Автореферат Маслова Вадима Анатольевича
реклама
На правах рукописи МАСЛОВ ВАДИМ АНАТОЛЬЕВИЧ ВНЕШНЕЭКОНОМИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ТЕНЕВОЙ ЭКОНОМИКИ В СОВРЕМЕННОМ МИРОВОМ ХОЗЯЙСТВЕ 08.00.14. - Специальность «Мировая экономика» Автореферат диссертации на соискание ученой степени кандидата экономических наук Москва – 2010 Работа выполнена на кафедре мировой экономики и международных экономических отношений Дипломатической академии Министерства иностранных дел Российской Федерации Научный руководитель: доктор экономических наук, профессор Толмачев Петр Иванович Официальные оппоненты: доктор экономических наук Лисоволик Ярослав Дмитриевич кандидат экономических наук Дадаян Ирина Валерьевна Ведущая организация: Российская Экономическая Академия им. Г.В.Плеханова Защита состоится «___» ___________ 2010г. в ____ часов на заседании диссертационного совета Д.209.001.02 при Дипломатической академии МИД РФ по адресу 119992, г. Москва, ул. Остоженка, 53/2. С диссертацией можно ознакомиться в библиотеке Дипломатической академии МИД РФ. Объявление о защите и автореферат диссертации размещены на сайте http://vak.ed.gov.ru/ Автореферат разослан «____» _____________2010 года. Ученый секретарь диссертационного совета кандидат экономических наук Рыбинец А.Г. 2 I ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДИССЕРТАЦИИ Актуальность темы исследования. Вопросы международной экономической безопасности и борьбы с теневой экономикой являются актуальной проблемой современных международных экономических отношений. Коренные изменения внутренних и международных условий начала XXI века потребовали формирования новых и переоценки сложившихся подходов к безопасности как отдельного государства, так и всего цивилизованного мира. Сегодня вся сложность процессов современных преобразований фокусируется в комплексной задаче обеспечения безопасности жизнедеятельности всех слоев населения любой страны, являясь и условием, и целью реформирования. Теневой сектор играет в экономике неоднозначную роль. С одной стороны, его скрытость от налогообложения повышает конкурентные преимущества предприятий, практикующих теневые действия, позволяет получать дополнительные доходы занятым в нем работникам, снижает уровень реальной безработицы. С другой стороны, функционирование теневого сектора наносит ущерб государственному бюджету и косвенно другим экономическим агентам, действующим в рамках закона. Теневые экономические отношения и теневая экономика являются результатом постоянного изменения существующей системы экономических связей общества. Разрастание этих связей наносит огромный вред экономике страны, отрицательно сказывается на духовно-нравственной и правовой сфере общества, искажает личность многих людей, подрывает безопасность государства, снижает конкурентоспособность национальной экономики на мировом рынке. Обществу и государству необходимо активно воздействовать на корни порождения теневых экономических отношений, которые, при всем их разнообразии, имеют общую основу – деформацию социально-экономической системы общества. Усиление взаимосвязанности современного мира, проявляющееся в ускоряющемся расширении и диверсификации потоков товаров, капиталов, услуг, рабочей силы, делает необходимым изучение всего комплекса связей, 3 возникающих между этими элементами мировой экономики, в том числе и функционирующих в теневом режиме. Предметом диссертационного исследования являются экономические явления теневого характера, существующие и самовоспроизводящиеся в экономике современного мирового хозяйства под влиянием неформальных структур, совокупность отношений обеспечивающих международную экономическую безопасность России. Объектом диссертационного исследования являются проявляющиеся различных секторах экономик, в том числе в сфере внешнеэкономической деятельности теневые экономические трансакции, связанные с перемещениями финансовых средств, материальных ресурсов, факторов производства. Основной целью работы является комплексный анализ внешнеэкономических последствий таких проявлений теневой экономики как коррупция и обналичивание незаконно полученных доходов, и оценка перспектив борьбы с ними с учётом развития международного сотрудничества. Для достижения поставленной цели автор поставил и решил следующие задачи: уточнить теоретическое понятие теневой экономики, деятельности теневого сектора экономики, проблемы состав видов возникновения теневых экономических отношений и криминализации общества; провести систематизацию основных методологических принципов количественной оценки масштабов и факторной обусловленности теневой экономики; изучить международный опыт статистического измерения теневой экономики; систематизировать данные о масштабах теневой экономики и причинах её возникновения на различных уровнях (международном, общенациональном, региональном); обозначить специфические черты процесса теневизации финансовых рынков; сформировать пакет рекомендаций по совершенствованию механизма регулирования теневых экономических отношений в области коррупции. 4 Разработанность темы. Интерес к теневой экономике в научной литературе существует давно, но наиболее активно исследователи занимаются этой проблематикой с начала 70-х годов прошлого века. Одним из первых зарубежных исследователей, предпринявших серьезные попытки в изучении этого явления, был американский ученый П.Гутман, опубликовавший в 1977 году работу под названием «Подпольная экономика», в которой была подробно проанализирована необходимость учета теневой экономической деятельности. Кроме того, многие зарубежный специалисты (Дж.Гелбрайт, Г.Мюрдаль, Л.Туроу, Л.Ларуш и др.) обращались к вопросам раскрытия теневого аспекта социально-экономических отношений общества. В последующие годы к этой проблеме обращались видные зарубежные ученые: Х.Бек, Д.Блейдс, П.Вилес, Г.Гроссман, Б.Даллаго, А.Дилнот, Л.Дрекслер, Б.Казимиер, Б.Контини, Ш.Лейтер, К.Моррис, В.Танзи, Л.Шелли, Ф.Шнайдер, Э.Фейг, Б.Фрей и др. Отечественные ученые внесли существенный вклад в исследование проблем теневой экономики, который связан с такими именами: В.Бойков, С.Белкина, И.Беляева, Н.Брагин, П.Волгин, С.Глинкина, И.Годунов, А.Гуров, А.Зубакова, Е.Ехлакова, В.Исправников, Э.Игнатенко, Е.Катульский, Ю.Козлов, Т.Корягина, В.Куликов, Н.Кутьин, И.Ларионов, С.Лукьянов, О.Овсиенко, И.Пилипенко, Л.Тимофеев, Е.Чупрова, В.Шейнов, А.Шестаков, В.