и их производные – орех очищенный, орех в шоколаде, кедровые хлопья и пр. ООО Национальное предприятие «Юконда», минипроизводство по переработке дикоросов (варенье, напитки, бальзамы и пр.). На основании чего можно предположить, что объем выпускаемой этими предприятиями продукции не покрывает потребность даже самого региона, не говоря уже о соседних, близлежащих областях. Календарный график реализации проекта № Содержание этапа 1. Организационно-административные мероприятия 2. Закуп и монтаж морозильных установок быстрой заморозки 3. Завершение строительно-монтажных работ по цеху переработки дикоросов 4. Монтаж и проведение пуско-наладочных работ с оборудованием цеха по переработке дикоросов 5. Строительство и ввод в эксплуатацию пунктов по приему дикоросов 6. Создание и ввод в эксплуатацию собственных торговых точек 7. Производство Риски Фактор риска Возможные потери Торговый Снижение объемов денежных поступлений Производственный Потеря части прибыли Политический Снижение объемов продаж Мера предупреждения и снижения риска Отпуск продукции преимущественно по предоплате, включение в состав договоров статей, позволяющих предъявлять санкции к заказчику Организация многоступенчатого контроля качества, трудовой и технологической дисциплины; подбор партнеров с хорошей репутацией Взаимодействие с органами власти для получения поддержки и гарантий Маркетинговый Снижение объемов продаж, потеря прибыли Финансовый Потеря части прибыли Создание программы маркетинговых мероприятий; наличие договоров на поставку продукции на время действия кредита Осуществление расчетов с потребителями на основе текущего курса рубля к доллару. Стратегия реализации проекта Для достижения поставленных целей планируется: строительство цеха, пунктов приема, торговых точек; приобретение оборудования; подготовка производства; выпуск продукции, отвечающей евростандарту качества и имеющей конкурентные преимущества; освоение производств по переработке хвои и кедрового ореха; выход на внутренний рынок страны, емкость которого позволяет осуществить интервенцию с целью закрепления на управляемом сегменте рынка, выход на международный рынок. Следует отметить, что в последнее время имеется устойчивый и возрастающий спрос на натуральные продукты на мировых рынках. Для осуществления производства предприятию потребуются капиталовложения: Июнь Июль Август Сен6тябрь Октябрь 2003 2003 2003 2003 2003 Организационно150 административные 000,00 мероприятия Закуп и монтаж 1 060 морозильных установок 000,00 быстрой заморозки Завершение строительно9 596 7 403 монтажных работ по цеху 774,19 225,81 переработке дикоросов Монтаж и проведение пуско-наладочных работ с 30 172 653 295,08 оборудованием цеха по 544,92 переработке дикоросов Строительство и ввод в 2 151 1 721 2 151 1 475 эксплуатацию пунктов по 639,34 311,48 639,34 409,84 приему дикоросов Создание и ввод в эксплуатацию 7 307 1 500 собственных торговых 300,00 000,00 точек 10 668 3 221 11 748 9 531 30 172 ИТОГО 939,34 311,48 413,54 930,72 544,92 Итого стоимость имущества и подготовка к его эксплуатации- 65 343 140,00 руб. Выбранная стратегия финансирования: Предлагается два варианта финансирования: 1 вариант: Передача имущества Предприятию в хозяйственное ведение и финансирование текущей деятельности Предприятия в период достижения проектной мощности Предприятия. 