Контрольно-счетная палата при Собрании депутатов

Контрольно-счетная палата при Собрании депутатов Верхнебуреинского
муниципального района Хабаровского края
Информация
по результатам экспертизы проекта решения Собрания депутатов
Верхнебуреинского муниципального района «О районном бюджете на
2016 год»
19 ноября 2015г.
п. Чегдомын
В соответствии со статьей 157 Бюджетного кодекса Контрольносчетная палата провела экспертизу проекта решения Собрания депутатов «О
районном бюджете на 2016 год», по результатам которой подготовлено
Заключение. Вашему вниманию будет представлена информация по
результатам данной экспертизы.
Проект решения представлен на рассмотрение в Собрание депутатов
Верхнебуреинского муниципального района в срок, определенный статьей
185 Бюджетного кодекса и статьей 20 Положения о бюджетном процессе.
Проект решения содержит основные характеристики и иные показатели
районного бюджета, а также документы и материалы к нему, установленные
статьями 184.1 и 184.2 Бюджетного кодекса РФ, статьями 21 и 22 Положения
о бюджетном процессе.
В связи с нестабильной экономической ситуацией, повышающей риски
при планировании параметров бюджетов, Федеральным законом от
30.09.2015 № 273-ФЗ были приняты поправки в Бюджетный кодекс РФ,
приостанавливающие до 01 января 2016 года действие положений Кодекса о
трехлетнем периоде. В соответствии с которым, решением Собрания
депутатов района от 26.10.2015 № 65 были внесены соответствующие
изменения в Положение о бюджетном процессе в Верхнебуреинском
муниципальном районе и принято решение о составлении районного
бюджета только на 2016 год.
Базовым документом для составления проекта бюджета, согласно
статье 172 Бюджетного кодекса РФ,
является прогноз социальноэкономического развития.
Прогноз социально-экономического развития Верхнебуреинского
муниципального района на 2016 год и плановый период 2017 и 2018 годов,
одобрен постановлением администрации района от 19.10.2015 № 883 (далее
- Прогноз СЭР).
В нарушение пункта 4 статьи 173 Бюджетного кодекса Прогноз на
2016 год и плановый период 2017 и 2018 годы устанавливает новые
параметры СЭР района, а не уточняет параметры планового периода. В
Пояснительной записке к Прогнозу приводится сопоставление только по
1
2
пяти параметрам, утвержденным раннее, что также является нарушением
статьи 173 Бюджетного кодекса.
При сопоставлении основных характеристик районного бюджета на
2016 год, указанных в Основных направлениях бюджетной политики и в
проекте решения о бюджете, установлены расхождения на 0,2 тыс. рублей
общего объема расходов и дефицита бюджета.
Динамика основных прогнозируемых параметров районного
бюджета на 2016 год свидетельствует о незначительном снижении доходов
и расходов по сравнению с показателями 2015 года. Бюджет на 2016 год
сформирован с дефицитом.
В соответствии с проектом решения о бюджете доходы районного
бюджета на 2016 год составят в сумме 890 832,100 тыс. рублей, со
снижением по сравнению с ожидаемым исполнением за 2015 год на
46 483,944 тыс. рублей, или на 5 процентов.
Налоговые и неналоговые доходы районного бюджета на 2016 год
прогнозируются со снижением
к оценке исполнения за 2015 год на
11 873,0 тыс. рублей, или 3,2 процента.
Налог на доходы физических лиц является весомым источником
доходов районного бюджета. В структуре налоговых доходов НДФЛ
составит 88,8 процента (297 233,630 тыс. рублей). К оценке 2015 года налог
на доходы физических лиц прогнозируется со снижением на 3 374,370 тыс.
рублей.
Поступления налога на доходы физических лиц рассчитаны с учетом
внесенных в прогноз СЭР увеличений фонда заработной платы работников
организаций района, совокупного дохода частных предпринимателей и
снижением дополнительного норматива отчислений в бюджет района от
налога на доходы физических лиц с 33,0989 процента до 30,4733 процента.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
прогнозируется на 2016 год с ростом к оценке 2015 года на 10,5 процента,
или на 2 320,0 тыс. рублей.
Неналоговые доходы прогнозируются на 2016 год со снижением к
ожидаемому исполнению за 2015 год на 12 718,0 тыс. рублей, или 33,2
процента.
В структуре неналоговых доходов основными являются доходы от
использования
имущества,
находящегося
в
государственной
и
муниципальной собственности, и доходы от оказания платных услуг и
компенсации затрат государства.
Анализ представленных расчетов доходов районного бюджета на 2016
год в Пояснительной записке к проекту решения о бюджете показал, что в
расчетах доходов учтены проценты, полученные от предоставления
бюджетных кредитов в сумме 158,0 тыс. рублей; поступления от сдачи в
аренду муниципального имущества в объеме 2 745,0 тыс. рублей; доходы,
3
получаемые в виде арендной платы за земли в сумме 12 820,0 тыс. рублей, а
также плата за наем жилых помещений, находящихся в муниципальной
собственности, в сумме 342,0 тыс. рублей.