Щербаков и др. Вместе с тем многие вопросы указанной проблемы до настоящего времени остаются без должного внимания или оказались недостаточно проработанными. В частности, остается весьма широким спектр взглядов на само понятие теневой экономики и его состав, что в свою очередь затрудняет определение целей и задач стратегии регулирования национальной и региональной экономик. Кроме того, в отечественной науке до сих пор не сделано должного акцента на международные аспекты прогрессирующей динамики теневых процессов. Теоретическую основу исследования составили идеи и положения многочисленных отечественных и зарубежных экономистов 5 по проблемам исследования теневой экономики. При проведении исследования был использован системный подход к изучению теневой стороны мировой и российской экономики. Методологическая база исследования охватывает инструментарий системного и сравнительного анализа, позволяющий объединить разнообразные явления посредством выявления и изучения причинноследственных связей между ними. В работе использованы методологические приемы экономической науки – эмпирическое обобщение, теоретическое исследование (финансово-экономический и статистический анализ, экспертные оценки, моделирование и другое). Информационная основа исследования представлена нормативными документами по профилю диссертации; материалами исследований, проведенных в ИЭ РАН, ИМЭМО РАН, «Транспарэнси Интернешнл», и других научно-исследовательских организациях; публикациями в средствах массовой информации, включая сеть Интернет и региональные издания; официальными статистическим данными и экспертными оценками, в том числе авторскими, юридической базы «Гарант». Научная новизна представляемой работы состоит в разработке комплекса теоретических положений, дополняющих и развивающих представления о сущности теневой экономики и раскрытии международных аспектов деятельности теневого сектора в контексте современного развития мировой экономики. К наиболее существенным результатам исследования, определяющим личный вклад автора, относятся следующие: - расширены и уточнены представления о теневой экономике как о комплексе интересов, требующий специфических механизмов регулирования. - показано, что в рамках выбранного ракурса исследования к факторам развития теневой экономики относятся развитие оффшорных зон; диспропорции в развитии финансово-кредитной системы и неэффективность финансово-кредитной и денежной политики; масштабы доходов и расходов государственных финансовых органов; 6 предоставление индивидуальных налоговых и таможенных льгот; - раскрыт противоречивый характер теневой экономики, проявляющийся в том, что на производственной стадии процесса воспроизводства она имеет конструктивную составляющую, а в сфере обмена и распределения деструктивную часть; - выявлен комплекс факторов, стимулирующих развитие коррупционных действий в условиях современных национальных хозяйств и международных экономических отношений; - определены международных возможные перспективы экономических усиления организаций воздействия на процессы несанкционированных перемещений денежных средств. Практическая значимость работы определяется актуальностью и новизной поднятых в диссертации проблем, ориентированных на выработку конкретных предложений внешнеэкономических связей по совершенствованию России. Обширный механизма аналитический и фактологический материал, выводы и рекомендации, содержащиеся в работе могут быть использованы в работе министерств и ведомств РФ, курирующих ВЭС России, вопросы российского участия в деятельности интеграционных и диалоговых структур, в ходе которой формируются новые правила взаимоотношений между государствами. Основные положения работы могут быть также использованы в научноисследовательской и учебно-педагогической деятельности при освещении общих и специальных вопросов функционирования и развития мировой экономики и международных экономических отношений. Апробация результатов исследования. Диссертационное исследование является итогом многолетней научно-исследовательской и практической работы автора по изучению проблематики воздействия теневых операций на сферу ВЭС России. Основные результаты исследования докладывались автором на научных конференциях, симпозиумах, в экспертных оценках, на заседании кафедры МЭ и МЭО Дипломатической академии, а также в 7 опубликованных статьях по теме диссертации общим объемом 4,3 п.л. Структура работы Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложения. Работа включает справочные таблицы и диаграммы, а также статистический материал по изучаемой проблеме. II ОСНОВНОЕ СОДЕРЖАНИЕ ДИССЕРТАЦИИ Во введении обосновывается актуальность исследования, формулируются основные цели и задачи работы, раскрывается ее научная новизна и практическая значимость. В первой главе диссертации «Проблема теневой экономики в современных международных экономических отношениях» рассматриваются теоретический аспект понятия «теневая экономика», проблемы оценки теневой экономики и основных ее индикаторов, экономический механизм и основные направления формирования теневых потоков в мировом хозяйстве. Российская Федерация переживает сложный исторический период становления новых социально-экономических отношений. Переход к новым формам государственного управления происходит в условиях постоянного дефицита и противоречивости правовой базы, регулирующей экономические отношения, отставания законодательства от реально происходящих в обществе процессов. Одной из значимых угроз в современной России является широкое распространение теневой экономики, которая, по общепризнанному мнению, стала одной из основных угроз экономической безопасности России. Масштабы этого явления значительны. В России «теневая экономика по объему вдвое превышает реальную». При этом, как в общественном сознании, так и в среде специалистов до сих пор нет однозначной трактовки содержания этого явления. В связи с этим, в диссертации предпринята попытка в контексте новых геоэкономических реалий осуществить переоценку разработанности проблемы, уточнен понятийный аппарат и подходы исследования теневой экономики и других явлений в механизме ее реализации, систематизированы ее индикаторы и предложена методология оценки 8 теневой экономики в контексте транснационализации современных бизнес-процессов. В основу анализа положена система национальных счетов, выступающих в качестве международного стандарта и рекомендованных для внедрения в различных странах Статистической комиссией ООН, МВФ, МБРР, и Комиссией Европейских сообществ. Теневая (неучтенная, нерегистрируемая) экономика содержит несколько видов экономической деятельности: «Скрытая» экономическая