Петровский В В для группы ЭУМ

Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное
учреждение высшего профессионального образования Рыбинский
государственный авиационный технический университет
имени П.А. Соловьёва
ЗАОЧНАЯ ФОРМА ОБУЧЕНИЯ
ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Методические указания к выполнению контрольной и курсовой работ
Рыбинск
2011 г.
УДК 658.51
Планирование на предприятии: Программа учебной дисциплины и
методические указания к выполнению контрольной и курсовой работ /
Сост. В.В.Петровский, Е.Ю.Соколова; РГАТУ.- Рыбинск, 2011.- 34 с.
(Заочная форма обучения / РГАТУ имени П.А.Соловьева).
Данные методические указания предназначены для выполнения
контрольной и курсовой работ студентами специальности 080502
Экономика и управление на предприятии.
СОСТАВИТЕЛИ:
Кандидат экономических наук В.В.Петровский
Ассистент Е.Ю.Соколова
ОБСУЖДЕНО
На заседании кафедры «Организация производства и Управление
качеством»
РЕКОМЕНДОВАНО
Методическим Советом РГАТУ имени П.А.Соловьева
ВВЕДЕНИЕ
Целью контрольной и курсовой работ является формирование
навыков практического применения знаний, полученных путем
самостоятельного изучения теоретического курса «Планирование на
предприятии», при решении плановых задач на предприятии.
Целью курсовой работы является планирование затрат и прибыли
предприятия на плановый период - год.
Для решения поставленной цели студенту необходимо:
1. Выполнить анализ плана развития предприятия в текущем периоде
и установить те ограничения по ресурсам, которые влияют на реализацию
плана.
2. Рассчитать изменение себестоимости товарной продукции за счет
влияния основных технико-экономических факторов, а также внешних
факторов и определить себестоимость товарной продукции в плановом
году. Рассчитать затраты на рубль товарной продукции в плановом году и
выяснить какие факторы - внешние и внутренние - в большей степени
повлияли на изменение этого показателя.
3. Определить значение валовой и чистой прибыли в плановом году.
ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
Настоящая программа составлена в соответствии с Государственным
образовательным стандартом высшего профессионального образования.
Цель преподавания дисциплины: ознакомить студентов с основными
принципами, методами планирования и организацией плановой работы на
предприятии, обучить методам проведения плановых расчетов.
Задачи дисциплины:
- усвоение основных понятий функции планирования в управлении
предприятием;
-ознакомление с системой планов предприятия, их взаимосвязь;
- изучение методов формирования планов на предприятии (по видам);
-изучение порядка расчета плановых показателей (по видам планов
предприятия).
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
1. СИСТЕМА ПЛАНИРОВАНИЯ НА ПРЕДПРИЯТИИ
Роль планирования в управлении
Характеристика процесса планирования
Планирование как наука, вид деятельности и искусство
Сущность и структура планирования на предприятии
Предмет планирования
Виды и формы планирования
Организация внутрифирменного планирования
2. СТРАТЕГИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Сущность и структура стратегического планирования
Типы стратегий
Технология разработки стратегического плана
3. ТАКТИЧЕСКОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Цели и функции тактического планирования
Структура и содержание тактического плана
Порядок разработки тактического плана
4. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРОИЗВОДСТВА И РЕАЛИЗАЦИИ ПРОДУКЦИИ
Содержание измерителей и показателей плана производства и
реализации продукции
Планирование производственной программы предприятия
Планирование производственной мощности предприятия
Порядок расчета производственной мощности
Планирование реализации продукции
Алгоритм составления плана реализации продукции
5. ПЛАНИРОВАНИЕ
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО
ОБЕСПЕЧЕНИЯ
Задачи и содержание плана МТО производства
Определение потребности в сырье, материалах, комплектующих
изделиях и полуфабрикатах
Потребность в топливе и энергии
Планирование потребности в оборудовании
6. ПЛАНИРОВАНИЕ ТРУДА И ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ
Цели, задачи и технология планирования труда и заработной платы
Планирование численности работающих
Планирование фонда оплаты труда
7. ПЛАНИРОВАНИЕ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Состав затрат, включающихся в плановую себестоимость продукции
Содержание, методы и этапы планирования себестоимости продукции
Планирование себестоимости продукции по технико- экономическим
факторам
Составление сметы и свода затрат на производство и реализацию
продукции
8. ПЛАНИРОВАНИЕ ПРИБЫЛИ
Расчет плановой прибыли
Распределение плановой прибыли
9. ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН
Состав и структура финансового плана
План доходов и поступлений
План расходов и отчислений
Система бюджетов предприятия
Порядок и методика составления инвестиционного плана
10. БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ
Место и роль бизнес-плана инвестиционного проекта в планировании
на предприятии
Содержание бизнес-плана
Реализация бизнес-плана на предприятии
11. ОПЕРАТИВНО-ПРОИЗВОДСТВЕННОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ
Содержание,
задачи
и
виды
оперативно-производственного
планирования
Системы оперативного планирования и их разновидности
Разработка оперативных планов производства
Оперативный учет и контроль производства
ЛИТЕРАТУРА
1. Жариков, В.Д. Планирование и прогнозирование на предприятии :
учебник / В.Д. Жариков, Л.Л. Мешкова, Р.В. Жариков. – Тамбов, 2003.
2. Краюхин, Г.А. Планирование на предприятиях (объединениях)
машиностроительной промышленности / Г.А. Краюхин. – СПб.,
2004.
3. Бухалков, М.И. Внутрифирменное планирование / М.И. Бухалков. – М.,
2005.
4. Ильин, А.И. Планирование на предприятии / А.И. Ильин. – Минск :
