ББР БАНК (акционерное общество) УТВЕРЖДЕНЫ Приказом

ББР БАНК
(акционерное общество)
УТВЕРЖДЕНЫ
Приказом Председателя
Правления
От05.02.2015№45
КРИТЕРИИ ОТНЕСЕНИЯ КЛИЕНТОВ ББР БАНК (АО)
ККАТЕГОРИИ КЛИЕНТА – ИНОСТРАННОГО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА
И СПОСОБЫ ПОЛУЧЕНИЯ ОТ НИХ НЕОБХОДИМОЙ ИНФОРМАЦИИ
Москва
2015
В соответствии с Федеральным законом от28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях
осуществления финансовых операций синостранными гражданами и юридическими лицами, о
внесении изменений в КодексРоссийской Федерации об административных правонарушениях и
признанииутратившими
силу
отдельных
положений
законодательных
актов
РоссийскойФедерации» (далее по тексту–Федеральный закон № 173-ФЗ) ББР Банк (АО)
определены критерии отнесения клиентов Банка к категории Клиента – иностранного
налогоплательщика, на которых распространяется законодательство иностранного государства о
налогообложении иностранных счетов, включая Закон США от 18.03.2010г. «О налогообложении
иностранных счетов ForeignAccountTaxComplianceAct» (далее по тексту – FATCA) и способы
получения от них необходимой информации.
1. Термины, используемые в настоящем документе:
Банк – ББР Банк (АО).
Клиент – юридическое или физическое лицо, заключившие с Банком договор,
предусматривающий оказание финансовых услуг, или лицо, обратившееся в Банк с целью его
заключения.
Клиент-FATCA –физическое или юридическое лицо, которое классифицируется Банком как
потенциальный Клиент – иностранный налогоплательщик в соответствии с критериями,
определенными в настоящем документе, до момента идентификации его как Клиента иностранного налогоплательщика или получения информации, позволяющей опровергнуть его
принадлежность к указанной категории лиц.
Клиент
–
иностранный
налогоплательщик–физическое
или
юридическое
лицо,
классифицированное как Клиент-FATCA, на котороераспространяется законодательство
иностранного государства о налогообложениииностранных счетов.
2. Банк принимает обоснованные и доступные в сложившихся обстоятельствах меры по
выявлению среди Клиентов лиц, подпадающих под определение Клиента - иностранного
налогоплательщика.
3. Способы получения информации: идентификация,анкетирование, анализ операций.
Банк, до приема наобслуживание Клиента, осуществляет его идентификацию, а именно
принимает обоснованные идоступные в сложившихся обстоятельствах меры по установлению в
отношении Клиента необходимых сведений, позволяющих установить, что Клиент может быть
отнесен к категории Клиентов – иностранныхналогоплательщиков.
В процессе заключения соответствующих договоров между Клиентом и Банком, сотрудники
Банка, ответственные за работу с Клиентом, путем опроса и анкетированияполучают от Клиента
(представителя Клиента) документы и сведения, позволяющиеустановить, что Клиент может быть
отнесен к категории Клиентов – иностранных налогоплательщиков.
4. Критерии выявления Клиентов-FATCA:
Критерии отнесения Клиентов к категории Клиентов-FATCA определяют перечень
признаков, по мнению Банка свидетельствующих о вероятной принадлежности Клиентов к лицам,
на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении
иностранных счетов (FATCA), а также состав необходимой информации, позволяющей
идентифицировать Клиента – иностранного налогоплательщика или опровергнуть его
принадлежность к указанной категории лиц.
4.1.
Критерии отнесения Клиента – физического лица (в т.ч. индивидуального
предпринимателя и физического лица, занимающегося в установленном порядке частной
практикой) или его представителяк категории Клиентов-FATCA:
 Клиент имеет гражданство США;
 Клиент является постоянным резидентом США, т.е. имеет разрешение на постоянное или
долгосрочное пребывание в США (greencard);
 Страна рождения Клиента – США;
 Контактная информация по договору – почтовый адрес в США;
 Контактная информация по договору –почтовый ящик или реквизит «до востребования»
(«incareof», «holdmail»);
 Контактная информация по договору – номер телефона в США;
 Постоянно действующие1 инструкции по платежам предполагают перевод средств в США;
1
Методика отнесения платежей Клиента к категории «постоянно действующих» определяется внутренним
порядком Банка.





Доверенность на представление интересов Клиента по договору с Банком выдана лицу,
имеющему адрес в США;
Право подписи по договору предоставлено лицу, имеющему почтовый адрес в США.
4.2. Критерии отнесенияКлиента – юридического лицак категории Клиентов-FATCA:
Клиент являетсярезидентомСША;
Клиент зарегистрирован/учрежден в США;
Клиент имеет налоговый статус США;10 и более процентов акций (долей) уставного
капитала юридического лица прямо или косвенно контролируется налогоплательшиком
США/ налогоплательщик США прямо или косвенно получает 10% от дохода юридического
лица.
