УМК_Н-400_Налоговая политика и налоговое регулирование в

ФГБОУ ВПО «Российская академия народного хозяйства и
государственной службы при Президенте Российской Федерации»
Волгоградский филиал
Факультет экономический
Кафедра Налогообложения и аудита
М.В. Чуб
«Налоговая политика и налоговое регулирование в РФ»
Учебно-методический комплекс
для студентов специальности 080107
«Налоги и налогообложение»
Рассмотрено и утверждено на заседании кафедры
Протокол № __от «__» сентября 2011 г.
Заведующий кафедрой __________Шиндялова Т.Н.
г. Волгоград 2011
Содержание
Наименование раздела
№ Стр.
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины «Налоговая
3
политика и налоговое регулирование РФ»
1.1.
Требования государственного образовательного стандарта и
3
дидактические единицы по дисциплинам, включенным в
государственный образовательный стандарт
1.2.
Цели и задачи учебной дисциплины
3
1.3.
Требования к уровню освоения дисциплины
3
1.4.
Тематический план учебной дисциплины
4
1.5.
Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
5
Раздел
2.
Методические
рекомендации
по
изучению
учебной
18
материалов
учебно-
18
дисциплины для студентов
2.1.
Рекомендации
по
использованию
методического комплекса. Пожелания к изучению отдельных
тем курса.
2
2.2.
Рекомендации по работе с литературой
18
2.3.
Советы по подготовке к экзамену (зачету)
18
Раздел 1. Рабочая программа учебной дисциплины
1.1.
Требования к изучению дисциплины «Налоговая политика и налоговое
регулирование в РФ»
Эффективная реализация роли государства в экономике в настоящее время немыслима без
научно обоснованной государственной налоговой политики. Налоговая политика – это составная
часть социально-экономической политики государства, ориентированная на формирование такой
налоговой системы, которая будет стимулировать накопление и рациональное использование
национального богатства страны, способствовать гармонизации интересов экономики и общества, и
тем самым обеспечивать социально-экономический прогресс общества. Курс действий, проводимый
государством в области налогов и налогообложения определяет налоговую политику на перспективу.
Развитие экономической реформы влечет за собой изменения налоговой политики. Как следствие
этого знания в области налогообложения, налоговой политики требуют постоянного
совершенствования и обновления.
1.2 Цели и задачи учебной дисциплины. Цель преподавания курса.
Цель преподавания основана на реализации задач, предполагающих формирование у студентов
теоретических знаний налогового механизма, представляющего собой порядок управления налоговой
системой и практических навыков в определении субъектов, целей, методов форм налоговой
политики. Полученные знания способствуют аналитическому восприятию и оценки эффективности
налоговой политики в целом или отдельных ее методов через оценку результатов и их соответствии
поставленным целям.
Задачи преподавания курса.
Дисциплина «Налоговая политика и налоговое регулирование в РФ» - является продолжение
обучения студентов по основным дисциплинам курса «Налоги и налогообложение». В ходе изучения
дисциплины реализуются следующие задачи:

Получение системы знаний по определению целей налоговой политики;

Определение особенностей методов, тактики и стратегии налоговой политики для РФ;

функций;

