Администрация Абанского района Красноярского края

Администрация Абанского района
Красноярского края
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
28.10.2011
п.Абан
№ 1099-п
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
В целях осуществления контроля эффективности и результативности
использования средств районного бюджета, руководствуясь статьями 37, 38
Устава Абанского района Красноярского края ПОСТАНОВЛЯЮ:
1. Утвердить Положение о порядке проведения оценки эффективности и
результативности расходов районного бюджета согласно приложению.
2. Опубликовать постановление в газете «Красное знамя».
3. Ответственность за исполнение настоящего Постановления возложить
на первого заместителя Главы администрации Абанского района С.Д.
Горнакову.
4. Постановление вступает в силу со дня, следующего за днем его
официального опубликования.
Глава администрации Абанского района
Г.В.Иванченко
Приложение
к Постановлению
администрации Абанского района
от 28.10.2011 г. N 1099-п
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ПРОВЕДЕНИЯ ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ
И РЕЗУЛЬТАТИВНОСТИ РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Настоящее Положение направлено на создание условий для
повышения результативности и эффективности расходов районного бюджета
на основе разработки и внедрения в практику бюджетного процесса и
контроля результативности и эффективности расходов районного бюджета
системы показателей (индикаторов) отдельных направлений расходов
районного бюджета (далее - Показатели), характеризующих бюджетные
расходы.
1.2. Основными целями разработки системы Показателей и ее внедрения
в практику бюджетного процесса являются:
- осуществление планирования конкретных результатов по повышению
результативности и эффективности расходов районного бюджета;
- создание условий для анализа тенденций изменения эффективности
расходов районного бюджета на протяжении ряда лет, выявления причин,
влияющих на указанные изменения, проведения выборочного аудита
результативности и эффективности расходов районного бюджета в случае
обнаружения неблагоприятных тенденций в изменении значений
Показателей;
- формальное закрепление критериев оценки деятельности по
управлению расходами районного бюджета органов (структурных
подразделений) администрации района с разбивкой по отдельным
направлениям расходов.
1.3. Настоящее Положение обязательно для применения органами
(структурными подразделениями) администрации района, осуществляющими
разработку и реализацию ведомственных целевых программ, долгосрочных
целевых программ.
II. ПОКАЗАТЕЛИ, ХАРАКТЕРИЗУЮЩИЕ ОТДЕЛЬНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ
РАСХОДОВ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
2.1. Показатели, характеризующие отдельные направления расходов
районного бюджета, должны удовлетворять следующим требованиям:
- обеспечение отражения результатов деятельности органов
(структурных подразделений) администрации района (ориентация на
достижение результата);
- соответствие основным направлениям социально-экономического
развития района;
- измеримость (Показатели должны иметь качественные и (или)
количественные характеристики);
- сопоставимость, позволяющая производить межотраслевые сравнения
динамики изменения значений Показателей.
2.2. По каждому отдельному направлению расходов районного бюджета
разрабатываются:
- показатели затрат, указывающие общий объем расходов на реализацию
отдельного направления расходов районного бюджета;
- показатели результативности, характеризующие качественные
параметры достижения результатов в рамках отдельного направления
расходов районного бюджета;
- показатели эффективности, отражающие объем средств районного
бюджета, затраченных на достижение полученных результатов.
2.3. Указанные в пункте 2.2 настоящего Положения типы Показателей
являются основными и разрабатываются для каждого отдельного
направления расходов районного бюджета.
2.4. В целях более детального отражения различных аспектов своей
деятельности органы (структурные подразделения) администрации района
могут разрабатывать и использовать в практической деятельности по
повышению результативности и эффективности расходов районного
бюджета дополнительные Показатели.
2.5. Ответственность за разработку необходимого и достаточного
перечня Показателей в соответствии с действующим законодательством
возлагается на органы (структурные подразделения) администрации района,
указанные в пункте 1.3 настоящего Положения.
III. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ В ПРОЦЕССЕ РАЗРАБОТКИ
И ИСПОЛНЕНИЯ РАЙОННОГО БЮДЖЕТА
3.1. Оценка эффективности и результативности расходов районного
бюджета осуществляется путем сопоставления плановых значений
Показателей с фактическими значениями Показателей за отчетный год.
