внутрифирменное планирование

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ВОЛГОГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ
КАМЫШИНСКИЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ (ФИЛИАЛ)
ВОЛГОГРАДСКОГО ГОСУДАРСТВЕННОГО ТЕХНИЧЕСКОГО УНИВЕРСИТЕТА
КАФЕДРА «МЕНЕДЖМЕНТ И БИЗНЕС»
ВНУТРИФИРМЕННОЕ
ПЛАНИРОВАНИЕ
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
для практических занятий
Волгоград
РПК «Политехник»
2004
ББК 65,290-2Я7
В-60
Внутрифирменное планирование: Методические указания для практических занятий / Сост. Ж. А. Чеснокова; Волгоград. гос. техн. ун-т. – Волгоград, 2004. – 29 с.
Излагаются методические советы, разъясняются требования, предъявляемые к проведению практических работ, предлагаются теоретические
вопросы для обсуждения на практических занятиях и задачи, прилагаются
варианты контрольных работ. Предназначено для студентов специальности
061100 «Менеджмент организации».
Табл. 16 . Библиогр.: 44 назв.
Рецензент: А. В. Бондарец.
Печатается по решению редакционно-издательского совета
Волгоградского государственного технического университета.
Составитель Чеснокова Жанна Александровна
Внутрифирменное планирование
Методические указания для практических занятий.
Под редакцией автора. Темплан 2004 г., поз. № 215.
Подписано в печать 01. 06. 2004 г. Формат стандартный 60×84 1/16 .
Бумага потребительская. Усл. печ. л. 1,81. Усл. авт.л л. 1,62. Тираж 100 экз. Заказ
Волгоградский государственный технический университет.
400131 Волгоград, просп. им. В. И. Ленина, 28.
РПК "Политехник"
Волгоградского государственного технического университета.
400131 Волгоград, ул. Советская, 35.
Отпечатано в типографии «Новый ветер», ПБОЮЛ Выдолоб Л. Ф.
Волгоградская обл., г. Камышин, ул. Ленина, 8/1.
 Волгоградский
государственный
технический
университет, 2004
Содержание
Введение …………………………………………………………………..4
Практическое занятие № 1 Система плановых нормативов
и показателей…………………………………………………………….. 5
Практическое занятие № 2 Планирование потребности в персонале…8
Практическое занятие № 3 Планирование средств на оплату
труда………………………………….……………………………………....10
Варианты контрольных работ по темам № 1–3……………………….12
Практическое занятие № 4 Планирование продаж …………………...15
Практическое занятие № 5 Планирование производственной
программы …………………………………………………………………..17
Варианты контрольных работ по темам № 4–5……………………….18
Практическое занятие № 6 Финансовое планирование ……………...21
Практическое занятие № 7 Планирование издержек ………………...24
Варианты контрольных работ по темам № 6–7 ………………………26
Список литературы ……………………………………………………..29
Введение
В последние годы уровень планирования на предприятиях снизился.
Такое положение обусловлено рядом объективных и субъективных причин.
Объективные причины заключаются в недостатках централизованной системы планирования, созданной в дореформенный период, которая оказалась неадекватной изменившимся условиям работы предприятий. Субъективные причины обусловлены недостаточной квалификацией руководителей и специалистов предприятий, противоречиями между экономической
наукой и практикой хозяйствования.
Анализ зарубежной и отечественной практики хозяйствования показывает, что рыночные механизмы регулирования экономики не отвергают
идею планирования. Скорее, наоборот, в условиях нестабильности рыночной конъюнктуры, обусловленной динамизмом внешней среды, в которой
работают предприятия, место и роль планирования возрастают. Любое хозяйственное решение, принимаемое в условиях риска, требует тщательного
технико-экономического обоснования, прогнозирования, как будущего результата, так и условий его реализации, что можно осуществить только с
помощью средств и методов планирования. На сегодняшний день возрастает
значение рационального использования основных фондов, производственных мощностей, материальных, финансовых и трудовых ресурсов. Особое
внимание уделяется планированию на основе долгосрочных нормативов
всех трудовых показателей: производительности труда, численности работников и фонда оплаты труда. Поэтому изучение теории и практики внутрифирменного планирования занимает важное место в подготовке специалистов экономико-управленческого профиля.
Цель данных методических указаний состоит в том, чтобы помочь
изучить средства и методы принятия плановых решений на предприятиях
и объединениях всех форм собственности, сформировать навыки и умения разрабатывать стратегические, тактические и оперативные планы.
Изучение изложенных материалов поможет в решении хозяйственных задач, стоящих перед отечественными предприятиями.
Практическое занятие № 1
Система плановых нормативов и показателей
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос проводится в виде устного опроса по теоретическим
вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
 стимулировать систематическое изучение студентами теоретического
материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;
 контролировать уровень теоретической и основ практической
подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов и практических задач для проведения контрольного опроса по теме № 1:
1. Что представляют собой применяемые в планировании нормативы
и нормы? В чем состоит основное отличие нормативов от норм?
2. Чем ограничивается срок действия плановых нормативов? Каким
образом отражается влияние норм на эффективность производства?
3. Что означает классификация нормативов и норм? На какие классы,
группы и виды подразделяются существующие нормативные материалы?
4. В чем выражаются плановые функции действующих нормативов и
норм? Какие социальные функции обеспечиваются системой нормативов?
5. Какие бывают нормативы и нормы по форме выражения их численных значений? Как находятся эмпирические и аналитические нормативные зависимости?
6. Что характеризуют трудовые нормативы? Какие виды нормативов
и норм входят в их состав?
7. Что понимается под нормированными производственными заданиями? Какое значение они имеют в планировании производства?
8. Какие нормы относятся к результатам труда? Как связаны между
собой нормы затрат и результатов труда?
9. В каких случаях применяются типовые или единые нормы времени? Какие условия труда они должны отражать?
10. Какие существуют нормативы материальных затрат? Что характеризует коэффициент использования материалов?
11. Как определяется норма расхода материалов на единицу продукции? Что представляет собой расходный коэффициент?
12. Какие нормативы характеризуют эффективность использования
основных средств производства? Как повысить коэффициент загрузки оборудования?
13. Что характеризуют нормативы организации производства? Какие
календарно-плановые нормативы входят в их состав?
14. Какие общие требования предъявляются рынком ко всем нормативам и нормам? Что означает прогрессивность нормативов?
15. Какими методами разрабатываются плановые нормативы и нормы? В чем состоит сущность научного обоснования нормативов?
16. Что представляет собой аналитически-исследовательский метод
установления нормативов? Какие условия необходимо создать для его
практического применения?
