УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита

УРАЛЬСКАЯ АКАДЕМИЯ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ
Кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита
РЕГИОНАЛЬНЫЕ И МЕСТНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ С
ОРГАНИЗАЦИИ
Рабочая учебная программа дисциплины
Для студентов специальности
080107.65 «Налоги и налогообложение»
Составитель:
Екатеринбург
2008
Зырянова Т.В.,
профессор, д.э.н.,
Терехова О.Е.,
ст. преподаватель, к.э.н.
ВВЕДЕНИЕ
Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в
обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение
государственного устройства всегда сопровождается преобразованиями в
налоговой системе. Вместе с тем государство только в том случае может
реально использовать налоги через присущие им функции, прежде всего
фискальную и стимулирующую, если в обществе создана атмосфера уважения к
налогам, основанная как на понимании экономической необходимости
существования налоговой системы, так и установленным государством правил
взимания конкретных налогов.
Выписка из государственного образовательного стандарта
специальности 080107 «Налоги и налогообложение»
цикл СД Специальные дисциплины
СД.05. «Региональные и местные налоги и сборы с организации»
Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов,
уплачиваемых организациями; методика и практика исчисления налога на
имущество организаций: плательщики, объект налогообложения, определение
налоговой базы, порядок исчислений; налог на недвижимость; механизм
исчисления платежей за пользование лесным фондом; транспортный налог;
земельный налог и иные местные налоги сборы.
Цели и задачи преподавания дисциплины
Цель дисциплины – формирование у студентов теоретических основ и
практических навыков по методологии и организации порядка исчисления и
уплаты региональных и местных налогов и сборов,
Для достижения данной цели необходимо решить следующие задачи:
 формирование теоретических знаний о содержании, принципах и назначении
региональных и местных налогов и сборов в общей системе
налогообложения, о роли каждого из налогов в формировании доходной
части бюджетов разных уровней;
 усвоение практических основ исчисления и уплаты региональных и местных
налогов и сборов, составления и представления налоговой отчетности;
 представление
о современных системах
законной оптимизации
налогообложения организаций;
 представление о формах и методах налогового контроля.
2
Требования к уровню освоения содержания курса
В результате изучения дисциплины «Региональные и местные налоги и
сборы с организации» студент должен:
 знать исторические аспекты, обусловившие введение конкретных видов
налогов; задачи и функции региональных и местных налогов в
налоговой системе;
 уметь правильно определять объект налогообложения, формировать
налоговую базу для исчисления того или иного вида налога,
использовать налоговые льготы, устанавливать налоговый период,
налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога;
 иметь представление об особенностях налогообложения отдельных
видов
предпринимательской
деятельности;
о
специфике
налогообложения иностранных компаний; о современных методах
законной оптимизации налогообложения;
 обладать практическими навыками применения полученных знаний.
СТРУКТУРА ДИСЦИПЛИНЫ
Виды учебной работы
1. Общая трудоёмкость дисциплины
2. Аудиторные занятия, в т.ч.:
2.1.
Лекции
2.2.
Практические занятия
3. Самостоятельная работа, в т. ч.:
3.1.
Курсовые работы
3.2.
Рефераты
3.3.
Прочее
4. КСР
5. Виды итогового контроля
3
Всего часов
по семестрам
7
72
16
8
8
52


52
4
Х
72
16
8
8
52


52
4
экзамен
ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН
Количество часов
Практ.
Лекции
занятия
Тема
Тема
1.
Экономическое
и
финансовое
значение
региональных и местных налогов,
уплачиваемых организациями
0,5
Тема 2. Налог
организаций
1,5
на
имущество
Самост.
КСР Всего
работа
часов
7
2
7,5
9
1
13,5
9
1
10,5
Тема 3. Налог на игорный бизнес
1,5
Тема 4. Транспортный налог
1,5
2
9
1
13
Тема 5. Налог на имущество
физических лиц
1,5
2
9
1
13
Тема 6. Земельный налог
1,5
2
9
8
8
52
ИТОГО:
4
12,5
4
72
СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Тема 1. Экономическое и финансовое значение региональных и местных налогов, уплачиваемых организациями
Характеристика основных региональных и местных налогов и сборов.
Значение региональных и местных налогов и сборов в формировании бюджетов
всех уровней.
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс;
2. Бюджетный кодекс;
3. Кодекс об административных правонарушениях;
4. Трудовой кодекс;
5. Уголовный кодекс;
6. Гражданский кодекс;
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183
от 03.11.2006 г.);
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ;
9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от
18.09.2006 г.;
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от
30.12.1999г.;
11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115
от 18.09.2006 г.;
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.;
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Рекомендуемая литература:
Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое
пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование;
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.
