2015.04.10. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Контрольно

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Контрольно-счетного органа Козловского района
Чувашской Республики на проект решения Собрания депутатов
Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики «Об утверждении отчета об исполнении бюджета Байгуловского
сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год»
г. Козловка
10 апреля 2015 года
1. Общие положения
Заключение Контрольно-счетного органа Козловского района Чувашской
Республики (далее Контрольно-счетный орган) на отчет об исполнении бюджета
Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики за
2014 год подготовлено в соответствии с Бюджетным кодексом Российской
Федерации, Положением о регулировании бюджетных правоотношений в
Козловском районе Чувашской Республики, утвержденным решением Собрания
депутатов Козловского района от 25 декабря 2013 года № 2/215 (далее Положение о
регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе), Положением о
Контрольно-счетном органе Козловского района, утвержденным решением
Собрания депутатов Козловского района от 25 декабря 2012 года № 2/151,
Соглашением о передаче полномочий по осуществлению внешнего муниципального
финансового контроля от 17 марта 2014 года №3, распоряжением Контрольносчетного органа Козловского района от 02 апреля 2015 года №7.
В соответствии со статьей 264.4 Бюджетного кодекса Российской Федерации и
статьей 72 Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Козловском
районе отчет об исполнении бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики за 2014 год представлен
администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района в
Контрольно-счетный орган в законодательно установленный срок. Одновременно с
отчетом об исполнении бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики представлены документы и материалы,
предусмотренные статьей 73 Положения о регулировании бюджетных
правоотношений в Козловском районе.
Заключение подготовлено на основе анализа показателей, утвержденных
Решением Собрания депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики от 11 декабря 2013 № 64/1 «О бюджете
Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» с учетом внесенных изменений
(далее – Решение о бюджете) и сводной бюджетной росписью.
При подготовке заключения использованы результаты текущего контроля за
ходом исполнения бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района
Чувашской Республики за 2014 год.
2. Основные показатели исполнения бюджета
Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
2
Исполнение основных показателей бюджета Байгуловского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год, характеризуется
следующими данными:
поступление доходов составило в объеме 3155,4 тыс. рублей или 100,3% к
законодательно утвержденным бюджетным назначениям (3146,4 тыс. рублей);
расходы осуществлены в сумме 3166,6 тыс. рублей или на 99,5% к
бюджетным ассигнованиям, утвержденным Решением о бюджете (3183,4 тыс.
рублей);
дефицит бюджета составил в сумме 11,2 тыс. рублей против утвержденного
Решением 37,0 тыс. рублей (сокращение в 3,3 раза).
3. Доходы бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
Решением о бюджете доходы на 2014 год утверждены в сумме 3146,4 тыс.
рублей. Сводной бюджетной росписью доходы бюджета Байгуловского поселения
уменьшены на 1,0 тыс. рублей или на 0,03% и составили 3145,4 тыс. рублей.
Согласно отчету об исполнении бюджета доходы бюджета Байгуловского сельского
поселения Козловского района составили 3155,4 тыс. рублей, что на 9,0 тыс. рублей
или на 0,3% больше, предусмотренных Решением, и на 10 тыс. рублей или на 0,3%
больше, предусмотренных сводной бюджетной росписью. Структура доходов
бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики в 2014 году (в сравнении с итогами 2013 года), представлена в таблице
№1.
Таблица №1
(тыс. рублей)
Структура доходов бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
в 2014 году (в сравнении с итогами 2013 года)
Наименование показателя
Собственные доходы
Безвозмездные
поступления
ИТОГО
2014 год
утверждено
685,3
21,8%
2460,1
78,2%
2014 год
исполнено
695,3
22,0%
2460,1
78,0%
766,9
2196,4
25,9%
74,1%
3145,4
3155,4
2963,3
100%
100%
100%
2013 год
Исполнение доходов бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики за 2014 год в разрезе собственных
доходов и безвозмездных поступлений показано в таблице №2.
