ФАЗОВЫЕ ХАРАКТЕРИСТИКИ ТЕНЕВОГО БИЗНЕСА Phase characteristic of shadow business. The author formulated the mathematical modelling fundamentals, drew shadow business characteristics as a phase structure. Скрытый от налогообложения теневой доход легитимного (некриминального) бизнеса среди потенциальных финансовых спонсоров терроризма занимает второе место, после криминального бизнеса. Объем неконтролируемых доходов теневого бизнеса при уровне тени 50% сопоставим с государственным бюджетом. Уход легитимного бизнеса в тень рассматривается как вынужденная реакция бизнеса на жесткие условия экономики. Жесткость проявляется в таких высоких ставках налогов и кредитов, следование которым сопровождается изъятием практически всего дохода, что приводит бизнес к неминуемому банкротству. Чтобы избежать гибели, бизнес вынужден уходить в тень, которая позволяет получить добавочный, теневой доход для компенсации потерь от завышенных изъятий. В детенизации экономики заинтересованы бизнес и гражданское общество, позицию которых могут усилить современные знания, описывающие механизмы теневой экономики, участие в ней коррупции и их влияние на снижение эффективности бизнеса и уровня жизни населения. Такие знания, являются мощным средством детенизации экономики. Однако, объем знаний по теневому бизнесу весьма ограничен и представлен, в основном, эмпирической кривой Лаффера, которая отражает эффект снижения налоговых поступлений с ростом ставки совокупного налога. Недостаток знаний по теневому бизнесу связан с трудностями его математического описания. Проблема математического описания теневого бизнеса состоит в его сложности, которая обусловлена увеличением количес тва фазовых переменных, и неопределенности как теоретического, так и эмпирического характера. Решение этой проблемы связано с обоснованным введением минимального количество эквивалентных фазовых переменных, достаточных для адекватного описания теневого бизнеса. В статье сформулированы основы математического моделирования и характеристики теневого бизнеса, которые обеспечивают простоту и полноту его представления в виде фазовой картины. Распределение дохода бизнеса. Принципиальным для развития бизнеса является распределение дохода на прибыль и изъятия. Прибыль капитализируется и увеличивает собственный капитал бизнеса. Доля прибыли в доходе определяет темпы роста собственного капитала как главную целевую функцию бизнеса. Нормированное уравнение распределения дохода (1) a +a =1, где a – доля прибыли; a – доля изъятий. Содержание изъятий – налоги и процентные платежи за заемный и собственный капиталы. Уравнение доли изъятий a +h, где – ставка совокупного налога; h – эквивалентная ставка платежей за капиталы. Согласованные значения долей a 0 a 0 1 , при которых бизнес еще не уходит в тень налогообложения, будем называть номинальными. Уход бизнеса в тень налогообложения – следствие конфликта в распределении полученного бизнесом дохода, который возникает в результате внешнего управления, в качестве которого выступает правительство, назначающее ставки налогов и платы за капитал. Конфликт распределения дохода состоит в том, что номинальные значения не определены, а субъект управления и бизнес оперируют ожидаемыми значениями долей, стремясь их максимизировать. Сумма ожидаемых значений долей нормированного дохода может превышать единицу p a0 p a0 1 ; этот парадокс иллюстрирует образование теневого дохода. Если доля прибыли меньше номинального значения, то бизнес в условиях глобальной экономики отстает в развитии и погибает. Чтобы избежать гибели бизнес уходит в тень налогообложения. В модели распределения дохода вида (1) уход бизнеса в тень отображается за счет появления теневого дохода. Полный нормированный доход теневого бизнеса описывается слоями декларируемого и теневого доходов. Уравнения слоев декларируемого b, теневого и полного B доходов (2) b +b =1–, + =, B +B 1. где – уровень тени. Для нормированного дохода уровень тени определяется отношением долей теневого и полного доходов, т.