А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006
Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,
2005
Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика,
2006
5
7. А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле,
2005
8. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический
словарь. – М.: Юристъ, 2006
9. Журналы:
 Налоговый вестник;
 Налоговая политика и практика
 Налоговая проверка;
 Налоговед;
 Налоговые споры. Теория и практика;
 Российский налоговый курьер;
 Налоговый учет для бухгалтера;
 Аудит и налогообложение.
Тема 2. Налог на имущество организаций
Место и роль налога на имущество в системе региональных налогов.
Налогоплательщики, объект налогообложения, особенности расчета налоговой
базы, налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок
исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
Практическое занятие 1 .
Решение ситуаций «Порядок исчисления налоговой базы и уплата налога
на имущество организаций».
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс;
2. Бюджетный кодекс;
3. Кодекс об административных правонарушениях;
4. Трудовой кодекс;
5. Уголовный кодекс;
6. Гражданский кодекс;
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183
от 03.11.2006 г.);
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ;
9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от
18.09.2006 г.;
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от
30.12.1999г.;
11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115
от 18.09.2006 г.;
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.;
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.
6
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Рекомендуемая литература:
Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое
пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование;
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.
А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006
Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,
2005
Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика,
2006
А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле,
2005
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический
словарь. – М.: Юристъ, 2006
Журналы:
 Налоговый вестник;
 Налоговая политика и практика
 Налоговая проверка;
 Налоговед;
 Налоговые споры. Теория и практика;
 Российский налоговый курьер;
 Налоговый учет для бухгалтера;
 Аудит и налогообложение.
Тема 3. Налог на игорный бизнес
Эволюция данного налога в российской налоговой системе.
Принципиальные отличия данного налога от других налогов и сборов.
Налогоплательщики, специфика установления объекта налогообложения,
определения налоговой базы, сроки и порядок уплаты налога в бюджет.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Нормативно-законодательная база:
Налоговый кодекс;
Бюджетный кодекс;
Кодекс об административных правонарушениях;
Трудовой кодекс;
Уголовный кодекс;
Гражданский кодекс;
7
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183
от 03.11.2006 г.);
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ;
9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от
18.09.2006 г.;
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от
30.12.1999г.;
11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115
от 18.09.2006 г.;
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.;
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Рекомендуемая литература:
Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое
пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование;
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.
А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006
Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,
2005
Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика,
2006
А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле,
2005
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический
словарь. – М.: Юристъ, 2006
Журналы:
 Налоговый вестник;
 Налоговая политика и практика
 Налоговая проверка;
 Налоговед;
 Налоговые споры. Теория и практика;
 Российский налоговый курьер;
 Налоговый учет для бухгалтера;
 Аудит и налогообложение.
Тема 4. Транспортный налог
8
Место и роль налога в налоговой системе и доходных источниках
бюджетов.
Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый
период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
налога. Транспортные средства, не подлежащие налогообложению
транспортным налогом.
Практическое занятие 2 .
Решение ситуаций «Порядок исчисления и уплаты транспортного налога»
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс;
2. Бюджетный кодекс;
3. Кодекс об административных правонарушениях;
4. Трудовой кодекс;
5. Уголовный кодекс;
6. Гражданский кодекс;
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183
от 03.11.2006 г.);
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ;
9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от
18.09.2006 г.;
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от
30.12.1999г.;
11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115
от 18.09.2006 г.;
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.;
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Рекомендуемая литература:
Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое
пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование;
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.
А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006
Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,
2005
Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика,
2006
9
7. А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле,
2005
8. Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический
словарь. – М.: Юристъ, 2006
9. Журналы:
 Налоговый вестник;
 Налоговая политика и практика
 Налоговая проверка;
 Налоговед;
 Налоговые споры. Теория и практика;
 Российский налоговый курьер;
 Налоговый учет для бухгалтера;
 Аудит и налогообложение.
Тема 5. Налог на имущество физических лиц
Роль и функции налога в рамках системы налогообложения.
Налогоплательщики, объект налогообложения, ставки налога, налоговая база,
налоговые льготы, порядок исчисления и сроки уплаты налога.
Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.
Практическое занятие 3.
Решение ситуаций «Порядок исчисления и уплаты налога на имущество
физических лиц».
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс;
2. Бюджетный кодекс;
3. Кодекс об административных правонарушениях;
4. Трудовой кодекс;
5. Уголовный кодекс;
6. Гражданский кодекс;
7. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183
от 03.11.2006 г.);
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ;
9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от
18.09.2006 г.;
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от
30.12.1999г.;
11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115
от 18.09.2006 г.;
10
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.;
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Рекомендуемая литература:
Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое
пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование;
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.