4.3.
Для получения сведений в целях идентификации Клиента, а также в случае
выявления сотрудником Банка в рамках операционной деятельности сведений,, которые
позволяют классифицировать Клиента как Клиента-FATCA, Клиентпроходит дополнительное
анкетирование, путем заполнения «Опросного листа физического лица (в том числе
индивидуального предпринимателя)» (Приложение 1)/ «Опросного листа юридического лица»
(Приложение 2)/ «Опросного листа кредитной организации» (Приложение 3), целью которого
является получение письменного подтвержденияинформации от Клиента, а также получение
согласия на обработку и передачу информации в иностранный налоговый орган, а также на
передачу информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по противодействию
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию
терроризма, и федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и
надзору в области налогов и сборов.
При наличии в «Опросном листе физического лица (в том числе индивидуального
предпринимателя)»/ «Опросном листе юридического лица»/ «Опросном листе кредитной
организации»одного или нескольких признаков (критериев) отнесения Клиента к Клиенту- FATCA,
данный Клиентобязан предоставить, в том числе по запросу, в Банк соответствующую форму
анкеты IRS: W-8или W-9 «RequestforTaxpayerIdentificationNumberandCertification» и в случае
необходимости документы, подтверждающие отсутствие статуса иностранного налогоплательщика
у Клиента (документы об отсутствии гражданства, информация о структуре собственности и
бенефициарах и т.п.).
5. Критерии отнесения
налогоплательщиков:
Клиентов-FATCA
к
категории
Клиентов
-
иностранных
Клиент-FATCA является Клиентом – иностранным налогоплательщиком, если в
специальной форме анкеты, утвержденной уполномоченным налоговым органом США (W-8BEN,
W-9), он подтвердил, что он является иностранным налогоплательщиком.
6. Соответствие Клиента хотя бы одному из критериев и/или любая неопределенность в
вопросе соответствия Клиента хотя бы одному из критериев, является основанием для Банка
отнести Клиентак категории Клиентов - FATCA. В целях определения Клиента, как Клиента налогоплательщика иностранного государства,или опровержения такого предположения Банк
вправе запросить у Клиента дополнительную информацию.
7. Все сведения, предоставляемые Клиентами, должны быть документальноподтверждены
путем предоставления в Банк заполненных Опросных листов,формы анкеты IRS W-8 или W-9 в
случае наличия в заполненном Опросном листе одного или нескольких Критериев отнесения
Клиента к Клиенту- FATCA, а также по запросу со стороны Банка, и иных документов (при наличии
запроса со стороны Банка).
Банк вправе проводить дополнительную проверку, а также направлятьКлиентам запросы о
предоставлении в Банк информации/подтверждающих документов с целью выявленияКлиента иностранного налогоплательщика.Запрошенная Банком информация подлежит предоставлению в
Банк
в
виде
оригиналов
и/или
заверенных
Клиентом
копий
документов
подтверждающих/опровергающих предположение Банка.
Срок для предоставления Клиентом по запросу Банка информации,идентифицирующей его
в качестве Клиента - иностранного налогоплательщика неможет быть более пятнадцати рабочих
дней со дня направления Клиентусоответствующего запроса/ заполнения Клиентом «Опросного
листа физического лица (в том числе индивидуального предпринимателя)» или «Опросного листа
юридического лица»/ «Опросного листа кредитной организации» и наличия в нем одного или
нескольких признаков (критериев) отнесения Клиента к Клиенту- FATCA.
В
случае,
если
у
Банка
имеется
обоснованное,
документально
подтвержденноепредположение,
что
Клиент
относится
к
категории
Клиентов
–
иностранныхналогоплательщиков, но при этом он не предоставил запрашиваемую
информацию,позволяющую подтвердить указанное предположение или его опровергнуть, Банк
вправе принять решение об отказе от заключения договора,предусматривающего оказание
финансовых услуг, об отказе всовершении операций,осуществляемых в пользу или по поручению
указанного Клиента и (или) в случаях,предусмотренных законодательством, расторгнуть в
одностороннем порядке договор,предусматривающий оказание финансовых услуг, уведомив
Клиента о принятомрешении не позднее дня, следующего за днем принятия решения.