ООО «Новое знание», 2002.
5.
Уткин,
Э.А.
Бизнес-план.
Организация и планирование
предпринимательской деятельности / Э.А. УТКИН. – М. : АКАЛИС, 1997.
6. Сборник бизнес-планов / под ред. В.М. Попова. – М. : Финансы и
статистика, 1997.
7.
Жариков,
В.Д.
Прогнозирование
спроса
на
продукцию
машиностроительных предприятий : учеб. пособие / В.Д. Жариков. – Тамбов : ТГТУ, 1998.
8. Жариков, В.Д. Планирование на промышленном предприятии : учеб.
пособие / В.Д. Жариков и др. – Тамбов : ТГТУ, 1998.
9. Жариков, В.Д. Теория и методология исследования рынка средств труда
: монография / В.Д. Жариков. – Тамбов : ТГТУ, 1998.
10. Жариков, В.Д. Планирование технико-экономических и финансовых
показателей : учеб. пособие / В.Д. Жариков и др. – Тамбов :
Изд-во Тамб. гос. техн. ун-та, 2000.
ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ И РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ИХ
ВЫПОЛНЕНИЮ
Выбор вариантов контрольной работы
Последняя
цифра
№
зач.
книжки
0
1
2
3
4
5
6
7
8
9
Первая буква фамилии студента
А,Б,В,Г, Д
Е,Ж,З,И,К
Теория Зада- Теория Задача
ча
1, 51
1
11, 40 10
2, 52
2
12, 39 9
3, 53
3
13, 38 8
4, 54
4
14, 37 7
5, 55
5
15, 36 6
6, 56
6
16, 35 5
7, 57
7
17, 64 4
8, 58
8
18, 63 3
9, 59
9
19, 62 2
10, 60 10
20, 61 1
Л,М,Н,О,П
Теория Задача
21, 60 1
22, 59 2
23, 58 3
24, 57 4
25, 56 5
26, 55 6
27, 54 7
28, 53 8
29, 52 9
30, 51 10
Р,С,Т,У,Ф,Х,Ц
Теория Задача
31, 61 10
32, 62 9
33, 3
8
34, 4
7
35, 5
6
36, 6
5
37, 7
4
38, 8
3
39, 9
2
40, 10 1
Ч,Ш,Щ,Э,Ю,Я
Теория Задача
41, 11 1
42, 12 2
43, 13 3
44, 14 4
45, 15 5
46, 16 6
47, 17 7
48, 18 8
49, 19 9
50, 20 10
ПЕРЕЧЕНЬ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ВОПРОСОВ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ
1.
2.
3.
4.
5.
Сущность понятия планирования. Необходимость планирования
Сущность понятия планирования. Функции и задачи планирования
Принципы планирования
Классификация внутрифирменного планирования
Процесс планирования и подходы к планированию
6.
Задачи органов управления в зависимости от централизации
управления. Схема соподчиненности планов по предмету планирования
7.
Координация планов предприятия и отраслевые особенности
планирования
8.
Методы, способы планирования: традиционные методы
9.
Методы, способы планирования: экономико-математические методы
10.
Сущность, классификация норм и нормативов и их методы
разработки
11. Нормы и нормативы использования средств труда и материальных
затрат
12. Нормы и нормативы затрат живого труда и оборотных средств
13. Сущность и содержание индикативного планирования
14.
Планирование на предприятии в аспекте индикативного
планирования
15. Стратегия и стратегическое планирование. Этапы стратегического
планирования и общие положения
16. Анализ деловой среды предприятия: характеристика внешней и
внутренней среды предприятия
17. Анализ деловой среды предприятия: информация о среде и ее оценка
18. Определение видения, миссии, целей предприятия
19. Инструменты стратегического анализа деловой среды: метод анализа
разрывов, метод анализа издержек (кривая опыта), модель жизненного
цикла.
20.
Инструменты стратегического анализа деловой среды: модель
жизненного цикла, модель «продукт-рынок»
21. Инструменты стратегического анализа деловой среды: портфельная
модель анализа стратегии (матрица БКГ)
22. Инструменты стратегического анализа деловой среды: портфельная
модель анализа (многофакторная матрица Мак-Кинси
23. Инструменты стратегического анализа деловой среды: модель «МакКинси –7С», модель PIMS-анализа)
24. Конкурентный анализ: 5 сил конкуренции по М.Портеру
25. Конкурентный анализ: виды конкурентных стратегий
26. Формулирование стратегии предприятия и вид стратегического
плана
27. Планирование развития потенциала предприятия
28. Программирование и бюджетирование
29. Внутрипроизводственное планирование
30. Классификация планов по функциональному назначению. План
производства продукции: его содержание, измерители и показатели
31.
План производства продукции: планирование незавершенного
производства; планирование производственной программы предприятия
32. План производства продукции: планирование производственной
программы предприятия и производственной программы цехов
33. Планирование реализации продукции
34. Производственная мощность: понятие, содержание, определяющие
факторы
35.
Производственная
мощность:
общая
методика
расчета
производственной мощности
36. Расчет производственной мощности предприятия
37. Планирование МТО производства: задачи и содержание плана МТО
38. Планирование МТО производства: определение потребности в сырье
и материалах, КИ и полуфабрикатах
39. Планирование МТО производства: планирование потребности в
топливе и энергии
40. Составление плана МТО
41. План по труду и зарплате: содержание и задачи; план повышения
производительности труда
42. План по труду и зарплате: планирование численности работающих
43. План по труду и зарплате: планирование фонда заработной платы
44. План по труду и зарплате: планирование потребности в рабочей силе
45. Минимально допустимая цена (МДЦ). Факторы формирования МДЦ
46.
Методы калькуляции издержек производства: метод общей
калькуляции, метод величины покрытия (метод безубыточности)
47. Комбинированный метод калькуляции (на примере)
48.
Планирование себестоимости продукции: состав затрат
себестоимости и их классификация.
49. Планирование себестоимости продукции: содержание, методы и
этапы планирования себестоимости продукции
50. Расчет себестоимости продукции (работ, услуг) с учетом влияния
технико-экономических факторов
51. Сводная смета затрат на производство и реализацию продукции:
содержание и форма
52. Расчет затрат на сырье и материалы, покупные комплектующие и
полуфабрикаты, топливо и энергию
53. Расчет расходов на оплату труда, амортизационных отчислений,
сметы налогов, отчислений и сборов
54. Составление сметы затрат по цехам вспомогательного производства,
