iнспекцыя мiнiстэрства - Администрация Октябрьского района

Что необходимо знать сдающим квартиры на часы и сутки?
С каждым годом увеличивается количество граждан, сдающих внаем
квартиры на сутки, часы. Уже сформирован рынок жилья, который установил
достаточно высокие расценки найма жилых помещений. Сайты, рекламные
полосы газет и журналов пестрят объявлениями с предложением жилых
помещений различной комфортности и стоимости. Собственники жилых
помещений вправе распоряжаться своей недвижимостью, в том числе сдавать
внаем на любой срок. Однако, при этом, необходимо соблюдать установленные
законодательством требования, в том числе по уплате налогов.
Следует знать, что для сдачи квартиры внаем для краткосрочного
проживания (на сутки, часы) необходима регистрация в качестве
индивидуального предпринимателя. В настоящее время порядок регистрации в
качестве
индивидуального
предпринимателя
максимально
прост.
Государственная
регистрация
индивидуальных
предпринимателей
осуществляется на основании заявительного принципа путем записи в Единый
государственный
регистр
юридических
лиц
и
индивидуальных
предпринимателей, выдается свидетельство о государственной регистрации.
В соответствии с главой 35 Налогового кодекса Республики Беларусь при
сдаче внаем (поднаем) жилых помещений по заключенным в календарном году
двум и более договорам, продолжительность каждого из которых не превышает
пятнадцати дней, индивидуальные предприниматели обязаны уплачивать в
бюджет единый налог в размере, установленном решением областных
(Минского городского) Совета депутатов не позднее 1-го числа месяца
осуществления деятельности. Так, для Гродно ставка единого налога составляет
545 тыс. руб. в месяц за каждое жилое помещение, сдаваемое внаем (поднаем).
Многие граждане сдают помещения внаем с соблюдением действующего
законодательства и уплатой налога в установленные сроки. По состоянию на 1
марта 2013 года в инспекции МНС по Октябрьскому району г. Гродно состоит
на учете 108 таких плательщиков. Количество индивидуальных
предпринимателей, оказывающих услуги по сдаче внаем (поднаем) жилых
помещений по сравнению с аналогичным периодом 2012 года возросло на 26%.
Есть и такие граждане, которые уклоняются от уплаты налога. Чаще всего они
попадают в поле зрения налоговых органов, с них взыскивают неуплаченный
налог, а сверх того — привлекают к административной ответственности.
Выявление и пресечение незарегистрированной предпринимательской
деятельности является одним из направлений контрольной деятельности
налоговых органов, постоянный контроль осуществляется за полнотой и
своевременностью уплаты единого налога, в поле зрения налоговых органов
находится деятельность по оказанию услуг в сфере сдачи квартир на сутки,
часы. Так в марте 2013 года в ходе проводимых в инспекции мероприятий
установлено два индивидуальных предпринимателя, сдающих внаем квартиры,
не уплативших вовремя единый налог. В результате в бюджет дополнительно
поступил единый налог в сумме 965 тыс. руб., нарушители привлечены к
административной ответственности.
2
Как сдается в наем помещение на длительный срок?
Физическим лицам, осуществляющим деятельность по сдаче в аренду
(субаренду), наем (поднаем) жилых и (или) нежилых помещений, находящихся
на территории Республики Беларусь, другим физическим лицам (кроме случаев
предоставления мест для краткосрочного проживания, а также по
заключенным в календарном году двум и более договорам, продолжительность
каждого из которых не превышает 15 календарных дней), не нужно
регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
1. До начала осуществления деятельности им необходимо:
 Заключить в письменной форме договор найма (аренды) соответствующего
помещения. (п. 1.6 Указа Президента Республики Беларусь от 04.08.2006 N
497 (ред. от 11.07.2012) "О некоторых вопросах аренды (субаренды), найма
(поднайма) жилых и нежилых помещений").
