Информация о результатах контрольного мероприятия "Анализ

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНАЯ ПАЛАТА
ЗЛАТОУСТОВСКОГО ГОРОДСКОГО ОКРУГА
ул. Таганайская, 1, г. Златоуст, Челябинская область, 456200, Российская Федерация,
телефон (8-3513) 62-13-55, факс 62-19-44; ИНН7404055537/740401001; (e-mail) – kspzgo@mail.ru
ИНФОРМАЦИЯ
о результатах контрольного мероприятия «Анализ финансовохозяйственной деятельности муниципального унитарного предприятия
Златоустовского городского округа «Комфорт»
В соответствии с п.15 раздела 1 Плана работы Контрольно-счетной палаты
Златоустовского городского округа на 2013г., соглашением № 1 от 28.10.2013г.
Контрольно-счетной палатой Златоустовского городского округа и
Контрольно-ревизионным управлением Администрации Златоустовского
городского округа проведено совместное контрольное мероприятие «Анализ
финансово-хозяйственной деятельности» в отношении
Муниципального
унитарного предприятия «Комфорт» (далее по тексту – МУП «Комфорт»,
МУП, Предприятие) за период 9 месяцев 2013 г.
По результатам контрольного мероприятия составлен акт от 18.11.2013 г.
№ 19, который подписан директором МУП «Комфорт» без возражений.
В соответствии с распоряжением Администрации ЗГО от 25.01.2013 №93-р
МУП «Комфорт» создано путем переименования существующего
муниципального унитарного предприятия «Комфорт» Муниципального
образования г. Златоуст.
МУП является коммерческой организацией, не наделенной правом
собственности на закрепленное имущество. Основным видом деятельности
Предприятия является – производство хлеба и мучных кондитерских изделий
недлительного хранения (ОКВЭД 75.81).
Функции и полномочия учредителя Предприятия осуществляет
Администрация Златоустовского городского округа.
Органом, осуществляющим полномочия собственника имущества МУП,
является ОМС «Комитет по управлению имуществом Златоустовского
городского округа» (далее по тексту – ОМС «КУИ ЗГО»).
В соответствии с Уставом Предприятия, утвержденным постановлением
Администрации ЗГО от 25.01.2013 №93-р (в ред. от 28.02.2013 №291-р), МУП
«Комфорт» осуществляет деятельность в целях удовлетворения общественных
потребностей в производстве продукции с высокими потребительскими
свойствами и качеством, а также получения прибыли.
Предприятие наделено уставным фондом в размере 102,0 тыс. рублей,
формируемым за счет имущества муниципального образования Златоустовский
городской округ.
За Предприятием на основании договоров, заключенных с Комитетом по
управлению имуществом ЗГО на праве хозяйственного ведения закреплено
муниципальное имущество балансовой стоимостью 15 968 тыс. рублей.
МУП «Комфорт» осуществляет деятельность в соответствии с Уставом.
В ходе контрольного мероприятия установлен стабильный рост выручки
Предприятия. По отношению к 1 кварталу в 3 квартале 2013г. выручка от
основных видов деятельности увеличилась на 57,4%. За 9 месяцев
проверяемого периода ассортимент реализуемой готовой продукции МУП
увеличился более чем в 2 раза.
Вместе с тем, несмотря на рост выручки, по итогам 9 месяцев 2013 г.
Предприятием получен убыток от продаж. Основной причиной образования
убытка являются расходы финансовой аренды (лизинга) недвижимого
имущества и оборудования.
По состоянию на 01.10.2013г. структура активов МУП «Комфорт»
характеризуется положительным соотношением: 44,4% внеоборотных активов
(иммобилизованные средства) и 55,6% оборотных активов (текущие активы).
Однако негативным фактором являются опережающие темпы роста
величины и удельного веса дебиторской задолженности.
По итогам 9 месяцев 2013г. положительное значение величины чистых
активов МУП свидетельствует об обеспеченности Предприятием исполнения
обязательств перед кредиторами.
