Порядок регистрации на лицевых счетах бюджетных

Редакция от 30.07.2013
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ
НОВОСИБИРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
27.12.2011 года
№ 67-НПА
О внесении изменений в приказ МФ и НП НСО от 27.07.2011
№43-НПА «Об утверждении Порядка регистрации на лицевых
счетах бюджетных учреждений, открытых в министерстве финансов и
налоговой политики Новосибирской области, обязательств
государственных бюджетных учреждений Новосибирской области,
принятых по договорам на поставку товаров, оказание услуг и
выполнение работ» (в ред. от 05.06.2012)
Руководствуясь пунктом 5.1 статьи 32 Федерального закона от
12.01.1996 №7-ФЗ «О некоммерческих организациях», пунктом 3.23 статьи 2
Федерального закона от 03.11.2006 №174-ФЗ «Об автономных
учреждениях», постановлением Правительства Новосибирской области от
21.03.2011 №102-п «О контроле за деятельностью государственных
учреждений Новосибирской области», в целях приведения нормативных
правовых актов МФ и НП НСО в соответствие с действующим
законодательством
ПРИКАЗЫВАЮ:
1.Внести в приказ МФ и НП НСО от 27.07.2011 №43-НПА «Об
утверждении Порядка регистрации на лицевых счетах бюджетных
учреждений, открытых в министерстве финансов и налоговой политики
Новосибирской области, обязательств государственных бюджетных
учреждений Новосибирской области, принятых по договорам на поставку
товаров, оказание услуг и выполнение работ» следующие изменения:
1.1. Изложить наименование приказа МФ и НП НСО от 27.07.2011 №43НПА в следующей редакции:
«Об утверждении Порядка регистрации на лицевых счетах бюджетных и
автономных учреждений, открытых в министерстве финансов и налоговой
политики
Новосибирской
области,
обязательств
государственных
бюджетных и автономных учреждений Новосибирской области, принятых по
договорам на поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ».
1.2. Изложить Порядок регистрации на лицевых счетах бюджетных
учреждений, открытых в министерстве финансов и налоговой политики
Новосибирской области, обязательств государственных бюджетных
учреждений Новосибирской области, принятых по договорам на поставку
товаров, оказание услуг и выполнение работ, утвержденный приказом МФ и
НП НСО от 27.07.2011 №43-НПА, в новой редакции согласно приложению к
настоящему приказу.
2.Управлению казначейского исполнения бюджета (Асауленко Н.А.)
довести настоящий приказ до сведения государственных органов
исполнительной власти Новосибирской области, осуществляющих в
отношении государственных бюджетных и автономных учреждений
Новосибирской области функции и полномочия учредителей.
3.Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2012 года.
4. Контроль за исполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Министр
В.Ю.Голубенко
Приложение
к приказу МФ и НП НСО
от 27.12.2011 №67-НПА
Порядок
регистрации на лицевых счетах бюджетных и автономных учреждений,
открытых в министерстве финансов и налоговой политики
Новосибирской области, обязательств государственных бюджетных и
автономных учреждений Новосибирской области, принятых по
договорам на поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок определяет правила представления
документов для регистрации на лицевых счетах бюджетных и автономных
учреждений, открытых в министерстве финансов и налоговой политики
Новосибирской области, обязательств государственных бюджетных и
автономных учреждений Новосибирской области, принятых по договорам на
поставку товаров, оказание услуг и выполнение работ, источником
финансового обеспечения которых являются:
- средства, предоставленные бюджетным и автономным учреждениям в
виде субсидий из областного бюджета Новосибирской области на
возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими в соответствии
с государственным заданием государственных услуг (выполнением работ);
- средства, полученные бюджетными и автономными учреждениями
сверх установленного государственного задания, а также в случаях,
определенных законами, в пределах государственного задания, за
выполнение работ (оказание услуг), относящихся к основным видам
деятельности бюджетного и автономного учреждения, предусмотренных в
его учредительных документах;
- средства, полученные бюджетными и автономными учреждениями от
осуществления иных видов деятельности, не являющихся основными видами
деятельности, предусмотренных в его учредительных документах;
- средства, поступающие бюджетным и автономным учреждениям в
рамках обязательного медицинского страхования (далее – ОМС).