деятельность включает в себя в большинстве случаев не запрещенную законом экономическую деятельность, которая скрывается или преуменьшается осуществляющими ее единицами с целью уклонения от уплаты налогов, социальных взносов или выполнения определенных административных обязанностей. Эта деятельность может осуществляться практически во всех отраслях экономики. «Неформальная» экономическая деятельность осуществляется в основном на законном основании индивидуальными производителями или так называемыми некорпорированными предприятиями. Это, к примеру, торговля с рук на рынках. «Нелегальная» экономическая деятельность является незаконной, то есть она охватывает те виды производства, товаров или услуг, которые прямо запрещены существующим законодательством. К таким видам деятельности можно отнести, к примеру, производство и продажу наркотиков. Для целей употребляется исследования (рассматривается) автором понятие как не «теневая экономика» контролируемое обществом производство, распределение, обмен и потребление товарно-материальных ценностей и услуг, т.е. скрываемые от органов государственного управления и общественности социально-экономические отношения между отдельными гражданами, социальными группами по использованию государственной собственности в корыстных личных или групповых интересах. В этом смысле можно рассматривать неучтенную экономику (см. табл.1) как совокупность скрытой, неформальной и нелегальной экономической деятельности. На практике большинство стран, в том числе и Россия, пока не 9 учитывают собственно незаконную деятельность при расчетах ВВП. Таблица 1 Неучтенная экономическая деятельность Незарегистрированное Скрытые доходы производство товаров и услуг Скрытое производство Скрытый предпринимательский доход Неформальное производство Скрытая оплата труда Нелегальное производство Доход от неформальной деятельности Смешанный доход Большая часть производства, Неэкономические криминальные действия, ведущие к перераспределению национального богатства Воровство Грабежи Мошенничество включаемого согласно данному определению в состав теневой экономики, является вполне законной, но его размер либо сознательно преуменьшается производителями, либо информацию о нем невозможно получить обычным путем, поскольку производственные единицы не регистрируются в силу своей неформальной организации. При расчете доли теневой экономики в ВВП страны целесообразно исходить из соотношения с ВВП доходов от скрытой и неформальной экономической деятельности, разрешенной законом. Такой подход соответствует рекомендациям международных организаций. К факторам, определяющим масштабы и динамику налогообложения; теневой размеры экономики автор получаемых относит: населением тяжесть доходов; продолжительность рабочего времени; масштабы безработицы; степень государственного регулирования экономики; коррумпированность официальных властей; «непрозрачность» национальных систем учета ведения бизнеса. Интегративным, обобщенным показателем глубоких деформаций и одновременно свидетельством мощного криминального потенциала всей хозяйственной системы служит бурный рост в годы реформ теневой экономики в сфере внешнеэкономической деятельности. В последние два десятилетия внешнеэкономическая деятельность в странах с переходной экономикой превратилась в важнейшее звено механизма теневой экономики. По предложенной методике теневой капитал в России оценивается в 40-42% 10 внутреннего валового продукта. Денежный оборот теневой экономики составляет от 40 млрд. долл. до 50 млрд, т.е. сопоставим с годовым федеральным бюджетом. Из них 12% теневой экономики приходится на наркобизнес, нелегальный оборот оружия, проституцию; 11% - на хищение сырья, неучтенную продукцию; около 4% - на нецелевое использование бюджетных средств; 9% - на контрабанду, занижение таможенных платежей. Все это так или иначе сопрягается с внешнеэкономической деятельностью (ВЭД), связи которой с теневой экономикой прослеживаются везде. Действие указанных факторов следует оценивать в совокупности, поскольку в разных странах они чаще всего действуют разнонаправленно и их комбинация приводит к различным результатам. Большинство западных экспертов, однако, полагают, что основной причиной развития теневой деятельности являются налоговый прессинг и степень государственной «зарегулированности» экономики. По данным исследования в странах ОЭСР объем теневой экономики составляет в среднем 16,8% ВВП, странах бывшего СССР - 35,3%, государствах ЦВЕ - 21%. Основной мотив теневой деятельности — получение экономической выгоды, в том числе с нарушением норм законодательства и деловой этики. Однако следует различать две группы субъектов теневой экономики, руководствующихся этой общей мотивацией. Все субъекты теневой экономики в той или иной степени прибегают к методам недобросовестной конкуренции. Но есть разница, выплачивают ли не в полном объеме налоги малый бизнес или крупные корпорации. Еще более изощренным методом недобросовестной конкуренции является сговор представителей крупного капитала между собой, а также с высшими эшелонами власти. В результате формируются устойчивые олигархические структуры. Степень социальной ответственности бизнеса не всегда укладывается в законодательные рамки. Государство не способно жестко установить соотношение между уровнем доходов собственников и уровнем оплаты труда их наемных работников. Многие собственники добиваются 11 высокого уровня прибыли за счет экономии на социальных расходах, затратах на безопасность производства и защиту окружающей среды. Часто хозяева крупных корпораций подчеркивают относительно высокий уровень оплаты своих работников, умышленно замалчивая значительно более высокий уровень оплаты аналогичного труда за рубежом. Таблица 2 Типы теневой экономики Криминальная Вынужденная нелегальная экономика экономика Субъекты Характер деятельности по целям и мотивам Методы недобросовестной конкуренции Традиционный криминал, мафия, олигархи, коррумпированное чиновничество Преднамеренная, направленная на личное обогащение Неуплата налогов, сговоры на рынке, подкуп госчиновников, физическое воздействие на конкурентов Ярко выраженная антисоциальная, преступная Характер деятельности по последствиям и масштабам ущерба Отношение населения Негативное Мелкие и средние предприниматели, самозанятые, домашнее хозяйство Вынужденная, связанная с выживанием Неуплата налогов Нелегальная, не несущая серьезной угрозы обществу Сочувственное, терпимое Низкий уровень социальной ответственности проявляется и в