Изучение основных направлений налоговой политики в ходе реализации определенных
Детализация места и роли налогового регулирования в арсенале мировой практики.
1.3 Требования к уровню освоения дисциплины
В результате изучения дисциплины студенты должны:
а) знать основные цели налоговой политики, стратегию и тактику проводимую
Правительством РФ.
б) квалифицированно ориентироваться в методах и приемах налоговой политики
используемых в различных странах на современном этапе экономического развития.
в) уметь грамотно использовать систему знаний, обобщающих эволюционный путь развития
основных элементов налоговой системы в целом и налогового регулирования.
Изучение курса «Налоговая политика и налоговое регулирование в РФ» предусматривает
проведение ряда лекционных (18 ч.) и практических занятий (14 ч.)
3
1.4 Тематический план учебной дисциплины «Налоговая политика и налоговое
регулирование в РФ»
Количество часов (в акад. часах и/или кредитах)
Наименование тем
Лекции
Практические
занятия
Самостоят.
работа
Очная форма обучения
Понятие
и
экономические
характеристики налоговой системы
Налоговая
политика
государства:
сущность, цели, формы
2
2
2
2
Методы налогового регулирования и
практическая
реализация
государственной политики
Нормативно-правовое
оформление
налоговой политики
Целевые
методы
налогового
регулирования
Теоретические основы формирования
эффективной налоговой политики
2
2
2
2
2
2
2
2
Исторические этапы формирования
налоговой политики: мировой опыт
стран
2
2
Международные отношения в аспекте
государственной налоговой политики
2
2
Налоговая политика и налоговое
регулирование в сфере международного
планирования
2
2
Форма контроля
ИТОГО
4
экзамен
Всего часов
по теме
1.5. Учебно-методическое обеспечение учебной дисциплины
Лекция 1. Понятие и теоретические характеристики налоговой системы.
Краткое содержание.
Законодательные основы налогообложения. Тенденция объединения налогов в порядке
приведения к единым общим правилам, единым режимам обложения и отчетности. Системные
налоги и их особенности. Объект налогообложения. Особенности обложения имущества, доходов,
сделок. Проблемы устранения двойного налогообложения. Понятие «налоговая система».
Обязательные элементы, образующие единство налоговой системы: законодательство о налогах и
сборах; совокупность налогов и сборов; механизм налогового администрирования; плательщики
налогов и сборов. Классификации налоговых систем в зависимости от различных показателей.
Классификация налогов. Федеральные налоги, региональные и местные. Шкала
налогообложения.
Отличительные признаки налогов, их определение. Методология налогообложения. Основные
принципы построения национальной налоговой системы. Место налогов в распределительных
экономических отношениях.
Основные понятия: системные налоги, объект налогообложения, двойное налогообложение,
понятие «налоговая система», федеральные, региональные, местные налоги, шкала
налогообложения.
Лекция 2. Налоговая политика государства: сущность, цели и формы.
Краткое содержание.
Субъекты налоговой политики. Пределы полномочий субъектов налоговой политики.
Суверенитет субъектов. Субъекты правления в РФ. Федеральный, региональный и местный уровни
управления. Активные субъекты налоговой политики. Фискальные цели. Двойственный характер
налоговой политики. Экономические, социальные, экологические и международные цели. Концепция
(доктрина) налоговой политики. Архитектура построения или реформирования налоговой системы
страны.
Стратегия налоговой политики. Три основные формы налоговой политики. Политика
максимальных налогов. Политика экономического развития. Политика разумных налогов. Методы
налоговой политики. Эффективность налоговой политики. Проблемы процедуры оценки
эффективности налоговой политики. Налоговый механизм и его основные функции.
Основные понятия: суверенитет субъектов, субъекты правления, уровни: федеральный,
региональный, местный, доктрина налоговой политики.
Лекция 3. Методы и практическая реализация государственной и налоговой политики.
Краткое содержание.
Эффективность функционирования налоговой системы. Выбор целей и форм налоговой
политики. Выбор методов налоговой политики. Разработка концепции налоговой политики,
стратегии и тактики. Организация деятельности государственных органов, финансовых, налоговых
органов в вопросах отвечающих за оформление процесса управления налоговой системы. Оценка
результатов изучения налогового законодательства. Оперативное вмешательство в процесс
обеспечения доходной части бюджета. Налоговая реформа. Классификация налоговых реформ.
Системные и структурные налоговые реформы. Цели проведения налоговых реформ. Краткосрочные,
среднесрочные и долгосрочные налоговые реформы. Алгоритм реализации налоговой реформы.
Основные понятия: методы налоговой политики, концепции налоговой политики, налоговая
реформа, классификация налоговых реформ, алгоритм реализации налоговой реформы.
Лекция 4. Нормативно-правовое оформление налоговой политики.