е. =/B. Полный нормированный доход теневого бизнеса B распределен на доли полной прибыли B и полных изъятий B , которые складываются из декларируемых и теневых частей (3) B =b + , B b + . Элементы теневого дохода связаны с долями дохода (1) нетеневого бизнеса выражениями: (4) b (1–)a , (1–), b (1–)a , , где – ставка поборов (налога с теневого дохода). Поборы включают взятки коррумпированным чиновникам, выплаты рэкетирам и другие виды поборов, а также затраты на дополнительную заработную плату. Нелинейное уравнение полного дохода теневого бизнеса описывается суммой долей полной прибыли и полных изъятий с учетом их содержания (4) (5) [(1–(a )]a +(a )(1–)+[(1–(a )]a +(a )1. Нелинейный характер уравнения (5) связан с зависимостью уровня тени от изъятий и ставки поборов. Уровень тени – это величина, которая может принимать только положительные значения, т.е 0 . В выражении уровня тени учтено, что при a a 0 a a a0 / a ( a ) 0 a a 0 a a 0 тень равна нулю, т.е. =0 (6) . 0 , a 0 соответствует номинальному распределению дохода нетеневого бизнеса. Если при распределении дохода условие номинальных значений не выполняется и a a 0 , то бизнес погружается в тень. Теневая стратегия бизнеса состоит в том, что бизнес погружается в Критическая точка тень настолько, чтобы обеспечить условие номинального распределения для полного дохода B 0 , B0 . Значения критической точки a 0 , a0 для конкретных примеров экономик и бизнеса весьма различаются, однако, как показывают расчеты, в качестве центрированного значения достаточно обоснованно можно выбрать номинальные значения вида a 0 a 0 0,5 и B0 B0 0,5 . На рисунке 1 приведены зависимости уровня тени от изъятий a , рассчитанные по выражению (6) при трех значениях критической точки 1( поборов =0,3. a0 =0,4), 2( a0 =0,5), 3( a0 =0,6) и ставке 1,00 0,90 0,80 0,70 v 0,60 v1 0,50 v2 0,40 v3 0,30 0,20 0,10 0,00 0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 0,6 0,7 0,8 0,9 1 a Рис.1. Зависимости уровня тени от изъятий a . Фазовая картина теневого бизнеса описывает распределение нормированного полного дохода бизнеса в зависимости от изъятий a . Такое описание позволяет совместить распределения доходов теневого и нетеневого бизнеса и отразить переход бизнеса в тень. Фазовая картина представлена кривыми изъятий и отражает распределения нормированных доходов двух видов: – кривые изъятий a (прибыли a =1–a ) нетеневого бизнеса; – кривые изъятий теневого бизнеса. При a a 0 и =0 эти кривые совпадают – b =a . При a a 0 бизнес погружается в тень, а изъятия отображаются совокупностью кривых (a, b, c, B). На рисунке 2 приведены зависимости изъятий от уровня тени для трех значениях критической точки – поборов – =0,3. a0 0,4; 0,5; 0,6 и ставке 1 0,9 0,8 C1 0,7 C2 C3 B3 c 0,6 0,5 B2 b3 0,4 B3 b2 0,3 a1 b1 0,2 0,1 0 0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 a 0,6 0,7 0,8 0,9 1 - Рис. 2. Зависимости изъятий от уровня тени 1. Прямая a1 описывает совпадение прямых b =a для теневого и нетеневого бизнеса при значениях изъятий критической точки 2. Кривая b B0 описывает зависимость декларируемых изъятий теневого бизнеса от изъятий a и уровня тени. Кривая b кривые b для трех значений критической точки – b1( c B0 1 B0 на величину теневых изъятий . На рисунке 2 приведены a0 =0,4), b2( a0 =0,5) и b3( a0 =0,6). описывает зависимость суммы декларируемых изъятий и теневого дохода от изъятий a и уровня тени. Кривая отражает увеличение доли декларируемой прибыли относительно номинального значения долю декларируемой прибыли c3( при значениях a0 0,4; 0,5; 0,6. отражает снижение доли декларируемых изъятий относительно номинального значения 3. Кривая a a 0 B0 на величину теневой прибыли (1–) и показывает b 1 c . На рисунке 2 приведены кривые c для трех значений критической точки – c1( a0 =0,4), c2( a0 =0,5) и a0 =0,6). 