том, что корпорации используют в своей деятельности оффшорные зоны. Формально это не противоречит закону, но фактически государственный бюджет недополучает значительные суммы. В то же время нельзя не отметить некоторые положительные последствия теневой экономической деятельности. Общепризнанно, что теневая экономика имеет не только негативные экономические эффекты. Разделяя этот тезис, можно выделить некоторые показатели, в том числе: повышение занятости населения и снижение уровня реальной безработицы в периоды кризиса; обеспечение населения дополнительными источниками дохода, в том числе за счет вторичной занятости; удовлетворение покупательского спроса, формирование определенного равновесия между спросом и предложением (в частности, за счет 12 использования контрафактной продукции, предложения товаров для малоимущих - низкого качества, но дешевых). При этом, безусловным является на то, что соотношение позитивных и негативных эффектов теневой экономики зависит от ее масштабов (см. рис.). Позитивный эффект теневой экономики возрастает по параболе, т.е. темп его роста замедляется с увеличением относительной величины теневой экономики. Зато негативный эффект имеет ярко выраженную тенденцию к ускоренному росту по мере увеличения теневой экономики. В таком случае результирующий эффект сначала будет иметь положительный знак и расти (участок ОА), потом его рост остановится (в точке А), начнется процесс спада (участок АВ), а затем результирующий эффект приобретет отрицательное значение, величина которого будет стремительно расти (после точки В). Эта графическая модель показывает важность контроля над масштабами теневой экономической деятельности. Общественное благосостояние максимизируется, если величина теневой экономики равна ОА, так как при этом результирующий эффект имеет максимально позитивное значение. В крайнем случае, можно допустить разрастание теневой экономики до величины ОВ, когда позитивный и негативный эффекты взаимно гасятся. Если величина теневой экономики превышает ОВ, то общество несет чистые потери. При определенных 13 условиях криминальная экономика превращается в доминирующий, системообразующий сектор экономических отношений, определяющий направленность развития всей социально-экономической системы и создающий условия для своего функционирования. В целом эта разновидность теневой деятельности является ответной реакцией граждан на просчеты в хозяйственном механизме, игнорирование их нужд и потребностей. завышенные налоговые Среди ставки, подобных просчетов громоздкость и можно выделить: сложность системы налогообложения, слабость финансовых и налоговых служб, стимулирующие уклонение от налогов; зарегулированность и негибкость трудового законодательства, сковывающие производственный процесс и побуждающие предпринимателей использовать наемный труд на неформальной основе; отсутствие развитой системы рынков и рыночной инфраструктуры, заставляющее полагаться на неформальные источники ресурсоснабжения и сбыта продукции; избыточную административную регламентацию и бюрократизм государственных органов; сомнение в долговременности и стабильности экономической политики государства в отношении негосударственного предпринимательства и др. Формы теневой экономики можно классифицировать и по сферам экономической деятельности (табл. № 3). Определенный интерес представляют также возможности классификации теневой экономики в зависимости от структуры предпринимательства (малый, средний бизнес, крупный капитал), форм собственности (государственная, муниципальная, частная, смешанная и т.п.), масштабов нанесенного ущерба. Очевидно, что среди агентов (участников) теневой экономики самым многочисленным будет малый бизнес, но по экономическому и социальному ущербу, наносимому обществу, лидером, безусловно, выступает крупный капитал (олигархи). 14 Таблица 3 Формы теневой экономики в различных сферах экономической деятельности Сферы экономической Формы теневой экономики деятельности Производство Фальсификация продукции; уход в оффшорные зоны; перевод прибыли за рубеж; искусственное банкротство; подкуп чиновничества для получения госзаказов; бартерные сделки; использование труда нелегальных мигрантов; задержки заработной платы. Торговля Продажа фальсифицированных продуктов; контрабанда; сговор с таможенными службами; челночная торговля. Финансово-кредитная Финансовые пирамиды; отмывание «грязных» денег; сфера финансовые операции под эгидой различных некоммерческих фондов. Сфера услуг Фирмы-однодневки; так называемые консультативные услуги; связь частных охранных фирм с уголовными структурами. Сфера здравоохранения Негласный альянс между фармацевтическими фирмами и медицинскими учреждениями; нелегальные платные услуги. Сфера образования Взятки за поступление в вуз, прохождение учебы, получение диплома. Автором исследованы методы измерения теневой экономики, которые объединены в две группы: методы, используемые на микроуровне; методы, используемые на макроуровне. Анализ практики позволяет сделать вывод о том, что многообразие применяемых в мировой практике методов свидетельствует об отсутствии единой методики количественной оценки размеров теневых экономических структур, критериев достоверности результатов. Специфика отдельных стран, недостаток статистического материала обусловливают необходимость в каждом конкретном случае выбирать адекватный для данной ситуации метод или комбинацию нескольких методов. Наиболее объективная оценка теневой экономики возможна при комплексном использовании различных методов. Российской статистикой из всех зарубежных методов, апробирован и пользуется предпочтениями так называемый «итальянский» метод. Однако наряду с некоторыми преимуществами «итальянского» метода в части определения объема продукции самозанятых, применение его для определения объема продукции на предприятиях в условиях российской экономики создает ряд сложностей. 