Приложение 1
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
(дополнительные сведения о Клиенте – физическом лице (индивидуальном
предпринимателе))
Настоящим я, ________________________________________________________________________________,
документ, удостоверяющий личность______________________________________________________________
(серия, номер, кем и когда выдан)
_____________________________________________________________, зарегистрированный(-ая) по адресу
____________________________________________________________________________________________
подтверждаю достоверность следующих сведений обо мне (верный ответ обвести):
Имею гражданство США
Являюсь постоянным резидентом США/ имею разрешение на постоянное или
долгосрочное пребывание в США (greencard)
Страна рождения – США
Контактная информация по договору – почтовый адрес в США
Контактная информация по договору – почтовый ящик или реквизит «до востребования»
(«incareof», «holdmail»)
В контактной информации по договору – номер телефона в США
Наличие постоянно действующих инструкций по платежам, которые предполагают
перевод средств в США
Выдана доверенность лицу, имеющему адрес в США, на представление моих интересов
Клиента по договору с Банком
Подтверждаю, что являюсь налогоплательщикомСША
ДА
ДА
НЕТ
НЕТ
ДА
ДА
ДА
НЕТ
НЕТ
НЕТ
ДА
ДА
НЕТ
НЕТ
ДА
НЕТ
ДА
НЕТ
Я подтверждаю, что информация, указанная в настоящей форме, является достоверной, и при наличии
одного или нескольких ответов «ДА» обязуюсь предоставить в Банк в течение 15
рабочих дней со дня заполнения Опросного листа заполненную форму W-8
или форму W-9. Формы для
заполнения размещены на сайте www.irs.gov.
Согласно п.7 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 г. № 173-ФЗ в случае, если у Банка имеется
обоснованное, документально подтвержденное предположение, что Клиент относится к категории клиентов иностранных налогоплательщиков, но при этом он не предоставил запрашиваемую в соответствии с внутренними
документами Банка информацию, позволяющую подтвердить указанное предположение или его опровергнуть, а также
в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течениепятнадцати рабочих дней со дня
направления запроса согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный
налоговый орган, Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу или по
поручению указанного клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг и (или) в случаях,
предусмотренных Федеральным законом, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий
оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия
решения.
«___» ___________________ 20__
_____________________________________________________
(ФИО и подпись Клиента)
При наличии одного или нескольких признаков (критериев) отнесения клиента к категории иностранного
налогоплательщика:
Я даю согласие на хранение, обработку и передачу информации в иностранный
налоговый орган, в том числе в части персональных данных
Я уведомлен в том, что согласие на передачу информации в иностранный налоговый орган
является одновременно согласием на передачу такой информации в Центральный банк
Российской Федерации, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный на
осуществление функции по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Я не даю согласие на хранение, обработку и передачу информации в иностранный
налоговый орган, в том числе в части персональных данных
__________
подпись
__________
подпись
Отметки Банка
Опросный лист принят:
«____» ____________ 20___г.
(подпись)
________________/____________________________________________
(Ф.И.О., должность)
Приложение 2
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
(дополнительные сведения о Клиенте – юридическом лице)
______________________________________________________________________________(далее - Клиент),
(наименование юридического лица)
имеющий ИНН (КИО) _______________________________, сообщает о достоверности следующих сведений:
Страна регистрации/ учреждения Клиента - США
Страна постоянного местонахождения Клиента – США
Клиент (юридическое лицо) имеет налоговый статус США
10 и более процентов акций (долей) уставного капитала Клиента (юридического лица)
прямо или косвенно контролируется налогоплательщиком США/ налогоплательщик США
прямо или косвенно получает 10% от дохода юридического лица2.
Клиент (юридическое лицо) является налогоплательщиком США
ДА
ДА
ДА
ДА
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
ДА
НЕТ
Информация, указанная в настоящей форме, является достоверной. При наличии одного или нескольких
ответов «ДА»Клиент обязуется предоставить в Банк в течение 15 рабочих дней
со дня заполнения Опросного листа заполненную форму W-8 или форму W-9. Формы для заполнения
размещены на сайте www.irs.gov.
Согласно п.7 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 г. № 173-ФЗ в случае, если у Банка имеется
обоснованное, документально подтвержденное предположение, что Клиент относится к категории клиентов иностранных налогоплательщиков, но при этом он не предоставил запрашиваемую в соответствии с внутренними
документами Банка информацию, позволяющую подтвердить указанное предположение или его опровергнуть, а также
в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течениепятнадцати рабочих дней со дня
направления запроса согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный
налоговый орган, Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу или по
поручению указанного клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг и (или) в случаях,
предусмотренных Федеральным законом, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий
оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия
решения.
«___» ____________ 20__
_________________________ ________________ /_____________________/
(должность)
(подпись)
(ФИО)
М.П.
При наличии одного или нескольких признаков (критериев) отнесения Клиента к категории иностранного
налогоплательщика Клиент:
Дает согласие на хранение, обработку и передачу информации в
иностранный налоговый орган, в том числе в части персональных данных
Клиент уведомлен в том, что согласие на передачу информации в иностранный
налоговый орган является одновременно согласием на передачу такой
информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный орган
исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Не дает согласия на хранение, обработку и передачу информации в
иностранный налоговый орган, в том числе в части персональных данных
______________
подпись
______________
подпись
Отметки Банка
Опросный лист принят:
«____» ____________ 20___г.