сметы расходов на подготовку и освоение новых видов продукции
55. Составление смет пусковых расходов, расходов на специальную
технологическую оснастку, сметы прочих специальных расходов
56. Составление смет транспортно-заготовительных расходов, сметы
расходов по содержанию и эксплуатации машин и оборудования
57.
Составление смет расходов по организации, обслуживанию и
управлению производством; сметы общехозяйственных расходов; сметы
коммерческих расходов
58. Составление свода затрат на производство продукции
59. Калькулирование себестоимости единицы продукции (работ, услуг)
60. Планирование прибыли: виды, расчет, распределение
61. Финансовое планирование: годовой финплан
62. Финансовое планирование: оперативные финансовые планы
63. Планирование развития предприятия
64.
Бизнес-планирование: содержание, порядок разработки и
обоснование бизнес-плана
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО РЕШЕНИЮ ЗАДАЧ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
При планировании мероприятий, направленных на повышение
технического уровня производства, оцениваются экономические и
социальные последствия их внедрения. Определение эффективности
позволяет сделать вывод об экономической целесообразности внедрения
новой техники. Экономически эффективным считается применение
машин,
повышающих
производительность
труда,
экономящих
материальные ресурсы, и в конечном счете, увеличивающих
рентабельность и конкурентоспособность производимой с их помощью
продукции, а также улучшающих условия труда.
Основные показатели эффективности:
- срок, в течение которого новая техника и технологии могут быть
внедрены;
- объем финансовых ресурсов, необходимый для приобретения новой
техники и технологии;
- рост производительности труда;
- увеличение объема выпускаемой продукции;
- повышение рентабельности производства и снижение себестоимости
производимой продукции.
Каждое организационное и технико-экономическое мероприятие
должно быть эффективным, т.е. оказывать положительное влияние на
производственно-техническую и хозяйственную деятельность завода.
Экономический эффект от внедрения мероприятий выражается в
денежной форме. Экономия от внедрения мероприятия определяется
следующими показателями: условно-годовой экономией Эу и экономией
до конца года Эк.
Под условно-годовой экономией понимается экономия, которая
может быть получена в течение 12 месяцев с момента, предполагаемого по
плану внедрения мероприятия.
Условно-годовая экономия от внедрения мероприятия может быть
определена либо прямым расчётом по каждой статье затрат, либо путём
расчёта снижения себестоимости продукции, вызванного этим
мероприятием, т.е.
Э у  ( S c  S н ) N г руб.,
где S c - себестоимость единицы продукции до внедрения
мероприятия;
S n - себестоимость единицы продукции после внедрения
мероприятия;
N г - годовой выпуск изделий в шт.
Экономия до конца планируемого года, как и в предыдущем случае,
может быть определена расчётом по отдельным статьям затрат либо путём
расчёта снижения себестоимости единицы продукции по формуле:
Эу
Эк 
Т 1 или Эк  ( S c  S н ) N1 руб.,
Т
где Т - планируемый период времени (год, месяц, дни);
Т1 - время от срока внедрения мероприятия до конца года;
N1 - количество изделий, выкупаемых от срока внедрения
мероприятия до конца года.
Если
предложенное
мероприятие
имеет
отношение
к
единовременному заказу, то определяется так называемая позаказная
экономия
Э з , т.е. в расчёте на то количество продукции, которое
предусмотрено заказом N зак ,
Э з  ( S c  S н ) N зак руб.
В тех случаях, когда для мероприятия требуются единовременные, в
том числе дополнительные капитальные затраты (вложения) и оборотные
средства,
рассчитывается
срок
окупаемости
дополнительных
капиталовложений:
К
Т ок 
Эу
где К - дополнительные затраты, связанные с реализацией
мероприятия, в руб.
Затраты на проведение технико-экономических и организационных
мероприятий подразделяются на капитальные и текущие.
Капитальные затраты идут на создание новых основных фондов, а
также реконструкцию и модернизацию всех видов оборудования.
Списание этих затрат на себестоимость продукции осуществляется по
нормам амортизации.
Текущие затраты идут на расходы, связанные с внедрением
различных мероприятий, не изменяющих величины основных фондов.
Они проводятся за счёт накладных расходов производства текущего года.
Экономический эффект от внедрения мероприятий сказывается на
целом ряде частных показателей, например, на таких, как снижение
трудоёмкости и рост производительности, снижение материалоёмкости
продукции, уменьшение расхода энергии в производстве и эксплуатации,
сокращение потребности в производственных площадях, оборудовании и
т.д.
Эти показатели выражают не всю сумму, а лишь отдельные
элементы затрат общественного труда, обусловленных изготовлением и
использованием изделий.
Величина достигаемой экономии в целом определяется общими
показателями экономического эффекта. Такими показателями являются:
а) экономия на снижении себестоимости продукции, полученной от
внедрения мероприятия;
б) экономия на капитальных вложениях в основные фонды и
оборотные средства, обусловленная внедрением мероприятия;
в) экономия приведённых затрат (S + ЕК).
Эг  S1  ЕR1   S2  ЕR2 N г
руб.,
где S1 и S 2 - себестоимость единицы продукции до внедрения и
после внедрения мероприятия;
R1 и R2 - удельные (на единицу продукции) капитальные вложения
до внедрения и после внедрения мероприятия;
Е - коэффициент эффективности капитальных вложений по данной
отрасли (в машиностроении равен 0,2-0,3).
В тех случаях, когда внедряемое мероприятие требует
дополнительных капиталовложений, а использование его в производстве
обеспечивает снижение себестоимости продукции, наряду с расчётом
экономического эффекта, определяется коэффициент эффективности Е
дополнительных капиталовложений по формуле:
Е
S S1  S 2 N г

