Выступление Министра экономики Республики Дагестан

Выступление Министра экономики
Республики Дагестан Юсуфова Р.А.
на заседании Совета глав муниципальных
районов и городских округов РД при
Президенте Республики Дагестан
(5 июня 2013 года, г. Буйнакск)
Уважаемый Рамазан Гаджимурадович!
Уважаемые присутствующие!
Исполнение консолидированного бюджета Республики Дагестан по
налоговым и неналоговым доходам за 2012 год составило 98,2%. При плане
22,6 млрд рублей в консолидированный бюджет Республики Дагестан
поступило 22,2 млрд рублей, или недопоступило 400 млн рублей.
В структуре налоговых и неналоговых доходов консолидированного
бюджета РД наиболее объемными являются налог на доходы физических лиц
и акцизы, доля которых в 2012 году составила, соответственно, 39,7% и
22,3%.
Здесь надо отметить, что по некоторым налоговым и неналоговым
доходам бюджетные задания не исполнены. Это и налог на прибыль
организаций, по которому недопоступило более 860 млн рублей, это и
акцизы, и транспортный налог, и налог на имущество физических лиц, и
земельный налог, и налоги взимаемые при применении специальных
налоговых режимов, по которым в совокупности в консолидированный
бюджет Республики Дагестан недопоступило 680 млн рублей.
По текущему году, за январь-апрель 2013 года в консолидированный
бюджет РД поступило налоговых и неналоговых доходов в сумме 7,7 млрд
рублей, что составляет 101,5 % от плановых заданий на данный период, в том
числе в республиканский бюджет РД – 5,8 млрд руб. или 97,7% от плана, в
местные бюджеты – 1,9 млрд руб., или 115,2 % от плана.
2
В разрезе налогов и сборов установленные бюджетные задания
выполнены по: НДФЛ – 117,7%, ЕСХН – 161,6%, налог на имущество
организаций – 109,5%, транспортный налог – 106,1%, налог на добычу
полезных ископаемых – 108,5%, госпошлина – 143%, неналоговые доходы –
235,2 процентов.
Вместе с тем, неисполненными остались бюджетные задания по
следующим видам налогов: налог на прибыль организаций – 74,9%, акцизы –
88,4%, УСН – 89,0%, , ЕНВД – 65,7%, налог на имущество физических лиц –
82,0%, земельный налог – 89,1 процентов. В общей сложности по ним
недопоступило более 670 млн рублей.
Основной причиной невыполнения плановых заданий по налогу на
прибыль в бюджет РД явилось снижение поступления от консолидированной
группы налогоплательщиков (КГН).
На динамике поступлений отрицательно сказались произведенные в
1 квартале 2013 года возвраты налогов на сумму около 136 млн рублей, в том
числе 112 млн рублей по КГН (по обособленным подразделениям ОАО
«Мегафон», ООО «Газпромтрансгаз Махачкала», ОАО «Россельхозбанк»).
За ряд последних лет наблюдается неисполнение акцизов на ГСМ в
бюджет республики, которые формируют доходную часть Дорожного фонда
РД. Тенденция снижения наметилась и с начала текущего года.
В сравнении с аналогичным периодом 2012 года поступления
налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет РД
увеличились на 1606,0 млн рублей или на 26,4 процентов.
При этом, как мы все понимаем, в республике существуют значительные
резервы, об этом говорит и анализ основных показателей развития
экономики. Они скрыты в таких отраслях, как торговля, строительство,
оказание платных услуг населению, в целом в сфере малого и среднего
бизнеса, а также в производстве и обороте алкогольной продукции и горючесмазочных материалов.
3
Это требует объективной оценки налогового потенциала и выработки
системных подходов для наращивания налоговой базы. Нужна координация
усилий налоговых органов, органов государственной власти республики,
территориальных подразделений федеральных органов власти. По-другому
должны строить работу и органы местного самоуправления.
Анализ поступления налогов в разрезе отраслей экономики показывает
низкую налоговую нагрузку. Особенно это отмечается по отрасли
«строительство». В 2012 году по республике объем работ выполненных по
виду деятельности «строительство» составил более 75 млрд рублей, а
налогов от этой отрасли поступило чуть более 1 млрд рублей или 1,3% от
объема выполненных работ. В среднем по РФ данный показатель составил
10,6%, по СКФО 3,5%. Ниже нас никого нет. В Ингушетии этот показатель
составляет 10,1%.
Приведу другой пример. В республике достаточно высокие темпы
строительства жилья. В 2012 году мы ввели 1,4 млн кв. метров жилья, в том
числе 1,2 млн кв. метров индивидуального жилья. Учитывая среднюю
стоимость
1
кв.