1.2.В целях настоящего Порядка используются следующие понятия и
термины:
Министерство финансов – Министерство финансов и налоговой
политики Новосибирской области (МФ и НП НСО);
Управления финансов районов – управления финансов и налоговой
политики районов Новосибирской области;
Клиент – государственное бюджетное или автономное учреждение
Новосибирской области, которому открыт лицевой счет соответствующего
вида в Министерстве финансов;
Лицевой счет – регистр аналитического учета, предназначенный для
отражения в учете операций клиентов, связанных с принятием обязательств,
кассовыми поступлениями и кассовыми выплатами соответствующих
средств;
Казначейское управление – Управление казначейского исполнения
бюджета Министерства финансов и налоговой политики Новосибирской
области;
Соответствующее управление – казначейское управление (для
клиентов, находящихся на территории г. Новосибирска, г. Бердска, г. Обь,
р.п. Кольцово) или управления финансов районов (для клиентов,
находящихся на территории районов Новосибирской области).
Для клиентов, расположенных в г. Бердске, соответствующим
управлением может быть казначейское управление или Управление
финансов и налоговой политики Искитимского района;
АС «Бюджет» - автоматизированная система планирования,
исполнения бюджета, бюджетного учета и анализа исполнения бюджетов в
финансовых органах;
АС «УРМ» - автоматизированное удаленное рабочее место клиента в
АС «Бюджет»;
Пакет отчетных форм – файл, содержащий электронные документы,
формируемые по лицевому счету клиента сотрудником казначейского
управления и подписанные электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП);
Графический файл – файл произвольного формата, прикрепляемый
клиентом к электронному документу (платежное поручение, сведения об
обязательстве, сведения о документах, подтверждающих возникновение
денежных обязательств) и содержащий изображение документа, полученное
в результате сканирования бумажного оригинала документа;
Учредитель – орган государственный власти Новосибирской области,
осуществляющий в отношении государственного бюджетного и автономного
учреждения Новосибирской области функции и полномочия учредителя;
КОСГУ
управления;
–
классификация
операций
сектора
государственного
ФХД – финансово-хозяйственная деятельность;
АИС «ГЗ» - автоматизированная информационная система
«Государственный заказ».
1.3. Регистрация обязательств в соответствии с настоящим Порядком
осуществляется в целях обеспечения органов государственной власти
Новосибирской области, осуществляющих функции и полномочия
учредителя бюджетного и автономного учреждения, информацией для
осуществления контроля за ФХД бюджетного и автономного учреждения в
соответствии с нормативными правовыми актами.
1.4. Обязательства клиентов подлежат представлению в Министерство
финансов в течение десяти рабочих дней с момента заключения
соответствующих гражданско-правовых договоров.
1.5. Оплата договоров осуществляется в порядке, установленном
нормативными правовыми актами Министерства финансов.
1.6. Регистрация на лицевых счетах обязательств Министерством
финансов осуществляется в АС «Бюджет» с использованием АС «УРМ» или
АИС «ГЗ».
1.7. Обязательства регистрируются на лицевых счетах клиентов
Министерством финансов в структуре кодов КОСГУ и типов средств.
1.8. Регистрация обязательств производится в пределах доведенных
клиенту плановых показателей ФХД и с учетом заключенных и
неисполненных договоров.
2. Регистрация обязательств по договорам
2.1. Основанием для регистрации обязательств по договорам на
лицевых счетах в Министерстве финансов являются:
2.1.1. гражданско-правовые договоры на поставку товаров, выполнение
работ, оказание услуг;
2.1.2. иные сделки гражданско-правового характера, заключенные
посредством составления счета.
