РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ Состав бухгалтерской

РАЗДЕЛ I. ОБЩИЕ ТРЕБОВАНИЯ
Состав бухгалтерской отчетности фирмы
Объем форм бухгалтерской отчетности
Сокращенный состав бухгалтерской отчетности
Какие компании относят к малым
Основные правила формирования
Существенность показателей
Отчетный период
Подписание отчета. Доверенность на сдачу
Пользователи отчетности
Представление отчетности: сроки, адреса, способы
Ответственность за несдачу и ошибки
РАЗДЕЛ II. ПОДГОТОВКА К СОСТАВЛЕНИЮ ОТЧЕТНОСТИ
Инвентаризация
Оформление инвентаризации. Первичные документы
Подготовка к инвентаризации
Инвентаризация основных средств
Инвентаризация нематериальных активов
Инвентаризация материально-производственных запасов
Инвентаризация наличных денег, ценных бумаг, денежных документов и бланков строгой
отчетности
Инвентаризация расчетов
Оформление результатов инвентаризации
Регулирование инвентаризационных разниц
Приходуем излишки
Списываем недостачи
Нюансы списания недостач
Стоимость списания МПЗ
Отсутствие частей основного средства
Утрата основных средств нулевой стоимости
Утрата имущества, учтенного за балансом
Поступившее, но непринятое имущество
Исправление ошибок учета
Ошибка текущего года
Ошибка предшествующего года
Несущественная ошибка
Существенная ошибка
Способы исправления ошибок
Формирование стоимости внеоборотных активов
Формирование стоимости запасов
Отражение событий после отчетной даты
Первый вид событий
Второй вид событий
Закрытие счетов и реформация баланса
РАЗДЕЛ III. БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
Нематериальные активы (строка 1110)
Формирование первоначальной стоимости НМА...
...при покупке и оценке в рублях
...при покупке и оценке в у. е.
...при создании собственными силами
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по бартеру
Изменение стоимости НМА
Дооценка нематериальных активов
Уценка нематериальных активов
Проверка на обесценение
Амортизация НМА
Общие правила
Определяем срок полезного использования
Линейный способ
Способ уменьшаемого остатка
Пропорционально объему выпущенной продукции
Пересмотр способа амортизации НМА
Пересмотр сроков полезного использования НМА
Особенности учета в качестве НМА отдельных объектов
Веб-сайты и программы для ЭВМ
Товарные знаки
Учет отдельных видов расходов по НМА
Поддержка сайтов: доменное имя и хостинг
Доработка и усовершенствование программ для ЭВМ
Затраты по заемным средствам
Продление срока действия товарного знака
Реклама товарного знака
«Входной» НДС по нематериальным активам
Результаты исследований и разработок (строка 1120)
Нематериальные и материальные поисковые активы (строки 1130 и 1140)
Основные средства (строка 1150)
Формирование первоначальной стоимости ОС...
...при покупке и оценке в рублях
...при покупке и оценке в у. е.
...при покупке доли в ОС
...при покупке здания и земельного участка под ним
...при создании собственными силами
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по договору мены
Изменение стоимости ОС
Переоценка основных средств
Дооценка основных средств
Уценка основных средств
Достройка, дооборудование, реконструкция и модернизация
Амортизация ОС
Общие правила
Определяем срок полезного использования
Линейный способ амортизации
Способ уменьшаемого остатка
Способ по сумме чисел лет полезного использования
Пропорционально объему выпущенной продукции
Пересчет нормы амортизации...
...при изменении стоимости и срока полезного использования ОС
...при изменении лишь стоимости ОС
Особенности включения в состав ОС отдельных объектов
Дешевые основные средства
Раздельный учет частей основного средства
Объединение двух объектов ОС в один
Основные средства, подлежащие госрегистрации
Изменение статуса имущества. Объекты со «смешанным» статусом
Учет отдельных видов расходов по ОС
Замена старого монитора на новый
Ремонт полностью самортизированных объектов
Подключение приборов мобильной связи
Программное обеспечение, необходимое для работы ОС
Регистрация транспорта в ГИБДД. Полис ОСАГО
Допоборудование автотранспорта (сигнализация, парктроники, GPS-навигация)
Работа вхолостую и под нагрузкой объектов производственного назначения
Установка пластиковых окон и замена дверей
Затраты по заемным средствам, привлеченным для покупки ОС
«Входной» НДС по основным средствам
Доходные вложения (строка 1160)
Финансовые вложения (строка 1170)
Формирование первоначальной стоимости финвложений...