Форма договора установлена Постановление Совета Министров
Республики Беларусь от 12.09.2006 N 1191 (ред. от 19.03.2013) "О
мерах по реализации Указа Президента Республики Беларусь от 4
августа 2006 г. N 497"
 До установленного в договоре аренды (субаренды), найма (поднайма)
жилого помещения срока фактического предоставления таких помещений в
аренду (субаренду), наем (поднаем) зарегистрировать договор в местном
исполнительном и распорядительном органе или (для договоров поднайма
жилых помещений государственного жилищного фонда) в организации,
осуществляющей эксплуатацию жилищного фонда (подп. 1.6 п. 1 Указа №
497);
2. Исчислить и уплатить налог.
Граждане, получающие доходы от сдачи в наем (аренду) физическому
лицу жилых (нежилых) помещений, согласно статьи 179 Налогового Кодекса
Республики Беларусь, обязаны исчислять и уплачивать подоходный налог в
фиксированных суммах в размерах, установленных Решением Гродненского
областного Совета депутатов от 27.12.2012 № 194 "Об установлении ставок
подоходного налога с физических лиц в фиксированных суммах"
Ставки подоходного налога с физических лиц в
фиксированных суммах за месяц, тыс. рублей
нежилые помещения, машино-места
металлическ Железобетон садовые домики,
жилые
ий
-ный или
дачи, другие
Наименование помеще- или
кирпичный
нежилые
населенных
ния
деревянный гараж
помещения,
пунктов
и (за
гараж
машино-места (за
иных
каждую
1 кв. метр площади)
территорий
сдаваемую
комнату)
Город Гродно
100,0
25,0
35,0
10,0
3
Города
Волковыск,
Лида,
Новогрудок,
Слоним,
Сморгонь
Другие
районные
центры, города
районного
подчинения и
городские
поселки
Иные
населенные
пункты и
территории
70,0
20,0
30,0
10,0
50,0
15,0
20,0
10,0
40,0
10,0
18,0
10,0
Уплатить подоходный налог можно одним из следующих способов:
1 способ - за весь календарный год не позднее рабочего дня, следующего за
установленным в договоре сроком фактического предоставления жилых
(нежилых) помещений в наем (аренду). Уплата подоходного налога за каждый
последующий календарный год производится не позднее 1- го числа года, за
который осуществляется уплата. При изменении налоговых ставок в течение
года, за который фиксированные суммы подоходного налога с физических лиц
уплачены, такие суммы перерасчету не подлежат.
2 способ - за один месяц не позднее рабочего дня, следующего за
установленным в договоре сроком фактического представления жилых
(нежилых) помещений в наем (аренду), а в последующем - ежемесячно не
позднее 1-го числа месяца, за который осуществляется уплата подоходного
налога с физических лиц. При изменении размеров налоговых ставок
подлежащие уплате фиксированные суммы подоходного налога с физических
лиц пересчитываются с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло
изменение.
Если сумма дохода, полученного в течение 2013 года превысит 33 100 000
руб., то гражданину необходимо не позднее 1 марта следующего за истекшим
налоговым периодом (календарным годом) представить в налоговый орган по
месту регистрации налоговую декларацию (расчет) по подоходному налогу и
произвести не позднее 15 мая соответствующего года доплату подоходного
налога, так как в таком случае размер подоходного налога исчисляется по
ставке 12% от суммы дохода, полученного от сдачи в наем (аренду) жилых
(нежилых) помещений.
В случае неуплаты или несвоевременной уплаты подоходного налога
гражданину будут исчислены пени и применена административная
ответственность.
4
3. Предоставить документы, подтверждающие право на льготу
при сдаче внаем (поднаем) жилого помещения молодым специалистам,
если договор найма (поднайма) заключен непосредственно с молодым
специалистом, молодым рабочим (служащим) (подпункт 1.41 пункта 1
статьи 163 Налогового кодекса Республики Беларусь)
К молодым специалистам, молодым рабочим (служащим) относятся
выпускники, которым место работы (службы) предоставлено путем
распределения, выпускники, направленные на работу (службу) в
соответствии с договором о подготовке научного работника высшей
квалификации за счет средств республиканского бюджета, договором о
целевой подготовке специалиста (рабочего, служащего). Такие доходы,
освобождаются от подоходного налога с физических лиц в течение
установленных законодательством сроков обязательной работы
(службы) по распределению молодых специалистов, молодых рабочих
(служащих).