17. В каких случаях можно применять отчетно-статистические или
опытные нормы? Как повысить уровень качества таких нормативов и норм?
18. Какая взаимосвязь существует между нормативами и плановыми
показателями на предприятии? Как связаны между собой планы производства и продажи продукции?
19. Какие плановые показатели выступают в качестве конечных в условиях рынка? Как улучшить основные конечные показатели предприятия?
20. Как достигается равновесие планов производства и потребления
товаров и услуг? Как улучшить сбалансированность этих планов?
1. Чистый вес детали, изготовленной из стали, 109 кг, норма расхода
стали 112 кг. Выпускается 8000 изделий в год. Поставки стали осуществляются два раза в квартал. Норма транспортного запаса – три дня.
Определите величину производственного запаса и коэффициент использования стали.
2. Определить задание бригаде штукатуров в физических объемах,
если известно:
 количество рабочих – 30 чел.;
 норма выработки – 109 %;
 норма времени на 10 м шт. – 8,7 чел.-час.
3. Определить какой участок работал лучше по итогам месяца, процент выполнения нормы выработки сдельщикам, среднюю зарплату по
каждому участку на одного рабочего в месяц, среднюю зарплату на одного сдельщика по следующим данным:
Количественные данные
Количество рабочих (чел.)
Из них сдельщиков (чел)
Фактическая ЗП сдельщиков
за месяц (руб.)
Количество рабочих
в месяц дней
Количество чел.-дн. по норме
на выполненный объем работ
сдельщикам
1 участок
150
65
2 участок
130
73
340200
390500
25
24
1975
1550
4. Чистый вес выпускаемого предприятием изделия 40 кг. Годовой
выпуск его 9000 единиц. Действующий коэффициент использования материала 0,78, предприятие планирует повысить его до 0,92. Цена 1 кг материала – 5,2 тыс. руб.
Определите действующую и плановую норму расхода материала;
годовую экономию от повышения коэффициента использования материала в натуральном и стоимостном измерении.
5. Бригаде строителей из 18 человек за 20 рабочих дней необходимо
выполнить:
 кирпичной кладки – 210 м3 (норма времени на 1 м3 = 5,05 чел.-час.);
 устройство перегородок – 320 м (норма времени на 1м = 1,85 чел.-час.).
Определить процент выполнения норм выработки бригадой за 20 рабочих дней.
6. В течение смены наладчик при обслуживании станка должен выполнить одну наладку и две подналадки на каждом станке. Норма времени
на одну наладку и одну подналадку составляет соответственно 35 и 8 мин.
Коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени, принять
равным 1,11. Определить норму численности наладчиков при двухсменной работе, если в цехе 100 станков, норму обслуживания для одного
наладчика.
7. Рассчитать норму времени на изготовление каждой детали, входящей в бригадокомплект, и комплексную норму времени на бригадокомплект по следующим данным:
Наименование операций
Наименование деталей, входящих
в бригадокомплект
Деталь А
Операция 1
Операция 2
Операция 3
Норма времени,
чел.- час.
0,15
0,20
0,18
Деталь Б
Операция 1
Операция 2
0,17
0,22
Определить комплексную норму выработки для бригады численностью 15 человек при продолжительности смены 8 часов.
Контрольный опрос оценивается:
0 – 2 балла – «не зачтено»
3 – 4 балла– «зачтено».
Практическое занятие № 2
Планирование потребности в персонале
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
 стимулировать систематическое изучение студентами теоретического
материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;
 контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного
опроса по теме № 2:
1. Назовите задачи плана по труду и персоналу.
2. Раскройте информационные и связи плана по труду и персоналу с
другими разделами тактического плана.
3. Раскройте содержание методов измерения производительности
труда.
4. Назовите основные факторы роста производительности труда.
5. Раскройте содержание методов планирования производительности
труда.
6. Назовите виды трудоемкости изготовления товара и связи между ними.
7. Укажите этапы процесса планирования трудоемкости и раскройте
их содержание.
8. Укажите основные резервы снижения трудоемкости.
9. Дайте классификацию персонала, применяемую в тактическом
планировании.
10. Какие фонды рабочего времени существуют в планировании
персонала?
11. Раскройте суть методов определения плановой численности работающих.
12. Как планируется высвобождение персонала и дополнительной
потребности в нем?
13. Как планируется развитие персонала?
14. Какие источники покрытия дополнительной потребности персонала существуют?
15. Назовите показатели плана по труду и персоналу.
1. На предприятии планируется рост объема производства на 9 %.
Численность ППП на конец базисного года составляет 5200 человек.
Определить исходную численность работающих.
2. На предприятии выпускаются 3 вида продукции. Их выпуск в базисном и плановом периоде в стоимостном измерении, а так же трудоемкость характеризуются данными таблицы.
Определить изменение численности работающих и прирост производительности труда, если плановый фонд рабочего времени 1790 часов,
а плановый коэффициент выполнения норм выработки – 1,1.
Вид
продукции
А
Б
В
Трудоемкость
в базисном
периоде,
чел.-час.
110
115
98
Трудоемкость
в плановом
периоде,
чел.-час
116
132
117
Объем продукции в базисном
периоде,
тыс. руб.
2210
6070
4210
Объем продукции в плановом
периоде,
тыс. руб.
2050
6740
4560
3. На предприятии исходная численность ППП составляет 4400 человек.
В результате пофакторных расчетов определено изменение численности по
каждому фактору Э1 – 20, Э2 – 29, Э3 – 48, Э4 – 167. Определить рост производительности труда по отдельным факторам и по предприятию в целом.
4. На предприятии планируется рост объема производства на 5 %.
Численность ППП на конец базисного года составляет 6200 человек.
Определить исходную численность работающих.
5. На предприятии выпускаются 3 вида продукции . Их выпуск в базисном и плановом периоде в стоимостном измерении, а так же трудоемкость характеризуются данными таблицы:
Вид
продукции
А
Б
В
Трудоемкость
в базисном
периоде,
чел.-час.
107
128
100
Трудоемкость
в плановом
периоде,
чел.-час
109
130
114
Объем продукции в базисном
периоде,
тыс. руб.
2300
2100
4280
Объем продукции в плановом
периоде,
тыс.руб.
2150
5400
4600
Определить прирост производительности труда за счет изменения
трудоемкости производственной программы.
6. На предприятии исходная численность ППП составляет 7200 человек. В результате пофакторных расчетов определено изменение численности по каждому фактору Э1–42, Э2–54, Э3–88, Э4–97. Определить
рост производительности труда по отдельным факторам и по предприятию в целом.
