Часто задаваемые вопросы в ФНС

1.
Имеют ли право налоговые органы проверять правильность
установленных ИП цен на товары и услуги?
Ответ: Данное право предусмотрено пунктом 2 статьи 40 Налогового кодекса,
согласно которому налоговики могут доказывать несоответствие цен на товары и услуги
рыночному уровню.
2.
Какие документы ИП должен представить налоговым органам в случае
проверки?
В настоящее время действует Приказ Минфина РФ от 17 октября 2011 г. N 133н об
утверждении «Администартивного регламента исполнения ФНС государственной
функции по осуществлению контроля и надзора за полнотой учёта выручки денежных
средств в организациях и у ИП». В соответствии с п.29 указанного регламента при
исполнении Государственной функции в зависимости от проверяемого периода и
особенностей осуществления наличных денежных расчетов специалистами Инспекций
рассматриваются следующие документы:
а) журнал кассира-операциониста;
б) акт о возврате денежных сумм покупателям (клиентам) по неиспользованным
кассовым чекам;
в) журнал регистрации показаний суммирующих денежных и контрольных
счетчиков контрольно-кассовых машин, работающих без кассира-операциониста;
г) распечатки отчетов из фискальной памяти контрольно-кассовой техники и
использованных накопителей фискальной памяти;
д) контрольные ленты контрольно-кассовой техники на бумажном носителе и (или)
распечатки контрольной ленты, выполненные на электронном носителе;
е) приходные и расходные кассовые ордера;
ж) журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов;
з) авансовые отчеты;
и) кассовая книга;
к) справка-отчет кассира-операциониста;
л) сведения о показаниях счетчиков контрольно-кассовых машин и выручке
организации;
м) бланки строгой отчетности, копии бланков строгой отчетности, корешки
документов;
н) информация из автоматизированной системы о выпущенных документах;
о) акт приемки бланков строгой отчетности;
п) книга учета бланков строгой отчетности;
р) акт о списании бланков строгой отчетности;
с) книга учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального
предпринимателя;
т) книга учета доходов и расходов организаций и индивидуальных
предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения;
у) книга учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную систему налогообложения на основе патента;
ф) книга учета доходов и расходов индивидуальных предпринимателей,
применяющих
систему
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог);
х) распорядительный документ об установленном лимите остатка наличных денег;
ц) иные первичные учетные документы и регистры бухгалтерского учета, которые
необходимы Инспекции для исполнения Государственной функции.
3.
Размер пониженной ставки налога на прибыль и категории
организаций, которые вправе ее применять?
Ответ: Налоговая ставка устанавливается в размере 20%, за исключением
случаев, предусмотренных п. 2 – 5
ст. 284 НК РФ. При этом:
– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 2%, зачисляется в
федеральный бюджет;
– сумма налога, исчисленная по налоговой ставке в размере 18%, зачисляется в
бюджеты субъектов Российской Федерации.
Налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджеты субъектов
Российской Федерации, законами субъектов Российской Федерации может быть понижена
для отдельных категорий налогоплательщиков. При этом указанная налоговая ставка не
может быть ниже 13,5%.
Для организаций – резидентов особой экономической зоны законами субъектов
Российской Федерации может устанавливаться пониженная налоговая ставка. При этом
размер указанной налоговой ставки не может быть ниже 13,5%.
К
налоговой
базе,
определяемой
организациями,
осуществляющими
образовательную и (или) медицинскую деятельность, применяется налоговая ставка 0%.
4.
В чем разница нахождение земельного участка в аренде и в
собственности? Размер ежегодного налога?
Пример расчета налога на земельный участок, который находится в собственности
физического лица и расположен в п.Ханымей.
Исходные данные:
1. Назначение земельного участка - для размещения домов индивидуальной жилой
застройки.
2. Кадастровая стоимость участка - 1 000 000 руб.
3. Собственник - один.
4. Налоговая ставка - 0,3% (Решение Собрания депутатов №126 от 01.11.2010 ).
5. Право собственности на участок зарегистрировано 10 октября 2014 г. (участок
находится в собственности три полных месяца).
Формула расчета земельного налога за 2014 г.: 1 000 000 руб. x 0,3% x 3/12 = 750 руб.
5.
Какие налоги должен оплачивать ИП как работодатель?
Ответ: Особенности исчисления налога налоговыми агентами, а также порядок и
сроки уплаты ими налога определены в ст. 226 НК РФ. По общему правилу,
установленному в п. 1 данной статьи, индивидуальные предприниматели, от которых или
в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны
исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в
соответствии со ст. 224 НК РФ. Указанные индивидуальные предприниматели являются
налоговыми агентами.
К сведению. Исчисление и уплата налога согласно ст. 226 НК РФ производятся в
отношении всех доходов налогоплательщика, источником которых является налоговый
агент (за исключением доходов, в отношении которых налог исчисляется и уплачивается в
соответствии со ст. ст. 214.3, 214.4, 214.5, 214.6, 226.1, 227 и 228 НК РФ), с зачетом ранее
удержанных сумм налога, а в случаях и порядке, предусмотренных ст. 227.1 НК РФ, также с учетом уменьшения на суммы фиксированных авансовых платежей, уплаченных