15 Однако наряду с некоторыми преимуществами «итальянского» метода в части определения объема продукции самозанятых, применение его для определения объема продукции на предприятиях в условиях российской экономики создает ряд сложностей. Дело в том, что российские предприниматели в целях уклонения от налогообложения занижают не только выпуск продукции, но и количество работающих. Это характерно как для малых, так и для крупных предприятий, включая банки. Нерегистрируемая деятельность по удельному весу наиболее значительна в торговой сфере, прежде всего, в торговле на продуктовых и товарных рынках, а также непосредственно на улицах. В диссертации предлагается новый подход к расчету объема теневой деятельности. Он опирается на три следующих положения: переход от категории «теневая экономика» к категории «теневая деятельность». Принципиальные различия здесь в том, что первая относится к процессу производства, а вторая - к любому виду экономической деятельности; рассмотрение одновременно всех трех стадий движения стоимости: процесса производства; процесса образования доходов; процесса использования доходов. На каждой стадии формируются свои теневые доходы, и их объем возрастает по мере перехода от одной стадии к другой. Так, если на первой стадии создается только теневой продукт, то на второй - теневая прибыль, скрытая оплата труда, а также недополученные налоги по неденежным формам расчетов. На третьей стадии к первым двум добавляются теневые финансовые потоки, образующиеся в результате перераспределительных процессов. Эти потоки не подлежат суммированию, так как это привело бы к повторному счету. Мы считаем, что наиболее корректной оценкой теневой деятельности является ее объем, рассчитанный на стадии распределения доходов; при этом определить объем теневой деятельности через систему макроэкономических показателей. В наиболее обобщенном виде эти показатели представлены в Системе национальных счетов (СНС). Общий принцип построения СНС заключается в том, что последняя стадия каждого счета, находящаяся в части «Использование», является сальдо16 вой. Одновременно она выступает главной ресурсной статьей следующего счета. Такой порядок заполнения счетов обладает одним очень существенным недостатком. Он не позволяет установить объем теневой деятельности, который каждый раз оказывается в сальдовой статье предыдущего счета и поступает в ресурсы последующего счета. Поэтому мы попытались реализовать следующую идею: рассчитать прямым путем важнейшие статьи СНС, которые содержат в себе теневые доходы - это валовая прибыль, доходы от собственности, чистые долги или кредиты; из сопоставления сальдовой статьи с одноименными статьями, рассчи- танными прямым путем, находится тот объем, в котором наибольший удельный вес занимает теневая экономическая деятельность. Изучение основных методик и индикаторов определения масштабов теневой деятельности на основе СНС на национальном уровне, позволяет сделать вывод, что попытка достоверной оценки объемов ненаблюдаемой экономики в современном мировом хозяйстве оценивается нами как нереализуемая. В то же время, в качестве экспертной такая оценка возможна как суммирование объёмов теневой деятельности в каждой национальной экономике. При этом придётся абстрагироваться от национальных различий в понимании и расчетах теневой деятельности, в определении видов занятий, относимых к ней, в методологии методов её оценки, в способах получения информации и т.п. Поэтому даже примерная величина теневого сектора в мировой экономике должна иметь верхний и нижний пределы отклонений от некой условной, расчётной цифры. Проведённые специалистами расчёты показали, что общий объем теневых операций в мире сопоставим с размером ВВП крупнейшей страны мира – США. Если их заключения верны, то можно утверждать, что в настоящее время теневой сектор мировой экономики составляет порядка 11,5-12,5 трлн.долл. Современный кризис создал дисбалансы в мировой экономике, которые способствуют росту ее теневого сегмента. К их числу относится кризис ликвидности национальных финансовых систем, также являющихся внешним про17 явлением общей негативной тенденции. Cтатистические данные по финансовому рынку, отражают наиболее общую картину, сложившуюся в российской экономике за последние 11 лет (табл. 1). Таблица 4 Анализ динамики ВВП и размеров денежной массы (млрд руб.) ┌──────────┬──────┬────────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬────────┬───────┬───────┬───────┐ │Показатели│ 1997 │1998 г. │1999 г.│2000 г.│2001 г.│2002 г.│2003 г.│2004 г. │2005 г.│2006 г.│2007 г.│ │ │ г. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────┤ │ВВП (Р х│2342,5│ 2629,6 │4823,2 │7305,6 │8943,6 │10830,5│13243,2│17048,1 │21625,4│26903,5│33111,4│ │Q) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────────┼──────┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────┤ │М │204,9 │ 258,1 │ 425,8 │ 721,6 │ 928,3 │1232,6 │1914,3 │ 2380,3 │2914,2 │4122,4 │5513,3 │ ├──────────┼──────┼────────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────┤ │V │11,43 │ 10,2 │ 11,33 │ 10,12 │ 9,63 │ 8,79 │ 6,9 │ 7,2 │ 7,4 │ 6,52 │ 6,00 │ └──────────┴──────┴────────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴────────┴───────┴───────┴───────┘ Источник: Росстат1 Как следует из представленной таблицы, с 1997 по 2007 г. наблюдался рост ВВП, который в 1997 г. составил 2342,5 млрд руб., а в 2007 г. - уже 33111,4 млрд руб., или в 14 раз больше. Одновременно росла и денежная масса в широком понимании (М), с 204,9 млрд руб. до 5513,3 млрд руб., или в 26,9 раза, при этом инфляционная составляющая данного роста составила около 110%. Расчеты с использованием выбранного инструмента анализа позволили установить, что скорость обращения денег (V) в 1997 г. составляла 11,43 оборота, а в 2007 г. она сократилась почти вдвое до 5,98 оборота. В 2008 г. скорость обращения денег скорректировалась и вышла на уровень 2005 г., составив 7,47 оборота в год. Таким образом, можно предположить, что обеспечение растущего ВВП платежными средствами обращения происходило непропорционально и в основном с помощью дополнительной эмиссии денег, а не увеличения скорости их обращения. Учитывая сказанное, кризисная ситуация в денежно-кредитной сфере Российской Федерации объясняется не отсутствием ликвидных активов, а как раз, наоборот, избыточным их количеством, которые, однако, не работают. Необходимо заметить, что именно в 2002-2003 гг. произошло самое существенное снижение скорости обращения денег с 8,79 до 6,9 оборота. Процессы отмывания и обналичивания являются своеобразными финансовыми каналами, связывающими теневой и легальный сектора экономики. Перекрыв оба канала, можно изолировать Фактические данные для анализа динамики ВВП и размеров денежной массы представлены на официальных интернет-сайтах Росстата (www.gks.ru) и Банка России (www.cbr.ru) соответственно. 