В ходе контрольного мероприятия установлены следующие нарушения и
недостатки:
1. В нарушение требований Федерального закона от 06.12.2011 г. №402ФЗ «О бухгалтерском учете» (далее – Федеральный закон №402-ФЗ) на
Предприятии не разработано и не утверждено Положение об Учетной
политике. Не определены способы и методы ведения бухгалтерского и
налогового учета;
2. В нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ по ряду
аналитических счетов данные, содержащиеся в первичных учетных
документах, не соответствуют данным оборотно-сальдовой ведомости. Главная
книга на Предприятии отсутствует;
3. При осуществлении кассовых операций Предприятием допускаются
нарушения требований Положения Банка России от 12.10.2011 г. №373-П «О
порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации»;
4. В нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ и
Постановления Госкомстата РФ от 01.08.2001 №55 «Об утверждении
унифицированной формы первичной учетной документации №АО-1
«Авансовый отчет» в авансовых отчетах подотчетных лиц не заполняются все
требуемые реквизиты;
5. В нарушение условий Договора хозяйственного ведения при
поступлении нового имущества документы, подтверждающие его приобретение
в ОМС «КУИ ЗГО» Предприятием не представлены;
6. В нарушение Федерального закона №402-ФЗ, Приказа Минфина РФ от
17.02.1997 №15 «Об отражении в бухгалтерском учете операций по договору
лизинга», Положения по бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ
6/01, утвержденного приказом Минфина РФ от 30.03.2001 №26н арендованный
автотранспорт на сумму 1 150,0 тыс. рублей, объекты недвижимости и
оборудование (лизинг) на общую сумму 34 303,2 тыс. рублей не отражены на
забалансовом счете 001 «Арендованные средства»;
7. В нарушение Приказа Минфина РФ от 31.10.2000 №94н «Об
утверждении плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной
деятельности организаций и инструкции по его применению» имущество на
сумму 102,0 тыс. рублей, закрепленное за Предприятием в качестве уставного
капитала, не отражено на счете 01 «Основные средства»;
8. В нарушение Федерального закона №402-ФЗ, Положения по
бухгалтерскому учету «Учет основных средств» ПБУ 6/01 и приказа Минфина
РФ от 13.10.2003 №91н «Об утверждении Методических указаний по
бухгалтерскому учету основных средств» аналитический учет основных
средств на Предприятии не ведется в инвентарных карточках; первичные
учетные документы, частично, не содержат обязательные реквизиты;
9. В нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ списание
материальных запасов осуществляется на основании актов без приложения
документов, подтверждающих их количественный расход. Нормы расхода
моющих средств, хозяйственных товаров и спецодежды в МУП «Комфорт» не
утверждены;
10. В нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ к
бухгалтерскому учету приняты расходы коммунальных услуг на сумму 2 032,5
тыс. рублей без первичных учетных документов, являющихся основанием
хозяйственной операции;
11. Коллективная (бригадная) материальная ответственность на складах
МУП Предприятием не введена. При наличии причиненного ущерба
невозможно разграничить ответственность каждого кладовщика;
12. В нарушение требований Методических указаний по инвентаризации
имущества и финансовых обязательств, утвержденных Приказом Минфина РФ
от 13.06.1995 №49 инвентаризационная комиссия, назначенная приказом
директора Предприятия, не принимает участие в инвентаризации сырья и
материалов на складах. Результаты инвентаризации оформляются формально и
могут быть не признаны (недействительны);
13. На Предприятии отсутствует управленческий учет, учет затрат и
доходов по видам изделий не осуществляется. Калькулирование цены на
продукцию собственного изготовления не производится;
14. Производственные рецептуры на весь ассортимент продукции
собственного производства: хлеба, хлебобулочных и мучных кондитерских
изделий директором МУП не утверждены;
15. В нарушение
требований Постановления Госкомстата РФ от
05.01.2004 №1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной
документации по учету труда и его оплаты», в личных карточках работников
МУП отсутствуют подписи работников, свидетельствующие о том, что они
ознакомлены с занесенными сведениями;
16. В нарушение требований статьи 189 Трудового кодекса РФ в МУП
«Комфорт» не утверждены Правила внутреннего трудового распорядка;
17. МУП «Комфорт» допускаются случаи несвоевременного перечисления
страховых взносов в соответствующие внебюджетные фонды, что приводит к
неэффективным расходам на оплату пени и штрафов;
18. На Предприятии не ведется журнал учета движения путевых листов,
утвержденный Постановлением Госкомстата РФ от 28.11.1997 №78 «Об
утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по
учету работы строительных машин и механизмов, работ в автомобильном
транспорте»;
19. На Предприятии отсутствует внутренний контроль за расходованием
водителями горюче-смазочных материалов;
20. В нарушение требований Федерального закона №402-ФЗ, приказа
Минтранса РФ от 18.09.2008 №152 «Об утверждении обязательных реквизитов
и порядка заполнения путевых листов», Постановления Госкомстата РФ от
28.11.1997 №78 к бухгалтерскому учету принимались путевые листы,
оформленные с нарушением действующего законодательства;
21. Сумма необоснованных расходов при списании топлива составила
189,2 тыс. рублей;
22. В проверяемом периоде наблюдаются опережающие темпы роста
величины и удельного веса дебиторской задолженности. За 9 месяцев 2013г.
величина дебиторской задолженности выросла в 8 раз. Удельный вес
дебиторской задолженности в общей сумме оборотных активов увеличился на
59,5 процентных пунктов.
В соответствии с п.67 Положения о Контрольно-счетной палате в адрес
руководителя МУП «Комфорт» направлено представление для принятия мер
по устранению выявленных в ходе контрольного мероприятия нарушений и
недостатков.
Предприятием представлена информация о проведенных мероприятиях по
устранению выявленных нарушений и недостатков. Однако большая часть
нарушений не устранена, в связи с чем, представление КСП ЗГО находится на
контроле.
Председатель
13.01.2014 г.
Л.В.Болховская