...при покупке и оценке в рублях
...при покупке и оценке в у. е.
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по договору мены
Изменение первоначальной стоимости финвложений
Резерв под обесценение финвложений
Выбытие финансовых вложений
Учет отдельных видов финвложений
Предоставленные займы
Банковские депозиты
Финансовые векселя
Особенности отражения отдельных затрат на финвложения
Затраты по ведению и учету ценных бумаг
Расходы, связанные с выдачей займов
Проценты по кредитам и займам
Отложенные налоговые активы (строка 1180)
Формирование отложенных налоговых активов
Списание отложенных налоговых активов
Прочие внеоборотные активы (строка 1190)
Затраты на покупку ОС и НМА
Оборудование, требующее монтажа
Приобретение «незавершенки»
Запасы (строка 1210)
Сырье и материалы
Формирование фактической себестоимости материалов...
...при покупке и оценке в рублях (учет по фактической себестоимости)
...при покупке и оценке в рублях (учет по плановой себестоимости)
...при покупке и оценке в у. е.
...при создании собственными силами
...при поступлении в качестве вклада в уставный капитал
...при получении безвозмездно
...при поступлении по бартеру
...при ликвидации основных средств и незавершенного строительства
...при ликвидации товаров, готовой продукции
...при поступлении «дешевых» основных средств
Резерв под снижение стоимости материалов
Создание резерва
Списание резерва
Списание материалов...
...по методу средней себестоимости
...по методу ФИФО
...при отражении по учетной (плановой) себестоимости
...при создании резерва под обесценение МПЗ
...при утрате материалов (хищении или порче)
Учет отдельных видов материалов
Канцелярские принадлежности
Спецодежда и униформа
Автомобильные покрышки
Горюче-смазочные материалы и их естественная убыль
Многооборотная тара
Учет отдельных видов расходов по приобретению материалов
Транспортно-заготовительные расходы (ТЗР
Проценты по коммерческим кредитам
Проценты по кредитам банков
«Входной» НДС по материалам
Товары для перепродажи
Отражение товаров по фактической себестоимости
Отражение товаров по учетной (плановой) себестоимости
Отражение товаров по продажным ценам
Списание стоимости товаров
Готовая продукция
Отражение готовой продукции по фактической производственной себестоимости
Отражение готовой продукции по нормативной (плановой) себестоимости...
...без использования счета 40
...с использованием счета 40
Товары отгруженные
Товарообменные сделки
Договор с особым порядком перехода права собственности
Передача товаров посреднику
Затраты в незавершенном производстве
Группировка расходов в бухучете
Оценка НЗП по фактической производственной себестоимости
Оценка НЗП по нормативной производственной себестоимости
Оценка НЗП по прямым статьям затрат или по стоимости израсходованного сырья
(материалов)
Особенности учета НЗП в отдельных ситуациях
Издержки обращения
Расходы будущих периодов
Общий порядок формирования и списания РБП
Учет и списание отдельных видов РБП
Программы для ЭВМ, их электронные носители и обновления
Подготовительные работы в строительстве
Дополнительные расходы по займам
Лицензии при прекращении лицензирования
НДС по приобретенным ценностям (строка 1220)
Формирование «входного» НДС
Списание «входного» НДС
Особые случаи учета «входного» НДС
Выполнение обязанностей налогового агента
Оплата нормируемых расходов
Проведение экспортных сделок
Приобретение ценностей по импорту
Изготовление продукции с длительным производственным циклом
Дебиторская задолженность (строка 1230)
Формирование дебиторской задолженности...
...если она выражена в рублях
...если она выражена в у. е.