Контрольный опрос оценивается:
0 – 2 балла – «не зачтено»
3 – 4 балла – «зачтено»
Практическое занятие № 3
Планирование средств на оплату труда
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
 стимулировать систематическое изучение студентами теоретического
материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;
 контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного
опроса по теме № 3:
1. В чем состоит значение оплаты труда для стратегии и тактики фирмы?
2. Назовите принципы оплаты труда.
3. В чем состоит отличие фонда оплаты труда от фонда заработной платы?
4. Какие системы и формы оплаты труда вы знаете? Раскройте их
суть и области применения.
5. В чем суть тарифной системы?
6. Каковы основные задачи планирования оплаты труда?
7. Назовите состав статей фонда оплаты труда.
8. Что не входит в состав ФОТ?
9. Назовите исходные данные для планирования ФОТ.
10. Какие методы планирования фонда оплаты труда (фонда заработной платы) вам известны? Раскройте их суть.
11. Как соотносятся между собой часовой, дневной и месячный фонды оплаты труда?
12. Как рассчитывается средняя заработная плата?
13. Как рассчитывается плановое соотношение между темпами роста
заработной платы и производительности труда?
14. В чем состоят особенности оплаты труда за рубежом?
1. Рабочий 6 разряда за месяц изготовил 700 деталей, при норме времени на одну деталь 8,5 нормо-час. Отработанное время 300 часов. Часовая тарифная ставка 4 руб. Оплата труда принимается по прямой сдельной системе. Определить:
1. Прямую сдельную расценку на единицу продукции.
2. Сдельный заработок
3. Коэффициент сдельного приработка.
2. Определить месячную заработную плату рабочего 5 разряда при
повременно-премиальной системе оплаты труда. Часовая тарифная став-
ка рабочего 8 руб., им отработано за месяц 187 часов, премия за качественное выполнение работ – 46 %.
3. Объем продукции в базисном периоде 12,53 млн. руб., а в плановом – 17,27 млн. руб. Базовый фонд заработной платы – 5728,9 тыс. руб.
Индекс роста заработной платы – 1,0344.
Индекс роста производительности труда – 1,0564.
Определить:
 размер заработной платы на рубль продукции в базисном году.
 коэффициент роста заработной платы и роста производительности
труда.
 плановый норматив заработной платы на рубль продукции.
 плановый фонд заработной платы.
4. В отчетном периоде фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала составил 8090,56 тыс. руб., в том числе нерациональные
выплаты из фонда (в тыс. руб.):
 доплата за работу, не предусмотренную технологическим процессом 185,35;
 оплата дневных внутрисменных простоев 7,54;
 оплата сверхурочного времени работы 7,42;
Прирост объема чистой продукции составил 5 %.
Норматив прироста фонда оплаты труда за каждый процент прироста объема чистой продукции 0,38.
Определить: фонд оплаты труда базисный и фонд оплаты труда плановый.
5. Определить месячную заработную плату рабочего при сдельнопремиальной системе оплаты труда, если норма времени 0,9 нормо-час,
сдельная расценка 2,5 руб., изготовлено за месяц 240 изделий. За выполнение нормы выработки устанавливается премия в размере 20 % сдельного
заработка, а за каждый процент перевыполнения плана – в размере 1,5 %
сдельного заработка. Отработан 21 день при 8-ми часовой продолжительности дня.
6. На предприятии фонд заработной платы в базисном периоде составил 400 тыс. руб. В плановом периоде объем товарной продукции составит 99 % по сравнению с базисным, а численность превысит базисную
на 2 %. Определить базовый фонд заработной платы для планирования
этого фонда на следующий год.
Контрольный опрос оценивается:
0 – 2 балла – «не зачтено»
3 – 4 балла – «зачтено»
Контрольная работа по темам № 1–3
Вариант 1
1. На предприятии планируется рост объема производства на 15 %.
Численность ППП на конец базисного года составляет 6200 чел. Определить исходную численность работающих.
2. На предприятии исходная численность ППП составляет 3880 человек. В результате пофакторных расчетов определено изменение численности по каждому фактору Э1 – 30, Э2 – 26, Э3 – 45, Э4 – 157. Определить рост производительности труда по отдельным факторам и по
предприятию в целом.
3. Определить какой участок работал лучше по итогам месяца, процент выполнения нормы выработки сдельщикам, среднюю зарплату по
каждому участку на одного рабочего в месяц, среднюю зарплату на одного сдельщика по следующим данным:
Количественные данные
Количество рабочих (чел.)
Из них сдельщиков (чел)
Фактическая ЗП сдельщиков за месяц (руб.)
Количествово рабочих дней в месяц
Количество чел.- дн. по норме на выполненный
объем работ сдельщикам
1 участок
180
68
380100
25
2 участок
140
85
450500
24
1875
1450
4. Рабочий 6 разряда за месяц изготовил 800 деталей, при норме времени на одну деталь 7,5 нормо-час. Отработанное время 200 часов. Часовая тарифная ставка 5 руб. Оплата труда принимается по прямой сдельной системе. Определить:
 Прямую сдельную расценку на единицу продукции.
 Сдельный заработок
 Коэффициент сдельного приработка.
5. Чистый вес детали, изготовленной из стали – 105 кг., норма расхода
стали – 120 кг. Выпускается 7000 изделий в год. Поставки стали осуществляются два раза в квартал. Норма транспортного запаса – три дня.
Определите величину производственного запаса и коэффициент использования стали.
Вариант 2
1. На предприятии выпускаются 3 вида продукции. Их выпуск в базисном и плановом периоде в стоимостном измерении, а так же трудоемкость характеризуются данными таблицы:
Вид
продукции
А
Трудоемкость
в базисном
периоде,
чел.- час
108
Трудоемкость
в плановом
периоде,
чел.- час
114
Объем продукции в базисном
периоде,
тыс. руб.
2110
Объем продукции в плановом
периоде,
тыс. руб.
2030
Б
В
113
96
128
114
6035
4110
6840
4558
Определить изменение численности работающих и прирост производительности труда, если плановый фонд рабочего времени 1870 часов,
а плановый коэффициент выполнения норм выработки – 1,4.
2. Определить месячную заработную плату рабочего 5 разряда при
повременно-премиальной системе оплаты труда. Часовая тарифная ставка рабочего – 8 руб., им отработано за месяц 187 часов, премия за качественное выполнение работ – 46 %.
3. На предприятии фонд заработной платы в базисном периоде составил 300 тыс. руб. В плановом периоде объем товарной продукции составит 96 % по сравнению с базисным, а численность превысит базисную
на 5 %. Определить базовый фонд заработной платы для планирования
этого фонда на следующий год.