метра
жилья,
утвержденную
для
республики
Минрегионразвития России в 25,5 тыс. рублей, объемы индивидуального
жилищного строительства составляют более 30 млрд рублей. По расчетам от
этого объема должно поступить не менее 900 млн рублей налога на доходы
физических лиц.
Нам сложно представить, что за рулем автотранспорта будут ездить
люди без права управления им, но мы соглашаемся с тем, что жилые дома, в
которых мы живем, строят люди, не имеющие никаких разрешений,
свидетельств, не зарегистрированные в налоговом органе, и соответственно
не уплачивающие налоги. На мой взгляд, необходимо выработать
механизмы, правила, которые позволят упорядочить эту сферу в республике.
Если говорить в целом об отрасли.
В структуре строительно-монтажных работ не менее 30% затрат
приходится на фонд оплаты труда. Элементарный расчет показывает (75,0
4
млрд рублей х 30% х 13%), по данной отрасли только налога на доходы
физических лиц должно было поступить, с учетом всевозможных вычетов,
более 2 млрд рублей. В целом отрасль в год может дать около 8 млрд рублей
налогов.
В части республиканской инвестиционной программы. Это около 15
млрд рублей с учетом дорожного фонда.
Мы, с начала года, изменили формат взаимоотношений заказчиковзастройщиков с налоговыми органами. Передали полную информацию по
объемам финансирования в разрезе подрядных организаций в налоговую
службу. Разработаны формы отчетности заказчиков, предусматривающие, в
том числе информацию об уплаченных подрядными организациями налогах,
средней заработной плате. В случае непредставления заказчиками этих
сведений, уважаемый Рамазан Гаджимурадович, финансирование по данным
объектам будет приостановлено. Главы муниципальных образований,
которые являются заказчиками, должны нам в этом помочь.
Все это требует выработки действенных, основанных на законе
механизмов
выявления
и
пресечения
нарушений
налогового
законодательства в сфере строительства.
Аналогичная ситуация складывается и по отраслям экономики с
традиционно высокой долей субъектов малого предпринимательства. Так, по
виду экономической деятельности «Оптовая и розничная торговля; ремонт
автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов
личного пользования» налоговые поступления на одного занятого в среднем
по СКФО составили в 2011 году 14,8 тыс. рублей, а по Республике Дагестан –
3,7 тыс. рублей, т.е в четыре раза меньше. По виду деятельности «Гостиницы
и рестораны» в среднем по СКФО на одного занятого поступило 6,1 тыс.
рублей, а по Республике Дагестан 1,6 тыс. рублей, или почти в 4 раза
меньше. Такая ситуация сохраняется и в 2012 году.
Налоговая нагрузка доходов населения республики почти в два раза
меньше средних показателей по Северо-Кавказскому федеральному округу.
5
В среднем по СКФО на одного занятого в экономике поступило
10,1 тыс.
рублей НДФЛ, а по нашей республике 5,8 тыс. рублей. У нас самый низкий
показатель среди субъектов СКФО. В Ставропольском крае этот показатель
составляет 13,4 тыс. рублей.
В республике мы сталкиваемся с данными, цифрами, соотношение
которых сложно объяснить.
Среди субъектов СКФО по итогам 2012 года в Республике Дагестан
самый низкий показатель среднемесячной начисленной заработной платы
–
13,8 тыс. рублей, а денежные доходы на душу населения выше всех – 20,8
тыс. рублей (по этому показателю мы приближаемся к среднероссийскому
уровню – 22,8 тыс. рублей).
Другой пример: за 2012 год средняя заработная плата в сельском
хозяйстве по республике составила 3,8 тыс. рублей. Она оказалась ниже
установленного минимального размера оплаты труда. Сельскохозяйственное
производство – это, в первую очередь, тяжелый труд. Кто работает на такие
деньги? Фактически в отрасли преобладает натуральная форма оплаты
труда, доходы работников остаются «серыми» и они не облагаются налогом.
У нас потребительские расходы в расчете на душу населения (15,1 тыс.
рублей) превышают среднемесячную начисленную заработную плату. Такого
нет ни в одном субъекте СКФО.
Согласно статистическим данным в структуре денежных доходов
населения 22,6 процента это доходы от предпринимательской деятельности,
около 11,9 процентов – социальные выплаты (пенсии, пособия, стипендии и
другие), 9,5 процентов – оплата труда работников и более 54 процентов –
прочие доходы, значительная часть из которых остается неучтенной при
налогообложении НДФЛ.
Анализ сведений о поступлении налоговых платежей в бюджетную
систему РФ в разрезе видов деятельности в 2011 году в расчете на одного
занятого показал следующее.