2 вариант: Привлечение заемных средств в форме кредита. Потребность в инвестициях 1 вариант: 2 вариант: Общий объем требуемых инвестиций составляет (руб.) 6.500.000 70.843.140 а) Кредит 1 - на приобретение имущества 0 (передача имущества предприятию в хозяйственное ведение) 65.343.140 б) Кредит 2 финансирование текущей деятельности 6.500.000 5.500.000 Финансовое предложение Для заёмных средств по 1 и 2 вариантам предусматриваются следующие условия: На срок не более - 60 мес. Ставка – 5%. Отсрочка по выплате процентов 12 мес. Отсрочка по возврату основной суммы 12 мес. Финансовая оценка проекта (1 вариант) Горизонт расчета составляет 24 месяца Показатель Значение Интерпретация Ставка 16,5 Ставка дисконтирования учитывает инфляцию дисконтирования, % равную 12% и риск в размере 4%. Период окупаемости 18 Для покрытия начальных инвестиций за счет - PB, мес. чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом (при отсутствии таких факторов как инфляция и риск), требуется период в 18 месяцев. Дисконтированный 18 Для покрытия начальных инвестиций за счет период окупаемости чистого денежного потока, генерируемого - DPB, мес. инвестиционным проектом с учетом инфляции и риска, требуется период в 18 месяцев. Чистый 5.238.128 Абсолютная величина дохода от реализации приведенный доход проекта с учетом ожидаемого изменения NPV (рублей) стоимости денег является положительной величиной, что свидетельствует о жизнеспособности проекта. При передаче имущества Предприятию на праве хозяйственного ведения, инвестиционные расходы предприятия значительно сокращаются, в расчетах предусмотрена арендная плата за использование имущества в размере 650.000 руб./мес. после начала ввода в эксплуатацию имущества - в период производства.личина арендной Сумма налогов, выплаченная за период расчета, составит 71.078.702,69 руб. Финансовая оценка проекта (2 вариант) Горизонт расчета составляет 7 и 6 месяцев Показатель Значение Интерпретация Ставка 16,5 Ставка дисконтирования учитывает инфляцию дисконтирования, % равную 12% и риск в размере 4%. Период окупаемости 53 Для покрытия начальных инвестиций за счет - PB, мес. чистого денежного потока, генерируемого инвестиционным проектом (при отсутствии таких факторов как инфляция и риск), требуется период в 53 месяцев. Дисконтированный 74 Для покрытия начальных инвестиций за счет период окупаемости чистого денежного потока, генерируемого - DPB, мес. инвестиционным проектом с учетом инфляции и риска, требуется период в 74 месяцев. Средняя норма 29,38 29,38% от объема начальных инвестиций рентабельности среднегодовой доход, который можно получить ARR, % от реализации проекта. Чистый 13.585.979 Абсолютная величина дохода от реализации приведенный доход проекта с учетом ожидаемого изменения NPV (рублей) стоимости денег является положительной величиной, что свидетельствует о жизнеспособности проекта. Индекс 1,20 Индекс прибыльности отражает сумму прибыли прибыльности на единицу инвестированных средств, его - PI значение больше единицы, что свидетельствует о наличии эффективности проекта. Внутренняя норма 22,57 Это есть уровень ставки дисконтирования при рентабельности котором чистый приведенный доход от - IRR, % реализации проекта будет равен нулю. При сравнении размера ставки дисконтирования и величины внутренней нормы рентабельности гарантированная доходность проекта составляет 5,2 %, при этом учтена инфляция в размере 12% и риск в размере 4%. Под процентом, закладываемом на риск понимается создание страхового резерва денежных средств в размере 4% от всех поступающих денежных средств и направляемым на избежание рисков или возмещение непредвиденных потерь. При отсутствии риска, с учетом гарантированной нормы доходности и выплаты процентов рентабельность деятельности предприятия в период возврата кредита составляет не менее 12%. Показатель средней нормы рентабельности составляет 29,38% и представляется высоким, но этот показатель усредняет текущие показатели рентабельности за весь период расчета (пояснение: в начале проекта рентабельность минимальна, так как происходит достижение проектной мощности и завоевание рынка, затем показатель рентабельности возрастает в связи с ростом отдачи от вложения средств). Бюджетная эффективность