А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006
Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,
2005
Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика,
2006
А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле,
2005
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический
словарь. – М.: Юристъ, 2006
Журналы:
 Налоговый вестник;
 Налоговая политика и практика
 Налоговая проверка;
 Налоговед;
 Налоговые споры. Теория и практика;
 Российский налоговый курьер;
 Налоговый учет для бухгалтера;
 Аудит и налогообложение.
Тема 6. Земельный налог
Роль и значение земельного налога в системе местного налогообложения
Налогоплательщики, специфика определения объекта налогообложения и
налоговой базы, ставки налога, налоговые льготы и порядок их применения,
исчисление и уплата налога.
Практическое занятие 4.
Решение ситуаций «Порядок исчисления и уплаты земельного налога».
Нормативно-законодательная база:
1. Налоговый кодекс;
11
Бюджетный кодекс;
Кодекс об административных правонарушениях;
Трудовой кодекс;
Уголовный кодекс;
Гражданский кодекс;
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ (в ред. ФЗ № 183
от 03.11.2006 г.);
8. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности
в Российской Федерации № 34н в ред Приказа №26н от 26.03.2007 г. ;
9. План счетов бухгалтерского учета №94н в ред. Приказа № 115н от
18.09.2006 г.;
10. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации» в ред. Приказа №107 от
30.12.1999г.;
11. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации» в ред. Приказа №115
от 18.09.2006 г.;
12. ПБУ 9/99 «Доходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.;
13. ПБУ 10/99 «Расходы организации» в ред. Приказа №156 от 27.11.2006 г.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
Рекомендуемая литература:
Л.С. Манукян. Налоги и налогообложение: Учебно-практическое
пособие: Основы налогообложения; Налоговое администрирование;
Методика исчисления и уплаты налогов и сборов. М: Экзамен, 2008.
А.В. Аронов, В.А. Кашин Налоги и налогообложение: учебное пособие.М.: Магистр, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
Учебник. – М.: МЦФЭР, 2007
Пансков В.Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации:
Учебник.- М.: Финансы и статистика, 2006
Н.В. Миляков Налоги и налогообложение: Курс лекций. - М.: ИНФРА-М,
2005
Налоги: Учебник / Под ред. Д.Г. Черника. – М.: Финансы и статистика,
2006
А.П. Починок, Л.П. Павлова Налоги и налогообложение: учебнометодическое пособие для государственных служащих. – М.: Мобиле,
2005
Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение // Энциклопедический
словарь. – М.: Юристъ, 2006
Журналы:
 Налоговый вестник;
 Налоговая политика и практика
 Налоговая проверка;
 Налоговед;
 Налоговые споры. Теория и практика;
12
 Российский налоговый курьер;
 Налоговый учет для бухгалтера;
 Аудит и налогообложение.
ФОРМЫ КОНТРОЛЯ И ОТЧЕТНОСТИ
Итоговой формой отчетности по курсу «Региональные и местные налоги
и сборы с организации» для студентов заочной формы обучения является
экзамен. Экзамен принимается по билетам или в виде теста.
КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
1. Характеристика основных региональных и местных налогов и сборов.
Значение региональных и местных налогов и сборов в формировании
бюджетов всех уровней
2. Место и роль налога на имущество в системе региональных налогов
3. Организационные
аспекты
уплаты
налога
на
имущество:
налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период,
налоговая ставка, порядок и сроки уплаты налога
4. Порядок исчисления налога на имущество: особенности расчета
налоговой базы, налоговые льготы, порядок исчисления налога
5. Налог на игорный бизнес: налогоплательщики, специфика установления
объекта налогообложения, определения налоговой базы, сроки и порядок
уплаты налога в бюджет
6. Транспортный налог: место и роль налога в налоговой системе и
доходных источниках бюджетов
7. Организационные
аспекты
уплаты
транспортного
налога:
налогоплательщики, объект налогообложения, налоговый период,
налоговые ставки, порядок и сроки уплаты налога
8. Порядок исчисления транспортного налога: налоговая база, порядок
исчисления налога
9. Налог на имущество физических лиц: налогоплательщики, объект
налогообложения, ставки налога, налоговая база, налоговые льготы,
порядок исчисления и сроки уплаты налога
10.Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения
11.Роль и значение земельного налога в системе местного налогообложения
12.Налогоплательщики по земельному налогу, специфика определения
объекта налогообложения и налоговой базы, ставки налога, налоговые
льготы и порядок их применения, исчисление и уплата налога
13