2.2. Для регистрации обязательств по договорам на лицевых счетах в
Министерстве финансов клиенты направляют в соответствующее управление
посредством АС «УРМ» или АИС «ГЗ» электронный документ, содержащий
сведения об обязательстве по договору (далее по тексту - сведения об
обязательстве по договору).
2.3. Обязательства по договорам по оказанию услуг водоснабжения,
водоотведения,
канализации,
теплоснабжения,
газоснабжения,
электроэнергоснабжения, электросвязи регистрируются на лицевых счетах в
Министерстве финансов с указанием в сведениях об обязательстве по
договору суммы обязательств, самостоятельно рассчитанной клиентом на
текущий год, исходя из установленных тарифов (цен) и предполагаемых
объемов потребления вышеуказанных услуг в текущем финансовом году в
пределах установленных плановых показателей ФХД.
2.4. Сведения об обязательстве по договору направляются посредством
АС «УРМ» или АИС «ГЗ».
Документы, указанные в пункте 2.1 настоящего Порядка,
представляются в виде графических файлов, прикрепленных к сведениям об
обязательстве по договору, с изображением документов, являющихся
основанием для регистрации на лицевом счете договора.
В случае заключения гражданско-правовых договоров в форме
электронного документа путем подписания ЭЦП сторон (включая договоры,
заключенные по результатам открытого аукциона в электронной форме),
данные договоры предоставляются в виде графических файлов с
изображением соответствующего электронного документа, заверенного
ЭЦП клиента. За достоверность предоставленных сведений об обязательстве
по договору (в том числе за соответствие информации, содержащейся в
сведениях об обязательстве по договору, отправленных посредством АС
«УРМ» или АИС «ГЗ», информации, содержащейся в соответствующих
оригиналах документов о заключенных договорах на бумажном носителе)
клиенты несут ответственность в соответствии с действующим
законодательством.
2.5. Представленные клиентами сведения об обязательстве по договору
контролируются соответствующим управлением на:
-наличие активной ЭЦП (в случае если она используется);
-наличие даты заключения договора;
-наличие цены договора (либо порядка ее определения);
-размер авансового платежа, в соответствии с действующим
законодательством;
-соответствие указанных кодов КОСГУ предмету и содержанию
договора;
-наличие достаточного остатка плановых показателей ФХД по кодам
КОСГУ и типу средств.
Непрохождение какого-либо из вышеуказанных контролей является
основанием для отказа в регистрации на лицевых счетах в Министерстве
финансов соответствующего обязательства.
2.6. После завершения проверки казначейское управление утверждает в
АС «Бюджет» сведения об обязательстве по договору и регистрирует
обязательства по договору на лицевых счетах клиентов, либо делает отметку
о недостатках в предоставленных сведениях и возвращает на доработку
клиенту, либо делает отметку об отказе в регистрации обязательств по
договору на лицевых счетах и указывает причину отказа.
Обязательства по договору, принятые клиентами, обслуживаемых в
управлениях финансов районов, контролируются по месту обслуживания
лицевых счетов в случае представления обязательств посредством АС
«УРМ».
После завершения проверки управления финансов районов визируют в
АС «Бюджет» сведения об обязательстве по договору, либо делают отметку о
недостатках в предоставленных сведениях и возвращают на доработку
клиенту, либо делают отметку об отказе в отражении на лицевых счетах и
указывает причину отказа.
2.7. На основании сведений об обязательстве по договору, прошедших
контроль в соответствии с настоящим разделом Порядка, обязательства
регистрируются на лицевых счетах клиентов.
При регистрации на лицевых счетах обязательства, ему автоматически
присваивается уникальный регистрационный номер в пределах текущего
финансового года.
Если в одном договоре предусматривается наличие обязательств,
исполняемых по нескольким кодам КОСГУ, то такие обязательства
регистрируются на лицевых счетах раздельно с присвоением
регистрационного номера каждому обязательству.
При наличии в договоре условий авансирования, обязательство на
аванс и обязательство на окончательный расчет регистрируются на лицевых
счетах раздельно с присвоением регистрационного номера каждому
обязательству.
