Пресс-релиз о порядке проведения юридическими лицами валютных операций

Пресс-релиз
о порядке проведения юридическими лицами валютных операций
18 декабря 2005 года вступили в действие новый Закон Республики Казахстан «О
валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон) и разработанные в целях его реализации подзаконные нормативные правовые акты, в том числе Правила
осуществления валютных операций в Республике Казахстан, утвержденные постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 29.10.05 г. №134
(далее – Правила).
В соответствии с новым валютным законодательством Республики Казахстан в
отношении юридических лиц установлен следующий порядок осуществления валютных операций.
I. Порядок осуществления платежей и переводов денег.
В целях обеспечения прозрачности платежей и (или) переводов денег, правильной
классификации валютной операции и ее систематизации при осуществлении любого
платежа и (или) перевода денег по валютным операциям юридические лица должны
представлять в уполномоченный банк документы, идентифицирующие их и валютную
операцию.
Предоставление указанных документов по платежам и переводам денег по валютным операциям, осуществляемым с карт-счетов, осуществляется в ином порядке. Юридические лица-резиденты в случае проведения переводов денег с карт-счетов по валютным операциям в размере свыше 10 тысяч долларов США предоставляют в банк документы-основания проведения таких операций в течение 30 рабочих дней с даты проведения операций.
Предоставление указанных документов по платежам и переводам денег по валютным операциям, осуществляемым посредством выдачи (передачи) чека, векселя – не
требуется.
Осуществление валютных операций в наличной форме возможно только в следующих случаях:
- платежи между физическими лицами и юридическими лицами, имеющими лицензию на розничную торговлю и оказание услуг за наличную иностранную валюту, а
также юридическими лицами-нерезидентами, осуществляющими свою деятельность
под таможенным контролем на таможенной территории РК (аэропорты, порты, пограничные переходы, открытые для международного сообщения;
- платежи между юридическими лицами резидентами и нерезидентами, осуществляющих свою деятельность на территории РК в тенге в пределах суммы, эквивалентной
4000 МРП;
- выплаты юридическими лицами-резидентами заработной платы работникам нерезидентам, а также юридическими лицами-нерезидентами заработной платы работникам резидентам и нерезидентам;
- оплата юридическими лицами расходов, связанных с командированием работников за пределы РК.
II. Порядок приобретения юридическими лицами иностранной валюты
на внутреннем валютном рынке Республики Казахстан
Юридические лица – нерезиденты приобретают иностранную валюту через уполномоченные банки на территории республики без ограничений.
Расширены основания приобретения иностранной валюты для юридических лиц –
резидентов:
- платежи (переводы денег) в пользу нерезидентов;
- платежи (переводы денег) в пользу резидентов в случаях проведения:
1) операций, одной из сторон которых выступают Национальный Банк Республики Казахстан и (или) Министерство финансов Республики Казахстан;
2) операций с валютными ценностями, относимых к банковским операциям и
иным операциям, которые вправе осуществлять уполномоченные банки и уполномоченные организации в соответствии с выданной им лицензией и (или) законодательными актами Республики Казахстан;
3) оплаты банковских услуг по проведению валютных операций, а также оплаты
неустойки (штрафов, пеней) по договорам, предусматривающим оказание банковских
услуг в иностранной валюте;
4) операций, связанных с приобретением, продажей, выплатой вознаграждения и
(или) погашением ценных бумаг, выпущенных резидентами в иностранной валюте, и
ценных бумаг, выпущенных нерезидентами;
5) платежей и переводов денег по договорам комиссии, связанным с осуществлением экспорта (импорта), при использовании переводных аккредитивов в качестве
формы оплаты;
6) оплаты расходов, связанных с командированием работников за пределы Республики Казахстан;
7) операций, связанных с уплатой налогов и других обязательных платежей в
бюджет в случаях, предусмотренных законодательными актами Республики Казахстан.
Кроме того, сокращены основания изъятия наличной иностранной валюты с банковского счета, так в дальнейшем, юридические лица будут иметь право на изъятие
наличной иностранной валюты только для выплаты заработной платы и оплаты командировочных расходов. Исключение составляют лишь юридические лица, имеющие лицензию на осуществление розничной торговли и оказание услуг за наличную иностранную валюту и лицензию на обменные операции с иностранной валютой, а также
юридические лица-нерезиденты, осуществляющие деятельность под таможенным контролем на таможенной территории РК, которые вправе изымать наличную иностранную валюту со своих банковских счетов для осуществления соответствующей деятельности.
III. Валютные операции, требующие наличия лицензии
1. С вступлением Закона в действие приобретение резидентами ценных бумаг нерезидентов, паев инвестиционных фондов-нерезидентов, внесение резидентами вкладов
в целях обеспечения участия в уставном капитале нерезидентов, а также операции с
производными финансовыми инструментами между резидентами и нерезидентами
осуществляются в режиме лицензирования.