налогоплательщиком (п. 2 ст. 226 НК РФ).
6.
Транспортные налоги и налоги на имущество оплачивались во время,
поступил звонок из налоговой с вопросом об оплате этих налогов за 2008 год, что
делать? Провести сверку/предоставить квитанции об оплате (если отсутствуют по
сведением НО/ Оплатить, оснований для списания задолженности нет, Списание
возможно по решению суда – подача искового и т.д.
7.
Перечень льгот для юридических лиц?
В соответствии с п.5 Решения Собрания депутатов 2 созыва муниципального
образования поселок Ханымей от 01.11.2010 года №126 «Об установлении земельного
налога за земельные участки расположенные в пределах границ территории
муниципального образования поселок Ханымей», установлено, что для плательщиков
земельного налога на территории муниципального образования поселок Ханымей льгот,
установленные статьей 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в
полном объеме, а именно:
Освобождаются от налогообложения:
1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства
юстиции Российской Федерации - в отношении земельных участков, предоставленных для
непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций;
2) организации - в отношении земельных участков, занятых государственными
автомобильными дорогами общего пользования;
4) религиозные организации - в отношении принадлежащих им земельных участков,
на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и
благотворительного назначения;
5) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как
союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их
законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных
участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности;
организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных
общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная
численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля
в фонде оплаты труда - не менее 25 процентов, - в отношении земельных участков,
используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением
подакцизных товаров, минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных
товаров по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации по
согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и
услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг);
учреждения, единственными собственниками имущества которых являются
указанные общероссийские общественные организации инвалидов, - в отношении
земельных участков, используемых ими для достижения образовательных, культурных,
лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных
целей социальной защиты и реабилитации инвалидов, а также для оказания правовой и
иной помощи инвалидам, детям-инвалидам и их родителям;
6) организации народных художественных промыслов - в отношении земельных
участков, находящихся в местах традиционного бытования народных художественных
промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных
художественных промыслов;
7) физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера,
Сибири и Дальнего Востока Российской Федерации, а также общины таких народов - в
отношении земельных участков, используемых для сохранения и развития их
традиционного образа жизни, хозяйствования и промыслов;
9) организации - резиденты особой экономической зоны, за исключением
организаций, указанных в пункте 11 настоящей статьи, - в отношении земельных
участков, расположенных на территории особой экономической зоны, сроком на пять лет
с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
10) организации, признаваемые управляющими компаниями в соответствии с
Федеральным законом "Об инновационном центре "Сколково", - в отношении земельных
участков, входящих в состав территории инновационного центра "Сколково" и
предоставленных (приобретенных) для непосредственного выполнения возложенных на
эти организации функций в соответствии с указанным Федеральным законом;
11) судостроительные организации, имеющие статус резидента промышленнопроизводственной особой экономической зоны, - в отношении земельных участков,
занятых принадлежащими им на праве собственности и используемыми в целях
строительства и ремонта судов зданиями, строениями, сооружениями производственного
назначения, с даты регистрации таких организаций в качестве резидента особой
экономической зоны сроком на десять лет;
12) организации - участники свободной экономической зоны - в отношении
земельных участков, расположенных на территории свободной экономической зоны и
используемых в целях выполнения договора об осуществлении деятельности в свободной
экономической зоне, сроком на три года с месяца возникновения права собственности на
каждый земельный участок.
Согласно ч.1 п.3 Решения Собрания депутатов 3 созыва муниципального образования
поселок Ханымей от 24.11.2014 года №18 «Об установлении земельного налога на
территории муниципального образования поселок Ханымей», от уплаты земельного
налога на земельные участки в пределах границ муниципального образования поселок
Ханымей полностью освобождаются органы местного самоуправления, автономные,
бюджетные учреждения, казенные учреждения полностью или частично финансируемые
из бюджета муниципального образования поселок Ханымей и бюджета Пуровского
района. Данное Решение вступает в силу с 01.01.2015 года.
8.
Какие виды предпринимательской деятельности обязательны к
применению единого налога на вмененный доход на территории Ямало-Ненецкого
автономного округа?