2.8. Регистрация на лицевых счетах обязательств по договору приводит
к уменьшению суммы свободного остатка плановых показателей ФХД на
лицевом счете клиента.
2.19. По письменному запросу клиента казначейское управление
выдает Справку об исполнении обязательств по форме согласно приложению
№ 1 к настоящему Порядку в составе пакета отчетных форм.
2.10. Зарегистрированные на лицевых счетах и неисполненные в
текущем финансовом году обязательства подлежат первоочередной
регистрации на лицевых счетах на основании Ведомости контроля
неисполненных обязательств (приложение № 2 к настоящему Порядку) в
следующем финансовом году за счет плановых показателей ФХД
следующего финансового года.
3. Представление уточнений к обязательствам по договорам
3.1. Клиенты в течение десяти рабочих дней с момента изменения или
прекращения соответствующих договорных отношений обязаны уведомить
Министерство финансов об изменениях в зарегистрированных на лицевых
счетах обязательствах посредством внесения изменений в них.
Основанием для внесения изменений в обязательства по договору,
зарегистрированные
на
лицевых
счетах,
являются
документы,
подтверждающие изменение условий или прекращение соответствующих
договоров (дополнительные соглашения, соглашения о расторжении
договоров и пр.).
3.2. Для регистрации на лицевых счетах изменений в обязательства по
договору клиенты должны предоставить в соответствующее управление
сведения об изменениях условий договоров (далее – сведения об изменении
обязательств) в порядке, аналогичном описанному в разделе 2 настоящего
Порядка, при этом в сведениях об изменениях обязательств указываются
регистрационные номера обязательств по изменяемым договорам (или
последних изменений к ним).
В поле «Примечание» в обязательном порядке указывается
изменяемый параметр сведений об изменении обязательств, а также
наименование и реквизиты документа, являющегося основанием для данных
изменений.
3.3. Изменения обязательств по договорам на оказание услуг
водоснабжения,
водоотведения,
канализации,
теплоснабжения,
газоснабжения, электроэнергоснабжения, электросвязи, регистрируются на
лицевых счетах в Министерстве финансов с указанием суммы,
самостоятельно рассчитанной клиентом на текущий год, исходя из
установленных тарифов (цен) и предполагаемых объемов потребления
вышеуказанных товаров, работ, услуг в текущем году в пределах доведенных
плановых показателей ФХД с учетом фактически потребленного объема
вышеуказанных услуг за истекший период текущего года.
3.4. Сведения об изменении обязательств контролируются
соответствующим управлением в соответствии с пунктами 2.5 и 2.6
настоящего Порядка.
Сведения об изменении обязательств дополнительно контролируются
соответствующим управлением на предмет непротиворечия фактически
исполненной части основных обязательств.
3.5. Обязательству, возникшему после изменения, автоматически
присваивается новый уникальный регистрационный номер в пределах
текущего финансового года.
3.6. В случае досрочного прекращения соответствующих договорных
отношений клиентом должны быть предоставлены в соответствующее
управление сведения об изменениях обязательств, содержащие сумму
фактически исполненных обязательств.
В случае, когда документы, подтверждающие прекращение
соответствующих договорных отношений, не могут быть представлены,
клиент предоставляет в соответствующее управление согласованное с
учредителем ходатайство в произвольной форме о досрочном прекращении
обязательства с объяснением причин, препятствующих предоставлению
подтверждающих документов.
3.7. По окончании финансового года в течение пяти рабочих дней
казначейское управление формирует Ведомость контроля неисполненных
обязательств по каждому клиенту по форме согласно приложению № 2 к
настоящему Порядку и направляет клиентам в составе пакетов отчетных
форм.
Клиент обязан письменно сообщить в соответствующее управление в
течение трех рабочих дней после получения Ведомости контроля
неисполненных обязательств свои возражения. При отсутствии возражений в
указанные сроки, Ведомость контроля неисполненных обязательств
считается подтвержденной клиентом.