При этом предусмотрено исключение для банков, страховых организаций, организаций, осуществляющих инвестиционное управление пенсионными активами, и
накопительных пенсионных фондов, самостоятельно осуществляющих инвестиционное
управление пенсионными активами (при инвестировании ими пенсионных активов).
Все остальные юридические лица, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, имеют выбор в способе осуществления указанных операций.
Первый способ – самостоятельное осуществление указанных операций требует
наличия разовой лицензии Национального Банка на совершение каждой операции.
2
Второй способ – через профессиональных участников рынка ценных бумаг – резидентов при наличии у них (профессиональных участников рынка ценных бумаг) операционной лицензии. При этом сами юридические лица освобождены от лицензирования.
Третий способ – через профессионального участника рынка ценных бумаг – нерезидента на основании операционной лицензии, получаемой самим юридическим лицом,
в пределах установленных квалификационных требований.
2. Коммерческие кредиты резидентов нерезидентам, представляющие собой отсрочку платежа по экспорту или предварительную оплату по импорту, осуществляемые
непосредственно между поставщиками и получателями товаров (работ, услуг) на срок
более 180 дней (в отдельных случаях – 365 дней), подлежат лицензированию в случае
превышения суммы коммерческого кредита эквивалента 10 тысяч долларов США.
3. Открытие юридическими лицами-резидентами счетов в иностранных банках за
границей, за исключением счетов, которые открываются в режиме регистрации или
уведомления.
Также исключено из-под лицензирования зачисление иностранной валюты, получаемой резидентом в качестве кредита от нерезидента, на счета третьих лиц
Кроме того, в целом упрощен пакет документов, представляемый для получения
лицензии на ряд операций. Так исключены требования по предоставлению документов,
подтверждающих отсутствие просроченной задолженности перед банками второго
уровня Республики Казахстан, обоснование стоимости приобретаемого актива, указание источников происхождения средств для приобретения актива. Также не будет требоваться согласие государственных органов на вывоз капитала за рубеж в крупных
размерах.
В целом процедура и порядок лицензирования не меняются. Резидент-участник
валютной операции обязан обратиться за получением лицензии до открытия счета или
до начала исполнения обязательств по договору одной из сторон, либо в течение тридцати календарных дней с даты истечения срока, когда коммерческий кредит стал подлежать лицензированию. Лицензии юридическим лицам-резидентам выдает Центральный аппарат Национального Банка, за исключением завершенных операций по коммерческим кредитам, лицензирование которых осуществляют территориальные филиалы Национального Банка по месту нахождения юридического лица.
В соответствии с требованиями, установленными ЗРК «О лицензировании»,
предусмотрен более короткий срок рассмотрения заявлений на получение лицензий для
субъектов малого предпринимательства. Так, в настоящее время срок рассмотрения пакетов документов составляет 30 календарных дней, для субъектов малого предпринимательства – 10 календарных дней, для профессиональных участников рынка ценных
бумаг, получающих операционную лицензию – 15 календарных дней, для завершенных
операций по коммерческим кредитам – 15 календарных дней.
Учитывая наличие переходных моментов, обусловленных распространением на
ряд валютных операций, ранее подлежавших лицензированию, иного режима валютного регулирования, следует отметить следующее:
- лицензия прекращает свое действие по основаниям, предусмотренным Законом
РК «О лицензировании», в связи с чем, лицензиат вправе продолжать осуществление
операций на основании ранее полученной лицензии, но отчетность будет представляться по форме, предусмотренной для регистрационного свидетельства или уведомления
(в зависимости от того, какой порядок установлен Правилами для операции, на кото-
3
рую ранее была выдана лицензия – более подробно в пресс-релизе по порядку предоставления отчетности);
- с другой стороны, в целях исключения сложностей с отчетностью, резидент
вправе возвратить ранее полученную лицензию в центральный аппарат Национального
Банка и обратиться в соответствующий территориальный филиал за получением регистрационного свидетельства или уведомления.