Таблица №2
(тыс. рублей)
Вид доходов
Утверждено
Кассовое
исполнение
Отклонение
сумма
%
Собственные доходы
685,3
695,3
-10,0
101,4
Безвозмездные поступления
2460,1
2460,1
0
0
3
Всего:
3145,4
3155,4
-10,0
100,3
3.1. Собственные доходы бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
В 2014 году собственные (налоговые и неналоговые) доходы исполнены в
сумме 695,3 тыс. рублей. Доля собственных доходов в доходах бюджета
Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики по
отчету об исполнении бюджета составила 22,0%. По сравнению с 2013 годом она
уменьшилась на 3,9 процентных пункта.
Относительно итогов 2013 года
уменьшение собственных доходов составило 71,6 тыс. рублей или 9,3%.
3.1.1. Налоговые доходы
Фактическое поступление налоговых доходов бюджета Байгуловского
сельского поселения составило 559,1 тыс. рублей, что на 226,0 тыс. рублей или в 1,7
раза больше, чем за 2013 год (333,1 тыс. рублей).
Поступившие налоговые доходы меньше бюджетных назначений (601,2 тыс.
рублей) на 42,1 тыс. рублей или на 7,0 процентов. Доля налоговых доходов в
собственных доходах бюджета Байгуловского сельского поселения в 2014 году
составила 80,4% (в 2013 году – 43,4%).
Структура исполнения налоговых доходов бюджета Байгуловского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год представлена в
таблице №3.
Таблица №3
(тыс. рублей)
Наименование доходов
Утвержденные
бюджетные
назначения
сводной
бюджетной
росписью
Кассовое
исполнени
е
1
2
3
4
5
108,8
105,0
96,5
3,8
253,6
211,5
83,4
42,1
33,5
33,5
100,0
0
4. Налоги на имущество
205,3
209,1
101,8
-3,8
Всего налоговые доходы
601,2
559,1
93,0
42,1
1. Налог на доходы физических
лиц (НДФЛ)
2. Налоги на товары (работы,
услуги), реализуемые на
территории Российской
Федерации
3. Налоги на совокупный доход
%
исполнен Отклонение
ия
4
Объем поступлений в бюджет Байгуловского сельского поселения
Козловского района налога на доходы физических лиц (НДФЛ) составил 105,0
тыс. рублей, что меньше утвержденных бюджетных назначений (108,8 тыс. рублей)
на 3,5% или на 3,8 тыс. рублей. Доля налога на доходы физических лиц в налоговых
доходах бюджета Байгуловского сельского поселения за 2014 год составила 18,8%.
Налоги на товары (работы, услуги), реализуемые на территории
Российской Федерации поступили в бюджет Байгуловского сельского поселения
Козловского района в объеме 211,5 тыс. рублей, что меньше утвержденных
бюджетных назначений (253,6 тыс. рублей) на 16,6% или на 42,1 тыс. рублей. Доля
данных налогов в налоговых доходах бюджета поселения по итогам 2014 года
составляет 37,8%.
Налоги на совокупный доход поступили в бюджет Байгуловского сельского
поселения Козловского района в объеме 33,5
тыс. рублей, или 100% от
утвержденных бюджетных назначений. Доля данных налогов в налоговых доходах
бюджета поселения по итогам 2014 года составляет 6,0%.
Поступление налогов на имущество составило 209,1 тыс. рублей, что выше
утвержденных бюджетных назначений (205,3 тыс. рублей) на 1,8% или на 3,8 тыс.
рублей. Доля данных налогов в налоговых доходах бюджета поселения по итогам
2014 года составляет 37,4%.
3.1.2. Неналоговые доходы
По отчету исполнение неналоговых доходов составило 136,2 тыс. рублей, что
больше утвержденных бюджетных назначений (84,1 тыс. рублей) в 1,6 раза.
Относительно уровня 2013 года (433,8 тыс. рублей) в 2014 году неналоговых
доходов поступило меньше в 3,2 раза или на 297,6 тыс. рублей. Доля неналоговых
доходов в собственных доходах бюджета Байгуловского сельского поселения по
итогам 2014 года составляет 19,6% (в 2013 году – 56,6%).
Структура исполнения неналоговых доходов бюджета Байгуловского
сельского поселения за 2014 год представлена на таблице №4.