4. Объем продукции в базисном периоде 13,56 млн. руб., а в плановом – 18,27 млн. руб. Базовый фонд заработной платы – 5838,9 тыс. руб.
Индекс роста заработной платы – 1,0544,
Индекс роста производительности труда – 1,0484.
Определить:
 размер заработной платы на рубль продукции в базисном году;
 коэффициент роста заработной платы и роста производительности
труда;
 плановый норматив заработной платы на рубль продукции;
 плановый фонд заработной платы.
5. Чистый вес выпускаемого предприятием изделия 60 кг. Годовой
выпуск его 8000 единиц. Действующий коэффициент использования материала 0,75, предприятие планирует повысить его до 0,92. Цена 1 кг материала – 6,2 тыс. руб.
Определите действующую и плановую норму расхода материала;
годовую экономию от повышения коэффициента использования материала в натуральном и стоимостном измерении.
Вариант 3
1. В отчетном периоде фонд оплаты труда промышленнопроизводст-венного персонала составил 8070,56 тыс. руб., в том числе
нерациональные выплаты из фонда (в тыс. руб.):
 доплата за работу, не предусмотренную технологическим процессом 187,33;
 оплата дневных внутрисменных простоев 7,84;
 оплата сверхурочного времени работы 7,52.
Прирост объема чистой продукции составил 6 %
Норматив прироста фонда оплаты труда за каждый процент прироста объема чистой продукции 0,43.
Определить: фонд оплаты труда базисный и фонд оплаты труда плановый.
2. Определить месячную заработную плату рабочего при сдельнопремиальной системе оплаты труда, если норма времени 0,9 нормо-час,
сдельная расценка 2,5 руб., изготовлено за месяц 240 изделий. За выполнение нормы выработки устанавливается премия в размере 20 % сдельного
заработка, а за каждый процент перевыполнения плана – в размере 1,5 %
сдельного заработка. Отработан 21 день при 8-ми часовой продолжительности дня.
3. Бригаде строителей из 19 человек за 25 рабочих дней необходимо
выполнить:
 кирпичной кладки – 230 м3 (норма времени на 1 м3 = 7,07 чел.-час.);
 устройство перегородок – 350 м (норма времени на 1м = 1,95 чел.-час.).
Определить процент выполнения норм выработки бригадой за 25 рабочих дней.
4. В течение смены наладчик при обслуживании станка должен выполнить одну наладку и две подналадки на каждом станке. Норма времени на одну наладку и одну подналадку составляет соответсвенно 39 и 9
минут. Коэффициент, учитывающий дополнительные затраты времени,
принять равным 1,25. Определить норму численности наладчиков при
двухсменной работе, если в цехе 120 станков, норму обслуживания для
одного наладчика.
5. Рассчитать норму времени на изготовление каждой детали, входящей в бригадо комплект, и комплексную норму времени на бригадокомплект по следующим данным:
Наименование операций
Наименование деталей, входящих в бригадокомплект
Деталь А
Операция 1
Операция 2
Норма времени, чел. -час.
0,17
0,23
Деталь Б
Операция 1
Операция 2
0,18
0,25
Определить комплексную норму выработки для бригады численностью 15 человек при продолжительности смены 8 часов.
Практическое занятие № 4
Планирование продаж
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
 стимулировать систематическое изучение студентами теоретического
материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;
 контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного
опроса по теме № 4:
1. Назовите основные задачи планирования продаж.
2. Назовите меры, позволяющие минимизировать риск при планировании продаж.
3. Раскройте содержание основных этапов алгоритма планирования
продаж.
4. Укажите цели и задачи анализа продаж в предплановом периоде.
5. Как производится сегментация рынка в процессе планирования
продаж?
6. Как определяется емкость рынка?
7. Как осуществляется прогноз развития рынка?
8. Раскройте суть методики планирования ассортимента продукции.
9. Как планируется освоение новых изделий?
10. Раскройте содержание методики планирования конкурентоспособности продукции.
11. Как планируются цены?
12. Раскройте содержание методики прогнозирования величины
продаж предприятия.
1. Плановые и фактические показатели по выпуску продукции предприятием за отчетный период следующие:
Наименование продукции
Изделие А
Изделие Б
Изделие В
Изделие Г
Изделие Д
Изделие Е
Выпуск продукции
по плану, млн. руб.
191,45
143,73
167,8
–
91,6
106,8
Выпуск продукции
фактический, млн. руб.
190,23
145,5
170,8
130,32
–
107,34
Определить процент выполнения плана по объему и ассортименту
продукции.
2. В первом квартале года предприятие реализовало 7000 изд. по
цене 180 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но
не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 80000 тыс.
руб., удельные переменные – 50 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и реализовано 5000 изделий. В третьем квартале планируется
увеличить прибыль на 15 % по сравнению со вторым. Сколько должно
быть реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 15 %.
3. Основная продукция предприятия запланирована в объеме
520 млн. руб., услуги промышленного характера – 48 млн. руб. Стоимость полуфабрикатов составит в планируемом периоде 50 млн. руб., из них 50 % для
собственного производства. Размер незавершенного производства на конец
периода увеличится на 38 млн. руб. Остатки готовой продукции на складе на
начало периода – 80 млн. руб., на конец периода – 30 млн. руб. Определить
объем реализованной, валовой, чистой продукции предприятия, если известно,
что стоимость материальных затрат составляет 55 % товарной продукции.
4. Фирма производит и реализует одежду. В ее ассортименте имеются:
А. Модные и недорогие костюмы и платья самых популярных расцветок и размеров. Их продажи приносят фирме основной доход.
Б. Ультрамодные, даже экстравагантные изделия, очень дорогие рассчитанные на узкий круг потребителей, их реализация идет с трудом.
В. Очень модные и дорогие изделия, выпускаемые мелкими сериями.
С помощью рекламы фирме удается постепенно наращивать объемы продаж этой группы.
Г. Устаревшие модели из прошлогодних и сезонных запасов .К этой
одежде проявляет интерес консервативная часть покупателей с доходами
ниже среднего уровня.
Спланируйте продуктовый портфель фирмы и предложите свои меры по улучшению деятельности фирмы.
Контрольный опрос оценивается:
0 – 2 балла – «не зачтено»
3 – 4 балла – «зачтено»
Практическое занятие № 5
Планирование производственной программы
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
 стимулировать систематическое изучение студентами теоретического материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;
 контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного
опроса по теме № 5:
1. Назовите цели и задачи планирования производственной программы предприятия.
2. Дайте характеристику основных этапов процесса планирования
производственной программы.
3. Отметьте основные процедуры анализа выполнения плана производства в предплановом году.
4. Раскройте содержание процедур анализа портфеля заказов в процессе планирования производственной программы.