Краткое содержание.
Степень государственного регулирования экономикой. Принцип единства финансовой
политики государства и основных направлений налоговой политики. Единые стандарты финансовой
деятельности. Нормативно-законодательное обеспечение налоговой политики. Нормативность
5
современного выражения налоговой политики. Понятие приоритетов налогообложения. Акт
правового регулирования государственной политики по координации финансовой деятельности и
налоговой политики. Реализация совместной компетенции РФ и ее субъектов по установлению
общих принципов налогообложения, организации налогового контроля и регулирования.
Выравнивание условий налогообложения. Политика снижения налогового бремени. Упрощение
налоговой системы.
Основные понятия: стандарты финансовой деятельности, приоритеты налогообложения,
организации налогового контроля.
Лекция 5. Целевые методы налогового регулирования.
Краткое содержание.
Совокупность методов налогового регулирования. Мировой опыт использования и результаты.
Упрощение условий хозяйствования для предприятий МСБ. Совершенствование нормативноправового регулирования. Создание стимулов для предприятий в первые годы их развития. Вопросы
координации действий на уровне ЕСН. Целевые методы налогового регулирования. Таможенная
политика РФ. Федерализм бюджетный. Федерализм налоговый. Фискальная монополия. Фискальная
политика дискреционная и недискреционная. Формальная налоговая нагрузка. Элементы
налогообложения обязательные и факультативные.
Основные понятия: методы налогового регулирования, таможенная политика РФ,
федерализм бюджетный, федерализм налоговый, фискальная монополия, фискальная политика
дискреционная и недискреционная.
Лекция 6. Теоретические основы формирования эффективной налоговой политики.
Краткое содержание.
Процессы реформирования налоговой системы. Выбор целей, средств и методов налоговой
реформы. Особенности подготовительного периода реформы, ее планирование и обоснование.
Период непосредственной реализации. Проблема частоты налоговых реформ. Результаты расчетов о
влиянии предполагаемых мер по совершенствованию налогового законодательства на доходную
часть бюджета. Решение проблемы ценообразования на систему налогообложения. Трансфертное
ценообразование. Дифференциация налогообложения. Встроенный стабилизатор налоговый.
Основные понятия: цели, средства и методы налоговой реформы, трансфертное
ценообразование, дифференциация налогообложения, встроенный стабилизатор налоговый.
Лекция 7. Исторические этапы формирования налоговой политики: мировой опыт стран.
Краткое содержание.
Норма налогообложения и нормы налогового права. Теории прямого и косвенного
налогообложения. Практика налогового планирования. Организационная структура управления
налоговой системы. Модели государственной политики. Великодержавная модель. Модель
экономического роста. Модель социального благосостояния. Стадия налоговой перегрузки. Мировой
опыт использования налоговых методов в реализации основных функций современного государства.
Концепция обложения на основе чистого дохода. Фискальные пределы налогообложения. Аспекты
фискального налогового потенциала общегосударственного и регионального уровня. Диспропорции
в распределении доходов. Стратегические и статистические направления налоговой политики.
Основные понятия: норма налогообложения, нормы налогового права, прямое и косвенное
налогообложение, модели государственной политики, фискальные пределы налогообложения.
Лекция 8. Международные отношения в аспекте государственной налоговой политики.
Краткое содержание.
Стратегия государственной внешнеэкономической политики. Интеграционный процесс и
формирование открытой рыночной экономики РФ. Уровень международной конкурентоспособности
российской экономики. Диверсификация рынков, отраслей, фирм российского бизнеса в системе
международного разделения труда и кооперирования. Налоговые механизмы и их роль в создании
благоприятных условий для заключения российских компаний в систему мирохозяйственных связей
в рамках ВТО.
6
Международные налоговые соглашения. Административная помощь и обмен налоговой
информацией. Международное сотрудничество по вопросам устранения двойного налогообложения
и борьбы против уклонения от налогов.
Первая международная финансовая конференция – Брюссель 1920 г. экономические аспекты
двойного налогообложения. Конвенции об устранении двойного налогообложения. Роль Налогового
комитета в разработке типовых концепций. (Комитет по налоговым вопросам 1970). Налоговые
соглашения первой группы и их классификация по различным типам. Международные соглашения
второй группы. Налоговая недискриминация. Соглашения дипломатического, консульского
характера. Таможенные соглашения.
Основные понятия: интеграционный процесс, диверсификация рынков, международные
налоговые соглашения, налоговая недискриминация.
Планы семинарских занятий.
Семинарское занятие № 1.
Тема 1. понятие и экономические характеристики налоговой системы.
Вопросы:

Укажите законодательную базу построения основ налогообложения в РФ

В каких признаках проявляется тенденция объединения налогов по единым, общим
правилам?

В чем состоят принципиальные отличия налога от сбора?

Перечислите обязательные элементы налога

Отличительные принципы, определяющие классификацию налогов на: «прямые и
косвенные»; федеральные, региональные и местные

На какой принципиальной основе должна строиться система налогообложения?

В чем находит свое проявление налоговый механизм? Перечислите инструменты
налогового механизма

Как на практике проявляются функции налогов: фискальная, регулирующая и
контрольная.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
7
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.: ЮНИТИДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А. Маибурова. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина В.А.
– М.: Магистр, 2009
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника –
М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник под
ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
12.
13.
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК «Дашков
и К»
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
2.
3.
4.
Методологические положения учений о налогах.
Исследование двойственной природы налога как экономической категории.
Методологические основы оптимизации налоговых отношений.
Сравнительный анализ места и роли налогообложения в отечественной и
зарубежных экономических системах.
Принципы и методология формирования оптимальных налоговых концепций.
5.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.
2.
3.
4.
5.
Налоговая реформа: цели и задачи
Эволюционный путь построения налоговой системы в РФ
Организация налогового контроля в РФ
Проведение налоговых реформ в РФ
Налогвые системы промышленно развитых стран
Семинарское занятие № 2.
Тема 2. Налоговая политика государства: сущность, цели и формы.
Вопросы:

Сформулируйте понятие налоговая политика.

Каково место налоговых отношений в системе воспроизводства и распределения
стоимости?

Определите критерии, согласно которым очерчивается круг налоговых отношений.

В чем находит свое проявление налоговый механизм? Перечислите инструменты
налогового механизма.

Какие принципы определяют правильную структуру построения налоговой
системы? Все ли известные науке принципы налогообложения могут быть в полной
мере применены в рамках национальной системы налогообложения?

Какие принципиальные отличия были присущи налоговой системе РФ в 1990 г. по
сравнению с 1996 г., с 2000 г? Что нового внес Налоговый Кодекс РФ?

В чем заключаются различия налоговых систем России и промышленно развитых
стран Запада?

На какой принципиальной основе должна строится система налогообложения?

Определите понятие налоговый потенциал, дайте трактовку его содержания по
отношению к современной отечественной и зарубежным системам
налогообложения.
Назовите принципы налогообложения, классифицируйте их по содержанию и
степени возможной реализации на практике.

Рекомендуемая литература:
1.
2.
3.
8
Налоги в рыночной экономике.: Учебное пособие под ред. Д.Г.Черника. – М.:
Финансы и статистика, 1999.
Налоги и налоговая политика: Учебное пособие /Под ред. А.В.Брызгалина. – М.:
Аналитика-Пресс, 2006
Смит А. Исследование о природе и причинах богатства народов. – М.: Соцэкгиз,
1935.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
2.
3.
Определение налогового потенциала развитых стран
Взаимосвязь государственной налоговой политики интеграционных процессов в
мировой практике
Государственная налоговая политика: опыт стран (по выбору: Китай; США;
Германия; Франция; Скандинавские страны).
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.
Основные характеристики
современном этапе
государственной
налоговой
политики
РФ
на
2.
Влияние процессов глобализации на стратегию и тактику налоговой политики
3.
Цели государственной налоговой политики и построение экономических основ
государства (великодержавные, экономического развития и социального
равновесия).
Семинарское занятие № 3.