IV. Операции, требующие наличия регистрационного свидетельства:
Следующие операции юридических лиц, не являющихся банками (банками второго уровня и АО «Банк Развития Казахстана») подпадают под режим регистрации:
1. Собственные операции, предусматривающие поступление имущества
(средств) в Казахстан и (или) возникновение обязательств по возврату имущества
(средств) нерезиденту в сумме, превышающей эквивалент 300 тыс. долл. США, в том
числе:
 платежи между резидентами и нерезидентами по коммерческим кредитам,
привлеченным резидентами от нерезидентов на срок более 180 дней, за исключением
коммерческих кредитов, связанных с экспортом (импортом) товаров, по которым
оформлены паспорта сделок на полную сумму валютного договора;
 прямые инвестиции нерезидентов в Казахстан, приобретение нерезидентами
ценных бумаг резидентов, внесение нерезидентами вкладов в целях обеспечения участия в уставном капитале резидентов, а также первичное размещение ценных бумаг резидентов на международных рынках капитала, в том числе выпуск депозитарных расписок на ценные бумаги резидентов, приобретение нерезидентами казахстанских депозитарных расписок. При этом, если нерезидент приобретает ценные бумаги резидентов,
выпущенные в РК, на основании договора об оказании брокерских услуг, заключенного с брокером-резидентом, регистрация не требуется. Регистрация не требуется также в
случае приобретения нерезидентами государственных ценных бумаг, выпущенных в
республике и казахстанских депозитарных расписок;
 финансовые займы нерезидентов резидентам на срок более 180 дней, за исключением соглашений о государственных внешних займах, негосударственных внешних займах, имеющих государственные гарантии, а также операций, осуществляемых в
рамках этих соглашений;
 платежи между резидентами и нерезидентами по другим операциям движения
капитала (приобретение права собственности на недвижимость, прав на объекты интеллектуальной собственности, передача имущества во исполнение обязательств участника совместной деятельности).
2. Собственные операции, предусматривающие перевод средств (передачу имущества) из Казахстана и (или) возникновение требований по возврату имущества
(средств) нерезидентом в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долл. США, за исключением коммерческих кредитов, предоставленных резидентами нерезидентам на
срок более 180 дней, и приобретения ценных бумаг нерезидентов (за исключением
прямых инвестиций), паев инвестиционных фондов нерезидентов.
Таким образом, регистрации подлежат:
 прямые инвестиции резидентов за границу,
 финансовые займы резидентов нерезидентам на срок более 180 дней,
 платежи между резидентами и нерезидентами по другим операциям движения
капитала (приобретение права собственности на недвижимость, прав на объекты интеллектуальной собственности, передача имущества во исполнение обязательств участника совместной деятельности).
4
3. Открытие юридическими лицами счетов в иностранных банках, предназначенных для целей финансирования расходов, связанных с содержанием своих филиалов и
представительств за рубежом. Для осуществления таких расходов, юридическое лицо
вправе на счет, открытый на основании регистрационного свидетельства Национального Банка, переводить средства со своих счетов в уполномоченных банках, а также зачислять выручку от экспорта. При этом регистрационное свидетельство НБРК не дает
юридическому лицу права на осуществление со счета в иностранном банке иных операций, не связанных с содержанием филиалов или представительств.
В целом процедура и порядок регистрации не изменились. Для регистрации валютного договора резиденту необходимо обратиться в территориальный филиал Национального Банка РК до начала исполнения обязательств по договору, проведения операций по счету либо в течение 30 дней с даты, когда валютные операции стали подлежать регистрации. В течение 10 рабочих дней с момента представления полного пакета
документов резиденту выдается регистрационное свидетельство установленного образца или мотивированный ответ об отказе в регистрации. Режим регистрации включает
регистрацию валютного договора и последующее представление резидентом отчетов по
зарегистрированному валютному договору по форме, установленной Правилами.
V. Операции, требующие прохождения процедуры уведомления:
1. Собственные операции банков (банков второго уровня и АО «Банк Развития
Казахстана»), предусматривающие поступление имущества (средств) в Казахстан и
(или) возникновение обязательств по возврату имущества (средств) нерезиденту в сумме, превышающей эквивалент 300 тыс. долл. США, а также предусматривающие перевод средств (передачу имущества) из Казахстана и (или) возникновение требований по
возврату имущества (средств) нерезидентом в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс.
долл. США (за исключением коммерческих кредитов, предоставленным банками нерезидентам на срок более 180 дней), подпадают под режим уведомления.
При этом уведомление по следующим операциям осуществляется без получения
свидетельства об уведомлении установленного образца в виде представления государственной статистической отчетности по платежному балансу и отчетности по Кредитному регистру:
 приобретение ценных бумаг нерезидентов (за исключением прямых инвестиций), паев инвестиционных фондов нерезидентов;
 операции с нерезидентами с производными финансовыми инструментами, а
также реализация прав и обязательств в отношении базового актива производных финансовых инструментов;
 финансовые займы, предоставленные нерезидентам на срок более 180 дней;
 передача и получение денег и иного имущества во исполнение обязательств
участника совместной деятельности.