,
К
К
где К - дополнительные капитальные вложения, приведённые к
годовому выпуску.
Срок окупаемости дополнительных капиталовложений определяется
по формуле:
Т ок 
К 2  К1
К

лет.
S S1  S 2 N г
Условием,
определяющим
мероприятия, являются неравенства
экономическую
эффективность
Е р  Е ; Т ок. р  Т ок.,
где Е р и Е - расчётный для мероприятия и нормативный по отрасли
коэффициент эффективности капитальных вложений;
Т ок. р и Т ок. - расчётный и нормативный срок окупаемости
капиталовложений.
При этом если затраты на мероприятие меньше экономии до конца
года, обеспечиваемой мероприятием, то они полностью погашаются за
счёт себестоимости продукции текущего года; если больше, то погашается
лишь частично в той доле, которая определяется сроком окупаемости.
ПЕРЕЧЕНЬ КОНТРОЛЬНЫХ ЗАДАЧ
Задача № 1.
Определить условно годовую экономию, экономию до конца года и срок
окупаемости дополнительных капитальных вложений, полученных в
результате изменения конструкции изделия.
Исходные данные:
1. Годовая программа
1560 шт.
2. С\с единицы изделия
до внедрения мероприятия
7,8 д.е.
после внедрения мероприятия 6,0 д.е.
3. Удельные капитальные вложения
на внедрение мероприятия
4. Мероприятие проводится
Задача № 2.
4,25
с 1.05
Определить условно-годовую экономию и экономию до конца года от
внедрения мероприятия, а также срок окупаемости и размер
вознаграждения автору. В течение года обрабатывается 4000 деталей с
равномерным по месяцам выпуском. Себестоимость одной детали 1 д.е.
складывается из затрат на материал 0,2 д.е., основной заработной платы
производственному рабочему 0,4 д.е. и косвенных затрат 0,4 д.е.
С 1 июля внедряется приспособление, снижающее трудоёмкость на 25%.
Затраты на изготовление приспособления составляют 60 д.е.
Задача № 3.
Определить условно-годовую экономию, экономию до конца года, срок
окупаемости дополнительных капитальных затрат на автоматизацию цеха,
если себестоимость единицы изделия к внедрению автоматизации 150 д.е.,
после внедрения автоматизации она снизилась на 20 %. Годовой выпуск
изделий в цехе - 150 000 шт. Автоматизация введена с 1.06. Затраты на
внедрение автоматизации составляют 13 500 млн. д.е.
Задача № 4.
Выбрать наиболее эффективный вариант капвложений при следующих
данных:
Показатели
Базовый
вариант
Новый вариант
Объем выпуска, шт.
1000
1200
Себестоимость единицы продукции, 600
д.е.
570
Планируемые капвложения, тыс. д.е.
2200
2000
Нормативный коэффициент эффективности 15%.
Для выбранного варианта рассчитать условно-годовую экономию,
годовой экономический эффект, срок окупаемости и коэффициент
эффективности.
Задача № 5.
Определите какой из трех вариантов осуществления капитальных
вложений наиболее эффективный, если капитальные вложения по
вариантам: К1=50 млн. д.е.; К2=70 млн. д.е., К3=100 млн. д.е.;
себестоимость годового объема производства продукции по вариантам:
С1=200 млн. д.е., С2=150 млн. д.е., С3=120 млн. д.е.; нормативная
рентабельность 0,2.
Задача № 6.
Определите наиболее эффективный вариант капитальных вложений, если
капитальные вложения: К1=400 тыс. д.е., К2=600 тыс. д.е.; себестоимость
годового объема производства: С1=600 тыс. д.е., С2=510 тыс. д.е.; годовой
объем производства: N1=25 тыс. шт.; N2=30 тыс. шт.; норма
рентабельности 0,3.
Задача № 7.
Определите наиболее эффективный вариант осуществления капитальных
вложении, если единовременные затраты: К1=200 тыс. д.е., К2=150 тыс.
д.е., К3=120 тыс. д.е.; себестоимость годового объема производства:
С1=180 тыс. д.е., С2=210 тыс. д.е., С3=240 тыс. д.е.; годовой объем
производства: N 1=20 тыс. ед., N2=25 тыс. д.е., N3=30 тыс. д.е.; норма
рентабельности 0,3.
Задача № 8.
Определить срок окупаемости капитальных затрат на модернизацию
оборудования на предметно-замкнутом участке механического цеха при
следующих данных:
Показатели
До
модернизации
После модернизации
Годовой объем производства,
1500
шт.
2000
Себестоимость детали, д.е.
900
800
Дополнительные капитальные затраты на проведение модернизации по
смете 300 тыс. д.е.
Задача № 9
Определить
условно-годовую
экономию
от
внедрения
оргтехмероприятия, которое позволило снизить себестоимость изделия с
300 д.е. до 250 д.е. Объём производства по плану - 100 штук. Определить
срок окупаемости, если единовременные капитальные затраты на
внедрение оргтехмероприятия составили 8 000 д.е.
Задача № 10.
Определите условно-годовую экономию и экономию до конца года от
проведения организационно-технических мероприятий, если известно:
Мероприятие проводится с 1 сентября. Выпуск продукции составляет:
- с 1 января до 1 сентября - 25 тыс. шт.
-с 1 сентября до 31 декабря - 32 тыс. шт.
-с 1 января до 1 сентября след. года. - 80 тыс. шт.
В результате изменения технологии обработки себестоимость изделия
снизилась за 1 штуку с 325 д.е. до 290 д.е.
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КУРСОВОЙ
РАБОТЫ
Производственная программа предприятия в текущем году.
(номер варианта студент выбирает по табл. 1, согласно номеру последней цифры в
зачетной книжке)
Таблица 1
Производственная программа предприятия в текущем году
Наи
мен
ован
ие
изде
лий
Количество изделий в текущем году, тыс. шт.
Гос. заказ
Варианты
А
Б
В
Приб
ыль
на
одно
изд.,
р.
Свободная реализация
Варианты
1
2
3
4
5 6 7
8 9
10
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
0
0
4
1
0
0
0
1
1
33
34
34
30
33
34
34
35
33
33
960
0
1
0
0
0
0
1
0
0
1
1
9
10
10
12
10
9
10
10
9
700
0
0
1
0
0
2
0
0
1
0
3
3
2
3
3
1
3
3
2
3
2000
Г
2
2
2
0
3
0
3
3
0
3
10
10
9
9
9
9
9
9
12
9
250
Производственная программа планового года включает новое изделие
Д, выпускаемое по Госзаказу в объеме 6000 штук. Возможна и свободная
реализация этого изделия (по результатам исследования рынка) в объеме
1000 штук. Плановая прибыль на одно изделие Д ожидается в сумме 12220
руб.
Таблица 2.
Затраты на 1 рубль товарной продукции.
Базовый год
Наименование
А
Б
В
Г
Д
Количество
Затраты на 1 руб.
Рентабель- товарной продукции по
ность
переменным затратам
шт.
%
С БРпе р , коп/руб
34000
10000
3000
12000
0
18
18
20
25
20
65,8
62,3
65
76,5
70
Таблица 3.
Изменение использования основных производственных.
Наименование
Ед.
измерения
1.Среднегодовая стоимость
ОПФ
тыс. руб.
35500
36700
%
15
17
2.Средняя норма
амортизации
Базовый год Плановый год
Таблица 4.
Перечень мероприятий в плановом году, направленных
на повышение технического уровня производства.
Затраты на единицу
Количество
Мероприятия
единиц
продукции с
момента
внедрения до
конца года NК.Г.,
шт
до
внедрения
после
внедрения
4,1
0
0
3,3
0
0
35000
0
0
4,6
1501
2,9
831
1000
10
Автоматизация
производственного
процесса:
мероприятие 1
мероприятие 2
мероприятие 3
совершенствование
применяемой техники и
технологии:
мероприятие 1
мероприятие 2
Таблица 5.
Расчет экономии за счет улучшения сырья, материалов, топлива,
энергии.
Норма расхода, кг
Мероприятия
1
2
3
Цена
материала
до
после
внедрения внедрения
0,4
0,08
0,12
0,24
0,06
0,15
250
100
320
Количество единиц
продукции
с момента внедрения до
конца года, шт.
2900
125
5200
Таблица 6.
Расчет экономии от внедрения новых видов материалов, топлива,
энергии.
Вид материала
Норма расхода, т
Базовый
Замена
потребляемого
материала
уголь
мазут
0,399
Цена материала в
рублях
Плановый Базовый
0,243
0,092
Плановый
247
247
231
Таблица 7.
Расчет экономии за счет улучшения управления и организации труда.
Затраты на ед.
продукции, руб/шт.
Вид материала
Изменение структуры
управления цеха № 1
Переход на новые
нормы времени
Количество единиц
продукции с момента
до
после внедрения до конца года,
шт.
внедрения внедрения
7,1
6,7
3450
122
119
7210
Таблица 8.
Исходные данные по непроизводительным расходам.
Наименование показателей
Потери от брака, тыс. руб.
Непроизводительные
расходы,
тыс. руб.
Изменение цен на материалы, тыс.
руб.
Изменение цен на товарную
продукцию, тыс. руб.
Базовый год Плановый
год
320
465
*
*
*
1500
*
8200
Таблица 9.
Исходные данные для расчета прироста прибыли от реализации
продукции по основным технико-экономическим показателям.
Наименование показателей
Базовый
Плановый
Объем реализованной продукции, тыс. руб.
Себестоимость реализованной продукции,
тыс. руб.
Численность рабочих, чел.
год
год
34000
27500
700000
*
4000
*
Таблица 10.
Показатели
Среднегодовой размер оплаты труда одного
рабочего
Среднегодовая
выработка
на
одного
работающего
Затраты сырья, материалов, топлива, энергии
на 1 руб. товарной продукции
Амортизационные отчисления на 1 руб.
товарной продукции
Фондоотдача
Темпы роста в плановом
году по сравнению с
базовым, %
102
100,8
96,4
105,4
112
Рекомендации по выполнению курсовой работы
РАСЧЕТ ИЗМЕНЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ТОВАРНОЙ
ПРОДУКЦИИ ЗА СЧЕТ ВЛИЯНИЯ ОСНОВНЫХ ТЕХНИКОЭКОНОМИЧЕСКИХ ФАКТОРОВ.
Для расчета себестоимости товарной продукции в плановом периоде
используется пофакторный метод планирования.
На изменение себестоимости влияют факторы, зависящие как от
самого предприятия, так и от окружающей среды. К числу основных
факторов относят следующие:
 Изменение объема и структуры товарной продукции.
 Изменение технического уровня производства.
 Изменение уровня организации производства и управления.
 Прочие.

