ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО ДЛЯ КЛИЕНТОВ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
Уважаемые клиенты!
Доводим до вашего сведения, что с 1 октября 2012 года вступила в силу Инструкция ЦБ РФ от
04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным
банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке
оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных
операций и контроля за их проведением», отменяя действие Инструкции ЦБ РФ № 117-И от
15.06.2004, Положения № 258-П от 01.06.2004.
Инструкция разработана с учетом обобщения практики применения отменяемых нормативных
актов Банка России, а также в соответствии с последними изменениями к Федеральному закону №
173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», вступившими в силу 5 июня 2012 года.
Статья Закона № 173-ФЗ дополнена частями 1.1 и 1.2 следующего содержания:
"1.1. При осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны представлять
уполномоченным банкам информацию:
1) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках
получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты и (или)
валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам)
путем передачи нерезидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им
информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
2) об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках
исполнения нерезидентами обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи
резидентам товаров, выполнения для них работ, оказания им услуг, передачи им информации и
результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет
осуществленных резидентами авансовых платежей.
1.2. Порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в
части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях
банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации."
Кратко приводим перечень основных изменений, которые введены новой Инструкцией № 138И с 1 октября 2012 года:
1. Изменились форма, порядок заполнения и представления в банк Паспорта сделки,
оформляемого по контракту (форма 1) и по кредитному договору (форма 2). Бланк Паспорта
1
сделки, оформляемого по контракту (форма 1), будет содержать только один лист (лист 2
упразднен). Бланк Паспорта сделки, оформляемого по кредитному договору (форма 2), будет
составляться на двух листах;
2. Минимальное значение суммы для оформления паспорта сделки, и по контрактам и по
кредитным договорам, теперь составляет в эквиваленте 50 тысяч долларов США,
рассчитываемой по курсу Банка России на дату заключения контракта (кредитного договора).
Это означает, что по контрактам (кредитным договорам), сумма обязательств по которым
менее 50 тысяч долларов США, оформление Паспорта сделки не требуется;
3. Паспорт сделки представляется в банк в одном экземпляре (на бумажном носителе (и/ или
электронном виде) без номера и даты) одновременно с документами и информацией, на
основании которых заполнен паспорт сделки, в зависимости от того, какое из указанных ниже
исполнений обязательств по контракту (кредитному договору) начнется раньше, включая срок
их проверки уполномоченным банком, установленный пунктами 6.7 и 6.11 Инструкции № 138И, не позднее сроков, указанных в главе 6 раздела 1(см.также п. 4 настоящего письма):
В случае принятия банком на обслуживание контракта (кредитного договора) и
оформления по нему ПС банк в установленный пунктом 6.7 Инструкции № 138-И срок
формирует ПС в виде электронного документа, присваивает в порядке, установленном
приложением 4 к настоящей Инструкции, номер ПС.
ПС считается оформленным только после присвоения ему банком ПС номера и
проставления даты оформления и подписи ответственного лица.
В случае, если право оформления паспорта сделки предоставляется
банку, клиент
заполняет бланк заявления на оформление паспорта сделки с указанием сведений о контракте
и срока действия паспорта сделки.
Плата за оформление паспорта сделки списывается с расчетного счета клиента, указанного
в заявлении, в соответствии с тарифами банка.
4. Сроки оформления резидентом Паспорта сделки:
a. при списании иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному договору)
в пользу нерезидента со счета резидента – не позднее дня осуществления платежа по
контракту (кредитному договору) и представления Справки о валютной операции
2
b. при зачислении иностранной валюты или валюты РФ по контракту (кредитному
договору) от нерезидента на счет резидента – не позднее 15 рабочих дней после даты
ее зачисления на транзитный валютный (расчетный) счет резидента и представления
Справки о валютной операции
c. при вывозе (ввозе) товаров - не позднее даты подачи таможенной декларации
d. при вывозе (ввозе) товаров без оформления таможенной декларации и при оказании
работ (услуг) – не позднее срока оформления Справки о подтверждающих документах.