Охарактеризуйте стратегический
налоговой политики

В каких ситуациях характерно применение методов косвенного регулирования

Могут ли изменяться методы с учетом глобализации экономических процессов,
финансовых и экономических кризисов. Охарактеризуйте примерами современного
состояния мировой экономики.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9
Тема 3. Методы налогового регулирования и практическая реализация
государственной налоговой политики.
Вопросы:
Укажите методы налогового регулирования, применения которых наиболее
характерно в мировой практике
потенциал
построения
государственной
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б. Поляка.
– М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.: ЮНИТИДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А. Маибурова. –
М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина В.А.
– М.: Магистр, 2009
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника – М.:
Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник под
ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК «Дашков и
К»
9.
10.
11.
12.
13.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
2.
3.
4.
5.
Реализация мер, направленных на совершенствование налогового механизма
Стратегия и тактика государственной налоговой политики
Проблемы, характеризующие реализацию государственной налоговой политики
Оперативное вмешательство в процесс обеспечения доходной части бюджета
Классификация налоговых реформ.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.
2.
3.
4.
5.
Архитектура построения государственной налоговой политики
пределы полномочий субъектов налоговой политики
активизация регионов по совершенствованию методов государственной
налоговой политики
Проблемы процедур оценки результатов налоговой политики
Налоговый механизм и использование его функций в построении
государственной налоговой политики.
Семинарское занятие № 4.
Тема 4. Целевые методы налогового регулирования
Вопросы:
1. Зарубежный опыт налогового регулирования в области косвенного налогообложения
2. Использование индикаторов и их свойства в налоговом регулировании
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
10
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.: ЮНИТИДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А. Маибурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина В.А.
– М.: Магистр, 2009
9.
10.
11.
12.
13.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника –
М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник под
ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК «Дашков
и К»
Семинарское занятие № 5
Тема 6. Теоретические основы формирования эффективной налоговой политики.
Вопросы:

Охарактеризовать процессы реформирования налоговой системы

От каких факторов зависит выбор целей, средств и методов налоговой реформы

Проблемы трансфертного ценообразования и решении вопросов результативности
методов
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.: ЮНИТИДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А. Маибурова. М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина В.А.
– М.: Магистр, 2009
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника –
М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник под
ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК «Дашков
и К»
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
11
1.
Встроенные стабилизаторы: налоговый и его функции
2.
Проблемы фискальной политики на региональном уровне
3.
Негативный опыт налогах реформ (мировая и российская практика)
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.
Государственная налоговая политика, архитектура налоговых реформ
2.
Налоговый механизм и использование его потенциала в мировой практике
3.
Современные проблемы определения стратегии и цели государственной
налоговой политики.
Семинарское занятие № 6.
Тема 7. Исторические этапы формирования налоговой политики: мировой опыт.





1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
Вопросы:
Сущность налогового права и его отличительные особенности
Укажите примеры характерные для объяснения теорий прямого и косвенного
налогообложения
Объясните различия моделей государственной политики
Охарактеризуйте стадию налоговой перегрузки
Мировой опыт использования налоговых методов: сферы применения.
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А.
Маибурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина
В.А. – М.: Магистр, 2009
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника –
М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник
под ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и
К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК
«Дашков и К»
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
1.
12
Методологические положения учений о налогах в контексте государственной
налоговой политики
2.
Стадии налоговой перегрузки и возможности оптимизации налоговых
результатов
3.
Организационная структура управления налоговой системой (на примере
промышленно-развитых стран).
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль
остаточных знаний.
1.
2.
3.
4.
5.
Фискальные пределы налогообложения
Аспекты фискального налогового потенциала общегосударственного и
регионального уровня
Государственная налоговая политики и диспропорции в распределении
доходов
Стратегические и тактические направления государственной налоговой
политики в РФ
Взаимосвязь основных функций современного государства и стратегии в
области государственной налоговой политики.
Семинарское занятие № 7.
Тема 8. Международные отношения в аспекте государственной налоговой
политики.