Таблица №4
(тыс. рублей)
Наименование доходов
1
1. Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
2. Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Утвержденны
е бюджетные
%
назначения Кассовое
Отклонен
исполнени
сводной
исполнение
ие
я
бюджетной
росписью
2
3
4
5
48,3
100,3
207,7
-52,0
32,3
32,4
100,3
-0,1
3. Прочие неналоговые доходы
3,5
3,5
100,0
0
Всего неналоговых доходов:
84,1
136,2
162,0
-52,1
5
В неналоговых доходах бюджета Байгуловского сельского поселения
наибольший удельный вес занимают доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и муниципальной собственности, который
составил 73,6%. Поступление данного вида дохода составило 100,3 тыс. рублей, что
больше утвержденных бюджетных назначений (48,3 тыс. рублей) в 2,1 раза или на
52,0 тыс. рублей.
Поступление доходов от продажи материальных и нематериальных
активов составило 32,4 тыс. рублей, что больше утвержденных бюджетных
назначений (32,3 тыс. рублей) на 0,3% или на 0,1 тыс. рублей. Доля данных доходов
в составе неналоговых доходов бюджета Байгуловского сельского поселения
составила 23,8%.
Поступление прочих неналоговых доходов составило 3,5 тыс. рублей, или
100% от утвержденных бюджетных назначений. Доля данных доходов в составе
неналоговых доходов бюджета Байгуловского сельского поселения составила 2,6%.
3.2. Безвозмездные поступления
В отчетном периоде объемы безвозмездных поступлений утверждены в
сумме 2460,1 тыс. рублей. Согласно отчету об исполнении бюджета данные
поступления составили 2460,1 тыс. рублей или 100% от утвержденных назначений.
Объем безвозмездных поступлений 2014 года больше соответствующего
показателя 2013 года (2196,4 тыс. рублей) на 263,7 тыс. рублей или на 12,0%.
Доля безвозмездных поступлений в доходной части бюджета Байгуловского
сельского поселения 2014 года составила по отчету 78,0% (в 2013 году – 74,1%).
Структура безвозмездных поступлений в бюджет Байгуловского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики в 2014 году представлена в
таблице №5.
Таблица №5
(тыс. рублей)
Наименование доходов
Утвержденны
е бюджетные
назначения
сводной
бюджетной
росписью
1
2
Безвозмездные поступления,
в том числе:
Дотации бюджетам субъектов
Российской Федерации и
муниципальных образований
Субсидии бюджетам бюджетной
системы Российской Федерации
(межбюджетные субсидии)
Субвенции бюджетам субъектов
Российской Федерации и
муниципальных образований
Иные межбюджетные трансферты
Кассовое
%
исполнен
ия
Отклоне
ние
3
4
5
2460,1
2460,1
100,0
0
1363,9
1363,9
100,0
0
899,0
899,0
100,0
0
61,7
61,7
100,0
0
135,5
135,5
100,0
0
исполнен
ие
6
Дотации поступили в объеме 1363,9 тыс. рублей, или 100% к утвержденным
бюджетным назначениям, предусмотренным бюджету Байгуловского сельского
поселения на выравнивание бюджетной обеспеченности. Доля дотаций в составе
безвозмездных поступлений бюджета Байгуловского сельского поселения
составляет 55,4%.
Субсидии поступили в объеме 899,0 тыс. рублей или 100% к утвержденным
бюджетным назначениям. Доля субсидий в составе безвозмездных поступлений
бюджета Байгуловского сельского поселения составляет 36,5%.
Поступления в бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики субвенций по отчету составило в 2014 году 61,7 тыс.
рублей, или исполнено 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Субвенции
были направлены на осуществление первичного воинского учета на территориях,
где отсутствую военные комиссариаты. Доля субвенций в составе безвозмездных
поступлений бюджета Байгуловского сельского поселения составляет 2,5%.
Поступление иных межбюджетных трансфертов по отчету составило 135,5
тыс. рублей, или 100% к утвержденным бюджетным назначениям. Доля иных
межбюджетных трансфертов в составе безвозмездных поступлений бюджета
Байгуловского сельского поселения составляет 5,5%.
4. Расходы бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики
Решением о бюджете расходы на 2014 год утверждены в сумме 3183,4 тыс.
рублей. Сводной бюджетной росписью доходы бюджета Байгуловского поселения
уменьшены на 1,0 тыс. рублей или на 0,03% и составили 3182,4 тыс. рублей.