проекта или сумма налогов, выплаченная за период расчета, составляет 87.916.749,48 руб. ) составит 592.427, руб. Значения показателей эффективности проекта свидетельствует о имеющейся у создаваемого предприятия возможности выкупить имущество при этом в 2007 году достичь уровня рентабельности 32% и поддерживать его на указанном уровне. Планирование цены на продукцию Грибы белые (замороженные) 1 сорт ед. изм. - кг цена, руб. – 102.00 Грибы белые (замороженные) 2 сорт ед. изм. - кг цена, руб. – 96.00 Подосиновики (замороженные) ед. изм. - кг цена, руб. – 52.00 Подберезовики (замороженные) ед. изм. - кг цена, руб. – 52.00 Моховики (замороженные) ед. изм. - кг цена, руб. – 52.00 Маслята (замороженные) ед. изм. - кг цена, руб. – 52.00 Опята (замороженные) ед. изм. - кг цена, руб. – 52.00 Грибы белые (сушеные) 1 сорт ед. изм. - кг цена, руб. – 510.00 Грибы белые (сушеные) 2 сорт ед. изм. - кг цена, руб. – 442.00 Подосиновики (сушеные) ед. изм. - кг цена, руб. – 192.00 Подберезовики (сушеные) ед. изм. - кг цена, руб. – 192.00 Моховики (сушеные) ед. изм. - кг цена, руб. – 192.00 Маслята (сушеные) ед. изм. - кг цена, руб. – 192.00 Опята (сушеные) ед. изм. - кг цена, руб. – 192.00 Джем ягодный , (тара 350 мл) – 23.00 руб. Напиток газированный ягодный (тара 1,5 литра) – 10.00 руб. Сироп ягодный (тара 350 мл.) – 21.00 руб. Черника (сушенная) Черника (замороженная) ед. изм. - кг возможный объем – до 30 кг. цена за упаковку, руб. – 384.00 Брусника (сушеная) ед. изм. - кг возможный объем – до 20 кг. цена за упаковку, руб. – 384.00 ед. изм. - кг цена, руб. – 42.00 Черная смородина (сушеная) ед. изм. - кг возможный объем – до 30 кг. цена за упаковку, руб. – 352.00 Красная смородина (замороженная) ед. изм. - кг цена, руб. – 34.00 Рябина обыкновенная (сушеная) ед. изм. - кг возможный объем – до 50 кг. цена за упаковку, руб. – 32.00 Черная смородина (замороженная) ед. изм. - кг цена, руб. – 38.00 Брусника (замороженная) ед. изм. - кг цена, руб. – 46.00 Малина (замороженная) ед. изм. - кг цена, руб. – 36.00 Рябина обыкновенная (замороженная) ед. изм. - кг цена, руб. – 9.00 Краткое описание технологического процесса Заготовка ягод в летний и зимний период будет производиться во всех населенных пунктах округа силами привлеченного и местного населения, и приниматься непосредственно в приемных пунктах, а также заведующими магазинов системы торговли. Высокая приспособленность к хранению и простейшая технология их переработки не требует сложного оборудования. Поставка готовой продукции будет осуществляться в магазины потребительской кооперации, рестораны, кафе, столовые санатории, розничную сеть, а также реализация оптом на перерабатывающие предприятия. Ягоды перерабатываются на автоматизированной линии очистки и сортировки, максимальная производительность которой составляет 3-4 тонны в час. Линия состоит из 28 частей и собрана таким образом, что на всем ее протяжении из потока движущейся ягоды происходит постепенное удаление мелкой, незрелой и гнилой ягоды, плодоножек, растительного и иного мусора. На линию подается неочищенная ягода, предварительно замороженная до температуры не выше – 180С. Сначала она проходит по нескольким решеткам, в процессе чего отсеивается ягода, несоответствующая стандарту по размерам. На этом же этапе с помощью мощных магнитов из потока ягоды удаляется металлический мусор. Время продвижения ягоды по линии с момента ее загрузки до укладки очищенной ягоды в мешках на поддон составляет 10-12 минут. За это время ягода успевает вобрать тепло окружающего воздуха, поэтому для ее заморозки на линии имеется фриз. Из фриза ягода поступает во вращающийся барабан, где происходит удаление плодоножек. Ягода, отвечающая требованиям качества, подается на электронные весы и фасуется в бумажные мешки по 25 кг, контейнеры