При планировании бюджетных расходов на очередной финансовый год и
плановый период, исполнении районного бюджета Показатели используются
для разработки, реализации и оценки ведомственных и долгосрочных
целевых программ.
IV. ОЦЕНКА ЭФФЕКТИВНОСТИ РЕАЛИЗАЦИИ
ВЕДОМСТВЕННОЙ ЦЕЛЕВОЙ ПРОГРАММЫ ЗА ОТЧЕТНЫЙ ГОД
4.1. Оценка эффективности реализации ведомственной целевой
программы (далее - Программа) осуществляется ежегодно органом
(структурным подразделением) администрации района, реализующим
Программу, при подготовке отчета о реализации Программы за отчетный
год.
4.2. Оценка эффективности реализации Программы за отчетный год
осуществляется с использованием следующих критериев:
- полнота и эффективность использования средств районного бюджета
на реализацию Программы;
- степень достижения целевых показателей Программы;
- степень достижения показателей результативности Программы.
4.3. Расчет итоговой оценки эффективности реализации Программы за
отчетный год осуществляется в четыре этапа, раздельно по каждому из
критериев оценки эффективности реализации Программы:
1-й этап - расчет О1 - оценки эффективности реализации Программы по
критерию "полнота и эффективность использования средств районного
бюджета на реализацию Программы";
2-й этап - расчет О2 - оценки эффективности реализации Программы по
критерию "степень достижения целевых показателей Программы";
3-й этап - расчет О3 - оценки эффективности реализации Программы по
критерию "степень достижения показателей результативности Программы";
4-й этап - расчет Оитог - итоговой оценки эффективности реализации
Программы.
4.4. Итоговая оценка эффективности реализации Программы (Оитог) не
является абсолютным и однозначным показателем эффективности
реализации Программы. Каждый критерий подлежит самостоятельному
анализу причин его выполнения (или невыполнения) при оценке
эффективности реализации Программы.
4.5. Расчет О1 - оценки эффективности реализации Программы по
критерию "полнота и эффективность использования средств районного
бюджета на реализацию Программы" осуществляется по следующей
формуле:
O1 = (Vфакт + u) / Vпл x 100%,
(1)
где:
Vфакт - фактический объем бюджетных средств, направленных на
реализацию Программы за отчетный год;
Vпл - плановый объем бюджетных средств на реализацию Программы в
отчетном году;
u - сумма "положительной экономии".
К "положительной экономии" относится:
- экономия средств районного бюджета в результате конкурсных
процедур при размещении заказа на поставки товаров, выполнение работ,
оказание услуг для муниципальных нужд;
- экономия средств районного бюджета по оплате коммунальных услуг в
результате теплых погодных условий или в связи с установкой приборов
учета точных данных о величинах потребления тепловой и электрической
энергии, горячей и холодной воды.
4.6. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по
критерию "полнота и эффективность использования средств районного
бюджета на реализацию Программы" осуществляется в соответствии с
таблицей.
Таблица 1
Значение O1
95 < O1 < 100%
90% < O1 < 95%
O1 < 90%
Интерпретация оценки
Программа выполнена в полном объеме
Программа в целом выполнена
Программа не выполнена
4.7. Расчет О2 - оценки эффективности реализации Программы по
критерию "степень достижения целевых показателей Программы"
осуществляется по формуле:
N
O2 = SUM Ki / N,
i=1
(2)
где:
Ki - исполнение i целевого показателя Программы за отчетный год в
процентах;
N - число целевых показателей Программы.
Исполнение по каждому целевому показателю Программы за отчетный
год осуществляется по формуле:
Ki = Пi факт / Пi пл x 100%,
(3)
где:
Пi факт - фактическое значение i целевого показателя за отчетный год;
Пi пл - плановое значение i целевого показателя на отчетный год.
В случае если фактическое значение целевого показателя превышает
плановое более чем в 2 раза, расчет исполнения по каждому целевому
показателю Программы за отчетный год осуществляется по формуле:
Ki = 100%.
(4)
В случае если планом установлено максимальное значение целевого
показателя, расчет исполнения по каждому целевому показателю
осуществляется по формуле:
Ki = 200% - Пi факт / Пi пл x 100%,
(5)
где:
Пi факт - фактическое значение i целевого показателя за отчетный год;
Пi пл - плановое значение i целевого показателя на отчетный год.