2.1. Изменение себестоимости за счет изменения объема и
структуры товарной продукции.
В данную группу включаются следующие факторы:
1. Изменения структуры выпускаемой продукции.
2. Изменения удельного веса постоянных расходов, обусловленных
изменением объемов производства (кроме амортизационных отчислений).
3. Улучшение использования основных производственных фондов и
связанных с этим изменение удельного веса амортизационных отчислений
в себестоимости.
4. Изменение качества и конкурентоспособности продукции.
2.1.1. Изменение структуры выпускаемой продукции:
Изменение структуры - это изменение удельного веса отдельных
изделий в общем объеме товарной продукции.
Для определения изменения себестоимости за счет структурных
сдвигов используется показатель - затраты на рубль товарной продукции
- Ср (коп/руб).
Данный показатель определяет какова величина затрат на 1 руб.
произведенной товарной продукции.
ср 
Стов
 100
Vтов
где Стов - себестоимость товарной продукции,
Vтов - объем товарной продукции в оптовых ценах.
Для расчета используются затраты на рубль товарной продукции
базового года, которые определяются
с бр

б
Стов
 100
б
Vтов
и затраты на рубль товарной продукции в плановом году, но в ценах и
условиях базового года
с nр( б )

n
Стов
(б )
n
Vтов
(б )
 100 .
Изменения структуры
следующим образом:
 Сст р 
с
n( б )
р
по
данному
фактору
рассчитывается

n( б )
 с бр  Vтов
100
Изменение себестоимости за счет структурных сдвигов происходит
только в части переменных затрат, поэтому учитывается влияние
изменения структуры только в части переменных затрат:
 С ст р 
с
n
Рпе р( б )
 с Рбпе р