4. Регистрация обязательств по оплате гражданско-правовых договоров,
и их аннулирование
4.1. Основанием для регистрации на лицевых счетах в Министерстве
финансов обязательств по оплате гражданско-правовых договоров, являются:
-акт о приемке выполненных работ, услуг;
-акт приема-передачи товаров;
-товарная накладная;
-счет-фактура;
-иные документы, подтверждающие обязательства по оплате
гражданско-правовых договоров.
Для регистрации на лицевых счетах обязательств по оплате
гражданско-правовых договоров по строительству и капитальному ремонту
может
быть
предоставлена
первичная
учетная
документация,
подтверждающая объемы выполненных работ (ф. КС 3, оформленная в
соответствии с требованиями Госкомстата РФ).
4.2. Для регистрации на лицевых счетах обязательств по оплате
гражданско-правовых договоров клиенты направляют в соответствующее
управление посредством АС «УРМ» или АИС «ГЗ» электронный документ,
содержащий сведения об обязательствах по оплате гражданско-правовых
договоров, в котором указывается регистрационный номер обязательства по
договору, являющегося основанием для возникновения данного документа.
Документы, указанные в пункте 4.1 настоящего Порядка,
представляются в виде графических файлов, прикрепленных к сведениям об
обязательствах по оплате гражданско-правовых договоров, с изображением
документов, являющихся основанием для регистрации на лицевом счете
обязательств по оплате гражданско-правовых договоров.
За достоверность предоставленных сведений об обязательствах по
оплате гражданско-правовых договоров (в том числе за соответствие
информации, содержащейся в сведениях об обязательствах по оплате
гражданско-правовых договоров, отправленных посредством АС «УРМ» или
АИС «ГЗ», информации, содержащейся в соответствующих оригиналах
документов на бумажном носителе), клиенты несут ответственность в
соответствии с действующим законодательством.
4.3. В соответствующем управлении представленные сведения об
обязательствах по оплате гражданско-правовых договоров, контролируются
на:
-наличие активной ЭЦП (в случае если она используется);
-соответствие сведений об обязательствах по оплате гражданскоправовых договоров, сведениям об обязательстве по договору, по которому
соответствующие документы являются основанием для оплаты;
-непревышение суммы, указанной в сведениях об обязательствах по
оплате
гражданско-правовых
договоров,
суммы
неисполненных
обязательств.
Непрохождение какого-либо из вышеуказанных контролей является
основанием для отказа в регистрации на лицевых счетах в Министерстве
финансов обязательств по оплате гражданско-правовых договоров.
После завершения проверки казначейское управление утверждает в АС
«Бюджет» сведения об обязательствах по оплате гражданско-правовых
договоров, и регистрирует обязательства на лицевых счетах, либо делает
отметку об отказе в регистрации на лицевых счетах и указывает причину
отказа.
Сведения об обязательствах по оплате гражданско-правовых договоров
у клиентов, обслуживаемых в управлениях финансов районов,
контролируются по месту обслуживания лицевых счетов в случае
предоставления сведений посредством АС «УРМ».
После завершения проверки управления финансов районов визируют в
АС «Бюджет» сведения об обязательствах по оплате гражданско-правовых
договоров, либо делают отметку об отказе в регистрации на лицевых счетах
обязательств и указывают причину отказа.
4.4. Обязательства по оплате гражданско-правовых договоров
регистрируются на лицевых счетах клиентов
под уникальными
регистрационными номерами, присвоенными в АС «Бюджет» в пределах
текущего года.
4.5. Зарегистрированные на лицевых счетах в Министерстве финансов
обязательства по оплате гражданско-правовых договоров могут быть
аннулированы полностью либо частично. Аннулирование обязательств по
оплате гражданско-правовых договоров может быть произведено только на
неоплаченную часть обязательств.
Для аннулирования обязательств по оплате гражданско-правовых
договоров клиенты направляют электронный документ об аннулировании
обязательств по оплате гражданско-правовых договоров (далее - сведения об
аннулировании).
В поле «Примечание» сведений об аннулировании клиент указывает
причину аннулирования обязательств по оплате гражданско-правовых
договоров, а также реквизиты документов, подтверждающих прекращение
обязательств по оплате.