_____________________ _________________ /_______________________/
(должность)
2Если
(подпись)
(ФИО)
в этой строке Клиент отвечает «ДА», дополнительно с формой, направляемой в Банк в соответствии с
вышеуказанными
требованиями,
Клиенту
необходимо
предоставитьзаполненную
форму
W-8BEN-E
«CertificateofStatusofBeneficialOwnerforUnitedStatesTaxWithholdingandReporting
(Entities)»
или
форму
W-9
«RequestforTaxpayerIdentificationNumberandCertification» по соответствующему –налогоплательщику США.
Приложение 3
ОПРОСНЫЙ ЛИСТ
(дополнительные сведения о кредитной организации)
_____________________________________________________________________________________________
(наименование юридического лица)
_____________________________________________________________(далее – Кредитная организация),
имеющая ИНН (КИО) _______________________________, сообщает о достоверности следующих сведений:
1
2
3
4
5
6
Страна регистрации/ учреждения Кредитной организации - США
Страна постоянного местонахождения Кредитной организации – США
Кредитная организация имеет налоговый статус США
10 и более процентов акций (долей) уставного капитала Клиента (юридического лица)
прямо или косвенно контролируется налогоплательщиком США/ налогоплательщик США
прямо или косвенно получает 10% от дохода юридического лица3.
Кредитная организация является налогоплательщиком США
Зарегистрирована ли официально Кредитная организация как сотрудничающая с
иностранными налоговым органом (в том числе есть ли у Кредитной организации
GlobalIntermediaryIdentificationNumber (GIIN) для целей FATCA)?
Если есть, укажите GIIN
ДА
ДА
ДА
ДА
НЕТ
НЕТ
НЕТ
НЕТ
ДА
ДА
НЕТ
НЕТ
Информация, указанная в настоящей форме, является достоверной. При наличии одного или более ответа
«ДА»в строках 1-5 Кредитная организация обязуется предоставить в Банк в течение 15 рабочих дней со
дня заполнения Опросного листа заполненную форму W-8 или форму W-9. Формы для заполнения
размещены на сайте www.irs.gov.
Согласно п.7 статьи 2 Федерального закона от 28.06.2014 г. № 173-ФЗ в случае, если у Банка имеется
обоснованное, документально подтвержденное предположение, что клиент относится к категории клиентов иностранных налогоплательщиков, но при этом он не предоставил запрашиваемую в соответствии с внутренними
документами Банка информацию, позволяющую подтвердить указанное предположение или его опровергнуть, а также
в случае непредоставления клиентом - иностранным налогоплательщиком в течениепятнадцати рабочих дней со дня
направления запроса согласия (отказа от предоставления согласия) на передачу информации в иностранный
налоговый орган, Банк вправе принять решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу или по
поручению указанного клиента по договору, предусматривающему оказание финансовых услуг и (или) в случаях,
предусмотренных Федеральным законом, расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий
оказание финансовых услуг, уведомив клиента о принятом решении не позднее дня, следующего за днем принятия
решения.
«___» ____________ 20__
_________________________ ________________ /_____________________/
(должность)
(подпись)
(ФИО)
М.П.
При наличии одного или нескольких признаков (критериев) отнесения Кредитной организации к категории
иностранного налогоплательщика Кредитная организация:
Дает согласие на хранение, обработку и передачу информации в
иностранный налоговый орган, в том числе в части персональных данных
Кредитная организация уведомлена в том, что согласие на передачу информации в
иностранный налоговый орган является одновременно согласием на передачу
______________
подпись
такой информации в Центральный банк Российской Федерации, федеральный
орган исполнительной власти, уполномоченный на осуществление функции по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным
путем, и финансированию терроризма, и федеральный орган исполнительной
власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.
Не дает согласия на хранение, обработку и передачу информации в
иностранный налоговый орган, в том числе в части персональных данных
______________
подпись
Отметки Банка
Опросный лист принят:
«____» ____________ 20___г.
_____________________ _________________ /_______________________/
(должность)
3Если
(подпись)
(ФИО)
в этой строке Кредитная организация отвечает «ДА», дополнительно с формой, направляемой в Банк в соответствии
с вышеуказанными требованиями, Кредитной организации необходимо предоставитьзаполненную форму W-8BEN-E
«CertificateofStatusofBeneficialOwnerforUnitedStatesTaxWithholdingandReporting
(Entities)»
или
форму
W-9
«RequestforTaxpayerIdentificationNumberandCertification» по соответствующему –налогоплательщику США.