100
n
 Vтов
(б )
где с Рпе р - переменные затраты на 1 руб. товарной продукции.
Для расчетов используются исходные данные таблиц 1, 2. Результаты
расчетов представить в таблице 11.
Таблица 11.
Расчет влияния изменения структуры товарной продукции на
себестоимость.
Кол-во
Рен- Базовый год
Наим изделий
в таб.
ен.
шт.
затпро- базов плано рат в ЦП, С ЕД
ПОЛН
дук- ый
вый базо- руб
вом
ции
руб/ш
году
т
1
2
3
4
5
6
А
Б
В
Г
Д
Всего
СРб , СРп( б )
(пер)
ССТР
На выпуск,
руб.
С бР
СбРпе р
коп/р коп/р
уб
уб
7
8
тыс. Плановый год, тыс.
руб.
б
Vтов
С бполн
Сбпе р
п
п
С ппер( б)
Vтов
( б ) С тов ( б )
9
10
11
12
13
14
2.1.2. Изменение удельного веса постоянных расходов в
себестоимости продукции, обусловленных изменением объемов
производства (кроме амортизационных отчислений). ( Спост).
Изменение затрат по данному фактору определяется следующим
образом:
РVт
б
Спост  
 стб   пост
,
100
где:

б
пост
- удельный вес постоянных расходов в структуре
б
 0 .36
себестоимости,  пост
РVтов - прирост объема товарной продукции, %
С тб - себестоимость товарной продукции в базовом году
РVтов 
п( б )
б
Vтов
 Vтов
б
Vтов
100 ,
п( б )
где: Vтов
- объем товарной продукции в плановом году в условиях
базового,
п
Vтов
- объем товарной продукции в базовом году.
2.1.3. Изменение себестоимости за счет изменения использования
ОПФ и связанное с этим изменение удельного веса амортизационных
отчислений.
Использование ОПФ - это количество продукции, изготовленной в
рассматриваемом периоде с помощью данного вида ОПФ.
Коэффициент использования ОПФ определяется:
К инт
N пл( факт )

N max
коэффициент
интенсивности
использования
оборудования
N пл( факт ) - плановое или фактическое количество выпуска продукции,
шт.
N max - максимально возможный выпуск, шт.
Чем более эффективно используется ОПФ, тем меньше удельный вес
амортизационных отчислений в себестоимости единицы продукции.
Амортизационные отчисления определяются по формуле:
Сам
 А п( б )
Аб 
п( б )
  п( б ) 
,
  Vтов
б
Vтов 
 Vтов
где А п( б ) и А б - амортизационные отчисления соответственно в
плановом и базовом годах.
Для расчета используются исходные данные таблицы 3. результаты
расчета необходимо представить в таблице 12.
Таблица 12.
Расчет изменения себестоимости за счет изменения
использования ОПФ.
1
2
Единица Базовый
измерения год
3
4
1
Среднегодовая стоимость ОПФ
тыс. руб.
2
Средняя норма амортизации Рам
%
3
Сумма
отчислений
4
Амортизация на 1 руб. товарной коп/руб
продукции
5
Изменение
факторам
№ п/п Показатель
Плановый
год
5
амортизационных тыс. руб.
себестоимости
по тыс. руб.
2.2. Повышение технического уровня производства.
В данную группу включаются следующие факторы:
 Автоматизация производственных процессов и внедрение новых
технологий.
 Совершенствование применяемой техники и технологии.
 Улучшение использования материальных ресурсов.
 Внедрение новых видов материальных ресурсов.
2.2.1. Автоматизация производственных процессов и внедрение
новых технологий (совершенствование действующих и внедрение новых
технологий).
На практике производится по каждому фактору отдельно, но в
курсовом проекте они объединены, т.к. методика расчета влияния первых
двух факторов одинакова.
Савт определяется следующим образом:
Савт  С1ед  С0ед  N к . г . , тыс. руб.


С0ед , С1ед - себестоимость единицы продукции до и после внедрения
мероприятий, руб/шт.
N к . г . - количество продукции с момента внедрения мероприятий и до
конца года.
Для проведения расчетов используются исходные данные в таблице 4.
Расчет экономии от внедрения мероприятий по повышению
технического уровня производства необходимо представить в таблице 13.
Таблица 13.
Расчет изменения затрат по факторам технического уровня
производства.
Затраты на единицу продукции, руб/шт
Мероприятия
до внедрения, после
Изменение
Nк.г., шт.
С0
внедрения, С1 затрат
на
единицу (+,-)
Изменение
затрат
по
факторам,
тыс. руб.
2.1. Автоматизация и
внедрение
новых
технологий
Мероприятие 1
Мероприятие 2
Мероприятие 3
2.2. Совершенствование
действующих
технологий
Мероприятие 1
Мероприятие 2
ИТОГО
2.2.2. Улучшение использования материальных ресурсов ( Смат ).
Изменения затрат по данному фактору определяется по формуле:
См  Н1  Н0  Цмб  N к . г . ,
Н 0 , Н 1 - нормы расхода материала до и после внедрения мероприятия,
кг/шт.
Ц мб - цена материала в базовом году, руб/кг.
При выполнении расчетов используются данные табл.5, а результаты
расчета необходимо представить в табл. 14.
Таблица 14.
Расчет изменения затрат за счет улучшения использования
материальных ресурсов.
Нормы расхода, кг/шт
Мероприятия
до
после
изменение
внедрения внедрения норм (+,-)
Цена
Изменение
материала, Nк.г., шт затрат по
руб/кг
факторам,
тыс. руб.
1
2
3
ИТОГО
2.2.3. Изменение затрат
нов
материальных ресурсов ( Смат
).
за
счет
внедрения
новых
видов
Изменение затрат по данному фактору может быть получено за счет:
 Внедрения новых материалов.
 Переход на виды материальных ресурсов собственного
производства.
 Применение более экономичных видов топлива и энергии.
Расчет изменения затрат за счет данного фактора производится для
каждого вида продукции и для каждого вида наименования вновь
применяемых ресурсов. При этом меняются и нормы расхода, и цены на
материалы.
Предположим, что внедрение новых ресурсов касается только одного
изделия.
Изменение затрат по данному фактору определяется (для изделия В):