или другую тару. Мешки с готовой продукцией укладывается на поддоны (33 мешка общим весом 825 кг на каждый поддон), а затем размещается в холодильной камере. Контроль качества проводиться по трем позициям: количеству сморщенных, гнилых и других ягод. Лесной мусор, плодоножки и высушенные ягоды практически полностью отсеиваются при сортировке. К сморщенным ягодам относятся смерзшиеся, порченные насекомыми, мятые, ягоды с треснувшей кожицей. К другим ягодам относятся все ягоды кроме контрольной. На 825 кг нетто берется 9 проб по 300 грамм. Прошедшей переработку ягоде согласно результатам контроля присваиваются классы «Экстра», 1-й или 2-й. К классу «Пресс» относятся ягода низшего качества не прошедшая переработку на линии. Отбракованная в ходе переработки ягода, включая мелкую, незрелую и другую ягоду, относится к классу «Гульпа» и также может быть использована в различных производствах, но в классификации не участвует. Производительность линии по выпуску джемов составляет литров в смену. Расфасовка происходит в тару емкостью 350 мл. Для производства 1 л. джема в смену необходимо: сироп с 75% содержанием сахара – 350 мл.; ягода замороженная – 650 гр. Производство безалкогольных газированных напитков делиться на 2 этапа: 1 Этап – выпуск сиропов. Для приготовления сиропов используется экстракт, который получается на установке ЭВК-10. Производительность установки 10 литров в час (75 литров в смену). Из экстракта готовиться сироп, для выпуска 200 литров которого необходимо 25 кг экстракта, 80 кг сахара, 2,5 кг поликомпонентов. Из 200 литров сиропа получается 1 000 л газового напитка. Таким образом, произведенного сиропа хватает для выпуска 3 000 л напитка. 2 Этап – производство напитков зависит от возможностей оборудования. Характеристика оборудования: 1. Сатуратор – 1 200л/час (или 800 – 1,5 литровых бутылок), 2. П/автомат выдува ПЭТ бутылок – 800 шт/час 3. Этикировочная машина – 1 200 бут/час 4. П/автомат укупорки – 1 200 бут/час Суммарная производительность цеха по выпуск напитков составляет около 3 000 л в смену. Коммерческая стратегия фирмы, ориентирована на получение высокой прибыли, предусматривает дальнейшее расширение и техническое обновление производственной базы. Одним из приоритетных направлений развития предприятия является увеличение объемов и расширение перечня услуг и продукции в области заготовке и переработки дикорастущих ягод. В частности планируется организовать производство переработки хвои и рыбодобычу Финансовый план Горизонт расчета составляет 7 и 6 месяцев. Опыт такого перерабатывающего предприятия как ООО «Дикорос» показал, что собирать и перерабатывать дикоросы оказалось жизненной, хотя еще недавно многие не воспринимали ее всерьез. Оказалось, что на сборе лесных даров можно заработать немалые деньги. Проблем со сдачей их на перерабатывающие предприятия нет, дикоросы принимают многие перерабатывающие предприятия, а ассортимент продукции очень богат. Объемы продаж (ед.) Строка 200_ г. 200_ г. 200_ г. 200_ г. 200_ г. 200_ г. ягода сушеная(кг) ягода замороженая(кг) грибы сушеные(кг) грибы замороженые(кг) сок ягодный(литр) напиток газированый ягодный(литр) сироп ягодный(литр) джем ягодный(банк) 300000,00 30000,00 300000,00 30000,00 300000,00 30000,00 300000,00 30000,00 300000,00 30000,00 300000,00 30000,00 45000,00 45000,00 45000,00 45000,00 45000,00 45000,00 5000,00 5000,00 5000,00 5000,00 5000,00 5000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 600000,00 18000,00 18000,00 18000,00 18000,00 18000,00 18000,00 100000,00 100000,00 100000,00 100000,00 100000,00 100000,00 Указанный объем продаж продукции в единицах представляет собой близкие к минимальным объемам производства и реализации продукции, обеспечивающих безубыточность реализации проекта. Создаваемое