В случае если планом установлено значение целевого показателя, равное
нулю, при фактическом значении целевого показателя на уровне плана
расчет исполнения по каждому целевому показателю осуществляется по
формуле:
Ki = 100%.
(6)
При превышении фактического значения целевого показателя планового
значения, равного нулю, расчет исполнения по каждому целевому
показателю осуществляется по формуле:
Ki = 0%.
(7)
4.8. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по
критерию "степень достижения целевых показателей Программы"
осуществляется в соответствии с таблицей.
Таблица 2
Значение O2
O2 > 100%
95% < O2 < 100%
85% < O2 < 95%
O2 < 85%
Интерпретация оценки
Программа перевыполнена
Программа выполнена в полном объеме
Программа в целом выполнена
Программа не выполнена
4.9. Расчет O3 - оценки эффективности реализации Программы по
критерию "степень достижения показателей результативности Программы"
осуществляется по формуле:
N
SUM Mi x Qi
i=1
O3 = -----------,
N
SUM Qi
i=1
(8)
где:
Mi - исполнение i показателя результативности Программы за отчетный
год в процентах;
Qi - вес i показателя результативности Программы;
N - число показателей результативности Программы.
Исполнение по каждому показателю результативности Программы за
отчетный год осуществляется по формуле:
Мi = Ni факт / Ni пл x 100%,
(9)
где:
Ni факт - фактическое значение i показателя результативности за
отчетный год;
Ni пл - плановое значение i показателя результативности на отчетный
год.
В случае если фактическое значение показателя результативности
превышает плановое более чем в 2 раза, расчет исполнения по каждому
показателю результативности Программы за отчетный год осуществляется по
формуле:
Mi = 100%.
(10)
В случае если планом установлено максимальное значение показателя
результативности,
расчет
исполнения
по
каждому
показателю
результативности осуществляется по формуле:
Mi = 200% - Ni факт / Ni пл x 100%,
(11)
где:
Ni факт - фактическое значение i показателя результативности за
отчетный год;
Ni пл - плановое значение i целевого показателя результативности на
отчетный год.
В
случае
если
планом
установлено
значение
показателя
результативности, равное нулю, при фактическом значении показателя
результативности на уровне плана расчет исполнения по каждому
показателю результативности осуществляется по формуле:
Mi = 100%.
(12)
При превышении фактического значения показателя результативности
планового значения, равного нулю, расчет исполнения по каждому
показателю результативности осуществляется по формуле:
Mi = 0%.
(13)
4.10. Интерпретация оценки эффективности реализации Программы по
критерию "степень достижения показателей результативности Программы"
осуществляется в соответствии с таблицей.
Таблица 3
Значение О3
О3 > 100%
95% < О3 < 100%
85% < О3 < 95%
О3 < 85%
Интерпретация оценки
Программа перевыполнена
Программа выполнена в полном объеме
Программа в целом выполнена
Программа не выполнена
4.11. Итоговая оценка
осуществляется по формуле:
эффективности
Oитог = (O1 + O2 + O3) / 3,
реализации
Программы
(14)
где:
Оитог - итоговая оценка эффективности реализации Программы за
отчетный год.
4.12. Интерпретация итоговой оценки эффективности реализации
Программы осуществляется в соответствии с таблицей.
Таблица 4
Значение Оитог
Оитог > 100%
95% < Оитог < 100%
86,7% < Оитог < 95%
Оитог < 86,7%
Интерпретация оценки
Программа перевыполнена
Программа выполнена в полном объеме
Программа в целом выполнена
Программа не выполнена
Результаты оценки эффективности Программы заносятся в таблицу и
представляются вместе с отчетом о реализации ведомственной целевой
программы за отчетный год в департамент экономики и департамент
финансов администрации района в сроки, установленные Постановлением
администрации района "Об утверждении Положения о порядке разработки,
утверждения и реализации ведомственных целевых программ".
Таблица 5
N
п/п
Полнота и
эффективность
использования
средств бюджета
района на
реализацию
Программы (O1)
Степень достижения
целевых показателей
Программы
(O2)
Степень достижения Оитог
показателей
результативности
Программы (O3)