...если поставщику перечислен аванс
...если покупателю предоставлен коммерческий кредит
...если товар отгружен по договору мены
...если товары реализованы через посредника
Формирование резерва по сомнительным долгам
Создание резерва
Списание резерва
Погашение и списание дебиторской задолженности
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) (строка 1240)
Денежные средства и денежные эквиваленты (строка 1250)
Деньги в кассе
Деньги на расчетных и валютных счетах
Деньги на специальных счетах в банках (аккредитивы)
Прочие оборотные активы (строка 1260)
Уставный капитал (строка 1310)
Формирование уставного капитала
Изменение уставного капитала
Собственные акции, выкупленные у акционеров (строка 1320)
Выкуп акций (долей)
Аннулирование и продажа акций (долей)
Переоценка внеоборотных активов (строка 1340)
Дооценка внеоборотных активов
Уценка внеоборотных активов
Выбытие внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки) (строка 1350)
Формирование добавочного капитала
Эмиссионный доход
Превышение стоимости вклада в уставный капитал
Восстановленные суммы НДС
Списание добавочного капитала
Резервный капитал (строка 1360)
Формирование резервного капитала
Использование резервного капитала
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (строка 1370)
Формирование прибыли (убытка)
Распределение прибыли
Заемные средства (строки 1410 и 1510)
Учет основной суммы долга
Учет процентов по заемным средствам
Учет санкций и неустоек по заемным средствам
Учет дополнительных расходов
Учет валютных кредитов и займов
Отложенные налоговые обязательства (строка 1420)
Формирование отложенных налоговых обязательств
Списание отложенных налоговых обязательств
Оценочные обязательства (строка 1430 и 1540)
Формирование оценочных обязательств
Списание оценочных обязательств
Прочие обязательства (строка 1450)
Кредиторская задолженность (строка 1520)
Задолженность перед поставщиками и подрядчиками
Формирование задолженности...
...если она выражена в рублях
...если она выражена в у. е.
...если поставщиком предоставлен коммерческий кредит
...если она возникла по договору мены
Погашение и списание кредиторской задолженности
Задолженность перед покупателями и заказчиками
Задолженность по налогам и сборам
Начисление НДС
Начисление налога на прибыль
Начисление налога на имущество и транспортного налога
Начисление земельного налога
Начисление государственной пошлины
Начисление налоговых и административных санкций
Задолженность по взносам на обязательное соцстрахование
Начисление взносов с выплат работникам
Начисление санкций по взносам
Задолженность перед персоналом
Задолженность перед учредителями по выплате доходов
Доходы будущих периодов (строка 1530)
Безвозмездное поступление внеоборотных активов
Целевое финансирование из бюджета
Прочие обязательства (строка 1550)
РАЗДЕЛ IV. ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Выручка (за минусом НДС, акцизов) (строка 2110)
Признание и методы отражения выручки
Общий порядок учета выручки
Учет выручки...
...по договору мены
...при предоставлении коммерческого кредита и получении товарного векселя
...при получении выручки, выраженной в у. е.
...при особом порядке перехода права собственности
...при продаже товаров в рамках посреднического договора
Себестоимость продаж (строка 2120)
Признание и методы отражения расходов
Общий порядок учета расходов
Учет расходов...
...при заключении договора мены
...при предоставлении коммерческого кредита
...при оплате расходов, выраженных в у. е.
Коммерческие расходы (строка 2210)
Состав и учет коммерческих расходов
Списание коммерческих расходов
Управленческие расходы (строка 2220)
Состав и учет управленческих расходов
Списание управленческих расходов
Доходы от участия в других организациях (строка 2310)
Проценты к получению и уплате (строки 2320 и 2330)
Формирование процентов к получению...
...по предоставленным займам
...по банковским депозитам
...по финансовым векселям
Формирование процентов к уплате...