Уведомление по иным собственным операциям банков осуществляется в виде
предоставления в центральный аппарат Национального Банка информации по каждому
договору после его заключения, но не позднее 7 рабочих дней с даты начала исполнения обязательств по нему одной из сторон в форме Приложения 10 Правил. Свидетельство об уведомлении установленного образца выдается на каждый договор в течение 10
календарных дней с даты представления всей необходимой информации. По полученным свидетельствам об уведомлении отчет предоставляется в рамках государственной
статистической отчетности по платежному балансу.
5
Свидетельство об уведомлении действительно до полного исполнения обязательств сторонами и считается утратившим силу после получения Национальным Банком сообщения (в виде примечания) в рамках государственной статистической отчетности по платежному балансу.
На открытие банками счетов в иностранных банках режимы валютного регулирования не распространяются.
2. Следующие операции юридических лиц, не являющихся банками, подпадают
под режим уведомления с получением свидетельства об уведомлении:
1) Реализация прав и обязательств в отношении базового актива по операциям с
производными финансовыми инструментами с нерезидентами;
2) Открытие счетов в иностранных банках, в следующих случаях:
 открытие финансовыми организациями счетов для совершения сделок с финансовыми инструментами на международном рынке ценных бумаг;
 открытие юридическими лицами счетов, предназначенных для зачисления
средств, требуемых в качестве оплаты уставного капитала юридического лицанерезидента, если данное требование установлено законодательством иностранного
государства, где предполагается участие резидента;
 открытие юридическими лицами счетов, предназначенных для зачисления
средств в целях обеспечения обязательств резидентов перед нерезидентами по привлеченным от нерезидентов займам.
При осуществлении переводов между такими счетами и счетами юридического
лица в уполномоченных банках юридические лица обязаны уполномоченным банкам
предъявлять документы, подтверждающие назначение счета, открытого в иностранном
банке.
3. Открытие счетов загранучреждений
Республики Казахстан в иностранных банках
Уведомление осуществляется в срок не позднее тридцати календарных дней со
дня заключения договора с иностранным банком (в случае открытия счетов) и в течение 7 рабочих дней с даты реализации прав и обязательств в отношении базового актива производного финансового инструмента в виде предоставления в территориальный
филиал Национального Банка (в случае загранучреждений в центральный аппарат
Национального Банка) информации в форме Приложения 10 Правил. При уведомлении
о реализации прав и обязательств в отношении базового актива по операциям с производными финансовыми инструментами с нерезидентами в дополнение к разделам 1,2
или 4 Приложения 10 Правил либо вместо них (при условий затруднительности их заполнения исходя из условий договора, касающихся этих прав и обязательств) допускается предоставление информации в соответствии с пунктами 5-7 Приложения 13 Правил.
Свидетельство об уведомлении установленного образца выдается на каждый договор (счет) в течение 10 календарных дней с даты представления всей необходимой
информации (в т.ч. валютного договора по запросу Национального Банка).
4. Уполномоченные банки и профессиональные участники рынка ценных бумаг о
следующих операциях по поручению клиентов должны уведомлять Национальный
Банк ежемесячно по форме Приложения 13 Правил:
6
- о всех операциях, подлежащих уведомлению, при отсутствии у клиентов свидетельств об уведомлении;
- о платежах и (или) переводах денег, связанных с приобретением права собственности на недвижимость физическими лицами;
- об исполнении договора, если первоначальная операция не подлежала регистрации, а именно:
 приобретение резидентом у нерезидента акций (долей участия, паев инвестиционных фондов) другого резидента, если первоначальное приобретение нерезидентом
не подлежит регистрации;
 продажа резидентом нерезиденту акций (долей участия, паев инвестиционных
фондов) другого нерезидента, если первоначальное приобретение резидентом не подлежит регистрации;
 переводы резидентов резидентам, связанные с приобретением права собственности на недвижимость за границей, если первоначальное приобретение резидентом не
подлежит регистрации.
Таким образом, новое валютное законодательство республики значительно улучшает условия осуществления внешнеторговых сделок и инвестиций. Вместе с тем, в
целях обеспечения своевременного, полного и достоверного учета по валютным операциям для формирования статистики платежного баланса и внешнего долга республики
предусматривается ответственность за нарушение вышеуказанных сроков обращения за
получением лицензии, регистрационных свидетельств и свидетельств об уведомлении.
Кроме того, в случае непредставления юридическим лицом резидентом (нерезидентом) требуемых для осуществления валютных операций документов и сведений
уполномоченный банк вправе отказать в их проведении. Исключение составляет лишь
отсутствие у клиента свидетельства об уведомлении, при котором уполномоченный
банк проводит операцию, уведомляя Национальный Банк в вышеуказанном порядке.
Однако, данное не освобождает клиента от необходимости самостоятельного обращения в Национальный Банк за получением свидетельства об уведомлении.
7