5. Раскройте суть методики расчета производственной мощности
предприятия.
6. Как осуществляется планирование выпуска продукции?
7. Как связаны между собой портфель заказов и производственная
программа.
8. Укажите структуру баланса производственной мощности.
9. На основе каких показателей осуществляется оценка эффективности производственной программы?
10. Из каких разделов состоит план производства и реализации продукции?
11. Назовите показатели производственной программы и дайте методику их расчета.
12. Как связаны технология планирования продаж с маркетинговыми исследованиями на предприятии?
13. Какие службы на предприятии занимаются планированием продаж?
1. Ткацкая фабрика работает в 3 смены. Продолжительность смены
8 часов. Количество станков на начало года 600. В течение четырех месяцев было введено 65 станков, в течение двух месяцев выбыло 25 станков.
Число рабочих дней в году 260, плановый процент простоя на ремонт
станка 13 %. Производительность одного станка 25 метров в час, план
выпуска продукции 8300 тыс. метров.
Определить:
 среднегодовую мощность цеха по выпуску ткани;
 коэффициент использования мощности.
2. В цехе установлено 4 группы станков: 1 группа – 10 ед., 2 группа –
12 ед., 3 группа – 8 ед., 4 группа – 9 ед. Норма времени на обработку единицы изделия в каждой группе станков соответственно: 0,5 ч., 1 ч., 1,4 ч., 1,5 ч.
Определить производственную мощность цеха, если известно, что
режим работы двухсменный, продолжительность смены – 8 ч., регламентированные простои оборудования составляют 9,5 % от режимного времени, число рабочих дней в году – 260.
3. Проанализировать уровень использования мощности для каждого
изделия и привести в соответствие планируемые показатели.
Наименование продукта
А
Б
В
Г
Планируемый выпуск
продукции, шт.
1225
2350
1500
1850
Планируемая среднегодовая
мощность, шт.
1300
2834
1670
1870
4. Рассчитать общую длительность производственного цикла, состоящего из 8 операций, если известно, что время перерыва между операциями 5 минут, норма времени для каждой операции 2, 6, 4, 8, 14, 16, 22,24
мин. соответственно. Размер партии деталей – 800 шт. На каждой операции по 4 ст.
5. Определить величину ритма, такта поточной линии, а так же необходимое количество рабочих мест для каждой операции, если известно,
что линия работает в 2 смены, продолжительность смены – 8 часов, планируемый период работы данной линии 28 дней. Процент простоев на
ремонт – 17.5 %. Производственная программа за этот период – 1800 изд.
Норма времени на выполнение каждой операции – 1 час.
Контрольный опрос оценивается:
0 – 2 балла – «не зачтено»
3 – 4 балла – «зачтено»
Контрольная работа по темам № 4–5
Вариант 1
1. Плановые и фактические показатели по выпуску продукции предприятием за отчетный период следующие:
Наименование продукции
Изделие А
Изделие Б
Изделие В
Изделие Г
Изделие Д
Изделие Е
Выпуск продукции
по плану, млн. руб.
163,45
126,73
111,8
–
87,6
126,8
Выпуск продукции
фактический, млн. руб.
158,23
138,5
147,8
125,32
–
109,34
Определить процент выполнения плана по объему и ассортименту
продукции.
2. Определить величину ритма, такта поточной линии, а так же необходимое количество рабочих мест для каждой операции, если известно,
что линия работает в 2 смены, продолжительность смены – 8 часов, планируемый период работы данной линии 28 дней. Процент простоев на
ремонт – 24,5 %. Производственная программа за этот период – 3800 изд.
Норма времени на выполнение каждой операции – 30 мин.
3. В первом квартале года предприятие реализовало 8000 изд. по цене
220 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 90000 тыс. руб.,
удельные переменные – 40 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и реализовано 6000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить прибыль на 17 % по сравнению со вторым. Сколько должно быть
реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 18 %.
4. В цехе установлено 4 группы станков: 1 группа – 15 ед., 2 группа –
16 ед., 3 группа – 10 ед., 4 группа – 7 ед. Норма времени на обработку
единицы изделия в каждой группе станков соответственно: 0,7 ч., 1,5 ч.,
1,6 ч., 1,8 ч.
Определить производственную мощность цеха, если известно, что
режим работы двухсменный, продолжительность смены – 8ч., регламентированные простои оборудования составляют 19,5 % от режимного времени, число рабочих дней в году – 260.
5.Рассчитать общую длительность производственного цикла, состоящего из 8 операций, если известно, что время перерыва между операциями 5 мин., норма времени для каждой операции 2, 6, 4, 8, 14, 16, 22,24
мин. соответственно. Размер партии деталей – 900шт. На каждой операции по 5 ст.
Вариант 2
1. Проанализировать уровень использования мощности для каждого
изделия и привести в соответствие планируемые показатели.
Наименование продукта
А
Б
В
Г
Планируемый выпуск
продукции, шт.
1425
2650
1750
1950
Планируемая среднегодовая
мощность, шт.
1500
2934
1870
1370
2. Ткацкая фабрика работает в 3 смены. Продолжительность смены
8 часов. Количество станков на начало года 800. В течение четырех месяцев было введено 65 станков, в течение двух месяцев выбыло 27 станков. Число рабочих дней в году 260, плановый процент простоя на ре-
монт станка 13 %. Производительность одного станка 28 метров в час,
план выпуска продукции 8500 тыс. метров. Определить: среднегодовую
мощность цеха по выпуску ткани, коэффициент использования мощности.
3. В первом квартале года предприятие реализовало 9000 изд. по цене
160 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но не дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 90000 тыс. руб.,
удельные переменные – 70 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено и реализовано 9000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить прибыль на 17 % по сравнению со вторым. Сколько должно быть
реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 14 %.
4. Основная продукция предприятия запланирована в объеме
560 млн. руб., услуги промышленного характера – 58 млн. руб. Стоимость полуфабрикатов составит в планируемом периоде 70 млн. руб., из
них 50 % для собственного производства. Размер незавершенного производства на конец периода увеличится на 58 млн. руб. Остатки готовой
продукции на складе на начало периода – 90 млн. руб., на конец периода – 38 млн. руб. Определить объем реализованной, валовой, чистой продукции предприятия, если известно, что стоимость материальных затрат
составляет 55 % товарной продукции.
5. Рассчитать общую длительность производственного цикла, состоящего из 8 операций, если известно, что время перерыва между операциями 5 мин., норма времени для каждой операции 2, 6, 4, 8, 14, 16, 22,24
мин. соответственно. Размер партии деталей – 1800 шт. На каждой операции по 6 ст.