Согласно отчету об исполнении бюджета расходы бюджета Байгуловского
сельского поселения Козловского района составили 3166,6 тыс. рублей, что на 16,8
тыс. рублей или на 0,5% меньше, предусмотренных Решением, и на 15,8 тыс. рублей
или на 0,5% больше, предусмотренных сводной бюджетной росписью. Общая
характеристика освоения средств по разделам функциональной классификации
приведена в таблице №6.
Таблица №6
(тыс. рублей)
Бюджетные
назначения,
утвержденные
сводной бюджетной
росписью (с
изменениями)
Исполнено за 2014 год
Доля в
общей
сумме
расходов
(%)
Сумма
%
к сводной
бюджетной
росписи (с
изменениями
)
1136,9
1121,2
98,6
35,4
Национальная оборона
61,7
61,7
100,0
1,9
Национальная безопасность и
правоохранительная деятельность
0,5
0,5
100,0
0,02
Национальная экономика
407,1
407,1
100,0
12,9
Жилищно-коммунальное
хозяйство
250,0
250,0
100,0
7,9
Охрана окружающей среды
8,1
8,0
98,8
0,3
Культура, кинематография
693,6
693,6
100,0
21,9
Раздел расходов
Общегосударственные вопросы
7
Социальная политика
599,5
599,5
100,0
18,9
Физическая культура и спорт
25,0
25,0
100,0
0,8
3182,4
3166,6
99,5
100,0
ИТОГО РАСХОДОВ
4.1. Общегосударственные вопросы
Расходы по разделу «Общегосударственные вопросы» утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 1136,9 тыс. рублей. Кассовое исполнение по данному
разделу составило в сумме 1121,2 тыс. рублей или 98,6% к утвержденным бюджетным
назначениям. Доля расходов на общегосударственные вопросы в общей сумме
расходов бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района
Чувашской Республики составила 35,4%.
По подразделу «Функционирование Правительства Российской Федерации,
высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской
Федерации, местных администраций» расходы утверждены сводной бюджетной
росписью в сумме 1008,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило 993,0 тыс.
рублей или 98,5% к утвержденным бюджетным назначениям.
По подразделу «Другие общегосударственные вопросы» бюджетные
ассигнования утверждены в сумме 128,3 тыс. рублей. Кассовое исполнение составило
128,2 тыс. рублей или 99,9% к утвержденным бюджетным назначениям.
4.2. Национальная оборона
По данному разделу утверждены расходы бюджета Байгуловского сельского
поселения
Козловского
района
Чувашской
Республики
(подраздел
«Мобилизационная и вневойсковая подготовка») на осуществление полномочий по
первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты,
в сумме 61,7 тыс. рублей. Кассовое исполнение по данному разделу составило 100,0
процентов. Доля расходов на национальную оборону в общей сумме расходов бюджета
Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики
составила 1,9 процент.
Финансовое обеспечение указанных расходных полномочий осуществлялось за
счет субвенций, поступивших из республиканского бюджета Чувашской Республики в
соответствии с Федеральным законом от 28.03.1998 №53-ФЗ «О воинской обязанности
и военной службе».
4.3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
По разделу «Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность» сводной бюджетной росписью расходы утверждены в сумме 0,5 тыс.
рублей. Кассовое исполнение составило 0,5 тыс. рублей или 100,0% к утвержденным
бюджетным назначениям. Доля расходов по данному разделу в общей сумме расходов
бюджета Байгуловского сельского поселения составила 0,02%.
8
4.4. Национальная экономика
По разделу «Национальная экономика» сводной бюджетной росписью
расходы утверждены в сумме 407,1 тыс. рублей.
Кассовое исполнение расходов по разделу (подраздел «Дорожное хозяйство
(Дорожные фонды)») за 2014 год составило 407,1 тыс. рублей, или 100,0% от
утвержденных бюджетных назначений. Доля расходов по разделу в общем объеме
расходов бюджета Байгуловского сельского поселения за отчетный год составила
12,9%.