нов
Смат
   Н 1h  Ц hп  Н 0 h  Ц hб   N к . г . ,
 L  1

H
L= 1, ... H - виды материальных ресурсов.
Н 0 h , H 1h - нормы расхода h-го вида ресурса в плановом и базовом
году.
Ц hп , Ц hб - цена h-го вида ресурса в плановом и базовом году.
N к . г .  N п - количество изделий в плановом году по оптимальной
программе.
Исходные данные для расчета приведены в табл. 6, а результаты
расчета оформляются в табл. 15.
Таблица 15.
Расчет изменения затрат за счет внедрения новых видов
материальных ресурсов.
Вид
NПЛ, шт
материала
Нормы расхода, т
базовый
год
Цена материалов, руб/т Затраты материалов на
ед. продукции, руб/шт
плановый базовый
год
год
плановый базовый
год
год
плановый
год
Уголь
873
Мазут
ИТОГО
Изменение
затрат,
тыс. руб.
2.3. Расчет изменения затрат за счет мероприятий
совершенствованию организации производства и труда.
по
В данную группу включаются следующие факторы:
 Совершенствования организации производства и управления.
 Улучшения организации труда.
 Ликвидация потерь от брака и непроизводительных расходов.
2.3.1. Изменение затрат за счет совершенствования организации
производства и управления ( Сп р ва ).
По данной группе учитываются мероприятия по совершенствованию
организации производства (оптимизация заделов, ликвидация узких мест
и т.д.) и мероприятия по совершенствованию систем управления
(изменение структуры, автоматизация).
2.3.2. Изменение затрат за счет улучшения организации труда.
Здесь учитываются мероприятия по повышению производительности
труда, снижению трудоемкости, совершенствования нормирования труда
и т.д.
Изменения определяются по формуле:
Со р г  С1ед  С0ед  N к . г . , тыс. руб.


С0ед , С1ед - затраты на единицу продукции до и после внедрения
мероприятий по улучшению организации производства, управления и
труда.
Исходные данные для расчета приведены в табл. 7. Результаты
расчета необходимо представить в табл. 16.
Таблица 16.
Расчет изменения затрат за счет совершенствования организации
производства, управления и труда.
Затраты на ед. продукции, руб/шт
Наименование
мероприятия
до
внедрения
после
внедрения
изменение Nк.г., шт.
затрат
на
единицу
Изменение
затрат
по
факторам,
тыс. руб.
Изменение
структуры
управления цеха № 1
Переход
на
новые
нормы времени
ИТОГО
2.3.3. Изменение затрат за счет ликвидации потерь от брака и
непроизводительных расходов.
Расходы от брака на предприятии не планируются и рассчитываются
только в фактической себестоимости. Непроизводительные расходы
включают различные потери из-за сбоев в процессе производства (простои
оборудования, рабочих, транспорта, недостача материалов и т.д.).
Непроизводительные расходы также не планируются, а рассчитываются в
фактической себестоимости.
Расчет изменения затрат по фактору по следующей формуле:
Сб р( неп р)  
Сбб р( неп р)
Стб
 Стп ( б ) ,
где Сбб р( неп р) - потери от брака (непроизводительные расходы) в
базовом году.
С тб - себестоимость товарной продукции в базовом году.
Стб ( б ) - себестоимость товарной продукции в плановом году в
условиях базового года.
Табл. 8 содержит исходные данные для выполнения расчетов, а
результаты сводятся в табл. 17.
Таблица 17.
Расчет изменения затрат за счет ликвидации потерь от брака и
непроизводительных расходов
Показатели
Сбр,
Снепр,
тыс.
руб.
тыс.
руб.
Удельный вес потерь от
брака
и
Ст,
непроизводительных
расходов в себестоимости
Ст, %
тыс. руб брак
непроизв.
расходы
Базовый год
Плановый год в
условиях
базового
Изменение затрат
по фактору
По результатам расчетов студентом выполняется сводный расчет
снижения себестоимости продукции за счет влияния основных техникоэкономических факторов.
Порядок расчета:
1. С  С1  С2  С3 ;
2 . Ст, п ( б )  Стп( б )  С ;
3 . С р, п ( б )  Ст, п ( б ) / Vтп ( б ) 100 ;
4 . Стп  Ст, п ( б )  Ц с ;
5 . Vтп  Vтп ( б )  Ц г . п . ;
6 . С рп  Стп / Vтп 100 ;
,п
б
б
7 . РС, р  с р(
б )  с р / с р 100 ;
8 . РС р