4. Прямые B B0 описывают постоянство полных прибыли и изъятий при a a 0 и отражают распределение теневого дохода на теневые прибыль и изъятия. На рисунке 2 приведены прямые B для трех значений критической точки – B1( a0 =0,4), B2( a0 =0,5) и B3( a0 =0,6). В общем случае величина B может зависеть от изъятий a и уровня тени. 5. Кривые c B0 1 и b B0 зависимость изъятий от уровня тени. Расстояние между кривыми ограничивают в фазовой картине сектор тени, который вводит параметрическую c b равно уровню тени. В целом, фазовую картину (рис.2) можно рассматривать как иллюстрацию синергетического эффекта, который представлен точкой бифуркации (критической точкой) и фазовым переходом бизнеса в зону тени. Синергетический эффект обусловлен нелинейностью типа «вилка». Как следует из фазовой картины параметрическая скорость затенения бизнеса (чувствительность к уровню тени) достаточно высока при входе в зону тени и существенно снижается для предельных значений уровня тени. Зависимость декларируемых изъятий от уровня тени имеет вид ломанной кривой (7) a B0 a , b B0 , a B0 На рисунке 3 выделен фрагмент фазовой картины (рис.2), где приведены построенные по выражению (7), зависимости декларируемых изъятий (a, b) из теневого дохода от уровня тени при трех значениях критической точки a0 0,4; 0,5; 0,6 и ставке поборов – =0,3. Кривые отражают, что при a a 0 декларируемые изъятия уменьшаются за счет погружения бизнеса в тень. 1 0,9 0,8 0,7 b 0,6 L 0,5 b3 0,4 b2 0,3 a1 b1 0,2 0,1 0 0 0,1 0,2 0,3 0,4 0,5 a 0,6 0,7 0,8 0,9 1 - Рис. 3. Зависимости декларируемых изъятий от уровня тени. Как следует из рис.3 кривые декларируемых изъятий (a1, bi) достаточно хорошо согласуются с эмпирическими данными Лаффера (кривая L). Ломанную кривую (a1, b2) при значении критической точки a0 =0,5 можно считать аналитическим аналогом эмпирической кривой Лаффера. Если выполнить позиционирование (с погрешностью до 20%) национальной экономики в фазовой картине (рис.2), то получим следующие результаты: - для экономики большинства стран СНГ справедливы номинальные значения вида a0 B0 0,5 ; + бизнес таких стран функционирует в зоне, которая характеризуется параметрами (0,3; 0,6) и координатами (a 0,8; c0,92; b 0,08; b 0,32). Из этих данных, в частности, следует, что теневые показатели легитимного бизнеса в Украине весьма близки к предельным значениям, для которых максимальное значение уровня тени 0,7. В таблице приведены распределения полного дохода теневого бизнеса при ставке поборов =0,3 для двух предельных значений уровня тени =(0, 60%, 70%) и для значения уровня тени =60%, которое можно считать характерным для такой экономики. Распределение дохода рассчитаны при уровне ставках (1) 0,65 и h0,15, a 0,8. Статьи распределения дохода Значения долей дохода (0,65, h0,15, a 0,8), в % нормальные, реальные, предельные, тень 0 % тень 60 % тень 70 % 1. Прибыль бизнеса, всего, 50 50 50 в т.ч. декларируемая 50 8 1 в т.ч. теневая 42 49 2 Изъятия декларируем. всего, 50 32 29 в т.ч. платежи в бюджет 48 26 23 в т.ч. платежи банкам 2 6 6 3. Изъятия теневые (поборы) 18 21 4. ВСЕГО 100 100 100 - Сравнение распределений показывает, что, в случае вывода экономики из тени, доля прибыли бизнеса не изменяется, а бюджет увеличивается почти вдвое за счет сокращения поборов. Единственным субъектом, кто теряет свою, сравнимую с бюджетом, долю теневого дохода является коррупция. Поэтому проблема вывода экономики из тени тесно вязана с проблемой коррупции.