1 18 теневую экономику. Перекрыв только канал обналичивания, можно прекратить финансирование теневой экономики за счет легальной, при этом оставив в качестве дополнительного источника финансирования легальной экономики теневой бизнес (из 130 банков, у которых за первые три года работы ФСФМ были отозваны лицензии, около 80 лишились лицензий именно за незаконные обналичивание и вывоз капитала за рубеж). Очевидны конкурентные преимущества теневой экономики относительно легальной. В связи с этим задача органов исполнительной власти состоит в обеспечении реальной возможности для предпринимателей реализовать указанные конкурентные преимущества в легальном секторе экономики и всячески им в этом содействовать при продолжающейся работе правоохранительных органов, направленной на увеличение транзакционных издержек теневого бизнеса. Противоречие между глобальным характером экономики и локальным характером налогообложения выражается в форме создания, в том числе и, прежде всего, оффшорных зон, которые рассматриваются нами как важное звено международного экономического механизма теневой экономики. Они позволяют корпорациям успешно уходить от налогов, а криминалу отмывать грязные деньги. Это стало возможным в результате беспрецедентной трансформации собственности России в оффшорную юрисдикцию, масштабы которой колоссальны. Для целей исследования и доказательства высказанной точки зрения, автор ограничился анализом структур крупной собственности в России на основании корпоративной отчетности. В последние годы собственниками практически всех крупнейших отечественных предприятий стали оффшорные фирмы, контролируемые олигархами через несколько опосредующих звеньев. Оффшорные зоны служат перевалочной базой для последующей интеграции незаконных капиталов в российскую экономику. Наиболее показательна в этом отношении внешнеэкономическая деятельность с использованием оффшорных юрисдикций российских компаний и экономических таможенных режимов экспортеров в отраслях российского ТЭК, в том числе угля, 19 алюминия, газа, золота. Масштабы и объемы свидетельствуют о нанесении ущерба национальной экономике в особо крупных размерах. Только в 2008г. из-под российского налогообложения был выведен объема выручки, формирующейся в оффшорных зонах по угольным экспортным контрактам бизнес -структур Кемеровской области в размере 3,6 млрд. долл. США. На заводах ОК «РУСАЛ» ежегодно вырабатывается около 2 млн. тонн готовой продукции из алюминия с применением схемы «внешнего толлинга», при этом, ежегодная прибыль, получаемая собственниками сырья через оффшорные зоны, составляет 2 млрд. долл. США. Ежегодное недополучение доходов консолидированной бюджетной системы Российской Федерации по налогу на прибыль при использовании указанной схемы составляет 480 млн. долл. США (расчетно) или 11,5 млрд. рублей. Следует отметить, что заводыпереработчики ежегодно получают из федерального бюджета возмещения НДС, причем сумма получаемых заводами возмещений превышает сумму уплачиваемых в федеральный бюджет налоговых платежей. Из материалов, следует, что сумма НДС за период 2005 год - 9 месяцев 2006 года, возмещенная из федерального бюджета Красноярскому и Братскому алюминиевым заводам, на 822 млн. рублей превысила сумму поступлений в федеральный бюджет от этих заводов Практика применения экономического таможенного режима переработки на таможенной территории предприятиями, изготавливающими первичный алюминий и газ, показывает, что фактический механизм его применения не в полной мере отвечает интересам развития отечественных производителей и целям, первоначально заложенным и преследуемым при создании и применении указанного экономического таможенного режима. Не менее проблемными с точки зрения экономической целесообразности являются разрешения на переработку вне таможенной территории драгоценных металлов, выдаваемых региональными таможнями. В настоящее время из 59 действующих разрешений 57 признаны неправомерно 20 выданными. Объем вывоза драгметаллов по этим разрешениям составил более 44 тонн. Сумма уплаченных таможенных платежей составила при этом 215,4 млн. рублей, а сумма неправомерно предоставленных освобождений от платежей - 2287,8 млн. рублей. Питательную среду для теневой экономики представляют и потоки легальной и нелегальной трудовой миграции из менее развитых стран в более развитые. В связи с этим представляет особый практический интерес методологический аспект анализа миграции для целей разграничения ее легальных и нелегальных потоков, выявления особенностей страновых и региональных особенностей ее регулирования, роли и места в теневой экономике, а также выводы и рекомендации. Во второй главе работы «Основные тенденции развития теневой экономики в процессе глобализации» автор анализирует теневую экономику в контексте региональных хозяйственных систем; государственный противодействия теневой межгосударственного экономической системы экономики; сотрудничества безопасности; противодействия по проблемы отмыванию основные механизм направления обеспечению международной формирования международной денег и борьбы с экономической преступностью. Развитие и совершенствование форм и способов «отмывания» денежных средств, а также широкое их распространение являются одной из главных причин увеличения масштабов теневой экономики, ее проникновения во многие сферы экономической деятельности. Легализация преступных доходов обеспечивает воспроизводство криминальных капиталов, представляя собой «кровеносную» систему теневой экономики. На схеме представлена структура взаимодействия между открытой экономикой и криминальным сектором, при этом легализация преступных доходов выделена условно, чтобы показать ее место в функционировании экономической системы. 21 В действительности легализация - это, как правило, многоэтапный процесс, в ходе которого преступники используют различные приемы, чтобы оторвать имеющиеся доходы и иное имущество от первичного источника, исказить природу их первоначального происхождения. Мировым сообществом признано, что легализация доходов, полученных в результате экономической преступной безопасности деятельности, и стала политической 22 глобальной угрозой стабильности любого государства. Эта угроза проявляется в следующих негативных последствиях: неспособность государства и общества бороться с легализацией преступных доходов облегчает обогащение групп людей и отдельных лиц за счет преступлений, тем самым делает саму преступную деятельность более привлекательной и экономически выгодной; использование легализованных "грязных" денег не только для продолжения преступной деятельности, но и для инвестирования в наиболее перспективные виды экономической деятельности; расширение и укрепление экономической и технологической базы организованной преступной деятельности; снижение оборота