 с
п
р

с рб

/
с рб 100
В таблице 18 приводятся результаты сводного расчета, по которой
студент делает письменно соответствующие выводы.
Таблица 18.
Снижение себестоимости продукции за счет влияния основных
технико-экономических факторов.
Ед.
Условное Значение
измерения обозначени показателя
е
1.
Объем
товарной
продукции тыс. руб. Vтп ( б )
планового года в ценах и
условиях базового
2.
Затраты на рубль товарной коп/руб
С бр
продукции
3.
Себестоимость
товарной тыс. руб. С пт ( б )
продукции, исходя из уровня
затрат базового года
4.
Изменение себестоимости за счет тыс. руб. С
влияния
основных
техникоэкономических факторов - всего
в том числе:
Изменение структуры и объема
4.1. Изменение
номенклатуры
и тыс. руб. С ст р
ассортимента
выпускаемой
продукции
4.2. Изменение
удельного
веса тыс. руб. С пост
постоянных
расходов
без
амортизации, за счет увеличения
объема выпуска
4.3. Улучшение использования ОПФ тыс. руб. С а
и связанное с этим изменение
удельного веса амортизационных
отчислений
Повышение технического уровня производства
4.4. Автоматизация
тыс. руб. С авт
производственного
процесса,
внедрения
передовых
технологий.
Совершенствования
применяемой
техники
и
технологий.
4.5. Улучшение
использования тыс. руб. с мат
материальных ресурсов
№
п/п
Показатели
№
п/п
Показатели
Ед.
Условное Значение
измерения обозначени показателя
е
видов тыс. руб. С нов
мат
Внедрение
новых
материальных ресурсов
Изменение затрат за счет улучшения организации производства и труда
4.7. Совершенствование организации тыс. руб. С о р г
производства и
управления.
Улучшение организации труда
4.8. Ликвидация потерь от брака и тыс. руб. С б р( неп)
непроизводительных расходов
5.
Себестоимость
товарной тыс. руб. С 'тп ( б )
продукции в плановом году в
ценах базового года
коп/руб
с 'рп ( б )
6.
Затраты на рубль товарной
продукции
в плановом году в ценах базового %
Р 'с р
года
7.
Изменение цен в плановом году, тыс. руб. Ц с
влияющих на себестоимость
8.
Себестоимость
товарной тыс. руб. С пт
продукции в плановом году
9.
Изменение цен на готовую тыс. руб. Ц г . п.
продукцию в плановом году
10. Объем товарной продукции в тыс. руб. Vтп
плановом году
коп/руб
с пр
11. Затраты на рубль товарной
продукции
Р ср
в плановом году
%
4.6.
РАСЧЕТ ПЛАНОВОГО УРОВНЯ ПРИБЫЛИ ОТ РЕАЛИЗАЦИИ
ПРОДУКЦИИ ПО ОСНОВНЫМ ТЕХНИКО-ЭКОНОМИЧЕСКИМ
ПОКАЗАТЕЛЯМ.
Расчет планового уровня прибыли от реализации продукции
производится в два этапа:
1. Определение изменения прибыли по основным факторам ( П f ).
2. Определение изменения прибыли на каждый % изменения каждого
фактора ( f ).
Исходные данные содержатся в таблицах 9, 10.
Порядок расчета.
1. Темп роста показателей рассчитывается следующим образом:
Пп
 100%
б
П
п
П , П б - значения показателя в плановом и базовом периодах
Р 
соответственно.
2. Оплата труда с отчислениями на социальное страхование
рассчитывается по формуле
б
б
б  от
, коп/руб
с Рот  с р 
100

- удельный вес оплаты труда с отчислениями на социальное
страхование в себестоимости.
3. Аналогично рассчитываются материальные затраты и амортизация
на один рубль товарной продукции
б
б  м( а )
с Рм

с
,
(а)
р
100
 м( а ) - удельный вес материальных затрат (амортизации) в
себестоимости.
4. Среднегодовая выработка (количество товарной продукции на
одного рабочего) рассчитывается следующим образом:
Vтб , п
б ,п
q
 б , п , руб/чел.
Sр
б
от
5. Фондоотдача - это количество выпущенной продукции на единицу
основных производственных фондов
f 
Vт
К ппОПФ
 100 , %
К ппОПФ - среднегодовая полная первоначальная стоимость основных
производственных фондов.
Данные для расчета изменения прибыли взять из предыдущих
расчетов и желательно представить в табличной форме (табл. 19).
Таблица 19.
Данные для расчета изменения прибыли.
№
п/п
Показатели
Темп роста
Условные Базовый Плановый в плановом
обозначен
год
год
по
ия
сравнению с
базовым
1. Объем реализованной Vрб , Vрп , Р vр
продукции, тыс. руб.
2. Объем
товарной Vтб , Vтп , Р v т
продукции, тыс. руб.
3. Себестоимость
С бр еал
реализованной
продукции
4. Затраты
на
рубль С бр
товарной
продукции,
коп/руб
5. Оплата
труда
с С бРот
отчислениями
на
социальное страхование
в
себестоимости
товарной продукции на
рубль
товарной
продукции, коп/руб.
6. Затраты материальных С бРм , Р м
ресурсов
на
рубль
товарной
продукции,
коп/руб.
7. Амортизационные
С бРа , Р а
отчисления на рубль
товарной
продукции,
коп/руб.
8. Среднегодовой размер Р зп
оплаты труда одного
работающего, %
Рq
9. Среднегодовая
10,12
-
-
выработка на одного
работающего, %
Рf
10. Фондоотдача, %
ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЧИСТОЙ ПРИБЫЛИ ПРЕДПРИЯТИЯ.
Алгоритм расчета:
Валовая прибыль предприятия.
П вал  П р еал  П вне р еал
Прибыль от вне реализационной деятельности.
Пвнереал  Д ду  Д ид  Д ар  Рвнереал
Прибыль для налогообложения.
П нал  Пвал  У пл  Пинв
Прибыль для налогообложения снижается на сумму:
прошлых лет; прибыли, направленной на инвестиции,
собственное развитие.
Налог на прибыль (НП) рассчитывается по ставке 20 %:
Чистая прибыль предприятия в плановом году
убытков
включая
Пчист  Пвал  НП
Расчет чистой прибыли приводится в табличной форме (табл. 20).
Таблица 20.
Расчет чистой прибыли.
№
п/п
Показатели
Условные Значение,
обозначени тыс. руб.
я
1
Прибыль
от
реализации
продукции, тыс. руб.
Доходы от долевого участия в
деятельности
других
предприятий, тыс. руб.
Доходы от предоставления прав
на результаты интеллектуальной
деятельности, тыс. руб.
Доходы от сдачи имущества в
аренду, тыс. руб.
Расходы от внереализационной
деятельности - всего, тыс. руб.
П р еал
2
3
4
5
Д ду
100
Д ид
50
Дар
50
Рвне р
65
6
7
8
9
10
11
Валовая прибыль предприятия, П вал
тыс. руб.
Убытки прошлых лет, тыс.руб.
У пл
Дебиторская задолженность по Д
з
отгруженной продукции, тыс.руб.
Прибыль,
направляемая
на
инвестиции, включая собственное Пинв.
развитие, тыс.руб.
Прибыль,
подлежащая П
нал
налогообложению, тыс. руб.
Чистая прибыль предприятия, П
чист
тыс. руб.
50
1000
≤0,3 П реал
На основе полученных данных студент приводит выводы по этому
разделу курсовой работы.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ.
В заключении студент приводит данные по снижению себестоимости
товарной продукции и изменению прибыли предприятия под влиянием
основных технико-экономических факторов.