Более подробную информацию по вопросу сдачи в наём помещений можно
получить в налоговой инспекции по месту жительства.
Что нужно сделать, чтобы услуги репетитора были легальными?
Нередко дополнительным источником доходов некоторых студентов и
преподавателей являются репетиторские услуги, которые порой по причине то
ли незнания норм законодательства, то ли их игнорирования оказываются ими
в нарушение действующего законодательства. Прежде чем заняться оказанием
данных услуг, примите к сведению следующую информацию.
Что признается репетиторством
В соответствии с действующим законодательством (статья 295 Налогового
кодекса РБ) к услугам репетиторов относятся консультативные услуги по
отдельным учебным предметам, учебным дисциплинам, образовательным
областям, темам, в том числе помощь в подготовке к централизованному
тестированию, осуществляемые посредством индивидуальной педагогической
деятельности, без привлечения иных физических лиц по трудовым и (или)
гражданско-правовым договорам.
Как избежать нелегального репетиторства
Законодательством определено, что репетиторство не относится к
предпринимательской деятельности при условии, если физическое лицо
осуществляет его самостоятельно, без привлечения иных физических лиц по
трудовым и (или) гражданско-правовым договорам. Таким образом,
регистрации в качестве индивидуального предпринимателя в данном случае не
требуется.
5
До начала оказания репетиторских услуг Вам необходимо лишь сообщить
в налоговый орган по месту жительства о намерении осуществлять
деятельность и уплатить единый налог, исчисленный налоговым органом
исходя из ставок налога, установленных областными и Минским городским
Советами депутатов.
Уплата единого налога производится ежемесячно и только за те месяцы, в
которых деятельность осуществляется. При этом вести учет полученных
доходов, составлять и представлять отчетность в налоговый орган не требуется.
Льготы для некоторых категорий граждан
Система уплаты единого налога, как и любых других налогов, предусматривает
применение налоговых льгот. Ставки единого налога понижаются для
следующих категорий лиц:
- достигших возраста: мужчины - 60 лет, женщины - 55 лет, независимо от вида
получаемой пенсии, а также плательщиков-инвалидов - на 20 % начиная с
месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу;
- родителей (усыновителей) в многодетных семьях с тремя и более детьми в
возрасте до 18 лет - на 20 % начиная с месяца, следующего за месяцем, в
котором возникло право на льготу, включая последний день месяца, в котором
утрачено такое право;
- воспитывающих детей-инвалидов в возрасте до 18 лет, - на 20 % начиная с
месяца, следующего за месяцем, в котором возникло право на льготу, включая
последний день месяца, в котором ребенок-инвалид достиг 18-летнего возраста.
Ответственность за занятие нелегальной деятельностью
В случае установления налоговым органом факта занятия репетиторством без
уплаты единого налога к правонарушителю применяются меры
административного взыскания в виде наложения штрафа.
Следует отметить, что при выявлении намерения гражданина заняться
репетиторством налоговый орган оставляет за собой право проинформировать
об этом нанимателя или ректорат вуза. Фамилия, имя, отчество указанных лиц
будут размещены на официальных сайтах Министерства по налогам и сборам
Республики Беларусь и Министерства образования Республики Беларусь, а
также в республиканских средствах массовой информации.
СПРАВОЧНО. В случае занятия репетиторством без уплаты единого
налога урон, нанесенный авторитету преподавателя, будет несоизмерим с
полученной материальной выгодой. Студенты, мечтающие о будущей
профессиональной карьере, должны заботиться о безупречности своей
репутации.
6