предприятие, реально может увеличить объем производства в 2 раза. Объемы производства соответствуют объемам реализации. Поступления от продаж (руб.) ягода сушеная 23 040 738,78 25 320 986,47 27 359 477,39 29 261 406,13 30 936 910,66 ягода замороженная 1 920 061,56 2 110 082,21 2 279 956,45 2 438 450,51 2 578 075,89 грибы сушеные 8 640 277,04 9 495 369,93 10 259 804,02 10 973 027,30 11 601 341,50 грибы замороженные 512 016,42 562 688,59 607 988,39 650 253,47 687 486,90 сок ягодный 16 896 541,77 18 568 723,41 20 063 616,75 21 458 364,50 22 687 067,82 напиток газированный ягодный 7 680 246,26 8 440 328,82 9 119 825,80 9 753 802,04 10 312 303,55 сироп ягодный 483 855,51 531 740,72 574 549,03 614 489,53 649 675,12 джем ягодный 2 944 094,40 3 235 459,38 3 495 933,22 3 738 957,45 3 953 049,70 ИТОГО 62 117 831,74 68 265 379,53 73 761 151,04 78 888 750,93 83 405 911,14 Поступления от продаж рассчитаны исходя из цены реализации продукции. Цены на продукцию установлены с учетом сложившихся на рынке. В соответствии с маркетинговой стратегией (обеспечение конкурентоспособности товара) цена может быть снижена на 10-15%. Затраты на погашение и обслуживание кредита Кредит на финансирование текущей деятельности Возврат Выплаты Задолженность Всего Дата Поступление суммы проценто по кредиту выплат кредита в Июнь 2003 года 2 550 000,0 2 550 000,0 0,0 Октябрь 2003 года 500 000,0 3 050 000,0 0,0 Январь 2004 года 1 750 000,0 4 800 000,0 0,0 Сентябрь 2004 года 1 700 000,0 6 500 000,0 0,0 3 кв. 2004 года 5 387 618,2 1 112 381,8 69 950,0 1 182 331,8 4 кв. 2004 года 4 908 679,9 478 938,3 82 121,1 561 059,4 1 кв. 2005 года 3 711 452,0 1 197 227,9 73 141,5 1 270 369,4 2 кв. 2005 года 3 185 945,9 525 506,1 60 975,0 586 481,0 3 кв. 2005 года 2 747 454,9 438 491,0 54 768,7 493 259,7 4 кв. 2005 года 1 837 440,7 910 014,2 47 322,9 957 337,1 1 кв. 2006 года 1 500 765,3 336 675,4 38 336,6 375 012,0 2 кв. 2006 года 1 500 765,3 35 531,0 35 531,0 3 кв. 2006 года 1 500 765,3 35 531,0 35 531,0 4 кв. 2006 года 1 500 765,3 35 531,0 35 531,0 1 кв. 2007 года 1 500 765,3 35 531,0 35 531,0 2 кв. 2007 года 0,0 1 500 765,3 23 687,3 1 524 452,6 Итого: 6 500 000,0 6 500 000,0 367 214,5 7 092 427,0 Возврат кредита осуществляется равными суммами ежеквартально с отсрочкой платежа - 1 год. Чем чаще происходит погашение задолженности, тем меньше общая сумма процентов (в абсолютном значении), которую заёмщик должен выплатить кредитору. Проценты в размере 5% выплачиваются ежеквартально с отсрочкой первого платежа в 12 месяцев.По результатам анализа проекта, при такой схеме кредитования, дефицита денежных средств у планируемого предприятия в расчетном периоде не наблюдается, а это значит, что предприятие будет в состоянии выполнять свои обязательства перед кредитором. Список литературы 1. Богомолова Л.Л. Консалтинг в сельском хозяйстве: концепции и развитие. Монография, Ялуторовск, ГУП ТО «ТИД», 2000, С.138. 2. Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. Учебник. – Изд. 3-е, переработанное и дополненное. – М.: Информационно-издательский дом «Филинъ», 2003. – 520 с. 3. Лихачева О.Н. Финансовое планирование на предприятии: Учеб. пособие – М.: ООО 4. «ТК Велби», 2003. – 264 с. 5. Попов В.М., Ляпунов С.И., Зверев А.А., Млодик С.Г. Сборник бизнес-планов: С рекомендациями и комментариями: Учебно-методическое пособие/ Под ред. д-ра экон. наук, проф.В.М. Попова и д-ра экон. наук С.И. Ляпунова. – 5-е изд., перераб. – М.: КНО-РУС, 2004. – 336 с. 6. Финансовый бизнес-план: Учеб. пособие/ Под ред. Действ. Члена Акад. инвестиций РФ, д-р экон. наук, проф. В.М. Попова. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 480 с. 7. Зелль А. Бизнес-план: Инвестиции и финансирование, планирование и оценка проектов: Пер. с нем. – М.: Издательство «Ось-89», 2002. – 240 с.