...по полученным займам и кредитам
...по облигациям, эмитированным компанией
Прочие доходы и расходы (строки 2340 и 2350)
Состав прочих доходов и расходов
Признание прочих доходов и расходов
Учет отдельных видов прочих доходов и расходов
Доходы от предоставления имущества в пользование
Продажа прочего имущества
Курсовые разницы
Судебные расходы
Уточнение сумм резервов
Текущий налог на прибыль, постоянные налоговые обязательства и активы (строки 2410 и
2421)
Результат от переоценки и прочих операций (строки 2510 и 2520)
Базовая и разводненная прибыль (убыток) на акцию (строки 2900 и 2910)
РАЗДЕЛ V. ДРУГИЕ ФОРМЫ ОТЧЕТНОСТИ
Отчет об изменениях капитала
Раздел 1 «Движение капитала»
Раздел 2 «Корректировки в связи с изменением учетной политики и исправлением ошибок»
Раздел 3 «Чистые активы»
Отчет о движении денежных средств
Раздел «Денежные потоки от текущих операций»
Раздел «Денежные потоки от инвестиционных операций»
Раздел «Денежные потоки от финансовых операций»
Входящие и итоговые показатели
Пояснения к бухгалтерскому балансу
Раздел 1 «Нематериальные активы и расходы на НИОКР»
Раздел 2 «Основные средства»
Раздел 3 «Финансовые вложения»
Раздел 4 «Запасы»
Раздел 5 «Дебиторская и кредиторская задолженность»
Раздел 6 «Затраты на производство»
Раздел 7 «Оценочные обязательства»
Раздел 8 «Обеспечение обязательств»
Раздел 9 «Государственная помощь»
Сквозной пример заполнения форм отчетности
РАЗДЕЛ VI. НАЛОГОВАЯ И «ЗАРПЛАТНАЯ» ОТЧЕТНОСТЬ
Декларация по налогу на прибыль
Состав декларации
Учет доходов (приложение № 1 к листу 02)
Методы учета доходов
Отсрочка по выручке
Общий порядок учета внереализационных доходов
Учет безвозмездно полученных ценностей
Учет имущества, выявленного по результатам инвентаризации
или ликвидации ОС
Учет восстановленной амортизационной премии
Учет списанной кредиторской задолженности
Отражение доходов в декларации
Учет расходов (приложение № 2 к листу 02)
Экономическая обоснованность
Добросовестность контрагентов. Необоснованная налоговая выгода
Расходы без выручки
Объективное отсутствие выручки
Выручка только планируется
Классификация расходов
Учет амортизации
Учет амортизационной премии
Учет затрат на командировки
Учет расходов на служебный транспорт
Учет транспортных расходов...
...при закупке товаров
...при перевозке товаров между подразделениями
...при доставке товаров покупателю
Учет рекламных расходов
Учет представительских расходов
Расходы, нормируемые от ФОТ: особенности расчета
Учет затрат на уплату взносов по обязательному соцстрахованию
Учет процентов по кредитам
В чем состоит сопоставимость?
Расчет по ставке рефинансирования
Отражение расходов в декларации
Декларация по НДС
Состав декларации и общие вопросы
Начисление налога к уплате (раздел 3)
Учет операций по продаже товаров
Учет СМР и товаров, использованных в собственных нуждах
Учет полученных авансов
Учет сумм, связанных с расчетами по оплате товаров
Учет операций по восстановлению налога
Налоговые вычеты (раздел 3)
Общие правила вычета
Вычет налога, ранее начисленного с аванса
Вычет НДС, уплаченного в составе аванса
Вычет НДС при возврате полученного аванса
Особенности вычета налога по ОС и НМА
Вычеты «агентского» НДС
Операции, не облагаемые налогом (раздел 7)
Декларация по налогу на имущество
Новации в расчете налога на имущество
Состав декларации
Общие правила заполнения декларации
Расчет платежа по налогу (раздел 2)
Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (раздел 1)
Особенности отражения в декларации...
...основных средств, стоимость которых не сформирована
...частей основного средства
...основных средств, поступивших и выбывших в одном отчетном (налоговом) периоде
...основных средств, подлежащих госрегистрации
«Зарплатная» отчетность
Специальные налоговые режимы
Декларация по ЕНВД
Состав декларации
Заполнение декларации
Декларация по УСН
Состав декларации
Заполнение декларации
Особенности отражения ставок налога (строка 201)