6
Налоговые поступления в бюджетную систему республики в разрезе
основных видов деятельности на одного занятого в 2011 году составили
13,9 тыс. рублей, что почти в 3 раза меньше аналогичного показателя по
Ставропольскому краю (40,1 тыс. рублей), в 2 раза меньше показателей по
Республике Ингушетия (26,6 тыс. рублей).
По показателю «Оборот малых предприятий» Республика Дагестан
занимает лидирующие позиции в СКФО – 136,5 млрд рублей. Аналогичный
показатель по Кабардино-Балкарской Республике – 26,7 млрд рублей, или в
5 раз меньше. При этом налогов по этому виду деятельности в республике
поступило 707,0 млн рублей, а в Кабардино-Балкарской Республике – 607,0
млн рублей.
В консолидированном бюджете Республики Дагестан на 2013 год
запланировано поступление по специальным налоговым режимам (УСН,
ЕНВД, ЕСХН) в объеме 1,1 млрд рублей. При этом Минфином России при
определении объемов межбюджетных трансфертов потенциал республики по
данным налогам оценивается в сумму более 5 млрд рублей.
Как все это можно объяснить?
Это, на мой взгляд, следствие применения «серых» схем выплаты
зарплаты, как в малом бизнесе, так и на крупных предприятиях. Это
использование предпринимателями всевозможных механизмов уклонения от
уплаты налогов. Это злоупотребление правом и низкий уровень налоговой
культуры.
Проблемой остается неполный охват и, соответственно, постановка на
налоговый
учет
транспортные
и
предпринимателей,
пассажирские
осуществляющих
перевозки,
торговлю,
предоставляющих
услуги
общественного питания и, как следствие, сокрытие ими реальных доходов.
Очевидно, что в сфере оказания услуг общественного питания (кафе,
рестораны, банкетные залы и другие учреждения) показатели доходности
явно занижены и, соответственно, налоговая отдача от этих предприятий
незначительная.
7
В связи с этим представляется необходимым:
разработать и принять эффективные меры по полному охвату
налогообложением отраслей, в которых высока доля теневой составляющей;
активизировать
работу
по
выявлению
незарегистрированных
предпринимателей и постановке их на учет, а также по упорядочению
деятельности розничных рынков на территории Республики Дагестан;
проанализировать ситуацию с уплатой налогов в сфере общественного
питания (ресторанный бизнес, услуги банкетных залов), и по итогам принять
соответствующие меры.
Что касается рынка алкогольной продукции.
Анализ налогообложения в сфере производства алкогольной продукции
показывает, что экономика республики несет потери из-за неполной
загруженности производственных мощностей, поскольку не все предприятия
данного
сектора
экономики
эффективно
используют
имеющийся
производственный потенциал, а также из-за сокрытия реальных объемов
производства
и
реализации
алкогольной
продукции,
нарушений
законодательства о налогах и сборах. За 2012 год фактически было
использовано производственных мощностей по производству коньяка –
70,9%; шампанского – 69,9%, вина виноградного – 37,5%, водки – 5,4%
Необходимо усилить работу по легализации алкогольного рынка. Здесь
должны быть задействованы правоохранительные, фискальные органы,
органы исполнительной власти и местного самоуправления. Необходимо
продумать механизм ограничения завоза на территорию республики
фальсифицированной водки, вплоть до установления соответствующих
постов на автомобильных трассах.
Особое внимание необходимо уделить развитию виноградарства и
виноделия. Должна быть отлажена система приема и переработки
предприятиями местного сырья. Акцизы по винам и шампанским остаются в
полном объеме в республике. Это огромный потенциал.
8
Уважаемые коллеги, присутствующие!
Значительные резервы имеются и по местным налогам (земельному
налогу и налогу на имущество физических лиц).
Большая часть земельных и имущественных объектов не учтена в
регистрирующих органах, соответственно не введена в экономический
оборот. При этом по данным объектам не начисляются налоги.
Органами местного самоуправления не на должном уровне проводится
работа по постановке земельных участков на кадастровый учет, уточнению
землепользователей,
взаимодействию с налоговыми органами по сбору
налога на землю.
Вместе с тем имеются ошибки и неточности в сведениях о земельных
участках, направляемых Управлением Росреестра по РД и ФБУ «Кадастровая
палата» по РД в УФНС России по РД.
В республике темпы роста поступлений налога на имущество
физических лиц не сопоставимы с масштабами и объемами возведения
новых строений. Для того, чтобы реально увеличить поступление доходов от
налога на имущество физических лиц необходимо активизировать работу с
населением по вопросам регистрации права собственности граждан на
недвижимое имущество - жилые дома, дачи, гаражи и т.п. Мы должны
предложить упрощенный механизм регистрации собственности, в том числе
через создаваемые МФЦ. Необходимо четко регламентировать сроки
рассмотрения обращений граждан.
