АДМИНИСТРАЦИЯ - городского округа ЗАТО Светлый

УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСОВ, ЭКОНОМИКИ
И ИНВЕСТИЦИОННОЙ ПОЛИТИКИ
АДМИНИСТРАЦИИ ГОРОДСКОГО
ОКРУГА ЗАТО СВЕТЛЫЙ
ул. Кузнецова, д. 6а, пос. Светлый,
Саратовская область, 412163
тел. (845-58) 4-36-31, 4-33-17; факс (845-58) 4-31-71
www.zatosvetly.ru; е-mail: [email protected]
03.07.2015
на №
№
от
02-52/142
Директору
муниципального учреждения
«Служба материальнотехнического обеспечения и
транспортного обслуживания
органов местного
самоуправления городского
округа ЗАТО Светлый»
В.Н. Гончарову
Представление
об устранении нарушений бюджетного законодательства Российской
Федерации и иных нормативных актов, регулирующих бюджетные
правоотношения, выявленных в ходе осуществления внутреннего
муниципального финансового контроля
Заведующим сектором финансового контроля отдела бюджетного учета,
отчетности и контроля управления финансов, экономики и инвестиционной
политики администрации городского округа ЗАТО Светлый Володиным
Алексеем Юрьевичем на основании приказа управления финансов, экономики
и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО от
29.04.2015 № 02-07/13 «О проведении плановой выездной проверки», в период
с 12.05.2015 г. по 05.06.2015 г. проведена плановая выездная проверка
соблюдения бюджетного законодательства Российской Федерации и иных
нормативных актов, регулирующих бюджетные правоотношения в
муниципальном учреждении «Служба материально-технического обеспечения
и транспортного обслуживания органов местного самоуправления городского
округа ЗАТО Светлый» за период с 01.01.2014 г. по 31.12.2014 г.
В ходе проверки выявлены следующие нарушения бюджетного
законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих
бюджетные правоотношения:
1
Содержание
нарушения
Отсутствует подпись главного бухгалтера или
лица, на это уполномоченного в квитанции к
приходному кассовому ордеру, не заверена
печатью (штампом) кассира и не выдана на руки
сдавшему деньги, в расходном кассовом ордере
отсутствует подпись руководителя организации и
главного бухгалтера или лица, на это
уполномоченного.
2
3
Сумма нарушения
Нет
Нарушенные
положения
нормативных
правовых актов
Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н «Об
утверждении
форм
первичных
учетных
документов и регистров бухгалтерского учета,
применяемых органами государственной власти
(государственными органами), органами местного
самоуправления,
органами
управления
государственными внебюджетными фондами,
государственными
академиями
наук,
государственными
(муниципальными)
учреждениями и Методических указаний по их
применению» (далее - приказ Минфина РФ от
15.12.2010 N 173н), Постановления Госкомстата
РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении
унифицированных форм первичной учетной
документации по учету кассовых операций, по
учету результатов инвентаризации»
Документы,
подтверждающие
нарушение
Приходный кассовый ордер № 9 от 19.02.2014,
расходный кассовый ордер № 21 от 19.02.2014
Содержание
нарушения
Отсутствуют обязательные реквизиты первичных
учетных документов
Сумма нарушения
Нет
Нарушенные
положения
нормативных
правовых актов
пп. 7 п. 2 ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»
Документы,
подтверждающие
нарушение
Табель учета использования рабочего времени и
расчета заработной платы сотрудникам ЕДДС за
первую половину февраля 2014 г. и февраль 2014 г.
Содержание
нарушения
Для отражения начислений по оплате труда
работникам Учреждения, выплат, произведенных
работникам Учреждения в течение месяца, и
суммы,
причитающейся
к
выплате
в
окончательный расчет, а также отражения налогов,
удержанных из сумм начислений по оплате труда и
иных сумм удержаний не применяется расчетноплатежная ведомость
4
5
6
Нарушенные
положения
нормативных
правовых актов
Приказ Минфина РФ от 15.12.2010 N 173н, п. 5.3.2
Положения об учетной политике для целей
бюджетного учета МУ «Служба МТО и ТО
органов МСУ ГО ЗАТО Светлый»
Сумма нарушения
Нет
Документы,
подтверждающие
нарушение
Журнал операций № 6 расчетов по оплате труда
январь-декабрь 2014 года
Содержание
нарушения
В письменном заявлении подотчетного лица не
указан срок получения денежных средств и
отсутствует надпись руководителя о сроке, на
который выдаются наличные деньги
Нарушенные
положения
нормативных
правовых актов
п. 4.4. Положения о порядке ведения кассовых
операций с банкнотами и монетой Банка России на
территории Российской Федерации, утвержденным
Банком России от 12.10.2011 N 373-П, п. 5.2.2.
Положения об учетной политике для целей
бюджетного учета МУ «Служба МТО и ТО
органов МСУ ГО ЗАТО Светлый»
Сумма нарушения
Нет
Документы,
подтверждающие
нарушение
Заявление водителя Лукаш А.А. от 31.01.2014 г.
Содержание
нарушения
В журнале операций № 3 расчетов с подотчетными
лицами не соблюден хронологический порядок
Нарушенные
положения
нормативных
правовых актов
п. 2.4 Положения об учетной политике для целей
бюджетного учета МУ «Служба МТО и ТО
органов МСУ ГО ЗАТО Светлый»
Сумма нарушения
Нет
Документы,
подтверждающие
нарушение
Журнал операций № 3 расчетов с подотчетными
лицами сентябрь 2014 года
Содержание
нарушения
В командировочном удостоверении отсутствуют
отметки о дате приезда в место командирования и
дате выезда из него
Нарушенные
положения
п. 7 Положения о порядке направления работников
в служебные командировки, утвержденного
нормативных
правовых актов
постановлением Главы городского округа ЗАТО
Светлый от 04.12.2008 № 192
Сумма нарушения
Нет
Документы,
подтверждающие
нарушение
Командировочное
14.05.2014 г.
удостоверение
№
2-ку
от
Управление финансов, экономики и инвестиционной политики
администрации городского округа ЗАТО Светлый в соответствии с пунктом 2
статьи 269.2 Бюджетного кодекса РФ, постановлением администрации
городского округа ЗАТО Светлый от 23.04.2014 № 108 «Об утверждении
административного регламента исполнения управлением финансов, экономики
и инвестиционной политики администрации городского округа ЗАТО Светлый
муниципальной функции по внутреннему муниципальному финансовому
контролю»
ТРЕБУЕТ:
От муниципального учреждения «Служба материально-технического
обеспечения и транспортного обслуживания органов местного самоуправления
городского округа ЗАТО Светлый» в срок до 30 календарных дней с даты
получения Представления:
- рассмотреть информацию об указанных в настоящем Представлении
нарушениях бюджетного законодательства Российской Федерации и иных
нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения:
- принять меры по устранению выявленных нарушений, их причин и
условий.
О результатах исполнения настоящего Представления следует
проинформировать управление финансов, экономики и инвестиционной
политики администрации городского округа ЗАТО Светлый не позднее 5
календарных дней с даты исполнения Представления.
Неисполнение в установленный срок настоящего Представления влечет
административную ответственность в соответствии с законодательством
Российской Федерации.
Начальник управления финансов, экономики и
инвестиционной политики администрации
городского округа ЗАТО Светлый
Володин А.Ю.
4-30-75
О. Н. Шандыбина