Объем межбюджетных трансфертов
району на 2016 год
предусматривается сократить на 6,1 процента по сравнению с оценкой за
2015 год.
Общий объем расходов районного бюджета на 2016 год планируется
в сумме 896 434,435 тыс. рублей, со снижением к ожидаемому исполнению
за 2015 год на 47 173,709 тыс. рублей, или на 5 процентов.
На 2016 год норматив расходов на содержание органов местного
самоуправления Верхнебуреинского муниципального района (17,32 %) не
превышает
норматив (17,97
%), установленный
постановлением
Правительства Хабаровского края от 14.09.2015 № 294-пр.
Проект решения о бюджете на 2016 год сформирован в программной
структуре расходов на основе 21 муниципальной программы.
В составе документов к проекту решения представлены 20 Паспортов
муниципальных программ и 1 проект Паспорта программы.
Всего утверждено 20 из 22 муниципальных программ, предусмотренных
Перечнем муниципальных программ Верхнебуреинского муниципального
района, предлагаемых для финансирования из районного бюджета на 2016
год, утвержденным постановлением администрации района от 30.10.2015
№ 893 (далее – Перечень). По состоянию на 17.11.2015 года не утверждены
программы «Информационная безопасность и защита персональных данных
на 2016-2018 годы» и «Улучшение инвестиционного климата в
Верхнебуреинском муниципальном районе», что является нарушением
требований пункта 2 статьи 179 Бюджетного кодекса и Порядка
принятия решения о разработке, формировании и реализации
муниципальных программ, утвержденного постановлением администрации
района от 21.08.2013 № 841. В соответствии с которым, программа должна
утверждаться не позднее одного месяца до дня внесения проекта решения о
бюджете в Собрание депутатов, т.е. до 15 октября.
При этом,
муниципальная программа «Информационные ресурсы в Верхнебуреинском
муниципальном районе на 2016-2018 годы», утвержденная постановлением
администрации района от 12.11.2015 № 927, не предусмотрена Перечнем на
2016 год.
В нарушение требований пункта 2 статьи 179 БК при отсутствии
утвердившего программу нормативного правового акта администрации
района, проектом решения о бюджете прогнозируются расходы в объеме 10,0
4
тыс. рублей по муниципальной программе «Информационная безопасность и
защита персональных данных на 2016-2018 годы».
В соответствии с проектом решения расходы бюджета на реализацию
21 муниципальной программы планируются на 2016 год в объеме
806 473,134 тыс. рублей, или 90 процентов общего объема расходов
бюджета.
Наибольший удельный вес в общей структуре программных расходов
проекта районного бюджета (74,3 %) занимают расходы на реализацию МП
«Развитие системы образования Верхнебуреинского муниципального района
на 2014-2017 годы». Объем финансирования на 2016 год прогнозируется в
сумме 598 982,110 тыс. рублей.
В состав программы входят пять
мероприятий, наибольшая доля расходов (57,2 %) приходится на
мероприятие «Развитие общеобразовательной системы». На мероприятие
«Развитие системы дошкольного образования» приходится 24,3 %.
В соответствии с проектом решения о бюджете объем бюджетных
ассигнований на реализацию 21 муниципальной программы на 2016 год на
4,3 процента меньше объемов бюджетных ассигнований, предусмотренных
паспортами указанных программ.
В нарушение статьи 179 Бюджетного кодекса пунктом 8 статьи 15
Положения о бюджетном процессе установлено утверждение решением о
районном бюджете
объема бюджетных ассигнований на реализацию
долгосрочных целевых программ. Тогда как, Федеральный закон от
07.05.2013 № 104-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс РФ и
отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с
совершенствованием бюджетного процесса», начиная с бюджетов на 2014
год, понятие «долгосрочная целевая программа» исключил.
Программа муниципальных внутренних заимствований на 2016 год
прилагается к проекту решения о бюджете (Приложением 11 к проекту
бюджета) и
устанавливает размер внутренних заимствований
(привлечение/погашение) на 2016 год в сумме
-40 585,0 тыс. рублей
(погашение).
Прогнозируемый размер дефицита на 2016 год, предельный объем
муниципального долга Верхнебуреинского
муниципального района,
предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга не
превышают ограничений, установленных статьями
92.1, 107 и 111
Бюджетного кодекса РФ.
Рассмотрев проект решения Собрания депутатов Верхнебуреинского
муниципального района «О районном бюджете на 2016 год», Контрольносчётная палата предлагает администрации района:
1. С учетом замечаний, указанных в настоящем Заключении, внести
5
соответствующие изменения в Положение о бюджетном процессе
в
Верхнебуреинском муниципальном районе.
2. Внести изменения в Паспорта муниципальных программ, в части
сроков реализации и ресурсного обеспечения по годам.
3. В проекте решения о бюджете исключить неправомерные расходы по
муниципальной программе «Информационная безопасность и защита
персональных данных».
На основании изложенного Контрольно-счетная палата предлагает при
рассмотрении Собранием депутатов Верхнебуреинского муниципального
района проекта решения о бюджете учесть замечания и предложения,
содержащиеся в Заключении.
Председатель
Контрольно-счетной палаты
Г.В. Кравцова