Необходимо принять меры по оптимизации налоговых льгот по
земельному
налогу
и
налогу
на
имущество
физических
лиц,
предусмотренных решениями органов местного самоуправления. Провести
оценку
бюджетной
и
социальной
эффективности
предоставляемых
(планируемых к предоставлению) налоговых льгот.
Главы муниципальных образований должны:
обеспечить актуализацию налоговой базы по земельному налогу и
налогу на имущество физических лиц;
9
провести анализ земельного фонда территорий в целях выявления не
используемых земель;
провести работу по охвату налогообложением земель, закрепленных за
сельскими поселениями и используемых для выпаса общественного скота,
путем создания ассоциаций, сельскохозяйственных кооперативов;
обеспечить
работу
программно-технологического
продукта
территориального и похозяйственного учета.
Имеются резервы и по транспортному налогу.
Так, по данным Управления ГИБДД МВД по РД
по состоянию на 1
января 2013 года в республике зарегистрировано 533 тыс. ед. При этом в
качестве налогоплательщиков в УФНС России по РД числится 260 тыс. ед.
или в 2 раза меньше. Необходимо произвести актуализацию данных по
количеству зарегистрированных автотранспортных средств в Республике
Дагестан.
В целях повышения собираемости данного вида налога целесообразно
разместить работников налоговых инспекций в отделениях МРЭО ГИБДД
МВД по Республике Дагестан, заключив при этом соответствующее
соглашение.
Анализ величины ставок по данному налогу показал, что в Республике
Дагестан
по
транспорту
с
повышенной
мощностью
двигателей
(дорогостоящим автотранспортным средствам) ставки налога ниже, чем в
других субъектах СКФО.
Министерством экономики РД подготовлен и внесен в Правительство
РД соответствующий проект закона, предусматривающий увеличение ставок
налога на транспортные средства с повышенной мощностью двигателя.
Учитывая сложившуюся ситуацию и в целях увеличения поступления
налоговых и неналоговых доходов в консолидированный бюджет Республики
Дагестан, необходимо усилить, активизировать работу межведомственной
рабочей группы по увеличению доходов консолидированного бюджета,
10
наращиванию налогового потенциала и реализации мер по снижению
масштабов «теневой» экономики. Необходимо уделить внимание топливноэнергетическому и рыбохозяйственному комплексам.
Наряду с этим необходимо расширение инструментов мотивации
органов местного самоуправления к расширению налогооблагаемой базы
муниципального образования и увеличению поступления налоговых и
неналоговых доходов в местные бюджеты.
В целях поощрения достижения наилучших значений показателей
деятельности органов местного самоуправления городских округов и
муниципальных районов из республиканского бюджета Республики Дагестан
предоставляются гранты городским округам и муниципальным районам. При
определении размеров грантов используется показатель «Доля налоговых и
неналоговых доходов местного бюджета в общем объеме собственных
доходов бюджета муниципального образования (без учета субвенций)
(процентов)».
Общий объем средств республиканского бюджета Республики Дагестан
на выделение грантов составляет 25,0 млн. рублей.
В целях повышения заинтересованности муниципальных образований
РД в улучшении эффективности своей деятельности предлагаю рассмотреть
вопрос об увеличении указанного объема средств до 50 млн рублей.
Также предлагаю рассмотреть возможность создания отдельного фонда
стимулирования муниципальных образований РД за реализацию на своих
территориях мер по обеспечению поступления в местные бюджеты
дополнительных налоговых доходов, в объеме 50 млн рублей. При оценке
результатов учитывать, в первую очередь, снижение уровня дотационности
муниципального образования.
Кроме того, начиная с 2014 года предлагаю в законе о бюджете
определять объемы средств, выделенных в рамках республиканской
11
инвестиционной программы на строительство объектов социальной и
инженерной инфраструктуры, на трехлетний период.
Переход к 3-х летнему планированию расходов на реализацию
мероприятий Республиканской инвестиционной программы позволит создать
необходимую
основу
для
заключения
долгосрочных
контрактов
с
фиксированной ценой (твердых контрактов), обеспечить соблюдение
нормативных сроков строительства объектов, максимальное увеличение
ввода мощностей в течение определенного периода, и, как следствие,
сокращение объемов незавершенного строительства.
В целом, будет существенно повышена эффективность использования
бюджетных инвестиций и прозрачность бюджетного процесса.
Спасибо за внимание!