Ответ: Единый налог на вменённый доход (ЕНВД) – самый простой налоговый режим с
точки зрения учёта и отчётности, который максимально подходит индивидуальным
предпринимателям.
Размер налога на ЕНВД не зависит от фактического дохода, поэтому учёт на этой системе
налогообложения является минимальным. Если у предпринимателя нет сотрудников,
отчётность будет ограничиваться лишь ежеквартальной декларацией по ЕНВД и
статистическими отчётами.Налоговый режим для индивидуальных предпринимателей в
виде Единого налога на вменённый доход с 01 января 2013 г является добровольным
(согласно ст. 346.28 НК РФ). Общий перечень таких видов деятельности представлен в
статье 346.26 Налогового кодекса РФ, .
Ещё одна особенность ЕНВД заключается в том, что этот спецрежим можно совмещать с
другими налоговыми режимами, например УСН или ОСНО.
Какие налоги платит ИП на ЕНВД? Индивидуальные предприниматели, находящиеся на
ЕНВД, ежеквартально (не позднее 25 числа первого месяца очередного квартала)
уплачивают
«вменённый»
налог.
Платёж
рассчитывается
согласно
правилам,
установленным Налоговым кодексом РФ и рекомендациям местных органов власти.
Коэффициент-дефлятор К1 на ЕНВД в 2015 году равен 1,798 ед. (установлен приказом
Минэкономразвития России №685 от 29 октября 2014 года). Коэффициент-корректор К2
учитывает весь комплекс особенностей ведения предпринимательской деятельности
(режим работы, величина доходов, ассортимент услуг, товаров и т. д.).
Величина коэффициента К2 на ЕНВД определяется на местах (силами органов
муниципальных районов, округов городов; представительными органами государственной
власти в городах, имеющих федеральное значение) на срок не менее 1 календарного года
на основании ст.346.29 НК РФ.
9.
Куда обратиться в целях получения выписки из ЕГРЮЛ (дубликатов
свидетельств о регистрации и внесении изменений в ЕГРЮЛ, дубликатов
свидетельств о постановке на налоговый учет, копий документов, содержащихся в
регистрационном деле) в отношении некоммерческих, кредитных, религиозных,
общественных и политических организаций на территории Ямало-Ненецкого
автономного округа. (ЕГРИП)
Ответ:
За получением выписок из гос реестра можно обратиться в любой налоговый орган. За
получением дубликатов свидетельств о регистрации и копий документов содержащихся в
регистрационном деле необходимо обращаться в орган государственной регистрации
данного вида организаций(УФНС, МИНЮСТ). Дубликат свидетельства о постановке на
учет можно получить в налоговом органе по месту нахождения юридического лица.
10.
Процедура открытия и закрытия ИП ?
Ответ:
В Гражданском кодексе РФ закреплена процедура закрытия ИП. Поэтому закрытие
ИП в 2015 году, в соответствии с действующим законодательством Российской
Федерации, имеет четкую последовательность.
на закрытие ИП, следует:
o
заполнить заявление по форме Р26001, которое можно взять в ИФНС или на сайте
o
оплатить госпошлину за закрытие ИП. Размер госпошлины составляет 160 рублей.
Реквизиты на оплату госпошлины на закрытие ИП заявитель заполняет самостоятельно.
Вне зависимости от того, велась предпринимательская деятельность или нет,
необходимо сдать налоговую декларацию (в том числе за неполный период).
ИП на ЕНВД сдает отчетность до закрытия ИП.
Если у ИП есть кассовый аппарат, нужно снять его с учета ККМ.
Помимо этого, необходимо закрыть расчетный счет индивидуального предпринимателя
в банке.
При отправке документов на закрытие ИП по почте, они должны быть заверены
нотариусом, за исключением квитанции об оплате госпошлины.
Датой подачи документов будет считаться день, в который налоговая служба получит
письмо.
По истечении 5 дней, заявитель приходит с паспортом и выпиской (полученной
от инспектора в день подачи документов на закрытие ИП) за следующими документами:
o
o
Выпиской из единого государственного реестра индивидуальных
предпринимателей (ЕГРИП);
Свидетельством о государственной регистрации прекращения физическим лицом
деятельности в качестве индивидуального предпринимателя (Форма Р65001).
Шаг 1: Выберите систему налогообложения
Первым делом рекомендуем заранее определиться как платить налоги. Это решение
нужно принять до подачи документов в налоговую на регистрацию.
Сейчас в России действует 5 налоговых режимов. Про каждый из них мы рассказали
в отдельной статье. Рекомендуем обратить внимание на спецрежимы: УСН, ЕНВД
и патент. Они созданы специально для малого бизнеса, чтобы снизить налоговую нагрузку
и упростить бухгалтерию.
Шаг 2: Определите свой вид деятельности по ОКВЭД
В документах на регистрацию нужно указать код предпринимательской деятельности
по справочнику ОКВЭД. Как правильно выбрать код по ОКВЭД, подробно описано
в статье. Определите несколько кодов, которыми вероятно вы занимаетесь или будете
заниматься.
Шаг 3: Подготовьте документы для регистрации
Для регистрации ИП вам понадобятся следующие документы:

Паспорт с ксерокопией или его нотариально заверенная копия.

Заявление о гос. регистрации. Если вы отправляете документы по почте или сдаёте
через представителя, то заявление нужно заверить у нотариуса.

Квитанция об уплате госпошлины 800 рублей.

Копия Свидетельства ИНН (если его нет — то ИНН вам присвоят в процессе
регистрации).

Доверенность на представителя (если кто-то будет сдавать документы за вас).

Уведомление на применение УСН (в 2-х экземплярах).
Документы для регистрации ИП можно подготовить при помощи пошагового мастера.
Заполняйте свои данные по порядку, чтобы мастер сформировал для вас готовый
комплект документов.