Практическое занятие № 6
Финансовое планирование
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
 стимулировать систематическое изучение студентами теоретического материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям;
 контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного
опроса по теме № 6:
1. Назовите задачи, решаемые в процессе финансового планирования.
2. Какие отношения охватывает финансовое планирование?
3. Назовите функции финансового отдела предприятия в области
планирования.
4. Раскройте структуру и содержание финансового плана.
5. На основе каких данных составляется финансовый план предприятия?
6. Назовите основные этапы составления финансового плана.
7. Раскройте содержание методики анализа финансового положения
предприятия.
8. На основе каких показателей оценивается платежеспособность
предприятия?
9. Назовите источники доходов и поступлений предприятия.
10. Раскройте содержание методики планирования доходов и поступлений предприятия.
11. Назовите статьи расходов и отчислений расходной части финансового плана.
12. Раскройте содержание методики планирования статей расходной
части финансового плана.
13. Как планируется норматив оборотных средств предприятия?
14. Как планируются фонды социального назначения предприятия?
15. Назовите методы планирования расходов по обслуживанию банковских долгосрочных кредитов на предприятии.
16. Как обеспечивается баланс доходов и расходов финансового плана?
17. Как планируются устойчивые пассивы предприятия?
18. Как планируется сумма амортизационных отчислений на
предприятии?
1. Необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений по
оборудованию предприятия и отчислений в ремонтный фонд на плановый
квартал, если в I квартале планового года предприятие наметило приобретение нового оборудования, стоимостью 20,0 тыс. руб. В I – же квартале
предприятие должно списать оборудование стоимостью 12,0 тыс. руб. Балансовая стоимость технологического оборудования на конец текущего года – 100,0 тыс. руб. Норма амортизации оборудования – 12 %, поправочный коэффициент – 1,2, норматив отчислений в ремонтный фонд – 1,8 %.
Выполните самостоятельно следующее задание: рассчитайте плановую сумму амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный
фонд. В процессе расчета определите:
а) среднегодовую стоимость вновь вводимого станка класса Н; среднегодовую стоимость выбывшего оборудования (станков класса Н) Новое
оборудование стоимостью 10,0 тыс. руб. вводится в I квартале, и старое
оборудование стоимостью 6,0 тыс. руб. выбывает также в I квартале;
б) среднегодовую стоимость основных фондов в плановом году, тыс.
руб.; сумму износа нематериальных активов. Хозяйствующий субъект
приобрел брокерское место за 400,0 руб. сроком на 5 лет;
в) общую годовую сумму амортизационных отчислений и плановую
сумму амортизационных отчислений за квартал;
г) плановую сумму отчислений в ремонтный фонд на квартал, если
норматив отчислений в ремонтный фонд установлен в размере 1,2 %
2. Рассчитайте плановую сумму налогов, выплачиваемых из прибыли и чистую прибыль предприятия на плановый квартал.
Данные для расчета: из прибыли выплачиваются следующие налоги:
налог на прибыль, (35 % налогооблагаемой прибыли); налог на доходы (15 %
к сумме доходов); целевой сбор на содержание правоохранительных органов
(1 % к фонду оплаты труда по минимальной заработной плате); налог на содержание жилищного фонда и социально – культурной сферы (1,5 % к выручке); налог на имущество (2,0 % в год от среднегодовой стоимости имущества. Прибыль на плановый квартал – 1380,0 тыс. руб., в том числе арендная плата – 50,0 тыс. руб., фонд оплаты труда по минимальной заработной
плате – 1820,0 тыс. руб., среднегодовая стоимость имущества облагаемого
налогом – 7000,0 тыс. руб., сумма выручки от реализации продукции за минусом налога на добавленную стоимость – 8333,2 тыс. руб.
3. Рассчитайте сумму балансовой прибыли, налогооблагаемой прибыли, сумму налога на прибыль, чистую прибыль предприятия. Выручка от
реализации продукции (без НДС) – 2000,0 тыс. руб., себестоимость про-
дукции – 15000,0 тыс. руб. Выручка от реализации ненужных материалов –
1500,0 тыс. руб. Арендная плата полученная от сдачи в аренду помещения
– 1800 тыс. руб. Уплаченные штрафы – 30,0 тыс. руб. Прибыль, направляемая на благотворительные цели, 100,0 тыс. руб. Прибыль, направляемая
на финансирование капитальных вложений, – 200,0 тыс. руб. Налог на доходы – 13,5 тыс. руб. Налог на имущество 180,0 тыс. руб. Целевой сбор на
содержание правоохранительных органов – 19,0 тыс. руб.
4. Рассчитайте плановую сумму балансовой прибыли хозяйствующего
субъекта на квартал. Выручка от реализации продукции – 10250,0 тыс. руб.,
себестоимость продукции – 7111,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки от реализации продукции. Предприятие сдает в аренду помещение,
арендная плата за квартал – 50,0 тыс. руб. Планируется продажа неиспользуемых материалов, прибыль от продажи которых, за минусом расходов на реализацию должна составить 106,8 тыс. руб.
5. Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль
субъекта хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели
следующие:
Наименование финансовых показателей
амортизационные отчисления
в ремонтный фонд
прирост потребности в оборотных средствах
прирост кредиторской задолженности,
постоянно находящейся в распоряжении
субъекта хозяйствования
прибыль
сумма налога на прибыль
стоимость аренды помещения
налог на доходы
целевой сбор на содержание
правоохранительных органов
сумма прибыли, направляемая на
приобретение оборудования
отчисления в резервный фонд
Численные значения финансовых
показателей, тыс. руб.
130,0
29,2
240,7
20,7
1380,0
435,0
50,0
7,5
18,2
410,1
5 % от чистой прибыли
6. Определить потребность в оборотных средствах по сырью и материалам на планируемый квартал, общую потребность в оборотных средствах и объем (сумму) необходимого прироста оборотных средств по
следующим данным: квартальный расход сырья и материалов на изготовление продукции – 3000 тыс. руб.; норма запаса – 26 дней; потребность в других оборотных средствах – 5000 тыс. руб.; сумма оборотных
средств на начало планируемого квартала – 3450,0 тыс. руб.
Контрольный опрос оценивается:
0–2 балла – «не зачтено»
3–4 балла − «зачтено»
Практическое занятие № 7
Планирование издержек
Практическое занятие проводится в форме контрольного опроса.
Контрольный опрос в виде устного опроса по теоретическим вопросам и письменного решения задач, предлагаемых преподавателем.
Цель контрольного опроса:
стимулировать систематическое изучение студентами теоретического материала и их систематическую подготовку к практическим занятиям; контролировать уровень теоретической и основ практической подготовки студентов.