Бюджетные ассигнования данного раздела в 2014 году, были направлены на:
содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в
границах населенных пунктов поселений – 192,6 тыс. рублей;
капитальный ремонт и ремонт автомобильных дорог общего пользования
местного значения в границах населенных пунктов поселений – 214,4 тыс. рублей;
4.5. Жилищно-коммунальное хозяйство
Сводной бюджетной росписью по разделу «Жилищно-коммунальное
хозяйство» расходы бюджета Байгуловского сельского поселения утверждены в
сумме 250,0 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов за отчетный год сложилось
в сумме 250,0 тыс. рублей или 100,0% к бюджетным назначениям. Доля этих
расходов в общем объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила
7,9%.
Бюджетные средства использованы по подразделу «Благоустройство» на
оплату расходов на уличное освещение.
4.6. Охрана окружающей среды
По разделу «Охрана окружающей среды» расходы утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 8,1 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по
разделу составило 8,0 тыс. рублей или 98,8% от бюджетных назначений. Доля этих
расходов в общем объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила
0,3%.
По подразделу «Охрана объектов растительного и животного мира и
среды их обитания» расходы были направлены на снижение негативного
воздействия хозяйственной и иной деятельности на окружающую среду.
4.7. Культура, кинематография
По разделу «Культура, кинематография» расходы утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 693,6 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по
разделу составило 100,0% от бюджетных назначений. Доля этих расходов в общем
объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила 21,9%.
Расходы были направлены по подразделу «Культура» на обеспечение
деятельности учреждений в сфере культурно-досугового обслуживания населения.
4.8. Социальная политика
9
По разделу «Социальная политика» расходы утверждены сводной
бюджетной росписью в сумме 599,5 тыс. рублей. Кассовое исполнение расходов по
разделу составило 100,0% от бюджетных назначений. Доля этих расходов в общем
объеме расходов бюджета поселения за отчетный год составила 18,9%.
Расходы были направлены по подразделу «Социальное обеспечение
населения» на улучшение жилищных условий граждан, проживающих и
работающих в сельской местности.
4.9. Физическая культура и спорт
В целом по разделу «Физическая культура и спорт» бюджетной росписью
утверждены бюджетные назначения в сумме 25,0 тыс. рублей, кассовые расходы
сложились в сумме 25,0 тыс. рублей или 100,0% от утвержденных бюджетных
назначений.
Финансирование расходов производилось на организацию и проведение
официальных физкультурных мероприятий.
5. Дефицит бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чуашской Республики
Бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики по итогам 2014 года исполнен с дефицитом в объеме 11,2 тыс. рублей
против утвержденного Решением дефицита – 37,0 тыс. рублей. В процентном
отношении к объему доходов бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики без учета объема безвозмездных
поступлений он составил 2 процента. Объем дефицита находится в пределах
ограничений, установленных статьей 92.1 Бюджетного кодекса Российской
Федерации (не превысил 10 процентов утвержденного общего годового объема
доходов бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района
Чувашской Республики без учета утвержденного объема безвозмездных
поступлений).
Выводы и предложения:
1. Отчет об исполнении бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики за 2014 год представлен
администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района в
Контрольно-счетный орган Козловского района Чувашской Республики в срок,
установленный статьей 72 Положения «О регулировании бюджетных
правоотношений в Козловском районе Чувашской Республики».
2. Исполнение бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики в отчетном году осуществлялось в соответствии с
требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения «О
регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе Чувашской
Республики».
10
3. Бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики за 2014 год исполнен по доходам в объеме 3155,4 тыс. рублей или на
100,3% к утвержденным Решением бюджетным назначениям (3146,4 тыс. рублей);
по расходам - в сумме 3166,6 тыс. рублей или на 99,5% к утвержденным Решением
бюджетным ассигнованиям (3183,4 тыс. рублей). Дефицит бюджета составил 11,2
тыс. рублей.
4. Отчет об исполнении бюджета Байгуловского сельского поселения
Козловского района Чувашской Республики за 2014 год может быть рассмотрен и
утвержден Собранием депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского
района Чувашской Республики в установленном порядке.
5. Направить заключение Контрольно-счетного органа Козловского района
Чувашской Республики на отчет об исполнении бюджета Байгуловского сельского
поселения Козловского района Чувашской Республики за 2014 год Собранию
депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской
Республики.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Козловского района
Чувашской Республики
Р.М. Мухамедзянова