Отчет о результатах контрольной деятельности финансового

Отчет
о результатах контрольной деятельности финансового
управления администрации Будённовского муниципального района
Ставропольского края за 1 полугодие 2014г.
За 1 полугодие 2014г. финансовым управлением администрации
Будённовского муниципального района были проведены обследования, 2
проверки, согласно плана контрольной деятельности органа внутреннего
муниципального финансового
контроля (финансового
управления
администрации Будённовского муниципального района):
- обследование учетной политики Администрации Будённовского
муниципального района, структурных подразделений администрации
Будённовского муниципального района, муниципальных учреждений
Будённовского муниципального района, администраций муниципальных
образований поселений Будённовского муниципального района и
муниципальных учреждений, находящихся в их ведении с внесенными в нее
изменениями на 2013г.;
проверка
финансовой
деятельности
муниципального
общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа
№ 1 села Покойного Будённовского района» за период с 01.01.2013г. по
31.12.2013г.
проверка
финансовой
деятельности
муниципального
общеобразовательного учреждения «Средняя общеобразовательная школа №
4 города Будённовска Будённовского района за период с 01.01.2013г. по
31.12.2013г.»
В 1 полугодии 2014г. финансовым управлением администрации
Будённовского муниципального района, наряду с выполнением плана
контрольной деятельности, продолжалось проведение внеплановой проверки
законности, обоснованности и целевого использования бюджетных
денежных средств при начислении и выдачи стимулирующих выплат
(премий) в Муниципальном бюджетном образовательном учреждении
дополнительного образования детей детско – юношеской спортивной школе
«Атлант» за период с июня 2013г. по ноябрь 2013г., начатой в декабре 2013г.
по запросу Отдела МВД России по Будённовскому району.
По запросу первого заместителя главы администрации Будённовского
муниципального района во 2 квартале 2014г. была проведена внеплановая
проверка посещаемости в муниципальных учреждениях дополнительного
образования детей Будённовского муниципального района.
По запросу Будённовской межрайонной прокуратуры во 2 квартале
была проведена внеплановая проверка соблюдения законодательства о труде
в
части
начисления
заработной
платы
в
муниципальном
общеобразовательном учреждении «Средняя общеобразовательная школа №
4 города Будённовска Будённовского района»
Обследования учетной политики, применяемой учреждениями с
внесенными в нее изменениями на 2013г. были проведены в 12
администрациях муниципальных образований поселений Будённовского
муниципального района, 5 структурных подразделениях администрации
Будённовского муниципального района, 5 муниципальных учреждениях
Будённовского муниципального района и 13 муниципальных учреждениях
культуры, находящихся в ведении муниципальных образований поселений
Будённовского муниципального района.
Результаты проведенных обследований показали несоблюдение рядом
учреждений требований действующего законодательства, учетные политики,
представленные для проведения обследования содержат не все обязательные
разделы:
- в ряде случаев Учетная политика на 2013г. разрабатывается в
соответствии с требованиями Федерального закона от 21.11.1996г. № 129-ФЗ
«О бухгалтерском учете», в то время как с 01 января 2013г. в целях
установления единых требований к бухгалтерскому учету и бухгалтерской
(финансовой) отчетности всеми экономическими субъектами применяется
Федеральный закон от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»,
аналогичное нарушение допускается при закреплении в Учетной политики
порядка проведения инвентаризации;
- в нарушение требований пункта 8 статьи 3 Федерального закона
от 06.12.2011г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» при составлении учетных
политик специалистами учреждений применяется термин «хозяйственные
операции»;
- в нарушение п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов
бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов РФ
от 01.12.2010г. № 157н применяемые учетные политики не содержат порядок
организации и обеспечения (осуществления) внутреннего финансового
контроля;
- в нарушение п. 6, п. 21 Инструкции по применению Единого плана
счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства
финансов РФ от 01.12.2010г. № 157н учетными политиками не утвержден
рабочий план счетов для ведения синтетического и аналитического учета;
- в нарушение п. 6 Инструкции по применению Единого плана счетов
бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов РФ
от 01.12.2010г. № 157н учетными политиками не утверждены правила
документооборота, порядок и сроки передачи первичных (сводных) учетных
документов, отсутствует график документооборота;
- в нарушение п. 318 Инструкции по применению Единого плана
счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства
финансов РФ от 01.12.2010г. № 157н учетными политиками не утвержден
перечень документов, являющихся основанием для принятия обязательств и
(или) денежных обязательств, учитываемых на счете 502 00 «Принятые
обязательства»;
- при составлении учетных политик для целей налогового учета не
ведется контроль за изменением действующего законодательства и не
вносятся в действующие учетные политики необходимые изменения.
Сумма финансовых нарушений, выявленных в ходе контрольных
мероприятий, проведенных за 1 полугодие 2014г. составляет 3 745 205
рублей.
Строка 13 – неправомерное расходование бюджетных средств в сумме
1 207 003 рублей, а именно:
- неправомерно начислена сумма выплат стимулирующего характера –
1 206 400 рублей;
- переплата заработной платы в результате завышения сумм доплат до
МРОТ –603 рубля.
Строка 17 – нарушения учета и отчетности в сумме 137 005 рублей, а
именно:
- в нарушение п. 8 Инструкции по применению Единого плана счетов
бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства финансов РФ
от 01.12.2010г. № 157н при ведении кассовых операций к учету принимались
платежные ведомости на выдачу заработной платы в отсутствие заполненных
реквизитов, предусмотренных унифицированной формой документа
(расчетный период, номер и дата расходного кассового ордера, приложением
которого является платежная ведомость, подпись и расшифровка подписи
лица составившего платежную ведомость);
- в нарушение требований пп. 213 и 216 Инструкции по применению
Единого плана счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом
Министерства финансов РФ от 01.12.2010г. № 157н в случаях расчетов с
подотчетными лицами проверяемым учреждением применялся способ
расчета, при котором сотрудник сначала производит расходы за счет личных
средств, а затем получает возмещение;
- в нарушение требований Инструкции по применению Единого плана
счетов бухгалтерского учета, утвержденной приказом Министерства
финансов РФ от 01.12.2010г. № 157н в заявлениях на перечисление в
подотчет денежных средств на командировочные расходы отсутствует
отметка бухгалтерии об отсутствии задолженности подотчетного лица по
предыдущему авансу, отсутствуют подписи подотчетных лиц, составивших
заявления, отсутствует информация о сроке на который выдается аванс.
Строка 23 – прочие финансовые нарушения –1 639 912 рублей, а
именно:
- в нарушение статьи 136 Трудового кодекса РФ проверяемым
учреждением допускались случаи нарушения сроков выплаты заработной
платы;
- неисполнение условий договоров на поставку продуктов питания;
- в нарушение статьи 84.1 Трудового кодекса РФ при увольнении
работники проверяемого учреждения не были ознакомлены под роспись с
приказами о прекращении с ними трудовых договоров.
Результаты внеплановых проверок направлены в адрес Отдела МВД
России по Будённовскому району, администрации Будённовского
муниципального района и Будённовской межрайонной прокуратуры.
Заместитель главы администрацииначальник финансового управления
администрации Будённовского
муниципального района
Лягусь О.В.
тел. 7-28-97
Ю.С.Ягубова