1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13
Вопросы:
Охарактеризуйте стратегию внешнеэкономической политики
Роль интеграционного мирового процесса на формировании государственной
налоговой политики
Приведите примеры взаимодействия налоговых механизмов и создания
благоприятных условий для создания связей в рамках ВТО.
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А.
Маибурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина
В.А. – М.: Магистр, 2009
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника –
М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник
под ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и
К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК
«Дашков и К»
13.
Темы и план, выносимые для самостоятельного изучения
Административная помощь и обмен налоговой информацией
Международное сотрудничество по вопросам устранения двойного
налогообложения
Международное сотрудничество по вопросам борьбы против уклонения от
налогов
Исторический опыт заключения конвенций на уровне государственной власти
Международные соглашения второй группы
1.
2.
3.
4.
5.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль остаточных
знаний.
1.
Налоговые соглашения первой группы и их классификация
2.
Соглашения дипломатического, консульского характера
3.
Таможенное законодательство и его роль в международных связях
Семинарское занятие № 8.
Тема 9 . Налоговая политика и налоговое регулирование в сфере международного
планирования.



1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
14
Вопросы:
Охарактеризуйте
классификационные
признаки
налоговых
льгот
международного характера
Укажите отличия методов налогового планирования
Перечислите этапы налогового планирования на международном уровне.
Рекомендуемая литература:
Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и дополнениями – на
15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова, Г.Б.
Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова– М.:
ЮНИТИ-ДАНА – 2009
Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и др. – М.:
ЮНИТИ-ДАНА.
Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А.
Маибурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА
Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие под. Ред.
Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В., Кашина
В.А. – М.: Магистр, 2009
Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В. – М.:
ИНФРА – М.
Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника –
М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
11.
12.
13.
Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности. Учебник
под ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК «Дашков и
К»
Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.: ИТК
«Дашков и К»
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль
остаточных знаний.
1.
2.
3.
4.
Международное сотрудничество по вопросам налогового планирования
Роль свободных экономических зон в международном планировании
Рычаги
налогового планирования на совершенствование методов
государственного налогового планирования
Регулирование внешнеэкономического долга.
Темы сообщений (докладов) на практических занятиях. Контроль
остаточных знаний.
1.
2.
3.
4.
5.
Взаимодействие мировой, финансовой обстановки и налогового планирования
на международном уровне
Необходимость прогнозирования налоговой ситуации
Область легальных сфер налогового планирования
Межстрановое перемещение финансовых активов и влияние на налоговое
планирование
Налоговые льготы международного характера (Оффшоры, налоговая гавань,
налоговая пристать и т.п.)
Организация самостоятельной работы студентов
График самостоятельной работы
Вопросы,
№
выносимые
на
Тема
п/п
самостоятельную
работу студентов
1
2
3
1
Мировой
История,
налоговый кодекс
эволюционный
путь
развития
мирового
налогового кодекса
2
Модель
Характеристика
«Великодержавного налоговой
Государства» и его политики
в
налоговая политика условиях
централизации
«Великодержавного
Государства»
(на
примере СССР и
США)
Содержание
Форма
самостоятельной
контроля
работы
4
УМ, СК
5
КО, Б
СМ, УМ
КО, Б
Условные обозначения:
СМ
15
– подготовка к практическому (лабораторному, семинарскому) занятию;
УМ
– изучение учебного материала;
СК
– изучение учебного материала и составление конспекта;
ПДР
– подготовка реферата;
СЗД
– составление задач, вопросов, кроссвордов, тестов, ситуаций;
КО
– контрольный опрос;
ОБС
– обсуждение на занятиях результатов;
Б
– беседа индивидуальная или с группой.
Вопросы, выносимые на экзамене:
1. Законодательные основы налогообложения
2. Участники налоговых отношений
3. Теории налогов
4. Общи теории налогов
5. Функции налогов
6. Принципы налогообложения
7. Проблемы и тенденции в области налоговых систем в арсенале мировой
практики
8. Мировой налоговый кодекс
9. Экономическая и правовая природа налога
10.Классификация налогов
11.Ставка налога и метод налогообложения
12.Субъекты налоговой политики
13.Двойственный характер налоговой политики
14.Цели налоговой политики
15. Концепция налоговой политики