налогов и выделение средств на государственные общественные расходы вследствие сокрытия сведений о доходах угрожает финансовой системе государства в целом, ведет к подрыву национальной экономики; использование грязных денег для подкупа сотрудников органов государственной власти, проникновение преступных элементов в политические институты, а в отдельных случаях для организации и финансирования терроризма ведет к подрыву демократической системы, делает реальной угрозу национальной безопасности страны. Эффективность борьбы с теневой экономикой национального хозяйства в значительной мере зависит от координации международных усилий. Этот тезис принимается нами как гипотеза исследования. При этом мы исходим из того, что международная экономическая безопасность (МЭБ) представляет собой такое состояние мирового хозяйства и международных экономических отношений, при котором обеспечивается стабильное экономическое развитие государств и создаются условия для взаимовыгодного экономического сотрудничества, исключающие противоправное применение экономической силы. Международная экономическая безопасность (МЭБ) представляет собой совокупность интеграционных условий, обеспечивающих нормальное функционирование мирового хозяйства и национальных экономик отдельных 23 стран. Третья глава «Перспективы международного сотрудничества в сфере борьбы с проявлениями теневой экономики» посвящена анализу международной коррупции как элементу теневой экономики, путей развития международного сотрудничества в области борьбы с незаконным получением доходов и проблемам минимизация уровня теневой экономики в России В документах ООН о международной борьбе с коррупцией последняя определяется как злоупотребление государственной властью для получения выгоды в личных целях. Коррупция выходит за пределы взяточничества. Это понятие включает и взяточничество и незаконное присвоение публичных средств для частного использования. Таким образом, в самом общем виде коррупцию можно определить как намеренное несоблюдение принципа независимости сторон с целью получения за это каких-либо преимуществ для себя или для других лиц, с которыми установлены личные отношения. В исследовании сделан вывод, что в механизме теневой экономики большинства стран значительное место принадлежит коррупции. По мнению автора, формы коррупции в системе государственной, муниципальной и негосударственной служб разных стран весьма схожи: устройство на работу в подчиненные или родственников и косвенно знакомых; контролируемые субсидирование организации политических друзей, кампаний; вознаграждение за получение выгодных контрактов («черные» комиссионные и оплата псевдоконсультационных услуг); служебное мошенничество; установление платы за услуги, предоставление которых входит в круг служебных обязанностей чиновника (например, за представление к генеральскому званию или за получение отпуска в летнее время); получение «комиссионных» за размещение государственного заказа на той или иной фирме (на строительство зданий, дорог, коммуникаций, приобретение автомобилей и компьютеров для чиновников и т. п.); оказание чиновникам чрезмерного «гостеприимства» и иных «знаков внимания» со стороны бизнесменов (например, предоставление детям чиновника стипендии для 24 обучения в иностранном определенными университете); государственными патронаж контрактами, чиновников осуществляемый над через подставные фирмы или так называемых партнеров либо непосредственно в форме «консультирования»; командировки с отправка произвольно «самих себя» установленным в заграничные размером суточных; использование политическими партиями своего влияния (настоящего или будущего) для сбора «добровольных пожертвований» со стороны представителей бизнеса в обмен на размещение государственных заказов (это может быть облечено в форму взносов в «благотворительный фонд» или помощи, оказываемой детскому дому); латентное вымогательство взяток служащими налоговых и таможенных органов с экспортеров или импортеров посредством устанавливать назойливой размеры демонстрации налога в своего рамках, права произвольно определенных законом; «государственный дорожный рэкет», т. е. вымогательство взяток у водителей сотрудниками органов, обеспечивающих безопасность дорожного движения, под угрозой наложения штрафа за якобы или действительно имевшее место нарушение правил дорожного движения (при этом размер взятки зачастую меньше суммы штрафа, установленной законом); вымогательство незаконных вознаграждений за ускоренные выдачу документов или принятие решения (например, выдачу удостоверения водителя транспортного средства, паспорта, выделение торгового места на рынке); получение начальниками «мзды» от своих подчиненных в виде еженедельных или ежемесячных подношений в установленных размерах для последующей передачи «наверх». Для России системность в борьбе с коррупцией приобретает первостепенное значение. В 2008 году был принят пакет антикоррупционных законов включая базовый Федеральный закон о противодействии коррупции. В их развитие выпущен ряд указов Президента, определивших порядок представления, проверки и публикации сведений о доходах и имущественном положении государственных служащих, а также общие принципы их служебного поведения. На всех уровнях госуправления проведена работа по 25 реализации требований названных указов, организован сбор и систематизация сведений о доходах государственных служащих, приняты ведомственные приказы, регламентирующие механизм проверки достоверности сведений и определена форма их размещения на официальных сайтах ведомств. Эта информация стала публичной. В связи с присоединением России к международным антикоррупционным конвенциям Уголовный кодекс дополнен положением, позволяющим привлекать к уголовной ответственности за коррупционные преступления иностранных должностных международных лиц организаций. и должностных Внесены изменения лиц в публичных Кодекс об административных правонарушениях, предусматривающие административную ответственность юридических лиц за коррупционные правонарушения. Таким образом в российское законодательство имплементируются современные инструменты антикоррупционной борьбы, принятые в других развитых странах. По решению Совета подготовлены и приняты законы об антикоррупционной экспертизе нормативно-правовых актов. В соответствии с их положениями только за 2009 год, органами прокуратуры и юстиции проверены более 800 тысяч нормативно-правовых актов и их проектов. В них выявлено около 48 тысяч коррупционных фактов2. К антикоррупционной экспертизе всё активнее привлекаются независимые специалисты. Но ситуация пока не внушает оптимизма. Первые места в рейтинге самых популярных экономических преступлений занимают незаконное присвоение активов (64%), взятки и коррупция (48%) и искажение финансовой отчетности (28%). За два последних года каждая из этих цифр выросла в полтора раза. При этом количество зарегистрированных взяток в крупном размере (свыше 150 000 руб.) увеличилось на 13,5%. Учитывая задачи, которые предстоит решить, можно сформулировать наиболее очевидные задачи и основные направления ближайшей перспективы Стенографический отчёт о заседании Совета по противодействию коррупции. 