Сведения об аннулировании должны содержать графические файлы с
изображением документов, являющихся основанием для аннулирования
ранее зарегистрированных на лицевых счетах обязательств по оплате
гражданско-правовых договоров.
При этом проставление ЭЦП на сведениях об аннулировании означает,
что руководитель клиента подтверждает соответствие информации,
содержащейся в сведениях об аннулировании, отправленным посредством
АС «УРМ» или АИС «ГЗ», информации, содержащейся в соответствующих
оригиналах документов на бумажном носителе.
За достоверность предоставленных сведений об аннулировании
клиенты несут ответственность в соответствии с действующим
законодательством.
В случае полного или частичного отказа от ранее принятых
обязательств по оплате гражданско-правовых договоров в части полного или
частичного возврата товара подтверждающим документом является товарная
накладная, подтверждающая возврат товара, составленная по форме,
содержащейся в альбомах унифицированных форм первичной учетной
документации.
В случае полного или частичного отказа от ранее принятых
обязательств по оплате гражданско-правовых договоров в части
выполненных работ, оказанных услуг, подтверждающими документами
являются:
- претензия;
- акт некачественно выполненных работ, оказанных услуг;
- уведомление об одностороннем отказе от исполнения обязательств
полностью или частичного по договору.
В соответствующем управлении представленные сведения об
аннулировании контролируются на:
а) наличие активной ЭЦП (в случае если она используется);
б) соответствие сведений об аннулировании сведениям об
обязательстве по договору и сведениям об обязательствах по оплате
гражданско-правовых договоров, подлежащих изменению;
в) соответствие сведений об аннулировании сведениям, содержащимся
в графических файлах с изображением документов по всем реквизитам;
г) непревышение суммы неисполненных обязательств по оплате
гражданско-правовых договоров.
5. Исполнение обязательств, зарегистрированных на лицевых счетах
5.1. Для регистрации факта оплаты обязательства клиент предоставляет
платежные поручения с указанием соответствующих регистрационных
номеров обязательств.
5.2. Контроль за указанием в платежных поручениях регистрационных
номеров обязательств соответствующим управлением не осуществляется.
Приложения
Приложение № 1
Министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области
СПРАВКА
об исполнении обязательств
по _______________________________________________________
(наименование клиента)
на «___» _______________ 20___ г.
(в рублях)
№
п/п
Лицевой
счет
Код
КОСГУ
Плановые
показатели
ФХД
1
2
3
4
Зарегистри
Оплачено
ровано на зарегистриров
л/сч
анных на л/сч
обязательст обязательств
в
5
Возврат
платежей
Итого
оплачено
(гр.6 –
гр.7)
7
8
6
Итого по учреждению:
Исполнитель
___________ _____________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
Неоплаченн Оплачено Возврат
Итого
Плановые
ые
без
платежей оплачено без
показатели
обязательст регистрац
регистрации на ФХД (гр.4 – гр.5
ва (гр.5 –
ии на л/сч
л/сч
– гр.12)
гр.8)
обязательс
обязательств
тв
(гр.10 – гр.11)
9
10
11
12
13
Приложение № 2
Министерство финансов и налоговой политики Новосибирской области
ВЕДОМОСТЬ
контроля неисполненных обязательств
по _______________________________________________________
(наименование клиента)
на «___» _________________ 20___ г.
(в рублях)
№ п/п Лицевой
счет
1
Код КОСГУ
2
3
Регистрацио
Дата и
Дата
Общая
Сумма
Сумма
Сумма
Примечание
нный номер
номер
завершени сумма зарегистриров оплаченного неоплаченного
обязательст обязательс
я
по
анного на л/сч обязательства обязательства
ва
тва
обязательс обязател обязательства
тва
ьству
4
5
Итого по счету:
Итого по счету:
Итого по клиенту:
Исполнитель
___________ _____________________
(подпись)
(расшифровка подписи)
6
7
8
9
10
11