Перечень теоретических вопросов для проведения контрольного
опроса по теме № 7:
1. Укажите различия между текущими и одновременными затратами.
2. Как соотносятся между собой издержки и себестоимость продукции?
3. Назовите задачи, решаемые при планировании себестоимости.
4. Что является исходными данными при планировании издержек?
5. Раскройте суть методов планирования себестоимости.
6. Назовите этапы алгоритма планирования себестоимости.
7. Укажите состав затрат, включаемых в себестоимость продукции.
8. Назовите этапы принципы классификации затрат, формирующих
себестоимость.
9. Назовите показатели планирования себестоимости продукции.
10. По каким факторам ведется расчет снижения себестоимости?
11. Раскройте структуру плановой калькуляции единицы продукции.
12. Какие методы применяются для калькулирования себестоимости
продукции?
13. Раскройте структуру плановой сметы затрат на производство
продукции.
14. Какие методы применяются при планировании сметы затрат?
15. Как и для чего составляется свод затрат?
16. Раскройте методику расчета плановых показателей по себестоимости продукции (работ, услуг).
1. Выручка предприятия от реализации продукции планируется на уровне
предшествующего планируемому квартала, равной – 20350,0 тыс. руб.,
ФОТ – 4250,0 тыс. руб., отчисления в единый социальный налогу –
1700,0 тыс. руб. Уровень условно переменных затрат (без ФОТ и начислений на него) в процентах к выручке – 30,0 %. Амортизационные отчисле-
ния и отчисления в ремонтный фонд 247,0 тыс. руб. Сумма условно постоянных затрат (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) – 2000,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки. Необходимо определить плановую сумму прибыли от реализации продукции.
2. Рассчитайте плановую себестоимость продукции предприятия на
квартал и прибыль от ее реализации. Планирование себестоимости осуществляется расчетно-аналитическим методом. Плановый фонд оплаты
труда определяется произведением среднемесячной численности на их
среднюю заработную плату и составит 2200,0 тыс. руб. Начисление на
заработную плату определяется по действующим нормативам (тарифам
взносов) в процентах к заработной плате. Общий норматив – 40 % к фонду оплаты труда. Амортизационные отчисления – 130,0 тыс. руб.; отчисления в ремонтный фонд – 29,0 тыс. руб. По итогам работы за прошлый
квартал (с учетом индексации) сумма условно постоянных расходов (без
амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) составила 1082,8 тыс. руб., а уровень переменных расходов (без расходов на
оплату труда и отчислений на них) – 27,2 % к выручке. Плановая сумма
выручки от реализации продукции – 10250 тыс. руб.; НДС – 16,67 % к
выручке от реализации продукции.
3. В первом квартале года предприятие реализовало 5000 изделий по
цене 80 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но не
дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 70000 тыс. руб.,
удельные переменные – 60 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено
и реализовано 6000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить
прибыль на 10 % по сравнению со вторым. Сколько должно быть дополнительно реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 10 %?
4. В отчетном году себестоимость товарной продукции составила
450,2 млн. руб., что определило затраты на 1 руб. товарной продукции –
0,89 руб. В плановом году затраты на 1 руб. товарной продукции установлены в 0,85 руб. Объем производства продукции будет увеличен на 8 %.
Определить себестоимость товарной продукции планового года.
5. Себестоимость товарной продукции предприятия в базисном периоде составила 380,5 млн. руб. В отчетном периоде предполагается повысить производительность труда на 6 % и среднюю заработную плату
на 4 %. Объем производства возрастет на 8 % при неизменной величине
постоянных расходов. Удельный вес оплаты труда в себестоимости продукции – 23 %, а постоянных расходов – 20 %. Определить процент снижения себестоимости и полученную экономию под воздействием указанных факторов.
6. По отчетным данным установлена экономия материалов за счет
снижения норм на 8 % и за счет снижения цен на 3 %. Себестоимость товарной продукции по отчету составила 120,6 млн. руб., затраты на сырье
и материалы – 80,8 млн. руб. Определите влияние указанных факторов на
себестоимость продукции.
Плановые показатели по изделиям А и Б составили:
Наименование плановых показателей.
Выпуск и реализация, шт.
Цена одного изделия, тыс. руб.
Себестоимость изделия, тыс. руб.
Изделие А
950
125
100
Изделие Б
600
65
50
В течение года предприятие добилось снижения себестоимости продукции по изделию А на 5 %, по изделию Б – на 2,5 %. Оптовая цена
осталась без изменения. Определить как изменилась фактическая рентабельность продукции по сравнению с плановой.
Контрольный опрос оценивается:
0 – 2 балла – «не зачтено»
3 – 4 балла − «зачтено»
Контрольная работа по темам № 6–7
Вариант 1
1. По отчетным данным установлена экономия материалов за счет
снижения норм на 18 % и за счет снижения цен на 5 %. Себестоимость
товарной продукции по отчету составила 128,6 млн. руб., затраты на сырье и материалы – 90,8 млн. руб. Определите влияние указанных факторов на себестоимость продукции.
2. В отчетном году себестоимость товарной продукции составила
470,2 млн. руб., что определило затраты на 1 руб. товарной продукции–
0,79 руб. В плановом году затраты на 1 руб. товарной продукции установлены в 0,95 руб. Объем производства продукции будет увеличен на
9 %. Определить себестоимость товарной продукции планового года
3. Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль
субъекта хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели
следующие:
Наименование финансовых показателей
амортизационные отчисления
в ремонтный фонд
прирост потребности в оборотных средствах
прирост кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении субъекта хозяйствования
прибыль
сумма налога на прибыль
стоимость аренды помещения
налог на доходы
целевой сбор на содержание
Численные значения
финансовых показателей, тыс. руб.
180,0
49,2
280,7
26,7
3380,0
485,0
70,0
7,5
19,2
правоохранительных органов
сумма прибыли, направляемая
на приобретение оборудования
отчисления в резервный фонд
310,1
5 % от чистой прибыли
Вариант 2
1. Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль субъекта
хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели следующие:
Наименование финансовых показателей
амортизационные отчисления
в ремонтный фонд
прирост потребности в оборотных средствах
прирост кредиторской задолженности,
постоянно находящейся в распоряжении
субъекта хозяйствования
прибыль
сумма налога на прибыль
стоимость аренды помещения
налог на доходы
целевой сбор на содержание
правоохранительных органов
сумма прибыли, направляемая
на приобретение оборудования
отчисления в резервный фонд
Численные значения финансовых
показателей, тыс. руб.