16.Архитектура построения и реформирования налоговой системы страны
17. Стратегия налоговой политики
18.Основные формы налоговой политики
19.Политика максимальных налогов
20.Налоговый механизм и его функции
21.Выбор целей и форм налоговой политики
22.Налоговая реформа
23.Классификация налоговых реформ
24.Краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные налоговые реформы
16
25.Совокупность методов налогового регулирования
26.Процессы реформирования налоговой системы
27.Планирование и обоснование налоговых реформ
28.Нормы налогообложения и нормы налогового права
29.Практика налогового планирования
30.Государственная налоговая политика в аспекте интеграции мировых связей
31.Международные налоговые отношения
32.Международные налоговые соглашения
33.Административная помощь и обмен налоговой информацией
34.Международное сотрудничество
налогообложения
по
вопросам
устранения
двойного
35.Международное сотрудничество по вопросам борьбы против уклонения от
налогов
36.Международное налоговое планирование
37.Основные направления государственной налоговой политики в РФ
38.Модели налоговых систем
39.Сущность международного налогового планирования
40.Стадии налогового планирования
Список рекомендуемой литературы.
1. Налоговый Кодекс РФ. Ч.1, Ч. 2. текст с изменениями и
дополнениями – на 15.04.2009 г. – М.: «ЭКСМО», 2009.
2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. А.Н. Романова,
Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
3. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. Г.Б. Поляка–
М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А.
Маибурова– М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
5. Налоги. Учебное пособие под ред. Д.Г. Черника, И.А. Маибурова и
др. – М.: ЮНИТИ-ДАНА.
6. Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А.
Маибурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА
7. Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие
под. Ред. Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
8. Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В.,
Кашина В.А. – М.: Магистр, 2009
9. Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В.
– М.: ИНФРА – М.
17
10.Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г.
Черника – М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
11.Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности.
Учебник под ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
12.Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК
«Дашков и К»
13.Теория и история налогообложения. Учебное пособие: под ред. И.А.
Маибурова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА
14.Налоги и налоговая система Российской Федерации. Учебное пособие
под. Ред. Гончаренко Л.И., Варнавского А.В., Горбова Н.С.
15.Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Аронова А.В.,
Кашина В.А. – М.: Магистр, 2009
16.Налоги и налогообложение. Учебное пособие под ред. Милянова Н.В.
– М.: ИНФРА – М.
17.Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г.
Черника – М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
18.Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности.
Учебник под ред. Свинухова В.Г., М.: Магистр, 2008
19.Налоги и налогообложение. Учебник. Александров И.М., М.: ИТК
«Дашков и К»
20.Налоги и налогообложение. Мандрощеник О.В., Пинская М.Р., М.:
ИТК «Дашков и К»
Раздел 2. Методические рекомендации по изучению учебной дисциплины для студентов
2.1. Рекомендации по использованию материалов учебно-методического комплекса. Пожелания
к изучению отдельных тем курса
При работе с настоящим учебно-методическим комплексом особое внимание следует обратить
на тестовые материалы и примеры решения практических задач. Данные материалы также нашли
отражение в опубликованном учебно-методическом пособии.
2.2 Рекомендации по работе с литературой
При изучении курса учебной дисциплины особое внимание следует обратить на следующие
литературные источники:
1. Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г.
Черника – М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
2. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова–
М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
К основным (базовым) литературным источникам учебной дисциплины относятся:
3. Налоги и практика налогообложения. Учебное пособие под ред. Д.Г.
Черника – М.: Финансы и статистика, ИНФРА-М, 2008.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие под ред. И.А. Маибурова–
М.: ЮНИТИ-ДАНА – 2009
2.3. Советы по подготовке к экзамену
18
При подготовке к зачету особое внимание следует обратить на следующие моменты:
1 ) необходимо на хорошем уровне освоить решение задач по ключевым темам курса.
2 ) необходимо выполнение всех заданий по самостоятельной работе студентов, которые были
даны в течение курса.
3 ) освоение тестовых заданий является обязательным условием для успешной сдачи экзамена.
Для того, чтобы избежать трудностей при ответах рекомендуем посещать все занятия и
выполнять задания по выполнению тестовых и семинарских задач.
19