5. Расширен перечень сделок, по которым должен быть оформлен Паспорт сделки. Помимо
операций, связанных с экспортом и импортом товаров, выполнением работ, оказанием услуг,
передачей информации и результатов интеллектуальной деятельности, кредитами и займами,
оформление Паспорта сделки теперь требуется при проведении следующих операций,
связанных:
a. с реализацией агентских договоров (договоров комиссии, поручительства)
b. с продажей (приобретением) на территории РФ или за пределами территории РФ ГСМ
(бункерного топлива), продовольствия, материально-технических запасов и иных
товаров, необходимых для эксплуатации и технического обслуживания транспортных
средств
c. с оказанием услуг, связанных с продажей (приобретением) на территории РФ или за
пределами территории РФ ГСМ (бункерного топлива), продовольствия, материальнотехнических запасов и иных товаров, необходимых для эксплуатации и технического
обслуживания транспортных средств
d. с передачей недвижимого имущества по договору аренды, финансовой аренды
(лизинга).
При этом, требования раздела об оформлении паспортов сделок распространяются на
контракты, соглашения, предварительные договоры, предложения о заключении таких договоров
(соглашений), содержащие все существенные условия договора (оферта, публичная оферта),
заключенные между резидентами и нерезидентами, проекты договоров (контрактов,
соглашений), которые предусматривают осуществление валютных операций, связанных с
расчетами через счета резидентов в уполномоченных банках, и (или) через счета резидентов,
открытые в банках-нерезидентах.
6. Коды валютных операций:
3
6.1 Значительно изменился перечень кодов видов валютных операций, практически все группы
кодов изменены и дополнены новыми кодами, в том числе следует обратить внимание на
изменения кодов в группах 10 (экспорт товаров), 11 (импорт товаров), 20 (выполнение работ
(оказание услуг) для нерезидентов), 21 (выполнение работ (оказание услуг) нерезидентами);
6.2 Введены новые группы кодов – 22 и 23 для контрактов смешанного типа: их использование
предназначено при работе по контрактам (в том числе по агентским договорам, договорам
комиссии и поручительства), по условиям которых одновременно осуществляется и ввоз
(вывоз) товаров и выполнение работ (оказание услуг);
6.3 Введена новая группа кодов – 32 (для операций, связанных с расчетами по договорам уступки
требования и перевода долга, заключенным между резидентами и нерезидентами).
7. Упразднена Справка о поступлении валюты Российской Федерации, в этой связи, с 1 октября
2012 года при списании с расчетных счетов резидентов валюты РФ (рублей) в пользу
нерезидентов и при зачислении на расчетные счета резидентов валюты РФ (рублей) от
нерезидентов по контрактам (кредитным договорам), по которым оформлен Паспорт сделки,
необходимо будет представлять в банк Справку о валютной операции в установленные
Инструкцией № 138-И сроки:
a. при зачислении на расчетный счет валюты Российской Федерации, поступившей от
нерезидента – не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления
b. при списании с расчетного счета валюты Российской Федерации в пользу нерезидента –
одновременно с расчетным документом;
8. При составлении резидентом расчетного документа на перечисление валюты Российской
Федерации в пользу нерезидента информация о номере Паспорта сделки в назначении
платежа расчетного документа можно не указывать. Платежное поручение должно содержать
информацию только о коде вида валютной операции, которая указывается, как и раньше, в
фигурных скобках в поле «Назначение платежа» перед текстовой частью, например: {VO11100}.
Информация о номера паспорта сделки может быть внесена клиентом в назначение платежа
после закрытия фигурной скобки;
9. Изменились форма, порядок составления и представления Справки о валютной операции,
которая должна представляться резидентами в банк при проведении валютных операций:
4
a. в иностранной валюте
b. в валюте РФ при расчетах по контракту (кредитному договору), по которому оформлен
Паспорт сделки
c. при этом, при проведении расчетов с нерезидентом в иностранной валюте по контракту
(кредитному договору), по которому Паспорт сделки резидентом не оформляется, в
Справке о валютной операции должен будет указываться номер и дата документа, на
основании которого осуществляется валютная операция (в формате: № 123/12.04.2013).