280,0
89,2
380,7
46,7
5380,0
585,0
79,0
7,5
29,2
450,1
5 % от чистой прибыли
2. В первом квартале года предприятие реализовало 9000 изделий по
цене 67 тыс. руб. за одно изделие, что покрыло расходы предприятия, но не
дало прибыли. Общие постоянные расходы составляют 80000 тыс. руб.,
удельные переменные – 50 тыс. руб. Во втором квартале было изготовлено
и реализовано 4000 изделий. В третьем квартале планируется увеличить
прибыль на 13 % по сравнению со вторым. Сколько должно быть дополнительно реализовано продукции, чтобы увеличить прибыль на 15 %?
3. Себестоимость товарной продукции предприятия в базисном периоде
составила 390,5 млн. руб. В отчетном периоде предполагается повысить производительность труда на 8 % и среднюю заработную плату на 5 %.Объем
производства возрастет на 8 % при неизменной величине постоянных расходов. Удельный вес оплаты труда в себестоимости продукции – 23 %, а постоянных расходов – 20 %. Определить процент снижения себестоимости и полученную экономию под воздействием указанных факторов.
Вариант 3
Составьте финансовый план и распределите чистую прибыль субъекта
хозяйствования на квартал. Плановые финансовые показатели следующие:
Наименование финансовых показателей
амортизационные отчисления
в ремонтный фонд
прирост потребности в оборотных средствах
прирост кредиторской задолженности,
постоянно находящейся в распоряжении
субъекта хозяйствования
прибыль
сумма налога на прибыль
стоимость аренды помещения
налог на доходы
целевой сбор на содержание
правоохранительных органов
сумма прибыли, направляемая
на приобретение оборудования
отчисления в резервный фонд
Численные значения финансовых
показателей, тыс. руб.
270,0
99,2
480,7
56,7
5480,0
685,0
89,0
7,5
39,2
460,1
5 % от чистой прибыли
2. Выручка предприятия от реализации продукции планируется на
уровне предшествующего планируемому квартала, равной – 2850,0 тыс. руб.,
ФОТ – 4350,0 тыс. руб., отчисления в единый социальный налог –
1800,0 тыс. руб. Уровень условно переменных затрат (без ФОТ и начислений на него) в процентах к выручке – 30,0 %. Амортизационные отчисления и отчисления в ремонтный фонд 267,0 тыс. руб. Сумма условно постоянных затрат (без амортизационных отчислений и отчислений в ремонтный фонд) – 2010,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме выручки. Необходимо определить плановую сумму прибыли от реализации продукции.
3. Рассчитайте плановую сумму балансовой прибыли хозяйствующего субъекта на квартал. Выручка от реализации продукции – 1030,0 тыс.
руб., себестоимость продукции – 8111,0 тыс. руб., НДС – 16,67 % к сумме
выручки от реализации продукции. Предприятие сдает в аренду помещение, арендная плата за квартал – 80,0 тыс. руб. Планируется продажа неиспользуемых материалов, прибыль от продажи которых, за минусом
расходов на реализацию должна составить 109,8 тыс. руб.
Список литературы:
Автоматизированное управление затратами на предприятии / Под ред. В. П. Кустарева.
− Л.: Машиностроение, 1990. − 226 с.
Акофф Р. Л. Искусство решения проблем / Пер. с англ. – М.: Мир, 1982. – 224 с.
Акофф Р. Л. Планирование будущего корпорации / Пер. с англ. М.: Прогресс, 1985. − 326 с.
Алексеева М. М. Планирование деятельности фирмы. − М.: Финансы и статистика,
1997. − 248 с.
Бабо А. Прибыль / Пер, с франц. − М.: Прогресс, 1993. − 176 с.
Барташев Л. В. Технико-экономические расчеты при проектировании и производстве
машин. − М.: Машиностроение, 1973. − 384 с.
Бромвич М. Анализ экономической эффективности капиталовложений / Пер. с англ. −
М.: Инфра-М. 1996. − 432 с.
Бухалков М. И. Планирование на предприятиях машиностроения. Учебное пособие. −
Самара: СамГТУ. 1995. − 56 с.
Бухалков М. И., Бабордина О. А. Организация машиностроительного производства.
Учебное пособие. − Самара: СамГТУ. 1996. − 44 с.
Бухалков М. И. Совершенствование организации и нормирования труда в современном
производстве. Учебное пособие. − Самара: СамГТУ. 1997. – 96 с.
Ворст И., Ревентлоу П. Экономика фирмы / Пер. с датск. − М.: Высшая школа, 1994. −
272 с.
Вудкок М., Френсис Д. Раскрепощенный менеджер / Пер. с англ. − М.: Дело, 1991. − 320 с.
Генкин Б. М., Петроченко П. Ф., Бухалков М. И. и др. Нормирование труда. Учебник. −
М.: Экономика, 1985. − 272 с.
Генкин Б. М. Эффективность труда и качество жизни. Учебное пособие. – СПб.:
СПбГИЭА. 1997. – 112 с.
Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая и вторая. — М.: Инфра–М,
1996. − 352 с.
ГрейсонД. К., О'Делл К. Д. Американский менеджмент на пороге XXI века / Пер, с англ.
− М.: Экономика, 1991. − 319 с.
Деловое планирование. Учебное пособие / Под ред. В. М. Попова. − М.: Финансы и.
статистика, 1997. − 368 с.
Долан Э. Ю., Линдсей Д. Е. Рынок: микроэкономическая модель / Пер. с англ. − СПб.:
Автокомп. 1992. − 496 с.
19. Зубов В. М. Как измеряется производительность труда в США. − М.: Финансы и
статистика, 1990. − 144 с.
Книга делового человека. Справочник / Под ред. Г. А. Краюхина и Э. С. Минаева. − М.:
Высшая школа. 1993. − 350 с.
Ковалевский А. М. Перспективное планирование на промышленных предприятиях и в
производственных объединениях. − М.: Экономика. 1973. − 320 с.
Количественная оценка тяжести труда. Межотраслевые методические рекомендации /
Под ред. В. Г. Макушина. − М.: Экономика, 1988. − 116 с.
Кондратьев Н. Д. План и предвидение / Вопросы экономики 1992. № 3. С. 3–15.
Коно Т. Стратегия и структура японских предприятий / Пер. с англ. − М.: Прогресс,
1987. − 384 с.
Котлер Ф. Основы маркетинга / Пер. с англ. − М.: Прогресс,1990.– 736 с.
Краюхин Г. А. Планирование на предприятиях (объединениях) машиностроительной
промышленности. Учебник. – М.: Высшая школа, 1984. − 312 с.
20. Кульман А. Экономические механизмы / Пер. с франц. − М.: Прогресс, 1993. − 192 с.