6 апреля 2010 года. // http://www.kremlin.ru 2 26 антикоррупционной борьбы. Прежде всего в ближайшие годы предстоит расширить сферы общественного контроля за использованием ассигнований бюджетов всех уровней, организовать проведение масштабных социологических исследований об эффективности антикоррупционной работы и уровне коррупции как в регионах, так и в стране в целом. Также предстоит усовершенствовать механизмы создания, функционирования и ликвидации юридических лиц, обеспечить мониторинг деятельности саморегулируемых организаций, модернизировать сферу нормативного регулирования управления в корпоративном секторе. В условиях глобализации коррупция преодолела государственные границы и становится явлением международным. Ставки возросли, и незаконные махинации стали затрагивать интересы и благосостояние не одной, а многих стран. Становление и развитие процессов и институтов, сопутствующих информационному обществу, значительно повысили ценность информации, к которой имеют монопольный доступ те или иные категории бюрократии. Исследование подтверждает, что есть два объяснения высокой взаимозависимости между «теневой» экономикой и коррупцией: 1) «теневая» экономика является попыткой устраниться от коррупции — предприниматель уходит в подполье, чтобы не платить взяток; 2) коррупция порождает дополнительный рост «теневой» экономики. По некоторым подсчетам, увеличение индекса коррупции на один пункт приводит к росту «теневой» экономики на 7,6%. Это не согласуется с взглядами на «теневую» экономику как способа обойти коррупцию, но подтверждает определение «теневой» экономики как порождения коррупции. Некоторая доля «теневого» сектора действительно образуется как реакция на взяточничество, она значительно меньше всей той части «теневого» сектора, которая порождается коррупцией. Коррупция не сводится только к взяточничеству. Она имеет множество различных форм. Последствия влияния коррупции на российскую экономику очевидны: Коррупция не позволяет государству добиться осуществления стоящих 27 перед ним стратегических задач, если эти задачи противоречат интересам олигархических групп, имеющих огромные свободные ресурсы для подкупа. Коррупция затрудняет работу частного сектора из-за того, что возникает необходимость нести затраты на взятки, не вкладывая их в инвестиции. Коррупция повышает цену государственного управления (налогоплательщик должен оплачивать несколько раз одну и ту же услугу, выплачивая налоги и оплачивая взятки должностным лицам для совершения конкретных положительных действий). Если коррупция приобретает форму вымогательства, она уменьшает возможность социальных общедоступных ценностей для населения. Продажность чиновников служит основанием к отрицательному отношению населения к результатам реформ правительства. В последние годы возросла прямая связь между ростом иностранных инвестиций и взяточничеством (взятки компаний иностранным государственным чиновникам). Рост международной коррупции шел рука об руку с ростом ТНК, нелегальной иммиграцией, с реализацией инвестиционных проектов международных организаций в развивающихся и переходных экономиках. Так, по результатам проверки расходов Министерства финансов России Счетной палатой было выявлено, что за период 1999-2004 гг. главная бухгалтерия страны израсходовала на иностранных консультантов 72 млн.долл. В разбивке по годам цифры выглядят следующим образом: 2000 г. - 10,0 млн.долл., 2001 г. - 20,2 млн. долл., 2002 г. - 13,5 млн.долл., 2003 г. - 19,5 млн.долл., 2004 г. - 14,5 млн.долл. По мнению экспертов, привлечение западных консультантов было связано с финансовыми интересами чиновников. Проследить, как эти суммы расходились, вообще нереально. На современном этапе развития международных отношений появилась потребность в правовом сотрудничестве России и европейских стран в борьбе с уклонением от уплаты налогов. Автор считает, что формирование надежной системы противодействия уклонению от уплаты налогов предполагает 28 осуществление и координацию ряда мер, установленных в Конвенции Совета Европы «Об отмывании, выявлении, изъятии и конфискации доходов от преступной деятельности». В заключении обобщаются теоретические выводы и результаты исследования, составляющие экономическую концепцию анализа теневой экономики в условиях глобализации, ее влияния на экономическую безопасность, формулируются практические рекомендации, вытекающие из исследования и направленные на повышение эффективности борьбы с теневыми явлениями как национальной экономике так и современном мировом хозяйстве. ОСНОВНЫЕ ПУБЛИКАЦИИ ПО ТЕМЕ ДИССЕРТАЦИИ Полученные результаты и выводы диссертации отражены в следующих публикациях автора, общим объемом – 4,4 п.л. Работы, опубликованные в изданиях, рекомендованных ВАК РФ: 1. Маслов В.А. Глобализация теневой деятельности: феномен или миф. // Экономические науки, 2007. - № 7. - 0,6 п.л. Статьи в других изданиях: 2. Маслов В.А. Эмпирические оценки зависимости масштабов теневой деятельности от уровня экономического развития страны. // Мировая экономика в ХХI веке: состояние, проблемы, перспективы. Сб. научных статей. Под ред. проф. В.М.Кутового. - М.: Научная книга, 2007. - Ч.I. 0,7 п.л. 3. Маслов В.А. Пути развития международного сотрудничества в области борьбы с незаконным получением доходов. // Мировая экономика в ХХI веке: состояние, проблемы, перспективы. Сб. научных статей. Под ред. проф. В.М.Кутового. - М.: Научная книга, 2007. - Ч.II. - 0,7 п.л. 4. Маслов В.А. Особенности развития малого бизнеса в странах азиатско-тихоокеанского региона. // Экономика XXI века, 2009. - №4. – 0,9 п.л. 5. Маслов В.А. Использование зарубежного опыта государственной поддержки малого бизнеса в российской практике. // Экономика XXI века, 2009. - № 4. – 0, 7 п.л. 6. Маслов В.А. Международная коррупция как элемент теневой экономики. // Экономика XXI века, 2009. - № 9. – 0,8 п.л. 29