При осуществлении расчетов по Паспорту сделки, необходимо будет указывать
информацию об ожидаемом
максимальном
сроке
исполнения нерезидентом
обязательств по контракту, по которому оформлен Паспорт сделки, путем передачи
товаров (выполнения работ, оказания услуг) в счет осуществляемого резидентом
авансового платежа;
10. При зачислении на расчетный счет резидента валюты РФ, поступившей от нерезидента, в
случае несогласия резидента с кодом валютной операции, указанным в поступившем от
нерезидента расчетном документе по валютной операции, либо если в расчетном документе
по валютной операции не был указан код валютной операции, резидент в установленный
Инструкцией № 138-И срок, представляет Справку о валютной операции, в которой указывает
код
валютной операции, соответствующий представленным документам, связанным с
проведением валютной операции;
11. Определены следующие сроки представления Справки о валютной операции (представляется
в банк в одном экземпляре):
a. при зачислении денежных средств на транзитный валютный счет (расчетный счет) – не
позднее 15 рабочих дней после даты их зачисления
b. при списании денежных средств с текущего валютного счета (расчетного счета) –
одновременно с расчетным документом;
12. Изменились форма, порядок составления и представления Справки о подтверждающих
документах,
при этом полностью изменен перечень кодов видов подтверждающих
документов. Необходимо указывать информацию (признак), характеризующую поставку
5
товаров, выполнение работ, оказание услуг, например, признак 1 – исполнение резидентом
обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента, и так далее, всего
4 признака.
13. При осуществлении экспорта товаров, оказании нерезиденту услуг, выполнении для
нерезидента работ, оплата за которые осуществляется по факту экспорта товаров (оказания
услуг, выполнения работ), при предоставлении в банк подтверждающих документов
резиденты должны указывать в Справке о подтверждающих документах информацию об
ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств за
поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Срок указывается исходя из
условий контрактов и (или) в соответствии с обычаями делового оборота;
14. Справка о подтверждающих документах должна представляться в банк в случае оформления
по контракту (кредитному договору) документов, подтверждающих иное (отличное от
денежных расчетов) исполнение обязательств по контракту (кредитному договору), по
которому оформлен Паспорт сделки, а также изменение или прекращение обязательств по
контракту (кредитному договору);
15. Определены следующие сроки представления Справки о подтверждающих документах:
a. в случае представления таможенной декларации - не позднее 15 рабочих дней после
даты, указанной во второй части регистрационного номера таможенной декларации,
или даты выпуска (условного выпуска) товаров, проставляемых должностным лицом
таможенных органов в таможенной декларации, в зависимости от того, какая из дат
является наиболее поздней. При наличии в таможенной декларации нескольких
отметок должностного лица таможенных органов о разных датах выпуска (условного
выпуска) товаров срок, указанный в настоящем подпункте, исчисляется от наиболее
поздней даты выпуска (условного выпуска) товаров, указанной в таможенной
декларации
b. в случае представления документа, подтверждающего ввоз/вывоз товаров (без
оформления таможенной декларации), оказание услуг (выполнение работ), а также
документа,
подтверждающего
иное
исполнение
(изменение,
прекращение)
обязательств по контракту (кредитному договору)) - не позднее 15 рабочих дней после
окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы.
6
В случае, если право заполнения документов учета валютных операций (справок о
валютной операции и подтверждающих документах), распоряжения на перевод,
поручения на покупку иностранной валюты, распоряжения на списание иностранной
валюты с транзитного валютного счета, заявки на продажу предоставляется банку,
клиент оформляет заявление на оформление документов с указанием всех документов
и сведений, которые должны быть включены при оформлении (номера и даты
документов, код валютной операции, номера и даты паспорта сделки или
контракта/инвойса, номера и даты актов или иных подтверждающих документов.
Настоящим Письмом представляем, также, информацию о внесении изменений в статью 15.25
Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (Федеральный Закон РФ №
311-ФЗ от 16.11.2011г.), часть 6 о несоблюдении установленных порядка представления форм учета и
отчетности по валютным операциям,
нарушение установленных правил оформления паспортов
сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по
валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных
операций или паспортов сделок -", дополняется частями 6.1 -6.3, имеющими следующее содержание:
6.1. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным
операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций не
более чем на десять дней влечет предупреждение или наложение административного штрафа на должностных лиц в
размере от пятисот до одной тысячи рублей; на юридических лиц - от пяти тысяч до пятнадцати тысяч
рублей.
6.2. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным
операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций
более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до
трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей.
6.3. Нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным
операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций
более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч
до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.
Международный отдел ЗАО АКБ «ТатИнвестБанк»
7